公司經(jīng)營財務(wù)分析報告精選(九篇)

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第1篇：公司經(jīng)營財務(wù)分析報告范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析報告； 撰寫

財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報告所反映的財務(wù)指標為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價和剖析，以反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失、財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢，為改進企業(yè)財務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供重要的財務(wù)信息，形成文字后即為財務(wù)分析報告。一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告能夠協(xié)助資產(chǎn)所有者及其相關(guān)人員客觀評價經(jīng)營者的工作業(yè)績，能為債權(quán)人、投資人了解企業(yè)的償債能力和獲利能力提供正確信息，能為內(nèi)部管理人員了解企業(yè)的經(jīng)營情況、挖掘潛力、找出薄弱環(huán)節(jié)提供依據(jù)。然而要寫出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告卻并非易事，許多財會人員往往對如何撰寫感到棘手。筆者認為，只要掌握要領(lǐng)，平時多關(guān)心公司的運作，多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法，撰寫財務(wù)分析報告就能得心應(yīng)手。

一、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好積累素材等準備工作

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析營業(yè)費用與收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接獲取。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、原因、影響、責任人等各變化因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。比如2005年鐵道部撤銷分局，導(dǎo)致鄭州局多元系統(tǒng)運貿(mào)企業(yè)失去陜西銅川等煤礦的購銷業(yè)務(wù)，對當年的經(jīng)營任務(wù)產(chǎn)生決定性影響。

3、關(guān)注經(jīng)營運行。財務(wù)部門是公司所有經(jīng)營行為的最終匯聚和反映處，所以財務(wù)人員應(yīng)盡可能多的參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等全面情況，從事發(fā)之前就參與進去，有利于綜合的進行分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有關(guān)數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)協(xié)調(diào)公司各相關(guān)部門(如生產(chǎn)、采購、銷售等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理單獨完成，但報告素材卻要靠每個崗位的財務(wù)人員一同提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成勤于分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)該注意的幾點事項

1、要清楚閱讀的對象及報告分析的范圍。財務(wù)報告的閱讀對象不同，寫作便因人而異。通常，內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司或者上級管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)，而在這些使用者中，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的分析報告可以更專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)，或者對財務(wù)專業(yè)相對陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗。而如果報告要同時提供給集團公司及下屬子公司等不同層次的閱讀對象，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以細致、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

2、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)“最關(guān)注的信息”是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我真正想要的信息卻太少。財務(wù)人員每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)部門服務(wù)的，卻事倍功半，問題出在哪？筆者認為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能多的與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正需要的信息”，有針對性的進行分析。

3、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財務(wù)人員在做分析報告時，如果不了解業(yè)務(wù)而閉門造車，并會陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和洞察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。如果沒有了“相關(guān)性”，當然不會有“實用性”。

4、財務(wù)人員在平時的工作當中，應(yīng)時刻保持清醒的頭腦、敏銳的眼光，除了關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境之外，還要盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手的相關(guān)資料。因為，企業(yè)最終面對的是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響公司的競爭力，甚至決定公司的命運，通過橫向的對比分析，可以及時的揚長避短、查缺補漏，提高企業(yè)的長久生命力。

第2篇：公司經(jīng)營財務(wù)分析報告范文

一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式

1、財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務(wù)分析報告的格式。嚴格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

（一）積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

第3篇：公司經(jīng)營財務(wù)分析報告范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；總部；財務(wù)分析

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）12-0142-02

一、財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要工具

1.財務(wù)分析的定義。企業(yè)財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)分析表以及與決策有關(guān)的各種財務(wù)信息為基礎(chǔ)，采用專門的分析技術(shù)和方法，通過對企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力狀況等的分析，評估企業(yè)現(xiàn)在或過去的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果、對企業(yè)未來的狀況及經(jīng)營業(yè)績進行最佳預(yù)測、為企業(yè)經(jīng)營者作出正確決策提供準確的信息和依據(jù)。企業(yè)財務(wù)管理的方向和目標決定了具體財務(wù)分析工作的內(nèi)容，財務(wù)管理范疇涵蓋了財務(wù)分析，同時財務(wù)分析工作是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標的重要手段和之一。財務(wù)分析的主要方法。財務(wù)分析的方法有很多種，主要包括趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。

2.財務(wù)分析對企業(yè)管理的意義。財務(wù)分析對企業(yè)財務(wù)管理的主要意義有四個方面，一是有助于企業(yè)管理層了解企業(yè)現(xiàn)在和過去一段時間的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果；二是有助于企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中現(xiàn)存的或潛在的風險；三是有助于企業(yè)管理層了解企業(yè)未來的狀況及經(jīng)營業(yè)績；四是為企業(yè)管理層作近期或長遠的經(jīng)營決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。隨著企業(yè)管理層對財務(wù)信息重視程度的不斷加深、財務(wù)分析工作內(nèi)涵的不斷衍生、財務(wù)分析手段的不斷豐富，財務(wù)分析對企業(yè)管理的意義越來越重要。

二、對企業(yè)集團總部財務(wù)分析工作的研究較為局限

1.企業(yè)集團的定義。企業(yè)集團，指的是由若干具有獨立法人地位的企業(yè)在統(tǒng)一管理基礎(chǔ)上組成的經(jīng)濟聯(lián)合體。一般包括協(xié)作型聯(lián)合企業(yè)集團和從屬型聯(lián)合企業(yè)集團。本文中提到的企業(yè)集團主要是從屬型聯(lián)合企業(yè)集團，有以下三個特點：一是集團中存在一個母公司和不同形式的子公司；二是集團內(nèi)存在不同形態(tài)的公司組織；三是集團內(nèi)的部分子公司已初步具備企業(yè)集團的特點。

2.財務(wù)分析工作與財務(wù)分析的關(guān)系。財務(wù)分析工作涵蓋財務(wù)分析，但財務(wù)分析只是財務(wù)分析工作的一部分。除了完成財務(wù)分析之外，財務(wù)分析工作還包括制定與財務(wù)分析有關(guān)的制度、建立對財務(wù)分析的評價標準、搭建內(nèi)部關(guān)于財務(wù)分析交流的資源共享平臺、提升財務(wù)分析人員的專業(yè)能力等多方面綜合型的工作。

3.企業(yè)集團總部財務(wù)分析工作的研究現(xiàn)狀。近30年來，財務(wù)分析作為財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，越來越受到重視，關(guān)于財務(wù)分析技術(shù)的理論研究也得到了快速發(fā)展。但目前對企業(yè)集團總部財務(wù)分析的研究偏重于財務(wù)分析工具的使用、財務(wù)分析方法的選擇，較少涉及到企業(yè)總部如何開展財務(wù)分析工作，即做好集團總部財務(wù)分析工作的頂層設(shè)計、提高集團內(nèi)各子公司財務(wù)分析的水平等。本文主要結(jié)合財務(wù)分析工作實踐闡述集團總部開展財務(wù)分析工作的主要內(nèi)容、重要內(nèi)容以及面臨的挑戰(zhàn)。

三、企業(yè)集團總部財務(wù)分析工作的基本內(nèi)涵

1.確立集團總部開展財務(wù)分析工作的定位和基本思路

法乎其上，得乎其中。企業(yè)集團總部開展財務(wù)分析工作，首先要確立財務(wù)分析工作的基本定位，并確定財務(wù)分析工作開展的基本思路。集團總部財務(wù)分析工作的基本定位主要有兩點：一是實現(xiàn)集團總部綜合管理職能和集團財務(wù)管理職能的重要工具，二是實現(xiàn)集團財務(wù)管理目標的重要途徑?；谶@兩點定位，集團總部財務(wù)分析工作的思路可以從以下三個方面著手考慮。（1）如何實現(xiàn)總部管理職能。企業(yè)向集團化發(fā)展的過程中，企業(yè)管理層對集團總部的職能有戰(zhàn)略上的考慮和要求，一般而言，集團總部對各級子公司要加強垂直管理和控制力度，因此更加看重母公司對子公司的控制力度、子公司之間的協(xié)同發(fā)展、子公司之間的關(guān)聯(lián)交易等。集團總部財務(wù)分析工作要促進集團總部職能的實現(xiàn)。（2）如何實現(xiàn)集團財務(wù)管理目標。集團財務(wù)管理一方面要保證總部管理職能在財務(wù)上的落地，建立一體化財務(wù)組織，健全財務(wù)管控體系，保證集團財務(wù)資源運行有序可控；另一方面要建立面向業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值的財務(wù)管理模式，致力于成為業(yè)務(wù)的“最佳合作伙伴”，實現(xiàn)集團財務(wù)管理的價值最大化，即成為公司經(jīng)營的價值伙伴。以樹立實施戰(zhàn)略和支撐決策為導(dǎo)向，并且要建立以權(quán)責清晰、管控有效為特征的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)。（3）如何適應(yīng)集團財務(wù)管理工作的特點。集團財務(wù)管理工作與一般企業(yè)財務(wù)管理工作關(guān)注的角度有所不同?？傮w來說，集團總部財務(wù)管理更關(guān)注框架、制度、內(nèi)部控制、系統(tǒng)內(nèi)培訓(xùn)、政府關(guān)系、監(jiān)督和指導(dǎo)。如對于預(yù)算管理，集團總部更關(guān)注切塊的預(yù)算管理；如對于資金管理，集團總部更關(guān)注資金管理的政策及指導(dǎo)，而不是具體操作細節(jié)，對于人才培養(yǎng)，集團總部更關(guān)注中高端財務(wù)管理人員的培訓(xùn)。

2.制定集團總部開展財務(wù)分析工作的相關(guān)制度

沒有規(guī)矩，不成方圓。集團總部的財務(wù)分析工作需要制度化和流程化。企業(yè)集團總部建立財務(wù)分析的制度或管理辦法有以下三方面的作用：有利于從總部層面規(guī)劃財務(wù)分析工作，做好頂層設(shè)計；通過制度復(fù)制的方式促進集團內(nèi)整體財務(wù)分析工作的提升；有利于增強工作可操作性，提高工作效率、降低工作誤差。

一般而言，財務(wù)分析工作的制度主要包括以下幾個方面：開展財務(wù)分析工作的主要目的；開展財務(wù)分析工作的主要依據(jù)；開展財務(wù)分析工作的適用對象；開展財務(wù)分析工作的職責分工；開展財務(wù)分析工作的主要內(nèi)容；開展財務(wù)分析工作的主要方法；開展財務(wù)分析工作的主要流程；財務(wù)分析工作相關(guān)的考評要求；對財務(wù)分析工作資料的管理等。

依據(jù)制度的要求，對財務(wù)分析工作還可能需要制定相關(guān)工作細則、繪制工作流程圖以及確立工作中的主要風險節(jié)點。

3.為集團管理層提供定期和專題的財務(wù)分析報告

（1）定期財務(wù)分析報告。定期財務(wù)報告是指向管理層定期報送的反應(yīng)公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的報告，一般包括：分析公司當前財務(wù)狀況和經(jīng)營情況；對預(yù)算的執(zhí)行情況；對公司經(jīng)營發(fā)展趨勢所帶來的可能的問題風險提示等等。定期財務(wù)分析報告一般每月撰寫，季度、半年度和年度的財務(wù)分析報告更為重要，內(nèi)容也更為詳細。（2）專題財務(wù)分析報告。專題財務(wù)分析報告是指對影響公司發(fā)展的重大政策、環(huán)境變化以及具有重大轉(zhuǎn)折意義或趨勢性的事件和因素的分析。專題分析報告的選題關(guān)注國內(nèi)外宏觀環(huán)境的重大變化、國家財稅政策的重大變化、公司未來發(fā)展戰(zhàn)略、對公司可能產(chǎn)生重大影響的信息等。通常而言，集團管理層所關(guān)注的方向也是財務(wù)分析報告選題的重要方向。在一定程度上，財務(wù)分析報告的恰當選題也可以引導(dǎo)集團管理層從財務(wù)的角度去看待公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和政策方針。

集團總部為集團管理層提供高質(zhì)量的定期和專題財務(wù)分析報告有著非常重要的意義，主要表現(xiàn)在：是集團管理層了解集團總體經(jīng)營情況、財務(wù)狀況的重要渠道；是集團管理層對集團未來經(jīng)營情況、財務(wù)狀況做出預(yù)判的重要基礎(chǔ)；是集團管理層作出科學(xué)客觀的投資、融資決策的重要支持依據(jù)；是集團管理層了解集團總部財務(wù)管理工作水平的重要窗口；是集團財務(wù)管理實現(xiàn)與經(jīng)營業(yè)務(wù)的融合、共享的重要途徑；是集團總部強化財務(wù)內(nèi)部控制、防范重大財務(wù)風險的重要手段等。

4.構(gòu)建系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)分析工作交流、研討的專業(yè)平臺，提升整體財務(wù)分析工作水平

眾人同心，其利斷金。企業(yè)集團建立一支專業(yè)高效、協(xié)同一致的財務(wù)分析團隊是實現(xiàn)財務(wù)分析工作職能、提升財務(wù)分析工作水平的基本保障。集團總部有責任也有條件為系統(tǒng)內(nèi)的財務(wù)分析團隊搭建一個相互交流、共同提高的平臺。搭建系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)分析工作平臺、建立財務(wù)分析工作交流和研討通道是集團總部財務(wù)分析工作的重要職責，形式不一而足，但應(yīng)致力于實現(xiàn)以下幾方面功能：明確財務(wù)分析工作職能的重心放在為企業(yè)戰(zhàn)略管理、經(jīng)營決策和風險管控提供支持服務(wù)；強化系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)分析人員對業(yè)務(wù)單元的重視和熟悉；推廣關(guān)于財務(wù)分析為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持的良好實踐；提升系統(tǒng)內(nèi)各單位財務(wù)分析工作的配合、協(xié)同能力；加強系統(tǒng)內(nèi)各單位之間財務(wù)分析工作的共享與交流；鼓勵財務(wù)分析人員在財務(wù)分析工作中拓寬思路、有所創(chuàng)新；通過交流平臺為集團發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理人才等。

一般而言，集團總部可以通過以下幾種方式搭建財務(wù)分析工作平臺：建立系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)數(shù)據(jù)共享數(shù)據(jù)庫；共同撰寫專題財務(wù)分析報告；組織系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)分析工作調(diào)研；組織財務(wù)分析工作研討會；舉辦優(yōu)秀財務(wù)分析文章評比等。

四、集團總部開展財務(wù)分析工作對集團管理層的重要性和面臨的挑戰(zhàn)

1.集團總部財務(wù)分析工作是集團財務(wù)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)集團總部開展并不斷提升財務(wù)分析工作水平對集團管理層有著重要的現(xiàn)實意義，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：通過對集團財務(wù)分析工作的總體籌劃提高集團總部管理頂層設(shè)計水平，加強集團總部管控能力；通過集團財務(wù)分析制度建設(shè)豐富集團財務(wù)內(nèi)控內(nèi)容，提升集團財務(wù)內(nèi)控管理水平；通過集團財務(wù)分析報告掌握集團過往業(yè)績、現(xiàn)存問題以及未來前景的信息，掌握集團可量化資源的管理現(xiàn)狀，為經(jīng)營決策獲得重要信息支持；通過提升集團整體財務(wù)分析工作水平，使集團內(nèi)各企業(yè)管理層受益，增強財務(wù)分析工作的合力。

2.集團組織結(jié)構(gòu)處于不斷的變革中。企業(yè)集團在不斷發(fā)展的過程中，其組織形式及管理方式隨著集團發(fā)展戰(zhàn)略的需要可能會發(fā)生變化。財務(wù)分析工作需要去適應(yīng)變化并相應(yīng)調(diào)整工作思路和工作方法。

3.管理層對財務(wù)信息使用的要求越來越高。隨著投資人、債權(quán)人等對企業(yè)集團經(jīng)營的越來越多的關(guān)注，以及集團管理層不斷參與集團化經(jīng)營管理運作，集團管理層自身的財務(wù)知識和技能也在不斷加強，對于財務(wù)信息所給予的支持力度的要求也越來越高。

4.財務(wù)分析與業(yè)務(wù)的融合、共享能力。好的財務(wù)分析必須緊密結(jié)合業(yè)務(wù)經(jīng)營，深入分析經(jīng)營情況、企業(yè)資源配置效果以及經(jīng)營風險，才能較好地發(fā)揮決策支持和管理推動作用。但在實際工作中，受到各方面資源的限制，如何能實現(xiàn)與業(yè)務(wù)的有效融合一直是財務(wù)分析工作需要面對的問題。

5.財務(wù)數(shù)據(jù)的分析口徑的不斷變化。集團管理層出于管理需要，所需要了解的財務(wù)信息與產(chǎn)權(quán)口徑的財務(wù)信息不盡相同。系統(tǒng)內(nèi)單位的管理歸屬發(fā)生變化，財務(wù)分析的口徑需要相應(yīng)發(fā)生變化，有時甚至需要追溯調(diào)整分析。這也給財務(wù)分析工作帶來了一定的難度。

6.財務(wù)分析人員的配備和專業(yè)化培養(yǎng)渠道還不成熟。財務(wù)分析工作是一項較為專業(yè)化的工作，一名成熟的財務(wù)分析人員既需要熟悉集團業(yè)務(wù)，又需要熟練掌握財務(wù)分析技術(shù)，因此需要較長時間的培養(yǎng)。但目前財務(wù)分析人員尚未作為專業(yè)人才來對待和培養(yǎng)，有些財務(wù)分析人員同時要兼任其他工作。在一定程度上，影響了財務(wù)分析工作水平的提升。

7.關(guān)于集團總部財務(wù)分析工作的理論研究還處于起步階段。由于財務(wù)分析工作的實踐性較強，目前學(xué)術(shù)界對集團總部財務(wù)分析工作尚未形成較為成熟的理論體系和研究。財務(wù)分析人員需要在實際工作中摸索完善，缺乏理論指導(dǎo)。

第4篇：公司經(jīng)營財務(wù)分析報告范文

一、要清楚明白地知道財務(wù)分析報告閱讀的對象（內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報告分析的范圍

財務(wù)分析報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好財務(wù)分析報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么

記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實上呢？問題出在哪？我認為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

三、財務(wù)分析報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路

財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施。“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼：“重要提示”主要是針對本期財務(wù)分析報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視：“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對財務(wù)分析報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項?！皢栴}重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容?！熬唧w分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)分析報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。

財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是

一個中介（是對各樣業(yè)務(wù)的如實反映，或稱之為對業(yè)務(wù)的映射），因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，財務(wù)分析報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

五、財務(wù)分析報告的分析手法

（一）分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

（二）對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個駐外機構(gòu)，為分析各駐外機構(gòu)某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價指標之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構(gòu)，我們分別對費用增長前十位（定義為集合A）及增長率前十位（定義為集合B）的駐外機構(gòu)進行了排名，并定義集合C=A∩B，則集合C中駐外機構(gòu)將是我們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則 時，同樣少有了閃集思想?？偠灾?，財務(wù)分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。

（三）問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領(lǐng)導(dǎo)通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在數(shù)據(jù)整理時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財務(wù)分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題。

六、財務(wù)分析報告在分析過程中應(yīng)注意的其它問題

（一）對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用；

（二）財務(wù)人員在平時的工作當中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運；

第5篇：公司經(jīng)營財務(wù)分析報告范文

財務(wù)分析經(jīng)理需要定期提供行業(yè)研究報告，對公司競爭對手進行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財務(wù)分析經(jīng)理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責11、組織年度預(yù)算的編制工作，協(xié)同各部門完成年度預(yù)算的填寫并審核;

2、定期追蹤各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，分析執(zhí)行差異的具體原因，提出改進措施并督促執(zhí)行;

3、每月完成財務(wù)報表預(yù)測和經(jīng)營業(yè)績的分析，識別業(yè)務(wù)風險，提出整改和優(yōu)化方案并持續(xù)跟進;

4、按業(yè)務(wù)需求搭建財務(wù)測算模型，開發(fā)財務(wù)測算工具。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責21.預(yù)算管理：根據(jù)集團戰(zhàn)略方針和公司業(yè)務(wù)規(guī)劃及管理要求，組織編制公司全面預(yù)算;指導(dǎo)并審核匯總各子公司和各部門預(yù)算;

2.執(zhí)行監(jiān)督：對重要的日常支出和合同進行事前審核，保證預(yù)算的嚴格控制;監(jiān)督并評估各單元經(jīng)營計劃執(zhí)行與目標達成情況，重要事項協(xié)調(diào);

3.經(jīng)營分析：監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，每月/季度根據(jù)上期公司預(yù)算執(zhí)行情況，組織編制并出具管理分析報告(經(jīng)營分析報告);

4.專項分析：專項項目預(yù)算的重點跟蹤，重點項目獨立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，不定期不定項對于重點或異常項目進行分析，完成分析報告;

5.滾動預(yù)測：每月/季/半年/年度對集團及各子公司編制滾動預(yù)測，跟蹤預(yù)算達成情況，指導(dǎo)預(yù)算控制;

6.制度流程：根據(jù)管理要求，制定或更新預(yù)算相關(guān)制度和流程，指導(dǎo)各部門預(yù)算工作的優(yōu)化與完善，實現(xiàn)預(yù)算工作的流程化與制度化;

7.負責子公司財務(wù)

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責31.負責業(yè)務(wù)單元的財務(wù)指標設(shè)定及財務(wù)預(yù)算管理,經(jīng)營狀況統(tǒng)計;

2.深入了解業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)模式，對接業(yè)務(wù)與財務(wù)銜接工作，參與業(yè)務(wù)模型構(gòu)建與復(fù)盤;

3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)流程特點，協(xié)助業(yè)務(wù)部門構(gòu)建和完善采購管理、庫存管理、資金結(jié)算、費用報銷等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并制定相應(yīng)的可操作性較強的制度文件;

4.結(jié)合部門業(yè)務(wù)需求進行財務(wù)盈利模型分析及財務(wù)指標落實到業(yè)務(wù)的分解;

5.負責為業(yè)務(wù)部門提供多種財務(wù)解決方案，協(xié)助處理業(yè)務(wù)部門涉及財稅相關(guān)工作;

6.認真貫徹執(zhí)行集團公司會計制度，嚴格落實公司各項財務(wù)管理規(guī)定。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責41、建立集團的預(yù)算及預(yù)測管理體系，并推行至各個子公司;

對接各子公司管理層完成收入、成本、費用計劃的分解和目標的制定。

2、建立健全與預(yù)算相匹配的經(jīng)營關(guān)鍵指標

KPI及相應(yīng)管理報表;定期收集、匯總和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，跟蹤預(yù)算目標完成情況，分析反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提供分析報告;

3、建立、健全多維度的財務(wù)分析、商業(yè)分析體系;

為集團及子公司的運營及經(jīng)營決策提供財務(wù)分析的方法和數(shù)據(jù)支持;引領(lǐng)集團及子公司達成績效目標。

4、負責業(yè)務(wù)的財務(wù)策略支持，與業(yè)務(wù)部門核心團隊建立合作伙伴關(guān)系，在戰(zhàn)略化思考的基礎(chǔ)上，共同探討新業(yè)務(wù)的策略及商業(yè)模式。

5、參與集團重要事項的分析和決策，為集團的業(yè)務(wù)發(fā)展提供財務(wù)方面的分析和決策依據(jù)。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責51、根據(jù)公司整體生意規(guī)劃對所負責項目進行全年財務(wù)預(yù)算規(guī)劃、年度財務(wù)預(yù)算編制，分析各業(yè)務(wù)線投入產(chǎn)出，考核各利潤中心與成本中心;

2、負責公司財務(wù)經(jīng)營分析工作，根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況與各成本費用分攤情況出具月度分析報告并不斷完善財務(wù)分析體系，深入挖掘盈利價值點;

3、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況以及財務(wù)情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立財務(wù)數(shù)據(jù)分析體系和財務(wù)分析系統(tǒng);

4、根據(jù)設(shè)定的指標體系對整體業(yè)務(wù)運營情況進行定期評估并拉通橫向?qū)Ρ龋瑥男袠I(yè)研究和數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生洞見，提出相應(yīng)的財務(wù)建議;

5、負責各項目收入、利潤數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性的分析，出具核算部門項目利潤分析、經(jīng)營結(jié)果報告;

6、完成公司或部門安排的其他工作。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責61、主導(dǎo)梳理業(yè)務(wù)線財務(wù)流程，以規(guī)范化公司業(yè)務(wù)的審批流程，提高業(yè)務(wù)效率;

2、主導(dǎo)財務(wù)預(yù)算編制，對預(yù)算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甄別異常情況，提出改進建議;

3、協(xié)助業(yè)務(wù)部門建立可量化的KPI，跟蹤結(jié)果，并根據(jù)執(zhí)行情況優(yōu)化KPI，提高財務(wù)收益，分析盈虧因素及相應(yīng)業(yè)務(wù)表現(xiàn)對損益的影響及KPI;

4、負責業(yè)務(wù)線的月度、季度、年度預(yù)算，深入了解業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，提出合理化建議與意見，分析財務(wù)事項，向管理團隊提供及時有效的財務(wù)狀況及經(jīng)營狀況分析，主導(dǎo)的各項分析和管理報表;

5、月度業(yè)績分析回顧和展望，追蹤實際與預(yù)算差異及發(fā)展趨勢并及時調(diào)整預(yù)測及時匯報管理層;

6、根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，了解新業(yè)務(wù)并建立財務(wù)模型，為公司決策提供有力支持;

7、對業(yè)務(wù)線的在施項目進行事前，事中，事后跟蹤管理，為項目順利完成提供及時有效財務(wù)信息，對各職能部門提供財務(wù)支持，及時組織提出財務(wù)解決方案。

財務(wù)分析經(jīng)理工作職責71

①根據(jù)集團預(yù)算管理體系架構(gòu)及業(yè)務(wù)變化，按年度完善、修訂預(yù)算編報、考核管理制度;

②根據(jù)集團年度經(jīng)營計劃目標，組織集團下屬部門、區(qū)域、門店開展預(yù)算編制工作;

③培訓(xùn)指導(dǎo)集團及下屬部門、區(qū)域、門店進行年度預(yù)算編制;

④跟蹤、控制集團及下屬部門、區(qū)域、門店年度預(yù)算的編制進度;

⑤匯總、核對年度預(yù)算編制的準確性。

2

①根據(jù)集團運營、財務(wù)需求，提供預(yù)算達成考核數(shù)據(jù);

②完成資產(chǎn)、費用預(yù)算的追加及上報審批、系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù);

③完成費用預(yù)算達成率的考核數(shù)據(jù)提供;

④及時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并發(fā)現(xiàn)問題，提出合理化分析建議。

3

①每月按時完成各體系財務(wù)管理報表分析;

第6篇：公司經(jīng)營財務(wù)分析報告范文

［關(guān)鍵詞］ 杜邦分析法；財務(wù)分析；模擬經(jīng)營；目標信息使用者

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 007

［中圖分類號］ F275 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）17- 0013- 03

1 引 言

杜邦分析法是財務(wù)分析中常用的一種手段，由于傳統(tǒng)的杜邦分析法存在一定的缺陷，近年來也有對其進行改進的觀點。本文以企業(yè)模擬經(jīng)營中形成的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分別運用傳統(tǒng)杜邦分析法和改進杜邦分析法，通過對分析結(jié)論的觀察，并對比模擬經(jīng)營中的實際情況，對兩者做出評判，探索杜邦分析法的改進方向。

2 傳統(tǒng)杜邦分析法存在的主要問題

2.1 分析數(shù)據(jù)來源及問題的提出

本文的分析數(shù)據(jù)源于某次實踐教學(xué)活動，有16家公司參與同行業(yè)連續(xù)6年的模擬經(jīng)營。在每個模擬經(jīng)營年度結(jié)束之后，模擬軟件依據(jù)其內(nèi)置的經(jīng)濟模型進行業(yè)績評價及綜合排名。在每個經(jīng)營年度結(jié)束之后，參與者都會對上一年度的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，并在此基礎(chǔ)上做出下一年度的決策。

基于模擬軟件內(nèi)置的經(jīng)濟模型，本文假設(shè)本次實踐活動可以模擬真實的市場競爭情況。針對實踐活動的結(jié)果，本文提出如下問題：在公司財務(wù)分析中，一般公司僅采用杜邦分析法就能有效地進行財務(wù)分析和財務(wù)決策嗎？如果不能，甚至其結(jié)論與信息使用者所需求的目標信息方向不符的話，如何改進？

2.2 基于傳統(tǒng)杜邦分析法的財務(wù)分析過程

本文以D公司為例，對其最后3個決策年度的數(shù)據(jù)運用傳統(tǒng)杜邦分析法進行縱向比較，結(jié)果見表1。

由上述數(shù)據(jù)分析可知，公司第4年度股東權(quán)益報酬率最高，分別為第5、6年度的5倍和6倍。究其原因，是因為資產(chǎn)凈利率較高，且平均權(quán)益乘數(shù)較高。這兩項指標均與資產(chǎn)有一定的關(guān)系。結(jié)合模擬經(jīng)營情況，第4年度D公司產(chǎn)品定價不高但質(zhì)量上佳，所以庫存較少、資產(chǎn)較少。故上述兩項指標均較高。第5、6年度市場上各家公司的生產(chǎn)營銷均發(fā)生了一些變化，但D公司在決策時并沒有做出預(yù)判，在質(zhì)量不變的情況下，繼續(xù)大幅度提升價格導(dǎo)致庫存積壓，資產(chǎn)大量增加嚴重降低了資產(chǎn)凈利率和平均權(quán)益乘數(shù)，最終導(dǎo)致這兩年的股東權(quán)益報酬率大幅下降。

另外，第4年度股東權(quán)益報酬率雖高但平均股東權(quán)益卻不高，是因為此時D公司并未充分利用各種籌資手段進行舉債經(jīng)營，直到第5年度D公司才充分利用了貸款、債券以及股票組合手段進行籌資。

最后，筆者發(fā)現(xiàn)，D公司在第6個經(jīng)營年度采取了相關(guān)的補救措施，卻并未體現(xiàn)在財務(wù)分析報告上。所以筆者猜測杜邦財務(wù)分析體系并不完善，并不能及時反映一些財務(wù)決策的內(nèi)容。因此該分析報告不能給予相關(guān)信息使用者最及時有效的公司經(jīng)營及財務(wù)數(shù)據(jù)，進而阻礙了公司的投資者、債權(quán)人做出正確的投資決策，也不利于公司的管理層做出正確的經(jīng)營決策。

2.3 傳統(tǒng)杜邦分析法的缺陷

將實際經(jīng)營過程與杜邦分析結(jié)論進行對比，可以發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)杜邦分析法存在著不少的缺陷，直接用它作為股東、債權(quán)人和管理層等信息使用者進行財務(wù)預(yù)測與財務(wù)決策的依據(jù)是不合適的。

（1）缺少成本管理數(shù)據(jù)。想要實現(xiàn)財務(wù)管理目標——股東價值最大化，最關(guān)鍵的手段是提高企業(yè)利潤，而提高企業(yè)利潤有兩個方向可以去努力：一是增加銷售收入，二是降低成本。在一個競爭充分、發(fā)展穩(wěn)定的市場中，想要大幅度增加銷售收入是非常困難的。此時唯有加強成本控制降低成本， 才能提高邊際貢獻率， 才能增強產(chǎn)品的價格競爭力。成本控制應(yīng)該作為提高銷售凈利率乃至實現(xiàn)股東財富最大化的重要途徑。這是企業(yè)管理層迫切需要的財務(wù)分析結(jié)果。

（2）缺少現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)?，F(xiàn)金流量表是根據(jù)收付實現(xiàn)制編制的，可以有效減少人為粉飾財務(wù)報表，較為準確地反映出企業(yè)的償債能力及資產(chǎn)利用效率。這是企業(yè)投資者和債權(quán)人迫切需要的財務(wù)分析結(jié)果。

（3）未反映稅收政策對企業(yè)的影響。政府的稅收政策是企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標不得不考慮的一項重要因素，因此用凈利潤來考察企業(yè)的銷售盈利能力并不準確，應(yīng)考慮利用息稅前利潤來考察企業(yè)的銷售盈利能力。

（4）未反映企業(yè)發(fā)展能力。發(fā)展能力是考察一個企業(yè)投資前景的首要指標，是投資者與債權(quán)人最關(guān)心的一個指標，在進行財務(wù)分析時應(yīng)予以考慮。在運用傳統(tǒng)的杜邦分析法時，并未考慮企業(yè)的發(fā)展能力，最終結(jié)論可能會對信息使用者產(chǎn)生一定的誤導(dǎo)。

（5）未反映企業(yè)的營業(yè)風險與財務(wù)風險。傳統(tǒng)杜邦分析法并未考慮到利息股利等企業(yè)籌資成本，也未考慮到因應(yīng)用營業(yè)杠桿導(dǎo)致息稅前利潤下降的風險以及利用財務(wù)杠桿可能導(dǎo)致的風險。因此會對信息使用者產(chǎn)生一定的風險誤導(dǎo)。

（6）未考慮信息使用者的目標定位。除上述杜邦分析法中本身并未考慮到的內(nèi)容外，該分析法并沒有針對不同的信息使用者，進行相應(yīng)的信息篩選，故不同層次的信息使用者面對這一份財務(wù)分析報告時可能會有不同的疑問。所以在財務(wù)分析體系的改進過程中還應(yīng)考慮進行信息使用者的目標定位，以生成差異化的、與其目標需求相適應(yīng)的財務(wù)分析報告。

第7篇：公司經(jīng)營財務(wù)分析報告范文

（一）財務(wù)分析多以手工計算為主,信息化不足。從目前的情況來看,自上世紀末以來許多企業(yè)已配備了財務(wù)電算化的管理系統(tǒng)。某些客觀因素影響了電算化系統(tǒng)的普及和有效使用。例如在很多中小企業(yè),財務(wù)軟件的開發(fā)運用滯后于財務(wù)管理,進而影響了財務(wù)分析的效率和質(zhì)量。還有人們常常把會計電算化簡單的理解為財務(wù)處理的計算機化,計算機在企業(yè)經(jīng)營分析、預(yù)測、輔助決策等方面的功能沒有得到充分的發(fā)揮。

（二）財務(wù)分析多以定量分析為主,很少關(guān)注定性分析。受財務(wù)報表自身存在的會計處理方法、信息的時效性及數(shù)據(jù)可靠性的影響,財務(wù)分析中的定量分析主要有兩方面的局限性：一是財務(wù)指標的構(gòu)建缺乏內(nèi)在的邏輯性。二是有一些財務(wù)分析沒有結(jié)合企業(yè)實際情況,沒有滲透到企業(yè)經(jīng)營活動中去,導(dǎo)致財務(wù)分析處于程序化的狀態(tài),以數(shù)字談數(shù)字,把財務(wù)分析變成數(shù)字、表格的堆砌。

（三）財務(wù)分析對非財務(wù)性指標及表外因素關(guān)注較少?，F(xiàn)行的財務(wù)分析方法無論是比較分析法、趨勢分析法還是因素分析法、比率分析法都是以三大財務(wù)報表的表內(nèi)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行分析,并且體現(xiàn)的大部分都是財務(wù)性指標,而非財務(wù)性指標則很少得到體現(xiàn)。

（四）財務(wù)分析報告可讀性差。常見的財務(wù)分析報告是厚厚的一摞,通篇的數(shù)據(jù)輔以圖表。這樣形式的財務(wù)分析報告并不一定適合管理者閱讀。企業(yè)并不是一個孤立的個體,它處在較為開放的環(huán)境中,要與各個層面進行聯(lián)系,具有眾多信息使用者,政府、股東、債權(quán)人、企業(yè)員工以及其他與企業(yè)有相關(guān)利益聯(lián)系的群體都是企業(yè)財務(wù)信息的使用者。現(xiàn)行財務(wù)報告模式單一,采用的是通用的標準格式,雖然對于企業(yè)來講較為經(jīng)濟,但卻忽略了不同信息使用者對信息需求的區(qū)別;并且,現(xiàn)行財務(wù)報告依舊是以股東為主要報告對象,很少對其他利益相關(guān)者所關(guān)心的問題進行披露,無法滿足所有信息使用者的信息需求。另外,大部分財務(wù)分析報告在文字描述方面通篇采用財務(wù)專業(yè)術(shù)語,比較晦澀難懂,使非財務(wù)人員很難解透數(shù)據(jù)所真正表達的含義,從而影響財務(wù)分析的效果。

二、創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)分析的建議

（一）改進財務(wù)分析手段,加強電算化的運用。企業(yè)財務(wù)工作的信息化是發(fā)展的必然,電算化不僅能夠大幅提高財務(wù)分析工作的效率和準確性,也可以對企業(yè)各部門的財務(wù)進行更好的分類整理計算與分析,提高財務(wù)分析的整體質(zhì)量，消除手工計算中存在的成本高，時效低以及無法處理偶然和特殊事件的弊端。

（二）引入定性指標,將定量分析和定性分析兩種方法結(jié)合起來。引入定性指標,可以全面完善財務(wù)指標的系統(tǒng)性。由于定性指標主要是憑借分析者的智慧和經(jīng)驗,因此分析者的判斷能力非常重要。一般進行定性分析時會從側(cè)面對企業(yè)進行整體評估。

第8篇：公司經(jīng)營財務(wù)分析報告范文

關(guān)鍵詞:高職 經(jīng)管類學(xué)生 崗位需求 財務(wù)分析能力

中圖分類號:G710 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-155-02

引言

對于每一位教師,不論是教哪一學(xué)科,都意識到學(xué)生能力的培養(yǎng)關(guān)鍵是分析能力和解決問題能力的培養(yǎng)。任何課程的任何環(huán)節(jié)都在潛移默化地培養(yǎng)和訓(xùn)練著學(xué)生的分析能力,學(xué)生分析能力的培養(yǎng)貫穿于整個教學(xué)過程,它直接并很大程度地影響教學(xué)質(zhì)量。由于財務(wù)崗位在企業(yè)的重要性是不言而喻的,財務(wù)知識對經(jīng)管專業(yè)的大學(xué)生來講也是重要的,而且經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生就業(yè)的崗位都或多或少與財務(wù)崗位有關(guān)系,有些甚至就是財務(wù)分析崗位。因此學(xué)生的財務(wù)分析能力自然成了學(xué)生分析能力的重要組成部分,培養(yǎng)經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生的財務(wù)分析能力也成了各高職院校人才培養(yǎng)工作的重要組成部分。

一、高職經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生財務(wù)分析能力培養(yǎng)現(xiàn)狀

目前各高職院校對學(xué)生財務(wù)分析能力的培養(yǎng)主要有兩種途徑:一是開設(shè)專門的《財務(wù)分析》或《財務(wù)報表分析》課程;二是融入《財務(wù)管理》這門課程中的一個單元。

對于第一種途徑而言,學(xué)生學(xué)習(xí)的財務(wù)分析內(nèi)容會比較全面、系統(tǒng)。目前浙江的高職院校只有6所學(xué)校開設(shè)了財務(wù)報表分析和財務(wù)報告閱讀等課程來培養(yǎng)學(xué)生的財務(wù)分析能力。但從實施的效果來看,并不理想,存在著一種不適用的現(xiàn)象,學(xué)生一進入企業(yè),讓其做財務(wù)分析工作,仍然不知如何下手。這主要是因為,上課時學(xué)生的訓(xùn)練內(nèi)容與企業(yè)實際情況和實際要求脫節(jié)。對于第二種途徑而言,由于多數(shù)學(xué)校財務(wù)管理課程每周只開設(shè)4節(jié)課,財務(wù)分析章節(jié)安排的時間較短,而財務(wù)分析內(nèi)容又比較多,因此相關(guān)知識只能講個皮毛,等學(xué)生進入企業(yè)后,從事會計也好,從事財務(wù)咨詢也好,對于基本的財務(wù)分析報告根本不知道如何下手去分析,無法對企業(yè)的財務(wù)狀況做出基本評價,而企業(yè)恰恰又需要學(xué)生掌握財務(wù)分析的技能。

因此,必須將與現(xiàn)有的財務(wù)分析能力培養(yǎng)相關(guān)的課程按照工學(xué)結(jié)合的要求進行改革,同時也應(yīng)該認識到只通過一、兩門課的教學(xué)是達不到理想效果的,為了更好地滿足企業(yè)的實際需求,必須對學(xué)生財務(wù)分析能力的培養(yǎng)進行系統(tǒng)研究。

目前國內(nèi)針對財務(wù)分析工作中出現(xiàn)的問題及解決措施的研究較多,關(guān)于財務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究不多,即便是關(guān)于財務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究也缺乏針對崗位需求進行研究。

二、基于崗位需求的財務(wù)分析能力培養(yǎng)研究的意義

教育部《關(guān)于全面提高高等職業(yè)教育教學(xué)質(zhì)量的若干意見》(教高2006(16))提出了高等職業(yè)教育工學(xué)結(jié)合的人才培養(yǎng)模式,為高等職業(yè)教育的教學(xué)改革提出了新的課題,指明了方向。工學(xué)結(jié)合強調(diào)學(xué)校與企業(yè)的“零距離”、強化學(xué)生的生產(chǎn)實習(xí)和社會實踐,這是職業(yè)教育培養(yǎng)技能型人才的最佳模式。目前,在教高16號文件的指導(dǎo)下,各個高職院校都在進行教學(xué)體系和課程的改革。為了使課程改革更有針對性,必須了解企業(yè)相關(guān)工作崗位的實際需求,這樣才能更好地培養(yǎng)和提高學(xué)生針對企業(yè)崗位需求的技能。

財務(wù)崗位在企業(yè)的重要性及財務(wù)知識對當代大學(xué)生的重要性,都決定了學(xué)生的財務(wù)分析能力培養(yǎng)的重要性。財務(wù)分析能力是指搜集各種財務(wù)信息,借以評價單位的財務(wù)狀況及其經(jīng)營成果,并預(yù)測未來,提供決策依據(jù)的能力。經(jīng)管類專業(yè)培養(yǎng)學(xué)生的財務(wù)分析能力是教學(xué)過程的必要目的,也是培養(yǎng)學(xué)生實踐能力的重要組成部分,更重要的是工作崗位的需求。如我院財務(wù)會計系各個專業(yè)每年都開一次專家指導(dǎo)委員會會議,每次專家都會提到相關(guān)崗位對財務(wù)分析能力的需求,如會計專業(yè)、投資理財專業(yè)、信用管理專業(yè)及稅務(wù)專業(yè)等。同時也指出學(xué)生上崗時財務(wù)分析能力的不足,如不懂得基本的財務(wù)分析步驟及要點、不能撰寫簡單的財務(wù)分析報告等,因此財務(wù)分析能力的培養(yǎng)就顯得迫切而必要。為了更好地滿足企業(yè)的實際需求,必須針對學(xué)生財務(wù)分析能力的培養(yǎng)進行系統(tǒng)的分析、研究。研究內(nèi)容主要包括財務(wù)分析能力崗位需求、財務(wù)分析能力培養(yǎng)的基本內(nèi)容和財務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要途徑。

在當前大力推行“校企合作、工學(xué)結(jié)合”的形勢下,很多院校都在探索以能力為本位的課程標準建設(shè)工作,這對于培養(yǎng)技能型人才起著至關(guān)重要的作用,而針對財務(wù)分析能力培養(yǎng)的課程標準并不存在,鑒于財務(wù)分析能力對經(jīng)管類專業(yè)學(xué)生的重要性,因此基于崗位需求的財務(wù)分析能力的培養(yǎng)研究是必然的,更是現(xiàn)實的要求。

三、基于崗位需求設(shè)計的財務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要內(nèi)容

我國著名職業(yè)教育家黃炎培先生早在上世紀30年代就在他的許多論著里提出了“教、學(xué)、做合一”,一面教、一面學(xué),一面做,在教中學(xué)、在做中學(xué)、在學(xué)中做,學(xué)做合一,重心在“學(xué)與做”的密切結(jié)合上。這實質(zhì)上反映了職業(yè)教育的教學(xué)規(guī)律。職業(yè)人才的實踐能力、操作技能的培養(yǎng),取決于這種教育教學(xué)模式的實施。黃炎培先生說:“只從職業(yè)學(xué)校做功夫,不能發(fā)達職業(yè)教育;只從教育界做功夫,不能發(fā)達職業(yè)教育;只從農(nóng)、工、商業(yè)界做功夫,不能發(fā)達職業(yè)教育。實施這一模式的前提在于學(xué)校與企業(yè)的合一?！?/p>

1.財務(wù)分析崗位能力需求。財務(wù)分析崗位能力有多種層次,從目前企業(yè)的實際情況來看,大致分三個層次:一是一般的財務(wù)人員財務(wù)分析能力需求層次;二是財務(wù)分析專員能力需求層次;三是財務(wù)分析經(jīng)理能力需求層次。

對于第一種層次,要求具備基本的財務(wù)數(shù)據(jù)分析能力和熟練的電腦操作能力。對于第二種層次,是真正的財務(wù)分析工作,難度和工作量都是很大的,是財務(wù)管理層次的會計。要求對財務(wù)數(shù)據(jù)進行評估,觀察其變化趨勢并了解變動原因,主要有月度分析、季度分析、半年度分析、年度分析;分析的主要內(nèi)容有公司的償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況、盈利情況、成本情況、銷售情況、現(xiàn)金流、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況等;通過期間比較,發(fā)現(xiàn)問題和異常,提出合理化建議;對公司收入、利潤實現(xiàn)情況,提出增收合理化建議;負責撰寫公司財務(wù)分析、財務(wù)報告、財務(wù)總結(jié)、會議資料等;負責建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)單位的財務(wù)管理制度、規(guī)定和辦法;負責相關(guān)業(yè)務(wù)單位費用支出、合同協(xié)議的財務(wù)審核;參與并指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位的年度和月度預(yù)算編制和申報;對公司整體財務(wù)運行情況進行分析,做出書面報告。

對于第三種層次,財務(wù)分析經(jīng)理需要根據(jù)公司要求,建立和完善財務(wù)及經(jīng)營分析體系;協(xié)助收集、修訂和制定公司的內(nèi)部財務(wù)控制制度并監(jiān)督執(zhí)行;根據(jù)匯總的各業(yè)務(wù)機構(gòu)及公司會計部門填報的內(nèi)部報表與管理報表,分析各項報表與比率,定期編制財務(wù)分析報表。

2.財務(wù)分析能力培養(yǎng)的基本內(nèi)容。根據(jù)財務(wù)分析崗位的能力層次,在設(shè)計財務(wù)分析能力培養(yǎng)內(nèi)容時,既需要考慮到學(xué)生畢業(yè)后的當前需要,又需要考慮到學(xué)生的可持續(xù)發(fā)展能力的培養(yǎng)。首先,設(shè)計讓學(xué)生大量閱讀財務(wù)報告的項目,讓學(xué)生計算報表中的一些合計數(shù)等,在計算過程中應(yīng)用Excel的公式功能進行分析計算,在閱讀財務(wù)報告和計算數(shù)據(jù)的過程中,培養(yǎng)學(xué)生對數(shù)字的敏感性,同時分析財務(wù)報告中各個數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系。其次,設(shè)計一個讓學(xué)生大量閱讀完整財務(wù)分析報告的項目,這些完整的財務(wù)分析報告的閱讀,有助于學(xué)生了解財務(wù)分析報告的內(nèi)容、財務(wù)分析的方法等。再次,設(shè)計一些與滿足企業(yè)財務(wù)分析崗位實際需要的專項項目,如財務(wù)報表項目分析、償債能力分析(向銀行貸款時需要提供)、盈利能力分析、營運能力分析、現(xiàn)金能力分析和發(fā)展能力分析,這些專項項目在設(shè)計時必須結(jié)合企業(yè)的實際環(huán)境,這樣有助于學(xué)生在實習(xí)和工作中更快地適應(yīng)工作的要求。最后,設(shè)計一個財務(wù)分析報告撰寫的項目和一些拓展項目,如經(jīng)營分析報告的撰寫項目等,財務(wù)分析報告撰寫必須熟練,對于一些拓展項目可以讓學(xué)生做簡單的了解。

這些項目在教學(xué)過程中,可以根據(jù)所培養(yǎng)學(xué)生的財務(wù)分析能力要求的層次、學(xué)生的專業(yè)和畢業(yè)以后的去向做出一定的選擇。

四、基于崗位需求設(shè)計財務(wù)分析能力培養(yǎng)的途徑

根據(jù)現(xiàn)在校企合作、工學(xué)結(jié)合的要求,探討財務(wù)分析能力培養(yǎng)的主要途徑,將原來僅靠課堂和校內(nèi)實訓(xùn)的培養(yǎng)模式,轉(zhuǎn)為課堂、校內(nèi)實訓(xùn)、校內(nèi)競賽與校外企業(yè)實踐相結(jié)合的方式,完成所設(shè)計的培養(yǎng)項目和具體任務(wù)。

1.建設(shè)仿真的實訓(xùn)環(huán)境,采取理論課程邊講邊實訓(xùn)的方式。校內(nèi)仿真實訓(xùn)環(huán)境的創(chuàng)造主要是通過布置項目和工作任務(wù)時的實際工作環(huán)境描述來完成。同時,為更好地完成財務(wù)分析的實訓(xùn),必須改變以前只在教室的黑板上或投影上講解財務(wù)分析的現(xiàn)象,必須通過引導(dǎo)讓學(xué)生更多的依靠自己進行思考、閱讀、計算和總結(jié)。

2.建設(shè)生產(chǎn)性實訓(xùn)基地,安排學(xué)生頂崗實習(xí)。建設(shè)生產(chǎn)性實訓(xùn)基地,一方面與校外基地簽訂協(xié)議,確定雙方的合作關(guān)系,派學(xué)生到實訓(xùn)基地頂崗實習(xí);另一方面與校外實訓(xùn)基地合作,成立校內(nèi)生產(chǎn)性實訓(xùn)基地,企業(yè)的指導(dǎo)老師來校上課,學(xué)生在校內(nèi)實訓(xùn)基地完成實習(xí)任務(wù)。

財務(wù)分析是信用評級公司的重要業(yè)務(wù)之一,都有大量的財務(wù)分析數(shù)據(jù)的計算和財務(wù)分析報告的撰寫?？梢酝ㄟ^與信用評級公司建立校企合作關(guān)系,為學(xué)生提供真實的財務(wù)分析業(yè)務(wù)也可以將這些業(yè)務(wù)進行一些適當?shù)男薷?讓學(xué)生完成接近真實業(yè)務(wù)的任務(wù)。在校企合作過程中,企業(yè)也逐漸體會到職業(yè)教育在企業(yè)中的作用,一是有助于塑造企業(yè)文化,二是可以為培養(yǎng)手腦并用、知識和技能兼?zhèn)涞钠髽I(yè)需要的后備人才。我國受應(yīng)試教育的影響,大學(xué)普通教育的一個弱點就是重知識輕技能,我們應(yīng)提倡“應(yīng)知,應(yīng)會”,只“知”不“會”,是不行的。三是職業(yè)教育能開創(chuàng)一種創(chuàng)新的環(huán)境,增強企業(yè)的核心能力。核心能力實際上是企業(yè)的“樹根”,只有“根深”才能“葉茂”。國外也很強調(diào)培養(yǎng)企業(yè)的核心能力,但是核心能力的載體是人,是員工。因此,職業(yè)教育對企業(yè)的發(fā)展是很有幫助的。

3.大膽改革考核方式。針對《財務(wù)分析》或《財務(wù)報表分析》等課程,對于參加企業(yè)頂崗實習(xí)、從事財務(wù)分析工作的學(xué)生,可以依據(jù)企業(yè)對員工的考核標準,對學(xué)生進行考核管理,根據(jù)企業(yè)的評價給學(xué)生進行成績評定。

積極組織與財務(wù)分析相關(guān)的競賽,實現(xiàn)以賽促訓(xùn)的目的。目前浙江省的財會信息化大賽中涉及到財務(wù)分析能力的考核,浙江省“挑戰(zhàn)杯”大賽和全國“挑戰(zhàn)杯”大賽中的創(chuàng)業(yè)計劃競賽中也涉及到財務(wù)分析能力的考核,學(xué)生如果參加這樣的比賽獲獎,可以采取根據(jù)獎項的等級給予財務(wù)分析課程加分等方式,學(xué)校自身也可以組織相配套的院級競賽,并給予課程相應(yīng)的加分,從而激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)財務(wù)分析的興趣。

通過基于崗位需求的財務(wù)分析能力培養(yǎng)教學(xué)內(nèi)容的學(xué)習(xí)和途徑的實施,相信高職經(jīng)管類學(xué)生財務(wù)分析能力會有很大的提高,同時學(xué)生分析其他的問題的能力也會有一定的進步。

參考文獻:

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第9篇：公司經(jīng)營財務(wù)分析報告范文

關(guān)鍵詞：子公司；財務(wù)；轉(zhuǎn)型；措施

一、子公司財務(wù)職能轉(zhuǎn)型的必要性

子公司財務(wù)相對于集團公司財務(wù)簡單了許多，在涉及合并報表、資金管控、投資管理等方面的業(yè)務(wù)不是很多，更多的在于財務(wù)內(nèi)部核算和管理方面，做為子公司的財務(wù)負責人既要做好與集團總部的聯(lián)系，又要處理好與本公司總經(jīng)理和其他業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)工作。在與其他子公司的財務(wù)負責人溝通中，經(jīng)常聽到大家抱怨財務(wù)部門在公司中的地位大不如前，從領(lǐng)導(dǎo)的重視程度到財務(wù)人員的收入水平逐年下降，這不得不引起了我們子公司財務(wù)負責人的深思。

究其原因，我總結(jié)了三點：一是子公司財務(wù)相對比較簡單，對公司影響大的事項基本上都由集團公司財務(wù)來負責，日常的工作主要是執(zhí)行集團總部的要求；二是隨著企業(yè)信息化的發(fā)展應(yīng)用，傳統(tǒng)的以會計核算為主的工作被信息化系統(tǒng)（特別是ERP系統(tǒng)）所替代，企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的提取速度和多口徑渠道使得管理層能夠?qū)崟r掌握公司的運營情況，不再停留于每月末等到財務(wù)結(jié)賬后取得，管理層對財務(wù)數(shù)據(jù)的依賴性減少；三是隨著管理精細化的要求，管理層希望得到更為及時、客觀、準確的經(jīng)營決策分析，而財務(wù)在這方面提供的數(shù)據(jù)分析往往不能達到管理層的要求，有些財務(wù)數(shù)據(jù)的分析只是停留于賬面數(shù)據(jù)的分析，未能反映公司經(jīng)營的實際情況，甚至在分析中未能剔除不可比因素等原因，使得財務(wù)分析的效果變得更為糟糕。

長此以往，管理層對財務(wù)的認識會逐漸發(fā)生變化，對財務(wù)的重視程度也會降低，自然也會有我們財務(wù)人員所發(fā)出的抱怨。認識到問題的所在，我們子公司財務(wù)人員應(yīng)從以下幾個方面積極采取措施加以應(yīng)對，盡快進行財務(wù)職能的轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)經(jīng)營管理形勢的變化，重新找回財務(wù)的價值定位。

二、子公司財務(wù)職能轉(zhuǎn)型的具體措施

（一）加強思想觀念的轉(zhuǎn)變

我們子公司的財務(wù)負責人一定要認識到信息化發(fā)展對財務(wù)所帶來的重大影響。認識到傳統(tǒng)的財務(wù)核算工作在財務(wù)工作中所占的比重隨著信息化的推進和應(yīng)用已逐年下降。盡管在許多情況下，財務(wù)人員不得不大量采用工作表為基礎(chǔ)的財務(wù)系統(tǒng)進行并表、預(yù)算、報告和分析，但是財務(wù)部門的工作實際上無法滿足公司戰(zhàn)略管理的要求。特別是隨著管理精細化的發(fā)展要求，管理層需要財務(wù)提供的不僅僅是賬面數(shù)字所反映的分析報告，更希望財務(wù)在對經(jīng)營過程的預(yù)警和控制、企業(yè)經(jīng)營狀況變化的原因、監(jiān)督落實經(jīng)營方案等方面提供支持和幫助。作為財務(wù)人員應(yīng)積極適應(yīng)這種變化，不能只是低頭拉車不抬頭看路，那樣的路只會越走越窄。在認識到信息化給財務(wù)工作所帶來的效率的提升和工作的便捷的同時，也要充分利用信息化工具對數(shù)據(jù)進行分類加工分析，形成對管理層有用的財務(wù)分析報告。

（二）加強與總部和管理層的溝通

集團總部財務(wù)是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定者，在財務(wù)的專業(yè)技術(shù)性方面具有很大的資源和優(yōu)勢，又引領(lǐng)著本企業(yè)財務(wù)發(fā)展的方向，加強與集團總部財務(wù)的溝通，可以明確企業(yè)財務(wù)發(fā)展的要求，又能借勢解決完成日常工作中的疑難問題，一些工作中的變革創(chuàng)新也能夠得到集團總部的支持和幫助。加強是管理層的溝通，可以了解和掌握管理層在企業(yè)經(jīng)營過程中的需求和對財務(wù)的要求，有助于財務(wù)人員開拓工作思維，并集中財務(wù)資源有針對性地解決實際問題，以此來規(guī)劃安排財務(wù)的工作內(nèi)容。

（三）加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高學(xué)習(xí)能力

一方面要加強財務(wù)人員在專業(yè)知識領(lǐng)域的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，除每年參加會計人員的繼續(xù)教育學(xué)習(xí)外，要特別組織安排財務(wù)人員在管理會計知識方面的學(xué)習(xí)，并要將學(xué)到的知識應(yīng)用到工作中去。例如在做財務(wù)分析時，要靈活運用各種因素分析公式，結(jié)合企業(yè)實際情況來做出正確的分析報告，反映經(jīng)營情況變化的原因。在分析過程中，一定要注意因素分析公式的適用范圍。例如在產(chǎn)品盈利分析中，書本上的公式往往是在每個產(chǎn)品都盈利的狀況下設(shè)定的，而在實際工作中，面對虧損的產(chǎn)品我們就不能簡單的套搬公式了，不然得出的結(jié)論肯定是錯誤的。每個分析模版都需要經(jīng)過多次的修改和不斷的更新才能形成適合自身企業(yè)的要求，才能更好地為管理層提供有力的支持。企業(yè)在經(jīng)營過程中，可能還需要我們財務(wù)人員根據(jù)管理的需要設(shè)立其他指標去跟蹤和反映業(yè)務(wù)運營狀況，這方面就需要我們具備創(chuàng)新能力。

另外一方面財務(wù)人員還需要對其他管理領(lǐng)域進行學(xué)習(xí)。由于財務(wù)是整個企業(yè)經(jīng)營信息和結(jié)果的匯總，如果財務(wù)人員對包括生產(chǎn)、營銷、物流等方面的知識缺乏了解，就不能發(fā)現(xiàn)和識別這些數(shù)據(jù)背后的問題。加強財務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，也為財務(wù)人員的職業(yè)生涯的發(fā)展提供了幫助。

（四）要以預(yù)算管理為主線，積極參與業(yè)務(wù)管理

“成為業(yè)務(wù)的最佳合作伙伴”是財務(wù)人員職能轉(zhuǎn)型升級中的重要目標，因此，如何打通財務(wù)與業(yè)務(wù)的連接，是一個重要的環(huán)節(jié)。財務(wù)人員可以預(yù)算管理為切入點、積極加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，熟悉業(yè)務(wù)工作流程、發(fā)現(xiàn)和解決工作中存在的具體問題，為業(yè)務(wù)提供支持和幫助。從我的實際工作來看，往往我們主動地與業(yè)務(wù)接近，為業(yè)務(wù)提供支持和幫助，反過來從業(yè)務(wù)方面我們會得到更多的生產(chǎn)、市場信息，從而了解業(yè)務(wù)的需求，我們的財務(wù)分析內(nèi)容也會更貼合業(yè)務(wù)，財務(wù)分析會更有價值，業(yè)務(wù)對財務(wù)的依賴性也會在日常工作中加強，一些大的業(yè)務(wù)決策和執(zhí)行也會征求財務(wù)的意見和建議，形成良性的互動。

（五）改變財務(wù)崗位的設(shè)置

子公司的財務(wù)部門除設(shè)立會計核算崗位外，還應(yīng)加強管理會計崗位的設(shè)立，如成本費用管理、預(yù)算分析管理、內(nèi)部審計管理崗位等等，并制定各管理崗位相應(yīng)的工作和考核標準，提升這些崗位人員的素質(zhì)要求和工作待遇。使財務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮更大的作用，財務(wù)的的分析報告更具管理決策價值。

三、財務(wù)職能轉(zhuǎn)型中不同組織的作用

盡管財務(wù)在職能轉(zhuǎn)型中會面臨很多具體的壓力和問題，轉(zhuǎn)型過程也是一個痛苦的經(jīng)歷，但為了我們子公司的財務(wù)工作能夠適應(yīng)經(jīng)營管理環(huán)境的變化，提升財務(wù)在企業(yè)管理和價值鏈環(huán)節(jié)中的價值，更好地促進企業(yè)發(fā)展。子公司的財務(wù)負責人要勇于面對挑戰(zhàn)，敢擔責任，帶領(lǐng)財務(wù)團隊以積極的工作態(tài)度和嚴謹創(chuàng)新的工作作風，不斷進取，積極轉(zhuǎn)型，建立卓越績效的財務(wù)組織，不斷提升財務(wù)的價值。

其實，子公司財務(wù)職能的轉(zhuǎn)型不僅僅是子公司財務(wù)人員的轉(zhuǎn)型，也是包括集團總部財務(wù)戰(zhàn)略和管理層對子公司財務(wù)從認識和定位的轉(zhuǎn)型，到底子公司財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中起到怎樣的作用，未來財務(wù)人員職責的重新定位也是總部財務(wù)戰(zhàn)略和管理層需要引導(dǎo)和幫助的。（作者單位：青島啤酒西安漢斯集團有限公司）

參考文獻：

[1] Dr.Martin Fahy/文祝小芳/譯《財務(wù)轉(zhuǎn)型》，新理財，2006（6）