財(cái)務(wù)管控措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)管控措施范文

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)管控；預(yù)算；監(jiān)督；考核

一、集團(tuán)管控的意義

1.提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞速度，保證財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)編報(bào)

有些集團(tuán)所屬各級(jí)子公司數(shù)量多，經(jīng)營地點(diǎn)分散，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集較為困難，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞只能通過傳真、郵件等方式溝通，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門更不能實(shí)地了解基層企業(yè)的實(shí)際情況。實(shí)施集團(tuán)管控信息化后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部也可以及時(shí)歸集和匯總，解決了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)匯總問題。

2.提高基層單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展

有些集團(tuán)公司基層財(cái)務(wù)管理水平參差不齊，實(shí)施集團(tuán)管控后，由集團(tuán)投資建設(shè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)集中管控平臺(tái)，各子公司只是操作應(yīng)用，可以有效解決基層單位信息化建設(shè)投資顧慮，提高基層企業(yè)的管理水平。

3.保證集團(tuán)公司對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督

集團(tuán)公司對(duì)各級(jí)子公司的監(jiān)督，目前通過財(cái)務(wù)稽查和審計(jì)監(jiān)督進(jìn)行監(jiān)管。有些公司各級(jí)子公司數(shù)量較多，且異地經(jīng)營，輪流審計(jì)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。建立集中管控信息化平臺(tái)后，可以為審計(jì)人員預(yù)留審計(jì)窗口，事先對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，再進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，可以節(jié)約審計(jì)時(shí)間，減少企業(yè)審計(jì)間隔，確保集團(tuán)公司行使審計(jì)監(jiān)督職能。

二、當(dāng)前存在的問題

1.財(cái)務(wù)預(yù)算流于形式。有些集團(tuán)公司的預(yù)算控制相對(duì)薄弱，預(yù)算制度形同虛設(shè)，即使制定了預(yù)算制度，也缺少對(duì)預(yù)算實(shí)施過程的監(jiān)控。

2.財(cái)務(wù)人員集中管理力度不足。財(cái)務(wù)人員的人事權(quán)在基層，管理職能在集團(tuán)公司，收入因各子公司的經(jīng)濟(jì)效益差別差距巨大，集團(tuán)母公司對(duì)基層會(huì)計(jì)人員的管理不到位。

3.財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)人員受制于子公司行政領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)所委派會(huì)計(jì)主管的工資報(bào)酬、職稱評(píng)定都由所在單位決定，這些會(huì)計(jì)主管在日常會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督控制中往往無法保持原則性、獨(dú)立性，與基層領(lǐng)導(dǎo)合作粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致財(cái)務(wù)收支審查監(jiān)督失效。

4.考核制度不完善。公司目前雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但審計(jì)人員多數(shù)時(shí)候只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理失控、無序和混亂。

5.財(cái)務(wù)控制缺乏一致性。企業(yè)集團(tuán)未能建立起貫通母子公司財(cái)務(wù)工作全過程的控制，財(cái)務(wù)控制各自為政，母公司較難從集團(tuán)戰(zhàn)略的高度統(tǒng)一安排投融資。

三、完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的措施

1.統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立一套完整、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算制度，在母子公司之間進(jìn)行有效的信息溝通，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制與考核，促使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)利益最大化。

2.財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化

企業(yè)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化就是在信息技術(shù)支撐下，按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，將各種財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加工、匯總、分類，并將其分別置于不同級(jí)別的數(shù)據(jù)庫中，使企業(yè)集團(tuán)可以迅速獲得所需子公司的信息，并充分利用，更好地組織企業(yè)的人、財(cái)、物等資源，進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營等管理活動(dòng)，全方位提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作水平，并最終提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

3.實(shí)施預(yù)算管理

企業(yè)集團(tuán)可通過對(duì)子公司的預(yù)算管理，細(xì)化落實(shí)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，以對(duì)子公司實(shí)施有效控制。實(shí)施預(yù)算管理還應(yīng)通過事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)子公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管理，具有較強(qiáng)的可操作性。以預(yù)算管理制度作為管理的基本方式，不僅會(huì)使企業(yè)集團(tuán)管理理念發(fā)生根本轉(zhuǎn)化，不會(huì)使預(yù)算編制流于形式，同時(shí)也使企業(yè)集團(tuán)的管理日趨科學(xué)化。

4.加強(qiáng)集團(tuán)資金控制

為促使集團(tuán)內(nèi)部資金合理流動(dòng)，發(fā)揮資金的整體教益，企業(yè)集團(tuán)可設(shè)立資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心是集團(tuán)母子公司實(shí)施資金控制的重要保障，可以統(tǒng)一籌資、融資、調(diào)劑資金，統(tǒng)一辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，使企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金都能得到最佳利用，還可以通過內(nèi)部挖掘，解決資金供應(yīng)緊張的矛盾，提高資金使用效益。

5.完善監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)是實(shí)施財(cái)務(wù)集中管控必不可少的輔助方法，它通過對(duì)子公司財(cái)務(wù)集中控制的結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正子公司所存在的問題，增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)，發(fā)揮內(nèi)部管理強(qiáng)有力的控制監(jiān)督作用，并在一定程度上保證其他控制方法的實(shí)施。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度建設(shè)，設(shè)立集團(tuán)內(nèi)審部門，定期或不定期地對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)。

6.完善各項(xiàng)指標(biāo)考核體系

為加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的監(jiān)督管理，應(yīng)從制度上對(duì)子公司經(jīng)營狀況進(jìn)行考核，并落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法。子公司的經(jīng)營活動(dòng)不但要確保資本金的安全和完整，還必須完成企業(yè)集團(tuán)下達(dá)的投資回報(bào)指標(biāo)。例如，企業(yè)集團(tuán)可參照子公司的歷年盈利水平，確定各子公司合理的投資回報(bào)率，核定其利潤指標(biāo)，建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況的指標(biāo)管理體系，促使各子公司達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的，使考核體系不斷完善和科學(xué)化。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉杉.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的創(chuàng)新.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究，2005年第15期

[2]李東.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制方法及運(yùn)用.經(jīng)濟(jì)論壇，2005年第4期

第2篇：財(cái)務(wù)管控措施范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)，管控問題，應(yīng)對(duì)措施

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-3520（2013）-12-0163-02

世界金融危機(jī)以來，裝備制造業(yè)陷入高成本時(shí)代。原材料價(jià)格上漲，人力成本增速較快，人民幣匯率上升，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，使得傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管控模式和管理方法已經(jīng)很難適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展的要求。裝備制造業(yè)財(cái)務(wù)管控模式要研究加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督力度，有益于科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管控設(shè)計(jì)的成立和管控措施完善，有益于集團(tuán)公司健康可持續(xù)發(fā)展。按照當(dāng)今企業(yè)管理制度的客觀因素，研究裝備制造業(yè)財(cái)務(wù)管控問題，是徹底降低企業(yè)運(yùn)行成本，提高企業(yè)效益，卓越發(fā)展的重要方式。選擇符合公司核算情況的財(cái)務(wù)管控模式，解除裝備制造業(yè)財(cái)務(wù)管控問題，試圖從管理學(xué)的思考摸索調(diào)動(dòng)裝備制造業(yè)管理積極性和效率具有潛在意義。

一、管控模式存在的主要問題

1.財(cái)務(wù)管控觀念落后且缺乏科學(xué)性

集團(tuán)公司是在政企分離、國有企業(yè)改革過程中形成的阻力和壓力偏大，受地方行政管理居多，管理部門較多，主要表現(xiàn)為母、子公司的投資及產(chǎn)權(quán)關(guān)系難以完全取代現(xiàn)有的行政隸屬關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)資料的采集和風(fēng)險(xiǎn)管理流程設(shè)計(jì)存在漏洞，甚至沒有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和監(jiān)督體系，讓出資者的決策權(quán)與監(jiān)督權(quán)等都難以得到落實(shí)，影響了集團(tuán)管控體系的構(gòu)建。

2.內(nèi)部控制管理意識(shí)薄弱

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制機(jī)構(gòu)不健全、財(cái)務(wù)控制制度不完善、控制部門的權(quán)威性差，僅從宏觀上建立了一個(gè)沒有實(shí)質(zhì)性的集團(tuán)管理部門，它的勝任力和執(zhí)行力只是一種組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，風(fēng)險(xiǎn)管控流于形式。

3.財(cái)務(wù)監(jiān)控力度不足

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)控管理制度應(yīng)建立包括內(nèi)部職級(jí)授權(quán)制度，內(nèi)部不相容制度，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度，財(cái)務(wù)分析預(yù)警制度，財(cái)務(wù)預(yù)決算制度等財(cái)務(wù)監(jiān)控制度。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行力度差且缺乏執(zhí)行性

全面預(yù)算指標(biāo)只是控制財(cái)務(wù)成本費(fèi)用的限額，預(yù)算目標(biāo)編寫沒有促使各部門按照客觀的環(huán)境和市場(chǎng)變化來編寫，全面預(yù)算目標(biāo)與集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展遠(yuǎn)景存在差距。

5.財(cái)務(wù)管控的信息不對(duì)稱且缺乏有效性

裝備制造業(yè)集團(tuán)公司沒有完整的財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)維護(hù)開發(fā)存在漏洞，導(dǎo)致集團(tuán)母子公司間信息不對(duì)稱，缺乏實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析評(píng)價(jià)反饋的決策性和及時(shí)性，成本相當(dāng)高。

二、優(yōu)化管控模式的應(yīng)對(duì)措施

要結(jié)合不同的企業(yè)因所處的行業(yè)，市場(chǎng)環(huán)境，經(jīng)營規(guī)模以及在戰(zhàn)略、文化觀念上的差異，其管控模式有著不同的實(shí)施深度。如何將財(cái)務(wù)管控成果轉(zhuǎn)換為管理效益，完善財(cái)務(wù)管控模式，必將是集團(tuán)公司最能體現(xiàn)經(jīng)營管理智慧，事關(guān)公司成敗和可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

1.重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

集團(tuán)公司應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立內(nèi)部控制規(guī)范體系，從而有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制監(jiān)督力度，信息與溝通和風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行情況，測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性。對(duì)控制點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，信息資源管理，信用風(fēng)險(xiǎn)管理等專項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)防，以達(dá)到預(yù)防、規(guī)避、轉(zhuǎn)移管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，評(píng)估財(cái)務(wù)管理活動(dòng)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，指定風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)策略，保證企業(yè)集團(tuán)健康發(fā)展。

2.設(shè)置管理組織構(gòu)架

組織構(gòu)架或組織結(jié)構(gòu)設(shè)置處于集團(tuán)管理的基礎(chǔ)地位，主要是合理設(shè)置控制機(jī)構(gòu)。在集團(tuán)公司董事會(huì)和高層領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，以集團(tuán)公司各類管理目標(biāo)為核心，設(shè)置各類業(yè)務(wù)管理中心，執(zhí)行股東大會(huì)對(duì)重大事項(xiàng)的表決權(quán)，執(zhí)行董事會(huì)經(jīng)營決策權(quán)。目的是規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置，拓展公司財(cái)務(wù)管理的職能。增設(shè)投資管理中心、資金結(jié)算中心、成本控制中心、稅務(wù)管理中心等專業(yè)化的分支機(jī)構(gòu)，以適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司化發(fā)展的需要。擁有獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，自負(fù)盈虧，自控成本，較好地發(fā)揮核算主體的積極性。成立結(jié)算管理中心，將權(quán)力和責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任中心，正確行使各中心職權(quán)，形成集團(tuán)管控拳頭優(yōu)勢(shì)。按照財(cái)務(wù)職責(zé)的管理分工，根據(jù)垂直管理的要求，結(jié)合集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)中心的信息交換和業(yè)務(wù)對(duì)接，合理設(shè)置和規(guī)劃各財(cái)務(wù)崗位

3.集中資金管理模式

實(shí)行集團(tuán)公司體制的大型集團(tuán)公司，應(yīng)該通過法律方式強(qiáng)化對(duì)全資、控參股公司資金鏈監(jiān)督和控制，健全完善標(biāo)準(zhǔn)的資金管控模式，充分發(fā)揮公司資金結(jié)算中心的功能，對(duì)內(nèi)部各部門實(shí)行資金集中管理。集團(tuán)公司集中資金管理模式，體現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金集中使用和統(tǒng)一管理。探討成立集中資金模式――虛擬現(xiàn)金池，可以變外源融資為內(nèi)源融資，減少利息支出；加強(qiáng)資金控制，提高現(xiàn)金透明度；避免實(shí)際資金多次劃轉(zhuǎn)，減少系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；積極為集團(tuán)公司提供資金支持和信貸支持，拓展金融融資服務(wù)。

4.增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)

在有條件的集團(tuán)公司大力推行財(cái)務(wù)控制監(jiān)督權(quán)，引導(dǎo)大中型企業(yè)過度執(zhí)行。財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)由集團(tuán)公司的監(jiān)事會(huì)會(huì)同審計(jì)部門，對(duì)其經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃和方案的執(zhí)行情況、對(duì)下屬單位的有關(guān)國家政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查。集團(tuán)公司管理部門要繼續(xù)加大對(duì)項(xiàng)目投資與執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督和盤查力度，充分共享財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化信息，維護(hù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。及時(shí)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)分析和召開專題會(huì)議，擺事實(shí)，重對(duì)標(biāo)，認(rèn)真整改，制定措施。對(duì)所屬公司遵守基本規(guī)范的守法情況、各項(xiàng)各類目標(biāo)的執(zhí)行情況、關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的落實(shí)情況進(jìn)行考核，與年初為各單位制定年度經(jīng)營目標(biāo)對(duì)接，并為年終考核提供依據(jù)，確保公司財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)有效執(zhí)行。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息共享

網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，是實(shí)行集中財(cái)務(wù)管控模式的物質(zhì)基礎(chǔ)和前提條件，為母公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制提供了極為便利的條件。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體信息共享，將各子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行納入母公司“局域網(wǎng)”。母公司可以以較低的成本迅速獲得各子公司的財(cái)務(wù)信息，及時(shí)溝通信息、并確做出經(jīng)營決策。無論時(shí)間上、空間上、效率上，財(cái)務(wù)信息的產(chǎn)生還是在財(cái)務(wù)信息的傳遞方面都有了很大的提高，集團(tuán)總部可以完全動(dòng)態(tài)掌握和控制各子公司的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息，從而能夠?qū)λ麄冞M(jìn)行動(dòng)態(tài)遠(yuǎn)程管理。這也會(huì)為集權(quán)制財(cái)務(wù)權(quán)力配置模式的選擇提供技術(shù)和信息的支持，同時(shí)也增強(qiáng)了財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、有效性，將會(huì)計(jì)工作職能真正實(shí)現(xiàn)了由核算會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)變。陜汽實(shí)施的ERP系統(tǒng)是近幾年來在企業(yè)界率先實(shí)行的管理系統(tǒng)，為實(shí)現(xiàn)管理信息數(shù)據(jù)共享集成樹立了成功典范。

6.科學(xué)培育會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍

對(duì)于集團(tuán)型公司來說，財(cái)務(wù)管控要求如何發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的作用。會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍是財(cái)務(wù)某些風(fēng)險(xiǎn)的執(zhí)行者和風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施者。在集團(tuán)公司中建立一支具有知識(shí)化，全能性，雙面性、創(chuàng)新性財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍，尤其是培養(yǎng)適合現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)的復(fù)合型人才，是現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的新問題。集團(tuán)公司要適應(yīng)集成化發(fā)展的要求，提高會(huì)計(jì)人員的思想道德水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。培育會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，要加強(qiáng)人才培養(yǎng)，倡導(dǎo)財(cái)務(wù)協(xié)作意識(shí)，重視現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，營造積極健康的人生價(jià)值觀。加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制能力，落實(shí)會(huì)計(jì)委派制度，向子公司派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)來實(shí)現(xiàn)日常的財(cái)務(wù)監(jiān)控，參與公司的重大經(jīng)營決策，控制公司重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，保證集團(tuán)公司各項(xiàng)政策的貫徹落實(shí)和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、時(shí)效性。

7.實(shí)行總審計(jì)師制度

審計(jì)制度是保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有效實(shí)施的重要保障。在集團(tuán)公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行總審計(jì)師制度，由熟悉會(huì)計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)等知識(shí)的相關(guān)人員組成，發(fā)揮監(jiān)事會(huì)和審計(jì)監(jiān)督職能，整合一般監(jiān)督與重點(diǎn)監(jiān)督，結(jié)合業(yè)務(wù)監(jiān)督與日常監(jiān)督，形成上下連接、環(huán)環(huán)緊扣、權(quán)力制衡的監(jiān)督機(jī)制。設(shè)計(jì)集團(tuán)公司總審計(jì)師制度，有效的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，監(jiān)督和完善公司的內(nèi)部控制制度，完善審計(jì)規(guī)章制度建設(shè)，引導(dǎo)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督，為企業(yè)的內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行“保駕護(hù)航”。全面實(shí)施企業(yè)預(yù)算管理和定期審計(jì)制度，重點(diǎn)是從管理角度進(jìn)行全員控制，各負(fù)其責(zé)，做到相互協(xié)調(diào)，相互配合、以提高企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施效果。

8.構(gòu)建財(cái)務(wù)公司管理模式

在我國，集團(tuán)公司構(gòu)建財(cái)務(wù)公司管理模式是一種創(chuàng)新理念，更是一種嘗試成果，已經(jīng)成為現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控的必然選擇，主要是在我國大型及特大型集團(tuán)公司建立的。建立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理機(jī)構(gòu)，是盤活國家資金，增強(qiáng)企業(yè)活力，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相結(jié)合的需求。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以加強(qiáng)公司資金集中管理，提高公司資金周轉(zhuǎn)效率和使用效率為目的，為公司提供財(cái)務(wù)服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。在我國，財(cái)務(wù)公司大多是集團(tuán)公司的控股子公司或全資子公司，發(fā)揮集中管控平臺(tái)，增強(qiáng)公司融資能力，提高資金使用效率的作用，大大提升了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資源的整合能力。在成員單位之間架起了一座資金融通的橋梁，通過輔之一定的金融基礎(chǔ)，為集團(tuán)內(nèi)部成員單位提供一個(gè)穩(wěn)定、安全、成本低的融資渠道。

9.開展績效考核評(píng)價(jià)

績效考核作為企業(yè)管理的組成部分，只要設(shè)計(jì)出合理的績效考核指標(biāo)，形成科學(xué)的考評(píng)體系，才能調(diào)動(dòng)各管理層工作的積極性，保證企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)?？己伺c獎(jiǎng)罰能維護(hù)組織權(quán)威、失去考核評(píng)價(jià)就會(huì)助長不正之風(fēng)、腐敗之風(fēng)。成立SQ集團(tuán)公司考核管理委員會(huì)，建立績效綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用管理學(xué)及數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)等方法，是維持制度長期有效運(yùn)行的重要保證，同時(shí)對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、資本管理效益、風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行考核分析，并做出綜合評(píng)價(jià)報(bào)告。完善考核體系，由績效考核委員會(huì)對(duì)各個(gè)子公司的董事、監(jiān)事與股權(quán)代表考核與平衡，建立利潤目標(biāo)與經(jīng)營目標(biāo)、績效考核與戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合的考核方式。

第3篇：財(cái)務(wù)管控措施范文

對(duì)于財(cái)務(wù)單位來講，通過合理的使用財(cái)會(huì)措施，能夠明顯的降低企業(yè)的運(yùn)作成本，降低負(fù)面問題的產(chǎn)生幾率，最終確保企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。因此，我們很有必要展開財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理方面的研究工作。

1財(cái)務(wù)公司管理的制約因素

1.1沒有完善的管理制度

目前，我們國家的絕大部分的財(cái)務(wù)企業(yè)都非常注意資金的使用，但是個(gè)別的工作者本身沒有意識(shí)現(xiàn)金的存在意義，對(duì)于資金并沒有形成正確的時(shí)間觀念，更別說制定合理的使用計(jì)劃了，這就會(huì)在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)單位的發(fā)展受到極大的阻礙，有時(shí)候還會(huì)負(fù)債或是破產(chǎn)。除了上述以外，很多的財(cái)務(wù)工作者在開展工作之前并沒有合理的控制，在工作進(jìn)行之中的時(shí)候也缺少監(jiān)督，因此事后的管控就失去了其存在的意義。究其原因，我們發(fā)現(xiàn)這一系列的問題產(chǎn)生的根本原因是財(cái)務(wù)單位沒有設(shè)置合理的資金管控體系，就算是個(gè)別單位設(shè)置了，也會(huì)因?yàn)楣ぷ髡哌^于隨性，而導(dǎo)致問題頻繁出現(xiàn)，比如隨便借款等，最終導(dǎo)致單位的財(cái)務(wù)情況一塌糊涂，嚴(yán)重干擾到整個(gè)集團(tuán)的進(jìn)步。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后

通過分析我們發(fā)現(xiàn)，目前我們國家的很多財(cái)務(wù)單位本身并沒有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，其事前以及中期的管控工作開展的非常不到位，絕大多數(shù)情況下只是依靠后續(xù)的管理來掌控局面，同時(shí)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是包括對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)、貸款監(jiān)管指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和資產(chǎn)的負(fù)債指標(biāo)實(shí)施合理的研究與衡量，同時(shí)要按照獲取的數(shù)據(jù)結(jié)論運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，但是通過這種管理工作獲取的信息是不精準(zhǔn)的，它并不能夠體現(xiàn)全部的風(fēng)險(xiǎn)，并非是多樣化的，因此使得公司無法很好的應(yīng)對(duì)存在的問題，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候，無法在第一時(shí)間加以管控，嚴(yán)重的干擾到了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能的發(fā)揮。

2財(cái)務(wù)公司管理的若干控制措施

2.1財(cái)務(wù)公司的運(yùn)行模式管理全面預(yù)算管理

在財(cái)務(wù)公司中的全面預(yù)算管理指的就是按照公司各個(gè)成員單位的經(jīng)濟(jì)利益的流入量實(shí)施資金的合理配置。財(cái)務(wù)公司沒有參予到生產(chǎn)活動(dòng)，不同公司的資金需求是持續(xù)改變著的，所以，應(yīng)該運(yùn)用零基預(yù)算法，即所有的編制工作都應(yīng)該從零算起，對(duì)于以前的數(shù)據(jù)都不做考慮。具體來講，就是依據(jù)集團(tuán)的發(fā)展需要，對(duì)于各個(gè)分支企業(yè)的投資情況和運(yùn)營狀態(tài)等認(rèn)真論述，科學(xué)審批，進(jìn)而確保集團(tuán)的資金預(yù)算工作能夠順利開展。

作為財(cái)務(wù)單位，必須要委派專門的工作者開展預(yù)算管控工作，建立并且完善預(yù)算管控系統(tǒng)，明確具體的責(zé)任方以及管控的目標(biāo)等，確保我們更好的開展監(jiān)管工作，而且要及時(shí)反饋有關(guān)信息。在進(jìn)行全面預(yù)算管理的時(shí)候，一直要運(yùn)用指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)施統(tǒng)管，資金的支付一定要按照預(yù)算指標(biāo)，最終達(dá)到資金管理與預(yù)算管理的相互結(jié)合。

2.2財(cái)務(wù)公司的評(píng)價(jià)方式管理平衡計(jì)分卡

全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤控制的系統(tǒng)工程，為了確保各項(xiàng)主要指標(biāo)的全面完成，通過平衡計(jì)分卡來評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。它把績效考核的地位上升到組織的戰(zhàn)略層面，使之成為整個(gè)企業(yè)集團(tuán)組織戰(zhàn)略的實(shí)施工具。平衡記分卡的設(shè)計(jì)包括四個(gè)方面：財(cái)務(wù)角度、顧客角度、內(nèi)部經(jīng)營流程、學(xué)習(xí)和成長。如今的企業(yè)面對(duì)的外在環(huán)境一直在改變，其風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)也明顯的增加，這就使得集團(tuán)面對(duì)的財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)明顯的增加，財(cái)務(wù)就在運(yùn)作資金的時(shí)候必須意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，并且將其控制到合理的范圍以內(nèi)，因此在平衡計(jì)分卡加入了風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。

平衡計(jì)分卡的運(yùn)用不僅幫助預(yù)算管理建立起能體現(xiàn)戰(zhàn)略要求的目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，而且使預(yù)算管理能根據(jù)環(huán)境的變化做出及時(shí)的調(diào)整。同時(shí)預(yù)算管理的指標(biāo)也是平衡計(jì)分卡分析的基礎(chǔ)，為其提供了衡量標(biāo)準(zhǔn)，二者相輔相成，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司良好有序的發(fā)展。

2.3完善資金管理制度

對(duì)于財(cái)務(wù)企業(yè)來講，假如要綜合的管理資金的話，就應(yīng)該建立綜合化的預(yù)算體系，以此來確保集團(tuán)的運(yùn)作有序。具體來講，在集團(tuán)中，要制定合理的預(yù)算體系，而且要將其落實(shí)到所有的運(yùn)營過程之中，最終實(shí)現(xiàn)理財(cái)?shù)哪康摹Ｒ肼鋵?shí)好資金管控條例，就要切實(shí)依據(jù)企業(yè)的具體運(yùn)作情況，將多樣的會(huì)計(jì)委派制有效的執(zhí)行，同時(shí)還要做好監(jiān)督工作，確保資金得以合理的使用。

除了上述之外，對(duì)于財(cái)務(wù)企業(yè)來講必須要做好內(nèi)部審計(jì)工作。通過審計(jì)我們能夠更好的管控資金，確保預(yù)算工作順利開展。因此，作為財(cái)務(wù)單位必須要結(jié)合本企業(yè)的具體運(yùn)作模式，建立完善的監(jiān)督體系，系統(tǒng)中應(yīng)該有來自各個(gè)崗位的工作者，這便于我們?nèi)娅@取所需的財(cái)務(wù)資料。同時(shí)還應(yīng)該做好前期的監(jiān)管工作，分析企業(yè)的概算以及發(fā)展目標(biāo)等，合理配置資金，并且做好資金追蹤工作，確保其能夠得到合理的使用。

2.4合理使用資金

財(cái)務(wù)公司的有效構(gòu)建可以使得其的貨幣控制形式更改，它的形式從傳統(tǒng)的貨幣資金分散控制形式更改為資金集中控制形式，要確保集團(tuán)的各個(gè)分支企業(yè)不在銀行開設(shè)賬戶，而是要在集團(tuán)的財(cái)會(huì)中心設(shè)置賬戶。只有這樣，才能夠更好的了解各個(gè)分支企業(yè)的資金運(yùn)作情況，才能夠更好的掌控企業(yè)的閑置資金，進(jìn)而發(fā)揮出資金的效益，使得集團(tuán)的發(fā)展更加綜合全面，同時(shí)還能夠完善集團(tuán)的內(nèi)部系統(tǒng)，最終構(gòu)成了集團(tuán)由上到下的監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)和資金集中管理體系，確保集團(tuán)的資金管控系統(tǒng)和當(dāng)前的行業(yè)發(fā)展情形保持一致，最終提升單位的運(yùn)作效率，創(chuàng)造更多的價(jià)值。

2.5積極開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作

如今的市場(chǎng)并非是穩(wěn)定的，相反的它是不斷的變化的，因此企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的時(shí)候必須要結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)氛圍而定。具體來講，要定期的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，而且要將審計(jì)的內(nèi)容告知相關(guān)方，此舉不但能夠幫助我們?cè)诘谝粫r(shí)間發(fā)現(xiàn)工作中的不利點(diǎn)，進(jìn)而才可以根據(jù)存在的問題制定合理的應(yīng)對(duì)策略，有助于我們從宏觀上把控集團(tuán)的發(fā)展方向。

第4篇：財(cái)務(wù)管控措施范文

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)視角 合同管理 內(nèi)部控制 措施

一、引言

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在某種意義上是法制經(jīng)濟(jì)，或契約經(jīng)濟(jì)。企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)往來基本上是通過合同形式建立并實(shí)現(xiàn)的。經(jīng)營成敗和合同管理之間有著密不可分的關(guān)系。當(dāng)前，一些施工企業(yè)頻繁地通過招標(biāo)投標(biāo)，參與市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，與此同時(shí)，市場(chǎng)的缺陷以及合同管理意識(shí)的淡薄，使企業(yè)常常不可避免地遭受法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。常見的諸如，合同主體資格預(yù)審缺乏、訂立合同內(nèi)容過于簡單粗糙、條款有失公允、賠償?shù)忍幚砑m紛約定不明、超越資質(zhì)等級(jí)簽約、借用他人資質(zhì)獲取承包資格、肢解中標(biāo)合同非法轉(zhuǎn)包或分包無資質(zhì)的施工隊(duì)等，導(dǎo)致施工項(xiàng)目難以控制進(jìn)度，無法保證工程質(zhì)量，從而使企業(yè)合法權(quán)益受到侵害，信譽(yù)形象受損，索賠之路漫長艱辛，甚至訴訟失敗損失慘重。這些由于合同管理不當(dāng)最終引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給管理者敲響了警鐘?！肮び破涫拢叵壤淦鳌?，如何以財(cái)務(wù)視角探析合同管理中內(nèi)部控制各關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，前瞻性地規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)或通過內(nèi)部控制將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍，如何在認(rèn)清當(dāng)前企業(yè)合同管理過程中存在的問題下，方向性地提出管理措施，推進(jìn)單位合同管理工作科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，保證提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展持續(xù)力，是當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理者必須思考的一個(gè)重要課題。

二、當(dāng)前中小企業(yè)在合同管理中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)人員對(duì)合同管理參與度不高，內(nèi)控基礎(chǔ)薄弱

一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員從前期合同談判，到合同簽訂、合同履行，以及最后合同結(jié)算的整個(gè)合同管理過程中，基本上很少參與，也無積極主動(dòng)參與的意識(shí)。財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)報(bào)銷、核算、統(tǒng)計(jì)方面的工作，導(dǎo)致內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱。

（二）缺乏一整套制度及合同保障體系，存在許多控制盲點(diǎn)

部分企業(yè)缺乏完善的合同管理制度體系建設(shè)，更談不上利用信息系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)化合同管理控制，合同管理的內(nèi)容及流程不明確，缺乏必要的審查和評(píng)估步驟，對(duì)合同管理沒有有效監(jiān)督與控制，使得從談判訂立到履行、考核和糾紛處理整個(gè)合同管理工作無章可循。

（三）缺乏合同管理人才，整體素質(zhì)水平偏低

企業(yè)缺乏專業(yè)的合同管理人才，或管理人員知識(shí)面不寬，思想責(zé)任意識(shí)不足，對(duì)合同管理工作不夠的重視。企業(yè)中尤其欠缺兼具經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)與法律知識(shí)且實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人才，導(dǎo)致現(xiàn)代信息技術(shù)開展實(shí)施合同管理工作的難度較大。

三、從財(cái)務(wù)視角探析合同管理的內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

合同管理是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，合同訂立、履行、糾紛處理是合同管理中的主要流程，具體涉及締約談判環(huán)節(jié)、文本擬定環(huán)節(jié)、合同審核環(huán)節(jié)、合同簽署環(huán)節(jié)、合同履行環(huán)節(jié)、合同結(jié)算環(huán)節(jié)六個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

第一，締約談判環(huán)節(jié)。應(yīng)識(shí)別合同對(duì)方的主體資格某些要素是否不具備、信用狀況及履約能力是否不足、對(duì)合同條款重大問題的識(shí)別力不足，以及涉及合同內(nèi)容的專業(yè)知識(shí)是否能夠支撐的簽約風(fēng)險(xiǎn)。

第二，文本擬定環(huán)節(jié)。應(yīng)識(shí)別內(nèi)容是否已違反國家規(guī)定，合同條款是否存在重大疏漏、重大誤解或顯失公平或遭受欺詐，示范文本合同應(yīng)識(shí)別權(quán)利與義務(wù)與實(shí)際情況是否產(chǎn)生沖突矛盾的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，合同審核環(huán)節(jié)。應(yīng)識(shí)別出是否未恰當(dāng)修正審核后的合同，承辦部門是否未按審核意見完善修改的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，合同簽署環(huán)節(jié)。應(yīng)識(shí)別人是否超越權(quán)限，合同專用章是否使用及保管失當(dāng)，合同是否存在篡改的風(fēng)險(xiǎn)。

第五，合同履行環(huán)節(jié)。應(yīng)識(shí)別雙方是否能全面有效履行義務(wù)，是否未及時(shí)補(bǔ)充約定不明確的重要內(nèi)容，是否對(duì)履行不當(dāng)未及時(shí)采取有效措施止損，是否未恰當(dāng)處理合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。

第六，合同結(jié)算環(huán)節(jié)。應(yīng)識(shí)別財(cái)務(wù)是否違反合同約定期限、金額、方式付款，是否不及時(shí)催收到期合同金額，是否未按合同正確辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)加強(qiáng)合同管理內(nèi)部控制的措施

（一）財(cái)務(wù)部門實(shí)施合同全過程內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)是企業(yè)管理的核心，是整個(gè)合同管理系統(tǒng)中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做好合同管理要充分發(fā)揮關(guān)鍵環(huán)節(jié)的作用，通過合同訂立前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)辨析、執(zhí)行中的資金支付控制、合同收尾階段的驗(yàn)收和履約監(jiān)督等，保證合同管理程序的良好運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)全過程的財(cái)務(wù)管控。財(cái)務(wù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的界定要有超前意識(shí)，應(yīng)及時(shí)收集和分析與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的各種信息，并預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，提出監(jiān)控預(yù)警。此外，對(duì)合同生效后可能涉及的稅收政策、收入情況、成本費(fèi)用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況密切關(guān)注，對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核并簽署意見，再由財(cái)務(wù)部蓋具合同專用章，交由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存檔。

（二）完善企業(yè)合同管理制度，充分利用信息化合同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全面有效管控

企業(yè)應(yīng)完善合同管理制度，使管理工作有章可循。其主要內(nèi)容應(yīng)包括：合同的歸口管理，合同資信調(diào)查、簽訂、審批、會(huì)簽、審查、登記、備案，法人授權(quán)委托辦法，合同示范文本管理，合同專用章管理，合同履行與糾紛處理，合同定期統(tǒng)計(jì)與考核檢查，合同管理人員培訓(xùn)，合同管理獎(jiǎng)懲與掛鉤考核等。充分利用信息化合同管理系統(tǒng)，以“合同”為中心，以“合同文本”“合同審批”“合同執(zhí)行”“收付款管理”“預(yù)警提醒”“統(tǒng)計(jì)分析”為核心應(yīng)用，通過各流程來建立起一個(gè)統(tǒng)一共享的合同信息管理平臺(tái)，供所有合同相關(guān)不同角色的人員使用。把一些對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益影響大的合同，挑出來作為合同的重點(diǎn)管理對(duì)象。從合同的項(xiàng)目論證、對(duì)方當(dāng)事資信調(diào)查、合同談判、文本起草、修改、簽約、履行或變更解除、糾紛處理的全過程，都由財(cái)務(wù)部門及法律顧問參與，嚴(yán)格管理和控制，預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，通過建立合同管理制度，做到管理職責(zé)明確，流程清晰規(guī)范，實(shí)現(xiàn)全面有效管控。

（三）加強(qiáng)人才培養(yǎng)，普及全員法律知識(shí)，提高合同管理水平

人是提高管理水平的第一要素，提高合同管理人員的整體素質(zhì)是合同管理的首要任務(wù)，也是當(dāng)前企業(yè)的迫切需要。由于企業(yè)項(xiàng)目施工合同涉及知識(shí)面廣、內(nèi)容多，因此需要法律意識(shí)強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、綜合能力強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)知識(shí)水平高的管理人才。企業(yè)可采用外聘、定向培養(yǎng)、內(nèi)訓(xùn)等方式，從人才市場(chǎng)引入合同管理人才，或定向培養(yǎng)合同管理專業(yè)人才。還可以由中高層領(lǐng)導(dǎo)帶頭組織學(xué)習(xí)《合同法》等一系列法律相關(guān)知識(shí)，掌握合同簽約技巧，強(qiáng)化法制觀念，增強(qiáng)合同參與人員的責(zé)任感和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高全員合同管理水平。

五、結(jié)語

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)建立合同管理責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)控制措施變得尤為重要。財(cái)務(wù)的內(nèi)控管理職能要想得到有效發(fā)揮，必須讓財(cái)務(wù)人員積極參與到合同管理中來，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析，更好地履行內(nèi)部監(jiān)督控制職能，從而及時(shí)有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正為企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

（作者單位為江西省核工業(yè)地質(zhì)局二六三大隊(duì)）

參考文獻(xiàn)

第5篇：財(cái)務(wù)管控措施范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制；管理措施

doi：10.3969j.issn.1004-7484（x.2013.10.705文章編號(hào)：1004-7484（2013-10-6152-01

財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院發(fā)展進(jìn)程中的重要組成部分，隨著財(cái)務(wù)管理范圍的逐步擴(kuò)大，醫(yī)院要發(fā)展和生存，必須對(duì)醫(yī)院的醫(yī)療體制進(jìn)行改善，改進(jìn)，健全符合醫(yī)院自身發(fā)展的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的核心，控制活動(dòng)是整個(gè)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的核心，也是內(nèi)控制度具體實(shí)行的標(biāo)準(zhǔn)，完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度對(duì)于醫(yī)院的發(fā)展有著極為重要的作用。線結(jié)合醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀等做一下分析討論：

1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的概念

企事業(yè)單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分之一是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，是控制論散布在企事業(yè)單位作業(yè)中的一連串控制行為，不是某個(gè)事件或某種狀況，是在企事業(yè)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中的具體運(yùn)用。

2醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理的重要意義

財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制是一種經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)特殊的監(jiān)督方式，這兩者的結(jié)合使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理得到加強(qiáng)，使醫(yī)院內(nèi)部的管理活動(dòng)得到規(guī)范，從而提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。如果能將內(nèi)部控制制度建設(shè)合理的科學(xué)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐晟频氖褂?，就能提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，防范財(cái)務(wù)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，總之，在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的醫(yī)療市場(chǎng)，完善的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，可以使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理得到加強(qiáng)，規(guī)范的操作和使用，使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益提升。

3醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理的不足和現(xiàn)狀

目前醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理存在很多有待于完善和解決的問題，主要有以下幾個(gè)方面

3.1醫(yī)院管理層對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不夠管理人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制沒有足夠的認(rèn)識(shí)和重視，內(nèi)控制度執(zhí)行乏力是醫(yī)院行業(yè)普遍存在的問題。醫(yī)院管理層沒有認(rèn)識(shí)到完善醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理的重要意義，導(dǎo)致在醫(yī)院內(nèi)部控制的執(zhí)行中是有章不循或無章可循，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)十分薄弱，在試劑工作中，找各種理由不嚴(yán)格的按規(guī)定程序辦理，使會(huì)計(jì)內(nèi)控制度應(yīng)有的嚴(yán)厲性也不存在。從而造成內(nèi)部控制沒有起到真正的作用由于認(rèn)識(shí)程度不夠，也不愿再這方面做更多的財(cái)力、精力和人力支持，使內(nèi)部控制受到了很大的制約。

3.2內(nèi)部控制的制度不健全《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定企業(yè)應(yīng)健全本單位內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際工作中，并沒有建立，有的單位即使有制度但都不完善，也沒有認(rèn)真的執(zhí)行，崗位職責(zé)不明確，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的效率低下，制度不健全主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員的認(rèn)識(shí)不夠，從而導(dǎo)致管理環(huán)節(jié)上的疏忽和漏洞，由于沒有嚴(yán)格的制度約束，使得違規(guī)的可能性也相繼會(huì)增加，嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理的發(fā)展以及工作效率。

3.3內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)不夠很多醫(yī)院沒有正規(guī)院校畢業(yè)的專業(yè)人才，只是參加短期培訓(xùn)，所以這些人員并不能完全勝任這份工作，由于醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員自身理論基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)能力有限，其知識(shí)的結(jié)構(gòu)比較陳舊，對(duì)內(nèi)部控制的程序理解不到位，素質(zhì)普遍偏低在一定程度上導(dǎo)致了較低的工作效率和工作質(zhì)量。在內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行中，內(nèi)控制度各個(gè)控制點(diǎn)的作用在財(cái)會(huì)工作人員中不能透徹的得到理解，從而導(dǎo)致內(nèi)控制度不能有效的貫徹實(shí)施。財(cái)務(wù)管理人員自身沒有上進(jìn)心，沒有主動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性，加之很少有機(jī)會(huì)參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)和交流，職責(zé)道德意識(shí)薄弱，缺少業(yè)務(wù)精通的專業(yè)人才，工作思想上缺乏主動(dòng)性和責(zé)任心，使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，從而影響醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理。

3.4內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理的建設(shè)比較落后制約醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展的重要因素之一有醫(yī)院內(nèi)部電子化建設(shè)落后，計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理的電子化建設(shè)有效提高了財(cái)務(wù)管理的效率，但由于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理的電子化建設(shè)落后，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的信息系統(tǒng)和操作系統(tǒng)都不能得到正常發(fā)揮。

3.5缺少監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)的機(jī)構(gòu)醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理不像醫(yī)院的臨床業(yè)務(wù)一樣有具體的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)測(cè)體系，很多只是流于形式，沒有理想的效果，應(yīng)有的監(jiān)視機(jī)制的缺乏和不到位，從而使所有嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)都不能發(fā)揮自身的重要作用。

4醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理整改措施

就以上財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀以及存在的問題，現(xiàn)提出以下幾點(diǎn)整改措施。

4.1醫(yī)院管理層首先要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)更新自己的認(rèn)識(shí)，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展，不能讓之后的思想而影響財(cái)務(wù)管理的效率，盡可能的給予財(cái)力、精力和人力的支持，從而提高財(cái)務(wù)管理的效率?！秲?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―基本規(guī)范》明確指出[1]：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立、健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)?！敝挥嗅t(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重視、認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并以身作則，大力宣傳，充分調(diào)動(dòng)各部門及職工的主動(dòng)性及積極性，使廣大職工自覺遵守規(guī)定，內(nèi)部控制制度才能有效貫徹實(shí)施。

4.2建立和完善醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理制度結(jié)合本院的具體情況制定可行的科學(xué)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫?，要涉及醫(yī)院工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面，包括預(yù)算、收入、支出、貨幣、資產(chǎn)控制，信息系統(tǒng)及工程項(xiàng)目的控制。要安排合理的工作崗位，劃分明確的職責(zé)權(quán)限，不能隨意的去改動(dòng)，確保不同機(jī)構(gòu)崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互監(jiān)督和制約；遵循成本效益原則，以最小的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。2006年6月份，衛(wèi)生部頒發(fā)的《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定（試行》也對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行了基本規(guī)定，并要求醫(yī)療機(jī)構(gòu)結(jié)合本單位業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立健全本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度[2]。

4.3加強(qiáng)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)內(nèi)部控制執(zhí)行人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德是實(shí)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵，加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作，汲取專業(yè)人才，醫(yī)院負(fù)責(zé)人應(yīng)提供工作人員接受新知識(shí)的交流的機(jī)會(huì)，使其知識(shí)和技能得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員新知識(shí)，新業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，這是發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)人員控制作用的重要條件。

4.4加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理建設(shè)加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制的信息科技建設(shè)，是當(dāng)今醫(yī)院發(fā)展的必然要求，要根據(jù)醫(yī)院的具體情況，建立實(shí)時(shí)的可行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)監(jiān)管，使信息技術(shù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)有效結(jié)合，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行。

4.5加強(qiáng)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的力度加強(qiáng)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，為了使財(cái)務(wù)管理能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題而去更好地發(fā)展，在單位內(nèi)部要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，讓其能相對(duì)獨(dú)立的，有效地實(shí)施監(jiān)管權(quán)力。單位內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)，主要從四個(gè)方面著手，以其健全性、實(shí)用性、協(xié)調(diào)性和經(jīng)濟(jì)性去監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)，稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的完整性、各科室在執(zhí)行指定職能的工作效率如何；評(píng)估內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是否能保證其有效性。針對(duì)審計(jì)的建議和意見，讓內(nèi)部控制、監(jiān)督機(jī)制達(dá)到有章可循、有據(jù)可查的要求，使其充分發(fā)揮內(nèi)部的監(jiān)督工作在日常中的控制作用。

綜上所述，建立并完善公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高人員素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，可以有效的防護(hù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的安全和完整性，進(jìn)一步強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任和規(guī)范其行為，在不斷完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的同時(shí)，不斷的創(chuàng)新，做到愛崗敬業(yè)、積極進(jìn)取，為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量的進(jìn)一步提高貢獻(xiàn)自己的力量。

參考文獻(xiàn)

第6篇：財(cái)務(wù)管控措施范文

 

監(jiān)控不是簡單的監(jiān)督，也非一般的控制，而是在監(jiān)督基礎(chǔ)之上的控制。美國的安然、世通,中國的銀廣夏、藍(lán)田,都是從輝煌走向暗淡，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控不力是其重要原因之一?！霸谖覈鴷?huì)計(jì)審計(jì)理論界，似乎存在著看重監(jiān)督而輕視控制、或愿提監(jiān)督而回避控制這樣一種思維傾向”。正是這種傾向的存在，使得公司內(nèi)部實(shí)質(zhì)上的監(jiān)控活動(dòng)只停留在監(jiān)督層面.達(dá)不到控制的高度。

 

1、資金管理無序

 

企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，使預(yù)算成為擺設(shè)。有的企業(yè)資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大,使用混亂,挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足;有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，應(yīng)攤不攤，該提不提,盈虧不實(shí);有的企業(yè)年末賬面利潤看似不少,但應(yīng)收賬款居高不下.不良資產(chǎn)有增無減，長期掛賬,資金運(yùn)作極度困難。

 

2、財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力

 

會(huì)計(jì)工作者往往要無條件的服從管理者的意志，會(huì)計(jì)工作根本無法獨(dú)立行使其監(jiān)督職能，即監(jiān)督者受制于被監(jiān)督者。會(huì)計(jì)監(jiān)督受制于企業(yè)，缺乏應(yīng)有的地位和獨(dú)立性，會(huì)計(jì)人員迫于各種壓九只好按領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事、記賬、算賬、報(bào)賬變成了"做賬”，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督也非常"畏懼”。盡管國家一直強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)監(jiān)督者要敢于監(jiān)督，秉公執(zhí)法,但以上問題在許多企業(yè)仍普遍存在。從而導(dǎo)致企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力,事后審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。如社會(huì)審計(jì)受利益驅(qū)動(dòng)走過場(chǎng)，造成"財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力，資金“跑、冒、滴、漏"現(xiàn)象依然嚴(yán)重。

 

3、資金使用效率低

 

大部分企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理與內(nèi)部中級(jí)法人資金分散占用的矛盾突出，使用效率1氏下。有的企業(yè)子公司多頭開戶，資金失挺沉淀嚴(yán)重。有的集團(tuán)內(nèi)部大蚤資金閑置.另一方面缺又為籌集急需的小額資金而為難,不能調(diào)劑子公司的資金余缺，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減。有的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司及母子公司之間貨款拖欠嚴(yán)重，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。

 

二、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的措施

 

1、構(gòu)建多元化的財(cái)務(wù)監(jiān)控體制與體系

 

對(duì)干產(chǎn)品門類多、產(chǎn)業(yè)鏈條長的企業(yè)來說,多元化、全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系較為適合紛繁復(fù)雜的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。主要包括以下幾點(diǎn)。

 

(1)加強(qiáng)全面預(yù)算管理體系，構(gòu)建預(yù)算監(jiān)控體系

 

要將預(yù)算編制與戰(zhàn)略發(fā)展相結(jié)合，把集團(tuán)內(nèi)眾多層次的獨(dú)資、控股子公司的預(yù)算納入集團(tuán)控制范圍內(nèi)，從而合理配置資源，并強(qiáng)化對(duì)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

 

(2)建立資金集中控制制度

 

強(qiáng)化現(xiàn)金控制將是堅(jiān)強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控的主要內(nèi)容。這一點(diǎn)對(duì)于任何—家企業(yè)都是適用的。

 

(3)健全財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)

 

采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，將集團(tuán)內(nèi)各子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行納入集團(tuán)信息網(wǎng).運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和財(cái)務(wù)管理軟件等信息技術(shù),提高集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)置，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化水平。

 

(4)實(shí)施財(cái)務(wù)稽查監(jiān)督制度

 

財(cái)務(wù)稽查監(jiān)督除經(jīng)濟(jì)責(zé)任、項(xiàng)目等審計(jì)以外，還包括對(duì)制度執(zhí)行情況的審計(jì)，以確保制度執(zhí)行的規(guī)范。財(cái)務(wù)稽查監(jiān)督結(jié)果一般與經(jīng)營者的業(yè)績考核、經(jīng)營者的報(bào)酬確定與發(fā)放緊密地結(jié)合在一起，以強(qiáng)化稽查力度。

 

(5)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

 

對(duì)國有集團(tuán)公司而言,是由集團(tuán)公司董事會(huì)向獨(dú)資、控股子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān).這是一項(xiàng)較為有效的監(jiān)督方式。

 

2、構(gòu)建現(xiàn)金集中控制制度

 

現(xiàn)金的集中控制是國際上大型跨國公司的通行做法，值得借鑒。

 

(1)將可利用的資金流轉(zhuǎn)到可能獲利的最高點(diǎn)和最安全的地方

 

跨國公司的高級(jí)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員在制定資金調(diào)撥(轉(zhuǎn)移)決策時(shí)，要估算資金的機(jī)會(huì)成本,并將臨時(shí)閑置的資金盡快轉(zhuǎn)移為堅(jiān)挺的貨幣;衡量資金庫所在國的優(yōu)劣,將現(xiàn)金中心設(shè)在較為理想的國家。

 

(2)資金調(diào)撥應(yīng)盡可能用最堅(jiān)挺的貨帀

 

資金調(diào)撥應(yīng)盡可能用最堅(jiān)挺的貨幣，在盡可能短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，以減少調(diào)撥損失。為此，跨國公司釆用自設(shè)多種子公司和資金移動(dòng)時(shí)盡量利用跨國銀行網(wǎng)絡(luò)的服務(wù)加速進(jìn)行，以減少資金在國際流動(dòng)中的損失。

 

3、構(gòu)建全面預(yù)算管理制度

 

全面預(yù)算是國際大型企業(yè)的通行方式，也是企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控的趨勢(shì)所在。為此，應(yīng)調(diào)整組織結(jié)構(gòu).建立預(yù)算管理體系，以及形成科學(xué)的運(yùn)行方式和有效的監(jiān)控方式。

 

(1)組織結(jié)構(gòu)

 

主要包括預(yù)算委員會(huì)、日常執(zhí)行機(jī)構(gòu)和實(shí)施部門。預(yù)算委員會(huì)一般作為董事會(huì)的專門機(jī)構(gòu)出現(xiàn)。它作為預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),其主要職能包括向所屬預(yù)算單位布置年度預(yù)算;核準(zhǔn)所屬預(yù)算單位預(yù)算草案;向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算提示草案;監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行:向董事會(huì)報(bào)告決算草案方案。

 

(2)內(nèi)容和級(jí)次

 

全面預(yù)算管理的內(nèi)容一般包括現(xiàn)金預(yù)算、損益預(yù)算和權(quán)益預(yù)算。級(jí)次實(shí)行三級(jí)預(yù)算管理體系，集團(tuán)為一級(jí)預(yù)算單位:按照控制權(quán)原則確定的預(yù)算單位為二級(jí)預(yù)算單位;二級(jí)預(yù)算單位按照占被投資金業(yè)表決權(quán)資本50%以上的原則確定三級(jí)預(yù)算單位。分級(jí)管理是不直接對(duì)三級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行管理的,各級(jí)預(yù)算單位均需服從于集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo)。

 

(3)運(yùn)行方式

 

實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后的監(jiān)控,保證監(jiān)控的及時(shí)性和有效性。通過預(yù)算編制監(jiān)控其經(jīng)營目標(biāo)(事前監(jiān)控)，通過監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行來控制實(shí)際與目標(biāo)的距離(事中監(jiān)控)，通過決算的考核來評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果(事后控制)，這樣改善和解決了事前和事中無法有效控制的問題。形成管理循環(huán)，使監(jiān)控效果更明顯.實(shí)現(xiàn)“管而不死,活而不亂”的效果。

 

(4)預(yù)算分析制度

 

預(yù)算的執(zhí)行情況分析可以及時(shí)糾正預(yù)算偏差，保證個(gè)級(jí)預(yù)算單位正常運(yùn)行，并為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。預(yù)算分析只要分為先進(jìn)流量分析、損益分析、權(quán)益分析三部分。對(duì)于部分公司出現(xiàn)的特殊情況,—般進(jìn)行專題分析,提出決策措施，督促執(zhí)行。

 

(5)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析

 

第一,投資分析，包括投資量分析，即分析新產(chǎn)品開發(fā)、技改、對(duì)外'投資的合理性，確保子公司持續(xù)發(fā)展;在建項(xiàng)目分析，即分析項(xiàng)目進(jìn)度,發(fā)現(xiàn)并解決問題:建成項(xiàng)目分析，即依據(jù)投資回報(bào)率來評(píng)判投資的有效性和成功率.落實(shí)投資責(zé)任。第二，產(chǎn)銷分析。包括生產(chǎn)銷售增長分析(計(jì)劃完成率、銷售增值率)、產(chǎn)銷平衡分析(產(chǎn)銷率)和重點(diǎn)產(chǎn)品分析(銷售增值率、市場(chǎng)占有率)。第三，財(cái)務(wù)分析。包括現(xiàn)金流量分析，即分析現(xiàn)金流量的合理性,防止利潤虛增'利潤與現(xiàn)金流置不對(duì)等:損益分析，即通過財(cái)務(wù)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化增強(qiáng)盈利能力;權(quán)益分析,它保證國有權(quán)益增長及增長的質(zhì)置。第四，資產(chǎn)分析。包括資產(chǎn)獲利能力，判斷合理性:償僨能力分析，即判斷子公司償僨能力及資本結(jié)構(gòu),為負(fù)債融資作參考;資產(chǎn)質(zhì)量分析,即掌握資產(chǎn)虛實(shí)狀況，避免管理漏洞.保證資產(chǎn)質(zhì)量;資產(chǎn)安全分析等。

 

4、建立內(nèi)部控制制度

 

第7篇：財(cái)務(wù)管控措施范文

近年來，隨著制造型企業(yè)產(chǎn)品同質(zhì)化的發(fā)展，以及靈活性較強(qiáng)的中小型制造型企業(yè)的崛起，這類企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。為了贏得市場(chǎng)，獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益，制造型企業(yè)加強(qiáng)自身的內(nèi)部建設(shè)，除了法人治理、風(fēng)險(xiǎn)管理外，內(nèi)控管理是最為主要的提升企業(yè)實(shí)力的有效途徑。在制造型企業(yè)，成本投入、營銷活動(dòng)以及投資行為所涉及的資金量都非常大。故而在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中建立合理的內(nèi)控管理機(jī)制能夠有效地加強(qiáng)各項(xiàng)資金的管理，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)值，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、制造型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的突出問題

在制造型企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中存在的主要問題有：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理松散，工作執(zhí)行力差

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中對(duì)人的管理是關(guān)鍵性的基礎(chǔ)工作。但是，在制造型企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，往往將過多的注意力放在與產(chǎn)品生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)相關(guān)的資金運(yùn)營方面，忽視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管理。首先，在財(cái)務(wù)人員的職責(zé)劃分上較為粗略，細(xì)節(jié)化不夠，這就直接導(dǎo)致了工作人員崗位責(zé)任意識(shí)差，執(zhí)行力差，相互推諉現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作空泛，失去了指導(dǎo)后期財(cái)務(wù)運(yùn)營工作的價(jià)值

在制造型企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中，財(cái)務(wù)預(yù)算編制是一項(xiàng)基礎(chǔ)性的工作，其為后期的財(cái)務(wù)運(yùn)營起到戰(zhàn)略性指導(dǎo)以及監(jiān)督的作用。但是，縱觀當(dāng)前的制造型企業(yè)，在財(cái)務(wù)預(yù)算編制階段存在著一些問題，導(dǎo)致這一功能難以體現(xiàn)。首先，預(yù)算編制所需的數(shù)據(jù)缺乏全面性和及時(shí)性。這是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門獲得數(shù)據(jù)的方式較為傳統(tǒng)，主要通過各個(gè)部門將計(jì)劃報(bào)表呈報(bào)給財(cái)務(wù)部門。這種方式花費(fèi)的時(shí)間較長且易出現(xiàn)紕漏。其次，財(cái)務(wù)部門以及其他部分對(duì)預(yù)算編制工作不重視，使得部門間在這項(xiàng)工作中的協(xié)調(diào)性較長，工作不積極，而財(cái)務(wù)部門自己也存在應(yīng)付的態(tài)度，預(yù)算編制出現(xiàn)形式化問題。

（三）企業(yè)的成本管理工作受到忽視，影響制造型企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

在制造型企業(yè)，成本管理涉及的內(nèi)容較多，主要有采購成本、生產(chǎn)成本、物流成本、營銷成本等。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，往往存在著忽視成本管理以及成本管理工作不到位的現(xiàn)象。很長時(shí)間以來，受到傳統(tǒng)成本管理觀念的影響，我國大部分的制造型企業(yè)在成本管理方法上依然沿用舊有的傳統(tǒng)方式，即主要圍繞在開支控制、員工工資待遇控制、員工人數(shù)等方面來開展成本管理與成本控制的工作。這一途徑已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前制造型企業(yè)的發(fā)展需要。此外，還存在著制造型企業(yè)在成本管理實(shí)踐中通常過于關(guān)注生產(chǎn)成本的管理，而忽視其他方面的成本管理，如在物流成本、采購成本以及營銷成本等多個(gè)方面缺乏具有針對(duì)成本分析與研究，使得在上述工作中存在漏洞，導(dǎo)致成本的上升。再者，制造型企業(yè)在成本管理方面的理念也較為落后，往往認(rèn)為成本管理工作單純地只是對(duì)資金的管控，沒有開展全面的成本管理。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，缺乏危機(jī)預(yù)警能力

首先，大多數(shù)的制造型企業(yè)的管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的意識(shí)，沒有對(duì)財(cái)務(wù)工作員工開展有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范管理方面的培育與教育工作，使得其在工作中沒有樹立起風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的各個(gè)環(huán)節(jié)認(rèn)識(shí)不清。同時(shí)，缺乏專業(yè)化應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)薄弱。對(duì)于制造型企業(yè)來說，其存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)較多，但是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上表現(xiàn)出的能力較低。在財(cái)務(wù)部門往往沒有專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)能力表現(xiàn)出明顯的不足，沒有相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)體系。

二、解決制造型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理突出問題的措施分析

針對(duì)制造型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，筆者結(jié)合自身的工作經(jīng)歷以及成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出以下解決措施：

（一）明確崗位責(zé)任制，提高工作人員的執(zhí)行力和互相之間的配合度

對(duì)于現(xiàn)代化的企業(yè)而言，人力管理、資金管理、薪酬管理與風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重點(diǎn)。同樣在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，人力管理也起著至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)工作人員的執(zhí)行力以及互相配合度決定了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效性，進(jìn)而影響企業(yè)整體的管理工作。為了切實(shí)做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中的人力管理，首先，要明確崗位責(zé)任制。要針對(duì)制造型企業(yè)的特點(diǎn)制定詳細(xì)的組織架構(gòu)，并基于此架構(gòu)確定每個(gè)崗位的職責(zé)，做到清晰明確，便于責(zé)任追查以及后期的薪酬制度的執(zhí)行，從而提高工作人員的工作責(zé)任心。其次，對(duì)于各個(gè)崗位的具體職責(zé)要進(jìn)行科學(xué)地劃分，要在對(duì)制造型企業(yè)充分調(diào)研的基礎(chǔ)上聽取相關(guān)專家的建議對(duì)職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)地規(guī)定。如要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)算、財(cái)務(wù)核算以及財(cái)務(wù)審查等幾個(gè)主要方面進(jìn)行明確的崗位內(nèi)容的確定。

（二）增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作的重視度，避免盲目編制預(yù)算，提高其實(shí)效性

針對(duì)內(nèi)控管理中財(cái)務(wù)預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在的主要問題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下方面加以改善：首先，財(cái)務(wù)部門與企業(yè)部門都要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性。企業(yè)管理層要加大對(duì)這項(xiàng)工作的精力投入，要嚴(yán)密監(jiān)督這項(xiàng)工作的完成。只有重視度提高了，在預(yù)算編制過程中，各個(gè)部門才能與財(cái)務(wù)部門保持良好的溝通，財(cái)務(wù)部門自身也能夠積極地、準(zhǔn)確地看待預(yù)算編制工作。其次，要依托當(dāng)代先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算編制所需的數(shù)據(jù)可以這一體系進(jìn)行上傳，同時(shí)預(yù)算編制工作人員可以進(jìn)行實(shí)時(shí)的查看和下載。這樣就同時(shí)保證了預(yù)算編制數(shù)據(jù)的全面性、可靠性和及時(shí)性，同時(shí)還在很大程度上提高了工作效率。

（三）提高制造型企業(yè)成本管理觀念，提高產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

在制造型企業(yè)成本管理中，需要從以下途徑加以強(qiáng)化：首先，要重新樹立正確的成本管理觀念，要摒棄成本管理僅是資金管理的舊有思想，明確成本管理的具體工作內(nèi)容以及其重要性，幫助全體員工正確認(rèn)知成本管理。其次，要實(shí)現(xiàn)成本管理的方式的多樣化，不能單單依靠無限制地所見資金的投入來降低成本，要通過各項(xiàng)現(xiàn)代化的管理措施來提高生產(chǎn)、員工、銷售以及物流管理水平，進(jìn)而降低在這些方面的成本投入。再者，要在制造型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中實(shí)行全面的成本管理。在思想上，企業(yè)的全體員工要充分認(rèn)識(shí)到全面成本管理的重要性，不要將關(guān)注點(diǎn)僅是放在生產(chǎn)成本的管理上，要同時(shí)關(guān)注其他成本管理；在組織結(jié)構(gòu)上，橫向管理上要將所有的成本管理工作一同納入到工作架構(gòu)設(shè)計(jì)中，進(jìn)行明確的職責(zé)劃分?？v向管理上要成立以制造型企業(yè)的管理層直接領(lǐng)導(dǎo)的綜合性的成本管理體系，對(duì)成本管理的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、檢查、督促以及考核工作進(jìn)行全面的掌控，同時(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)要配備足夠的專業(yè)化人才。在具體執(zhí)行中，相關(guān)部門以及工作人員要圍繞成本管理做好相互配合、相互管理和監(jiān)督工作，最大程度地發(fā)揮成本管理的效能。

（四）構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的存在的諸多不足，解決的措施主要有：首先，要強(qiáng)化全員上下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。管理層要通過相關(guān)制度以及計(jì)劃的制定來強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將風(fēng)險(xiǎn)管理放在財(cái)務(wù)管理的中心位置，在全面梳理制造型企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營特點(diǎn)的基礎(chǔ)上制定出詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。另外，還要加大對(duì)財(cái)務(wù)工作人員在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的專業(yè)技能培訓(xùn)和教育投入，提高專業(yè)能力，分享成功企業(yè)的案例，從而彌補(bǔ)自身經(jīng)驗(yàn)不足的問題；其次，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控管理中要構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。這一模型的建立的基礎(chǔ)為制造型企業(yè)的生產(chǎn)以及財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)，同時(shí)借助于相關(guān)專家的建議，通過強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)的。有了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，財(cái)務(wù)管理工作者能夠通過模型預(yù)測(cè)、應(yīng)對(duì)以及處理企業(yè)可能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，制造型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立也可以依靠這樣風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型來完成，而且在全面性以及可靠性上有所保證。

第8篇：財(cái)務(wù)管控措施范文

1.1全面預(yù)算是根據(jù)企業(yè)目標(biāo)所編制的經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等年度收支計(jì)劃，即以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算通常是以銷售為起點(diǎn)開始預(yù)測(cè)，再延伸到對(duì)生產(chǎn)、成本及資金流等其他環(huán)節(jié)，并通過預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表或損益表的編制，反映未來期間內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。全面預(yù)算具體包括：特種決策預(yù)算、日常業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。在特種決策預(yù)算中主要由經(jīng)營決策與投資決策預(yù)算為主要類型，通常是一次性的、不經(jīng)常發(fā)生的臨時(shí)編制的預(yù)算。日常業(yè)務(wù)預(yù)算則不同，它與日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)息息相關(guān)的各種業(yè)務(wù)的預(yù)算。主要有：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、直接人工與直接材料耗用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售和管理費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的最后的環(huán)節(jié)，它是以價(jià)值的角度對(duì)前兩個(gè)預(yù)算的總括信息的反映，也是編制決算的依據(jù)，也常被稱為“總預(yù)算”它具體包括現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容，它在全在預(yù)算中占有舉足輕重的地位。

1.2全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要的行為模式，它具有信息系統(tǒng)化，目標(biāo)戰(zhàn)略化，管理人本化等特點(diǎn)的理念，做到“三位一體”的經(jīng)營管理模式，它通過業(yè)務(wù)、資金及信息上的調(diào)整與分配，通過責(zé)任與權(quán)利的劃分，來更有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃。

全面預(yù)算管理是根據(jù)企業(yè)已經(jīng)制定好的經(jīng)營目標(biāo)、實(shí)施方案開展落實(shí)工作，首先要具體的實(shí)施規(guī)劃層層分解，傳達(dá)給各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門，運(yùn)用預(yù)算與控制、協(xié)調(diào)與考核等一系列的方法來搭建一整套完整的指標(biāo)管理控制框架結(jié)構(gòu)，其主要的目的將企業(yè)各項(xiàng)職能部門。經(jīng)濟(jì)責(zé)任部門與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)與規(guī)劃相結(jié)合起來，通過管理與控制來實(shí)現(xiàn)績效的考核與激勵(lì)的管理系統(tǒng)。這種管理的思想理念也是哲學(xué)思想，是“以分散權(quán)責(zé)，集中監(jiān)督”的方式對(duì)資源進(jìn)行合理的配置，加強(qiáng)管理確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.在全面預(yù)算管理基礎(chǔ)上開展財(cái)務(wù)控制優(yōu)化的現(xiàn)實(shí)意義

2.1財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)保障是以財(cái)務(wù)控制優(yōu)化為前提條件

在當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營管理的理念中，每個(gè)企業(yè)都以財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)開展財(cái)務(wù)上的控制工作。通過財(cái)務(wù)控制工作不僅為企業(yè)間相關(guān)利益起到平衡與協(xié)調(diào)的作用，還能夠最大限度在緩解和避免它們之間由于矛盾引發(fā)的不和諧事態(tài)。在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)與發(fā)展中，財(cái)務(wù)控制是企業(yè)能免自我約束、自我調(diào)節(jié)與調(diào)控的表現(xiàn)形式。通過財(cái)務(wù)控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部間的溝通與協(xié)調(diào)、分散與整合的活動(dòng)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起倒保障作用。因此，一個(gè)優(yōu)化的財(cái)務(wù)控制制度在對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行整合的基礎(chǔ)上，也提高了經(jīng)營管理者對(duì)企業(yè)的監(jiān)督制約的力度。

2.2財(cái)務(wù)控制的優(yōu)化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的必然產(chǎn)物

當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐漸完善，企業(yè)面臨著競(jìng)爭(zhēng)的壓力越來越大。如何確定自己的競(jìng)爭(zhēng)地位，立于不敗之地，唯一可行的是在經(jīng)營過程中不斷地完善與建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，結(jié)合自身的情況做出相應(yīng)的措施，使得經(jīng)營活動(dòng)與發(fā)展有章可循，有法可依。但是能夠從思想上轉(zhuǎn)變和意識(shí)到財(cái)務(wù)控制優(yōu)化的重要性的企業(yè)還只是一部分。結(jié)合當(dāng)前的我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀與財(cái)務(wù)制度體系，我們不難看出，擁有一套健全財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，不僅能為企業(yè)的生產(chǎn)管理的提高搭建平臺(tái)，而且對(duì)企業(yè)的未來可持續(xù)性發(fā)展創(chuàng)造更多機(jī)遇，同時(shí)為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值與效益起到重要的作用。

2.3財(cái)務(wù)控制的優(yōu)化是信息化發(fā)展的必然結(jié)果

當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)日新月異的科技的變革與應(yīng)用的時(shí)代，由于網(wǎng)絡(luò)的普及與應(yīng)用，使得信息不再變得遙遠(yuǎn)，由于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有了信息化的運(yùn)用，徹底改變了會(huì)計(jì)環(huán)境，變得更加開放、迅速、復(fù)雜。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制制度顯然已無法適應(yīng)新的時(shí)代的變革，再一味地墨守成規(guī)，保守經(jīng)營即會(huì)隨時(shí)帶給企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)。因此，建立健全適合當(dāng)前信息化發(fā)展科技下的財(cái)務(wù)控制制度成為當(dāng)務(wù)之急。財(cái)務(wù)控制的優(yōu)化不僅利于企業(yè)提高其競(jìng)爭(zhēng)能力，而且對(duì)企業(yè)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理的實(shí)現(xiàn)起著保證作用。

3.全面預(yù)算管理基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)控制優(yōu)化措施

3.1建立健全全面預(yù)算系統(tǒng)

在全面預(yù)算管理基礎(chǔ)上分析財(cái)務(wù)控制的優(yōu)化，首先，就必須做好全面預(yù)算管理的完善準(zhǔn)備工作，要建立與健全全面預(yù)算管理體系，從領(lǐng)導(dǎo)的重視到具體的實(shí)施，完備組織結(jié)構(gòu)及成員，分工明確，通過科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理，來隨時(shí)開展監(jiān)督工作，避免內(nèi)部管理中的重大問題的出現(xiàn)。其次，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的操作程序，明確相關(guān)人員的權(quán)責(zé)，保證財(cái)務(wù)資料的真實(shí)與完整，為預(yù)算的編制工作提供準(zhǔn)確有效的信息資料，保證編制的預(yù)算項(xiàng)目真實(shí)、合理、有效。

3.2統(tǒng)一思想，提高企業(yè)財(cái)務(wù)控制優(yōu)化的意識(shí)

首先，必須統(tǒng)一思想，積極地開展對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的參與者培訓(xùn)與學(xué)習(xí)活動(dòng)，使其充分地意識(shí)到財(cái)務(wù)控制優(yōu)化管理的重要性、必要性。認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制是提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值目標(biāo)的最有效手段，財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督是財(cái)務(wù)人員必需依法履行的職權(quán)，也是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員必須自覺遵守的規(guī)章制度。其次，要充分利用各種教育途徑，加強(qiáng)財(cái)務(wù)上的法律法規(guī)的宣傳和教育，通過加強(qiáng)職業(yè)道德、業(yè)務(wù)與技能的培訓(xùn)來提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

3.3健全財(cái)務(wù)控制工作中的監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系

首先，財(cái)務(wù)控制優(yōu)化不單單是以一種形式存在，它是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的動(dòng)態(tài)控制，也是企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中的管理機(jī)制，通過自我的調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的管理目標(biāo)。它始終貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)隨時(shí)都會(huì)產(chǎn)生重大影響。因此，面對(duì)環(huán)境上的變化，企業(yè)要敏銳地做出反映，企業(yè)應(yīng)及時(shí)做出財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的調(diào)整，并予以優(yōu)化，監(jiān)督財(cái)務(wù)控制優(yōu)化工作的執(zhí)行情況，使企業(yè)在市場(chǎng)變化中始終處于不敗之地。

其次，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)有一套適應(yīng)自身情況的財(cái)務(wù)控制的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過完善的評(píng)價(jià)體系的建立，才能開展自我評(píng)價(jià)與自我反省的工作，才能及時(shí)地對(duì)財(cái)務(wù)控制優(yōu)化工作做出準(zhǔn)確的調(diào)整。完善的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)當(dāng)具備合理性、科學(xué)性、完整性和可操作性。在執(zhí)行過程中分析是否存在偏差，應(yīng)予以及時(shí)的調(diào)整與修正，以保證與財(cái)務(wù)控制優(yōu)化始終處于相互吻合，相互配套的狀態(tài)。

3.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警機(jī)制建設(shè)

該機(jī)制的建立是優(yōu)化財(cái)務(wù)控制的有效手段之一，它可以有效地預(yù)防與監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。首先進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的收集與傳遞，數(shù)據(jù)的分析和評(píng)價(jià)以尋求企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，建立預(yù)警組織機(jī)構(gòu)，使預(yù)警分析工作經(jīng)?；?、持續(xù)化。再次，提高企業(yè)全體人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，讓員工共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，使責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合，減少不必要的損失，使企業(yè)處于良性的循環(huán)發(fā)展中。

第9篇：財(cái)務(wù)管控措施范文

摘要：公路 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 重要性 問題 措施

一、公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的重要性

有效實(shí)施內(nèi)部控制在公路財(cái)務(wù)管理中，可以有效地提高公路建設(shè)資金的監(jiān)控能力，為公路管理部門的工作更加規(guī)范化、科學(xué)化。公路建設(shè)財(cái)務(wù)管理作為國家基礎(chǔ)設(shè)施的重要項(xiàng)目，在國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮著重要的作用，包括物業(yè)、資金、賬戶等單位的管理。公路單位內(nèi)部控制制度是否對(duì)財(cái)務(wù)工作的效率和效益有很大的影響，甚至影響到單位的運(yùn)作。財(cái)務(wù)工作的好壞直接影響著高速公路單位資金的控制，并在各方面的運(yùn)作中涉及資金的分配，使用。在這一點(diǎn)上，只有保證公路單位的有效性和科學(xué)性，為單位運(yùn)行的真實(shí)性提供可靠的依據(jù)。如果內(nèi)部控制管理不完善，其他戰(zhàn)略管理將無法順利實(shí)施，單位的發(fā)展將受到嚴(yán)重阻礙?？梢钥闯?，內(nèi)部控制管理在公路單位的運(yùn)行中顯得尤為重要。

二、公路管理單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問題

作為高速公路管理工作的核心，財(cái)務(wù)管理的好壞直接影響效率和科學(xué)的管理，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不僅是維持機(jī)組的正常運(yùn)行，并負(fù)責(zé)對(duì)公路建設(shè)和維修項(xiàng)目的部分。如果資金來源不穩(wěn)定，將無法順利進(jìn)行公路建設(shè)。目前，我國公路財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制存在一定的問題。

1.作為該項(xiàng)目建設(shè)的重要依據(jù)，公路預(yù)算的年度預(yù)算比較大。如何使用資金，一般可以通過預(yù)算計(jì)劃反映出來。然而，也有大量的成本超支、浪費(fèi)等在具體應(yīng)用中，如：會(huì)議費(fèi)用、招待費(fèi)等，這些問題的存在對(duì)預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施造成了很大的影響。同時(shí)，在財(cái)務(wù)管理中存在的其他問題，如資金使用在項(xiàng)目管理過程中，有一定的差異，基本支出和項(xiàng)目支出之間的內(nèi)容和對(duì)象是不一樣的。但是，作為補(bǔ)充性支出的內(nèi)容，但作為一項(xiàng)基本支出，存在著嚴(yán)重的資本占用現(xiàn)象，對(duì)營運(yùn)資金管理產(chǎn)生嚴(yán)重影響，預(yù)算執(zhí)行困難會(huì)大幅度增加。

2.資金管理控制不夠嚴(yán)格。資金在公路管理部門的工作中尤為重要。財(cái)務(wù)控制問題主要有以下幾個(gè)方面。首先，資本項(xiàng)目管理不夠嚴(yán)格。通常情況下，公路單位主要依靠監(jiān)管賬戶進(jìn)行資金管理。但在現(xiàn)階段，大部分單位已經(jīng)開始使用多個(gè)賬戶在不同的賬戶進(jìn)行存儲(chǔ)，在分散賬戶中發(fā)揮作用，部分賬戶資金也可以進(jìn)行。這不能充分發(fā)揮公路建設(shè)資金的作用。賬戶分散方式，不利于賬戶信息的保密性，會(huì)導(dǎo)致金融監(jiān)管的發(fā)生、資金去向不明等問題。第二，考慮到監(jiān)督的能力。目前，大多數(shù)中國公路管理單位從客戶的信用狀況、賬面跟蹤監(jiān)管缺失，導(dǎo)致各種壞賬、死亡。第三、缺乏固定資產(chǎn)管理。作為公路單位管理的重要組成部分，管理層和組織體系中固定資產(chǎn)的不斷改進(jìn)，已受到公路單位的高度重視。

三、高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的有效措施

（一）重視從思想意識(shí)到內(nèi)部控制管理的建設(shè)

內(nèi)部控制工作在公路單位的制定和實(shí)施中，管理過程的目的和提高工作效率有著密切的關(guān)系。只有提高工作效率，才能更好的內(nèi)部控制管理，而內(nèi)部控制工作的主要目的是提高管理工作的整體效率。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，有必要實(shí)施責(zé)任制，落實(shí)個(gè)人責(zé)任。讓每一個(gè)員工履行自己的職責(zé)、責(zé)任和權(quán)利，明確自己的立場(chǎng)。管理者必須協(xié)調(diào)好與正確的關(guān)系，只有這樣，才能夠使財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。在新形勢(shì)下，只有外部環(huán)境相對(duì)開放、民主、健康、有序，才能保證內(nèi)部控制工作的順利開展。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)的內(nèi)部管理

公路財(cái)務(wù)管理的類型與性質(zhì)之間存在一定的差距，需要改變公路財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。內(nèi)部控制管理的內(nèi)容涉及多個(gè)方面。如：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)制度控制、物業(yè)保護(hù)與控制、預(yù)算控制以及各方面之間的關(guān)系的單位。內(nèi)部控制管理必須具有完整性和有效性，誠信是內(nèi)部控制的前提，內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)。為了加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部管理，我們必須做到以下幾方面。授權(quán)審批制度。它通常分為兩種形式：傳統(tǒng)的和特殊的授權(quán)。一般權(quán)限是指管理當(dāng)局在日常工作管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序，特別授權(quán)是指特殊情況下，在特定條件下的授權(quán)。

（三）會(huì)計(jì)管理制度。根據(jù)國家統(tǒng)一行政機(jī)構(gòu)

結(jié)合公路管理單位的特點(diǎn)，有效地開發(fā)了會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，并對(duì)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)、國有資產(chǎn)管理體制和問責(zé)制度進(jìn)行了不斷改進(jìn)。第三、國有資產(chǎn)管理體制。要有效地提高日常管理模式的選擇、固定資產(chǎn)管理、日常管理，是管理的具體內(nèi)容，并實(shí)施管理，提高員工的資產(chǎn)管理和保護(hù)意識(shí)。目前，公路單位有關(guān)人員的固定資產(chǎn)的設(shè)備，但不上問責(zé)制度，實(shí)施的控制系統(tǒng)不完善，在松散的國有資產(chǎn)管理，一年的資產(chǎn)清查，一般進(jìn)行不清楚。職責(zé)分配，日常工作應(yīng)要求做自己的工作，使資產(chǎn)管理有一個(gè)有序的，周期性的。

四、結(jié)束語

綜上所述，作為高速公路單位完善自身管理及運(yùn)營的重要組成部分，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理是單位生產(chǎn)、運(yùn)行及實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要基礎(chǔ)條件，基于此，相關(guān)管理部門必須重視高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作，只有這樣才能推動(dòng)高速公路事業(yè)的快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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