財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文

一、加強(qiáng)預(yù)算管理，打破基期預(yù)算的編制方法

交通事業(yè)單位編制預(yù)算要打破“基數(shù)”觀念，應(yīng)采用先進(jìn)的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算法，以本單位的客觀情況為基礎(chǔ)，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡，全面反映預(yù)算單位的所有收入和支出，將預(yù)算編制與本單位事業(yè)

發(fā)展計(jì)劃緊密結(jié)合，保證預(yù)算的完整性。

二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，對(duì)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備

隨著交通事業(yè)單位體制改革的深入，交通事業(yè)單位的理財(cái)環(huán)境越來越趨于復(fù)雜化，單位的應(yīng)收賬款也越來越多。而交通事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理辦法對(duì)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備方面沒有做出任何規(guī)定，這顯然不利于單位真實(shí)、全面地了解應(yīng)收賬款的質(zhì)量和流動(dòng)性情況。所以交通事業(yè)單位應(yīng)該以企業(yè)的做法對(duì)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備。

三、重新界定固定資產(chǎn)的范圍，使其更合理

事業(yè)單位固定資產(chǎn)價(jià)值雖未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上），但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如沙發(fā)等簡(jiǎn)易辦公家具設(shè)備也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。這類物品易被損壞，更換比較頻繁，核算與管理的工作量大。而且隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及物價(jià)水平的提高，將一般設(shè)備單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值設(shè)置在800元以上，明顯偏低。應(yīng)當(dāng)提高固定資產(chǎn)的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。

四、對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，并相應(yīng)增加固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

我國事業(yè)單位不要求對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對(duì)固定資產(chǎn)的更新是從收入中按比例提取修購基金來補(bǔ)充的，這樣勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)以下幾方面的缺陷。

第一，容易導(dǎo)致資產(chǎn)信息的失真。單位的固定資產(chǎn)與固定基金一直以原值反映在資產(chǎn)負(fù)債表中，不發(fā)生變化。而在實(shí)際使用過程中，隨著時(shí)間的推移，固定資產(chǎn)要發(fā)生合理損耗，這樣就虛增了資產(chǎn)和凈資產(chǎn)總量，造成資產(chǎn)信息的失真。

第二，不利于加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理。由于不計(jì)提折舊，隨著時(shí)間的推移，固定資產(chǎn)原值與凈值相差越來越大，發(fā)生價(jià)值背離。固定資產(chǎn)在報(bào)廢、毀損時(shí)，按原值沖減固定資產(chǎn)和固定基金，不能真實(shí)地反映實(shí)際損失，難以劃清責(zé)任。

第三，不能正確體現(xiàn)收入與支出的配比原則。企業(yè)是通過計(jì)提折舊的方法計(jì)入成本，收入和支出相配比。由于事業(yè)單位固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)的損耗不能在成本核算中得以體現(xiàn)，人為地降低了取得相應(yīng)收入的成本，虛增了盈余。

五、增加接受投資的核算和財(cái)務(wù)管理規(guī)定

隨著我國政府對(duì)事業(yè)單位的資金支持的減少，事業(yè)單位的投資主體呈現(xiàn)出多元化趨勢(shì)，交通事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)為了自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)，積極吸收社會(huì)力量辦事業(yè)，逐步拓展融資渠道，增強(qiáng)自身的融資能力，實(shí)現(xiàn)多形式、多渠道發(fā)展事業(yè)的格局?！督煌ㄊ聵I(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》對(duì)接收投資情況也沒有做出任何的管理規(guī)定，這顯然與我國事業(yè)單位的發(fā)展不相適應(yīng)。因此，應(yīng)當(dāng)對(duì)先行的交通事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行修改，增加接受投資情況的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

六、加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，完善預(yù)算外資金的管理規(guī)定

當(dāng)前預(yù)算外資金的管理存在著很大的問題，一方面許多單位對(duì)預(yù)算外的資金的性質(zhì)還存在著不正確的認(rèn)識(shí)，向財(cái)政專戶上繳預(yù)算外資金收入不積極，有的甚至私設(shè)賬外賬，隱瞞收入，坐收坐支，違規(guī)收入，擾亂了財(cái)經(jīng)秩序，滋生了腐敗。而另一方面我國事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度預(yù)算外管理制度還比較粗糙，管理框架還不夠完善，對(duì)外資金的性質(zhì)、收支范圍、征收體制、管理模式都缺乏明確的規(guī)定，難以實(shí)行依法管理。所以，應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算外資金加強(qiáng)管理，完善預(yù)算外的管理規(guī)定。

七、建立財(cái)務(wù)審批制度，杜絕揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象

加強(qiáng)交通事業(yè)單位財(cái)務(wù)審批制度，建立嚴(yán)格的支出審批制度，對(duì)于每項(xiàng)開支，都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后予以報(bào)銷。制訂嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)人員審核后才能給予報(bào)銷。加強(qiáng)資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。抵制不合理開支，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。

八、建立財(cái)務(wù)制度，提高管理水平

建立財(cái)務(wù)分析制度，對(duì)一定時(shí)期的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)及結(jié)果進(jìn)行比較、分析。通過分析，可以客觀地揭示事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作中的問題，通過經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)管理水平。同時(shí)，通過財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，讓有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解本單位的支出情況和管理狀況，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

九、全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

第2篇：財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文

關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度的修訂工作總結(jié)

根據(jù)礦業(yè)公司《轉(zhuǎn)發(fā)集團(tuán)公司關(guān)于進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度的通知》文件，我們對(duì)黃河公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了自評(píng)工作，根據(jù)自評(píng)結(jié)果，針對(duì)原有財(cái)務(wù)制度中的弱項(xiàng)和缺陷，以及財(cái)務(wù)制度尚未管控到位的方面，再結(jié)合黃河煤業(yè)公司目前處于項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際現(xiàn)狀，進(jìn)行了修訂和完善，現(xiàn)將財(cái)務(wù)管理制度修訂完善結(jié)果梳理匯報(bào)如下：   

一、公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

黃河公司目前有分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理一名，下設(shè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理一名、會(huì)計(jì)五名和出納兩名。

二、財(cái)務(wù)制度修訂完善情況

為滿足黃河公司業(yè)務(wù)需要，消除原有財(cái)務(wù)制度缺陷和弱項(xiàng)，我們計(jì)劃對(duì)原有的《差旅費(fèi)（暫行）管理辦法》、《資金審批管理辦法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行修訂，對(duì)日常管理中涉及到的備用金、網(wǎng)上銀行操作安全、通訊費(fèi)，項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法等五個(gè)方面，但原有管理制度未涉及或管理不到位的地方進(jìn)行新增制定。

在實(shí)際修訂及完善、新增制定的財(cái)務(wù)管理制度過程中，我公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量大小及是否開展等實(shí)際管理需要，最終修訂和完善的財(cái)務(wù)管理制度以及新增制定的財(cái)務(wù)管理制度均超出原先計(jì)劃。

1. 實(shí)際修訂和完善的財(cái)務(wù)管理制度：

   《差旅費(fèi)管理辦法》、《資金審批管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序》、《會(huì)計(jì)原始憑據(jù)管理辦法》、《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》、《全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》等制度。有些制度是把過去的一些制度進(jìn)行整合，如《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》是過去的《財(cái)務(wù)手續(xù)辦理指引》和報(bào)銷管理辦法進(jìn)行整合，同時(shí)費(fèi)用報(bào)銷涵蓋了我公司的備用金管理辦法，所以新增制度中未另行新增備用金管理辦法；黃河公司的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》是在按照國家財(cái)政部2019年上半年最新出臺(tái)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》全面引用。新修訂的財(cái)務(wù)管理制度更多的體現(xiàn)實(shí)際財(cái)務(wù)人員較少但職能不能缺失的要求來重新修訂，具有一定的可操作性。

2. 新增財(cái)務(wù)管理制度

（1）新增的財(cái)務(wù)管理制度有《項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《低值易耗品管理辦法》、《資金安全管理辦法》。

因?yàn)辄S河目前處于項(xiàng)目建設(shè)前期，我們根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)中涉及到的財(cái)務(wù)規(guī)則、財(cái)務(wù)管理、基建收入等，結(jié)合國家財(cái)政部出臺(tái)的一些紀(jì)檢財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)黃河煤業(yè)公司項(xiàng)目建設(shè)期間的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行了規(guī)范，制定了這項(xiàng)《項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》；同時(shí)針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金金額較大，前期財(cái)務(wù)人員少，特從資金安全方面考慮，同時(shí)結(jié)合網(wǎng)上銀行的操作規(guī)范、以及涉及網(wǎng)銀安全管理方面內(nèi)容，制定了《資金安全管理辦法》；目前黃河公司處于項(xiàng)目建設(shè)前期，公司管理人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，特別在周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品方面，管理制度和管理經(jīng)驗(yàn)有待進(jìn)一步提升和加強(qiáng)，為堵塞漏洞和提升管理，我們根據(jù)實(shí)際需要制定了《低值易耗品管理辦法》。

（2）4月29日已簽發(fā)了《資金審批管理辦法》；6月19日已簽發(fā)了《全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》、《全面預(yù)算管理考核辦法》、《增收節(jié)支實(shí)施方案》、《增收節(jié)支考核辦法》四項(xiàng)制度；

（3）預(yù)計(jì)10月底將簽發(fā)已上會(huì)通過的《差旅費(fèi)（暫行）管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》、《會(huì)計(jì)原始憑據(jù)管理辦法》等四項(xiàng)制度；

（4）預(yù)計(jì)10月底將上會(huì)審議簽發(fā)《資金安全管理辦法》、《項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《低值易耗品管理辦法》三項(xiàng)制度。

三、財(cái)務(wù)管理制度梳理結(jié)果

目前現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度，能滿足黃河煤業(yè)公司項(xiàng)目前期手續(xù)辦理階段資金管理、費(fèi)用核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量要求。但是結(jié)合集團(tuán)公司的要求的相關(guān)原則，尚有一定差距。

1.合法性原則方面

現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度均遵循了《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通知》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，滿足公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。

2.規(guī)范性原則方面

目前現(xiàn)有制度的名稱規(guī)范，制度命名符合國家或集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第十條有關(guān)規(guī)定。制度中所涉及的內(nèi)容相對(duì)較為完整，從目前看不缺失不遺漏，符合集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第二十一條第一款有關(guān)規(guī)定。結(jié)構(gòu)清晰，制度中涉及的內(nèi)容符合集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第二十一條第二款及第三款有關(guān)規(guī)定，力求達(dá)到邏輯嚴(yán)密、層次清晰、語言簡(jiǎn)練、表意清楚等有關(guān)要求。

在格式標(biāo)準(zhǔn)，制度文本的寫作格式能符合集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第二十一條第四款或其他公文寫作樣式有關(guān)規(guī)定。

第3篇：財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文

一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作必要性

會(huì)計(jì)資料必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)資料所記錄和提供的信息也是一種重要的社會(huì)資源。會(huì)計(jì)資料是在會(huì)計(jì)核算過程中形成的記錄和反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，由此構(gòu)成了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)務(wù)管理本質(zhì)要求

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的好壞，不單純是單位內(nèi)部事務(wù)，它將影響到會(huì)計(jì)資料使用者及時(shí)知悉了解和有效利用會(huì)計(jì)資料的合法權(quán)益；影響到會(huì)計(jì)資料在加強(qiáng)宏觀調(diào)控、改善經(jīng)營(yíng)管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面功能作用的發(fā)揮；影響到相關(guān)群體的利益分配和社會(huì)資源的合理配置，進(jìn)而影響到國有經(jīng)濟(jì)秩序的順利運(yùn)行。保證其提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、可靠性，能為各利益關(guān)系者普遍認(rèn)同和接受，是維護(hù)人防經(jīng)濟(jì)秩序正常運(yùn)轉(zhuǎn)的客觀要求。因此會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作又是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)。對(duì)一個(gè)單位而言，生成并提供真實(shí)，完整的會(huì)計(jì)資料，是會(huì)計(jì)工作最基本的要求，也是最重要的會(huì)計(jì)行為，而在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)行為的規(guī)范和會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量，完全取決于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，是規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序的需要

正常有序的會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)是以規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作為保證的。近年來，國家非常重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，社會(huì)更加關(guān)注經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，越來越多的人開始關(guān)心企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，要求得到真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這在客觀上也要求會(huì)計(jì)工作要符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的好壞直接影響到會(huì)計(jì)工作秩序，繼而影響會(huì)計(jì)工作實(shí)質(zhì)，最終影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。因此，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不但是制度的要求，而是經(jīng)濟(jì)社會(huì)的約束，更好人類社會(huì)進(jìn)步的使然。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，是人防會(huì)計(jì)職責(zé)所系

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《人民防空會(huì)計(jì)制度》、《人民防空財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《人民防空預(yù)算管理規(guī)定》等相關(guān)制度規(guī)定，人防會(huì)計(jì)人員職責(zé)大體歸納為以下六項(xiàng)：（1）根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。做好記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)電算化的要求，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。（2）嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的意見和建議。（3）嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過對(duì)記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查和處理本單位財(cái)產(chǎn)物資的購置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等事宜。及時(shí)清理和結(jié)算各類債權(quán)債務(wù)。（4）負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。（5）按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外公布各種會(huì)計(jì)資料。（6）承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。顯而易見，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，是人防會(huì)計(jì)職責(zé)所系。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，是人防工作職能使然

人防國有固定資產(chǎn)管理是人防工作的重中之重工作，而人防財(cái)務(wù)管理是其重要組成部分，管好用好人防國有固定資產(chǎn)是各級(jí)人防部門和每一個(gè)、財(cái)務(wù)管理者與使用者的責(zé)任。人民防空設(shè)施、指揮通信、警報(bào)、科研設(shè)備以及交通車輛等固定資產(chǎn)，都有相應(yīng)的人民防空財(cái)務(wù)科目納入會(huì)計(jì)核算，實(shí)行統(tǒng)一管理。從而使財(cái)務(wù)科成為人防部門內(nèi)部工作、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中心,為人防工作的健康有序發(fā)展發(fā)揮著舉足輕重的作用。

二、當(dāng)前人防財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問題

近年來，人防系統(tǒng)十分重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，制定了一系列規(guī)章、制度，用以規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。與此同時(shí)，通過加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等措施不斷提高廣大會(huì)計(jì)人員的基本業(yè)務(wù)技能，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的改善和提高。但是，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還存在著很多薄弱環(huán)節(jié)，如登統(tǒng)誤差，會(huì)計(jì)科目設(shè)置導(dǎo)致兩套賬、財(cái)產(chǎn)不實(shí)，數(shù)據(jù)失真，；會(huì)計(jì)軟件滯后不適應(yīng)時(shí)展需要，人防內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督、管理制度不健全，坐收坐支，不按《人民防空國有資產(chǎn)管理規(guī)定》和《人民防空預(yù)算外資金管理規(guī)定》辦；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德有待提高等。更有甚者，實(shí)際工作中，一些單位為了掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，任意偽造、變?cè)焯摷俚臅?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表；有些會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不認(rèn)真行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，參與違法違紀(jì)活動(dòng)，甚至為違法違紀(jì)活動(dòng)出謀劃策，（例如：某市人防財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，利用職務(wù)之便，制造虛假的收費(fèi)發(fā)票，收取人防經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致自己被開除公職不說，還連累了許多無辜的人）；會(huì)計(jì)不認(rèn)真審核和填制會(huì)計(jì)記賬憑證，隨意性很大等等。如此不僅削弱了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，影響了會(huì)計(jì)工作秩序的正常運(yùn)行和會(huì)計(jì)職能作用的有效發(fā)揮，對(duì)單位的經(jīng)營(yíng)管理工作產(chǎn)生了極為嚴(yán)重的消極影響，也在一定程度上干擾了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的幾點(diǎn)建議

（一）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理、監(jiān)督和指導(dǎo)。

由于人防部門國有資產(chǎn)建設(shè)、管理、使用部門分設(shè)，各部門統(tǒng)計(jì)口徑因時(shí)因地變化很大，財(cái)產(chǎn)登記、統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表存在差距，甚至財(cái)產(chǎn)不實(shí)，數(shù)據(jù)失真。在實(shí)際工作中，要遵循會(huì)計(jì)核算手續(xù)，避免出現(xiàn)賬物不符、財(cái)產(chǎn)不實(shí)和數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象。同時(shí)應(yīng)采取切實(shí)措施，指導(dǎo)和督促各基層單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，整頓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中不規(guī)范、不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的做法，糾正少數(shù)地區(qū)存在的財(cái)產(chǎn)不實(shí)、數(shù)據(jù)失真等嚴(yán)重問題，將會(huì)計(jì)工作滲透到人防建設(shè)、管理、使用、收益各個(gè)部門，以期提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。定期組織會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況的檢查。認(rèn)真履行《會(huì)計(jì)法》賦予的職責(zé)。財(cái)政、國有資產(chǎn)管理部門要協(xié)同業(yè)務(wù)主管部門定期組織檢查、抽查或?qū)ｍ?xiàng)督查，并對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，督促整改落實(shí)到位。

（2）健全人防內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

健全人防內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格人防國有資產(chǎn)管理。要將財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度、財(cái)政及稅收制度等相關(guān)制度有機(jī)結(jié)合，制定符合人防特殊需要的人防財(cái)務(wù)管理制度，使之全國人防財(cái)務(wù)制度相統(tǒng)一，全國人防財(cái)務(wù)與財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)等相關(guān)制度相協(xié)調(diào)，全國會(huì)計(jì)科目設(shè)置、固定資產(chǎn)登統(tǒng)與地方財(cái)政和國有資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)相融合，置人防財(cái)務(wù)于財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度、財(cái)政及稅收制度框架內(nèi)，既有利于內(nèi)部監(jiān)督也有利于人防外部監(jiān)督。要建立人防國有資產(chǎn)財(cái)務(wù)月報(bào)表、季核查、半年檢查、年度審計(jì)機(jī)制，實(shí)行年度審計(jì)、單位目標(biāo)審計(jì)和任期責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)制度有效落實(shí)。

（3）規(guī)范會(huì)計(jì)人員行為，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德

針對(duì)上述會(huì)計(jì)人員不良行為，筆者認(rèn)為必須從規(guī)范會(huì)計(jì)人員工作行為入手，如會(huì)計(jì)核算首先應(yīng)從填制和審核原始憑證著手，統(tǒng)一規(guī)范自制原始憑證格式，嚴(yán)格審核外來原始憑證，切實(shí)做到只有具備金額準(zhǔn)確、要素齊全、手續(xù)完備的原始憑證才能作為付款、入賬的依據(jù)，為經(jīng)濟(jì)管理提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料，把好會(huì)計(jì)監(jiān)督的第一關(guān)口。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)及國家統(tǒng)一規(guī)章制度的要求復(fù)核會(huì)計(jì)原始單據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；明確對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督的職責(zé)，加大審查力度。要制定人防財(cái)務(wù)培訓(xùn)、教育、獎(jiǎng)懲、激勵(lì)制度以期實(shí)現(xiàn)提高人防財(cái)會(huì)隊(duì)伍的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

第4篇：財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文

學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)支出，由校長(zhǎng)把關(guān)，總務(wù)主任負(fù)責(zé)實(shí)施，全體師生員工應(yīng)遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，支持財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)。校長(zhǎng)負(fù)責(zé)處理學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支中的重大問題。

1、學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批財(cái)務(wù)開支的制度，凡學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)支出都由校長(zhǎng)簽字予以報(bào)銷。購置貴重物品價(jià)1000元以上須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

2、凡上級(jí)有關(guān)部門通知校領(lǐng)導(dǎo)，教職工參加的會(huì)議，外出聽課，學(xué)術(shù)討論會(huì)，參觀考察，函授學(xué)習(xí)等開支，必須經(jīng)校長(zhǎng)同意，在通知單上批文，附在報(bào)銷單據(jù)上，經(jīng)總務(wù)部門審核，校長(zhǎng)簽字，按財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)報(bào)銷。

3、學(xué)校同意購買的教學(xué)用品、辦公用品、衛(wèi)生用品、實(shí)驗(yàn)儀器及藥品的報(bào)銷，原則上應(yīng)持有國家統(tǒng)一政工發(fā)票，由購物人，財(cái)物保管員驗(yàn)收人簽字，總務(wù)主任簽字，校長(zhǎng)審批簽字，及時(shí)報(bào)銷。手續(xù)不齊全者出納和會(huì)計(jì)應(yīng)予以拒報(bào)，否則，當(dāng)事人和財(cái)會(huì)以作差錯(cuò)事故處理。

4、財(cái)會(huì)人員發(fā)現(xiàn)在經(jīng)費(fèi)使用中，不符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度，或違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，應(yīng)履行職責(zé)，向主任和校長(zhǎng)匯報(bào)，及時(shí)處理，否則，作失職論處。

二、財(cái)物（校廠）管理制度

為加強(qiáng)學(xué)校公物采購、審批、管理做到計(jì)劃購置，妥善保管，合理使用，責(zé)任明確，據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際特制定本制度。

加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理，是保證教育工作順利進(jìn)行的物質(zhì)條件。本著勤儉辦學(xué)的原則，全體師生員工必須人人愛惜學(xué)校財(cái)物，人人參與財(cái)物管理，上下一心，形成共識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)物的常規(guī)管理。

1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)、物資的管理和使用，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，實(shí)行管理人員責(zé)任制。

2、學(xué)校固定資產(chǎn)管理按行政管理體制，實(shí)現(xiàn)行政負(fù)責(zé)人和使用管理人員雙重責(zé)任制。根據(jù)校產(chǎn)分布情況，按使用單位和存放地點(diǎn)，落實(shí)到處、室、班、組、人，誰用誰管，有獎(jiǎng)有罰。

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3、新購置的固定資產(chǎn)，必須符合審批、采購、驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)會(huì)計(jì)和財(cái)物管理員按發(fā)票登記后，方可使用。?????????????????

4、建立和健全固定資產(chǎn)帳、冊(cè)制度，做到賬冊(cè)記錄齊全、帳物相符，物價(jià)一致。?????????????????

5、總務(wù)處每學(xué)期對(duì)校產(chǎn)全面清查一次。（學(xué)期結(jié)束前）?????????????????

6、各科室校長(zhǎng)清冊(cè)一式三份，總務(wù)處和有關(guān)處室財(cái)務(wù)管理員各執(zhí)一張貼在本辦公室內(nèi)，辦公室的辦公用

品、衛(wèi)生用品、電器等分別采用包干使用的方法，辦公物品的使用情況，作為評(píng)比先進(jìn)辦公室的一項(xiàng)指標(biāo)，辦公室內(nèi)公物的遺失或損壞，各科室負(fù)責(zé)人應(yīng)予及時(shí)查處。?????????????????

第5篇：財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文

一、強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理的意義

把村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化、經(jīng)常化建設(shè)作為全面推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的切入點(diǎn)，無論發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、提高農(nóng)民生活水平，還是促進(jìn)農(nóng)村精神文明建設(shè)，都會(huì)取得成效。此外，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，因此，村級(jí)財(cái)務(wù)管理在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位越來越重要，作用也越來越大，對(duì)新農(nóng)村建設(shè)具有重要意義。

二、村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

1.違規(guī)收費(fèi)。一是違反土地管理法違規(guī)收取出讓宅基地;二是違反亂收費(fèi)規(guī)定違規(guī)收取管理費(fèi)和企業(yè)贊助費(fèi)等。

2.白條列支現(xiàn)象嚴(yán)重。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，白條列支現(xiàn)象還是普遍存在，有的村上萬元的工程款支出沒有開具正式發(fā)票，造成稅費(fèi)流失。

3.虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列支聯(lián)系工作經(jīng)費(fèi)，部分村以餐飲發(fā)票或白條列支橫向聯(lián)系費(fèi)。

4.基建工程未經(jīng)審計(jì)而報(bào)賬。從審計(jì)情況來看，部分村違反規(guī)定，未經(jīng)審計(jì)違規(guī)結(jié)算，逃避審計(jì)監(jiān)督。

5.將專項(xiàng)資金挪作他用或滯留賬戶未及時(shí)下?lián)?。審?jì)發(fā)現(xiàn)部分村存在挪用自然災(zāi)害資金、環(huán)保項(xiàng)目資金、糧食直補(bǔ)資金、農(nóng)村改廁資金、水利專項(xiàng)資金、退耕還林等專項(xiàng)資金用于彌補(bǔ)村工作經(jīng)費(fèi)不足，使專項(xiàng)資金未發(fā)揮應(yīng)有效益。

6.收入入賬不及時(shí)，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大部分村收入不及時(shí)繳交村級(jí)財(cái)務(wù)室入賬，而直接用于費(fèi)用開支，違反了《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和“收支兩條線”管理規(guī)定，逃避了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對(duì)村級(jí)收支的監(jiān)管，使村級(jí)財(cái)務(wù)室失去了應(yīng)有的作用，僅當(dāng)村級(jí)“記賬員”。

7.違規(guī)發(fā)放各種補(bǔ)助。從審計(jì)情況來看，因各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)村干部工資和福利沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，存在以交通費(fèi)、值班費(fèi)、電話費(fèi)和節(jié)日補(bǔ)助等名義發(fā)放各種補(bǔ)助，村級(jí)財(cái)務(wù)室也未起到監(jiān)督作用。

8.村級(jí)零招待費(fèi)規(guī)定在實(shí)際工作執(zhí)行中難以落實(shí)，招待費(fèi)用失控，資金損失浪費(fèi)嚴(yán)重。從審計(jì)情況來看，村級(jí)招待費(fèi)每年少則幾萬元，多則達(dá)幾十萬元，存在嚴(yán)重超標(biāo)、損失浪費(fèi)，使集體資金未發(fā)揮效益。

9.村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)由強(qiáng)變?nèi)?，呈下滑趨?shì)。一部分村集體經(jīng)濟(jì)變成了空殼，缺乏為村民辦事能力，嚴(yán)重影響村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)對(duì)推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和新農(nóng)村建設(shè)，維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定和建立和諧社會(huì)產(chǎn)生障礙。一是思想觀念落后。從村級(jí)財(cái)力構(gòu)成來看主要是靠轉(zhuǎn)移支付和爭(zhēng)取項(xiàng)目資金來彌補(bǔ)村工作經(jīng)費(fèi)不足;二是村干部存在短期行為或迫于化解村級(jí)債務(wù)壓力，一些村級(jí)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)相繼被拍賣，致使村級(jí)集體資產(chǎn)越來越薄弱，村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)無后續(xù)力量;三是村干部素質(zhì)低，文化年齡結(jié)構(gòu)欠佳。

10.村務(wù)公開流于形式，透明度不高。部分村級(jí)村務(wù)公開內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，透明度不高，民主理財(cái)流于形式，民主理財(cái)小組成員從未簽字審核，僅用民主理財(cái)小組印章替代，缺乏民主管理和監(jiān)督，村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財(cái)小組人員雖然經(jīng)村民大會(huì)選舉產(chǎn)生，但由于種種原因造成部分人員文化素質(zhì)不高、法制觀念淡薄、責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，沒有認(rèn)真履行權(quán)利和義務(wù)，形同虛設(shè)，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂。

三、當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在問題的主要原因

1.財(cái)務(wù)管理不重視，規(guī)章制度執(zhí)行不力。一是部分村委會(huì)沒有把農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展列入重要議事日程，有的村干部重跑項(xiàng)目、跑資金，缺乏經(jīng)營(yíng)管理，未考慮村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織壯大發(fā)展;二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作繁重，普遍存在重完成任務(wù)，輕監(jiān)督管理，放松了財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，忽視了村級(jí)財(cái)務(wù)管理，更有人認(rèn)為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理捆住了村干部的手腳，不利于搞活經(jīng)濟(jì)，不利于調(diào)動(dòng)干部積極性，對(duì)不合理開支睜一只眼閉一只眼，客觀上助長(zhǎng)了財(cái)務(wù)管理混亂的蔓延。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全。一是收支審核把關(guān)不嚴(yán)，白條入賬，手續(xù)不全;二是財(cái)務(wù)監(jiān)督主體力量不足，鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)室監(jiān)督力量較弱，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)的室會(huì)計(jì)僅一人，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)日常監(jiān)督不能及時(shí)有效指導(dǎo)和審查;三是財(cái)務(wù)制度不健全，有的村沒有財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致出現(xiàn)兩個(gè)出納（報(bào)賬員），現(xiàn)金管理混亂;四是村級(jí)缺乏監(jiān)督檢查，因各鄉(xiāng)鎮(zhèn)缺少專業(yè)審計(jì)（會(huì)計(jì)）人員，導(dǎo)致日常監(jiān)督檢查缺失，且民主管理意識(shí)淡薄，部分村民對(duì)集體的事不關(guān)心、不過問、不了解，民主管理和監(jiān)督流于形式。

3.財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。一是村級(jí)報(bào)賬員業(yè)務(wù)素質(zhì)過低，報(bào)賬不及時(shí);二是報(bào)賬員對(duì)現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)，造成坐收坐支;三是沒有建立現(xiàn)金日記賬。

4.財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)淡薄。一是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員上崗從未嚴(yán)格培訓(xùn)，有的未取得從業(yè)資格證照樣上崗，使財(cái)經(jīng)法律得不到執(zhí)行;二是部分村干部不懂得法律、法規(guī)以及有關(guān)政策、制度，或者懂一點(diǎn)，也是一知半解，自認(rèn)為只要自己不貪不占，什么問題都無關(guān)緊要，有的因工作時(shí)間長(zhǎng)，自以“老大”自居，把財(cái)務(wù)管理制度束之高閣，凌駕于制度、紀(jì)律之上，撇開制度、撇開監(jiān)督，我行我素，變村民自治為村干部自治，甚至有的為自己想方設(shè)法撈點(diǎn)“實(shí)惠”，明知故犯，故意搞亂財(cái)務(wù)，便于渾水摸魚，最后走向犯罪道路。

四、村級(jí)財(cái)務(wù)管理的建議

1.建議完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)室健全內(nèi)控制度。一是配齊配強(qiáng)財(cái)務(wù)人員，建立會(huì)計(jì)、報(bào)賬員考核制度，保證會(huì)計(jì)資料及時(shí)、完整、真實(shí);二是強(qiáng)化票據(jù)審核制度，實(shí)現(xiàn)二級(jí)審核制，嚴(yán)格把關(guān)，做到不合規(guī)票據(jù)絕不入賬;三是加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力，及時(shí)保障，按時(shí)報(bào)表;四是加強(qiáng)內(nèi)部檢查，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量。

2.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ?，保證財(cái)務(wù)的真實(shí)性，防止擠占挪用、套取專項(xiàng)資金，杜絕損失浪費(fèi)，使黨的惠民政策落到實(shí)處。

3.加強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會(huì)組織法》的規(guī)定，實(shí)行村務(wù)公開和民生管理。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部頒布的《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》進(jìn)行公開，接受監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開和民生管理工作的指導(dǎo)和督促檢查，對(duì)財(cái)務(wù)不公開或假公開的集體經(jīng)濟(jì)組織，要組織專人幫助其清理財(cái)務(wù)并監(jiān)督其財(cái)務(wù)公開。

4.建立健全財(cái)務(wù)制度。一是加強(qiáng)集體資金、資產(chǎn)資源管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，所有村集體資金都必須納入村級(jí)財(cái)務(wù)管理，防止資產(chǎn)流失;二是建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)程序。如財(cái)務(wù)收支管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)人員管理制度、現(xiàn)金管理制度、民主理財(cái)制度、村務(wù)公開制度、票據(jù)管理制度、村級(jí)財(cái)務(wù)制度、集體財(cái)產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度。

5.加強(qiáng)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)“三資”管理。一是規(guī)范現(xiàn)金和銀行存款管理。嚴(yán)格實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理，不準(zhǔn)坐收坐支、不準(zhǔn)白條抵庫，村級(jí)所有資金交由鄉(xiāng)財(cái)會(huì)中心專戶管理，村級(jí)不允許自開銀行戶頭;二是規(guī)范票據(jù)管理。村各種收入款項(xiàng)必須開具在鄉(xiāng)財(cái)會(huì)中心領(lǐng)取的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時(shí)入賬，不得使用自制收據(jù);三是規(guī)范村級(jí)工程項(xiàng)目管理。開展村級(jí)工程項(xiàng)目建設(shè)首先要考慮村級(jí)經(jīng)濟(jì)承受能力，防止超負(fù)荷運(yùn)行，要加強(qiáng)村級(jí)工程建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審查、項(xiàng)目招標(biāo)、合同簽訂、項(xiàng)目變更、質(zhì)量安全、竣工驗(yàn)收和工程審計(jì)等各環(huán)節(jié)管理;四是規(guī)范村級(jí)資產(chǎn)、資源交易項(xiàng)目管理。村級(jí)集體資產(chǎn)、資源的承包、出租、轉(zhuǎn)讓和大額批件物品采購事項(xiàng)必須經(jīng)村班子集體討論后，提交村村民代表會(huì)議討論決定，并形成書面決議，建立合同臺(tái)賬。要完善內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，按合同規(guī)定及時(shí)足額收繳承包款，防止集體資產(chǎn)流失;五是規(guī)范村干部工資必須按鄉(xiāng)鎮(zhèn)制定的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，年終及平時(shí)村干部績(jī)效工資按鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作考核結(jié)果予以兌現(xiàn)，嚴(yán)禁巧立名目;六是從嚴(yán)控制村級(jí)支出。村級(jí)支出要堅(jiān)持量入為出，按保運(yùn)轉(zhuǎn)后建設(shè)的原則，合理安排支出，控制非生產(chǎn)性消費(fèi)，杜絕新增債務(wù)。

第6篇：財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文

1、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督、學(xué)校內(nèi)部經(jīng)核工作

搞好會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督是做好學(xué)校財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，因此，必須進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)核算的水平。定期開展學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)審，成立由負(fù)責(zé)校務(wù)公開的工會(huì)主席為組長(zhǎng)，教師代表、部門代表為成員的學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部經(jīng)核小組，每季度集中會(huì)審收支情況，并向教職工按時(shí)通報(bào)。

2、完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)

要根據(jù)縣教育局財(cái)務(wù)管理規(guī)定，進(jìn)一步修訂完善我校財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則、公共財(cái)產(chǎn)管理制度、水電管理制度，制定切合實(shí)際的總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)，力求使學(xué)校的財(cái)務(wù)工作有章可依，職責(zé)分明，規(guī)范操作。進(jìn)一步落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、大額支出會(huì)審制度和申報(bào)制度，使財(cái)務(wù)工作有一個(gè)更加完善的制度環(huán)境。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的整體核算水平

本年將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，結(jié)合往年發(fā)現(xiàn)的問題，有針對(duì)地對(duì)一些重點(diǎn)科目進(jìn)行講解。如開展電腦培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用培訓(xùn)、財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)、預(yù)算編制培訓(xùn)、財(cái)產(chǎn)管理培訓(xùn)，力求使全體工作人員逐步掌握相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)，提高操作技能。

4、履行勤儉節(jié)約，統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)合理的理財(cái)。

年初，要在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，編制科學(xué)合理切合實(shí)際的年度預(yù)算，本年內(nèi)要嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)支出。平時(shí)要教育全體師生切實(shí)履行勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，節(jié)約每一滴水、每一度電、每一張紙、每一頓飯。嚴(yán)格控制出差辦公乘坐出租車，控制會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦公用品采購要貨比三家，做到物美價(jià)廉。修建工程要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格驗(yàn)收核算審計(jì)。嚴(yán)禁將公用經(jīng)費(fèi)用于亂發(fā)補(bǔ)助等人員經(jīng)費(fèi)?？傊褂邢薜馁Y金用于正常的辦公運(yùn)轉(zhuǎn)，好剛用在刀刃上，限度發(fā)揮資源效益。

5、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理

嚴(yán)格按照上級(jí)要求，作好補(bǔ)助貧困寄宿生生活費(fèi)、貧困生救助金等專項(xiàng)資金的管理，做到?？顚Ｓ茫唤亓舨慌灿?，及時(shí)兌現(xiàn)到位。并且要建立規(guī)范的檔案，以備查驗(yàn)。

6、作好學(xué)校財(cái)產(chǎn)的管理

總務(wù)處每期要進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查，形成通報(bào)并及時(shí)處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題，做到公共財(cái)產(chǎn)損壞、丟失賠償兌現(xiàn)到位，各類財(cái)產(chǎn)心中有數(shù)。及時(shí)維護(hù)維修更新破損校產(chǎn)，及時(shí)檢查維護(hù)校舍、用電線路、用水管道，減少不必要的損失。要教育全體師生愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，把公共財(cái)產(chǎn)管理使用情況納入班級(jí)量化考核、教職工績(jī)效工資考核兌現(xiàn)，努力形成人人愛護(hù)公物的良好氛圍。

第7篇：財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文

一、處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系

會(huì)計(jì)核算過程由“單一核算”變成“專業(yè)化管理”，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)核算的性及會(huì)計(jì)監(jiān)督的公開性。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，各單位的收支經(jīng)過單位審批后都要由內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心辦理，開支必須通過會(huì)計(jì)核算中心賬戶，而且會(huì)計(jì)資料也要由內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心保存，整個(gè)過程在會(huì)計(jì)人員的公開監(jiān)督下進(jìn)行。實(shí)行這種辦法后，各單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意識(shí)明顯增強(qiáng)，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開支的審批更加認(rèn)真、謹(jǐn)慎，超標(biāo)準(zhǔn)、不合理的支出明顯減少。

內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心通過對(duì)各部門、各單位每筆支出的審核，解決了單位對(duì)資金支出全過程監(jiān)督和管理“缺位”的問題，增強(qiáng)了會(huì)計(jì)監(jiān)督的全程性。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，單位綜合員持經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)到會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬，首先要經(jīng)過會(huì)計(jì)核算中心審核會(huì)計(jì)的初審，然后經(jīng)過主管會(huì)計(jì)的復(fù)審，對(duì)超過主管會(huì)計(jì)審核權(quán)限的，還要經(jīng)過主任或總會(huì)計(jì)師審核。在實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的同時(shí)，我們更注意在服務(wù)上下功夫，要求每個(gè)會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德，牢固樹立為單位服好務(wù)的意識(shí)，按照“愛崗敬業(yè)、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密”的標(biāo)準(zhǔn)來嚴(yán)格要求自己。

1．要盡職盡責(zé)，搞好服務(wù)。內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)制度，認(rèn)真做好下屬單位的會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)記錄、和報(bào)告單位各種資金的增減變動(dòng)及其結(jié)果，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。要求內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)除每旬、每月、每季和年末都定期向各單位提供資金收支結(jié)余情況表、月度會(huì)計(jì)報(bào)表、季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決算報(bào)表外，還要根據(jù)單位的管理需要及時(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料。

2．要為單位當(dāng)好家理好財(cái)。為了保證各單位資金的安全完整，我們按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定確定了崗位分工和職責(zé)，各個(gè)會(huì)計(jì)崗位權(quán)限按會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部牽制制度界定，對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)人員都建立了崗位責(zé)任制，并實(shí)行會(huì)計(jì)人員定期與不定期輪崗制，確保資金運(yùn)作的安全完整。同時(shí)，在日常工作中，從改善經(jīng)營(yíng)管理、提高效益入手，做單位當(dāng)家理財(cái)?shù)暮脦褪帧１热纾槍?duì)某單位材料費(fèi)用開支超出當(dāng)月總體平均水平的現(xiàn)象，我們及時(shí)提供信息，幫助單位尋找原因，使支出更加合理。

3．要熟悉規(guī)章制度，正確行使監(jiān)督權(quán)。會(huì)計(jì)監(jiān)督必須遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)，即以現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度為準(zhǔn)繩來正確行使監(jiān)督職能。

二、處理好財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，與以往不同的是將會(huì)計(jì)核算從單位的財(cái)務(wù)管理部門分離出來，也就是說把財(cái)務(wù)管理人員留在單位，把財(cái)務(wù)管理的職能留在單位，把會(huì)計(jì)人員集中到內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心，將會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能納入內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心。

實(shí)行集中核算后，各單位資金的籌措、分配、使用權(quán)按財(cái)務(wù)管理的要求仍歸原單位。單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，依法組織收入，積極籌集資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要；合理安排使用資金，提高資金的使用效果；建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督；對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督。內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心則根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)制度，認(rèn)真做好管理單位的會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)記錄、和報(bào)告單位各種資金的增減變動(dòng)及其結(jié)果；認(rèn)真做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整；及時(shí)向各單位和有關(guān)部門提供真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。

正確劃分財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系后，明確了單位和內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心各自的職責(zé)范圍。這樣，從制度上保證了單位資金所有權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)的實(shí)施，保證了內(nèi)部會(huì)計(jì)核算中心會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮。通過對(duì)會(huì)計(jì)技術(shù)的規(guī)范，還避免了單位執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、鉆政策空子的現(xiàn)象。

三、處理好實(shí)際開支與財(cái)務(wù)制度規(guī)定的關(guān)系

現(xiàn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度的開支標(biāo)準(zhǔn)與具體繁雜的實(shí)際支出有較大差距，給會(huì)計(jì)人員的具體操作帶來了一定困難。一方面，要求統(tǒng)一的財(cái)務(wù)開支制度完全適應(yīng)千變?nèi)f化的實(shí)際情況，還難以做到，而如果對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的開支一律不予報(bào)銷，則有可能各部門、各單位任務(wù)的完成；另一方面，如果對(duì)超出規(guī)定的開支只要單位審核后就一律報(bào)銷，這不僅違背了財(cái)務(wù)制度，放棄了會(huì)計(jì)監(jiān)督，而且還可能助長(zhǎng)不正之風(fēng)，最終不利于各部門、各單位任務(wù)的完成。因此，妥善處理好執(zhí)行制度與實(shí)際支出的關(guān)系非常重要，為此，我們采取了以下措施：

1．制定了《會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)部審核報(bào)賬辦法》，明確規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，除了執(zhí)行中央及省政府有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)外，對(duì)那些中央和省里的規(guī)定不明確或沒涉及的，則執(zhí)行各單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定。對(duì)超出財(cái)務(wù)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而又屬于合理或非開支不可的支出，在單位進(jìn)行詳細(xì)說明并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后給予報(bào)銷。

2．對(duì)帶有普遍性的，原因，區(qū)別對(duì)待。比如現(xiàn)行的差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)是1996年制定的，其中的住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)實(shí)差距很大，出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，住宿費(fèi)普遍超標(biāo)，而要做統(tǒng)一的修改條件還不成熟，對(duì)于這種問題，我們除積極向有關(guān)部門提出改進(jìn)建議外，區(qū)別情況，具體問題具體分析，并根據(jù)實(shí)際情況制定內(nèi)部審核標(biāo)準(zhǔn)，從而較好地解決了這一矛盾，保證了工作的正常開展。

第8篇：財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文

關(guān)鍵詞：學(xué)校；財(cái)務(wù)管理；問題及對(duì)策

中圖分類號(hào)：G717 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）02-0-01

一、中等專業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在的突出問題

（一）財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，財(cái)務(wù)制度不能得到很好的執(zhí)行

大部分中等專業(yè)學(xué)校在名義上有財(cái)務(wù)管理制度，但只涉及到少數(shù)的報(bào)銷費(fèi)用和審批流程，以及財(cái)務(wù)人員崗位分工與職責(zé)要求，缺乏一套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的具體辦法。部分學(xué)校財(cái)務(wù)人員管理觀念意識(shí)淡薄，執(zhí)行時(shí)不能夠嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度，不能完全按程序辦事，對(duì)各項(xiàng)支出缺乏有效的監(jiān)督。

（二）預(yù)算管理制度不健全，忽視執(zhí)行過程中的事中控制

很多中等專業(yè)學(xué)校在預(yù)算編制時(shí)，對(duì)預(yù)算編制重要性認(rèn)識(shí)不足，編制預(yù)算時(shí)不能很好地結(jié)合學(xué)校業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，往往簡(jiǎn)單地在上年預(yù)算的基數(shù)上，增加一定的數(shù)額，編制預(yù)算收支不準(zhǔn)確。部分項(xiàng)目支出缺乏足夠的論證，造成實(shí)際支出與預(yù)算支出的差距，出現(xiàn)超支的現(xiàn)象，直接影響了資金的使用效果。在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)常出現(xiàn)與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)差異過大的問題，也未能引起學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視。

（三）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在缺陷，存在違紀(jì)問題

一些學(xué)校的財(cái)務(wù)人員配置不夠合理，相關(guān)職務(wù)沒有分離；人員兼職過多，職責(zé)不明確。沒有嚴(yán)格按規(guī)定范圍列支現(xiàn)金，存在坐收坐支的行為；銀行賬戶開立混亂，票據(jù)管理不規(guī)范；辦公用品及實(shí)習(xí)材料的申請(qǐng)、購買、領(lǐng)用手續(xù)不健全，造成辦公耗材及實(shí)習(xí)材料的浪費(fèi)。有些學(xué)校未設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控，學(xué)校內(nèi)部出現(xiàn)互相扯皮、推諉、甚至越權(quán)行事的不正?，F(xiàn)象，致使資金使用缺乏有效的控制和監(jiān)督，使得某些人利用管理上的漏洞牟取私利。

二、加強(qiáng)中等專業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）完善中等專業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為

為科學(xué)、合理進(jìn)行中等專業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理，規(guī)范中等專業(yè)學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，中等專業(yè)學(xué)校應(yīng)根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》等法規(guī)、制度的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校自身的特點(diǎn)與實(shí)際情況，建立一套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，如會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制制度、預(yù)決算管理制度、預(yù)決算執(zhí)行情況考核辦法、現(xiàn)金管理?xiàng)l例、票據(jù)管理、國庫集中支付管理、財(cái)務(wù)分析制度、會(huì)計(jì)電算化管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理、資產(chǎn)物資管理等多種制度、辦法，認(rèn)真實(shí)施，并不斷完善，使中等專業(yè)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有章可循、有章必循，防止資金支出過程中的浪費(fèi)。對(duì)薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位加強(qiáng)控制，細(xì)化責(zé)任。不相容職務(wù)分離，保證資金安全。定期核對(duì)資產(chǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，最大限度地提高各項(xiàng)資金的使用效率。

（二）加強(qiáng)中等專業(yè)學(xué)校預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束

中等專業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算是學(xué)校根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度收支計(jì)劃，是資金籌措、支出控制、效益考核的基本依據(jù)，是學(xué)校內(nèi)部控制的“前沿”和“關(guān)口”。 中等專業(yè)學(xué)校預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的方針，科學(xué)測(cè)算和編制收支預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)明預(yù)算紀(jì)律。一是科學(xué)合理地編制單位預(yù)算，根據(jù)物價(jià)部門批復(fù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)，科學(xué)測(cè)算學(xué)校當(dāng)年的所有收入，全部納入學(xué)?？傤A(yù)算；做細(xì)支出預(yù)算，按部門、按用途、按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，為各部門提供具體明確的經(jīng)費(fèi)控制目標(biāo)。二是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，就具有約束力，必須不折不扣地執(zhí)行，對(duì)未列入預(yù)算又非辦不可的項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)批。

（三）加大監(jiān)督力度，提高內(nèi)部控制水平

中等專業(yè)學(xué)校應(yīng)制定完善的內(nèi)部控制制度，科學(xué)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，堅(jiān)持“不相容職務(wù)相分離”，確保不同機(jī)構(gòu)、不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互約束、互相監(jiān)督。加大內(nèi)部控制制度的落實(shí)力度，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷、應(yīng)收應(yīng)付資金等薄弱環(huán)節(jié)的控制力度，細(xì)化工作內(nèi)容，盡力消除隱患，堵塞管理上的漏洞。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。規(guī)范銀行賬戶，加強(qiáng)票據(jù)管理。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理銀行開戶和收支事宜，不出借出租賬戶，不公款私存。票據(jù)由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)購買、保管，不使用不合規(guī)票據(jù)。加強(qiáng)對(duì)辦公耗材及實(shí)習(xí)材的料管理，完善辦公耗材及實(shí)習(xí)材料的申請(qǐng)、購買、領(lǐng)用手續(xù)。學(xué)校還應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，依法賦予和保障內(nèi)審機(jī)構(gòu)的相對(duì)獨(dú)立性，支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)充分履行監(jiān)督檢查職能。另外，要充分借助財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢等社會(huì)監(jiān)督力量，指導(dǎo)規(guī)范中等專業(yè)學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，督促改進(jìn)內(nèi)部控制措施，提高控制質(zhì)量和水平。

（四）夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

中等專業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)人員少，工作量大，職責(zé)大，政策性強(qiáng)，這就要求財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，自覺學(xué)習(xí)和及時(shí)掌握有關(guān)法規(guī)、制度。工作中要堅(jiān)持原則，依法理財(cái)，廉潔自律，自覺遵守執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)章制度。中等專業(yè)學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)要重視和支持學(xué)校財(cái)務(wù)人員不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的敬業(yè)精神和高尚的職業(yè)道德，建立財(cái)務(wù)人員的考核、獎(jiǎng)懲制度，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)制度、取得突出成績(jī)的財(cái)務(wù)人員，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違法亂紀(jì)的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。中等專業(yè)學(xué)校財(cái)務(wù)人員每年都要參加繼續(xù)教育培訓(xùn)，會(huì)計(jì)人員不僅要學(xué)習(xí)新的法律法規(guī)、規(guī)章制度以及先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，還要掌握會(huì)計(jì)信息化的新知識(shí)、新技能，努力成為復(fù)合型人才，以更好地適應(yīng)中等專業(yè)學(xué)校發(fā)展的要求。

參考文獻(xiàn)：

第9篇：財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文

一、兩者之間的關(guān)聯(lián)（內(nèi)控管理與企業(yè)財(cái)務(wù)管理）

財(cái)務(wù)管理能力的提升與企業(yè)內(nèi)控管理相輔相成，內(nèi)控管理能降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)內(nèi)控管理中的關(guān)鍵。企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力是保證企業(yè)正常有序運(yùn)營(yíng)的基石，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理能保障企業(yè)資金安全，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)開展得當(dāng)，還可以適當(dāng)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的效率。建立完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，也能提升企業(yè)員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)體系的不斷完善，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，會(huì)引導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理更加合理規(guī)范，使財(cái)務(wù)工作更加精密化、專業(yè)化，使企業(yè)在未來更激烈的競(jìng)爭(zhēng)中具備優(yōu)勢(shì)。但是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理還有很多不足之處。

二、癥狀表現(xiàn)

（一）內(nèi)控管理體系基礎(chǔ)薄弱

目前，我國多數(shù)企業(yè)管理存在現(xiàn)代化程度不高，財(cái)務(wù)管理制度不健全等現(xiàn)象。部分企業(yè)甚至還沒有實(shí)施內(nèi)控管理，對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)重視程度嚴(yán)重欠缺。內(nèi)控管理體系的缺乏，讓企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中只注重財(cái)務(wù)管理過程，使得財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范脫節(jié)，致使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中處于被動(dòng)狀態(tài)，從而限制了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力的發(fā)展。一些企業(yè)建立的內(nèi)控管理，只是基于模塊化的管理制度，尚未形成整體的關(guān)聯(lián)，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)存在漏洞影響企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理能力的提升。

（二）存在職權(quán)不分的情況

我國企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理中“以人為本”的思想，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在職權(quán)不清等情況。比如因人設(shè)崗，崗位權(quán)限重疊或者是模糊不清，內(nèi)控管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)，程序關(guān)聯(lián)不緊密，部分企業(yè)管理人員對(duì)于自身的職責(zé)不清楚，導(dǎo)致內(nèi)部控制效果較差，企業(yè)的內(nèi)控制度形同虛設(shè)。職權(quán)不分的情況高發(fā)，會(huì)致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)處于一種亞健康狀態(tài)，讓整個(gè)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)能力停滯不前，不利于企業(yè)內(nèi)控財(cái)務(wù)管理能力的進(jìn)步，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的日常經(jīng)營(yíng)。

（三）缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才

財(cái)務(wù)管理人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵人員，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低對(duì)企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)達(dá)成影響很大。財(cái)務(wù)管理對(duì)從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平有較高要求，但在現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)技能良莠不齊。財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)及水平的高低直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的制定及財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的實(shí)施。低水平的財(cái)務(wù)管理可能會(huì)把企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)往錯(cuò)誤的方向上引導(dǎo)。甚至還存在一些財(cái)務(wù)管理人員因?yàn)槁殬I(yè)道德感缺失或不足，可能會(huì)引發(fā)其只顧個(gè)人利益而不顧企業(yè)集體的利益做出一些不當(dāng)?shù)男袨?。所以，高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏會(huì)限制企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體發(fā)展，并對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理帶來負(fù)面影響。

三、提升對(duì)策

（一）規(guī)范預(yù)算管理，增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)

合理規(guī)范的預(yù)算管理在一定程度上能降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特別是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)先進(jìn)的管理理念，根據(jù)自身的實(shí)際需求，建立起一個(gè)合理適宜的預(yù)算管理體系。首先，企業(yè)的管理決策層需對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有合理的認(rèn)知，然后通過各種手段來提升企業(yè)員工，特別是企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控正確的認(rèn)識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到規(guī)范財(cái)務(wù)管理及構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的重要性。其次，需不斷規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，在具體的執(zhí)行過程中改進(jìn)企業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，從而增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理規(guī)定及制度，構(gòu)建嚴(yán)密內(nèi)控體系

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基石，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及制度，有助于企業(yè)構(gòu)建完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系。在財(cái)務(wù)管理中，首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況摸清理清財(cái)務(wù)管理的工作流程，從而起草制定相適宜的財(cái)務(wù)管理制度；其次，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)工作合理分工，確保財(cái)務(wù)崗位職權(quán)清晰。通過制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒獭⒁?guī)范的程序來管理好財(cái)務(wù)工作。以軌道交通行業(yè)為例，軌道交通工程投資大，涉及項(xiàng)目復(fù)雜。對(duì)于項(xiàng)目資金的支付，財(cái)務(wù)審批不僅需要申請(qǐng)部門認(rèn)真填寫完整的單據(jù)，還需要分管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門等多方審核，才能在財(cái)務(wù)管理中相互制衡，相互關(guān)聯(lián)。構(gòu)建嚴(yán)密的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系。

（三）大力培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才，提升財(cái)務(wù)管理水平

財(cái)務(wù)管理人員既是財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵角色，也是財(cái)務(wù)制度制定及實(shí)施的主要參與者。財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)水平直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行及財(cái)務(wù)目標(biāo)的達(dá)成與否。因此，我們應(yīng)該對(duì)癥下藥，找準(zhǔn)痛點(diǎn)來提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)。一方面企業(yè)應(yīng)為原有的財(cái)務(wù)管理人員提供及時(shí)充電學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓財(cái)務(wù)管理人員不斷自我提升，提升工作效率，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力；另一方面企業(yè)也可以吸引外部?jī)?yōu)秀的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人才，帶動(dòng)原有的財(cái)務(wù)人員，不斷地學(xué)習(xí)外來先進(jìn)人員的經(jīng)驗(yàn)及理念，提升整體財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的管理能力，不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

四、總結(jié)