財(cái)務(wù)上存在的問題精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財(cái)務(wù)上存在的問題主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財(cái)務(wù)上存在的問題范文

［關(guān)鍵詞］ 融資困難 投資弱 財(cái)務(wù)控制 管理僵化

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

目前，我縣企業(yè)中，有相當(dāng)一部分企業(yè)忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。例如，政策的“歧視”使企業(yè)和大型企業(yè)不能公平競爭，地方政府行業(yè)管理部門大量的干預(yù)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化，財(cái)務(wù)管理受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的影響過大等等

1.企業(yè)融資渠道狹窄，其目前發(fā)展主要依靠自身內(nèi)部積累，即企業(yè)內(nèi)源融資比重過高，外源融資比重過低。從我縣企業(yè)融資現(xiàn)狀的分析可以看出，“融資難”已經(jīng)成了制約我縣企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重“瓶頸”之一。而這種狀況的形成主要是企業(yè)自身與金融體系特點(diǎn)相沖突的一般因素與源自中國體制轉(zhuǎn)型時(shí)期經(jīng)濟(jì)與金融發(fā)展不相適應(yīng)的特殊因素共同作用的結(jié)果。

就一般原因而言， 主要是與其他企業(yè)相比，銀行等外部對企業(yè)的融資時(shí)必須考慮其四個(gè)特點(diǎn)：（1）經(jīng)營易投資者受外部環(huán)境的影響，或者說企業(yè)存續(xù)的變數(shù)大、風(fēng)險(xiǎn)大;（實(shí)物資產(chǎn)少且一般流動性差，負(fù)債能力極為有限;（3）類型多，資金需求一次性量小、頻率高，導(dǎo)致融資復(fù)雜性加大，融資的成本和代價(jià)高;（4）信息透明度極低，進(jìn)而與金融機(jī)構(gòu)之間的信息不對稱問題非常嚴(yán)重。顯然，這幾個(gè)特點(diǎn)直接決定了企業(yè)融資是一種極為特殊的金融活動，進(jìn)而企業(yè)融資難也就構(gòu)成了一個(gè)世界性的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

就特殊原因而言，主要是指的是在當(dāng)前這樣一個(gè)國有銀行主導(dǎo)的金融體系中：（1）由于資金來源以及自身經(jīng)營能力有限，加之市場定位不清，現(xiàn)有的股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社目前發(fā)展戰(zhàn)略的重點(diǎn)在于與國有商業(yè)銀行競爭，爭奪城市的大企業(yè)，客觀上減少了對企業(yè)的融資;（2）雖然近年來利率市場化進(jìn)程有了實(shí)質(zhì)性的推進(jìn)，但總體上看，中國人民銀行對商業(yè)銀行的存貸款利率仍然擁有較為直接的控制權(quán)，進(jìn)而在目前的政策下，即使銀行的企業(yè)貸款利率有相當(dāng)幅度的上浮權(quán)利（過去是30%，現(xiàn)在是70%），但這種上浮在相當(dāng)程度上還無法彌補(bǔ)其風(fēng)險(xiǎn)，只能通過設(shè)置“補(bǔ)償性余額”，收取違約延期支付費(fèi)用等等彌補(bǔ)這種風(fēng)險(xiǎn)。顯然，這些措施導(dǎo)致了額外的交易成本，且對企業(yè)而言帶有較大的歧視性;（3）現(xiàn)有銀行運(yùn)作的市場化程度有限，企業(yè)在申請貸款時(shí)面臨的程序、過程極為繁瑣，耗時(shí)長久，造成企業(yè)獲得信貸融資隱性成本極高;(4)票據(jù)市場、應(yīng)收賬款融資、保理及融資租賃等主要面向企業(yè)客戶的融資工具及其市場極為落后;（5）隨著國有企業(yè)大規(guī)模改制的推進(jìn)，企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象愈演愈烈;（6）由于認(rèn)識上的障礙及金融監(jiān)管力量的薄弱，中國非正軌金融發(fā)展的環(huán)境極為嚴(yán)峻;（7）金融體制“雙軌變革”產(chǎn)生的所有制歧視，使得現(xiàn)有企業(yè)主體―大量的民營企業(yè)無法獲得應(yīng)有的融資支持。

2.銀行貸款是企業(yè)最重要的外部融資渠道，但銀行主要提供的是流動資金以及固定資產(chǎn)更新資金，而很少提供長期信貸。我們縣中小企業(yè)占多數(shù)，而中小企業(yè)存活率相對比較低。即使在號稱市場經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的美國，其中小企業(yè)存活率，5年以上的占32%，8年以上的占19%，10年以上的只有13%。作為銀行來說，貸款給中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大。所以，銀行一定會非常小心進(jìn)行挑選。除此之外，還有中小企業(yè)的誠信問題。相對于大企業(yè)，銀行要花費(fèi)更大的精力來了解中小企業(yè)的經(jīng)營狀況。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)的采信與監(jiān)督成本是大企業(yè)的5-8倍。國外的銀行給中小企業(yè)比較高的貸款利息，用高收益來覆蓋中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。而我國的銀行實(shí)行的是貸款終身負(fù)責(zé)制，出了壞賬有關(guān)人員要負(fù)責(zé)。因此，他們更愿意貸給大企業(yè)、大項(xiàng)目，對中上企業(yè)的發(fā)展也是不利因素。

其次，親友借貸，職工內(nèi)部集資以及民間借貸等非正規(guī)金融方式在企業(yè)融資中發(fā)揮了重要作用，便由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及民間信用體系建設(shè)的差異，非正規(guī)金融在江浙、中西部地區(qū)發(fā)展程度差異極大，企業(yè)普遍缺乏長期穩(wěn)定的資金來源-不僅權(quán)益資金的來源極為有限，而且很難獲得長期債務(wù)的支持，資產(chǎn)的規(guī)模決定了企業(yè)能否獲得銀行借貸以及長期債務(wù)資金。從一系列問題表現(xiàn)來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.融資困難，資金嚴(yán)重不足

目前，我縣企業(yè)雖已初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難，擔(dān)保難仍然是制約企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。其主要原因：第一，負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成企業(yè)信用等級低，資信相對較差。第二，政府沒有專設(shè)企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數(shù)企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其信貸不夠熱心。第四，中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。

2.投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性。

一是企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)資金的主要來源，但企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

3.財(cái)務(wù)控制薄弱。

一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重財(cái)不注重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

4.管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

三、解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策：

我縣企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題是由宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，須從政府、市場和企業(yè)自身三方面入手。

1.政府要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于企業(yè)發(fā)展的政策。

（1）企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力差，資金經(jīng)營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點(diǎn)。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀?。值得欣慰的是，我縣不久前出臺了《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》，加快了我縣企業(yè)的快速發(fā)展。

（2）成立企業(yè)基金。包括特定用途基金、擔(dān)?；?、風(fēng)險(xiǎn)投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的入會費(fèi)，管理上實(shí)行基金封閉運(yùn)行，集中支持企業(yè)的發(fā)展。

（3）加快建立企業(yè)信用擔(dān)保體系。企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔(dān)保費(fèi)的收取，不能以增加企業(yè)的融資成本為代價(jià)。我縣下發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)信用管理工作的若干意見》，就引導(dǎo)企業(yè)增強(qiáng)信用觀念，改善其信用狀況以創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，以及加快我縣社會化信用體系的建設(shè)步伐。這標(biāo)志著我縣以企業(yè)為主體的社會化信用體系建設(shè)開始啟動。值得注意的是，在建立企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中，要把建立信用擔(dān)保制度和建立其它社會化服務(wù)體系（如企業(yè)資信評估機(jī)構(gòu)，企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機(jī)構(gòu)，企業(yè)聯(lián)合會等）結(jié)合起來，為企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

2.企業(yè)投資要面向市場，對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

（1）應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資主要有以下幾個(gè)方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度上說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

（2）分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后，可以借鑒其他地區(qū)的普遍做法，規(guī)范項(xiàng)目的投資程序，實(shí)行投資監(jiān)理，對投資活動的各個(gè)階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。另外，要注意實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)要苦練內(nèi)功，強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。

（1）提高認(rèn)識，把強(qiáng)化資金管理作為推動現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。

（2）努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如絕不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間。比如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)。否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。

（3）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，絕不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來做。定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（4）加強(qiáng)對存貨和應(yīng)收賬款的管理。近年來，很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境，加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會計(jì)處理。

4.加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)。

目前，不少企業(yè)會計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者營私無舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象;等等。究其原因，一是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自已的監(jiān)督權(quán);二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。為要解決好上述問題，必須加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，對財(cái)會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會人員的監(jiān)督意識。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實(shí)力。

第2篇：財(cái)務(wù)上存在的問題范文

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)治理；問題；對策

中圖分類號：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）24-0203-03

一、公司財(cái)務(wù)治理概念及要素

財(cái)務(wù)治理是指公司利益相關(guān)者通過將財(cái)務(wù)治理權(quán)在各治理主體之間的合理配置，所構(gòu)建的一套以協(xié)調(diào)和處理利益相關(guān)者之間的利益和權(quán)責(zé)關(guān)系為目的的激勵與約束機(jī)制。

公司財(cái)務(wù)治理主要是由以下三要素共同構(gòu)成，即財(cái)務(wù)治理主體、財(cái)務(wù)治理客體和財(cái)務(wù)治理的載體。

（一）財(cái)務(wù)治理主體

財(cái)務(wù)治理主體是公司內(nèi)外兩類利益相關(guān)者，在財(cái)務(wù)治理中分別處于不同的地位，擔(dān)負(fù)著不同的治理任務(wù)。第一類治理主體是依賴公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理保障其利益實(shí)現(xiàn)的群體，主要指能夠參與公司董事會進(jìn)行決策的大股東和公司的高管層，通過在公司內(nèi)部合理安排財(cái)務(wù)權(quán)力實(shí)現(xiàn)的，其目的是尋求企業(yè)在最佳效率下運(yùn)行，對公司財(cái)務(wù)信息的生成和呈報(bào)以及披露機(jī)制起著主要作用，也應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任；第二類治理主體是依賴公司外部財(cái)務(wù)治理保障其利益實(shí)現(xiàn)的主體，是通過簽署一系列合約的方式實(shí)現(xiàn)的，其目的是保證企業(yè)的運(yùn)行不會降低社會效率及其相關(guān)者自身利益。

第二類治理主體由于本身在公司組織中的地位不同于第一類主體，沒有權(quán)力直接影響財(cái)務(wù)信息的生成和呈報(bào)，也沒有權(quán)力直接決定公司財(cái)權(quán)的配置和行使，但它們可以質(zhì)疑和檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，監(jiān)督經(jīng)營運(yùn)行及財(cái)務(wù)效益的實(shí)現(xiàn)情況。這里需要特別說明的，就是債權(quán)人在公司治理中的作用，按照中國公司法、股份公司章程慣例和上述劃分原則，債權(quán)人一般不能參與公司經(jīng)營管理決策，當(dāng)然也不參與公司治理，而只是“相機(jī)治理”，即僅僅當(dāng)公司經(jīng)營發(fā)生危機(jī)時(shí)才能發(fā)揮其作用進(jìn)行接管或參加“債權(quán)人會議”，才有其發(fā)言的機(jī)會。而中國國企改革的現(xiàn)實(shí)和股份公司治理結(jié)構(gòu)中的大量案例卻說明，恰恰應(yīng)該加強(qiáng)債權(quán)人在公司治理中的地位，可參照日本的主銀行模式，在公司的監(jiān)事會中引進(jìn)主銀行——大的債權(quán)人加入，他們雖然不參與決策，但具有監(jiān)督職能，可以列席董事會，以改變目前監(jiān)事會主要由公司“內(nèi)部人”構(gòu)成的局面。

（二）財(cái)務(wù)治理客體

財(cái)務(wù)治理客體即財(cái)務(wù)治理的對象，是我們在財(cái)務(wù)治理中主要解決的問題。鑒于公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)披露對于投資者的重大影響，鑒于中國目前由于會計(jì)信息失真造成的嚴(yán)重后果以及已經(jīng)出現(xiàn)的社會誠信危機(jī)，財(cái)務(wù)會計(jì)信息失真的治理對于改善“世風(fēng)日下”的社會風(fēng)氣，喚回全社會的誠信有著重要意義。因此，我們首先將財(cái)務(wù)治理的客體定位在財(cái)務(wù)信息的治理，具體應(yīng)該包括財(cái)務(wù)會計(jì)信息的生成、呈報(bào)和披露。其次，我們將財(cái)務(wù)治理的客體定位在財(cái)權(quán)的合理配置上。財(cái)權(quán)具體包括財(cái)務(wù)決策權(quán)、財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，“三權(quán)”之間相互配合、相互補(bǔ)充、相互制衡，從而使所有者的剩余控制權(quán)得到落實(shí)，其剩余索取權(quán)也就能有效保證。最后，研究財(cái)務(wù)治理的客體還應(yīng)該與治理的目標(biāo)相聯(lián)系，即財(cái)務(wù)治理的最終理想是使相關(guān)者的利益得到保證，而財(cái)權(quán)配置的動態(tài)制衡和激勵約束機(jī)制的形成正是這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

（三）財(cái)務(wù)治理的載體

財(cái)務(wù)治理的載體反映了財(cái)務(wù)治理中“動態(tài)制衡”的傳遞功能，在治理主體和治理客體之間起著重要的連接作用。前述的兩類治理主體處于企業(yè)內(nèi)外的不同地位和角度，它們共同處在資本市場這個(gè)大“場”中。契約的不完備緣于信息的不對稱，不管是原始契約的簽訂還是契約的再協(xié)商與修正，雙方或多方的溝通都需要信息。這里的“信息”泛指各類信息，除了財(cái)務(wù)信息作為財(cái)務(wù)治理中最重要的信息源外，還包括各類非財(cái)務(wù)信息，如企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營信息、市場信息、現(xiàn)實(shí)和潛在的需求信息以及來自資本市場的各種動態(tài)信息和來自政府層面的政策、法律、法規(guī)信息等等，都是治理主體必須隨時(shí)關(guān)注的信息源。由于兩類治理主體在財(cái)務(wù)治理中的地位不同，所使用的方式、方法也不同。第一類治理主體是通過信息的傳遞和披露向社會各界主要是第二類利益相關(guān)者傳遞其經(jīng)營效果和治理效率。第二類利益相關(guān)者，其中中介機(jī)構(gòu)需要通過對財(cái)務(wù)會計(jì)信息的審查，以便向社會鑒證其信息的真實(shí)性和可靠性；政府部門通過制度的供給向公司提供制度信息，用以規(guī)范和約束其經(jīng)濟(jì)行為；債權(quán)人通過對財(cái)務(wù)信息的閱讀以決定其對公司投融資的態(tài)度。所以，信息包括財(cái)務(wù)會計(jì)信息和非財(cái)務(wù)會計(jì)信息，是公司財(cái)務(wù)治理的載體。

二、上市公司財(cái)務(wù)治理的存在的問題

（一）對財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系認(rèn)識不足

事實(shí)上，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理有本質(zhì)的區(qū)別。財(cái)務(wù)管理著重于對財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)行為控制，表現(xiàn)為上層財(cái)務(wù)主體對下層財(cái)務(wù)主體，財(cái)務(wù)行為的一種單向規(guī)制活動，財(cái)務(wù)管理的效率性主要體現(xiàn)為公司成本總額的減少，即公司凈資產(chǎn)值的增加。財(cái)務(wù)治理則著重于財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)權(quán)力、責(zé)任和利益的結(jié)構(gòu)性安排，以及財(cái)務(wù)權(quán)力運(yùn)作方式的優(yōu)化，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)主體之間財(cái)務(wù)行為的雙邊或多邊相互調(diào)節(jié)與控制活動，財(cái)務(wù)治理的效率性主要體現(xiàn)為公司各層財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)權(quán)力總成本的降低。然而，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理也有內(nèi)在聯(lián)系，具體說，財(cái)務(wù)治理規(guī)定了整個(gè)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的基本框架，財(cái)務(wù)管理則是在這個(gè)既定的框架下駕馭公司財(cái)務(wù)奔向目標(biāo)，從終極目標(biāo)看，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理均是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)富的有效創(chuàng)造，只是各自扮演不同層次的角色：財(cái)務(wù)治理模式主要考查的是構(gòu)成財(cái)務(wù)利益主體之間的權(quán)、責(zé)、利的劃分，以及采取什么手段實(shí)現(xiàn)相互之間的制衡，它是公司財(cái)富創(chuàng)造的基礎(chǔ)和保障；財(cái)務(wù)管理則是在既定的治理模式下，財(cái)務(wù)管理者為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)而采取的行動，這是財(cái)富創(chuàng)造的源泉的動力，兩者間的聯(lián)結(jié)點(diǎn)就在于公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理層次。

（二）財(cái)務(wù)治理權(quán)配置不當(dāng)

財(cái)務(wù)治理權(quán)從職能上包括財(cái)務(wù)決策權(quán)、財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，公司擁有了這三種權(quán)力，才能說明具有了獨(dú)立的理財(cái)主體資格。而同時(shí)為了實(shí)現(xiàn)公司組織的目標(biāo)及完善公司治理結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)治理權(quán)必須依照一定原則從靜態(tài)、動態(tài)兩方面進(jìn)行配置。首先要在股東會、董事會、經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、監(jiān)事會之間進(jìn)行縱向靜態(tài)分配；其次要在公司與債權(quán)人之間進(jìn)行橫向動態(tài)分配，也就是各利益相關(guān)者共同參與公司治理。但由于股權(quán)高度集中，使得第一大股東利用控股地位幾乎完全支配了公司董事會和監(jiān)事會，進(jìn)而完全掌握了公司的財(cái)務(wù)決策執(zhí)行及監(jiān)督的權(quán)力，這種缺乏外部約束的財(cái)權(quán)高度集中是公司管理理念混亂、經(jīng)營方針失誤和決策隨意的主要原因。

（三）大股東占用上市公司資金

一些上市公司一方面大量向銀行借款，背著沉重的利息負(fù)擔(dān)；另一方面資金被大股東挪用，長期無法收回，不少上市公司成了控股股東的提款機(jī)。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料表明，1999年上市公司被占用資金達(dá)到1 079億元，平均每家上市公司資金被占用1個(gè)億；2000年由于中國證監(jiān)會、證交所比較嚴(yán)格的監(jiān)管，資金占用現(xiàn)象的嚴(yán)重程度有所下降，但仍然達(dá)到636億元，平均每家占用5 000萬元，2004年上市公司資金被占用的現(xiàn)象依然存在，只是程度上有所緩解。造成這種情況的根本原因有兩條：一是上市公司與控股公司未“三分開”，集團(tuán)公司與上市公司的人、財(cái)、物嚴(yán)重重疊，產(chǎn)權(quán)主體虛置；二是政企不分。政府利用手中的權(quán)力干預(yù)公司的經(jīng)營，使公司無法作為市場主體參與競爭，扭曲了公司行為，其交易活動沒有一個(gè)可以把握的、穩(wěn)定的預(yù)期，人為地破壞了市場經(jīng)濟(jì)本身應(yīng)有的規(guī)律。

（四）缺乏激勵與約束相容的業(yè)績評價(jià)機(jī)制

由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，財(cái)務(wù)治理權(quán)的配置必然導(dǎo)致成本上升，委托人欲實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)的最大化，只能采取各種方式對人的行為進(jìn)行激勵和監(jiān)督，降低成本。有效激勵和監(jiān)督的前提是正確合理的業(yè)績評價(jià)，激勵與約束彼此相關(guān)，僅有激勵，沒有約束，是行不通的。

三、完善上市公司財(cái)務(wù)治理的對策

（一）界定清晰的財(cái)務(wù)主體

財(cái)務(wù)主體是指具有獨(dú)立或相對獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的主體，它的主要特征是：第一，財(cái)務(wù)主體的獨(dú)立性，包括獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益、獨(dú)立的經(jīng)營權(quán)和財(cái)權(quán)等；第二，財(cái)務(wù)主體的經(jīng)濟(jì)性，無論財(cái)務(wù)主體采用何種組織形式，這種組織都必須包含著經(jīng)濟(jì)功能。目前，中國財(cái)務(wù)治理失衡和無序，其根本原因就在于財(cái)務(wù)主體的不清晰或者其權(quán)、責(zé)、利安排不合適等。要界定清晰的財(cái)務(wù)主體，最主要的是兩條：一是政企分開。如果政企不分或分而不開，繼續(xù)利用政府手中的權(quán)力來干預(yù)公司的經(jīng)營，不僅是無效率的，而且扭曲了公司的財(cái)務(wù)行為，破壞了市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)治理應(yīng)有的規(guī)律。二是要深層次推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度是一種確認(rèn)和保障財(cái)產(chǎn)持有人利益的制度，直接關(guān)系到從事財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)事人的行為。理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系、改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，是清晰界定財(cái)務(wù)主體、完善財(cái)務(wù)治理的重要基礎(chǔ)。

（二）按照財(cái)權(quán)統(tǒng)一和權(quán)責(zé)利對應(yīng)的原則配置財(cái)權(quán)

公司財(cái)務(wù)治理實(shí)質(zhì)上就是通過公司財(cái)務(wù)主體的權(quán)責(zé)利的制度安排與運(yùn)作，使人在財(cái)權(quán)過程中的機(jī)會主義行為和成本減少到最低程度，并使人的積極財(cái)務(wù)行為得到充分的激勵，從而使公司財(cái)務(wù)凈收益總額最大化。因此，在對財(cái)務(wù)主體的財(cái)權(quán)配置時(shí)，一方面要根據(jù)各財(cái)務(wù)主體在公司財(cái)務(wù)中的地位和職責(zé)，賦予其一定范圍的包括財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行與監(jiān)督三項(xiàng)權(quán)力在內(nèi)的完整財(cái)務(wù)權(quán)力；另一方面要根據(jù)各財(cái)務(wù)主體擁有的財(cái)務(wù)權(quán)力大小，確定其應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任和應(yīng)享受的財(cái)務(wù)利益，使財(cái)務(wù)主體成為擁有完整財(cái)務(wù)權(quán)力、責(zé)任和利益的統(tǒng)一體。這就意味著財(cái)務(wù)治理應(yīng)轉(zhuǎn)向以注重財(cái)務(wù)治理效率為目的，以財(cái)務(wù)主體的權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一為基礎(chǔ)的財(cái)權(quán)橫向與縱向配置相結(jié)合的模式。在這種財(cái)務(wù)極力配置模式下，各財(cái)務(wù)主體行使財(cái)務(wù)決策與執(zhí)行權(quán)力時(shí)，會有動力將自己的財(cái)務(wù)行為后果作內(nèi)部化處理，也即自覺地去權(quán)衡自己的財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)成本，盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)，從而有助于增加公司整體的財(cái)務(wù)凈收益額。

（三）建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制機(jī)制

比較有效的公司財(cái)務(wù)治理運(yùn)作機(jī)制形式首推財(cái)務(wù)預(yù)算控制機(jī)制。通過編制財(cái)務(wù)預(yù)算，可以將公司一定時(shí)期內(nèi)要達(dá)到的財(cái)務(wù)目標(biāo)以及需要的各種資源進(jìn)行統(tǒng)一安排，并將總的財(cái)務(wù)目標(biāo)分解和分配該公司內(nèi)部各層級財(cái)務(wù)主體。并且通過剛性的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算考評，可以有效約束與控制各財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理行為。這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算控制機(jī)制有如下財(cái)務(wù)治理功能：合理安排與配置公司的財(cái)務(wù)治理要素和公司的經(jīng)濟(jì)資源，為公司整體財(cái)務(wù)治理效率的提高奠定良好基礎(chǔ)；有效協(xié)調(diào)與控制財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理活動，動態(tài)地反映公司各財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、財(cái)務(wù)利益沖突焦點(diǎn)和財(cái)務(wù)行為趨向，使之朝著有利于增進(jìn)公司整體財(cái)務(wù)治理效率的方向發(fā)展；充分激勵和約束財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理行為。

（四）擬定合理的業(yè)績評價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行有效的激勵和約束

良好的公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)中，激勵和約束機(jī)制至關(guān)重要，而完善激勵約束機(jī)制的前提是擬定合理的業(yè)績評價(jià)指標(biāo)。眾所周知，由于問題不可避免，國外的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中也存在董事會失靈、內(nèi)部人控制等問題。因此，構(gòu)建一種將所有者和經(jīng)營者利益緊密相連的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)，才是解決問題的關(guān)鍵。今天，作為公司治理和業(yè)績評估標(biāo)準(zhǔn)，EVA正在全球范圍內(nèi)被廣泛應(yīng)用，并逐漸成為一種全球通用的衡量標(biāo)準(zhǔn)。在中國上市公司評價(jià)指標(biāo)體系中引進(jìn)EVA，對提高上市公司業(yè)績，改善上市公司資產(chǎn)質(zhì)量具有特殊意義。EVA—— 經(jīng)濟(jì)增加值，也就是被經(jīng)濟(jì)學(xué)家長期稱之為“剩余收入”或者“經(jīng)濟(jì)利潤”的一種概念。與大多數(shù)其他度量指標(biāo)不同之處在于：EVA考慮了帶來企業(yè)利潤的所有資金成本，這樣EVA在度量企業(yè)業(yè)績方面有許多常規(guī)指標(biāo)不可比擬的優(yōu)勢，可以為激勵提供更好的指導(dǎo)。與其他指標(biāo)相比，EVA指標(biāo)最大和最重要的特點(diǎn)就是從股東角度重新定義企業(yè)利潤，考慮了企業(yè)投入的所有資本的成本，因此能夠更加真實(shí)反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，并且EVA指標(biāo)計(jì)算過程中對相關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整有效避免了會計(jì)指標(biāo)短期化和過分穩(wěn)健的影響，更加精確地說明管理層對價(jià)值的實(shí)際創(chuàng)造。EVA機(jī)制使經(jīng)營者和股東的利益更加一致，使經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)二者關(guān)系進(jìn)一步合理協(xié)調(diào)，減少“內(nèi)部人控制”另外，EVA以一種新觀念和能夠正確度量業(yè)績的目標(biāo)，凝聚著股東、經(jīng)理和員工，形成一種框架指導(dǎo)公司的每一個(gè)決策，在利益一致的激勵下，用團(tuán)隊(duì)精神大力開發(fā)企業(yè)潛能，最大限度地調(diào)動各種力量。

參考文獻(xiàn)：

[1] 龍文.上市公司財(cái)務(wù)治理初探[J].內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)：社會科學(xué)版，2007，（5）.

[2] 劉永祥，王心，王茜.中國上市公司財(cái)務(wù)治理現(xiàn)狀及完善對策[J].經(jīng)營管理者，2009，（19）.

[3] 周守華，楊惠敏.從公司治理結(jié)構(gòu)透視財(cái)務(wù)管理目標(biāo)[J].會計(jì)研究，2000，（9）.

第3篇：財(cái)務(wù)上存在的問題范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù) 問題 建議

個(gè)人理財(cái)是指將私人財(cái)產(chǎn)交給銀行打理，避免由于通貨膨脹等原因造成的資產(chǎn)縮水從而實(shí)現(xiàn)其保值增值的過程。具體過程就是商業(yè)銀行的理財(cái)專家根據(jù)客戶自身的要求，擁有資產(chǎn)的性質(zhì)及其對風(fēng)險(xiǎn)的承受能力等，給不同的客戶提出專業(yè)的合理的理財(cái)建議，實(shí)現(xiàn)其資產(chǎn)的保值增值。近年來，銀行理財(cái)產(chǎn)品品種逐步豐富，規(guī)模也逐漸擴(kuò)大，盈利能力也隨之不斷增強(qiáng)。但人們的需求也隨著財(cái)富環(huán)境的變化而變化著，中國商業(yè)銀行在開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)過程中存在諸多的問題。本文結(jié)合商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)?shù)默F(xiàn)狀談?wù)勀壳皞€(gè)人理財(cái)?shù)膯栴}并探討相關(guān)的建議。

一、中國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在20世紀(jì)30年代首先興起于美國并發(fā)展成熟，相對中國商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)來說是我們的前輩，歷史悠久、種類繁多、經(jīng)驗(yàn)豐富，有許多值得我們借鑒的地方。在西方國家個(gè)人理財(cái)已深入人心，成為西方商業(yè)銀行的重要組成部分。而我國商業(yè)銀行萌芽于20世紀(jì)80年代末，當(dāng)時(shí)大多數(shù)人沒有理財(cái)意識，銀行提供給客戶的是咨詢與外匯理財(cái)服務(wù)。2002年招商銀行的“金葵花”理財(cái)產(chǎn)品開啟了我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的里程碑，之后各大商業(yè)銀行就紛紛推出各種理財(cái)產(chǎn)品，如工商銀行的“理財(cái)金賬戶”、建設(shè)銀行的“樂當(dāng)家”等。2008年全球爆發(fā)金融危機(jī)，對全球經(jīng)濟(jì)造成巨大沖擊，中國人也認(rèn)識到個(gè)人理財(cái)?shù)闹匾?，資本市場資金重返銀行，同時(shí)這次危機(jī)也大大推動了中國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。據(jù)一項(xiàng)報(bào)告顯示，2011年中國千萬富翁的人數(shù)已達(dá)96萬，即每1400人中就有1個(gè)千萬富翁，比2010年增長9.7%，億萬富翁人數(shù)為6萬，增長了9.1%。這些富翁多數(shù)不懂理財(cái)需要通過銀行等理財(cái)渠道來使自己的資產(chǎn)保值增值，這給商業(yè)銀行既帶來了巨大的商機(jī)又帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。與西方發(fā)達(dá)國家相比，中國商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)仍處于新興發(fā)展階段，有許多問題亟待解決。

二、中國商業(yè)銀行存在的主要問題

（一） 銀行理財(cái)產(chǎn)品的法律問題

我國商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)起步雖晚但發(fā)展較快，關(guān)于銀行理財(cái)產(chǎn)品的法律法規(guī)還不健全，當(dāng)前由銀監(jiān)會出臺的三部規(guī)章，即《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和《商業(yè)銀行開辦代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等雖然對商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)有所界定和規(guī)范，但其法律效力只是規(guī)章制度且定義模糊使得相關(guān)法律僅是“只聞樓梯聲，不見人下來”。而由于這種模糊性會引發(fā)各種法律風(fēng)險(xiǎn)和糾紛。

（二） 對市場定位不清

我國商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的市場定位不準(zhǔn)確，沒有做好細(xì)分工作。以普通客戶為主，貴賓服務(wù)的門檻遠(yuǎn)低于國外。我國商業(yè)銀行僅把個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)視為增值服務(wù)關(guān)注重點(diǎn)不在于利潤高的優(yōu)質(zhì)客戶而是客戶的數(shù)量，這明顯違背了“二八法則”，大量的服務(wù)資源用于低端客戶，而使得中高端客戶大量流失。目前我國很少有銀行提供高端私人銀行的理財(cái)服務(wù)，大部分理財(cái)產(chǎn)品為債券、股票、基金、期貨、黃金等投資性產(chǎn)品，重心仍偏向于簡單的儲蓄投資或理財(cái)咨詢，對于那些能承受高風(fēng)險(xiǎn)、期限長的高端客戶卻很少有適合他們的理財(cái)產(chǎn)品。并且很少向國外一樣有很多如教育基金計(jì)劃養(yǎng)老規(guī)劃、稅務(wù)籌劃、住房規(guī)劃等更為人性化服務(wù)的非金融類理財(cái)產(chǎn)品。由此可見，商業(yè)銀行市場定位不清，不能為客戶群提供差異化的理財(cái)規(guī)劃。

（三）理財(cái)業(yè)務(wù)成長性較差

從表面上看我國商業(yè)銀行紛紛自己的理財(cái)業(yè)務(wù)品牌，理財(cái)?shù)哪臧l(fā)行量由幾百款上升至六千款左右，但存在嚴(yán)重同質(zhì)化現(xiàn)象。如工商銀行的“金賬戶”、建設(shè)銀行的“利得盈”、光大銀行的“定存?！钡犬a(chǎn)品，他們都有很強(qiáng)的同質(zhì)性，都是將零散資金進(jìn)行投資，將投資賺的錢給客戶一部分。各家商業(yè)銀行互相模仿，金融理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺乏創(chuàng)新。從短期來看這些理財(cái)產(chǎn)品雖然能為客戶賺取固定的投資收入，并隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)步如果不重視提高自我研發(fā)創(chuàng)新的能力必然無法滿足大眾與日俱增的各種理財(cái)需求。

（四）專業(yè)理財(cái)人員匱乏

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是國內(nèi)新興的一種金融業(yè)務(wù)，需要的是學(xué)習(xí)能力強(qiáng)、會管理、擅營銷、膽大心細(xì)又懂得證券、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)等的復(fù)合型人才，而現(xiàn)在多數(shù)商業(yè)銀行在專業(yè)理財(cái)人才建設(shè)上存在明顯不足。目前國內(nèi)商業(yè)銀行具備國際職業(yè)資格的理財(cái)師是鳳毛麟角，可見對于專業(yè)理財(cái)人才的匱乏也是不容忽視的一個(gè)根源問題。

三、對中國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)發(fā)展的建議

（一）完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法制法規(guī)

當(dāng)前我國沒有為個(gè)人理財(cái)單獨(dú)立法，僅是制定了三部制度形成無法可依的尷尬局面，這給最高人民法院在處理此類糾紛案件時(shí)帶來了極大的困擾，處理不好還會引起群眾的不滿。因此當(dāng)務(wù)之急是建立一套于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的法律體系，明確個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)，建立良好的理財(cái)業(yè)務(wù)外部法律環(huán)境。無論是銀行理財(cái)人員在推出產(chǎn)品時(shí)還是客戶在接受理財(cái)服務(wù)時(shí)都能有法可依、有章可循。

（二）實(shí)行客戶分層，提供差異化服務(wù)

在我國，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主要面對大眾，而“二八法則”告訴我們20%的高端客戶會給銀行創(chuàng)造80%的利潤，這一少部分人的理財(cái)需求旺盛，是銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)利潤的主要來源。我們應(yīng)適當(dāng)調(diào)整服務(wù)對象實(shí)行差異化服務(wù)，而不能像零售業(yè)薄利多銷的方式去追求量的多少而忽略了質(zhì)的水平。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該將客戶劃分為三個(gè)層次，不同層次之間提供的服務(wù)也不盡相同。第一層次是普通客戶，只能在銀行網(wǎng)點(diǎn)享受一般服務(wù)，如網(wǎng)銀、電話銀行等并收取一定的服務(wù)費(fèi)；第二層次則中端的客戶，銀行理財(cái)顧問會給他們提供咨詢投資理財(cái)?shù)姆?wù)；第三層次是高端客戶，可以享受私人理財(cái)規(guī)劃師提供一對一的理財(cái)服務(wù)。當(dāng)然這種層次化差異化服務(wù)也不是一朝一夕就能建立起來的，同時(shí)需要更多專業(yè)化的理財(cái)人才。

（三）提高創(chuàng)新能力，走可持續(xù)發(fā)展道路

商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)要以客戶為中心，因地而異因人而異的根據(jù)特定客戶的年齡、行業(yè)投資目的、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、投資預(yù)期等提供更加豐富的具有市場競爭力的理財(cái)產(chǎn)品。商業(yè)銀行可以選擇嘗試與保險(xiǎn)、證券等相關(guān)行業(yè)進(jìn)行“分業(yè)管理但混業(yè)合作”的方式應(yīng)對，如與平安、人壽等保險(xiǎn)公司聯(lián)合推出“銀保”等理財(cái)產(chǎn)品。創(chuàng)新要體現(xiàn)本行的智慧和優(yōu)勢，要推出讓客戶耳目一新的產(chǎn)品，如將人民幣幣或人民幣與外幣連接的理財(cái)產(chǎn)品作為未來國內(nèi)理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新的重心也許能開辟一條新道路。

（四）加強(qiáng)理財(cái)隊(duì)伍建設(shè)，打造核心競爭力

從長期看，金融市場混業(yè)經(jīng)營是必然趨勢，那中國商業(yè)銀行應(yīng)預(yù)測到這點(diǎn)并走在政策前面，提前引進(jìn)或培養(yǎng)更多的復(fù)合型金融人才，為以后更為復(fù)雜的金融環(huán)境做好充足的準(zhǔn)備。在國內(nèi)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的激烈競爭中想要有一席之位，當(dāng)務(wù)之急就是建設(shè)一個(gè)這樣的人才隊(duì)伍。一方面在招聘上，堅(jiān)持嚴(yán)格把關(guān)，公開競聘、堅(jiān)持持證上崗，盡量選擇真正有實(shí)力、懂業(yè)務(wù)、營銷能力強(qiáng)、道德責(zé)任感強(qiáng)的員工。另一方面，要對已招進(jìn)的員工繼續(xù)培訓(xùn)、跟蹤評價(jià)等提高他們接受新事物的能力、增強(qiáng)市場拓展能力更好的應(yīng)對各種突況，滿足不同客戶的個(gè)性化需求。從而形成以優(yōu)秀的理財(cái)隊(duì)伍為依托，健全的法律環(huán)境為保障，客戶差異化服務(wù)為基礎(chǔ)及以產(chǎn)品創(chuàng)新為手段全方位提高理財(cái)效率，真正實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行與客戶的雙贏。

參考文獻(xiàn)：

1.王未卿，崔龍. 我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及相關(guān)建議 [J]. 財(cái)務(wù)會刊.2011，4

第4篇：財(cái)務(wù)上存在的問題范文

[關(guān)鍵詞]個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)　問題　對策

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)又稱財(cái)富管理業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行為個(gè)人客戶提供的金融業(yè)務(wù)，包括財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動。其核心在于通過了解、分析客戶的現(xiàn)有自身財(cái)務(wù)狀況，從而幫助客戶實(shí)現(xiàn)收益最大化與資產(chǎn)分配的最佳化。

從20世紀(jì)70年代以來，在金融危機(jī)的沖擊之下，全球商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)得了快速發(fā)展。目前我國商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)雖處于初步發(fā)展階段，但在理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新、理財(cái)業(yè)務(wù)收入等方面都有較好的勢頭。加上近幾年來受到各類市場的影響，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中所占比重越來越大，逐步呈現(xiàn)出其舉足輕重的地位。但是隨著個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的不斷深入發(fā)展，商業(yè)銀行的軟硬件卻不能很好的適應(yīng)其業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，從而相繼出現(xiàn)了一系列的問題，導(dǎo)致無法真正滿足客戶的需要。

一、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問題

1.市場基礎(chǔ)條件不完善

我國現(xiàn)階段實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營管理的金融體制，銀行、證券、保險(xiǎn)之間是相互獨(dú)立經(jīng)營，業(yè)務(wù)互不相通，因此客戶的資金只能在這三個(gè)行業(yè)擇一獨(dú)立運(yùn)用,無法直接利用除本行業(yè)市場之外的另外兩個(gè)市場來實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值，因此，該體制的存在大大限制了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.金融創(chuàng)新缺乏，理財(cái)業(yè)務(wù)層次不高

我國個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)雖然短期內(nèi)已經(jīng)得到了巨大發(fā)展，但是由于起步較晚和一些其他現(xiàn)實(shí)原因，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在其專業(yè)領(lǐng)域上還是存在著一定的不足。例如：缺乏金融產(chǎn)品創(chuàng)新或者金融創(chuàng)新層次較低，還有著不少銀行從業(yè)人員不能有效地理解個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，缺乏專業(yè)理財(cái)師等實(shí)際問題。這些問題的存在，都是制約個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)快速發(fā)展和壯大。

3.短期理財(cái)產(chǎn)品提高發(fā)行銀行的流動性風(fēng)險(xiǎn)

隨著理財(cái)產(chǎn)品投資者的不斷增多，投資者缺乏相應(yīng)的理性投資思維，盲目跟風(fēng)現(xiàn)象也越來越嚴(yán)重。一旦投資市場上出現(xiàn)一點(diǎn)風(fēng)吹草動，不論是否其真實(shí)有效，都可能會引發(fā)擠兌現(xiàn)象，從而影響金融機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營。

4.缺乏專門的組織機(jī)構(gòu)，不能為客戶提供完整的服務(wù)

雖然大多商業(yè)銀行理財(cái)中心都囊括了各類理財(cái)業(yè)務(wù)的辦理，但是不能真正提供給客戶“一站式”理財(cái)服務(wù)，沒有形成以客戶需求為中心的業(yè)務(wù)理念和配套的專業(yè)化投資理財(cái)?shù)膱F(tuán)隊(duì)，離真正意義上的理財(cái)中心相差甚遠(yuǎn)。這類“多元化”的理財(cái)中心很難為客戶提供完整的服務(wù)。

二、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的解決對策

1.加快金融市場的發(fā)展

隨著金融業(yè)的快速發(fā)展，混業(yè)經(jīng)營現(xiàn)象的出現(xiàn)將是必然趨勢，為此商業(yè)銀行首先要夯實(shí)基礎(chǔ)，為客戶提供合適的金融產(chǎn)品和服務(wù)。再者，我國應(yīng)加快金融市場的發(fā)展，努力加強(qiáng)各金融機(jī)構(gòu)之間的合作。商業(yè)銀行應(yīng)該與證券、基金、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)之間加強(qiáng)跨行業(yè)的合作，使我國金融市場更加活躍，擴(kuò)大資金循環(huán)范圍，從而推動個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.加大產(chǎn)品創(chuàng)新力度，提高理財(cái)服務(wù)質(zhì)量

當(dāng)下，我國金融產(chǎn)品已有不錯的起步，但在產(chǎn)品的創(chuàng)新方面還需加強(qiáng)。商業(yè)銀行還需在理財(cái)產(chǎn)品的研發(fā)方面投入更多的心力，逐步發(fā)展理財(cái)產(chǎn)品的特色、主題和品牌效益。我們也可借鑒國外的商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，把理財(cái)業(yè)務(wù)拓展到根據(jù)投資者的財(cái)務(wù)狀況、投資預(yù)期、風(fēng)險(xiǎn)偏好等為客戶量身定制理財(cái)規(guī)劃方案，而不單單是提供某種金融產(chǎn)品。另外，還應(yīng)加強(qiáng)渠道建設(shè)，由單一的服務(wù)逐漸拓展到自助設(shè)備、電話銀行、網(wǎng)絡(luò)等渠道多渠道服務(wù)，形成更加方便、安全的服務(wù)體系，從而使服務(wù)范圍更加廣泛，服務(wù)種類更加繁多，服務(wù)質(zhì)量更加良好。

此外，在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)這一方面，還需培養(yǎng)更多的的專業(yè)理財(cái)規(guī)劃師，選拔優(yōu)秀員工參與專門培訓(xùn)，與高校合作，引進(jìn)高素質(zhì)的人才，提高員工的綜合素質(zhì)，從專業(yè)出發(fā)，不斷滿足客戶的需求，實(shí)現(xiàn)客戶利益的最大化。

3.正確引導(dǎo)投資者，確保合理資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

在投資上，商業(yè)銀行的專業(yè)人員應(yīng)正確引導(dǎo)投資者合理投資、理性投資，在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中引導(dǎo)客戶不盲從、不跟風(fēng)。銀行需做好“三性”原則，合理控制流動性、安全性、盈利性之間的關(guān)系。

4.服務(wù)專門化、建議專業(yè)化

我國各商業(yè)銀行向客戶提供的服務(wù)大多是無差異的大眾服務(wù)。而隨著市場競爭的日益加大，特別是銀行各類業(yè)務(wù)的發(fā)展，客戶們更需要專業(yè)、完整的“一站式”服務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)以客戶為中心，按照不同的客戶不同的需求，逐步細(xì)分，實(shí)現(xiàn)服務(wù)的差異化，個(gè)性化和層次化，以更好的滿足客戶要求。

三、結(jié)束語

雖然我國個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)尚處于起步階段，各類金融產(chǎn)品也都還不夠成熟，創(chuàng)新研發(fā)還不到位，但隨著我國經(jīng)濟(jì)與科技的騰飛、社會的不斷進(jìn)步、金融體制改革步伐的加快，我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)必將會得到快速發(fā)展。未來的理財(cái)市場，還會更加有序，監(jiān)管方也會更加有力地引導(dǎo)、督促行業(yè)發(fā)展，投資者也將更加理性。對于銀行的發(fā)展來說，機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，但是我們相信銀行理財(cái)市場的穩(wěn)健發(fā)展勢頭是不會改變的。

參考文獻(xiàn)

[1]唐榮.從市場看我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展路徑.[J]

[2]葉蓓.個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)：現(xiàn)狀、問題與發(fā)展建議.[J]特區(qū)經(jīng)濟(jì)2005

[3]韓雪.商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展對策及建議.[J]高教論述2011

[4]胡創(chuàng)業(yè).對我國商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的幾點(diǎn)思考.[J]時(shí)代金融2009

第5篇：財(cái)務(wù)上存在的問題范文

關(guān)鍵詞：上市公司 財(cái)務(wù)治理問題 對策

一、公司財(cái)務(wù)治理的含義

財(cái)務(wù)治理的實(shí)質(zhì)是財(cái)權(quán)在不同利益相關(guān)者之間合理配置，即在明確利益相關(guān)者共同治理前提下，規(guī)定不同利益相關(guān)者的權(quán)益，形成有效的財(cái)務(wù)決策、激勵、約束和評價(jià)機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)信息的生成、呈報(bào)和披露機(jī)制，達(dá)到各利益相關(guān)主體之間的責(zé)、權(quán)、利均衡的一系列制度安排和機(jī)制設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)治理以利益相關(guān)者為主體，以財(cái)務(wù)權(quán)力為客體，以財(cái)務(wù)權(quán)力分配為核心，以財(cái)務(wù)信息為載體，以利益相關(guān)者價(jià)值最大化為治理目標(biāo)。有效的公司治理有利于實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)決策科學(xué)化，提高公司治理效率，實(shí)現(xiàn)利益相關(guān)者價(jià)值最大化。

二、我國上市公司財(cái)務(wù)治理中存在的問題

（一）股權(quán)過度集中，缺乏多元股權(quán)的財(cái)務(wù)制衡

國家股一股獨(dú)大及股權(quán)的高度集中一直都是中國上市公司最為顯著的特征之一。這種股權(quán)過度集中，缺乏多元股權(quán)的財(cái)務(wù)制衡，使得股東大會對中小股東形同虛設(shè)，中小股東不能有效地參與到公司的管理中去。中小股東的利益得不到維護(hù)，自由的表達(dá)自己的意愿的權(quán)利被侵犯，造成上市公司中財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的不合理現(xiàn)象日益嚴(yán)重。

（二）所有者缺位，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重

由于我國實(shí)施的是全民所有制，國家所有，就是全民所有，但是在實(shí)際的運(yùn)行中，全民對公司的產(chǎn)權(quán)并沒有約束力和積極性。因此，容易產(chǎn)生“所有者缺位”問題，從而使得股東和經(jīng)營管理者之間的信息嚴(yán)重不對稱。股東難以對經(jīng)營管理者進(jìn)行有效的監(jiān)督和約束。這樣就形成了比較典型的內(nèi)部人控制。這將嚴(yán)重破壞公司的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和公司法人治理結(jié)構(gòu)，使得股東和董事之間的信任委托關(guān)系變得薄弱。

（三）缺乏激勵與約束相容的業(yè)績評價(jià)機(jī)制

由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，財(cái)務(wù)治理權(quán)的配置必然導(dǎo)致成本上升，委托人欲實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)的最大化，只能采取各種方式對人的行為進(jìn)行激勵和監(jiān)督，降低成本。有效激勵和監(jiān)督的前提是正確合理的業(yè)績評價(jià)。激勵與約束彼此相關(guān)，光有激勵，沒有約束，是行不通的。

（四）信息披露機(jī)制不規(guī)范

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)是相分離的。企業(yè)上市以后所有權(quán)更分散，所有者的權(quán)利不斷弱化。經(jīng)營者在一定的信息披露規(guī)范框架下，根據(jù)自身的利益，對披露什么財(cái)務(wù)信息，以什么樣的方式披露以及何時(shí)披露進(jìn)行選擇。在我國上市公司財(cái)務(wù)信息披露機(jī)制監(jiān)管力不充足的情況下，甚至有的企業(yè)還出現(xiàn)了偽造收入、利潤等惡劣事件。

（五）董事會受控股股東影響過大

在我國董事會缺乏獨(dú)立性，董事大都由控股股東提名，股東大會選舉產(chǎn)生，董事會中董事往往被控股股東所控制。董事會雖然是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，卻沒能發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的監(jiān)督功能，對控股股東的行為起不到應(yīng)有的約束限制作用。我國上市公司董事會人員結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致權(quán)力失衡，董事長存在的可能，中小股東的權(quán)益不能得到有效維護(hù)。

三、完善中國上市公司財(cái)務(wù)治理的基本對策

（一）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)分散化，提高股權(quán)的流動性

“一股獨(dú)大”或股權(quán)集中在極少數(shù)股東手中，是導(dǎo)致我國上市公司治理結(jié)構(gòu)不合理的一個(gè)重要原因。因此，必須促進(jìn)中國上市公司股權(quán)分散化，并且前幾大股東之間應(yīng)均衡持股，從而起到權(quán)利相互制衡的作用，并克服股權(quán)集中所帶來的各種弊端。為了能夠真正改善我國上市公司治理結(jié)構(gòu)，必須解決股票全流通問題。具體建議：一是進(jìn)行國有股減持，同時(shí)引進(jìn)其他所有者，實(shí)現(xiàn)股權(quán)的多元化。二是確定今后發(fā)行新股全部實(shí)行全流通的發(fā)行制度，上市公司所有股份都賦予上市流通的權(quán)利，并提高社會公眾股的比例。

（二）建立有效的激勵約束機(jī)制

人力資本的重要性越來越顯著，應(yīng)重視對人力資本的挖掘。隨著現(xiàn)代公司的發(fā)展，加強(qiáng)對經(jīng)理人員的激勵約束機(jī)制，一方面可以調(diào)動經(jīng)理人員工作的積極性；另一方面使經(jīng)理層的行動要受到約束，對他們的經(jīng)濟(jì)后果負(fù)責(zé)任。建立有效的激勵約束機(jī)制，就要實(shí)行合理的報(bào)酬組合制度，使經(jīng)理人員的利益同公司利益掛鉤，并與所有者利益一致，實(shí)現(xiàn)激勵兼容。通過建立經(jīng)理人員報(bào)酬與其經(jīng)營業(yè)績掛鉤的報(bào)酬機(jī)制，探索多樣化的薪酬制度，有利于提高經(jīng)理人員努力程度，打破經(jīng)理等內(nèi)部人由于委托―關(guān)系而造成的經(jīng)營者和所有者之間的利益背離，減少對公司及其他利益相關(guān)者造成的利益損害。

（三）強(qiáng)化債權(quán)人在公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)中的重要作用

強(qiáng)化債權(quán)人在財(cái)務(wù)治理中的重要作用有利于保護(hù)中小股東的利益，抑制“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，并形成銀企之間的互動關(guān)系。中國企業(yè)的債權(quán)人主要是國有商業(yè)銀行，重塑銀企關(guān)系機(jī)制可以考慮如下辦法：（1）允許銀行向企業(yè)投入股權(quán)資金。這樣銀行就可以以股東的身份享有企業(yè)的部分控制權(quán)，并使債權(quán)控制與股權(quán)控制相互補(bǔ)充。（2）在企業(yè)董事會設(shè)置兼職債權(quán)人董事，債權(quán)人董事一般不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營與財(cái)務(wù)，但在監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)決策、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面有一定的作用。

（四）規(guī)范信息披露制度，降低信息不對稱性

完善信息披露制度，可以使各利益相關(guān)者及時(shí)、準(zhǔn)確的掌握對方的信息，減少一方利用信息不對稱性對另一方產(chǎn)生的欺騙。加強(qiáng)各方之間的相互監(jiān)督，確保各項(xiàng)商業(yè)活動順利進(jìn)行。完善信息披露機(jī)制，要求各家企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)的監(jiān)管要求，并結(jié)合自己公司的實(shí)際情況，對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重要事件和交易事項(xiàng)進(jìn)行披露，確保披露出的信息的質(zhì)量，對維護(hù)各方經(jīng)濟(jì)參與者的權(quán)益具有必不可少的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]于春紅，曲煒楠.上市公司財(cái)務(wù)治理模式分析[J].財(cái)會通訊，2009

[2]孫偉.上市公司利益相關(guān)者財(cái)務(wù)治理研究[D].哈爾濱工業(yè)大學(xué)，2009

第6篇：財(cái)務(wù)上存在的問題范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個(gè)人理財(cái)；機(jī)制

中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）04-0-01

一、我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)機(jī)制存在的問題

我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)起步晚，發(fā)展不規(guī)范的情況主要存在以下幾個(gè)方面的問題：

(一)信息披露不充分

目前公眾對于銀行理財(cái)產(chǎn)品高收益的疑慮大多是由于大量銀行理財(cái)產(chǎn)品投向不清、信息不公開不透明造成的。不少銀行的理財(cái)銷售人員給投資者介紹產(chǎn)品時(shí)避重就輕，通常會重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的本金相對安全以及預(yù)期收益率可以達(dá)到的具體數(shù)據(jù)，而對產(chǎn)品存在的風(fēng)險(xiǎn)以及最終收益可能為零卻提示不足，這種銀行對理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)揭示不足很容易給投資者帶來認(rèn)識障礙。理財(cái)產(chǎn)品籌集的資金是投向股市、基金、外匯市場、債券市場還是其他領(lǐng)域，一般來說消費(fèi)者并不是特別清楚，而商業(yè)銀行也不會特別說明在不同市場間操作是如何實(shí)現(xiàn)的，以及如果可以取得高收益又將伴隨怎樣的高風(fēng)險(xiǎn)。而按照國外的標(biāo)準(zhǔn)，理財(cái)產(chǎn)品銷售時(shí)不僅要對投資方向等具體內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明，還要注明不同預(yù)期收益率的實(shí)現(xiàn)概率。在投資期內(nèi)，銀行也沒有定期向投資者公布資產(chǎn)配置及產(chǎn)品收益的情況，并對產(chǎn)品可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)給予披露。而且很多商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的宣傳材料晦澀難懂，也沒有提供必要的舉例，除了存續(xù)期限、認(rèn)購起點(diǎn)和預(yù)期收益能夠容易理解外，一般的投資者根本就看不懂其它的內(nèi)容。

(二)從業(yè)人員素質(zhì)不高，缺少專業(yè)團(tuán)隊(duì)

理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性的業(yè)務(wù)，它不但涉及稅收、財(cái)務(wù)、會計(jì)、法律、投資、銀行、保險(xiǎn)等各方面的理論知識和實(shí)務(wù)操作，還需要經(jīng)辦人員具有良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力，因此對從事理財(cái)業(yè)務(wù)的人員要求極高。雖然國內(nèi)商業(yè)銀行在建立理財(cái)中心后，也配備了理財(cái)經(jīng)理來為客戶服務(wù)，但是目前這些理財(cái)經(jīng)理的專業(yè)性較弱，能具備上述能力的綜合性人才較少。這也使得國內(nèi)商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)服務(wù)一直停留在產(chǎn)品推銷的層次，而不能提供專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃，給個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來阻礙。

(三)沒有形成品牌，缺乏服務(wù)理念

目前，國內(nèi)商業(yè)銀行在個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的品牌建設(shè)方面的觀念比較淡薄，對理財(cái)品牌的管理和維護(hù)不到位，從而使得理財(cái)產(chǎn)品在客戶中的認(rèn)知度不高。雖然受到國外銀行營銷戰(zhàn)略的影響，國內(nèi)商業(yè)銀行開始重視理財(cái)品牌的創(chuàng)立，但是與國外還是存在一定差距。在理財(cái)產(chǎn)品品牌的傳播過程中基本上是單向傳播，并沒有重視客戶的反饋意見，沒有形成統(tǒng)一的理財(cái)產(chǎn)品品牌傳播理念和傳播體系。目前的工作人員單純的將個(gè)人理財(cái)理解為向客戶推銷產(chǎn)品，至于風(fēng)險(xiǎn)的大小、理財(cái)計(jì)劃的制定、投資規(guī)劃的設(shè)立等意識較為缺乏，只將品牌營銷作為工具技巧，忽視了品牌理念的注入與支撐，這也嚴(yán)重阻礙了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的開展。只有把理財(cái)?shù)睦砟睢a(chǎn)品和服務(wù)結(jié)合起來，理財(cái)品牌才能深入人心。

二、深入完善我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)機(jī)制的應(yīng)對策略

(一)建立完善的信息披露機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持審慎、穩(wěn)健的原則對理財(cái)資金進(jìn)行科學(xué)有效地投資管理，將理財(cái)業(yè)務(wù)的投資管理納入總行的統(tǒng)一管理體系之中。從事理財(cái)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)發(fā)售產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)向投資者全面詳細(xì)告知投資計(jì)劃、產(chǎn)品特征及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行要定期向投資者披露投資狀況、投資表現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等信息。發(fā)生重大收益波動、異常風(fēng)險(xiǎn)事件、重大產(chǎn)品贖回、意外提前終止和客戶集中投訴等情況，各商業(yè)銀行要及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)。各家商業(yè)銀行要真正建立起理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制、理財(cái)業(yè)務(wù)的服務(wù)及投訴受理機(jī)制、人民幣理財(cái)業(yè)務(wù)的信息披露機(jī)制。監(jiān)管當(dāng)局在下發(fā)的文件中明文規(guī)定商業(yè)銀行需要于產(chǎn)品發(fā)行和存續(xù)期間在理財(cái)產(chǎn)品說明書中定期充分披露所投資的銀行存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)一收益特征及五級分類信息，在存量貸款質(zhì)量發(fā)生重大變化時(shí)還要臨時(shí)披露。監(jiān)管當(dāng)局還應(yīng)建立對不執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的商業(yè)銀行的處罰政策。

(二)提高從業(yè)人員素質(zhì)，健全考核激勵體制

我國商業(yè)銀行必須加大理財(cái)人員的培訓(xùn)力度，組建起一支具有專業(yè)理財(cái)知識和優(yōu)秀營銷能力的理財(cái)隊(duì)伍。組織理財(cái)從業(yè)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)諸如證券、保險(xiǎn)、期貨、外匯、房地產(chǎn)等方面的專業(yè)課程，并通過案例分析等方式使他們能夠綜合運(yùn)用各種知識，根據(jù)實(shí)際情況對客戶進(jìn)行正確的分析與判斷，提供合適的理財(cái)方案。要求從業(yè)人員不僅具有嫻熟的公關(guān)技能，而且具有相當(dāng)?shù)慕鹑诶碚撝R經(jīng)營管理水平以及對市場的極高悟性；有科學(xué)的決策能力，能夠?qū)κ袌錾蠋最惤鹑诋a(chǎn)品進(jìn)行比較分析、綜合評價(jià)，根據(jù)客戶需要選擇理財(cái)產(chǎn)品；能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的走向適時(shí)調(diào)整理財(cái)策略和理財(cái)工具，完善理財(cái)計(jì)劃。因此培養(yǎng)高水平的理財(cái)人員是一個(gè)長期而系統(tǒng)的工程，所以商業(yè)銀行要將培訓(xùn)形成制度，定期進(jìn)行，不斷更新客戶經(jīng)理和從業(yè)人員的知識，更好地適應(yīng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。同時(shí)吸納和引進(jìn)專業(yè)人才進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新、資產(chǎn)配置、風(fēng)險(xiǎn)估算等業(yè)務(wù)。

第7篇：財(cái)務(wù)上存在的問題范文

【摘要】本文從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、商業(yè)銀行自身和客戶三個(gè)方面簡單介紹了我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題，并針對不同問題提出了解決對策，包括樹立正確的理財(cái)意識；制定營銷策略，注重品牌營銷；建立綜合理財(cái)系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)理財(cái)人員；細(xì)分市場，推行創(chuàng)新機(jī)制；加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)間的合作同時(shí)要預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)過度集中。

【關(guān)鍵詞】個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，品牌營銷，市場細(xì)分

近幾年，隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及與世界各國的貿(mào)易合作，我國國民經(jīng)濟(jì)水平得到了有效提高，人民收入日益增加，居民財(cái)富的積累帶來了投資理財(cái)需求的擴(kuò)大。在巨大的市場需求的推動下，各大商業(yè)銀行紛紛建立個(gè)人理財(cái)平臺同時(shí)增加人力物力的投入，并通過各種營銷手段大力發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。

一、我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展中存在的問題

（一）宏^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的制約

目前，我國銀行、證券和保險(xiǎn)公司實(shí)行分業(yè)經(jīng)營體制，無法資源共享，客戶很難在綜合各個(gè)領(lǐng)域信息的基礎(chǔ)上，最優(yōu)分配自己的資產(chǎn)，這大大限制了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間；其次，對于理財(cái)產(chǎn)品性質(zhì)的界定一直沒有明確答復(fù)，嚴(yán)重影響了消費(fèi)者購買理財(cái)產(chǎn)品的信心和理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

（二）商業(yè)銀行自身因素

首先，我國個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)歸屬于個(gè)人銀行業(yè)務(wù)部門，但實(shí)際操作中個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)會和銀行的其它多個(gè)部門合作，僅僅將其歸屬于銀行的一個(gè)部門與現(xiàn)實(shí)情況相違背，會影響個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展?jié)摿?；其次，商業(yè)銀行不以客戶信息為基礎(chǔ)建立運(yùn)作系統(tǒng)，這會導(dǎo)致銀行無法整合利用所有信息來確定潛在目標(biāo)客戶群；第三，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)尚不規(guī)范。熟悉個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的產(chǎn)品和功能僅僅是從業(yè)人員的一項(xiàng)基本要求，對于其它金融知識也需全面了解并實(shí)時(shí)更新，同時(shí)還要掌握一定的人際溝通技巧，這樣才有助于根據(jù)客戶的需求和喜好并結(jié)合當(dāng)前市場情況來更好規(guī)劃客戶的資金；第四，受分業(yè)經(jīng)營大環(huán)境的影響，商業(yè)銀行可以涉獵的投資方向范圍較小，阻礙了金融理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新；第五，品牌定位不明確，營銷手段效果不佳。我國商業(yè)銀行即使進(jìn)行廣告宣傳也沒有給人耳目一新的感覺，很難給消費(fèi)者留下深刻的印象；第六，很多銀行只關(guān)注自己理財(cái)產(chǎn)品的高收益，而忽視或者不明示高收益背后隱藏的高風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致投資者的錯誤理解和決定，這樣的做法可能在短期內(nèi)贏得一些業(yè)務(wù)，但從長遠(yuǎn)角度來說，會影響銀行的形象和在客戶心中的口碑；第七，關(guān)于如何判斷一個(gè)人的信用和還款能力，商業(yè)銀行缺乏一個(gè)較為完善的系統(tǒng)，信用制度的不完善會導(dǎo)致銀行在開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)有所顧慮而無法大膽運(yùn)作。

（三）客戶因素

首先，消費(fèi)者在購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)會在高收益的驅(qū)使下盲目選擇，加上消費(fèi)者缺乏對收益與風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系的分析，這種片面的理財(cái)觀念會讓消費(fèi)者忽視高收益背后的高風(fēng)險(xiǎn)而無法進(jìn)行理性消費(fèi)行為；其次，消費(fèi)者目光短淺，缺乏理性預(yù)期。一旦央行加息政策出來，銀行就會有很多轉(zhuǎn)存客戶。實(shí)際上，消費(fèi)者在選擇理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，需要綜合各方因素制定一個(gè)長期投資理財(cái)方案。

二、在對我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題進(jìn)行簡單分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提出了相關(guān)解決對策

（一）樹立正確的理財(cái)意識

目前，我國居民的理財(cái)意識比較薄弱，這已經(jīng)成為個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的絆腳石。商業(yè)銀行需要主動出擊，幫助居民樹立正確的理財(cái)意識。只有在正確理財(cái)意識的指導(dǎo)下，消費(fèi)者才能最優(yōu)分配資產(chǎn)。

（二）制定營銷策略，注重品牌營銷

首先，對于不同的客戶和理財(cái)產(chǎn)品，商業(yè)銀行在選擇營銷方式時(shí)，需要采用差異化的營銷方式才能帶來最好的營銷效果；其次，注重品牌營銷，包括規(guī)劃品牌發(fā)展線路；打造品牌形象，提升品牌認(rèn)知度；打造關(guān)于品牌的整體營銷方案。

（三）立綜合理財(cái)系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)理財(cái)人員

首先，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)必須跟上信息技術(shù)的腳步。銀行需要開發(fā)包括理財(cái)分析工具、金融產(chǎn)品介紹、客戶評論交流區(qū)等眾多模塊的理財(cái)軟件，以更好的為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；其次，建立個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和個(gè)人理財(cái)師的從業(yè)資格認(rèn)證體系，完善金融理財(cái)從業(yè)人員的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德，全面提升理財(cái)人員素質(zhì)，促進(jìn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（四）細(xì)分市場，推行創(chuàng)新機(jī)制

個(gè)人理財(cái)市場是一個(gè)由各類客戶組成的龐大而復(fù)雜的市場，商業(yè)銀行需要對其進(jìn)行細(xì)分，并針對不同類客戶提供差異化服務(wù)，同時(shí)，商業(yè)銀行還要推行創(chuàng)新機(jī)制，最大化地實(shí)現(xiàn)客戶資產(chǎn)的保值和增值。

（五）加強(qiáng)合作

銀行可以與保險(xiǎn)、基金和證券等機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟合作，共享客戶資源，這樣可以為客戶提供更優(yōu)的金融產(chǎn)品和服務(wù)。

（六）預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)過度集中

各大商業(yè)銀行的理財(cái)人員應(yīng)該按照相關(guān)的管理規(guī)范為客戶提供服務(wù)，禁止私下進(jìn)行違背相關(guān)法律法規(guī)的交易和操作。銀行在推出新的理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)，要同時(shí)制定和發(fā)行與新的理財(cái)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的操作明細(xì)守則，要對風(fēng)險(xiǎn)控制部門的責(zé)任進(jìn)行明確，時(shí)時(shí)關(guān)注任何異常操作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。

參考文獻(xiàn)：

[1]王，裴喜亮.淺談私人銀行的發(fā)展趨勢.現(xiàn)代交際，2016

[2]吳莉云.我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀與對策.現(xiàn)代物業(yè)，2010

[3]孔晗柳.中國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀和發(fā)展對策.中國商界，2010

第8篇：財(cái)務(wù)上存在的問題范文

關(guān)鍵詞：新形勢 事業(yè)單位 財(cái)務(wù)管理 問題

1、前言

事業(yè)單位財(cái)政問題與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展息息相關(guān)，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，已對事業(yè)單位財(cái)政管理體系與方式進(jìn)行改革與完善。但是就目前的情況而看，依然存在一些問題，若是不采取有效措施及時(shí)解決，則會阻礙到我國事業(yè)單位的發(fā)展。

2、新形勢下我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題

2.1制度方面存在的問題

我國多數(shù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理機(jī)制存在問題，最突出的問題就是財(cái)政資金的審核與收支統(tǒng)計(jì)，這兩個(gè)項(xiàng)目的制度不夠完善，影響到其他方面，例如資金的預(yù)算審核、預(yù)算編制等無法真正得到是實(shí)現(xiàn)，這樣一來，單位財(cái)務(wù)處的內(nèi)部管理工作就無法進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)[1]。資金審核、預(yù)算編制這兩項(xiàng)目的制度一旦存在問題，在資金的使用上必然得不到合理調(diào)配，此情況之下，財(cái)政工作就缺乏了監(jiān)督和控制，時(shí)間一長，事業(yè)單位的發(fā)展必將受阻。

2.2預(yù)算管理與資產(chǎn)管理存在的問題

預(yù)算管理與資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理中重要的項(xiàng)目，但是，現(xiàn)如今我國大部分事業(yè)單位在預(yù)算編制上都存在各種各樣的問題，極少數(shù)的單位擁有完整的預(yù)算。而且，現(xiàn)在普遍出現(xiàn)的情況是，事業(yè)單位在資金的管理上出現(xiàn)“切塊”管理的現(xiàn)象，財(cái)政單位使用的是“基數(shù)加增長”的方式進(jìn)行撥款，無法了解到所剝撥下來的款項(xiàng)的用處，掌握的僅僅是資金的用量。這樣便促使了專款不專用”的行為發(fā)生。在資產(chǎn)管理方面存在的問題主要體現(xiàn)在資產(chǎn)的管理與核算上，很多財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行處理后，并沒有對其進(jìn)行結(jié)算，累計(jì)過多便成為呆壞賬。

2.3人員自身方面存在的問題

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)問題與員工息息相關(guān)，主要表現(xiàn)在單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)管理工作的重視度不夠，以及在崗員工職業(yè)道德素質(zhì)不高，因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)問題頻頻出現(xiàn)。即使現(xiàn)在財(cái)政改革已經(jīng)深入到各個(gè)事業(yè)當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面都有所變化，尤其是管理與核算上發(fā)生了巨大的變化，但是事業(yè)單位并沒有重視這些方面的工作，加之內(nèi)部人員素質(zhì)不高，導(dǎo)致會計(jì)基礎(chǔ)工作無法進(jìn)行規(guī)范化，所反映的會計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。

3、解決新形勢下事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問題的對策

3.1完善內(nèi)部制度

解決新形勢下事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在的問題，首先要先從制度入手，完善事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部制度。首先，要對我國目前的社會經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行系統(tǒng)的分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在阻礙發(fā)展的制度，立即進(jìn)行更改，根據(jù)國家的法律法規(guī)，制定具有科學(xué)性的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，和財(cái)務(wù)管理規(guī)則制度，并加強(qiáng)監(jiān)管和控制工作。其次，嚴(yán)格規(guī)范憑證流轉(zhuǎn)程序，并將授權(quán)審批的權(quán)限進(jìn)行重新設(shè)置，在先有的基礎(chǔ)上將其細(xì)化，并開展責(zé)任制工作制度，若是需要支出大量資金，需要通過相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)才可進(jìn)行單筆開支，掌握好資金的使用情況。

完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部制度，是解決事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問題的基礎(chǔ)，若是制度得不到完善，則根本無法落實(shí)好各項(xiàng)工作，因此要從制度開始，對財(cái)務(wù)管理問題一一解決。

3.2預(yù)算管理和資產(chǎn)管理問題解決對策

解決預(yù)算管理存在的問題，首先要使預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識被每一個(gè)財(cái)務(wù)員工所掌握，其次還要對預(yù)算編制原則進(jìn)行更改，將其統(tǒng)一規(guī)范化。摒棄傳統(tǒng)的管理模式，將收支納入預(yù)算管理當(dāng)中，并采用科學(xué)的方法對預(yù)算進(jìn)行編制，使籌集資金工作中的經(jīng)費(fèi)來源于政府撥款與事業(yè)單位撥款。處理資產(chǎn)管理方面的問題，首先要對事業(yè)單位的資源進(jìn)行合理配置，嚴(yán)格把關(guān)驗(yàn)收與使用工作；其次要加強(qiáng)核算方面的工作，并且在購進(jìn)和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的時(shí)候，先要進(jìn)行單位等機(jī)構(gòu)的討論，再進(jìn)行財(cái)務(wù)部的審核才可進(jìn)行采購和轉(zhuǎn)讓；最后，為了使賬實(shí)相符，制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，完善產(chǎn)權(quán)管理。

預(yù)算管理和資產(chǎn)管理是財(cái)管理中的重要管理項(xiàng)目，解決好這兩項(xiàng)目存在的問題，則意味著財(cái)務(wù)管理問題已基本得到解決，所以，事業(yè)單位負(fù)責(zé)人要重視預(yù)算管理和資產(chǎn)管理工作。

3.3提高會計(jì)人員的素質(zhì)

會計(jì)人員的素質(zhì)和會計(jì)工作質(zhì)量密不可分，提高會計(jì)人員的素質(zhì)是事業(yè)單位解決財(cái)務(wù)管理問題的主要途徑之一[2]。事業(yè)單位應(yīng)該適當(dāng)抬高從業(yè)門檻，對持有會計(jì)從業(yè)資格書的人員給予上崗機(jī)會，在員工上崗前對其進(jìn)行崗前培訓(xùn)工作。為了使全體員工的專業(yè)技能得到提高，需定期對在崗員工進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要以會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)法等為主，讓在培訓(xùn)中掌握新的相關(guān)會計(jì)方面的知識，并對全體員工進(jìn)行思想道德教育，從而提高員工的工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

提高會計(jì)人員的思想道德素質(zhì)，對其進(jìn)行定期培訓(xùn)，是優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作的主要途徑之一，做好員工工作，可在一定程度上推動事業(yè)單位的發(fā)展。

4、結(jié)束語

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理與我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)息息相關(guān)，通過解決制度上的問題、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理以及員工等方面的問題，可推動事業(yè)單位的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：財(cái)務(wù)上存在的問題范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村；賬務(wù)管理；制度

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：16723198（2012）10010902

1 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

1.1 國外的研究現(xiàn)狀

通過合作社進(jìn)行管理是國外農(nóng)村大多數(shù)采用的方法，于1995年在國際合作社聯(lián)盟大會上制定的“合作社七原則”是此方法的理論基礎(chǔ)。韓國主要通過實(shí)行“造村運(yùn)動”，建立村民會館，通過提高人民的道德來加強(qiáng)對農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的管理；日本通過“新村運(yùn)動”由地方到中央改革農(nóng)村財(cái)務(wù)，政府支持村民尋找大家關(guān)心的財(cái)務(wù)管理的議題，提出新的方案，激發(fā)村民的管理意識，尋求農(nóng)村的自身發(fā)展；美國主要通過遵照規(guī)范、民主、科學(xué)的管理原則形成的“合作社”，加強(qiáng)對農(nóng)村財(cái)務(wù)的管理，保證農(nóng)民既可以取得很高的經(jīng)濟(jì)利益，又可以行使民利。無論是韓國的“造村運(yùn)動”、日本的“新村運(yùn)動”，還是美國的“合作社”，在加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理問題上都體現(xiàn)了自身治理和政府監(jiān)督相結(jié)合的特征，都為我們的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度改革提供了許值得我國學(xué)習(xí)和借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

1.2 國內(nèi)的研究現(xiàn)狀

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理問題一直是我黨和許多農(nóng)民非常關(guān)注的熱點(diǎn)問題。由于管理方面的缺陷和制度上的漏洞，我們農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中存在許多急需解決的問題。

丁康耕和陳彩慶（2009）在《論我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決措施》中指出：會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理監(jiān)督不力是我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中存在的問題。而完善我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的措施則是努力提高農(nóng)村財(cái)會人員素質(zhì)、積極實(shí)施村賬委托鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街）代管模式和健全農(nóng)村財(cái)務(wù)管理監(jiān)督等。于楠楠（2007）在《當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策》中指出：我國農(nóng)村財(cái)務(wù)存在的主要問題是部分基層領(lǐng)導(dǎo)干部對財(cái)務(wù)工作重視不夠、財(cái)務(wù)管理制度不完善、民主理財(cái)落實(shí)不到位、財(cái)務(wù)公開效果不佳和農(nóng)村財(cái)務(wù)隊(duì)伍不穩(wěn)定。而解決的對策主要有提高基層領(lǐng)導(dǎo)干部對財(cái)務(wù)的重視水平、健全農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度、強(qiáng)化民主理財(cái)?shù)穆鋵?shí)、提高農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的穩(wěn)定性等。

2 調(diào)查設(shè)計(jì)

2.1 調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)

實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，要想更好的進(jìn)行實(shí)踐，工具是必不可少的裝備，制作調(diào)查問卷，為了可以深入的了解農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，把調(diào)查表分成了四個(gè)部分――觀念意識層面、技術(shù)操作層面、人員素質(zhì)層面與外部環(huán)境層面，每個(gè)部分設(shè)置了大約5~6個(gè)問題，總共23個(gè)問題，全部為單項(xiàng)選擇題。

2.2 調(diào)查地區(qū)的選擇

我國農(nóng)村地區(qū)地域廣大，為了更具體的了解農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，本文把河北省XX市作為調(diào)查的對象。選擇XX作為研究對象有以下兩方面的原因：第一，XX市地處華北平原與東北平原的過渡帶，地理位置非常重要，把它作為樣本有實(shí)際價(jià)值。XX地區(qū)面積較大，南北差異明顯。南部經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)，北部經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對緩慢。第二，本論文的研究課題組部分成員來自XX，又來自農(nóng)村，對XX地區(qū)的農(nóng)村相對比較熟悉，也容易接觸到農(nóng)村的財(cái)務(wù)人員，選擇XX調(diào)查數(shù)據(jù)相對簡單也更能了解到實(shí)際情況。這些條件表明，本文選擇XX地區(qū)作為調(diào)查對象是非常可行的。

2.3 調(diào)查問卷的分發(fā)、收集與整理

把制作好的調(diào)查問卷復(fù)印了200份。通過個(gè)人分發(fā)、走訪、找人等方式把調(diào)查問卷發(fā)到了XX地區(qū)的農(nóng)村中。調(diào)查的范圍以雙橋區(qū)的六個(gè)鎮(zhèn)為主，其他區(qū)縣也有涉及，共70個(gè)村子，包括雙橋區(qū)的48個(gè)村子，其他各縣的22個(gè)村子。讓各個(gè)村里的財(cái)務(wù)人員真實(shí)的不記名填寫，在半個(gè)月內(nèi)陸續(xù)共收回了157份完整問卷，對這些問卷的答案進(jìn)行了整理，對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行了百分比的統(tǒng)計(jì)。并且把四個(gè)部分中有代表性的問題單獨(dú)整理，匯集成表格作為本文研究結(jié)論的重要依據(jù)。

3 數(shù)據(jù)的調(diào)查、來源和分析

為了準(zhǔn)確地了解XX地區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度存在的問題，本文把制作的名為“農(nóng)村財(cái)務(wù)制度存在的問題”調(diào)查表發(fā)給了XX各區(qū)、縣200個(gè)村子中的財(cái)務(wù)人員，讓他們在沒有任何干擾的情況下真實(shí)、正確的填寫了問卷，最后共收回了157份完整的調(diào)查表。根據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析本文把數(shù)據(jù)總結(jié)成了以下四個(gè)表：

a：其中“自我滿意度”是指財(cái)務(wù)人員對自己的評價(jià)。

在收回的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理調(diào)查表中，本文找出三個(gè)代表觀念意識調(diào)查的問題。表1反映了農(nóng)村財(cái)務(wù)制度在觀念意識調(diào)查中的情況，從表中三個(gè)指標(biāo)分別來看一下農(nóng)村財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)狀。上級部門對農(nóng)村財(cái)務(wù)制度重視程度還算可以，雖然有45.54%的人對其不滿意，只有7.25%的人對上級部門的重視程度很滿意，但是超過半數(shù)的人對上級部門的重視程度表示認(rèn)可。自我滿意度調(diào)查結(jié)果不錯，有29.65%的人認(rèn)為非常滿意自己的管理，從這個(gè)指標(biāo)可以看出財(cái)務(wù)人員的自信，可仍然有大部分的人對自己表現(xiàn)感到一般甚至有10.43%的人很誠實(shí)的表現(xiàn)出對自己管理的不滿意。從村民的滿意度調(diào)查來看，只有9.36%的人很滿意現(xiàn)在的管理狀況，32.52%的人都不滿意，可見村民對農(nóng)村財(cái)務(wù)管理有很大的成見，58.12%人持中立態(tài)度，可見他們有些顧慮，村民沒有真正的民主管理的權(quán)利。

表2反映了農(nóng)村財(cái)務(wù)制度中技術(shù)操作存在的問題?？傮w來看，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度是在逐漸完善的，因?yàn)檎{(diào)查結(jié)果顯示只有9.37%的村子還經(jīng)常存在“白條抵庫”的現(xiàn)象，而62.51%的村子已經(jīng)完全杜絕了這種嚴(yán)重不符合規(guī)定的做法。會計(jì)賬簿是否完整的調(diào)查暴露出現(xiàn)在還有31.26%的村子還存在會計(jì)賬簿不完整的情況，這個(gè)漏洞也是這四個(gè)指標(biāo)中最突出的一個(gè)問題。出納與會計(jì)不分開也是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中常見的問題，目前為止17.74%的村子還存在這樣的現(xiàn)象，看來這個(gè)問題較棘手?，F(xiàn)在22.66%的村子還存在報(bào)銷發(fā)票不規(guī)范的情況，而只有39.19%的村子沒有這種情況，說明這一方面的問題還需要加強(qiáng)控制。

從表3的數(shù)據(jù)可以看出，XX地區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷比較低，初中水平占到了84.54%，高中水平10.34%，大學(xué)學(xué)歷只有5.12%，比例很低而且很多從業(yè)人員的大學(xué)學(xué)歷基本上都是在職考取的。在農(nóng)村會計(jì)人員中有38.75%的財(cái)務(wù)人員沒有從業(yè)資格證書，這種現(xiàn)狀非常糟糕，對于農(nóng)村財(cái)務(wù)制度非常不利。應(yīng)該對這些財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、持證上崗，同時(shí)依靠政府出臺一些強(qiáng)制措施雙管齊下改變這種現(xiàn)狀。不過，從統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)可以看出XX地區(qū)農(nóng)村會計(jì)人員變動情況不是太頻繁只有8.49%的村子出現(xiàn)會計(jì)人員經(jīng)常變動的情況，這個(gè)結(jié)果是很可喜的。這說明了我國近年來對農(nóng)村財(cái)務(wù)制度的關(guān)注和治理起到一定的作用，會計(jì)人員隨選舉變化而變化的現(xiàn)狀有所好轉(zhuǎn)。

在對農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度的外部環(huán)境調(diào)查中，本人認(rèn)為以上三點(diǎn)問題很具有代表性。從法規(guī)數(shù)量的各個(gè)比例來看，大部分人認(rèn)為現(xiàn)在關(guān)于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的法規(guī)數(shù)量偏少，由此可知還需要進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度的立法。同時(shí)有26.47%的人認(rèn)為上級部門監(jiān)管程度太松，而認(rèn)為上級部門監(jiān)管程度很緊的人只占了11.97%，大部分人持中立態(tài)度。我認(rèn)為以此來看，上級部門也需要加強(qiáng)對農(nóng)村財(cái)政的監(jiān)管，必要的時(shí)候記賬也不失為改善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度的一個(gè)好辦法。表中第三項(xiàng)數(shù)據(jù)顯示，村民參與管理的意識也很弱，有39.23%的人都這樣認(rèn)為，只有5.98%的人認(rèn)為村民有很強(qiáng)的參與管理的意識。由此看出村民參與管理的意識真的有待于提高，我相信如果農(nóng)民的意識提高了，對農(nóng)村財(cái)務(wù)管理將會起到很好的監(jiān)督作用。

4 結(jié)論及展望

4.1 結(jié)論

通過以上數(shù)據(jù)的分析，本人認(rèn)為當(dāng)今農(nóng)村在財(cái)務(wù)管理方面確實(shí)有很多問題。由于人員素質(zhì)不夠高、技術(shù)操作的不規(guī)范和外部環(huán)境的不夠重視，我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)相當(dāng)混亂。要想解決以上問題，有以下幾個(gè)方法：

（1）做好農(nóng)村財(cái)會人員的培訓(xùn)工作。

由于當(dāng)前許多農(nóng)村財(cái)會人員素質(zhì)較低，培訓(xùn)工作是提高農(nóng)村財(cái)會人員技術(shù)水平的重要途徑。上級財(cái)務(wù)部門應(yīng)該堅(jiān)持定期對下屬農(nóng)村財(cái)會人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，逐漸提高財(cái)會人員素質(zhì)，規(guī)范財(cái)會人員的會計(jì)操作。

（2）健全農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度，把各項(xiàng)制度真正落到實(shí)處。

當(dāng)今我國農(nóng)村財(cái)務(wù)制度還存在很多漏洞，政府應(yīng)該及時(shí)立法彌補(bǔ)這些政策上的不足。各級單位也應(yīng)該加強(qiáng)對這些法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，及時(shí)的把新規(guī)章制度傳遞給下級部門，讓各項(xiàng)制度能夠真正的發(fā)揮作用。

（3）推行財(cái)務(wù)公開，加強(qiáng)群眾監(jiān)督。

群眾上訪數(shù)量不斷增加的主要原因就是農(nóng)村財(cái)務(wù)狀況不公開，推行財(cái)務(wù)公開可以交給群眾一本明白賬，減少農(nóng)民對農(nóng)村干部的不滿有利于增進(jìn)黨群關(guān)系，也有利于群眾對財(cái)務(wù)的監(jiān)督，使農(nóng)村財(cái)務(wù)的許多弊端暴漏無疑。

4.2 展望

本文順應(yīng)建設(shè)社會主義新農(nóng)村與建設(shè)和諧社會的時(shí)代要求，對我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了簡單易懂的研究。本人在總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，深入農(nóng)村基層進(jìn)行調(diào)查，對農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行了研究和分析。通過理論與實(shí)踐相結(jié)合及實(shí)踐與統(tǒng)計(jì)方法相結(jié)合的方式，真實(shí)的了解了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度存在的問題，這對以后怎樣去它起到了一個(gè)拋磚引玉的作用。相信隨著政策的不斷落實(shí)和改革的不斷深化，農(nóng)村財(cái)務(wù)制度一定會越來越完善，越來越進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)

［1］段志偉.當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策［J］.中國農(nóng)業(yè)會計(jì)，2006，（6）:1719.

［2］王秀琴.當(dāng)前農(nóng)村會計(jì)管理的對策思考［J］.農(nóng)村財(cái)務(wù)會計(jì)，2005，（4）:2324.