財(cái)務(wù)制度流程完善建議精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度流程完善建議范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)制度 管理

財(cái)務(wù)制度是企業(yè)財(cái)務(wù)行為的基本規(guī)范，切實(shí)可行財(cái)務(wù)制度是企業(yè)經(jīng)營管理中必不可少的利器，如何有效發(fā)揮財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中的作用，是企業(yè)發(fā)展過程必須面對和解決的問題。

但現(xiàn)實(shí)情況是，財(cái)務(wù)制度在很多企業(yè)都流于形式，沒有在企業(yè)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，分析原因可歸納為兩方面：第一，財(cái)務(wù)制度自身存在缺陷，設(shè)計(jì)和制定時(shí)沒結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，可操作性差。設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度不僅需要運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識，以國家會計(jì)法規(guī)為前提，還要結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)。如：企業(yè)經(jīng)營管理基礎(chǔ)、發(fā)展階段、管理手段等，只有充分了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程并發(fā)現(xiàn)問題，針對性解決問題，才能設(shè)計(jì)出具用可操作性的財(cái)務(wù)制度。第二，制度落實(shí)不到位，執(zhí)行不利。除了上述提到的制度本身的設(shè)計(jì)和制定的缺陷外，重視程度不夠、執(zhí)行不力，也是制度得不到落實(shí)的原因，因此要保證制度能徹底落實(shí)，必須采取一系的措施和手段。

一、設(shè)計(jì)科學(xué)適用的財(cái)務(wù)制度克服制度本身缺陷

1.設(shè)計(jì)適用的財(cái)務(wù)制度必須了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

管理就是解決企業(yè)在經(jīng)營中遇到的問題，財(cái)務(wù)制度就是對企業(yè)在經(jīng)營中容易出現(xiàn)的問題，通過制度規(guī)范提前預(yù)防，因此財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)過程實(shí)質(zhì)上是發(fā)現(xiàn)問題，通過分析找到解決問題方法和措施的過程。因此要設(shè)計(jì)適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度，必須先了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)研，調(diào)研前必須事先擬好調(diào)研提綱，并采取一系列的調(diào)查方法。調(diào)查的方法大致可分為，實(shí)地考察法、問卷法、訪談法等。實(shí)地考察法直接了解業(yè)務(wù)流程，并查看相應(yīng)的單據(jù)及審批手續(xù)；問卷法是以書面提出問題方式收集資料；訪談法，做好訪談綱，在訪談過程注意做好記錄、錄音等。

這里建議采用實(shí)地考察法與訪談法結(jié)合，企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的單據(jù)是會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，會計(jì)信息的質(zhì)量直接決定財(cái)務(wù)管理的成敗，因此單據(jù)管理工作直接暴露企業(yè)管理中基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，內(nèi)控管理存的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)訪談通過與業(yè)務(wù)流程中實(shí)際人員接觸，能知道實(shí)際工作中細(xì)節(jié)管理方面的問題，從而對企業(yè)管理現(xiàn)狀進(jìn)行改進(jìn)，對改善習(xí)慣性不合理的業(yè)務(wù)流程提高企業(yè)效益非常有幫助。

例如：工業(yè)企業(yè)與商品零售行業(yè)管理重點(diǎn)就有所差別，工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程是先出貨，后收款，應(yīng)收賬款的管理就成為工業(yè)企業(yè)共性問題；商品零售行業(yè)出貨與收款是同時(shí)進(jìn)行，基本不存在應(yīng)收賬款，但現(xiàn)金及零售商品安全性成為管控的重點(diǎn)，特別是直營連鎖模式對門店現(xiàn)金管理尤為重要。

2.財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)思路

以會計(jì)核算制度為基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)制度與會計(jì)制度是相輔相成。財(cái)務(wù)制度是規(guī)范管理，會計(jì)制度是核算管理，本著會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度二者的關(guān)系，在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度時(shí)，可以全面系統(tǒng)對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表內(nèi)容進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，從而進(jìn)行財(cái)務(wù)管理規(guī)范；同時(shí)結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定與之相應(yīng)的內(nèi)控制度及全面預(yù)算管理制度，結(jié)合企業(yè)管理運(yùn)用的手段制定與之配套的財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)范流程。

二、制定適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度

（一）財(cái)務(wù)制度分類

從管理需求的角度財(cái)務(wù)制度可分為以下四類

第一類：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)范圍、財(cái)務(wù)人員聘用及管理?xiàng)l例。

第二類：與會計(jì)法規(guī)、會計(jì)制度聯(lián)系緊密，企業(yè)資產(chǎn)、資金核算及管理制度。企業(yè)資產(chǎn)管理主要是對企業(yè)日常經(jīng)營活動內(nèi)容的管理，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、成本管理、銷售收入、利潤分配等管理辦法和程序，以及為核算制定的實(shí)施基礎(chǔ)計(jì)量和計(jì)價(jià)等方面制度，包括：固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)、費(fèi)用攤銷等。

第三類：與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)控制度。包括資產(chǎn)控制、負(fù)債控制、成本費(fèi)用控制、投資、籌資風(fēng)險(xiǎn)控制、全面預(yù)算制度等

第四類：與企業(yè)管理采用手段相關(guān)的制度。如：會計(jì)電算化、企業(yè)信息化管理制度。

（二）制定適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)制度

1.結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營特點(diǎn)

以盤點(diǎn)制度為例：盤點(diǎn)制度存在于任何企業(yè)中，適合企業(yè)的盤點(diǎn)制度，必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，把盤點(diǎn)中容易出現(xiàn)的問題以及注意事項(xiàng)要寫進(jìn)盤點(diǎn)制度。珠寶行業(yè)的鉆石盤點(diǎn)，有行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人都知道，30分以上有國際證書的鉆石在鉆石腰棱上有證書編號，拿高倍放大鐿能看到與國際證書一致的條碼，這個(gè)條碼是唯一的，是鉆石身份象征，在珠寶企業(yè)的盤點(diǎn)制度中必須規(guī)定盤點(diǎn)細(xì)則，30分以上鉆石必須逐項(xiàng)查看腰棱號碼是否與國際證書相符。企業(yè)財(cái)務(wù)人員會變動，也不是全有行內(nèi)經(jīng)驗(yàn)的，盤點(diǎn)細(xì)則在制度中有明確規(guī)定，就能避免因人員變動給企業(yè)帶來因操作不當(dāng)帶來的管理問題。

2.結(jié)合企業(yè)不同時(shí)期的管理手段

企業(yè)不同時(shí)期的管理手段不同，制定的財(cái)務(wù)制度必須與之相適應(yīng)不能一勞永逸。

初創(chuàng)型公司管理手段受企業(yè)資金限制，管理系統(tǒng)功能不完善，不能達(dá)到管控效果。制定與之相適應(yīng)的崗位職責(zé)與管理規(guī)范，特別是單據(jù)方面的管理，更需要細(xì)則，對財(cái)務(wù)人員崗位操作規(guī)范要求更細(xì)，系統(tǒng)的不完善，必須通過制度把關(guān)。當(dāng)公司不斷發(fā)展管理手段也在不斷提升，財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)隨之修訂完善，特別是具有指導(dǎo)意義的管理流程和崗位職責(zé)方面的制度及內(nèi)控方面的制度不能三、五年都不變。

以零售業(yè)為例，公司成立初期只有一、兩家直營店，為了節(jié)省資金，供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)相對落后，門店現(xiàn)金管理沒有納入供應(yīng)鏈系統(tǒng)，就必須要求門店每天必須借助EXECL表填寫資金日報(bào)表，這階段的現(xiàn)金管理制度就必須詳細(xì)規(guī)定每日資金日報(bào)表如何填寫報(bào)送。發(fā)展到幾十家，更新了ERP系統(tǒng)，資金日報(bào)表納入ERP管理系統(tǒng)，系統(tǒng)會自動生成門店的每日資金報(bào)表，這時(shí)原有制度就需要修改，財(cái)務(wù)人員工作崗位職責(zé)也需要修訂，新制度規(guī)定要求財(cái)務(wù)人員每日上班必須檢查ERP系統(tǒng)中的門店資金日報(bào)表，超過規(guī)定的限額提醒門店必須存入銀行，在新的ERP系統(tǒng)中除現(xiàn)金存入銀行這項(xiàng)可操作外，其他均由系統(tǒng)自動生成，減少人為操控風(fēng)險(xiǎn)。

3.結(jié)合企業(yè)不同發(fā)展階段的管理需求

企業(yè)所處的發(fā)展階段不同，管理需求也不同，財(cái)務(wù)管理制度側(cè)重點(diǎn)也不同。

對于基礎(chǔ)管理薄弱的企業(yè)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度的制定一定要具用可操作性和指導(dǎo)性，這關(guān)乎企業(yè)未來發(fā)展速度和規(guī)模。基礎(chǔ)薄弱的企業(yè)，隨著業(yè)務(wù)不斷增加、規(guī)模擴(kuò)大就會暴露很多管理問題，使企業(yè)管理者忙于救火，成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的瓶頸。

對于處于擴(kuò)張期企業(yè)現(xiàn)金流的管理尤為重要，特別是內(nèi)控制度建立，必須將籌資、投資風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度放在首位。許多企業(yè)的消失都是敗在擴(kuò)張期沒有做好現(xiàn)金流的管理，因此建立完善的投資制度、籌資制度、業(yè)務(wù)流程管控制度、全面的預(yù)算制度成為這個(gè)時(shí)期企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)工作。

成熟型的公司現(xiàn)金流穩(wěn)健，市場也趨于飽和，公司增長緩慢，這個(gè)時(shí)期的企業(yè)必須向內(nèi)部管理要效益，加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理，許多公司表面看似管理沒有問題，細(xì)分析發(fā)現(xiàn)資源浪費(fèi)不少。建立全面預(yù)算管理制度、做好成本、費(fèi)用、等方面管控，減少資源浪費(fèi)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施與應(yīng)用

財(cái)務(wù)部是制度的執(zhí)行部門，制度能否得到落實(shí)執(zhí)行制度的人是關(guān)鍵。

1.建立與制度配套的獎(jiǎng)懲機(jī)制

以差旅費(fèi)制度為例，每個(gè)企業(yè)都有的差旅費(fèi)制度，員工出差借款往往報(bào)銷不及時(shí)，如果財(cái)務(wù)人員不追回，有的超過一個(gè)月，甚至兩三個(gè)月不還，因此從兩方面進(jìn)行管理，一是在財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)中明確規(guī)定，每個(gè)月必須對業(yè)務(wù)往來進(jìn)行管理，注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間，對于超過兩個(gè)月的，必須注明原因，并通過公司內(nèi)部郵件發(fā)給具體經(jīng)辦人，以達(dá)到提醒的目的，如果財(cái)務(wù)人員沒有提醒，導(dǎo)致超期，影響財(cái)務(wù)人員業(yè)績考核影響?yīng)劷?；管理好的也會有?jiǎng)勵(lì)。二是經(jīng)辦人對于遲報(bào)的，根據(jù)遲報(bào)時(shí)間對經(jīng)辦人進(jìn)行罰息。

2.建立持續(xù)的財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)

公司的制度隨公司發(fā)展不斷完善和修訂，另一方面員工也在變動，財(cái)務(wù)部定期組織員工學(xué)習(xí)與之有關(guān)的財(cái)務(wù)制度，同時(shí)要得到人力資源部門的支持，對于制度的學(xué)習(xí)進(jìn)行考核，對于成績優(yōu)秀的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對于不合格要另外再補(bǔ)課，參加人員要記課時(shí)，三次不合的給以罰款。

3.讓經(jīng)營者認(rèn)識得到財(cái)務(wù)管理制度的重要性

在許多中小私營企業(yè)，老板對財(cái)務(wù)工作不重視，解決這一問題的關(guān)鍵是讓經(jīng)營者認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理價(jià)值是能為企業(yè)帶來現(xiàn)金、創(chuàng)造效益的。

第2篇：財(cái)務(wù)制度流程完善建議范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村財(cái)務(wù)；管理；現(xiàn)狀及優(yōu)化策略

中圖分類號：F120.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01

一、我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題分析

中央歷來重視三農(nóng)問題，近幾年來，對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度不斷加大，對農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督也不斷強(qiáng)化，加大了財(cái)力和人力的投入，對改善農(nóng)村財(cái)務(wù)狀況取得了一定的作用，比如政府出臺了一些農(nóng)村財(cái)務(wù)管理辦法，規(guī)范了基層財(cái)務(wù)制度建設(shè)；政府部門加強(qiáng)基層財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，促進(jìn)了基層財(cái)務(wù)工作的順利開展。但也應(yīng)當(dāng)看到，由于我國農(nóng)村積累已久的諸多問題，制度基礎(chǔ)和實(shí)施環(huán)境的限制，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理還跟不上形式的發(fā)展，在實(shí)際工作中仍存在很多不足。

1.財(cái)務(wù)管理水平整體較低，限制了管理質(zhì)量的提高

一是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作較差，在制度和流程設(shè)置上缺乏規(guī)范。一些村鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)制度不規(guī)范、不完整，財(cái)務(wù)制度只是為應(yīng)付檢查而設(shè)，實(shí)際操作中沒有實(shí)施；會計(jì)核算存在很大的隨意性，前后期會計(jì)方法不一致的情況經(jīng)常發(fā)生，不利于對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)管；財(cái)務(wù)處理流程不完整，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致整體財(cái)務(wù)管理水平低下。二是財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，制約著財(cái)務(wù)管理水平的提高。有的財(cái)務(wù)人員缺乏會計(jì)專業(yè)知識，他們走上財(cái)務(wù)崗位可能只是出于偶然，并不具備財(cái)務(wù)工作所要求的專業(yè)技能，因而對會計(jì)處理不熟練，在業(yè)務(wù)處理上變通性極差，編制的憑證及報(bào)表準(zhǔn)確性極差，難以提供規(guī)范、精確的會計(jì)信息；基層會計(jì)人員變動比較頻繁，交接手續(xù)不完備，賬務(wù)銜接不及時(shí)，造成很多掛賬，留下隱患；財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與繼續(xù)教育工作難以展開，不利于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的提高。

2.內(nèi)部控制不健全，監(jiān)督不到位

對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識程度不夠，有的基層組織甚至沒有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作沒有頭緒、無章可循。主要的表現(xiàn)體現(xiàn)在：不相容崗位缺乏有效地牽制，會計(jì)兼任出納，既管錢又管賬，現(xiàn)金收支不嚴(yán)謹(jǐn)，報(bào)銷程序不規(guī)范，白條入賬等時(shí)有發(fā)生；財(cái)務(wù)人員發(fā)生變動時(shí)沒有執(zhí)行賬目交接手續(xù)，對歷史掛賬不管不問，出現(xiàn)無人負(fù)責(zé)的局面，導(dǎo)致村集體資產(chǎn)流失嚴(yán)重。

3.財(cái)務(wù)公開水平低，很難實(shí)現(xiàn)民主監(jiān)督

在財(cái)務(wù)公開的周期上，很多地方的財(cái)務(wù)公開只是擺擺樣子，財(cái)務(wù)往來和收支情況一年才公開一次，甚至好幾年公開一次，群眾沒有可行的渠道及時(shí)了解當(dāng)期的財(cái)務(wù)情況，監(jiān)督無從談起；在財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容上，往往避重就輕，公開些無關(guān)痛癢的數(shù)字，一些社會反響大的支出項(xiàng)目公示粗放，對其明細(xì)不加以解釋，民眾也無從過問，給留下隱患；在公開的形式上，很少采用書面的形式，常采用黑板報(bào)的形式，過時(shí)便除去，很難留下可以質(zhì)疑的證據(jù)，民主監(jiān)督無從談起。

二、改進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的優(yōu)化策略

農(nóng)村財(cái)政資金與集體資產(chǎn)是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，針對現(xiàn)在普遍的挪用、貪污農(nóng)村資金及資產(chǎn)的社會問題，加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，做好監(jiān)督與指導(dǎo)工作，努力提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，阻塞農(nóng)村資產(chǎn)流失的漏洞，是當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的重中之重。這需要各級政府部門的關(guān)注，更重要的是參與農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的組織自身的努力。針對我國農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作存在的問題，筆者特提出以下幾點(diǎn)建議。

1.多項(xiàng)措施并舉，共同促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理水平的提高

第一，規(guī)范與完善會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。首先完善地方財(cái)務(wù)制度，當(dāng)前政府已經(jīng)一些辦法和制度，以期規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，之所以地方不按照這些辦法和制度執(zhí)行，主要是因?yàn)榈胤睫r(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)缺乏敦促、檢查和引導(dǎo)。今后農(nóng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)要加大引導(dǎo)力度，嚴(yán)格要求村鎮(zhèn)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)核算制度，完善財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)規(guī)范和流程?；鶎迂?cái)務(wù)管理組織要按照上級頒布的財(cái)務(wù)管理制度和辦法的要求，積極改進(jìn)村級財(cái)務(wù)管理，從做好會計(jì)核算基礎(chǔ)工作抓起，提高財(cái)務(wù)核算的專業(yè)化水平。其次，增加財(cái)務(wù)核算硬件配置，適當(dāng)?shù)囊胴?cái)務(wù)核算程序和軟件技術(shù)，并重視農(nóng)村財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加大信息共享與溝通，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化水平。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。一方面，要為農(nóng)村財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍融入新的血液，積極開展社會招聘，引進(jìn)高層次的財(cái)務(wù)人才，做好新老人員更新?lián)Q代工作，調(diào)整好財(cái)務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)和知識結(jié)構(gòu)；二是加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與繼續(xù)教育力度，不斷促進(jìn)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識、法律意識與時(shí)俱進(jìn)，為財(cái)務(wù)人員提供良好的發(fā)展環(huán)境，從而在促進(jìn)財(cái)務(wù)工作開展的同時(shí)，有效的減少會計(jì)人員流動，避免財(cái)務(wù)工作銜接不完善帶來的問題，為村級財(cái)務(wù)管理效率的提高創(chuàng)造積極的環(huán)境。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施，營造良好的內(nèi)部環(huán)境

地方財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)要提高對內(nèi)部控制的認(rèn)識，把內(nèi)部控制作為村級財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)日常工作和重要工作來抓，在內(nèi)部制定完善的控制制度，明確各崗位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任與權(quán)限，做到出現(xiàn)問題有人負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，會計(jì)崗位人員的設(shè)置必須符合會計(jì)法的規(guī)定，不相容職位決不兼任，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支制度，對坐收、墊支資金的行為予以禁止，杜絕一切違法亂紀(jì)的漏洞；往來賬務(wù)及時(shí)處理，減少掛賬和歷史遺留問題，避免呆賬、死賬發(fā)生。

3.加大財(cái)務(wù)公開力度，提高村級財(cái)務(wù)管理透明度

要讓民眾真正加入到農(nóng)村財(cái)務(wù)管理監(jiān)督中來，必須加大村級財(cái)務(wù)公開力度，提高財(cái)務(wù)管理透明度，要從財(cái)務(wù)公開的方式、方法上尋找出路，拉近與民眾的關(guān)系。首先，盡量縮短財(cái)務(wù)公開周期，如果做不到一月一公開，那么就三個(gè)月或五個(gè)月一公開，讓群眾感受到財(cái)務(wù)公開的誠意，及時(shí)了解財(cái)務(wù)動態(tài)；其次，財(cái)務(wù)公開內(nèi)容上盡量細(xì)化，特別是大型的收支項(xiàng)目，要具體說明收入來源和支出去向，不能以“其他支出”科目一概而過，讓群眾了解財(cái)務(wù)活動內(nèi)容，做到心中有數(shù)，減少質(zhì)疑的發(fā)生；第三，延長財(cái)務(wù)公開的公示期，可以通過設(shè)立財(cái)務(wù)公開資料收集站的方式，把公布過的相關(guān)財(cái)務(wù)資料整理裝訂，為有需要的群眾提供服務(wù)，方便群眾查閱，答疑釋惑。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉蘇平,李悅.浙江省在實(shí)行村級財(cái)務(wù)“雙”制度下農(nóng)村財(cái)務(wù)管理策略探索.

第3篇：財(cái)務(wù)制度流程完善建議范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財(cái)務(wù)制度 財(cái)務(wù)管理

為了更好的推進(jìn)我國醫(yī)療體制的改革，2011年1月7日財(cái)政部、衛(wèi)生部下發(fā)了《財(cái)政部、衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)的通知》，對我國1998年的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》進(jìn)行了全面的修訂，并于2012年1月1日在全國開始全面執(zhí)行。新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》在一定程度上體現(xiàn)了國家對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的方向性、指導(dǎo)性要求，要求醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐中，要積極完善相應(yīng)的規(guī)章制度，改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的方式，提高會計(jì)信息的真實(shí)性、實(shí)用性、準(zhǔn)確性，制定更加規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程，進(jìn)而對醫(yī)院新時(shí)期的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生了十分積極的影響。

一、新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生的主要影響

（一）促進(jìn)了成本管理的更好開展

在新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》中，內(nèi)容由原先的14章變?yōu)?6章，共增加了兩個(gè)章節(jié)，其中一個(gè)就是第五章的成本管理，由此可以看出新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》對成本管理工作的重視程度。在舊《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》中，關(guān)于成本管理只是簡單的提到：“醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算，成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用”。新制度則新增了“實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制”等方面的內(nèi)容，對成本管理工作中所要設(shè)計(jì)的成本核算原則、管理對象、管理流程、控制方法等也進(jìn)行了更加詳細(xì)的描述，這對促進(jìn)醫(yī)院成本控制工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和有效性都是非常有利的，有助于醫(yī)院成本控制和運(yùn)營管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（二）強(qiáng)化了財(cái)務(wù)管理在醫(yī)院運(yùn)營管理中的職能與作用

在舊制度中，要求符合條件的醫(yī)院要建立總會計(jì)師制度，這個(gè)規(guī)定非常模糊，也限制了醫(yī)院建立總會計(jì)師制度的主動性，很多醫(yī)院也被沒有設(shè)置總會計(jì)師。新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》第一章總則第六條中提出“三級醫(yī)院須設(shè)置總會計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置”；此外，在新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》中，還對財(cái)務(wù)監(jiān)督的定義、內(nèi)容、方式和主體給予了更詳細(xì)的描述，由此可以看出財(cái)務(wù)管理工作在醫(yī)院運(yùn)營管理中的職能和作用將會更加明顯，在新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的影響下，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的廣度和深度將會得到進(jìn)一步的深化和拓展。

（三）細(xì)化了醫(yī)院預(yù)算管理的要求

在新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》中，明確提出了醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算制度，這實(shí)際上是對醫(yī)院的預(yù)算管理提出了更高的要求，同時(shí)新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》對醫(yī)院該如何進(jìn)行預(yù)算管理進(jìn)行了更加全面、詳細(xì)的論述，由舊制度的5條增加到了新制度的9條，例如，預(yù)算管理辦法在由原制度的“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”變?yōu)楝F(xiàn)在的“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”，使醫(yī)院的預(yù)算管理更具靈活性、可操作性，預(yù)算管理制度也更加細(xì)化，這對醫(yī)院預(yù)算管理水平的提升將會起到十分積極的推進(jìn)作用。

（四）促進(jìn)了醫(yī)院財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的提高

在舊制度中，對醫(yī)院固定資產(chǎn)價(jià)值、在建工程核算等環(huán)節(jié)，有些規(guī)定并不符合真實(shí)性的要求，無法對醫(yī)院的資產(chǎn)狀況進(jìn)行全面、客觀、真實(shí)的反映；在間接費(fèi)用的核算與分?jǐn)偵?，以及科教?xiàng)目收入、科教項(xiàng)目支出等新的核算內(nèi)容上，都存在一定的缺陷。針對這些問題，新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》都對其進(jìn)行了更加詳細(xì)和有針對性的闡述，并通過財(cái)務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行修補(bǔ)，有助于財(cái)務(wù)部門及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地提供會計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，促進(jìn)了醫(yī)院財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的提高。

二、貫徹新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

（一）積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的觀念

新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》是對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的新要求，同時(shí)也體現(xiàn)了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的一些新思想、新趨勢，這就要求醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員要加強(qiáng)對新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的了解，樹立先進(jìn)的、科學(xué)的工作觀念

（二）制定明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)，統(tǒng)一、規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為

為了確保新《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理》制度能夠在醫(yī)院得到更好的貫徹與執(zhí)行，醫(yī)院需要制定更加明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，明確醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)和社會公益目標(biāo)，堅(jiān)持“全員管理、全員參與”的原則，以新《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理》為參考依據(jù)，對醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行進(jìn)一步的統(tǒng)一、規(guī)范，降低新《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理》在醫(yī)院各個(gè)部門中進(jìn)行貫徹與執(zhí)行的阻力。

（三）建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系

通過新《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理》的實(shí)施過程來看，新《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理》并不是萬能的，還沒能形成一個(gè)完整的體系，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)還不夠健全。因此，各個(gè)醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門在工作實(shí)踐中要多思考、多發(fā)掘，對原有的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)進(jìn)行不斷的完善，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的進(jìn)一步完善。

三、結(jié)束語

總之，在我國醫(yī)療體制改革不斷發(fā)展的今天，新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的實(shí)施對醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作具有積極的促進(jìn)作用，但由于新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的執(zhí)行時(shí)間不是很長，很多財(cái)務(wù)管理人員的工作觀念和工作方式還沒有完全轉(zhuǎn)變過來，在一定程度上影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的提高。對此，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門在加強(qiáng)員工素質(zhì)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，要深入貫徹和落實(shí)新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的各項(xiàng)要求，制定更加科學(xué)合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃、決策體系和嚴(yán)格的預(yù)算、監(jiān)督體系，不斷提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的效率和效益，這樣才能促進(jìn)醫(yī)院的健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]袁彭尼.淺析我國醫(yī)院財(cái)務(wù)管理[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2010

第4篇：財(cái)務(wù)制度流程完善建議范文

施工企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)中，需要對企業(yè)管理制度進(jìn)行梳理，編寫流程圖，涉及到內(nèi)部審計(jì)的流程有，年度審計(jì)計(jì)劃的制訂、審計(jì)項(xiàng)目方案的制定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施、審計(jì)報(bào)告編制、后續(xù)審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在長期的審計(jì)工作中具備了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，他們對企業(yè)的各項(xiàng)管理制度比較熟悉，對管理中存在的漏洞和問題有比較深刻的認(rèn)識，且內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)利就發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理匯總、分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因并提出整改建議，采取適當(dāng)?shù)男问胶统绦蚣皶r(shí)向管理層報(bào)告，提議管理層加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。另一方面，施工企業(yè)內(nèi)控體系有自己的特色，它需要內(nèi)部審計(jì)人員提出在制度梳理、編寫流程圖、風(fēng)險(xiǎn)識別和評估等方面提出中肯的意見，以便使企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)一開始就能步入正軌，最大限度發(fā)揮其有效性。內(nèi)控體系建設(shè)通過內(nèi)部審計(jì)人員事前提供咨詢，事中實(shí)施監(jiān)控，事后找出薄弱環(huán)節(jié)、提出改進(jìn)建議等方式，幫助施工企業(yè)建立符合自身特點(diǎn)的內(nèi)控體系。內(nèi)部審計(jì)能對內(nèi)控體系進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)識別和評估。風(fēng)險(xiǎn)識別和評估是內(nèi)控體系建設(shè)的重要工作之一。施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)通常分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)，一般常見的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)有：施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、人才儲備風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、外部勞務(wù)使用風(fēng)險(xiǎn)、市場供求風(fēng)險(xiǎn)和物資采購及管理風(fēng)險(xiǎn)等。由于施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門不參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，通常具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，很容易和內(nèi)控負(fù)責(zé)人員聯(lián)合起來對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、篩選和評估調(diào)查，共同建立起企業(yè)層面重大風(fēng)險(xiǎn)庫。內(nèi)部審計(jì)部門可以從整體上分析企業(yè)的重要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和重大經(jīng)營事項(xiàng)，分析其對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的影響，對企業(yè)存在的監(jiān)督不力，授權(quán)不明確，利益分配不均等情況進(jìn)行專業(yè)判斷，找準(zhǔn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并對風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，確認(rèn)有無舞弊行為發(fā)生，為施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、建立相互制約的內(nèi)控體系發(fā)揮作用。另外，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)以內(nèi)控體系建設(shè)工作為契機(jī)，突出風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)控體系對內(nèi)部審計(jì)的促進(jìn)作用，從根本上增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識和企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

內(nèi)部審計(jì)能通過內(nèi)控評價(jià)工作提升內(nèi)控體系建設(shè)成效。施工企業(yè)目前出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)都是因?yàn)槿狈皶r(shí)有效的監(jiān)督而造成的，而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)控體系框架———內(nèi)部監(jiān)督的職能部門，這就迫切需要獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門在開展內(nèi)部審計(jì)活動時(shí)，應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)督、評價(jià)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對于大型施工企業(yè)來說，內(nèi)審人員首要關(guān)注的就是企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)，只有先從制度上規(guī)范一切經(jīng)營活動，才能從根本上降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)既定目標(biāo)。由于內(nèi)控制度是內(nèi)控體系的重要基石，因此對內(nèi)控制度進(jìn)行評價(jià)和評估就成為內(nèi)部審計(jì)最重要的一項(xiàng)工作，通過對企業(yè)內(nèi)部控制基本情況的了解，分析所了解的信息，以確定內(nèi)控體系的健全性和有效性。通過歸納所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員及時(shí)提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，促使企業(yè)以合理的成本進(jìn)行有效控制，達(dá)到改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況的目的。在確定內(nèi)控體系健全性方面，內(nèi)部審計(jì)人員主要是通過訪問相關(guān)管理人員或者查閱企業(yè)內(nèi)部有關(guān)的制度規(guī)定及其他資料，判斷內(nèi)部控制制度的外在環(huán)境是否理想，關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施是否健全。在確定內(nèi)控體系有效性方面，內(nèi)部審計(jì)人員要進(jìn)行有效性測試，這主要是為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何等問題。有效性的測試評價(jià)直接影響到企業(yè)的經(jīng)營活動是否能順利達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。要正確評價(jià)內(nèi)控體系的有效性，內(nèi)部審計(jì)人員除了在財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)?jì)報(bào)表、賬本、憑證及相關(guān)資料予以查證監(jiān)督外，還要更多關(guān)注企業(yè)的管理和經(jīng)營領(lǐng)域。通過內(nèi)審部門對內(nèi)部控制實(shí)施定期或不定期的內(nèi)部監(jiān)督，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，為企業(yè)進(jìn)一步提升企業(yè)基礎(chǔ)管理、加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)起到積極的作用。

內(nèi)部審計(jì)能督促內(nèi)控體系的建立和完善。施工企業(yè)由于在建項(xiàng)目比較分散、管理跨度大等原因，基礎(chǔ)管理水平一直比較薄弱。內(nèi)部審計(jì)人員在對基層項(xiàng)目部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過查閱會計(jì)資料、檢查內(nèi)業(yè)資料，一般都會發(fā)現(xiàn)一些管理漏洞。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員通常會下發(fā)審計(jì)建議，督促項(xiàng)目部盡快完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。比如，企業(yè)財(cái)務(wù)制度要求項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員要對財(cái)務(wù)專用章與法人印鑒章分開管理。但部分項(xiàng)目部為圖省事，基本由出納一人管理。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)后，下發(fā)審計(jì)建議，要求其嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度，分開管理預(yù)留印鑒。這樣，就通過內(nèi)部審計(jì)工作督促了內(nèi)部控制制度的落實(shí)。在對審計(jì)建議落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤中，內(nèi)審部門一方面應(yīng)要求被審計(jì)項(xiàng)目部將落實(shí)整改情況以書面形式進(jìn)行反饋，另一方面也應(yīng)深入基層進(jìn)行了解核實(shí)，對整改不到位的問題進(jìn)一步進(jìn)行督查。只有這樣，才能促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)工作逐步深入、不斷完善。內(nèi)部審計(jì)人員在配合外部內(nèi)控審計(jì)方面優(yōu)勢明顯。為適應(yīng)這種新形勢的要求，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，提高他們的業(yè)務(wù)能力，通過各類專業(yè)期刊了解內(nèi)部審計(jì)工作動態(tài)，鼓勵(lì)他們考取諸如注冊會計(jì)師等含金量較高的執(zhí)業(yè)證書，以考試促進(jìn)學(xué)習(xí)，提高審計(jì)、內(nèi)控理論水平。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)人員，吸收高素質(zhì)人才，特別是精審計(jì)、懂內(nèi)控的復(fù)合型人才，以改善人才專業(yè)結(jié)構(gòu)，在協(xié)助外部內(nèi)控審計(jì)方面發(fā)揮作用。一旦內(nèi)部審計(jì)人員熟悉并掌握內(nèi)控審計(jì)流程，就可以在平時(shí)對企業(yè)內(nèi)控體系進(jìn)行預(yù)審，對會計(jì)師事務(wù)所提出的建議進(jìn)行落實(shí)和整改，并提出完善內(nèi)控體系的具體措施，最大限度降低內(nèi)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)涉及經(jīng)營管理的方方面面，是對現(xiàn)有管理體系的完善與升華，為搭建更高層次的經(jīng)營管理平臺做準(zhǔn)備。內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)上具有非常重要的作用，只有加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，使其制度化、規(guī)范化，并逐步向管理審計(jì)延伸，才能使內(nèi)控體系的建設(shè)和運(yùn)行更為有效，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)的各項(xiàng)控制目標(biāo)，真正提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和核心競爭力。

作者：蔡榮花 單位：中鐵四局集團(tuán)有限公司

第5篇：財(cái)務(wù)制度流程完善建議范文

關(guān)鍵詞：村財(cái)鎮(zhèn)管的經(jīng)歷 成效 存在的問題和建議

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是農(nóng)村工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理也就是“三資”管理包括資產(chǎn)、資源、資金的管理。這些財(cái)務(wù)關(guān)系到每一個(gè)老百全姓的切身利益，因此，農(nóng)村財(cái)務(wù)的來源和用途備受全村老百姓的關(guān)注，財(cái)務(wù)管理的好壞關(guān)系到一個(gè)村的經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)和和諧穩(wěn)定，影響到干群矛盾。綜上所述，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是基層政府的工作之重點(diǎn)，不斷加強(qiáng)和完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理是勢在必行。建議是讓村秘書和村助理會計(jì)分為兩個(gè)崗位

一、我鎮(zhèn)村財(cái)鎮(zhèn)管的發(fā)展經(jīng)歷

我鎮(zhèn)村財(cái)鎮(zhèn)管經(jīng)歷了兩個(gè)質(zhì)的飛躍。第一次是在1996年，農(nóng)村財(cái)務(wù)主要是資金全部劃入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一賬戶，以村設(shè)立分帳戶，實(shí)行統(tǒng)一管理，分村核算。農(nóng)經(jīng)站的主要職責(zé)就是審核村秘書的票據(jù)，符合規(guī)定的票據(jù)準(zhǔn)予報(bào)帳，并辦理資金撥付業(yè)務(wù)，否則退回。這是實(shí)行村財(cái)鎮(zhèn)管的趨形，這一時(shí)期達(dá)到了管錢的目的。

第二次質(zhì)的飛躍是在2010年，農(nóng)經(jīng)站不但代管資金，還各村的總帳、明細(xì)帳等帳簿的登記和管理。原始票據(jù)的統(tǒng)一管理，加強(qiáng)了票據(jù)和帳簿的規(guī)范化，進(jìn)一步加大了監(jiān)管的范圍和力度。

二、村財(cái)鎮(zhèn)管取得的成效

我鎮(zhèn)自實(shí)行村財(cái)鎮(zhèn)管以來，杜絕了帳外帳、私設(shè)小金庫、白條入帳的現(xiàn)象；建立了健全的財(cái)務(wù)制度；規(guī)范了報(bào)帳流程。

（一）實(shí)行村級財(cái)務(wù)按月報(bào)帳制度，當(dāng)月發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)月來報(bào)帳。下一個(gè)月初進(jìn)行對帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

（二）票據(jù)、帳簿規(guī)范化，原始憑證必須是符合用途的正規(guī)票據(jù)，嚴(yán)禁以白條和不規(guī)范的票據(jù)入帳。票據(jù)必須經(jīng)過村書記、村主任、理財(cái)小組、經(jīng)辦人“四方”會簽后，才能到農(nóng)經(jīng)站來審核，審核合格準(zhǔn)予報(bào)帳，登記帳簿。

（三）資金實(shí)行了“收、支”兩條線管理，村集體的收入必須在規(guī)定的日期內(nèi)全部上繳存入統(tǒng)一帳戶，支出經(jīng)過規(guī)定的程序?qū)徍撕笤龠M(jìn)行支取，杜絕了坐收坐支、私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

（四）實(shí)行備用金制度，備用金用于那些零星的日常支出，分為1000元、2000元、3000元三個(gè)檔次，根據(jù)自然村規(guī)模的大小、路途的遠(yuǎn)近、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的頻繁程度以及經(jīng)濟(jì)量來確定的適用于哪個(gè)檔次的備用金。

（五）每個(gè)季度進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，財(cái)務(wù)公開的主要內(nèi)容包括：年初村級財(cái)務(wù)的年度收支預(yù)算和年終收益分配方案，村干部報(bào)酬兌現(xiàn)情況，集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，承包方案及公開發(fā)包的情況，集體經(jīng)營收入及經(jīng)營支出情況，村級債權(quán)債務(wù)的情況等。財(cái)務(wù)公開表囊括了村上所有的經(jīng)濟(jì)狀況，使財(cái)務(wù)公開化、透明化。便于老百姓了解本村的經(jīng)濟(jì)概況。

三、村財(cái)鎮(zhèn)管存在的問題及建議

第6篇：財(cái)務(wù)制度流程完善建議范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)違規(guī)；合規(guī)文化；風(fēng)險(xiǎn)管理；隊(duì)伍建設(shè)；獨(dú)立性

現(xiàn)如今，全球經(jīng)濟(jì)受到一定程度的影響，甚至要面臨不可逆的局勢，而國內(nèi)經(jīng)濟(jì)短期內(nèi)下行壓力不斷增大，商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)壓力也在不斷增加，對保持穩(wěn)健經(jīng)營和盈利轉(zhuǎn)型提出了新挑戰(zhàn)。要充分做好應(yīng)對金融市場動蕩不安所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行就需要保證自身的操作足夠標(biāo)準(zhǔn)，以此避免因?yàn)閮?nèi)部原因而導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，由此，類似于“遏制違規(guī)經(jīng)營”“防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”以及“建立合規(guī)長效機(jī)制”等問題開始成為我國商業(yè)銀行主要的研究課題，筆者作為金融業(yè)的一員，有資格也有義務(wù)對其展開深入的研究分析，為我國商業(yè)銀行有效避免財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提出具有參考性的意見和建議。

一、國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

第一，提升國有商業(yè)銀行人員對財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別以及應(yīng)對水平。國有商業(yè)銀行通過建立合理的管理機(jī)制來提高內(nèi)部員工對財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識，再進(jìn)一步完善相應(yīng)的管理體系，分別提出相應(yīng)的防控措施，可以大力提高應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對水平，避免因此導(dǎo)致的一系列損失。第二，落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在已有的財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，可以全面展開國有商業(yè)銀行的落實(shí)管理制度工作，做到切實(shí)管理各崗位職能，在各方面都形成高度統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和理念，從而確保制定的目標(biāo)具有一致性的特點(diǎn)，提高綜合競爭力。第三，形成資金安全保障屏障。發(fā)揮合規(guī)文化的正面導(dǎo)向作用。通過正確財(cái)務(wù)價(jià)值觀去樹立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，也可以直接激發(fā)員工主動向正確的財(cái)務(wù)價(jià)值觀靠攏，從而由自身理念到具體的操作行為都與銀行的經(jīng)營目標(biāo)高度統(tǒng)一，以此來提高銀行的價(jià)值創(chuàng)造水平，降低管理成本，提升員工職業(yè)素質(zhì)，成為國有商業(yè)銀行安全運(yùn)營的保障基礎(chǔ)。

二、國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)

國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)所表現(xiàn)的形式具體有五個(gè)方面，即：財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)，具體分析如下：

（一）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)

涉及財(cái)務(wù)核算類型風(fēng)險(xiǎn)的操作包括：成本費(fèi)用預(yù)算出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象；費(fèi)用科目分列出現(xiàn)錯(cuò)誤；賬簿設(shè)置不規(guī)范；部分成本費(fèi)用出現(xiàn)沒有按照常規(guī)流程產(chǎn)出；成本費(fèi)用計(jì)算時(shí)間不準(zhǔn)確；會計(jì)原始憑證出現(xiàn)不完整的現(xiàn)象；各項(xiàng)目往來賬款清理不及時(shí)；不按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；提計(jì)稅金不準(zhǔn)確等。

（二）財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)

涉及財(cái)務(wù)審核風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要有：沒有遵循相應(yīng)的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度安排處理有關(guān)業(yè)務(wù)，報(bào)銷票據(jù)簽字不全財(cái)務(wù)報(bào)銷或沒有向?qū)ｉT審批的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批就私自進(jìn)行的財(cái)務(wù)支出往來；各費(fèi)用超金額批準(zhǔn)列支；采取各種避免審批的采購方式；大金額的業(yè)務(wù)項(xiàng)目逆流程審批；財(cái)務(wù)發(fā)票不合規(guī)列支、缺乏真實(shí)用途虛報(bào)發(fā)票套取資金，甚至使用“虛假發(fā)票”等。

（三）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：超額支付；庫存現(xiàn)金超額；賬戶審批不按標(biāo)準(zhǔn)流程；賬外經(jīng)營；抵債資產(chǎn)自己固定資產(chǎn)租賃沒有及時(shí)入賬或直接不入賬；潛藏資產(chǎn)；利用職能便捷留取利潤；財(cái)務(wù)收支違規(guī)掛賬、以收抵支；通過虛假合同、虛假交易套取現(xiàn)金，用于其他用途，私設(shè)“小金庫”等。

（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)主要有：固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況不夠真實(shí)準(zhǔn)確，存在虛列固定資產(chǎn)情況；項(xiàng)目實(shí)施各環(huán)節(jié)的審批程序不合規(guī)，存在反程序操作情況；未按規(guī)定的裝修標(biāo)準(zhǔn)及面積標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行裝修改造，存在超預(yù)算、超規(guī)模問題；未按照竣工決算相關(guān)規(guī)定的要求，及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工決算，房產(chǎn)權(quán)證辦理不及時(shí)；存在不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)入賬以及系統(tǒng)方面的其他不規(guī)范操作；辦公用房配置不符合負(fù)責(zé)人履職待遇規(guī)定；漏報(bào)、瞞報(bào)房產(chǎn)情況，閑置資產(chǎn)處置過程不合規(guī)；入賬操作不合理；無形資產(chǎn)管理未按標(biāo)準(zhǔn)流程執(zhí)行：出入庫臺賬手續(xù)不完善等。

（五）稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)主要有：工作人員未根據(jù)相關(guān)規(guī)定審計(jì)相關(guān)費(fèi)用、開具稅務(wù)發(fā)票等；未按規(guī)定完成納稅申報(bào)、納稅申報(bào)資料及附屬報(bào)表未妥善保管；未按規(guī)定按月核對增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，已開具的增值稅發(fā)票記賬聯(lián)、增值稅專票抵扣聯(lián)、稅務(wù)檢查資料等稅務(wù)檔案未裝訂及時(shí)歸檔等。以上風(fēng)險(xiǎn)不僅會直接侵害國有商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利益，還將間接導(dǎo)致銀行的聲譽(yù)和信用受損。

三、國有商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）財(cái)務(wù)合規(guī)意識薄弱，合規(guī)文化體系不成熟

目前國有商業(yè)銀行仍一定程度存在財(cái)務(wù)合規(guī)意識不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄、財(cái)務(wù)合規(guī)管理文化體系不健全等問題。一方面是對違規(guī)的嚴(yán)重性認(rèn)識不足，很多違規(guī)行為的發(fā)生往往是因?yàn)閱T工不認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)政策，不懂法律和制度規(guī)范，或者盡管知曉清楚財(cái)務(wù)制度規(guī)定，但合規(guī)意識疏忽、自身行為散漫，甚至以信任替代制度、迫于領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)權(quán)屈從，造成規(guī)章制度執(zhí)行不到位，觸碰合規(guī)底線。另一方面，考核激勵(lì)機(jī)制重業(yè)務(wù)發(fā)展輕合規(guī)管理仍在一定程度凸顯，銀行經(jīng)營機(jī)構(gòu)迫于市場競爭和內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)指標(biāo)考核的雙重壓力，逐漸形成為了增加經(jīng)濟(jì)效益可以不考慮長遠(yuǎn)發(fā)展而選擇偏向于激進(jìn)類型的風(fēng)險(xiǎn)策略的氛圍和風(fēng)氣，從而直接放棄顧及合規(guī)制度的約束。例如為完成年度營業(yè)收入目標(biāo)，基層經(jīng)營者往往違背會計(jì)核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，而將大額手續(xù)費(fèi)收入一次性入賬。這就使得國有商業(yè)銀行內(nèi)部原有的合規(guī)機(jī)制基本失去了存在的意義，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行運(yùn)營過程中發(fā)生的機(jī)率和影響力。

（二）財(cái)務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)有待提高，制度執(zhí)行不到位

目前來看，我國大多數(shù)的國有商業(yè)銀行中的財(cái)務(wù)人員配備普遍短缺或是專業(yè)能力不強(qiáng)，而國有商業(yè)銀行為了使得平時(shí)業(yè)績表現(xiàn)良好和平穩(wěn)運(yùn)營，在人員配置上多向基層機(jī)構(gòu)、一線營銷崗位傾斜，對于財(cái)務(wù)人員招收要求“退而求其次”，也默認(rèn)了人員兼崗的現(xiàn)象，也就使得銀行大部分財(cái)務(wù)人員都不是專職人員，因此，銀行財(cái)務(wù)人員的崗位、職能、職責(zé)等都出現(xiàn)互相兼容、界限不清的混亂現(xiàn)象，這種缺乏科學(xué)合理的人員安排和配置也會大大制約了合規(guī)機(jī)制的有效落實(shí)。其次，銀行財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識貧乏老化，專業(yè)技術(shù)水平不精，對宏觀形勢的判斷力和經(jīng)營戰(zhàn)略的理解力有所不足；國有商業(yè)銀行內(nèi)部員工沒有進(jìn)行過系統(tǒng)化的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，對于財(cái)務(wù)規(guī)章制度了解不夠清晰，制度執(zhí)行流于形式。此外，上級行制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，往往未能深入基層調(diào)研，與基層實(shí)際脫離，操作難度大，反饋評價(jià)收集不全面，因此對于制度執(zhí)行過程中存在的漏洞很難及時(shí)掌握并解決。

（三）全流程內(nèi)控管理缺位，事后監(jiān)管效果不佳

一是全流程管控薄弱。現(xiàn)如今各事物更新?lián)Q代過快，越來越多的新型資金產(chǎn)品層出不窮，進(jìn)而增加了更多新型的財(cái)務(wù)交付流程，這也加劇了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的配套跟進(jìn)壓力，財(cái)務(wù)審核人員因?qū)I(yè)性不足而未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，給不法分子留下可乘之機(jī)，也會因政策把握不準(zhǔn)形成財(cái)務(wù)違規(guī)。此外，銀行財(cái)務(wù)監(jiān)督幾乎涉及所有部門和員工，涵蓋各個(gè)業(yè)務(wù)板塊和條線，在具體的執(zhí)行過程中往往無法實(shí)現(xiàn)各崗位職能的有力結(jié)合，最后使得管控實(shí)施流于形式。二是事后監(jiān)督力度欠缺。由于前文所述的國有商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性欠缺，在面臨新型業(yè)務(wù)流程迅速更新?lián)Q代時(shí)，就會出現(xiàn)財(cái)務(wù)檢查力度欠缺的情況，從而無法完整地把控當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形勢，也沒有能力應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)帶來的破壞力。同時(shí)，銀行內(nèi)部也存在對監(jiān)督檢查的重視程度不夠的現(xiàn)象，檢查流于形式，也間接助長了財(cái)務(wù)違規(guī)操作的風(fēng)氣。

四、加強(qiáng)國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

（一）鞏固完善財(cái)務(wù)合規(guī)文化體系建設(shè)

一是要提升學(xué)習(xí)效果，強(qiáng)化理念培育。積極采用各種形式，線上、線下多渠道開展合規(guī)培訓(xùn)和政策再宣講，加強(qiáng)制度傳導(dǎo)的深度與廣度，開展案例警示教育和樹立良好示范典型，完善員工的職業(yè)道德規(guī)范和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，明確合規(guī)的底線和道德準(zhǔn)則。讓合規(guī)經(jīng)營理念這只“看不見的手”規(guī)范財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。只有通過管理者帶頭遵紀(jì)守規(guī)，使財(cái)務(wù)合規(guī)的價(jià)值理念得到全體員工的認(rèn)同，才能共同營造風(fēng)清氣正的文化理念。二是重新制定合理的考核機(jī)制，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)具有客觀性和準(zhǔn)確性。國有商業(yè)銀行可以把員工考核指標(biāo)擴(kuò)大到各個(gè)方面，其中就要包括財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的考核指標(biāo)，此外也要直接將財(cái)務(wù)合規(guī)目標(biāo)與員工個(gè)人績效收入相掛鉤，從而有效規(guī)范財(cái)務(wù)人員操作，發(fā)揮財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的最大效益。三是建立并落實(shí)財(cái)務(wù)合規(guī)問責(zé)機(jī)制，并羅列相應(yīng)的懲罰條例，進(jìn)一步增強(qiáng)追究力度。嚴(yán)肅處理新發(fā)現(xiàn)問題，堅(jiān)決遏制屢查屢犯。對新問題從嚴(yán)問責(zé)，對于屢查屢犯、違規(guī)問題嚴(yán)重且整改問責(zé)不力的機(jī)構(gòu)及責(zé)任人，不僅要追究直接責(zé)任和管理責(zé)任，還要上追領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，警示教育全員，有效制止違規(guī)違紀(jì)、有章不循現(xiàn)象。

（二）建設(shè)完善的財(cái)務(wù)制度

一是建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度。對于管理制度而言，財(cái)務(wù)合規(guī)管理需要做到切實(shí)可行，這就需要財(cái)務(wù)合規(guī)管理要全面覆蓋到預(yù)算、審批、采購、核算、管理等環(huán)節(jié)，并且要求每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須在財(cái)務(wù)合規(guī)管理制度上有相對應(yīng)的條例，才可以使其在完全貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程之中。對單位內(nèi)部及各部門間的財(cái)務(wù)內(nèi)控職責(zé)進(jìn)行科學(xué)分工，落實(shí)各崗位職責(zé)和責(zé)任，資源配置完全公開透明。在兼顧效率的情況下，從嚴(yán)從緊擴(kuò)大事前審批范圍，從源頭抓好合規(guī)管理，嚴(yán)肅隊(duì)伍紀(jì)律，降低基層機(jī)構(gòu)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。二是增強(qiáng)財(cái)務(wù)制度規(guī)范的操作性、執(zhí)行性。對現(xiàn)有的流程進(jìn)行全面的梳理，將財(cái)務(wù)制度科學(xué)合理的融入業(yè)務(wù)流程中，讓執(zhí)行過程有清晰的條例可以作為依據(jù)，從而穩(wěn)步提升財(cái)務(wù)制度的約束力，避免造成不可逆的損失。三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度傳導(dǎo)執(zhí)行。形成了涵蓋負(fù)責(zé)人履職、費(fèi)用開支、集中采購管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的全流程制度，構(gòu)建起全面覆蓋、監(jiān)督有效的財(cái)務(wù)制度體系。嚴(yán)格對照各項(xiàng)制度要求，系統(tǒng)梳理檢視執(zhí)行情況，緊盯風(fēng)險(xiǎn)突出的重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范本機(jī)構(gòu)的操作。對薄弱環(huán)節(jié)、問題易發(fā)業(yè)務(wù)要著重關(guān)注，確保制度到位、制度有效，用制度管人，靠制度管事。

（三）重視和加強(qiáng)財(cái)會專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)

一是配備充足且合格的財(cái)會人員，保障國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)人員都具有相當(dāng)?shù)膶I(yè)素質(zhì)。注重人才培訓(xùn)管理機(jī)制，促進(jìn)基層機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，優(yōu)化專業(yè)技術(shù)資格管理和會計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)考試，狠抓專業(yè)資格持證率，鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)，實(shí)現(xiàn)自我提升，例如組織員工考取外部專業(yè)資格證書，培養(yǎng)高層次、復(fù)合型財(cái)會人員。定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，采用現(xiàn)場培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專業(yè)能力測試、以查代訓(xùn)等方式，開展以財(cái)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會、業(yè)務(wù)操作、崗位規(guī)范為主要內(nèi)容的專項(xiàng)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素養(yǎng)，對無法勝任財(cái)務(wù)工作的人員進(jìn)行動態(tài)崗位調(diào)整，并將財(cái)務(wù)人員梯隊(duì)建設(shè)、能力素質(zhì)提升效果納入機(jī)構(gòu)績效考核范疇。二是科學(xué)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，落實(shí)各崗位之間相互制衡。輪崗、休假、轉(zhuǎn)授權(quán)管理等都要嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，合理安排會計(jì)崗位機(jī)制可以極大程度降低員工道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化督導(dǎo)檢查

一是保證會計(jì)監(jiān)督團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立性。建設(shè)一支高效的財(cái)務(wù)合規(guī)監(jiān)督隊(duì)伍，要求部門之間的監(jiān)督工作互相分離，從而獨(dú)立開展會計(jì)監(jiān)督工作，不受到其他因素的影響。二是加強(qiáng)會計(jì)檢查監(jiān)督。制定年度財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范工作、檢查要點(diǎn)和檢查實(shí)施計(jì)劃，細(xì)化現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查與監(jiān)督方式，選擇最科學(xué)合理的檢查方法，對財(cái)務(wù)管理的重要業(yè)務(wù)、薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位要實(shí)施定期重點(diǎn)檢查，有效保證財(cái)務(wù)監(jiān)督覆蓋面在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷拓展增加。會計(jì)監(jiān)督人員要提高自身專業(yè)勝任能力，充分運(yùn)用科技手段提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，利用大數(shù)據(jù)篩查功能，建立常態(tài)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和警示，精準(zhǔn)定位問題，推動預(yù)警“向前一步”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止苗頭性、傾向性問題，加強(qiáng)非現(xiàn)場全流程管理，提升合規(guī)管理“機(jī)控”“智控”化程度。三是堅(jiān)持檢查與輔導(dǎo)相結(jié)合。不僅要將監(jiān)督工作常態(tài)化，還應(yīng)建立長效監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)自查自糾能力，提高檢查工作成效，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)現(xiàn)象，要做到可以及時(shí)掌握準(zhǔn)確的情況，并快速分析成因，提出具有針對性的整改措施，再將問題清單落實(shí)整改責(zé)任到人，確保整改實(shí)效。

五、結(jié)束語

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，全球市場經(jīng)濟(jì)變化動蕩不安，國內(nèi)金融環(huán)境也愈發(fā)復(fù)雜多變，為了更好地維持銀行穩(wěn)定運(yùn)營，國有商業(yè)銀行必須快速適應(yīng)越來越多的新型業(yè)務(wù)形式，而在此過程中，財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也會隨之增加。國有商業(yè)銀行應(yīng)直面問題，精準(zhǔn)施策，從合規(guī)文化體系建設(shè)、財(cái)務(wù)制度完善、專業(yè)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍構(gòu)建、獨(dú)立的監(jiān)督檢查制度建立等方面入手，健全財(cái)務(wù)合規(guī)體系，保證其可以完全適應(yīng)國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程，打造紀(jì)律嚴(yán)明、風(fēng)清氣正的合規(guī)文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財(cái)務(wù)制度流程完善建議范文

財(cái)務(wù)處需要建立和完善財(cái)務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制;下面是小編給大家整理的財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對大家有所幫助。

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍11、熟悉多公司運(yùn)作的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，側(cè)重熟悉融資，股權(quán)及上市公司的財(cái)務(wù)流程與財(cái)務(wù)管理;

2、按制度規(guī)定組織進(jìn)行各項(xiàng)會計(jì)核算工作，按時(shí)編報(bào)各類財(cái)會報(bào)表，保證及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

3、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，成本核算分析，為公司經(jīng)營管理決策提供詳實(shí)依據(jù);

4、負(fù)責(zé)向各相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)預(yù)算管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);

5、根據(jù)公司年度經(jīng)營總結(jié)計(jì)劃組織編制財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用等總結(jié)計(jì)劃;

6、依據(jù)國家稅務(wù)法規(guī)做好稅款申報(bào)繳納工作;

7、協(xié)助項(xiàng)?a

href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財(cái)務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制工作;

8、維護(hù)和協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等部門與機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系，維護(hù)公司經(jīng)營利益;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍21、負(fù)責(zé)公司日常銷售財(cái)務(wù)報(bào)表及各項(xiàng)數(shù)據(jù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)和整理;

2、負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)公司稅務(wù)相關(guān)事項(xiàng);

3、根據(jù)公司實(shí)際情況，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)收支管理、會計(jì)核算制度、費(fèi)用報(bào)銷審核及納稅申報(bào)、匯算清繳等稅務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作的順暢運(yùn)行;

4、負(fù)責(zé)公司收入、成本、應(yīng)收應(yīng)付等其他費(fèi)用的審核和核算，組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果以及資金狀況，及時(shí)匯報(bào)所發(fā)現(xiàn)的問題，為改善經(jīng)營提出可行性建議;

5、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的審核及預(yù)算，并及時(shí)向上級匯報(bào)公司資金狀況，確保公司合理、安全的財(cái)務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn);

6、對公司運(yùn)營成本核算，制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，以滿足風(fēng)險(xiǎn)控制的要求;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍31、制定公司財(cái)務(wù)目標(biāo)、政策及操作程序，并根據(jù)授權(quán)向總經(jīng)理、董事會報(bào)告;

2、建立健全該公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責(zé)，保障財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量，降低經(jīng)營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對該公司的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計(jì)量公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、審計(jì)制度并組織實(shí)施，主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;

5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益;

6、審核財(cái)務(wù)報(bào)表，提交財(cái)務(wù)分析和管理工作報(bào)告;參與投資項(xiàng)目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營問題并提供管理當(dāng)局決策參考;

7、確保該公司財(cái)務(wù)體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn);組織并具體推動公司年度經(jīng)營/預(yù)算計(jì)劃程序，包括對資本的需求規(guī)劃及正常運(yùn)作;

8、根據(jù)該公司實(shí)際經(jīng)營狀況，制定有效的融資策略及計(jì)劃，利用各種財(cái)務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);

9、完成董事會、總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍41、全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,建立和健全財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度,規(guī)范完善公司財(cái)務(wù)流程;

2、負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付、總賬會計(jì)的工作,確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確;

3、負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等計(jì)劃工作;

4、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析,給予公司提出一些建設(shè)性建議并為公司做決策提供依據(jù);

5、處理工商、各門店及公司稅務(wù)管理工作;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍51、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，包括財(cái)務(wù)核算體系、資金與預(yù)算管理體系、財(cái)務(wù)監(jiān)督與分析體系、內(nèi)部控制體系等，并對有效性進(jìn)行監(jiān)控;

2、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的總體設(shè)計(jì)和質(zhì)量控制，包括統(tǒng)一會計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度等;

3、負(fù)責(zé)公司總體納稅籌劃的監(jiān)督監(jiān)控，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，熟悉國家稅收優(yōu)惠政策，減少涉稅風(fēng)險(xiǎn);

4、搭建一套行之有效的支援業(yè)務(wù)及稽核業(yè)務(wù)的管理體系，判斷業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的合理性，熟練掌握全盤帳務(wù)

5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的梯隊(duì)建設(shè)和素質(zhì)培養(yǎng)，不斷提高專業(yè)技能和管理水平;

6、負(fù)責(zé)指導(dǎo)會計(jì)檔案的整理歸檔、借閱和調(diào)用等管理工作，保證會計(jì)檔案的安全完整;

7、參與公司重大經(jīng)營決策的制定和分析，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益論證，提供合理化建議;

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍61、協(xié)助決策層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，負(fù)責(zé)其功能領(lǐng)域內(nèi)短期及長期的公司決策和戰(zhàn)略，對公司中長期目標(biāo)的達(dá)成產(chǎn)生重要影響;

2、負(fù)責(zé)公司財(cái)政方面的業(yè)務(wù)和策略，包括會計(jì)管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)程序、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)物、成本控制和投資研究分析;

3、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況;

4、制定、管理和實(shí)施公司的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序，以滿足控制風(fēng)險(xiǎn)的要求;

5、分析并改進(jìn)現(xiàn)有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。

財(cái)務(wù)處職責(zé)范圍7負(fù)責(zé)合資公司整體財(cái)務(wù)部門工作;

第8篇：財(cái)務(wù)制度流程完善建議范文

摘要：公立醫(yī)院是指由政府成立，納入國家預(yù)算管理的國營性質(zhì)醫(yī)院，從下至上分為社區(qū)醫(yī)院、縣級醫(yī)院和市級醫(yī)院三個(gè)等級。由于公立醫(yī)院的國營性質(zhì)，使其在和普通醫(yī)院一樣具有盈利性經(jīng)營目的之外，還兼具公益性經(jīng)營目的。

關(guān)鍵詞 ：公立醫(yī)院；內(nèi)部控制；成本核算；財(cái)務(wù)制度

一、引言

2011 年7 月，為規(guī)范公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度，財(cái)政部、衛(wèi)生部下發(fā)了新的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會計(jì)制度》，并于2012 年1 月1 日開始在試點(diǎn)城市施行。新版《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》明確了公立醫(yī)院成本核算方面的基本要求，讓公立醫(yī)院的發(fā)展更加健康、有序，管理更加科學(xué)、透明。但在公立醫(yī)院成本控制的實(shí)際操作中，我們還是看到了一些不盡如人意的地方，所以，對公立醫(yī)院成本控制的相關(guān)問題進(jìn)行探討，有利于減少政府部門、醫(yī)院本身和就醫(yī)患者的利益損失，提高醫(yī)院在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭力，讓醫(yī)院能夠更好地為人民服務(wù)，并且推動醫(yī)療體系和醫(yī)療制度改革持續(xù)發(fā)展。

二、公立醫(yī)院成本控制存在的主要問題探討

（一）宣傳力度不足，從業(yè)者對成本控制的范疇界定不清

成本控制，是指單位通過預(yù)先制定在一定時(shí)期內(nèi)的成本管理目標(biāo)，在生產(chǎn)耗費(fèi)發(fā)生前和對成本的控制過程中，對各種可能影響成本的因素進(jìn)行人為管控，采取相應(yīng)的預(yù)防、調(diào)節(jié)措施，來遏制成本的增長，以保證成本管理有效的行為。在公立醫(yī)院的各種財(cái)務(wù)事務(wù)發(fā)生前、發(fā)生時(shí)和發(fā)生后，成本控制手段都應(yīng)該全過程、全方位參與。

目前，公立醫(yī)院相關(guān)從業(yè)人員對成本控制的認(rèn)識，還僅僅局限于工資核算、采購管理等直接成本范疇，很少涉及間接成本范疇。引發(fā)這一現(xiàn)狀的原因，主要是國家和醫(yī)院都沒有很好地對成本控制的相關(guān)知識進(jìn)行及時(shí)、有效的宣傳教育，極少組織這方面的培訓(xùn)，也很少專門引進(jìn)成本管理方面的人才。這樣一來，領(lǐng)導(dǎo)不懂、員工不懂，成本控制也就不能起到其應(yīng)有的作用。

（二）重視程度不夠，吃“財(cái)政飯”、“大鍋飯”心態(tài)嚴(yán)重

在公立醫(yī)院引入市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制之前，其關(guān)注焦點(diǎn)主要集中在提高醫(yī)療技術(shù)水平與醫(yī)生的待遇問題上，對成本控制毫無概念；在改革開放以后，公立醫(yī)院開始受到市場經(jīng)濟(jì)浪潮的沖擊，其關(guān)注焦點(diǎn)除了之前的兩個(gè)方面，還增加了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，但也極少關(guān)注成本控制。雖然國家在逐漸減少對公立醫(yī)院的種種補(bǔ)助，讓市場經(jīng)濟(jì)的競爭機(jī)制去調(diào)節(jié)公立醫(yī)院的發(fā)展?fàn)顩r，但是，一直以來的養(yǎng)尊處優(yōu)心態(tài)導(dǎo)致了公立醫(yī)院還是存在吃“財(cái)政飯”和“大鍋飯”的心態(tài)，比私立醫(yī)院更有優(yōu)勢的平臺與政策優(yōu)勢，使得它們不必花太多心思在成本控制上。

對成本控制工作的不重視，致使公立醫(yī)院成本控制相關(guān)部門在整個(gè)醫(yī)院體系中地位較低，缺乏話語權(quán)，從業(yè)人員的績效收入也較低，積極性與職業(yè)操守也都會大打折扣。

（三）成本控制未獨(dú)立于行政管理，受行政手段干預(yù)過多

成本控制作為公立醫(yī)院財(cái)務(wù)體系中的重要組成部分，應(yīng)該獨(dú)立于行政體系而存在，從而起到監(jiān)督行政命令的作用。但在實(shí)際工作中，行政力量必須服務(wù)于醫(yī)院的業(yè)績，甚至是服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)意愿，而成本控制相關(guān)部門又缺乏必要的獨(dú)立性，且很多時(shí)候會與行政引導(dǎo)方向相悖，這種情形下，成本控制的力量往往弱于行政力量，起不到監(jiān)督和管控作用。

（四）制度與體系漏洞多，致使成本控制規(guī)定實(shí)施不到位

一般來說，成本控制涉及成本核算、成本效益、成本分析、成本考核等方面，需要管控部門、財(cái)務(wù)部門的密切合作，通過在物資采購、財(cái)務(wù)審計(jì)、合同簽訂、項(xiàng)目開展、績效核發(fā)、倉儲運(yùn)輸、效益計(jì)算、發(fā)展規(guī)劃等方面進(jìn)行實(shí)時(shí)參與，來達(dá)到管控的目的，就必須要有一個(gè)暢通的流程。而目前的公立醫(yī)院，通常只有其財(cái)務(wù)會計(jì)部門是相對完善的，其余職責(zé)都是通過相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)，而目前大部分公立醫(yī)院內(nèi)部都沒有自己的成本控制制度，沒有相關(guān)的考核機(jī)制，使得成本控制的相關(guān)規(guī)定淪為一紙空文，不能落到實(shí)處。

三、對公立醫(yī)院成本控制制度完善的幾點(diǎn)建議

（一）重視成本控制，加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)力度與專業(yè)人才引進(jìn)

要改善目前公立醫(yī)院在成本控制方面的短板，醫(yī)院應(yīng)給與足夠的重視，從上至下形成成本控制的良好習(xí)慣，讓成本控制參與到醫(yī)院內(nèi)控的各個(gè)環(huán)節(jié)中來。成本控制只有細(xì)化到每一個(gè)環(huán)節(jié)，才能從根本上實(shí)現(xiàn)節(jié)約成本的目的。在這一點(diǎn)上，公立醫(yī)院可以向很多零售企業(yè)學(xué)習(xí)。百安居有句哲言：企業(yè)所有支出，都是建立在給客戶提供更多價(jià)值的基礎(chǔ)上。正是這種成本控制意識，使百安居的營運(yùn)費(fèi)用占銷售額的百分比遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行。北京一家面積與百安居金四季店同樣大小的建材超市，營運(yùn)費(fèi)用是百安居的兩倍，而銷售額卻不到百安居的1/2。

因此，公立醫(yī)院要加強(qiáng)宣傳和培訓(xùn)力度也很有必要，這能夠讓醫(yī)院工作人員更了解成本控制的重要性和必要性，同時(shí)增強(qiáng)相關(guān)從業(yè)人員的專業(yè)水準(zhǔn)。專業(yè)人才的引進(jìn)也能夠補(bǔ)充成本控制從業(yè)人員的儲備，提高他們的整體素質(zhì)，確保各項(xiàng)相關(guān)工作有序開展和落實(shí)。

（二）增強(qiáng)成本控制相關(guān)部門工作獨(dú)立性，避免過多行政干預(yù)

成本控制工作要落實(shí)到位，必須不受外界因素的干擾，不受領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人言行的干擾，有獨(dú)立的管控執(zhí)行能力。內(nèi)部成本控制完全交由制度來管理，不受過多的行政干預(yù)，才能保證成本控制工作在一個(gè)相對穩(wěn)定的環(huán)境下運(yùn)作，不受人為因素左右，也較能形成良好的核算習(xí)慣，確保成本核算和審計(jì)的準(zhǔn)確性、客觀性和有效性。

（三）完善內(nèi)部成本控制制度及流程，形成切實(shí)有效的考核機(jī)制，確保規(guī)定切實(shí)落地

一套完善的制度，可以從很大層面保證工作的落實(shí)到位。流程不暢也大大影響著制度的實(shí)施與成本控制的獨(dú)立性，所以在完善制度的同時(shí)，打通各個(gè)環(huán)節(jié)的流暢，讓成本控制工作順利開展，也能夠很好助力成本控制工作的執(zhí)行。此外，公立醫(yī)院還應(yīng)在成本控制方面形成一套能夠有效執(zhí)行的考核機(jī)制，設(shè)立目標(biāo)并進(jìn)行定期考核，檢驗(yàn)成本控制工作的執(zhí)行效果，也有利于成本控制制度自身的不斷完善。

四、總結(jié)

我國的公立醫(yī)院改革正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，必須通過經(jīng)營業(yè)績與患者口碑去檢驗(yàn)。成本控制能夠有效地控制公立醫(yī)院的各項(xiàng)支出，在同等經(jīng)營水平下獲得更大的效益，同時(shí)減輕患者就醫(yī)時(shí)的支出，更好地體現(xiàn)公立醫(yī)院的服務(wù)性與公益性。國家在進(jìn)行公立醫(yī)院改革的同時(shí)，還應(yīng)該繼續(xù)完善其成本控制制度，在參考發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)結(jié)合我國實(shí)際情況，讓公立醫(yī)院能夠發(fā)揮它們在社會中的作用，更好地服務(wù)國家、服務(wù)人民。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳越.全國中醫(yī)醫(yī)院成本核算實(shí)施現(xiàn)狀調(diào)查分析[D].北京中醫(yī)藥大學(xué)碩士論文，2014.

第9篇：財(cái)務(wù)制度流程完善建議范文

摘要：公共財(cái)政體制的改革促使著事業(yè)單位不斷完善財(cái)務(wù)管理框架，逐步實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理模式。文章將闡述事業(yè)單位構(gòu)建精細(xì)化財(cái)務(wù)管理模式的背景，結(jié)合實(shí)務(wù)分析當(dāng)下事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理面臨的問題，并從專業(yè)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化以及信息化四個(gè)宏觀性的角度就如何實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞 ：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)管理；精細(xì)化

2008 年全國財(cái)政工作會上，精細(xì)化管理首次被明確提出，要求將運(yùn)用于盈利性企業(yè)的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理思路應(yīng)用到事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中，建立目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，精確計(jì)劃、精確決策、精確考核的一種財(cái)務(wù)管理模式。然而，受到傳統(tǒng)管理思想和模式的影響，事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的建立與完善仍需要理論與實(shí)踐上的不斷努力。

一、事業(yè)單位構(gòu)建精細(xì)化財(cái)務(wù)管理模式的背景

（一）粗放化的管理思路影響著財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作

事業(yè)單位在公民日常生活的各個(gè)方面都扮演著管理和服務(wù)的角色，尤其是在近幾年公民各方面物質(zhì)生活都有所提高的情況下，更是發(fā)揮著重要的作用。同時(shí)，這也使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作變得更加復(fù)雜。然而，粗放化的管理思路使得事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作變得難以開展。以公園規(guī)劃建設(shè)經(jīng)費(fèi)審核為例，由于沒有嚴(yán)格的、統(tǒng)一的、細(xì)化的審核流程、缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致無法保證經(jīng)費(fèi)審核的客觀性。同時(shí)，對經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督措施的缺失也給經(jīng)費(fèi)的挪用、貪污留下了較大的操作空間。

（二）精細(xì)化的管理思路是事業(yè)單位發(fā)展的需要

從近幾年事業(yè)單位管理制度改革的方向來看，事業(yè)單位的各項(xiàng)管理制度融入了市場化的因素，所獲財(cái)政經(jīng)費(fèi)也呈現(xiàn)上升趨勢。事業(yè)單位要想更好的服務(wù)于大眾、切身履行自身的職責(zé)，就需要不斷調(diào)整財(cái)務(wù)管理方向，將財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度予以精細(xì)化，更有效的控制運(yùn)營成本、完善固定資產(chǎn)管理、提高專項(xiàng)資金利用率、規(guī)避各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)預(yù)算管理的科學(xué)合理性，融管理會計(jì)與核算會計(jì)于一體，為單位的其他管理工作奠定良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

二、當(dāng)下事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理面臨的問題

（一）財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍綜合素質(zhì)有待跟上改革腳步

園林事業(yè)單位對于公民生活的重要性不言而喻，在滿足公民精神需求方面起著重要的作用，其財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施效果直接決定著各項(xiàng)園林工程、園林規(guī)劃等相關(guān)工作的質(zhì)量，而財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施效果如何則取決于財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。目前，公共財(cái)政體制的不斷改革、信息化技術(shù)的不斷普及都對事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理人員提出了較高的要求。然而，由于事業(yè)單位穩(wěn)定的工作環(huán)境，較為單一的業(yè)務(wù)處理，使得一些財(cái)務(wù)管理人員降低了對自身綜合素質(zhì)的提升，沒有及時(shí)更新業(yè)務(wù)知識，無法滿足單位財(cái)務(wù)管理的需求。

（二）財(cái)務(wù)會計(jì)工作規(guī)范化有待加強(qiáng)

財(cái)務(wù)會計(jì)工作在很多事業(yè)單位看來是最為簡單的、日常的財(cái)務(wù)管理工作，正是在這一思想的影響下，財(cái)務(wù)會計(jì)工作的效果往往差強(qiáng)人意，管理規(guī)范性較差。以發(fā)票的報(bào)銷為例，在一些園林項(xiàng)目工程的發(fā)票報(bào)銷中，使用非正規(guī)票據(jù)報(bào)銷、使用陰陽發(fā)票報(bào)銷、使用收據(jù)報(bào)銷等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。再以會計(jì)資料歸檔為例，記賬憑證簽章缺失、材料分類不規(guī)范、儲存方式不科學(xué)等狀況也大量存在，給其他管理工作帶來了很多不便。

（三）管理會計(jì)工作系統(tǒng)化有待提高

2014 年10 月27 日，財(cái)政部了《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，要求事業(yè)單位轉(zhuǎn)變思想，建立管理會計(jì)體系。由于管理會計(jì)尚處于建設(shè)初期，其工作系統(tǒng)化還有待提高。以園林的資金管理為例，除了日常的資金審批、工程資金審核等外，對資金的監(jiān)督使用則主要依靠管理會計(jì)的思想，采用諸如內(nèi)部控制制度、成本控制制度等。結(jié)合實(shí)務(wù)工作來看，這些制度的設(shè)計(jì)并不是環(huán)環(huán)相扣的。

（四）財(cái)務(wù)管理工作信息化平臺建設(shè)亟需完善

隨著政府對事業(yè)單位信息化建設(shè)重視程度的不斷提高，我國事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的信息化建設(shè)和使用效果均得到了很大的提高。但是諸如軟件操作權(quán)限、操作流程、安全維護(hù)的規(guī)范性操作仍需加強(qiáng)，財(cái)務(wù)信息的日常傳遞時(shí)效性較差。

三、多視角實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理

（一）建立專業(yè)化的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

首先，及時(shí)更新財(cái)務(wù)人員的知識，把握財(cái)務(wù)政策最新動態(tài)，為財(cái)務(wù)人員提供良好的進(jìn)修環(huán)境。比如，通過內(nèi)部網(wǎng)站對相關(guān)財(cái)務(wù)政策予以更新、通過集體培訓(xùn)更新學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識等。其次，要是財(cái)務(wù)人員充分了解單位內(nèi)部每一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，而不是僅僅關(guān)注與自身工作有關(guān)的部分。比如，根據(jù)園林事業(yè)單位的具體職能向財(cái)務(wù)人員闡述單位所涉及的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。最后，深化崗位知識的學(xué)習(xí)，突出專業(yè)性。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的規(guī)范化

精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理要求每一項(xiàng)制度都是規(guī)范化管理與實(shí)施的。從縱向上來講，要注意每一個(gè)步驟的操作規(guī)范化。仍舊以發(fā)票報(bào)銷為例，從初步審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性到經(jīng)辦人取得原始票據(jù)、再到相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字、再到領(lǐng)導(dǎo)簽字等都要做到規(guī)范化操作。從橫向上來講，要注意每一環(huán)節(jié)的操作要點(diǎn)。比如，在最初審核發(fā)票階段，要看發(fā)票內(nèi)容填寫是否完整，字跡是否清晰、是否加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章、填寫項(xiàng)目是否齊全等。

（三）提高管理會計(jì)的系統(tǒng)化

系統(tǒng)化的管理會計(jì)可以科學(xué)安排并且統(tǒng)籌規(guī)劃整個(gè)單位的財(cái)務(wù)管理工作，從大局保障財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化程度。實(shí)務(wù)中，事業(yè)單位要注意財(cái)務(wù)制度內(nèi)部的系統(tǒng)化、財(cái)務(wù)制度之間的系統(tǒng)化以及財(cái)務(wù)制度與其他管理制度的系統(tǒng)化。以園林資金使用的監(jiān)督為例，內(nèi)部控制活動的設(shè)置，內(nèi)在的需要考慮到資金使用環(huán)境與控制活動之間是否相協(xié)調(diào)，外在的考慮到控制活動與資金管理制度是否相沖突以及與資金的具體使用過程是否相適應(yīng)等。

（四）完善財(cái)務(wù)管理工作信息化平臺的建設(shè)

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理效率需要靠完善的信息化平臺來提高，事業(yè)單位要采取措施規(guī)范系統(tǒng)的安全使用。比如，限制系統(tǒng)進(jìn)入權(quán)限、及時(shí)更換系統(tǒng)密碼、定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)等。同時(shí)，事業(yè)單位要建設(shè)日常財(cái)務(wù)信息溝通渠道，方便預(yù)算執(zhí)行、成本控制狀況、項(xiàng)目資金管理狀況等信息的傳遞。目前，很多單位開始采用內(nèi)網(wǎng)、局域網(wǎng)、溝通軟件等來彌補(bǔ)管理上的缺陷，這點(diǎn)是值得借鑒的。

四、結(jié)束語

事業(yè)單位財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是政策與時(shí)代的需求，是其高效運(yùn)營的必然趨勢。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)把握正確的方向，從專業(yè)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化、信息化四個(gè)角度具體開展精細(xì)化管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式的變革，助推我國公共財(cái)政體制改革。

參考文獻(xiàn)：