建立完善制度的重要性精選(九篇)

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第1篇：建立完善制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控制度；建立與完善

中圖分類號：F810.6 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）010-0-01

前言

對于事業(yè)單位的管理工作而言，完善的內(nèi)控管理制度占據(jù)著相當(dāng)重要的地位。它能避免事業(yè)單位在發(fā)展的過程中，一些經(jīng)濟損失和浪費現(xiàn)象的發(fā)生，有效的節(jié)約了成本。因此，事業(yè)單位要想在時展中立足，就一定要完善和健全內(nèi)控管理制度。

一、目前我國事業(yè)單位在建立內(nèi)控制度中存在問題

1.缺乏科學(xué)理念

據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國的事業(yè)單位在建立內(nèi)控制度的過程中，最明顯的問題就是缺乏科學(xué)合理的內(nèi)控理念。之所以會出現(xiàn)這樣的問題，究其根本，是因為事業(yè)單位內(nèi)部職工缺乏對于內(nèi)控制度的認(rèn)識。雖然在一些事業(yè)單位當(dāng)中，有很多的職工也認(rèn)識到內(nèi)控制度對于事業(yè)單位發(fā)展的重要性，但是，在實踐過程中，依然還是太過于形式化，沒有發(fā)揮出控制度的實際效果。

2.事業(yè)單位職工能力水平低

目前，在很多的事業(yè)單位當(dāng)中，對于職工的考核制度都不夠完善，對于職工自身的素質(zhì)要求也不高，單位的管理人員對職工的實際情況也掌握的不夠全面。這些問題都給事業(yè)單位發(fā)展帶來很多影響，同時，也影響事業(yè)單位內(nèi)控制度的開展和實施。

3.內(nèi)控制度太過于形式化

現(xiàn)階段，很多事業(yè)單位的內(nèi)控制度在執(zhí)行的過程中都太過于形式化，從表面上看，內(nèi)控制度運行的十分有序，但是運行的效果并不理想，單位的管理人員以及領(lǐng)導(dǎo)通常都會把內(nèi)控制度看成是一N約束，這樣錯誤的想法，給事業(yè)單位的發(fā)展帶來了很嚴(yán)重的影響。最后導(dǎo)致內(nèi)控制度不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，事業(yè)單位的職工對于內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識也不夠全面。

4.內(nèi)控制度不健全

據(jù)調(diào)查，很多事業(yè)單位在發(fā)展的過程中，都沒有十分完善和健全的內(nèi)控制度，造成這種現(xiàn)象的原因有很多，其中，最主要的原因是由于事業(yè)單位的管理人員執(zhí)行力度不夠而導(dǎo)致的，事業(yè)單位管理人員缺乏執(zhí)行力，使事業(yè)單位的內(nèi)控制度處于比較被動的位置，沒有辦法正常的開展，為事業(yè)單位和職工服務(wù)[1]。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善措施

為了保證事業(yè)單位更好的發(fā)展，一定要有相對健全和完善的內(nèi)控制度，事業(yè)單位單位中的管理人員一定要轉(zhuǎn)變觀念，加大執(zhí)行力度，對于事業(yè)單位的職工進行全面的培訓(xùn)，發(fā)揮事業(yè)單位部門的監(jiān)督管理功能，為事業(yè)單位的良好發(fā)展打下牢固的根基。具體的措施有以下幾個方面：

1.內(nèi)控制度要引起職工重視

目前的很多事業(yè)單位中的內(nèi)控制度實施中還存在很多問題，為了保證內(nèi)控制度的有效開展，事業(yè)單位管理人員以及事業(yè)單位的職工一定要轉(zhuǎn)變思想意識，要認(rèn)識到內(nèi)控制度對于事業(yè)單位發(fā)展的重要性，同時，在開展的過程中，一定要結(jié)合事業(yè)單位自身發(fā)展?fàn)顩r，及時發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位在發(fā)展的過程中出現(xiàn)的問題，并及時解決。事業(yè)單位可以定期的對職工進行思想意識上的引導(dǎo)和培訓(xùn)，對于內(nèi)控制度的宣傳力度要加大，保證事業(yè)單位中的職工都能認(rèn)識到內(nèi)控制度的重要性。

2.健全內(nèi)控制度

為了保證內(nèi)控制度的有效開展，需要對事業(yè)單位中的內(nèi)控制度進行完善和健全，保證每個制度之間的有效聯(lián)系。同時，事業(yè)單位的管理人員在實行的過程中，一定要加大內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，避免太過于形式化的內(nèi)控制度，在開展工作的過程中，一定要明確工作重點，責(zé)任分配制度一定要科學(xué)合理，建立嚴(yán)格的內(nèi)部工作互牽制度，建立一支高素質(zhì)、高水平的工作團隊，保證內(nèi)控制度的有效開展。

在以后的內(nèi)控工作過程中，事業(yè)單位一定要明確工作重點，對所有的環(huán)節(jié)都要進行科學(xué)掌握，同時，控制的力度也要把握好。同時，在內(nèi)控功過開展的過程中，要善于總結(jié)問題和經(jīng)驗，不斷的進行積累，總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，有效發(fā)揮內(nèi)控制度的積極作用[2]。

3.事業(yè)單位內(nèi)部人員的培訓(xùn)

有效的開展事業(yè)單位內(nèi)控制度，需要對工作人員的工作水平以及職業(yè)素養(yǎng)有一個全面的提升，在事業(yè)單位的內(nèi)控管理中，需要對內(nèi)部職工進行一定的培訓(xùn)，提高全體工作人員的素質(zhì)水平，不僅僅是人員自身素質(zhì)的培訓(xùn)，同時，還要加強對職工專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)優(yōu)化，避免工作人員在工作的過程中，出現(xiàn)的現(xiàn)象，有損事業(yè)單位單位的形象。

同時，事業(yè)單位還需要對內(nèi)控管理人員進行培訓(xùn)，提高職工基本的法律意識以及基本的職業(yè)道德素養(yǎng)，使管理人員在開展內(nèi)控工作的過程中，對于自身的行為進行嚴(yán)格的規(guī)范，這樣才能更好的去管理事業(yè)單位的其他職工，新的時代背景下，事業(yè)單位的管理制度也要與時俱進，不斷提高和創(chuàng)新?？偠灾?，對于內(nèi)部人員培訓(xùn)力度的加強，是事業(yè)單位有效開展內(nèi)控制度的前提和保障。

4.完善內(nèi)控程序

事業(yè)單位要建立良好的信息交流渠道。完善內(nèi)控管理制度。事業(yè)單位一定要根據(jù)自身發(fā)展特點，制定自己的內(nèi)部管理程序，這樣更加方便管理人員進行內(nèi)控管理工作。良好的信息交流系統(tǒng)，能保證內(nèi)控工作的工作質(zhì)量以及工作效率。事業(yè)單位可以經(jīng)常以會議的形式，鼓勵職工參與其中，踴躍的發(fā)表自己的看法和意見，拉近了領(lǐng)導(dǎo)與職工之間的距離。這樣更有利于完善事業(yè)單位的內(nèi)控管理程序，為事業(yè)單位的發(fā)展提供良好保障[3]。

三、結(jié)語

目前，我國的事業(yè)單位中內(nèi)控管理制度，在實施的過程中依然存在很多問題，為了保證事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，事業(yè)單位的管理者一定要立足于事業(yè)單位自身的發(fā)展情況，實施相應(yīng)的內(nèi)控管理制度，來保證事業(yè)單位的經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]侯立華.事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立及其完善措施探析[J].中外事業(yè)單位家，2015，5：67-68.

[2]胡霞.事業(yè)單位內(nèi)控制度的建立與完善探究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014，24：139+220.

第2篇：建立完善制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：強化；內(nèi)控制度；提升；管理水平

中圖分類號：F279.23 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-00-01

內(nèi)部控制制度是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理中，為防范風(fēng)險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的需要而產(chǎn)生的，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴大，內(nèi)部控制的重要性也日益突出。建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，有助于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，增強企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要手段，從其形成至完善，大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體架構(gòu)階段。

為加強和規(guī)范我國企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，2008年5月財政部、政監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。規(guī)范指出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。規(guī)定企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合內(nèi)部控制的目標(biāo)即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。要求企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部控制原則即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。并要求企業(yè)所建立和實施的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素。2010年4月五部委又了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》?；疽?guī)范和配套指引共同構(gòu)成了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

目前我國相當(dāng)一部份企業(yè)由于管理制度不健全，機構(gòu)設(shè)置及權(quán)限分配不合理、人員素質(zhì)較低等因素導(dǎo)致內(nèi)部控制薄弱，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。

1.企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足

在市場經(jīng)濟中，風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)只要有經(jīng)營活動，就必然存在相應(yīng)的經(jīng)營和管理風(fēng)險。但很多企業(yè)的經(jīng)營管理人員風(fēng)險意識淡薄，對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，認(rèn)為內(nèi)部控制需要增加設(shè)置人員崗位，增加辦事環(huán)節(jié)和程序，影響辦事效率，還會影響企業(yè)經(jīng)濟效益，沒有把內(nèi)部控制置于企業(yè)經(jīng)營管理的高度來考慮。未意識到完善的內(nèi)部控制制度是維護企業(yè)資產(chǎn)安全、促進企業(yè)長久發(fā)展的有利保障。因而，對企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)不重視。例如，有些企業(yè)關(guān)鍵崗位設(shè)置不夠，無法形成有效的內(nèi)部牽制，也未采取專項審計等替代控制措施，以致造成舞弊事件發(fā)生。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

很多企業(yè)沒有建立和實施一套完整、嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。有些企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立，未遵循全面性原則和制衡性原則要求，存在內(nèi)部控制空白點。職責(zé)分工不明確、機構(gòu)設(shè)置及業(yè)務(wù)流程不合理，管理漏洞比較大，未形成有效的制橫機制。例如，有些企業(yè)由于定員、休假等原因造成人員減少時，就違反內(nèi)控制度規(guī)定，不相容職務(wù)由一人擔(dān)任，特別是財務(wù)部門，預(yù)留銀行印鑒章本應(yīng)分人保管，由于人員休假，就在支票上預(yù)先加蓋全套預(yù)留銀行印鑒章，導(dǎo)致不相容崗位分離的控制措施在實際執(zhí)行中無效，以致發(fā)生錯誤和舞弊行為，給企業(yè)造成損失。

3.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，監(jiān)督檢查機制缺失

有的企業(yè)雖然建立了較為完善的內(nèi)部控制制度，但只是流于形式，內(nèi)部控制并未得到切實的貫徹執(zhí)行。例如，某企業(yè)按內(nèi)控制度要求，每月勞資部門應(yīng)與財務(wù)部門核對應(yīng)付工資發(fā)生額，天長日久人熟了，核對的程序就省略了，財務(wù)部門工資核算人員就虛造人員工資，虛增代畜工資卡，幾年累計套取單位資金一百多萬。由此可見，內(nèi)控制度不落實，內(nèi)部監(jiān)督不到位，內(nèi)部控制作用不能有效地發(fā)揮，就會使日常工作中看似一個很小的環(huán)節(jié)，給企業(yè)造成如此巨大的損失。

4.人員素質(zhì)較低

我國很多企業(yè)的員工整體素質(zhì)不高，特別缺乏高水平、高素質(zhì)、經(jīng)驗豐富的會計人才，中小企業(yè)的會計人才更是非常有限，會計人員無證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，這增加了內(nèi)部控制在實施中發(fā)生風(fēng)險的可能性。例如，有的企業(yè)財務(wù)管理制度不健全，缺乏完善的庫存現(xiàn)金管理辦法和支出授權(quán)審批程序，關(guān)鍵崗位未定期輪崗，在會計等關(guān)鍵崗位人員配備時未注重職業(yè)道德修養(yǎng)，會計人員管理弱化，以致于發(fā)生會計人員利用職務(wù)之便挪用公款，給企業(yè)造成巨大經(jīng)濟損失的事件。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議

建立與完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，既是國家法律法規(guī)的強制要求，也是企業(yè)提升競爭力的內(nèi)在需求。

1.增加企業(yè)管理人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識

樹立企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險意識，增加企業(yè)經(jīng)營管理人員對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識，是有效實施內(nèi)部控制的前提。企業(yè)經(jīng)營管理人員要充分認(rèn)識到健全、完善的內(nèi)部控制在保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、防范資金風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)營效益以及實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的重要作用。盡管有些控制會影響工作效率，但可能會讓整個企業(yè)免于遭受更大的損失。所以，企業(yè)管理人員應(yīng)采取積極的態(tài)度，切實把建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的工作擺到重要位置，采取有力措施加強內(nèi)部控制建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為內(nèi)部控制的有效實施提供強有力的保證。

2.健全完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部控制的目標(biāo)，并應(yīng)嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制原則，且應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制五要素。

按照內(nèi)部控制全面性原則的要求，企業(yè)所制定的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制。只要有企業(yè)的經(jīng)營活動，就應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的內(nèi)部控制，不留內(nèi)部控制的空白點。

同時，按照內(nèi)部控制制衡性原則的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等，并使這些方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。制衡性原則還要求企業(yè)完成某項工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個及以上崗位和環(huán)節(jié)。對不相容職務(wù)實行分離控制，明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。

企業(yè)在組織架構(gòu)方面應(yīng)強化授權(quán)審批控制，對于“三重一大”事項，應(yīng)按規(guī)定程序和權(quán)限實行集體決策或聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨決策或改變集體決策。

3.加強內(nèi)部監(jiān)督，促進內(nèi)控制度的有效實施

充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用是強化內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)

建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，并應(yīng)保證履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的機構(gòu)或人員具有良好的獨立性。

企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進行全面評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷并加以改進，是實施內(nèi)部控制的重要保證。企業(yè)應(yīng)將日常監(jiān)督和專項監(jiān)督有機的結(jié)合起來，建立內(nèi)部控制缺陷糾正、改進機制，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力，增大內(nèi)部控制執(zhí)行力度。

建立反舞弊機制，作為內(nèi)部控制監(jiān)督的補充形式，達到懲防并舉，重在預(yù)防的目的，從而推動內(nèi)控制度的有效實施。

4.提高人員整體素質(zhì)

企業(yè)要有效實施內(nèi)部控制，除了有健全的內(nèi)部控制制度和有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，人員素質(zhì)也是一個關(guān)鍵因素。擁有高素質(zhì)的人才隊伍，實現(xiàn)人力資源的優(yōu)化配置，可全面提升企業(yè)的核心競爭力。一個企業(yè)要想更加長遠的發(fā)展，必須要順應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的要求，提高全體人員的素質(zhì)，充分發(fā)揮人的主觀能動性，這也是健全內(nèi)部控制制度的要求。企業(yè)應(yīng)建立健全人才引進和開發(fā)機制，應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄鹊挠萌嗽瓌t，特別是財務(wù)等關(guān)鍵崗位人員的選用應(yīng)謹(jǐn)慎。重視人力資源的開發(fā)，建立員工培訓(xùn)的長效機制，加強職業(yè)道德修養(yǎng)教育，加強后備人才隊伍建設(shè)，促進全體員工的知識、技能持續(xù)更新，不斷提升員工的素質(zhì)和服務(wù)效能。還應(yīng)注重財務(wù)隊伍建設(shè)，不斷加強財務(wù)人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，努力提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，更好地促進內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。

四、結(jié)論

風(fēng)險貫穿于企業(yè)管理的始終，增強企業(yè)風(fēng)險防范能力，是企業(yè)必須長期重視的問題。所以，提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部監(jiān)督，促進內(nèi)控制度的有效實施，提高企業(yè)人員整體素質(zhì)對每個企業(yè)都是非常重要的。良好的內(nèi)控制度是資產(chǎn)安全的制度保障，資產(chǎn)安全是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。每個企業(yè)都應(yīng)致力于建立健全有效的內(nèi)部控制制度，以提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益，促使企業(yè)得以持續(xù)、良性的發(fā)展。

第3篇：建立完善制度的重要性范文

隨著傳媒企業(yè)數(shù)量的增多，傳媒企業(yè)面臨著激烈的市場競爭?；趥髅狡髽I(yè)的發(fā)展實際，要想提高傳媒企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，做好成本控制工作是十分必要的。但是，從傳媒企業(yè)目前的成本控制來看，還存在對成本控制認(rèn)識不到位、成本控制缺乏科學(xué)的工作方法以及缺乏完善的成本控制制度等問題，制約了傳媒企業(yè)的發(fā)展。為此，具體應(yīng)從加強對成本控制的認(rèn)識、采取科學(xué)的成本控制方法以及制定完善的成本控制制度入手，強化傳媒企業(yè)成本控制實效，滿足傳媒企業(yè)的發(fā)展需要。

二、傳媒企業(yè)成本控制中存在的主要問題

從目前傳媒企業(yè)的成本控制來看，受到成本管理理念以及傳媒企業(yè)內(nèi)部管理制度的影響，傳媒企業(yè)的成本控制還存在較多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）傳媒企業(yè)對成本控制認(rèn)識不到位

在傳媒企業(yè)經(jīng)營管理中，成本控制是一種重要的管理理念，只有對成本控制工作引起足夠的重視，才能保證成本控制工作得到有效開展。但是，從目前傳媒企業(yè)的成本控制工作來看，傳媒企業(yè)的管理層對成本控制工作的重視程度不夠，在具體的經(jīng)營管理過程中，沒有充分認(rèn)識到成本控制對企業(yè)的重要性，在實際管理中也沒有建立起正確的成本控制理念，導(dǎo)致了傳媒企業(yè)的成本控制工作受到了較大的影響。因此，傳媒企業(yè)只有加強成本控制意識，并在經(jīng)營管理中全面推進成本控制工作，才能提高成本控制的整體效果。

（二）傳媒企業(yè)缺乏科學(xué)的成本控制方法

在傳媒企業(yè)成本控制工作中，由于對成本控制工作認(rèn)識不足，導(dǎo)致了在成本控制工作中沒有采取有效的成本控制方法，影響了成本控制工作的整體效果，不利于傳媒企業(yè)經(jīng)營管理效果的提高?；诔杀究刂频闹匾院蛯I(yè)性，科學(xué)的成本控制方法是保證傳媒企業(yè)成本控制工作取得實效的關(guān)鍵。

（三）傳媒企業(yè)缺乏完善的成本控制制度

通過對傳媒企業(yè)的了解發(fā)現(xiàn)，多數(shù)傳媒企業(yè)在成本控制制度建設(shè)上都不夠完善，不但缺乏完善的成本控制制度，并且成本控制制度也沒有得到有效實施，導(dǎo)致了傳媒企業(yè)的成本控制工作效果難以達到預(yù)期目標(biāo)。對于這一問題，傳媒企業(yè)應(yīng)引起足夠的重視，除了要認(rèn)識到成本控制制度的重要性，還要加強成本控制制度建設(shè)，并在實際成本控制中落實各項制度，提高成本控制制度的落實效果，滿足傳媒企業(yè)的經(jīng)營管理需要。因此，企業(yè)應(yīng)重視成本控制制度的建立和完善。

三、傳媒企業(yè)成本控制的主要應(yīng)對策略

基于對傳媒企業(yè)的了解，在成本控制過程中，我們應(yīng)立足現(xiàn)存問題，結(jié)合傳媒企業(yè)的經(jīng)營管理實際，具體采取以下應(yīng)對策略：

（一）傳媒企業(yè)應(yīng)加強對成本控制的認(rèn)識

在傳媒企業(yè)經(jīng)營管理中，基于市場競爭和企業(yè)效益管理的實際需要，只有加強對成本控制的認(rèn)識，并充分認(rèn)識到成本控制的作用，才能提高傳媒企業(yè)的成本控制效果。結(jié)合傳媒企業(yè)經(jīng)營管理實際，傳媒企業(yè)的管理層應(yīng)重視成本控制理念的了解和認(rèn)識，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，積極倡導(dǎo)成本控制意識，在企業(yè)上下建立良好的成本控制氛圍，使每一個管理環(huán)節(jié)都能意識到成本控制的重要性，并在成本控制實施過程中，重視對管理人員成本控制意識的培養(yǎng)，使管理人員能夠?qū)Τ杀究刂朴凶銐虻闹匾暋?/p>

鑒于成本控制的專業(yè)性，以及傳媒企業(yè)經(jīng)營管理的特殊性，在具體的成本控制中，應(yīng)在成本控制目標(biāo)的指導(dǎo)下，建立有效的成本控制體系，使成本控制體系貼近傳媒企業(yè)實際，滿足傳媒企業(yè)成本控制的實際需要，提高成本控制工作實效。

（二）傳媒企業(yè)應(yīng)選擇科學(xué)的成本控制方法

基于傳媒企業(yè)經(jīng)營管理實際，在成本控制工作開著過程中，應(yīng)對成本控制方法引起足夠的重視，并選擇科學(xué)的成本控制方法，提高成本控制工作的開展效果。具體應(yīng)采取內(nèi)部控制方法和預(yù)算方法，加強傳媒企業(yè)的資金控制，使傳媒企業(yè)的每一項的資金支出都能夠得到有效控制，提高傳媒企業(yè)成本控制的整體效果。因此，合理選擇科學(xué)的成本控制方法，并提高成本控制方法的可操作性，對傳媒企業(yè)的成本控制工作而言具有重要的推動和促進作用。只有認(rèn)識到這一點，才能提高傳媒企業(yè)成本控制效果，滿足傳媒企業(yè)的發(fā)展需要。

為了強化項目成本控制實效，在成本控制中，應(yīng)對項目的成本控制進行考核，提高考核的針對性，重點對項目的資金流向和資金使用效率進行考核，滿足傳媒企業(yè)的成本控制需要，保證傳媒企業(yè)的成本控制能夠達到預(yù)期目標(biāo)。

（三）傳媒企業(yè)應(yīng)建立完善的成本控制制度

在傳媒企業(yè)成本控制工作開展過程中，完善的成本控制制度是成本控制工作有效開展的關(guān)鍵。基于傳媒企業(yè)的經(jīng)營管理需要，建立完善的成本控制制度是關(guān)鍵。具體應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度和預(yù)算管理制度，加強對傳媒企業(yè)的資金管理，提高傳媒企業(yè)的成本控制效果，使傳媒企業(yè)的成本控制工作能夠具有良好的針對性和實效性。因此，建立完善的成本控制制度，對傳媒企業(yè)成本控制工作具有重要的現(xiàn)實意義，只有做好成本控制制度建設(shè)，才能提高成本控制工作的整體質(zhì)量，滿足傳媒企業(yè)的發(fā)展需要。

考慮到傳媒企業(yè)的特殊性，以及成本控制對傳媒企業(yè)的重要作用，在傳媒企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)重點了解傳媒企業(yè)的特點，并根據(jù)傳媒企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，對傳媒企業(yè)的成本控制制度進行補充和完善，使其滿足企業(yè)資金管理需要。

四、結(jié)論

第4篇：建立完善制度的重要性范文

重慶中科普傳媒發(fā)展股份有限公司

[摘要]內(nèi)部控制是企業(yè)日常管理的重要手段，是規(guī)避企業(yè)風(fēng)險問題實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的有效途徑。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)之間競爭力的不斷增強，建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度越來越成為增強企業(yè)競爭力、促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的重要手段。本文對企業(yè)內(nèi)部控制的作用、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題以及實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效途徑等作了詳細的分析和系統(tǒng)的闡述。

[

關(guān)鍵詞 ]企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；途徑

隨著企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的日漸復(fù)雜，各企業(yè)之間的市場競爭力也在不斷的加大，企業(yè)要想在這種環(huán)境下不斷地生存發(fā)展起來，就需要不斷地規(guī)范企業(yè)的管理工作，完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，來增強企業(yè)在這種環(huán)境條件下的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的長久發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制能夠提升企業(yè)的管理水平和抗風(fēng)險能力，能夠在市場金融變化中穩(wěn)定企業(yè)的地基。但在實際的企業(yè)內(nèi)部控制中仍然存在很多問題，需要我們進一步的思考和解決，以不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

一．企業(yè)內(nèi)部控制的作用

（一）能夠更好地確保會計信息的真實性

企業(yè)的內(nèi)部控制一般分為對管理的控制和對會計的控制，內(nèi)部控制主要是企業(yè)為了保護自身資產(chǎn)不受侵害以及確保會計信息的真實性和安全性而實行的一系列控制措施。企業(yè)要想保證會計信息的真實性和完整性，就必須要規(guī)范會計行為，實行企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠加強財務(wù)管理，規(guī)范會計行為。會計控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，也是控制的重點，內(nèi)部控制對其他各個方面的控制主要是通過會計控制來實現(xiàn)的，因此。會計控制的好壞直接關(guān)系到企業(yè)整個內(nèi)部控制的好壞。

（二）有利于財務(wù)集中管理的推行

企業(yè)內(nèi)控制度的建立和完善對企業(yè)的經(jīng)營情況有著直接的影響，內(nèi)部控制的好壞直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)營的好壞。受傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟的影響，部分企業(yè)普遍存在對會計工作不重視的問題，使會計不但不能發(fā)揮其作用，而且還對企業(yè)的正常運營產(chǎn)生了一定的影響，存在嚴(yán)重的會計信息失真問題。因此，加強會計監(jiān)督和控制管理，規(guī)范會計行為，是解決會計信息失真的重要手段，企業(yè)建立和完善內(nèi)控制度，能夠?qū)崿F(xiàn)全面預(yù)算管理、成本管理、財務(wù)核算、財務(wù)會計報表管理以及資金債務(wù)管理等，而且能夠使財務(wù)管理更貼近于生產(chǎn)的各個過程，并能促進財務(wù)部門與企業(yè)個部門之間的交流、溝通和協(xié)調(diào)，能夠使企業(yè)更好地實現(xiàn)財務(wù)集中管理。

二．企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

通過相關(guān)專家對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實行情況的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國企業(yè)的內(nèi)部控制中仍然存在一定的問題，需要我們進行深入的了解并采取適當(dāng)?shù)拇胧┘右越鉀Q。

（一）對企業(yè)內(nèi)控控制重視程度不夠

我國部分企業(yè)的管理人員普遍存在重視經(jīng)營、忽視管理的態(tài)度，沒有充分認(rèn)識到內(nèi)部控制對企業(yè)管理的重要性，沒有充分的風(fēng)險防范意識，決策時僅憑借個人的感覺，使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度不能很好地建立；一部分企業(yè)管理人員在考慮內(nèi)部控制建立時，會擔(dān)心內(nèi)部控制中的相關(guān)規(guī)定、政策等會制造不必要的內(nèi)部矛盾，影響正常的管理工作和辦事效率，所以對內(nèi)部控制持有一個消極的態(tài)度，這種態(tài)度嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制制度在企業(yè)內(nèi)部的實施。再者，一部分企業(yè)管理人員擔(dān)心內(nèi)部控制制度的實施會對個人利益造成一定的束縛，因此，對內(nèi)控管理不加以實施和推動。

（二）沒有完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度

由于我國的內(nèi)部控制實行的時間較短，雖然經(jīng)過了一段時間的不斷發(fā)展，也取得了一定的成效，但與世界上先進的內(nèi)部控制管理之間仍有一定的差距。我國企業(yè)普遍存在對內(nèi)部控制重視程度不夠、認(rèn)識不足的問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部沒有建立和完善內(nèi)部控制的相關(guān)制度，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，內(nèi)部控制程序不規(guī)范，或是建立起了內(nèi)部控制相關(guān)制度，但卻沒有進行完善，一般重視對實體實物以及銷的控制，忽視了對操作者的控制以及經(jīng)濟往來中的各種管理工作，使得企業(yè)資產(chǎn)不明確，沒有詳細的債權(quán)、債務(wù)統(tǒng)計，并且制定出的內(nèi)部控制相關(guān)制度沒有結(jié)合企業(yè)的實際，造成制度的執(zhí)行力不強，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（三）企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險意識不高

就目前來看，我國部分企業(yè)特別是部分國有企業(yè)對企業(yè)的內(nèi)部控制存在兩種不同的認(rèn)識：一是部分企業(yè)管理人員認(rèn)為現(xiàn)有傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理方法已比較成熟，只需進行規(guī)范化管理即可，不需要再對其進行改革和創(chuàng)新；二是雖然一部分企業(yè)管理人員能夠認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制改革的重要性，但是在實際的改革中中只注重強調(diào)組織結(jié)構(gòu)改革的重要性，卻忽視了跟進和不斷強化控制方式的重要性，這就造成企業(yè)的管理中存在潛在的管理風(fēng)險，對企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營以及穩(wěn)定發(fā)展造成了很大的影響。

（四）企業(yè)沒有使內(nèi)部審計發(fā)揮應(yīng)有的作用

企業(yè)的內(nèi)部審計工作是企業(yè)的一種自我評價活動，是協(xié)助企業(yè)管理人員對企業(yè)部門進行監(jiān)督和控制，以促進建立良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部的審計工作的有效實施與審計人員的資格、可使用的資源以及審計權(quán)限有關(guān)，審計人員負(fù)責(zé)將審計結(jié)果直接上報給審計委員會或是企業(yè)的高層管理人員，以協(xié)助企業(yè)高層管理人員的管理工作。但在企業(yè)的實際審計工作中，內(nèi)部審計部門雖被建立起來，卻沒有實現(xiàn)真正的獨立，沒有很好的發(fā)揮其監(jiān)督作用，造成企業(yè)的內(nèi)部審計工作虛于形式，審計部門成為擺設(shè)。

三．實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效途徑

（一）提高對企業(yè)內(nèi)部控制的重視程度

在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，企業(yè)管理人員應(yīng)不斷端正自身對內(nèi)部控制認(rèn)識的態(tài)度，充分認(rèn)識到內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用，并在實際的管理工作中不斷加強企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識，強化員工的歸屬感，提高員工在實際工作中的工作熱情和責(zé)任意識，促使企業(yè)員工能夠自覺遵守相關(guān)的法律法規(guī)，從而為企業(yè)內(nèi)部控制制度的實施奠定良好的基礎(chǔ)，提升企業(yè)的綜合管理水平。企業(yè)管理人員在自身認(rèn)識內(nèi)控管理重要性的基礎(chǔ)上，不斷加強與員工的交流、溝通，以此來推動企業(yè)內(nèi)部控制的實施，使企業(yè)在管理人員和員工的努力下能夠創(chuàng)造更多的財富，來提升企業(yè)的競爭力。

（二）結(jié)合企業(yè)實際制定合理的內(nèi)部控制制度

要想制定和完善適合企業(yè)管理發(fā)展的內(nèi)部控制制度，首先需要對企業(yè)內(nèi)部進行部門職務(wù)的劃分，明確各部門、各崗位的職責(zé)，規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部稽查制度，建立實物保護制度；其次規(guī)范企業(yè)的作業(yè)程序，制定詳細的工作目標(biāo)，明確內(nèi)部控制的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并定期組織相關(guān)人員進行考核，保證企業(yè)各部門以及企業(yè)員工能夠按照企業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的完成各項工作，實現(xiàn)企業(yè)預(yù)定的工作目標(biāo)；再次是應(yīng)積極建立會計內(nèi)控管理的相關(guān)責(zé)任制度，并以此來約束內(nèi)控管理工作者的管理行為，并使其能夠嚴(yán)格按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定運用電算化的手段進行資金的核算、統(tǒng)計工作，并能在實際的工作過程中，按照相關(guān)制度要求，進行會計數(shù)據(jù)安全性的保護工作，確保企業(yè)會計數(shù)據(jù)的安全性；最后是將企業(yè)的內(nèi)部控制逐步落實到企業(yè)的每個生產(chǎn)經(jīng)營活動當(dāng)中。

（三）增強企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險意識，加強風(fēng)險管理

隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，企業(yè)間的競爭力不斷增強，企業(yè)的風(fēng)險也在不斷地加大。一般的，企業(yè)風(fēng)險分為財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)要根據(jù)自身的特點和實際情況，建立并完善一套適合本企業(yè)發(fā)展的財務(wù)內(nèi)控管理體制，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力。財務(wù)內(nèi)控管理體制的建立，需要充分掌握財務(wù)內(nèi)控管理體制的建立和運行情況，并在此基礎(chǔ)上組織相關(guān)部門進行績效考核，結(jié)合考核的結(jié)果，不斷優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理體制，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的不斷完善。再者，提高企業(yè)的抗經(jīng)營風(fēng)險能力，不斷加強資產(chǎn)風(fēng)險管理工作、信息系統(tǒng)風(fēng)險管理工作，進行風(fēng)險評估，以提高企業(yè)綜合抗風(fēng)險能力，提升企業(yè)的在激烈市場環(huán)境下的市場競爭力。

（四）充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的重要作用

企業(yè)要想不斷建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，就需要不斷發(fā)揮企業(yè)的內(nèi)部審計功能，對企業(yè)的內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督和管理。企業(yè)應(yīng)明確內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的地位，并在實際審計工作中，將監(jiān)督工作從事后監(jiān)督逐步推向事中和事前監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)部控制全過程的監(jiān)督工作，并將監(jiān)督的結(jié)果及時向企業(yè)管理層反映，協(xié)助企業(yè)管理層完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。再者，在實際的工作中，也可進行外部監(jiān)督，如注冊會計師等，以此來保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效建立和實施，提升企業(yè)的管理水平。

（五）加強對會計控制的評價工作，提高內(nèi)部控制運用能力

對會計控制進行評價主要是評價內(nèi)控制度的有效性，對評價中出現(xiàn)的問題及時采取必要措施加以解決，在此基礎(chǔ)上不斷完善內(nèi)控制度，通過評價工作，能夠有效確保企業(yè)的資金安全，提高企業(yè)的經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益。

結(jié)語

在現(xiàn)今這個大的市場環(huán)境下，企業(yè)要想發(fā)展和生存下來就需要不斷建立和完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，促使企業(yè)能夠與市場發(fā)展相適應(yīng)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻

[1]李莉.論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制[J].企業(yè)經(jīng)濟,2012,03:52-55.

第5篇：建立完善制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 內(nèi)部控制 對策

一、加強建筑企業(yè)內(nèi)部控制的意義

企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。

（一）加強企業(yè)內(nèi)部控制有助于建筑企業(yè)提高企業(yè)經(jīng)濟效益

建筑企業(yè)的特點具是建筑周期長、生產(chǎn)流動性強、施工技術(shù)復(fù)雜以及建設(shè)初期投入大占用資金多等特點，需要企業(yè)必須加強內(nèi)部控制才能節(jié)約成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。我們知道一個企業(yè)的內(nèi)部控制必須始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié)，緊密聯(lián)系企業(yè)各項經(jīng)營環(huán)節(jié)，相互促進，相互監(jiān)督，真正發(fā)揮企業(yè)的整體作用，即保證了企業(yè)工程質(zhì)量，又降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部控制有助于維護建筑企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

建筑企業(yè)原材料和勞動力投入大、施工場地管理散，設(shè)備人員管理復(fù)雜，建筑企業(yè)要長期穩(wěn)定有效發(fā)展，就必須建立完善的內(nèi)部控制制度，確保建筑企業(yè)對物資采購、設(shè)備及計量等管理環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督與管理，有了完善的內(nèi)部控制，可以對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)層層把關(guān)，有效監(jiān)督流動資金及設(shè)備使用情況，以確保建筑企業(yè)資產(chǎn)的安全和完善。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）建筑企業(yè)缺乏內(nèi)部控制意識

目前我國大多數(shù)建筑企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制意識，不能充分認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。雖然有些企業(yè)也制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但不能從實際出發(fā)，相關(guān)規(guī)定只是停留在文字上，無法得到實施，使得內(nèi)部控制制度流于形式，失去了實質(zhì)性的作用。

（二）建筑企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)的生存和發(fā)展不再適合計劃經(jīng)濟，在剛轉(zhuǎn)型的現(xiàn)代經(jīng)濟體制下，建筑企業(yè)還沒有形成完整的內(nèi)部控制體系，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對建立內(nèi)部控制制度缺乏認(rèn)識，沒有設(shè)立專門的內(nèi)部控制制度機構(gòu)來制定并完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，完全由各職能部門自行制訂內(nèi)部控制制度，由于各部門相互之間考慮角度的不同，加之缺少協(xié)調(diào)和溝通，使得制定的內(nèi)部控制制度不能貫穿于企業(yè)的整體經(jīng)營當(dāng)中來。

（三）內(nèi)部信息系統(tǒng)發(fā)展滯后

我國建筑企業(yè)的管理模式是從上而下的垂直樹狀管理模式，從公司總部到工程項目部，再有工程項目部到施工隊伍，中間設(shè)有多級機構(gòu)，致使企業(yè)信息的傳輸成本比較高，同時，也容易出現(xiàn)信息失真的現(xiàn)象。因此，企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)發(fā)展就出現(xiàn)滯后，項目各方面產(chǎn)生的成本費用不能及時掌握，難以集成和共享各部門間的數(shù)據(jù)，使企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果都降低了。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督檢查不力

目前我國大部分建筑企業(yè)并沒有形成完備、有效的監(jiān)督檢查機制，內(nèi)部審計流于形式，部分建筑企業(yè)很難將內(nèi)審工作融入企業(yè)經(jīng)營管理中，忽視了對項目事前預(yù)算及竣工決算控制，使得內(nèi)部審計不能真正發(fā)揮監(jiān)督作用。另外，沒有形成系統(tǒng)完整的監(jiān)督體系，使內(nèi)部控制制度沒有應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

三、加強建筑企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策

（一）提高內(nèi)部控制意識

為加強建筑企業(yè)內(nèi)部控制，首先要加強企業(yè)最高管理層內(nèi)部控制意識，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用，使企業(yè)各職能部門及員工充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性，部門之間能夠真正按制度辦事，形成完善的公司治理結(jié)構(gòu)，使內(nèi)部控制發(fā)揮真正的監(jiān)督作用。

（二）健全建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度

在充分認(rèn)識到內(nèi)部控制重要性的同時，需要建筑企業(yè)能夠通過實際不斷健全和完善內(nèi)部控制制度，明確各職能部門的職責(zé)與權(quán)限，做好各項經(jīng)營管理過程的銜接與控制。對設(shè)備及材料采購、入庫及領(lǐng)用等關(guān)鍵過程都要做好嚴(yán)格的控制與管理。特別在會計核算控制中要避免會計與出納由一人兼職，必須堅持不相容職務(wù)分離的原則，從而其發(fā)揮真正的會計監(jiān)督作用。

（三）建立良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)

建筑企業(yè)在完善和健全企業(yè)內(nèi)部控制的同時還要建立良好的內(nèi)部信息系統(tǒng)。項目實施前必須做好全面的預(yù)算，并建立完善的預(yù)算管理體系，做好項目事前預(yù)算、事中控制及事后分析工作，從而實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)資金的集中管理，嚴(yán)

格執(zhí)行預(yù)算，以控制項目的施工成本。與此同時，企業(yè)需要引進先進的信息溝通平臺，對項目的各項管理環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)集成，整和各部門的資源，使得各職能部門能夠在第一時間得到資源共享，縮短信息溝通的時間，提高工作效率，真正發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

（四）強化內(nèi)部審計的監(jiān)督職能

建筑企業(yè)還應(yīng)完善內(nèi)部審計制度，發(fā)揮其監(jiān)督職能。建筑企業(yè)要建立內(nèi)部審計機構(gòu)，確保其在監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制中的獨立地位。內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)各職能部門的內(nèi)部控制執(zhí)行進行監(jiān)督與管理，并具有直接向企業(yè)最高管理層反映企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況的權(quán)利。另外，管理層要重視內(nèi)部審計的重要性，重視審計人才引進，定期對審計人員進行專業(yè)知識的培訓(xùn)，加強審計人員專業(yè)知識能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要積極采納審核部門的意見和建議，對審計部門發(fā)現(xiàn)的問題要及時解決，對企業(yè)內(nèi)部控制進行不斷的完善與改進。

總的來說，建立建筑企業(yè)和企業(yè)的內(nèi)部控制健全是現(xiàn)在市場經(jīng)濟的要求，也是建筑企業(yè)提高自身競爭力的有力保證。因此，建筑企業(yè)要想有好的發(fā)展，就必須對自身的企業(yè)特點和市場形勢要進行認(rèn)真分析，并且制定符合自身發(fā)展特點的內(nèi)部控制體系，只有這樣，才能保證建筑企業(yè)的正常發(fā)展，才能使建筑企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

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[2]王文.試論加強我國建筑企業(yè)的內(nèi)部會計控制[J].市場論壇，2007（12）

[3]徐貴蘭.淺談建筑企業(yè)的內(nèi)部會計控制[J].財經(jīng)縱橫，2011（13）

[4]李紅霞.建筑施工企業(yè)重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計[J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報，2007

第6篇：建立完善制度的重要性范文

（廊坊市安次區(qū)交通運輸局運輸管理站，河北 廊坊　065000）

摘　要：在現(xiàn)代企業(yè)管理當(dāng)中，加強企業(yè)內(nèi)部控制具有重要的作用，這就需要一個完善的內(nèi)部控制制度，交通事業(yè)單位由于其特殊性，加強內(nèi)部控制能夠有效地提高企業(yè)的管理水平，并能夠?qū)︼L(fēng)險進行防控，使企業(yè)能夠取得更多的經(jīng)濟效益以及社會效益，本章從內(nèi)部控制制度的重要性出發(fā)，結(jié)合交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的不足，對如何完善交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度提出了幾點建議。

關(guān)鍵詞 ：交通單位；內(nèi)部控制；制度完善

中圖分類號：F506.72

文獻標(biāo)志碼：A

文章編號：1000-8772（2015）08-0128-01

收稿日期：2015-02-10

作者簡介：梁戈強（1978-），男，河北唐山人，本科。研究方向：企業(yè)管理。

一、內(nèi)部控制制度的重要性

在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，要想取得更多的經(jīng)濟效益就必須在企業(yè)內(nèi)部建立完善的管理制度，只有這樣才能實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)性發(fā)展，任何企業(yè)和機構(gòu)的業(yè)務(wù)活的范圍都應(yīng)該在我國法律允許范圍之內(nèi)。為保滿足相關(guān)要求規(guī)范的內(nèi)部管理需求，需要進行有效的內(nèi)部控制，進一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

二、交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的不足

在交通事業(yè)單位不斷發(fā)展的同時，在內(nèi)部控制的建設(shè)上仍存在一些問題需要解決。

1. 對內(nèi)部控制認(rèn)識不足

在實施內(nèi)部控制制度的過程中，只有形成一個良好的內(nèi)部控制意識，才能進一步促進內(nèi)部控制制度的建立和完善。但目前許多機構(gòu)內(nèi)部控制缺乏足夠的理解，沒有意識到內(nèi)部控制制度的重要性，相關(guān)的知識系統(tǒng)建立，無法提高內(nèi)部控制管理水平，導(dǎo)致財務(wù)管理工作不到位，嚴(yán)重的會計信息失真，金融監(jiān)管不嚴(yán)格，不能真正發(fā)揮內(nèi)部控制制度的作用。

2. 內(nèi)部控制建設(shè)人員素質(zhì)不夠

工作人員的素質(zhì)直接影響到內(nèi)部控制制度實施的有效性。

首先，系統(tǒng)從執(zhí)行情況的質(zhì)量，目前交通企業(yè)員工的素質(zhì)作為一個整體，能夠更好地嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，并有較強的風(fēng)險意識，但仍有極少數(shù)人內(nèi)部控制的意識不強，素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)經(jīng)營不可避免地存在著風(fēng)險，其次，從人才的質(zhì)量情況看，由于企業(yè)監(jiān)督是在轉(zhuǎn)變職能，新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新知識不斷涌現(xiàn)，工作人員有時不能很快適應(yīng)，內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性一定會影響發(fā)揮的程度。

3. 對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行流于形式

單位領(lǐng)導(dǎo)有更大的自由決定的空間，由單位內(nèi)部控制的約束相對較少，因此，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和遵守質(zhì)量直接影響。許多領(lǐng)導(dǎo)只圖方便快捷，單位盲目追求自身利益，忽視部門之間的相互協(xié)調(diào)。覺得只要簽字就能進行報銷，忽視了所開的支出憑據(jù)是否符合法律的要求，導(dǎo)致內(nèi)部控制不能發(fā)揮其作用，只是停留在形式上。

4. 缺乏有關(guān)的內(nèi)部制度文化建設(shè)

根據(jù)自身特點和企業(yè)發(fā)展的需要，交通事業(yè)單位不斷加強內(nèi)部控制，出臺了一系列制度，在實踐中起到了較好的監(jiān)督、制約作用。然而，內(nèi)部控制建設(shè)工作的完整性不能得到應(yīng)有的重視，只是建立了一些內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制運行管理、內(nèi)部控制評價體系建設(shè)尚屬空白，使得在內(nèi)部控制機制出現(xiàn)問題時，不能及時的進行改正。這都是因為沒有一個全面的內(nèi)部控制文化來進行分析和研究。

三、如何完善交通事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

1. 加強管理人員的內(nèi)部控制意識

建立、完善內(nèi)部控制制度的貫徹和執(zhí)行情況直接影響到領(lǐng)導(dǎo)的理解程度，因此，管理人員必須加強內(nèi)部控制思想的理解，加強宣傳。對員工進行相關(guān)培訓(xùn)，讓每個員工能意識到內(nèi)部控制的重要性。例如，可以在機構(gòu)的操作過程中實施責(zé)任制，內(nèi)部控制，合理分工，風(fēng)險由決策者承擔(dān)，加強不同部門之間的協(xié)作，促使內(nèi)部控制制度真正的實現(xiàn)。

2. 加強內(nèi)部控制文化的建設(shè)

通過統(tǒng)一的內(nèi)部控制文化建設(shè)計劃，抓住關(guān)鍵，突出特色，使內(nèi)部控制文化建設(shè)方案具有科學(xué)性和可操作性。一要明確職責(zé)，活動的指導(dǎo)方案的開發(fā)和引進提出了指導(dǎo)思想，活動和長期的發(fā)展目標(biāo)，建立一個明確各部門的職責(zé)為方向的內(nèi)部控制文化。二是找準(zhǔn)切入點，找準(zhǔn)內(nèi)部控制文化的載體，將員工的責(zé)任細分，定位好各類人群。三是活動要更加務(wù)實，內(nèi)部文化建設(shè)活動，堅持“虛功辦實，虛事實做”的原則，使干部職工掌握知識。

3. 加強內(nèi)部的激勵和約束制度

首先，加強考核制度。將考核的結(jié)果作為個人績效考核的重要指標(biāo)，可以定期對員工進行內(nèi)部控制目標(biāo)考核。其次，實施獎勵。對先進單位和個人進行表彰獎勵，促進各部門形成積極奮斗的意志，創(chuàng)造出一流的內(nèi)部氛圍。第三，問責(zé)制的落實。對違機制建設(shè)制度的要進行處罰，通過對負(fù)責(zé)人的違規(guī)處罰，使他們增強責(zé)任意識，能更好的落實和發(fā)展內(nèi)部控制的進行。

4. 加強內(nèi)部控制監(jiān)督力度

內(nèi)部控制是一個持續(xù)的動態(tài)不平衡的管理機制，隨時間、地點、政策以及其他因素的影響。有關(guān)部門和相關(guān)人員內(nèi)部控制不夠，因此，需要建立和完善監(jiān)督機制。為連續(xù)操作的質(zhì)量內(nèi)部控制評估、內(nèi)部控制的設(shè)計、操作和維修活動進行評估。這需要內(nèi)部控制的持續(xù)改進活動，加強內(nèi)部監(jiān)督機制，最有效的方法是進行內(nèi)部控制審計。

參考文獻：

[1] 敖云良. 健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的幾點思考[J]. 內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院學(xué)報( 綜合版),2011(3).

[2] 李兆華, 梁蘭姬. 企業(yè)內(nèi)部控制自我評價存在的問題及成因分析[J]. 經(jīng)濟研究導(dǎo)刊,2012(2).

第7篇：建立完善制度的重要性范文

    制定和實施的一種管理制度,它是以一個企業(yè)、一個單位的經(jīng)濟活動為總體,采取一系列專門的方法、措施和程序?qū)λ鶎倏刂葡到y(tǒng)建立內(nèi)部控制體系的一種特殊管理制度。內(nèi)部控制制度作為規(guī)范管理,已愈來愈為會計理論界和實踐界所重視。本文針對目前衛(wèi)生單位內(nèi)部控制缺乏統(tǒng)一規(guī)范的現(xiàn)狀,提出建立由衛(wèi)生單位內(nèi)部行政控制和財務(wù)控制相結(jié)合的一系列制約機制、措施和程序。旨在設(shè)計與構(gòu)架較為完善的符合醫(yī)院管理要求的內(nèi)部控制制度,有利于衛(wèi)生單位進行宏觀調(diào)控與監(jiān)管,促使衛(wèi)生單位加強內(nèi)部管理。

    一、當(dāng)今我國衛(wèi)生單位內(nèi)部控制存在的問題

    1.人員素質(zhì)不高,制度更新滯后。內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行需要人來實現(xiàn),因而會計人員的水平以及執(zhí)行人員職業(yè)素養(yǎng)的高低,都會影響實施效果。面對新情況和新問題,內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度沒有適時做出應(yīng)有的補充和調(diào)整,墨守成規(guī),缺乏科學(xué)的 管理控制方法,也給實行內(nèi)部控制帶來了影響。

    2.衛(wèi)生單位管理層對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識不夠。衛(wèi)生單位內(nèi)部控制是衛(wèi)生單位財務(wù)管理的重要組成部分,能為衛(wèi)生單位合理配置資源、統(tǒng)籌安排資金、降低成本、提高經(jīng)濟效益提供合理保證。

    3.預(yù)算控制不夠科學(xué)。預(yù)算編制的依據(jù)往往是簡單根 據(jù)上年預(yù)算,并按照上級主管部門的要求編制,編制的方法也是靠財務(wù)部門的主觀估計。因此,這樣形成的預(yù)算不能反應(yīng)環(huán)境的變化和滿足管理的要求,對經(jīng)營活動沒有指導(dǎo)意義。此外,預(yù)算執(zhí)行力不夠且缺乏控制,預(yù)算調(diào)整隨意,沒有實行集體決策,預(yù)算得不到執(zhí)行。

    4.內(nèi)部審計部門防護性差。內(nèi)部審計部門在評價衛(wèi)生單位內(nèi)部控制的有效性以及提出改進建議方面起著關(guān)鍵作用。然而,多數(shù)衛(wèi)生單位的內(nèi)部審計部門只設(shè)置相應(yīng)機構(gòu),配備了一兩個審計人員,不具備相對獨立性,院領(lǐng)導(dǎo)也不賦予其相應(yīng)權(quán)力,更談不上追查異常情況以充分發(fā)揮審計監(jiān)督、評價、防護的作用。

    5.缺少評價、監(jiān)督機制。

    6.費用支出失控,潛在虧損增加。

    二、完善當(dāng)今我國衛(wèi)生單位內(nèi)部控制的對策和建議

    1.要增強醫(yī)院員工尤其是醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識。通過學(xué)習(xí)教育提高醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、員工對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識。最重要的是領(lǐng)導(dǎo)對醫(yī)院內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識。只有領(lǐng)導(dǎo)的管理理念、領(lǐng)導(dǎo)方式改變提升,才能使醫(yī)院內(nèi)部形成依靠制度管理的新風(fēng)氣,才能形成良好的人事管理氛圍,使內(nèi)部控制上升到一個新的臺階。

    2.更新衛(wèi)生單位領(lǐng)導(dǎo)的管理理念,加強內(nèi)部控制制度建設(shè)。衛(wèi)生單位的高級管理層應(yīng)當(dāng)適應(yīng)醫(yī)改政策的要求,改變舊的“重醫(yī)療、輕管理”的管理理念,更新知識,加強對會計專業(yè)理論的學(xué)習(xí),認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金》等有關(guān)法規(guī)和制度,制訂一整套由衛(wèi)生單位各個階層共同實施(從衛(wèi)生單位院長,到衛(wèi)生單位科室負(fù)責(zé)人,直至衛(wèi)生單位每一個職工)、共同負(fù)責(zé)的、相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結(jié)的控制方法、措施和程 序,共同識別風(fēng)險,應(yīng)對風(fēng)險,提高經(jīng)營效率,促進衛(wèi)生單位社會效益和經(jīng)濟效益雙贏。

    3.建立和完善全面預(yù)算的控制制度。

    4.充分利用信息,完善溝通渠道。首先就是要建立暢通開放的正式溝通渠道,盡量用有形的載體來傳遞信息。同時,高層主管要有虛心聽取員工提供 的訊息的意識,因為單位員工只有在相信上司有接納訊息的誠意,并采取了有效的措施時,才愿意提供問題發(fā)生的資訊。單位負(fù)責(zé)人需要花一定的時間接待員工的來 訪或是進入員工中間了解情況,掌握必要的信息,培養(yǎng)一種員工可以暢所欲言的反映問題和消除疑慮的氛圍。

    5.建立和完善監(jiān)督機制。監(jiān)督機制是確保衛(wèi)生單位內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。衛(wèi)生單位一方面可以建立財務(wù)會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度,由內(nèi)部審計機構(gòu)或者其指定專職人員監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度 執(zhí)行情況,確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行;另一方面,由中介機構(gòu)(會計師事務(wù)所等)或其上級主管部門(衛(wèi)生局)實施監(jiān)督。醫(yī)療機構(gòu)可聘請中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè) 人員或者衛(wèi)生行政主管部門主動對本單位內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價,并對內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效措施,改進和完善內(nèi)部控制制度。

    6.建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),充分發(fā)揮其監(jiān)督作用。醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性的缺失,是造成內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因,因此,在醫(yī)院 內(nèi)部應(yīng)建立一個相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),有效地行使其監(jiān)督權(quán)。強化內(nèi)控,加強內(nèi)部審計制度的建設(shè),充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。各級醫(yī)院應(yīng)制定出一整套的內(nèi)部監(jiān)督制度,將內(nèi)部審計工作的重點,在時間上從事后審計轉(zhuǎn)向事中、事前審計;將從查處違規(guī)違紀(jì)審計轉(zhuǎn)向內(nèi)控制度審計和績效審計,理順資金運行管理機制。

    參考文獻:

第8篇：建立完善制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；企業(yè)經(jīng)濟管理；重要性；分析；建議

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-02

現(xiàn)代企業(yè)是依法設(shè)立的以盈利為目的，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的獨立核算的經(jīng)濟組織。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)成為競爭的主體，必須自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束和自我發(fā)展，使社會資源流向那些利用效率高、效益好的企業(yè)而最終達到合理配置，使投入的資本不斷運動和增值，這就迫使企業(yè)注重運用資金，控制成本和增加盈利。而財務(wù)管理的工作對象是資金運動，只要有資金運動就離不開財務(wù)管理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程始終貫穿著資金運動，只是在各個環(huán)節(jié)上資金的表現(xiàn)形態(tài)略有不同。可見，財務(wù)管理貫穿于企業(yè)的各項工作之中，財務(wù)管理與其他管理工作是密不可分的，完善企業(yè)財務(wù)管理工作對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和穩(wěn)步發(fā)展意義重大。

一、財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要性

現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)呈現(xiàn)流量大、運轉(zhuǎn)速度快、頻率高等特點。為了實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化目標(biāo)，必須加強企業(yè)財務(wù)管理，充分認(rèn)識到財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟管理的重要性。

1.財務(wù)管理能夠為企業(yè)決策提供依據(jù)，確保企業(yè)決策科學(xué)化

企業(yè)財務(wù)管理的一個重要職能就是為企業(yè)的決策提供依據(jù)。首先，通過科學(xué)有效的財務(wù)管理工作，不僅能夠清楚的了解目前企業(yè)自身的運行情況，還能夠準(zhǔn)確的分析、把握市場信息變換，提高企業(yè)對市場需求的靈敏度，以此做出正確、及時的市場決策；其次，財務(wù)管理能夠較為準(zhǔn)確的反應(yīng)企業(yè)近期的盈利狀況，通過對盈利狀況的分析與目前市場需求相結(jié)合，可以為企業(yè)制定一份較為完善的銷售策略，借此提高企業(yè)的市場占有率；再次，企業(yè)通過科學(xué)有效的財務(wù)管理，可以及時反應(yīng)出企業(yè)目前的債務(wù)情況，以便企業(yè)及時作出調(diào)整，從而為企業(yè)作出正確的決策，提供科學(xué)的依據(jù)。

2.財務(wù)管理能夠為企業(yè)管好資金，確保企業(yè)資金安全運轉(zhuǎn)

目前，我國的大部分企業(yè)在資金管理中存在著一定的問題，具體表現(xiàn)在以下幾種：一是資金存在一定的缺口；二是資金被挪用或被擠占；三是存在一定的“三角債”。以上三種問題的存在，嚴(yán)重地影響了企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。如何解決好這類棘手的問題，加強企業(yè)財務(wù)管理至關(guān)重要。首先企業(yè)要節(jié)約開支，同時不斷開創(chuàng)增收渠道；其次，企業(yè)可以通過短期籌資和投資等方式來調(diào)劑資金的余缺；再次，企業(yè)對于相關(guān)資金的實施藥具體跟蹤管理，做到?？顚Ｓ?，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。通過以上幾種方式，企業(yè)加強了對資金的管理，確保了企業(yè)資金的安全運轉(zhuǎn)。

3.財務(wù)管理具有財務(wù)監(jiān)督作用，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值

財務(wù)管理本身具有監(jiān)督性，加強財務(wù)管理，能夠確保企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。首先，財務(wù)監(jiān)督能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)資金和財產(chǎn)的監(jiān)督，保證固定資產(chǎn)的完整和流動資產(chǎn)的合理使用。其次，企業(yè)的財務(wù)管理可以幫助企業(yè)制定合理的分配政策與財務(wù)政策。

4.控制和監(jiān)督企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動

財務(wù)管理的主要作用之一，就是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的控制和監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動的進行控制和監(jiān)督。通過資金指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)物資占用和使用情況，對這些生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成和使用實行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)加強生產(chǎn)技術(shù)管理，改進物資供應(yīng)工作，通過產(chǎn)品成本有關(guān)指標(biāo)的分析，能夠反映生產(chǎn)中物化勞動和活勞動的耗費，推動企業(yè)合理地使用人力、物力和財力，節(jié)約消耗、降低成本，通過利潤指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財務(wù)成果和經(jīng)營管理水平對利潤的形成和分配實行嚴(yán)格的監(jiān)督，從而促進企業(yè)挖掘潛力、改善管理、節(jié)約開支、增加收入。

二、加強企業(yè)財務(wù)管理工作的幾點建議

1.建立健全完善的財務(wù)制度體系，促進企業(yè)管理整體水平提高

企業(yè)要建立完善的財務(wù)制度體系，就必須建立企業(yè)內(nèi)部的各項財務(wù)管理工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務(wù)預(yù)算制度和財務(wù)分析制度。通過相關(guān)制度的建立，企業(yè)財務(wù)管理的每個崗位的每個責(zé)任者對各自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，都能夠遵守，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

2.建立科學(xué)的財務(wù)考核指標(biāo)和業(yè)績評估體系

現(xiàn)代企業(yè)必須建立既能反映企業(yè)資產(chǎn)利潤效率，又能反映盈利能力的考核指標(biāo)體系，要把絕對數(shù)指標(biāo)與相對數(shù)指標(biāo)相結(jié)合，綜合評價企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績。要緊密結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際，制定科學(xué)合理、操作性強、覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的財務(wù)指標(biāo)計劃，并實行動態(tài)管理、嚴(yán)格考核，促進企業(yè)保持持續(xù)快速發(fā)展。企業(yè)必須建立自己的一套業(yè)績評估體系，以確定是否達到或者超過預(yù)定目標(biāo)，是否偏離了預(yù)定目標(biāo)。衡量企業(yè)業(yè)績系統(tǒng)的關(guān)鍵是，要針對企業(yè)目標(biāo)的優(yōu)先次序，確定一系列關(guān)鍵指標(biāo)信息。業(yè)績衡量系統(tǒng)包括一系列反映企業(yè)前景的指標(biāo)，如盈利能力、資本回報率、單位銷售額、市場占有率等。只有構(gòu)建在完整科學(xué)的財務(wù)考核指標(biāo)、業(yè)績評估體系的財務(wù)運行機制下，企業(yè)財務(wù)管理才能得以提升和完善。

3.提高財務(wù)管理人員的專業(yè)化水平，建立一支符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的會計隊伍

財務(wù)管理人員水平的高低直接影響到財務(wù)管理工作執(zhí)行的情況。針對目前我國企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展趨勢，應(yīng)該一方面引進專業(yè)的高素質(zhì)的會計人才，另一方面加強對現(xiàn)有財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，不斷的充實他們的專業(yè)化水平。從而建立一支既有現(xiàn)代企業(yè)的管理觀念，又有現(xiàn)代企業(yè)管理的知識，還有管理現(xiàn)代企業(yè)的才能的會計隊伍。

4.加強企業(yè)內(nèi)部審計與監(jiān)督的職能

強化企業(yè)財務(wù)監(jiān)督職能內(nèi)審是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作中屬于綜合性的高層次的職能管理，具有防范性、維護性、監(jiān)督性和建設(shè)性等作用，是企業(yè)實現(xiàn)自我調(diào)節(jié)、自我約束的一種手段，可明確內(nèi)部職責(zé)，落實內(nèi)部經(jīng)濟任務(wù)。內(nèi)部審計與監(jiān)督是財務(wù)管理良好施行的根本保證。企業(yè)應(yīng)該加強企業(yè)的內(nèi)部審計與監(jiān)督工作。首先，企業(yè)應(yīng)該建立獨立的內(nèi)部審計部門，制定完善的審計工作流程，工作制度；其次，財務(wù)審計人員應(yīng)該定期對企業(yè)的財務(wù)管理情況進行審查，對財務(wù)管理制度的構(gòu)成與執(zhí)行情況進行監(jiān)督、審核、評價，完善企業(yè)財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理工作存在的具體問題，從嚴(yán)檢查、從嚴(yán)處理，及時、準(zhǔn)確的提出整改建議。同時，加強企業(yè)的外部監(jiān)督力度，加大社會的監(jiān)督力度，以此為企業(yè)財務(wù)管理工作在企業(yè)經(jīng)濟管理中的實施奠定良好的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)管理現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理的核心，作為企業(yè)經(jīng)濟管理的中心環(huán)節(jié)，其管理水平的高低直接關(guān)系到到企業(yè)的投資、籌資等方面的決策，影響到企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的選擇，牽動著各利益相關(guān)者的切身利益，與企業(yè)的興衰榮辱息息相關(guān)。近年來，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和市場經(jīng)濟的發(fā)展，財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟管理中越來越發(fā)揮著重要的作用。財務(wù)管理工作貫穿于企業(yè)的各個部門，貫穿于企業(yè)的整個資金運作過程，其管理水平的高低，直接影響到企業(yè)經(jīng)營者的切實利益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興衰榮辱。因此，加強財務(wù)管理工作早已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中的首要工作。在企業(yè)的實際工作中，我們應(yīng)該不斷的研究與探索企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展，在實踐中完善財務(wù)管理工作，以此促進企業(yè)的合理、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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第9篇：建立完善制度的重要性范文

1.缺乏對會計內(nèi)部制度應(yīng)有的認(rèn)識由于我國企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的時間還比較短暫，致使眾多企業(yè)管理者對會計內(nèi)部控制制度相關(guān)理論及重要性的認(rèn)識還不夠充分，也可以說是知識層次尚且跟不上這項制度的要求。另外，大多數(shù)企業(yè)對會計內(nèi)部控制制度的構(gòu)建與完善重視不足，無章可循以及有章不循的現(xiàn)象比較突出。據(jù)相關(guān)部門調(diào)查顯示，目前我國依然存在相當(dāng)一部分企業(yè)尚未建立會計內(nèi)部控制制度；已經(jīng)建立內(nèi)控制度的企業(yè)普遍存在制度不完善或者是不盡合理的問題，內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性和高效性；更嚴(yán)重的是有章不循，在遇到原則問題時往往以靈活性為由不按照既定章程行事。

2.財會人員綜合素質(zhì)有待進一步提高近年來，我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展以及企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，使得財會人員的需求以及財會隊伍也在不斷擴張，然而財會工作人員準(zhǔn)入制度、財會人員的思想道德、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)體制卻并沒有隨經(jīng)濟的發(fā)展而出現(xiàn)大的變化。這從根本上決定了，當(dāng)前財會人員在應(yīng)對現(xiàn)代化的會計內(nèi)部控制體制時綜合素質(zhì)相對欠缺。甚至有部分財會工作人員無視會計制度、相關(guān)法律法規(guī)，貪圖利益、弄虛作假，從而導(dǎo)致會計信息失真，并給整個行業(yè)造成了惡劣影響。因此說，企業(yè)想要建立起高效、健全的會計內(nèi)部控制制度，需要從多個角度去認(rèn)識內(nèi)控制度的先進性、重要性，從多個方面去提高財會工作人員的綜合素質(zhì)。

3.企業(yè)會計內(nèi)部監(jiān)督管理體制不健全由于會計內(nèi)部控制制度不完善以及執(zhí)行力度欠缺等客觀原因的存在，致使目前部分企業(yè)的內(nèi)控制度尚且不能很好的制約與監(jiān)控企業(yè)會計決策、會計人員行為以及會計業(yè)務(wù)；而企業(yè)管理層重生產(chǎn)、輕經(jīng)營，重銷售、輕管理的工作理念，也使得多數(shù)企業(yè)并未真正將會計內(nèi)部控制制度上升到企業(yè)管理戰(zhàn)略的高度來實施；企業(yè)內(nèi)部會計擊鼓崗位責(zé)任控制意識薄弱，使會計事項事前審核、事中復(fù)核及事后監(jiān)督流于形式，甚至還有部分企業(yè)并未建立起內(nèi)部審機構(gòu)或者是內(nèi)部審計機構(gòu)并不能發(fā)揮實際的效用。

4.信息化程度有待提高電子通信以及計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在我國的大范圍普及與應(yīng)用，使得會計電算化、企業(yè)資源規(guī)劃、企業(yè)信息系統(tǒng)、企業(yè)財會管理系統(tǒng)以及客戶關(guān)系管理、虛擬企業(yè)、電子商務(wù)等概念和技術(shù)應(yīng)用在企業(yè)層出不窮。企業(yè)信息化的發(fā)展，自然會對企業(yè)的組織性形式、控制要點、管理體制等產(chǎn)生重要影響，這就要求企業(yè)會計內(nèi)部控制制度必須結(jié)合這一形式發(fā)生轉(zhuǎn)變。然而，我國卻有眾多企業(yè)尤其是中小企業(yè)在面對這一新情況時，并未能及時對會計內(nèi)部控制制度進行完善與改進，從而致使內(nèi)控制度信息化程度較低，從而影響了其監(jiān)督、監(jiān)管、檢查作用的高效發(fā)揮。

二、完善我國企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的對策與建議

1.管理者加強對會計內(nèi)部控制的重視程度，培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制環(huán)境基本而言，內(nèi)部控制運行是否良好，很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是否良好。而在這些企業(yè)里，內(nèi)部控制環(huán)境的好壞取決于企業(yè)全員的共同參與，尤其是決策者與管理者的重視程度。因此，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該重視內(nèi)部控制，培養(yǎng)現(xiàn)代企業(yè)的管理理念，不能鼠目寸光，只重視產(chǎn)品與市場。另外，企業(yè)管理者還應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制制度，并且主動、自覺的遵守，為內(nèi)部控制環(huán)境的形成做好榜樣。還有，對于從事內(nèi)部控制的相關(guān)人員，企業(yè)的管理者與領(lǐng)導(dǎo)者不能任人唯親，要從良、從優(yōu)選拔，并且對他們進行完善、嚴(yán)格的培訓(xùn)與考核，擇優(yōu)選用。最后，對于管理者來說，還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部加強宣傳力度，使企業(yè)所有員工都認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性與意義，從而營造優(yōu)良的內(nèi)部控制氛圍與環(huán)境。

2.提高財會工作人員的綜合素質(zhì)財會工作人員在企業(yè)的會計內(nèi)部控制中發(fā)揮重要的作用，他們的思想道德水平、職業(yè)能力以及學(xué)習(xí)接受能力等都是決定內(nèi)部控制效果的關(guān)鍵因素。因此，為了加強企業(yè)會計內(nèi)部控制的效果，就需要保證會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。所以，企業(yè)既要引進各種優(yōu)秀的會計人員，也需要對現(xiàn)有的會計人員進行專業(yè)培訓(xùn)。另外，會計人員也需要主動加強自身的學(xué)習(xí)，不僅從專業(yè)知識方面，還需要適時把握我國市場經(jīng)濟的動態(tài)，并且提高自身的思想道德素質(zhì)，以便保證企業(yè)財會內(nèi)部控制的有效運行。

3.進一步完善企業(yè)的會計內(nèi)外部審計監(jiān)督體系管理者要充分認(rèn)識到內(nèi)部審計的重要性，在企業(yè)內(nèi)部建立專門的審計部門。從事審計工作的審計人員要嚴(yán)格把關(guān)，從事科學(xué)、有效的審計工作，以便達到完善企業(yè)內(nèi)部管理，促進企業(yè)發(fā)展的作用。另外，我國的各級財政部門也需要進一步完善有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格按照法律法規(guī)開展審查審計工作，加大檢查、監(jiān)督以及執(zhí)法的力度，從而確保審計工作能夠有效實施與完成。最后，相關(guān)政府部門還需要協(xié)助企業(yè)，幫助、督促其建立完善的內(nèi)部審計機制，從而幫助企業(yè)規(guī)范會計內(nèi)部控制管理行為。