工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部審計(jì) 控制 質(zhì)量

一、內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)

內(nèi)部審計(jì)是由各單位自身設(shè)置的相對獨(dú)立的審計(jì)部門對單位內(nèi)部進(jìn)行的審計(jì)。它是各單位最高管理部門對下屬組織的控制與監(jiān)督，是管理職能的一部分?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是20世紀(jì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的產(chǎn)物，是企業(yè)為滿足自身經(jīng)營管理的需要而逐漸發(fā)展和成長起來的一種帶有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督性質(zhì)的新興職業(yè)。隨著組織規(guī)模的逐步擴(kuò)大，管理層次和經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜化、多元化，企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境進(jìn)步復(fù)雜化，使企業(yè)之間的競爭日趨激烈。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理機(jī)能的一個(gè)組成部分，其目的是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，這就決定了內(nèi)部審計(jì)在業(yè)務(wù)開展方面有許多特點(diǎn)，例如，內(nèi)部審計(jì)重于檢查業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度和各種經(jīng)營管理情況，為完善企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)；內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)除國家政策、法律、法規(guī)外，更重要的是企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營方針、政策和規(guī)章、制度；內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)組成部分，因此內(nèi)部審計(jì)程序靈活，可以及時(shí)了解到企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，在審計(jì)的廣度和深度上都有優(yōu)勢。可以看出，內(nèi)部審計(jì)是服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的。

二、內(nèi)部審計(jì)失控容易導(dǎo)致的問題

1.評價(jià)失誤

內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果涉及到對單位各部門經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)情況的評價(jià)問題，如果內(nèi)部審計(jì)失控，則容易造成審計(jì)評價(jià)失誤。比如對單位各部門干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行地評價(jià)，如果評價(jià)不實(shí)，就會傷害到干部工作的積極性，甚至對整個(gè)部門的整體績效造成不良的影響。

2.建議決策失誤

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能已不僅局限在查錯(cuò)防弊，更多的是為內(nèi)部管理提供決策參考建議，因?yàn)閮?nèi)審部門接觸組織的各種信息，對各管理環(huán)節(jié)都比較熟悉，因此，內(nèi)審部門更多地對單位的決策部門提供決策意見，如果提供的決策意見失誤，就會誤導(dǎo)政策的制定，造成隱性損失。

3.審計(jì)質(zhì)量低下

審計(jì)質(zhì)量低下主要表現(xiàn)為：審計(jì)報(bào)告失實(shí)、重大錯(cuò)誤和弊端未能有效發(fā)現(xiàn)、提出的審計(jì)建議無法實(shí)施或?qū)嵤┖笤斐删薮髶p失等。審計(jì)質(zhì)量低下有內(nèi)審獨(dú)立性不強(qiáng)的原因，也有審計(jì)人員自身素質(zhì)低的原因，也有審計(jì)方法和程序的問題，但不管什么原因，后果均會使廣大的教職工特別是領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的認(rèn)識降低，影響內(nèi)審的威信和權(quán)威。同時(shí),如內(nèi)審人員不提高審計(jì)質(zhì)量意識和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識,固步自封,久而久之,也影響其自身的進(jìn)步。

三、加強(qiáng)控制提高審計(jì)質(zhì)量的措施

1.規(guī)范審計(jì)作業(yè)程序

在內(nèi)部審計(jì)前，要做好相關(guān)準(zhǔn)備：(1)對被審計(jì)項(xiàng)目或被審計(jì)單位可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的分析、預(yù)測，有針對性地制定控制措施；(2)根據(jù)被審單位特點(diǎn)及具體情況，確定選派合適的、能勝任的審計(jì)人員，尤其要選派合適的主審人員；(3)制定好項(xiàng)目實(shí)施方案，方案既要詳細(xì)具體，又要切實(shí)可行；(4)要求被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)人員對其所提供的資料的真實(shí)性、合法性、完整性做出書面承諾，并就此承擔(dān)相應(yīng)的會計(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。

在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)要仔細(xì)審核審計(jì)工作底稿，另外，要特別關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的披露問題，以及有爭議的會計(jì)處理問題，以及在審計(jì)報(bào)告中明確審計(jì)師和被審計(jì)單位管理當(dāng)局的責(zé)任。審計(jì)報(bào)告的編寫要做到語言清晰簡練、內(nèi)容全面完整，在出具審計(jì)報(bào)告前，由審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部未直接參與審計(jì)的人員進(jìn)行額外的檢查，有助于對審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量最終評價(jià)和把關(guān)，及早發(fā)現(xiàn)疏漏。

2.采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法

首先，要由傳統(tǒng)手工審計(jì)向計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)轉(zhuǎn)變，隨著會計(jì)操作的電算化、網(wǎng)絡(luò)化，使得審計(jì)人員很難讓其在某一特定時(shí)間下來接受大規(guī)模的測試。這就需要審計(jì)人員運(yùn)用計(jì)算機(jī)等輔助手段進(jìn)行“跟蹤”性的在線實(shí)時(shí)審計(jì)，以便獲得充分、有力的審計(jì)證據(jù)；其次，要擴(kuò)大知識性資產(chǎn)的抽樣范圍。隨著單位知識資源、信息等無形資產(chǎn)比重的增長，有針對性地?cái)U(kuò)大對這部分資產(chǎn)的抽樣范圍，對于保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是十分必要的；再次，要強(qiáng)化制度基礎(chǔ)審計(jì)。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是在一定的內(nèi)部控制制度的控制下持續(xù)有效運(yùn)行的。除了被審單位增強(qiáng)對知識資源、信息等無形資產(chǎn)和人力資源等的控制，建立健全高效的內(nèi)部控制制度外，審計(jì)人員也應(yīng)強(qiáng)化制度基礎(chǔ)審計(jì)，對被審單位的內(nèi)部控制制度信息予以充分重視，并結(jié)合知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代被審單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)，正確地評價(jià)其內(nèi)控制度。準(zhǔn)確地把握審計(jì)測試的重點(diǎn)和范圍，獲取應(yīng)有的審計(jì)證據(jù)。

3.嘗試內(nèi)部審計(jì)外部化

很多單位隨著投資的多元化，內(nèi)部審計(jì)的范圍也大大擴(kuò)展，基建工程項(xiàng)目已經(jīng)成為很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，而這類審計(jì)需要工程概、預(yù)算的專業(yè)知識，需要施工現(xiàn)場經(jīng)驗(yàn)，而一般審計(jì)人員對此了解很少。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，本著對被審計(jì)單位負(fù)責(zé)的態(tài)度，同時(shí)維護(hù)本單位的經(jīng)濟(jì)利益，這就需要對具體工程分別對待，對小型修繕工程由內(nèi)審人員來審或聘請資深工程師嚴(yán)格把關(guān)，而對大型基建工程則委托社會審計(jì)組織審計(jì)，這樣一方面保證了審計(jì)工作質(zhì)量，另一方面又分散了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在工程審計(jì)中，由于內(nèi)部審計(jì)的局限性不可能面面俱到，要注意發(fā)揮其他職能部門的作用，對相關(guān)部門提供的審計(jì)證據(jù)，如施工變更簽證等，必須注意審計(jì)責(zé)任的分解，由此引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由出證的單位或人員承擔(dān)責(zé)任。

參考文獻(xiàn):

第2篇：工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

發(fā)達(dá)國家如英國、美國、德國、意大利等國早在二十世紀(jì)六七十年代就開始審計(jì)信息化方面的研究，開發(fā)出了在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計(jì)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及持續(xù)監(jiān)控等方面比較成熟的審計(jì)軟件，取得了豐厚的成果。在我國，隨著國家公共財(cái)政改革的不斷推進(jìn)，部分高校在已有的信息化管理基礎(chǔ)上進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)劃和探索，在財(cái)務(wù)收支審計(jì)、審計(jì)作業(yè)自動(dòng)化、數(shù)據(jù)式審計(jì)、專業(yè)領(lǐng)域的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等方面都取得了一定的成果。信息技術(shù)的支持和高速發(fā)展為高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺的搭建奠定了基礎(chǔ)，尤其是以德國SAP和美國Oracle為代表的ERP系統(tǒng)的強(qiáng)大數(shù)據(jù)整合和數(shù)據(jù)處理能力，為高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺的建設(shè)帶來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。然而，目前我國對于高校審計(jì)信息化平臺的研究大多還停留在數(shù)據(jù)采集、文本管理層面，數(shù)據(jù)加工處理方式比較簡單、審計(jì)信息共享程度低。在高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)方面，還沒有專門的高校內(nèi)部審計(jì)信息化軟件，也沒有對高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行專門研究的公司，研究成果應(yīng)用輻射面小，資源整合度不高，在數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)式審計(jì)經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｐ偷臉I(yè)務(wù)總結(jié)和沉淀、精細(xì)化且個(gè)性化的審計(jì)作業(yè)流程定制等方面，還存在差距，而且還缺乏針對信息化平臺的審計(jì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和指南，這是制約高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺建設(shè)推進(jìn)的重要因素。

二、高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺搭建

（一）依托高校信息化平臺搭建――實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享 目前，許多高校利用用友等第三方審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)信息化平臺的建設(shè)。但是，這些第三方軟件在設(shè)計(jì)中往往優(yōu)先考慮通用性，并不能兼顧各高校的實(shí)際情況，其結(jié)果不可避免地存在數(shù)據(jù)接口問題。依托高校信息化平臺自主搭建審計(jì)信息化平臺，能夠從根本上解決這一問題。如圖1所示，高校信息平臺為實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)共享提供了良好條件。特別是SAP數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了對各部門數(shù)據(jù)單元化和結(jié)構(gòu)化的整合，當(dāng)審計(jì)需要某項(xiàng)數(shù)據(jù)時(shí)，如被審對象的人事信息，只需人事處對審計(jì)信息化平臺開放相應(yīng)的權(quán)限和數(shù)據(jù)接口，在保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的前提下，提高審計(jì)效率，還能從根本上解決傳統(tǒng)審計(jì)信息化軟件一直不可逾越的數(shù)據(jù)接口問題。

（二）平臺搭建模塊化――各模塊職責(zé)分離，相輔相成 建立高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺總體應(yīng)用框架，是搭建審計(jì)信息化平臺的基礎(chǔ)。如圖2所示，高校內(nèi)部審計(jì)信息平臺應(yīng)用框架的設(shè)計(jì)思路，是以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，利用SAP系統(tǒng)中的Portal工具、BW數(shù)據(jù)倉庫和BO商業(yè)智能工具對核心模塊進(jìn)行功能搭建，建立信息門戶、業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，輔以成熟的運(yùn)行保障系統(tǒng)、應(yīng)用支撐系統(tǒng)、系統(tǒng)軟件和IT基礎(chǔ)等應(yīng)用環(huán)境。

（三）以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)設(shè)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)流程――審計(jì)工作高效執(zhí)行的保障 審計(jì)業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺建設(shè)的重要內(nèi)容，需要在建設(shè)過程中不斷探索、不斷優(yōu)化。在設(shè)計(jì)高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺業(yè)務(wù)流程時(shí)，必須以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，平臺流程嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求進(jìn)行，審計(jì)工作中很多步驟是需要項(xiàng)目組長或?qū)徲?jì)處長審批的，經(jīng)過審批才能進(jìn)行下一步操作，根據(jù)流程跟蹤，項(xiàng)目組長以及審計(jì)處長可以清晰地了解項(xiàng)目進(jìn)行的步驟，上一步?jīng)]完成，就不可能進(jìn)入下一步操作，從而杜絕人為的越步操作，實(shí)現(xiàn)了職責(zé)分離，方便進(jìn)行控制。

三、高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺優(yōu)化思考

（一）完善和優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程――全業(yè)務(wù)、全過程信息化審計(jì)的實(shí)現(xiàn)途徑 （1）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺業(yè)務(wù)流程。高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與傳統(tǒng)手工審計(jì)業(yè)務(wù)流程一樣，劃分為三個(gè)階段，即：審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)實(shí)施階段以及審計(jì)報(bào)告階段。在具體操作上應(yīng)充分考慮信息化特點(diǎn)，更加注重內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性作用，抓住關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制設(shè)計(jì)。對于個(gè)別特殊情況可以將其從常規(guī)流程中剔除，使系統(tǒng)流程更加精簡、規(guī)范，提高系統(tǒng)運(yùn)行效率。（2）基建工程審計(jì)平臺業(yè)務(wù)流程。高?；üこ添?xiàng)目的竣工決算審計(jì)，通常委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)中應(yīng)注重過程控制和事后評價(jià)。在工程實(shí)施中，審計(jì)處、基建處要配合審計(jì)事務(wù)所推進(jìn)工作，并將工程進(jìn)展情況分階段按要求反映在審計(jì)信息平臺上，以便在出現(xiàn)問題時(shí)對癥制定解決方案。工程竣工后，由審計(jì)處、建設(shè)單位和施工單位對審計(jì)事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行確認(rèn)，無誤后將審價(jià)結(jié)果在內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)站上公示。審計(jì)工作完成后，需要將有關(guān)資料在平臺內(nèi)進(jìn)行歸檔并對該次審計(jì)進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為后期事務(wù)所準(zhǔn)入的重要依據(jù)。（3）財(cái)務(wù)收支審計(jì)平臺業(yè)務(wù)流程。高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)與其他審計(jì)業(yè)務(wù)相互交錯(cuò)，無法完全割裂。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，基建工程審計(jì)很多內(nèi)容也和財(cái)務(wù)收支審計(jì)掛鉤。高校財(cái)務(wù)收支審計(jì)在流程設(shè)計(jì)上與其他審計(jì)業(yè)務(wù)流程彼此相容，因此，在對其審計(jì)流程設(shè)計(jì)和優(yōu)化時(shí)，可以借鑒其他審計(jì)模塊來實(shí)現(xiàn)。（4）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)平臺業(yè)務(wù)流程。目前，大部分高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的審計(jì)還停留在對科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審簽層次，這種事后審計(jì)模式已經(jīng)無法滿足日益龐大的高校科研經(jīng)費(fèi)管理和監(jiān)督的需要。對科研經(jīng)費(fèi)全過程跟蹤審計(jì)的設(shè)計(jì)如圖3所示。在不影響審計(jì)質(zhì)量的前提下，可根據(jù)科研項(xiàng)目的不同階段確定審計(jì)的重點(diǎn)，采取點(diǎn)面結(jié)合的方法開展審計(jì)，并通過審計(jì)信息化平臺進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；在每個(gè)階段結(jié)束后，通過審計(jì)信息化平臺，將審計(jì)報(bào)告自動(dòng)匯總歸檔，相關(guān)管理部門實(shí)時(shí)溝通、共享信息；最后，通過審計(jì)信息平臺對重大審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示。

（二）優(yōu)化查詢業(yè)務(wù)模塊――實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高效利用 查詢業(yè)務(wù)模塊即“數(shù)據(jù)式審計(jì)模塊”，是高校內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施所需的重要組成部分。該模塊運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了對所有被審計(jì)對象業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)的智能化采集、科學(xué)靈活地進(jìn)行信息再加工，為審計(jì)人員提供了一種從紛繁復(fù)雜的被審計(jì)信息中便捷、準(zhǔn)確地找尋到審計(jì)疑點(diǎn)的新型審計(jì)方法。隨著審計(jì)業(yè)務(wù)模塊的不斷建立并投入使用，數(shù)據(jù)式審計(jì)模塊結(jié)構(gòu)也在相應(yīng)調(diào)整，即進(jìn)行關(guān)聯(lián)性、經(jīng)驗(yàn)沉淀方面的完善。通過不同審計(jì)業(yè)務(wù)指標(biāo)的分析，將各類審計(jì)業(yè)務(wù)的變量類型加以細(xì)化、分類和簡化，實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員可根據(jù)實(shí)際需要自行選擇所需數(shù)據(jù)類型，剔除不需要數(shù)據(jù)類型。與此同時(shí)，當(dāng)查詢的類別項(xiàng)目超出需求時(shí)，可以通過將不需要的類別執(zhí)行“拖出”實(shí)現(xiàn)剔除，這也是在SAP數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)將數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化預(yù)處理的基礎(chǔ)上才得以實(shí)現(xiàn)的。

（三）提高平臺智能化水平――審計(jì)模塊的功能深化 信息化平臺內(nèi)的相互關(guān)系具體體現(xiàn)為結(jié)構(gòu)化關(guān)系和非結(jié)構(gòu)化關(guān)系兩種類型。（1）結(jié)構(gòu)化關(guān)系。結(jié)構(gòu)化關(guān)系涉及一些常規(guī)性步驟，不需要審計(jì)人員運(yùn)用過多的職業(yè)技能和專業(yè)判斷，稍加梳理即可將其固化下來，以審計(jì)報(bào)告的編寫為例，審計(jì)報(bào)告的編寫是以審計(jì)工作底稿為依據(jù)，傳統(tǒng)的審計(jì)工作底稿的編制方式往往會將所需的審計(jì)關(guān)聯(lián)信息一并編入工作底稿，而這些信息又不全是編制底稿所需的信息，這無疑會增加審計(jì)工作量，影響審計(jì)效率。在審計(jì)信息平臺中，可將工作底稿模塊化，將查詢篩選后的數(shù)據(jù)表單與工作底稿自動(dòng)關(guān)聯(lián)，在全部查詢工作結(jié)束后，審計(jì)人員可以通過直接查閱自動(dòng)生成的工作底稿進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編寫，省去了審計(jì)人員數(shù)據(jù)傳導(dǎo)和再次篩選數(shù)據(jù)過程，極大地提高了審計(jì)效率。此外，在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以將審計(jì)報(bào)告模板化，同時(shí)將法規(guī)庫與審計(jì)報(bào)告相關(guān)聯(lián)，審計(jì)人員只需輸入關(guān)鍵詞就能查看到對應(yīng)的法規(guī)條款，以此提高平臺的智能化水平。（2）非結(jié)構(gòu)化關(guān)系。非結(jié)構(gòu)化關(guān)系相對復(fù)雜，現(xiàn)階段仍需要數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)一步開發(fā)和審計(jì)人員共同努力。對非結(jié)構(gòu)化關(guān)系間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行挖掘分析，通過模型的搭建將非結(jié)構(gòu)化關(guān)系轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化關(guān)系實(shí)現(xiàn)其固化，這是提高平臺智能化水平的關(guān)鍵，其目的是提高平臺對于各類審計(jì)業(yè)務(wù)的適用性，提高審計(jì)效率。

（四）增強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用管理能力――數(shù)據(jù)的安全保障 （1）對審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，避免非審計(jì)人員通過非法渠道獲得審計(jì)數(shù)據(jù)；（2）將平臺數(shù)據(jù)進(jìn)行異地備份，避免因硬件損毀導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)；（3）采用統(tǒng)一身份認(rèn)證的同時(shí)，管理員嚴(yán)格按照內(nèi)部控制的要求，根據(jù)實(shí)際需要，對使用者進(jìn)行合理授權(quán)，限制審計(jì)人員訪問數(shù)據(jù)信息的權(quán)限，一定程度上也可以提高審計(jì)工作效率；（4）設(shè)置平臺數(shù)據(jù)的在線瀏覽，相關(guān)業(yè)務(wù)全部通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行操作，在一定程度上也可以確保審計(jì)數(shù)據(jù)的安全。

（五）完善審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫和方法庫――審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法的沉淀 高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫和方法庫，審計(jì)人員可以將執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的解決方案歸檔到審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫和方法庫中。與此同時(shí)，審計(jì)處應(yīng)對提供審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法的審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)審計(jì)人員的獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。完善審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫和方法庫是一個(gè)持續(xù)的過程，不僅要依靠高校內(nèi)部審計(jì)人員，還需要校內(nèi)相關(guān)管理人員乃至事務(wù)所審計(jì)人員的幫助才能逐步實(shí)現(xiàn)。

（六）深入推廣云審計(jì)模式――優(yōu)化審計(jì)模式的展望 傳統(tǒng)的信息化審計(jì)模式下，信息共享程度低，很容易產(chǎn)生信息不對稱現(xiàn)象，進(jìn)而影響審計(jì)質(zhì)量，同時(shí)如果審計(jì)人員的電腦出現(xiàn)故障，將導(dǎo)致審計(jì)數(shù)據(jù)丟失，后果不堪設(shè)想。現(xiàn)代信息化環(huán)境下，云計(jì)算模式成為網(wǎng)絡(luò)上熱門的計(jì)算模式。高校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，借鑒云計(jì)算模式，發(fā)展適用于高校內(nèi)部審計(jì)的云審計(jì)模式。所謂云審計(jì)模式，就是審計(jì)人員在獲得被審計(jì)單位數(shù)據(jù)之后，將數(shù)據(jù)傳入“云端”，即高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺，項(xiàng)目組成員通過網(wǎng)絡(luò)直接訪問平臺來獲取所需數(shù)據(jù)，并將數(shù)據(jù)處理結(jié)果保存到“云端”，下次使用時(shí)可以從“云端”直接調(diào)用，這樣，一方面實(shí)現(xiàn)了審計(jì)數(shù)據(jù)的高度共享，同時(shí)也降低了由于硬件損壞導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

本文是圍繞高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺的建立和優(yōu)化進(jìn)行的研究，提出了高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺建設(shè)的思路及優(yōu)化建議，包括完善和優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化查詢業(yè)務(wù)模塊、提高平臺智能化水平、增強(qiáng)數(shù)據(jù)應(yīng)用管理能力、完善經(jīng)驗(yàn)庫和方法庫、深入推廣云審計(jì)模式等。然而，高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺的建立和優(yōu)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，現(xiàn)有研究成果還存在一定的局限性，需要繼續(xù)深化研究并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)加以完善。

[本文系2012-2013年度中國教育審計(jì)學(xué)會科研項(xiàng)目“基于內(nèi)部控制的高校審計(jì)信息化建設(shè)問題研究”及2013年度上海市內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會內(nèi)部審計(jì)科研課題“高校內(nèi)部審計(jì)信息化平臺的建立和優(yōu)化”階段性研究成果]

第3篇：工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

（一）任期也濟(jì)責(zé)任審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相比更加側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中一般也存在著固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)這四種風(fēng)險(xiǎn)，由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊性，這四種風(fēng)險(xiǎn)相對于傳統(tǒng)審計(jì)來說要高一些。首先，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目的是對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評價(jià)，并將其結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，旨在加強(qiáng)干部管理。正是因?yàn)槿纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”審非議人”的特殊性以及其與干部管理、考核、任免、獎(jiǎng)懲的相關(guān)性，它產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可容忍程度也比較低，比一般的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、效益審計(jì)等具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性。其次，單位的組織人事部門委托內(nèi)部審計(jì)部門對單位負(fù)貞人開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間可能比較短，有些情況要求在一定時(shí)間內(nèi)完成幾個(gè)責(zé)任者的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，這就迫使內(nèi)部審計(jì)師必須找到一種既能提高審計(jì)效率又能保證審計(jì)質(zhì)母的先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)工作模式，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式恰恰能勝任這種需要。

（二）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)同審計(jì)模式能夠更好地識別和控制任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

任期經(jīng)濟(jì)走任審計(jì)主要是對人的審計(jì)，它要求審計(jì)范圍不能僅局限于財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性的評價(jià)，也不能將范圍擴(kuò)展到所有領(lǐng)域，審計(jì)范圍的確定要考慮到內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)力量和審計(jì)能力。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容的廣泛性、審計(jì)時(shí)間的緊迫性使審計(jì)工作必須貫徹全面審計(jì)、突出重點(diǎn)的原則，不能面面俱到。因此，在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的目的，就是將整體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。

二、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中的具體應(yīng)用

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程和傳統(tǒng)審計(jì)一樣，也需要經(jīng)過審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)報(bào)告階段和后續(xù)審計(jì)階段，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在四個(gè)階段的應(yīng)用，就是需要將對被審計(jì)單位整體風(fēng)險(xiǎn)的分析評估貫穿于這四個(gè)階段的始終。

（一）審計(jì)計(jì)劃階段

內(nèi)部審計(jì)部門在制定年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮內(nèi)部審計(jì)所在整個(gè)組織的經(jīng)營環(huán)境。具體來說，需要考慮以下幾個(gè)方面:一是整個(gè)組織所處地厭的行業(yè)管理變化的信息。二是整個(gè)組織整體的發(fā)展戰(zhàn)略以及對下屬單位管理的變化信息。三是整個(gè)組織人力資源管理的變化。四是通過以前年度審計(jì)的結(jié)果，整個(gè)組織出現(xiàn)的新動(dòng)向、新問題。由于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的受托性，這需要內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人將這些信息傳達(dá)給決策者，以便組織人事部門在委托任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)充分考慮這些信息。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃的安排、組織入學(xué)部門的委托，以及內(nèi)部審計(jì)人員情況等，合理確定年度任期經(jīng)濟(jì)貞任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段

內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃對需要進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行排序，這需要利用以前年度內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目優(yōu)先安排審計(jì)，在確定好具體審計(jì)項(xiàng)目后就進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。在審計(jì)實(shí)施階段關(guān)注以下幾個(gè)步驟:1、組建審計(jì)組。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)日計(jì)劃的要求，結(jié)合本單位內(nèi)部審計(jì)部門人力資源的情況，合理分配審計(jì)組成員。在確定審計(jì)組成員時(shí)，要充分考慮審計(jì)組成員的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)技能，有時(shí)需要根據(jù)被審計(jì)單位的情況，適當(dāng)吸收具有工程、法律、信息技術(shù)等方面的專業(yè)人員參與其中。2、進(jìn)行審前調(diào)查。審計(jì)組成立后，在開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)之前需要對被審計(jì)單位進(jìn)行市前調(diào)查。在調(diào)查時(shí)主要從被審計(jì)單位所處行業(yè)的整體發(fā)展環(huán)境、單位內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，以及被審計(jì)人履行任期經(jīng)濟(jì)貢任等情況進(jìn)行開展。審前調(diào)查可以采用昕取匯報(bào)、座談了解、調(diào)閱資料等形式，目的是為了制定詳細(xì)的審計(jì)項(xiàng)口實(shí)施方案。3、編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案。審計(jì)組在審前調(diào)查后，根據(jù)調(diào)查的情況，以及對被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，指定專人編制審計(jì)項(xiàng)日實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)在明確審計(jì)日標(biāo)的基礎(chǔ)上確定在實(shí)施階段重點(diǎn)審計(jì)的范用，以及內(nèi)部審計(jì)師所能接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)。4、開展現(xiàn)場實(shí)質(zhì)性審計(jì)。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)資源，首先對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試，看其制定的內(nèi)部控制制度是否健全和有效。在對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師開展對被審計(jì)單位提供的審計(jì)資料進(jìn)行實(shí)質(zhì)性檢查。目的是獲取真實(shí)、充分、有效的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)證明材料和編制審計(jì)工作底稿。在這個(gè)階段中要將分析性復(fù)核這種審計(jì)技巧貫穿于實(shí)質(zhì)性測試工作的始終，隨時(shí)進(jìn)行復(fù)核分析。如果認(rèn)為取得的審計(jì)證據(jù)不足以支恃審計(jì)結(jié)論，就需要擴(kuò)大審計(jì)范鬧，如果認(rèn)為審計(jì)目標(biāo)沒有完成，也要追加相應(yīng)的審計(jì)程序?？傊?，爭取在實(shí)質(zhì)性檢查階段將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。

（三）審計(jì)報(bào)告階段

審計(jì)組在編寫審計(jì)報(bào)告之前，需要有專人對審計(jì)組成員取得的審計(jì)證據(jù)和編寫的審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，為了保證審計(jì)工作的質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)部門需要對審計(jì)工作底稿進(jìn)行三級復(fù)核。在這個(gè)過程中，審計(jì)組長需要對審計(jì)目標(biāo)以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評估，看審計(jì)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，最終的檢查風(fēng)險(xiǎn)是否降至可接受的程度，如果達(dá)不到則要要求審計(jì)組成員補(bǔ)充審計(jì)程序。最后審計(jì)組根據(jù)審計(jì)情況，按照審計(jì)報(bào)告的要求撰寫審計(jì)報(bào)告，在報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)的寫明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問題，并提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意見和建議。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)組成員討論通過后，送達(dá)被審計(jì)單位征求意見，根據(jù)被審計(jì)單位和被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人反饋的意見，看是否需要對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，形成最終版本的審計(jì)報(bào)告。

三、結(jié)束語

第4篇：工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞:強(qiáng)化;健全;內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量;全過程;控制

近年來,社會市場競爭日漸激烈,企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制方面提出了新的更高要求,內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)日常運(yùn)營管理中不可忽視的重要工作之一.對于新時(shí)期的企業(yè)來說,如何客觀、公正評價(jià)內(nèi)部各部門工作情況,提出更具參考價(jià)值的建議、意見始終是難點(diǎn)所在.想要有效解決這一問題,必須從不同角度入手提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),有效防范、化解運(yùn)營管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),減少運(yùn)營成本,實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益.

1內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的重要性

簡單來說,內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量就是內(nèi)部審計(jì)工程的良好程度,是內(nèi)部審計(jì)工作的生命.想要進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,必須多角度動(dòng)態(tài)控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的多樣化作用,提高工作人員的工作效率與質(zhì)量,有效控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是非常必要的.一是:可以提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量.從某種角度來說,保證審計(jì)質(zhì)量是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等的核心任務(wù).加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制可以準(zhǔn)確把握企業(yè)運(yùn)營中已發(fā)生或形成的各影響因素,及時(shí)采取可行的措施加以解決,做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作,確保一系列審計(jì)工作順利開展,確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn).二是:可以降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn).審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著密不可分的聯(lián)系,直接決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小.就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來說,和審計(jì)計(jì)劃的制定密切相關(guān),比如,審計(jì)作業(yè)過程、審計(jì)人員素質(zhì),它是一種不可抗因素,客觀存在的,無法徹底將其消除.內(nèi)部審計(jì)部門必須全方位分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),采用適宜的控制方法,優(yōu)化調(diào)整審計(jì)工作,提高自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,避免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失.

2強(qiáng)化健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量全過程控制

2．1內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段

在整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作中,審計(jì)準(zhǔn)備階段是其首要前提,做好審計(jì)前期準(zhǔn)備工作,可以大大降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)成本,縮短審計(jì)時(shí)間,提高審計(jì)效率與質(zhì)量,為提高審計(jì)整體質(zhì)量奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).首先,確定好審計(jì)項(xiàng)目組人員.在安排審計(jì)人員的時(shí)候,企業(yè)必須綜合分析審計(jì)人員已有的財(cái)務(wù)會計(jì)審計(jì)專業(yè)知識、計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識等,是否具備較高的審計(jì)能力、電算化能力,根據(jù)工作內(nèi)容、性質(zhì)等,明確各審計(jì)人員自身職責(zé),有效防止權(quán)與責(zé)混淆,將審計(jì)工作落到實(shí)處,避免形式化,相互監(jiān)督,認(rèn)真做好審計(jì)工作.同時(shí)所安排的審計(jì)人員必須具備必要的職業(yè)道德素養(yǎng),審計(jì)中能夠做到客觀、公正,規(guī)范操作,認(rèn)真做好本職工作.其次,將審計(jì)前的調(diào)查工作落到實(shí)處.在開展審計(jì)工作之前,審計(jì)人員要全方位深入調(diào)查審計(jì)事項(xiàng)等,客觀分析調(diào)查相關(guān)信息數(shù)據(jù),促使各個(gè)重要控制點(diǎn)明確化,看其審計(jì)質(zhì)量控制是否適度,準(zhǔn)確估計(jì)被審計(jì)項(xiàng)目對企業(yè)運(yùn)營造成的影響,確定好審計(jì)的核心領(lǐng)域.最后,合理制定審計(jì)方案.在制定審計(jì)方案過程中,審計(jì)人員要進(jìn)一步細(xì)化具體的審計(jì)內(nèi)容,結(jié)合事前調(diào)查情況,選出更具針對性、代表性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),促使審計(jì)方案內(nèi)容更加明確化、合理化,具有其可行性.在此基礎(chǔ)上,明確審計(jì)重點(diǎn),完善作業(yè)程序,針對工作流程等,提出相關(guān)要求,不得隨意更改審計(jì)方案,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)整體質(zhì)量.如果必須更改審計(jì)方案,必須得到相關(guān)部門的審批,確保所制定的審計(jì)方案具有較強(qiáng)的實(shí)踐操作性.

2．2內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段

2．2．1完善日常工作考核制度,注重現(xiàn)場指導(dǎo)、檢查

在開展審計(jì)工作中,必須明確項(xiàng)目組長、審計(jì)人員各自的崗位職責(zé),嚴(yán)格按照所制定的審計(jì)實(shí)施方案做好審計(jì)工作,確保審計(jì)工作目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn).在此基礎(chǔ)上,相關(guān)人員必須結(jié)合各影響因素,健全日常工作考核制度,認(rèn)真編寫審計(jì)工作日志,確保領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組長等能夠第一時(shí)間全方位了解參與審計(jì)工作人員的各方面情況,客觀評價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量,采取可行的措施對其進(jìn)行動(dòng)態(tài)的控制.還要構(gòu)建科學(xué)化、合理化的審計(jì)工作會議制度,審計(jì)組長、主審要以定期、不定期形式開展不同形式的審計(jì)工作會議,組長審計(jì)人員參與其中,確保審計(jì)部門各成員更好地溝通、交流,提出更多具有參考價(jià)值的措施,提高審計(jì)質(zhì)量.審計(jì)部門相關(guān)人員要及時(shí)全方位了解審計(jì)工作開展的具體情況,支持、指導(dǎo)、監(jiān)督乃至復(fù)核審計(jì)人員日常工作,認(rèn)真查看關(guān)鍵性審計(jì)領(lǐng)域、重要的審計(jì)事項(xiàng),看其是否具備具有說服力的審計(jì)證據(jù),要認(rèn)真審查審計(jì)工作底稿,看其是否合理,確保所制定的審計(jì)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn).

2．2．2認(rèn)真做好審計(jì)工作底稿編制、復(fù)核工作

就審計(jì)工作底稿來說,準(zhǔn)確記錄了審計(jì)證據(jù)收集、鑒定等情況,能夠?yàn)閷徲?jì)報(bào)告的編寫提供關(guān)鍵性的參考依據(jù).在審計(jì)質(zhì)量控制過程中,相關(guān)人員必須保證所編寫的審計(jì)工作底稿具有其完整性,能夠客觀折射出審計(jì)人員在審計(jì)過程中所采用的審計(jì)方法、實(shí)施的具體審計(jì)范圍等.同時(shí),所編制的審計(jì)工作底稿重點(diǎn)要鮮明,尤其是重大事項(xiàng),必須在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)列出,為合理編寫審計(jì)報(bào)告奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).在此基礎(chǔ)上,必須明確審計(jì)工作編制人員自身的職責(zé),簽字蓋章,審計(jì)總負(fù)責(zé)人必須認(rèn)真檢查所編制的底稿,做好復(fù)核工作.

2．3內(nèi)部審計(jì)報(bào)告階段

審計(jì)人員必須保證所提交的審計(jì)報(bào)告客觀、真實(shí).在編寫審計(jì)報(bào)告過程中,審計(jì)人員必須綜合分析一系列的審計(jì)證據(jù),尤其是管理、控制方面存在的缺陷,不僅僅是財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)方面,確保所制定的審計(jì)報(bào)告具有較強(qiáng)的操作性,相關(guān)人員可以根據(jù)企業(yè)日常運(yùn)營情況,站在內(nèi)部控制的角度,提出合理化的審計(jì)措施,有效解決審計(jì)過程中遇到的一系列問題,促使企業(yè)可以從根源上加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,有效防范、規(guī)避運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn),減少運(yùn)營成本,獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤.還要進(jìn)一步完善審計(jì)報(bào)告相關(guān)標(biāo)準(zhǔn).通常情況下,審計(jì)報(bào)告初稿是由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草的,審計(jì)部門負(fù)責(zé)人要對其進(jìn)行全方位的審核.在完成好審計(jì)報(bào)告初稿之后,要認(rèn)真聽取被審計(jì)單位意見,多和他們交流、溝通,優(yōu)化調(diào)整編寫的審計(jì)報(bào)告,是其更加規(guī)范化,并向企事業(yè)單位管理當(dāng)局等提供正式的審計(jì)報(bào)告.

2．4內(nèi)部審計(jì)后續(xù)階段

在內(nèi)部審計(jì)后續(xù)階段,內(nèi)部審計(jì)小組一定要對日常審計(jì)工作加以總結(jié),根據(jù)企業(yè)具體運(yùn)營情況,對其生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)方面提出針對性、合理性的審計(jì)意見,有效解決日常管理中各方面存在的問題,促使內(nèi)部管理更加規(guī)范化、合理化,確保一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開展.還要根據(jù)審計(jì)工作特點(diǎn),制定可行的責(zé)任追究制度等,動(dòng)態(tài)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作,將審計(jì)工作落到實(shí)處,明確相關(guān)工作人員自身職責(zé),一旦審計(jì)中出現(xiàn)問題,相關(guān)人員必須承擔(dān)對應(yīng)的責(zé)任,要進(jìn)一步完善考核制度,需要審計(jì)質(zhì)量責(zé)任融入到日?？己酥?使其和工作人員的績效考核直接掛鉤,增強(qiáng)審計(jì)人員的責(zé)任感,調(diào)動(dòng)他們工作的積極性,認(rèn)真做好本職工作,加強(qiáng)日常審計(jì)檔案管理,做好檔案歸檔、管理工作,為企業(yè)管理者日后查找相關(guān)資料信息提供便利,科學(xué)決策,還能在一定程度上檢驗(yàn)當(dāng)下內(nèi)部審計(jì)具體情況.此外,企業(yè)還需要多層次加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)管理,將內(nèi)部審計(jì)工作落到實(shí)處,進(jìn)一步提高內(nèi)部控制管理成效.

3結(jié)語

總而言之,在社會市場經(jīng)濟(jì)背景下,優(yōu)化完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)至關(guān)重要,有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、運(yùn)營、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問題,加以解決,完善內(nèi)部管理,促使各部門處于動(dòng)態(tài)網(wǎng)絡(luò)體系中,確保一系列經(jīng)營活動(dòng)順利開展,有效防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),動(dòng)態(tài)控制內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,提高內(nèi)部資金利用率,不斷增強(qiáng)自身核心競爭力.

作者:周恒飛 單位:武警安徽總隊(duì)后勤部

參考文獻(xiàn)：

[1]鄭志明．強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制[J]．內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì),2013,(09):50＋57．

[2]劉鳳君．科研院所內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制研究[D]．北京:財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所,2014．

[3]胡秋虹．強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量[J]．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014,(11):191G192．

第5篇：工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計(jì)；工作成效；具體措施

進(jìn)入21世紀(jì)后，我國內(nèi)部審計(jì)步入了一個(gè)快速發(fā)展的時(shí)期，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員面臨更嚴(yán)峻的考驗(yàn)。一方面審計(jì)價(jià)值逐漸向“增加組織價(jià)值、改善組織運(yùn)營、幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)”轉(zhuǎn)變；另一方面審計(jì)領(lǐng)域不斷拓展。這勢必要求內(nèi)部審計(jì)部門不斷加強(qiáng)自身管理，提高工作成效，從而彰顯內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值，贏得董事會及高層管理者的贊譽(yù)。

一、積極倡導(dǎo)精細(xì)化的內(nèi)部審計(jì)管理模式

所謂精細(xì)化管理就是把管理貫穿于審計(jì)全過程，做到審計(jì)目標(biāo)更明確、審計(jì)重點(diǎn)更突出、審計(jì)方案更具體、審計(jì)實(shí)施更規(guī)范、審計(jì)結(jié)果更實(shí)用、審計(jì)整改更徹底。具體而言，就是更重視審計(jì)程序的控制、信息的整合和對細(xì)節(jié)的把握等方面。

作為一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)本身具有一定的系統(tǒng)性和規(guī)范性。系統(tǒng)性既要求程序與結(jié)果的完美統(tǒng)一，又要求各方面因素的和諧一致。規(guī)范性則要求內(nèi)部審計(jì)部門和人員遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。從2003年起，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會陸續(xù)頒布了29項(xiàng)具體準(zhǔn)則和4項(xiàng)實(shí)務(wù)指南，為內(nèi)部審計(jì)的精細(xì)化管理提供了標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)樹立精細(xì)化管理的理念，培養(yǎng)員工注重細(xì)節(jié)、追求完美的工作習(xí)慣。具體到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，從審計(jì)方案的制定、審計(jì)程序的實(shí)施、審計(jì)報(bào)告的出具到后續(xù)審計(jì)實(shí)施全過程精細(xì)化控制，尤其要重視審計(jì)內(nèi)容的針對性和審計(jì)方法的適當(dāng)性，確保審計(jì)程序嚴(yán)密，無重大風(fēng)險(xiǎn)漏洞；審計(jì)資源配置合理，審計(jì)報(bào)告觀點(diǎn)清晰、富有建設(shè)性。同時(shí)，為了充分利用內(nèi)部審計(jì)成果，還應(yīng)將審計(jì)成果數(shù)據(jù)化、信息化，分類整合審計(jì)問題、審計(jì)意見、審計(jì)建議，以使后續(xù)審計(jì)工作更有針對性。這種對審計(jì)結(jié)果的精細(xì)化管理為提高內(nèi)部審計(jì)的工作成效奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)是提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的根本保證，通過對審計(jì)立項(xiàng)、審前準(zhǔn)備、審計(jì)測試、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)歸檔等諸多環(huán)節(jié)的詳盡復(fù)核，找出存在的瑕疵和缺陷并及時(shí)改進(jìn)，可以保證內(nèi)部審計(jì)方案的恰當(dāng)性、內(nèi)部審計(jì)技術(shù)和方法的科學(xué)性以及審計(jì)意見的準(zhǔn)確性，從而提高內(nèi)部審計(jì)工作成效，幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步強(qiáng)化質(zhì)量意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量管理的分工和責(zé)任，做到各盡其能、各負(fù)其責(zé)。同時(shí)，建立健全審計(jì)質(zhì)量定期檢查制度，尤其要加強(qiáng)現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量控制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確率。

（一）審計(jì)計(jì)劃階段

首先要選準(zhǔn)審計(jì)項(xiàng)目。年度審計(jì)計(jì)劃的制定要考慮組織的戰(zhàn)略目標(biāo)及工作重點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，關(guān)注影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，同時(shí)兼顧管理層關(guān)心的、內(nèi)部控制關(guān)注的、員工關(guān)切的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題。在選擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，一般應(yīng)優(yōu)先考慮管理層的需要。

其次要制定科學(xué)合理的審計(jì)方案。人們普遍認(rèn)為，從審計(jì)方案入手提高審計(jì)效率是最簡潔、最經(jīng)濟(jì)、最有效的方法。在編制審計(jì)方案前，要認(rèn)真進(jìn)行初步調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況和存在的主要問題。在制定審計(jì)方案時(shí)，要從審計(jì)目標(biāo)出發(fā)，考慮特定審計(jì)程序的性質(zhì)、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員安排以及被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)等，合理分配審計(jì)資源，通過將人員管理與成本管理相結(jié)合的方法，達(dá)到低成本、高收益的審計(jì)效果。

（二）審計(jì)實(shí)施階段

首先要把握審計(jì)重點(diǎn)，包括重要審計(jì)項(xiàng)目、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，確定恰當(dāng)?shù)闹匾运?，?shí)施必要的測試程序，對受限制的審計(jì)測試要及時(shí)實(shí)施替代程序，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。在此過程中，采用科學(xué)有效的審計(jì)方法是核心。例如，利用分析性復(fù)核方法深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)內(nèi)容，確定審計(jì)重點(diǎn)；對電算化程度較高的審計(jì)對象采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，以便充分利用大量的數(shù)據(jù)信息，提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本。

其次要進(jìn)行扎實(shí)細(xì)致的審計(jì)復(fù)核工作。重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)程序是否合法合規(guī)；審計(jì)證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠；審計(jì)工作底稿是否規(guī)范、完整；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的定性和處理是否合法合規(guī)，是否切合實(shí)際，用詞是否準(zhǔn)確、嚴(yán)謹(jǐn)；審計(jì)評價(jià)是否實(shí)事求是；審計(jì)建議是否具有針對性和可操作性等。

最后要加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)。一方面要與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，取得相關(guān)人員的理解與配合，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行因果分析，尋求解決問題的對策；另一方面，審計(jì)小組內(nèi)部也要定期召開見面會，交流審計(jì)進(jìn)展情況，商討疑難問題查處辦法，這樣不僅能實(shí)現(xiàn)信息共享，而且能夠利用集體的智慧，更好地完成審計(jì)工作。

（三）審計(jì)報(bào)告階段

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在整理、分析審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上形成審計(jì)報(bào)告草稿，并在適當(dāng)管理層征求意見，及時(shí)反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要問題，深入剖析產(chǎn)生問題的原因，提出從根本上解決問題的辦法，增強(qiáng)審計(jì)成果的針對性和時(shí)效性。在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)還應(yīng)具備相應(yīng)的寫作技巧，諸如充分考慮被審計(jì)單位和報(bào)告使用者的需求；以清晰、簡明的語音突出重點(diǎn)內(nèi)容；將最重要的信息和最重要的事情放在首位等，切忌長篇大論、內(nèi)容空洞。此外，對審計(jì)報(bào)告的復(fù)核與修改也是重要的寫作技巧之一。

在審計(jì)報(bào)告階段 ，除撰寫審計(jì)報(bào)告之外，還有兩項(xiàng)重要的工作，一是審計(jì)檔案的規(guī)范管理；二是召開審計(jì)小組的總結(jié)會議。對于前者，應(yīng)堅(jiān)持“誰主審，誰立卷”的原則，及時(shí)整理歸檔。而項(xiàng)目結(jié)束后的總結(jié)評議制度也是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制的重要程序之一，通過總結(jié)成敗得失，探索規(guī)律，提煉新觀點(diǎn)，引導(dǎo)審計(jì)人員把項(xiàng)目做精、做細(xì)，不斷提高工作能力。

（四）后續(xù)審計(jì)階段

后續(xù)審計(jì)既是落實(shí)審計(jì)建議、實(shí)現(xiàn)防錯(cuò)糾弊職能的重要步驟，也是內(nèi)部審計(jì)人員檢驗(yàn)審計(jì)建議可行性的最佳時(shí)機(jī)。此時(shí)，還要圍繞整改目標(biāo)、整改措施、整改效果與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，及時(shí)獲取被審計(jì)單位的反饋意見（必要時(shí)修訂我們的審計(jì)建議），促進(jìn)管理層及時(shí)阻塞漏洞、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理水平，從而鞏固內(nèi)部審計(jì)成果、擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)效果，切實(shí)提高審計(jì)監(jiān)督效能。

三、進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

組織中董事會、審計(jì)委員會、投資者、管理層及其他利益相關(guān)方對內(nèi)部審計(jì)越來越重視，高級管理層更是把內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)作得力的參謀和助手，這就要求內(nèi)部審計(jì)人員全面了解組織的經(jīng)營流程，整合協(xié)調(diào)各部門的意見，熟練運(yùn)用最新的技術(shù)方法，幫助管理層在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)管理之間求得平衡。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)是高度競爭、動(dòng)態(tài)發(fā)展和極具挑戰(zhàn)性的職業(yè)，隨著組織外部商業(yè)環(huán)境的變化，以及內(nèi)部審計(jì)功能的進(jìn)一步拓展，必然對內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力提出更高的要求。他們不僅需要強(qiáng)化會計(jì)、審計(jì)知識和技能，而且還要涉獵諸如公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)、心理學(xué)、邏輯學(xué)、偵查學(xué)等方面的知識。

（一）職業(yè)組織對內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的要求

2006年，IIA的知識共同體（CBOK）對全球91個(gè)國家的9 366位內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行了關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)狀況的問卷調(diào)查，將內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)勝任能力區(qū)分為“技能、知識和其他能力”。其中技能分為兩類，即專業(yè)技能和行為技能。專業(yè)技能是指能夠在某一特定領(lǐng)域使用專業(yè)術(shù)語或技術(shù)方法；行為技能是指能夠按照普遍接受的標(biāo)準(zhǔn)來衡量別人的行動(dòng)和管理自己的行為；能力是指執(zhí)行特定工作必須具備的能力，其范圍不僅包含了一般性的個(gè)人技能，如時(shí)間管理、演講技巧，而且包括內(nèi)部審計(jì)師所需具備的特定能力，如在組織中推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的能力。

《中國內(nèi)部審計(jì)人職業(yè)道德規(guī)范》第六條規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請有關(guān)專家協(xié)助。其中，專業(yè)勝任能力是指內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作本身必須具備的知識、經(jīng)驗(yàn)和能力。知識是指內(nèi)部審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作必須掌握的審計(jì)、會計(jì)、稅務(wù)和有關(guān)法律法規(guī)等知識；經(jīng)驗(yàn)是指內(nèi)部審計(jì)人員在長期工作中積累的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；能力包括交際溝通能力、組織策劃能力、分析判斷能力等。此外，《中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》第六條規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的學(xué)識及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制，并通過后續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。

（二）保持和提高專業(yè)勝任能力的具體措施

首先，從基礎(chǔ)教育抓起，我國現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人員中會計(jì)、審計(jì)專業(yè)畢業(yè)生占絕大多數(shù)，建議高等院校為學(xué)生系統(tǒng)開設(shè)內(nèi)部審計(jì)課程，并想方設(shè)法使會計(jì)、審計(jì)專業(yè)的學(xué)生更多地接觸管理類、經(jīng)濟(jì)類以及信息系統(tǒng)等相關(guān)課程。例如，可以考慮申請加入IIA的內(nèi)部審計(jì)教育合作伙伴項(xiàng)目（IAEP），利用其教育模式適應(yīng)全球差異的靈活性，按照IIA對授課內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量的總體要求，結(jié)合學(xué)校自身的情況制定培養(yǎng)計(jì)劃，也可以仿效其開設(shè)的主干課程設(shè)置核心課程體系。

其次，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在招聘員工時(shí)要注重知識結(jié)構(gòu)的多元化，提倡“一專多能”，不僅具備良好的專業(yè)素質(zhì)，還要具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、適應(yīng)新業(yè)務(wù)的能力等，力爭使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域都有一批業(yè)務(wù)知識精通、技術(shù)技能嫻熟的研究型帶頭人、專業(yè)型主審人和特長型審計(jì)師，形成一個(gè)理想的專業(yè)人才梯隊(duì)。

最后，鑒于職業(yè)環(huán)境的變化，要求內(nèi)部審計(jì)人員不斷更新知識、提高技能，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還要盡可能地為員工創(chuàng)造條件，鼓勵(lì)他們參加各種形式的培訓(xùn)。內(nèi)部審計(jì)人員自己也要樹立終身學(xué)習(xí)的理念，將繼續(xù)學(xué)習(xí)的機(jī)會視為一種福利，不斷超越自我，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)增加組織的價(jià)值。

四、加強(qiáng)與組織內(nèi)部相關(guān)部門的溝通

有人說，溝通是內(nèi)部審計(jì)人員一生也學(xué)不完的課程。的確如此，作為組織價(jià)值鏈中的節(jié)點(diǎn)之一，內(nèi)部審計(jì)不是孤立存在的，而必須與其他價(jià)值節(jié)點(diǎn)協(xié)調(diào)配合，包括取得高層管理者的信任。這就要求內(nèi)部審計(jì)部門在日常工作中，加強(qiáng)與組織其他各部門的溝通，使內(nèi)部審計(jì)的理念、職能和功效能夠被了解或熟知，使內(nèi)部審計(jì)能夠有效地參與到業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮監(jiān)督、咨詢和服務(wù)作用。

（一）與高級管理層的溝通

管理層對內(nèi)部審計(jì)的接納和重視程度直接影響內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮，如果得到了管理層的大力支持，就能夠充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員的積極性，更好地協(xié)助管理人員合理有效地利用資源、管理和控制企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)、監(jiān)督內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行、改善風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，從而提高組織的經(jīng)濟(jì)效益。而此時(shí)，內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性作用得以最大限度的發(fā)揮，其價(jià)值增值效應(yīng)得以彰顯。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)地與對內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的組織適當(dāng)管理層溝通，了解他們的需求，據(jù)此制定審計(jì)計(jì)劃。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，防止出現(xiàn)重大損失。在發(fā)出審計(jì)報(bào)告前，要利用各種溝通方式征求管理層對審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議的意見，取得他們對審計(jì)結(jié)果的理解和支持，促進(jìn)審計(jì)建議的實(shí)施。

（二）與被審計(jì)單位的溝通

在實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，與被審計(jì)單位的溝通尤為重要，只有充分、有效地溝通，才能保證審計(jì)工作的順利開展，最終確保增值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然，不同審計(jì)階段的溝通內(nèi)容有所區(qū)別。審計(jì)準(zhǔn)備階段的溝通主要是圍繞審計(jì)目標(biāo)，收集被審計(jì)單位的經(jīng)營背景信息，了解相關(guān)情況，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并與被審計(jì)單位就審計(jì)目標(biāo)、方式、時(shí)間安排等內(nèi)容進(jìn)行磋商。審計(jì)實(shí)施階段的溝通主要是分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，尋求解決問題的措施。審計(jì)報(bào)告階段的溝通是為了征求被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論的意見，而整改階段的溝通則是圍繞整改目標(biāo)、整改措施、整改效果進(jìn)行反饋。

【主要參考文獻(xiàn)】

第6篇：工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；工作流程

一、制訂內(nèi)審工作計(jì)劃

首先是制訂內(nèi)審計(jì)劃。集團(tuán)公司下發(fā)內(nèi)審項(xiàng)目通知后，處室負(fù)責(zé)人組織內(nèi)審人員編訂內(nèi)審工作計(jì)劃并成立審計(jì)小組，對每組的人員進(jìn)行明確分工。處室負(fù)責(zé)人對工作計(jì)劃進(jìn)行初步審核，確定計(jì)劃的可行性。其次下發(fā)審計(jì)通知。內(nèi)審人員根據(jù)內(nèi)審工作計(jì)劃做實(shí)施計(jì)劃請示，對被審單位行文下發(fā)審計(jì)通知。對于半年、全年審計(jì)報(bào)告對于重點(diǎn)專項(xiàng)檢查的項(xiàng)目，請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長批示后，向被審單位下發(fā)審計(jì)通知書。第三，制定審計(jì)方案。內(nèi)審人員在審計(jì)前期應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審單位的相關(guān)情況，并告知被審單位審計(jì)的目的。內(nèi)審人員與被審單位相關(guān)負(fù)責(zé)人見面進(jìn)行前期的溝通座談后制定審計(jì)的項(xiàng)目、內(nèi)容及每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)所需要的時(shí)間、人員等。同時(shí)，分析被審單位存在的主要問題，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)實(shí)施方案。

二、查詢相關(guān)材料

被審單位需配合內(nèi)審人員工作。被審單位要積極協(xié)助和配合內(nèi)審人員的審計(jì)檢查，提供相關(guān)材料，材料務(wù)必真實(shí)、全面，不可缺少或有隱瞞，要隨時(shí)回答內(nèi)審人員的疑問。被審單位所出具的材料包括財(cái)務(wù)類和備查類兩類資料，所需資料清單如下：（1）財(cái)務(wù)類資料： ①會計(jì)報(bào)表及附注（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）；②往來明細(xì)表（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款），標(biāo)明資金使用用途及年限；③會計(jì)憑證；④科目余額表；⑤銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表；⑥長期股權(quán)投資情況、出入庫臺賬、招投標(biāo)情況目錄及相關(guān)合同；⑦填寫利潤、費(fèi)用，固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表和往來明細(xì)表；⑧被審單位人員名單及工資標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)月工資表；⑨被審單位年度合同及合同臺賬（貸款合同、擔(dān)保合同、購銷合同等）；⑩在建工程完工進(jìn)度明細(xì)表及在建工程情況說明；被審單位的工程項(xiàng)目管理，主要包括從投標(biāo)中標(biāo)、組織施工到竣工使用全過程的概算、預(yù)算和項(xiàng)目工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)。（2）備查類資料：①被審單位公司章程、章程修正案及組織架構(gòu)；②年度股東會及董事會會議紀(jì)要（人事任免、經(jīng)營決策、項(xiàng)目安排等）；③營業(yè)執(zhí)照；④被審單位內(nèi)部管理相關(guān)規(guī)章制度目錄。上述材料需被審單位加蓋公章，以上資料清單并不是完全詳盡的，在審計(jì)過程中內(nèi)審人員會根據(jù)被審單位的實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充。

三、實(shí)施審計(jì)方案

內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)所需資料清單進(jìn)行審計(jì)前的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，對被審單位提供的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，并進(jìn)行查閱分析。內(nèi)部審計(jì)首先從內(nèi)控制度入手，審查公司內(nèi)部監(jiān)督制度的健全性、完善性和有效性。內(nèi)審人員應(yīng)對被審單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評價(jià)，評估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)的重點(diǎn)從而了解被審單位的基本情況。內(nèi)審人員審查被審單位的實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行是否與相關(guān)的內(nèi)部控制相符合，內(nèi)部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行。一般內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)包括以下內(nèi)容：（1）檢查是否所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都經(jīng)過集體決策，重大事項(xiàng)或重要財(cái)務(wù)會計(jì)處理是否經(jīng)適當(dāng)審批，執(zhí)行情況如何，對外投資決策是否進(jìn)行了可行性分析等；（2）檢查被審單位在有關(guān)資產(chǎn)管理、投資、擔(dān)保、抵押等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面是否存在并良好執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控制度；（3）檢查被審單位在主要業(yè)務(wù)循環(huán)控制點(diǎn)是否存在漏洞，包括貨幣資金循環(huán)、采購及付款循環(huán)、銷貨及收款循環(huán)、投融資循環(huán)等。

四、提交審計(jì)報(bào)告

首先是分析總結(jié)。編制交換意見稿內(nèi)審人員對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、總結(jié)，然后根據(jù)收集到的資料編寫審計(jì)交換意見初稿。審計(jì)交換意見稿經(jīng)審計(jì)組長審核后報(bào)處室負(fù)責(zé)人。處室負(fù)責(zé)人對內(nèi)審人員的工作底稿，收集的相關(guān)證明資料和審計(jì)交換意見稿進(jìn)行審核。第二是提交反饋意見。內(nèi)審人員將審核后的審計(jì)報(bào)告初稿與被審單位公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交流意見，出具交換意見稿，并要求在一定期限內(nèi)將反饋意見與改進(jìn)建議交給法審處。第三是匯總反饋意見，出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)審人員收集、整理被審計(jì)單位的反饋意見，修正審計(jì)報(bào)告初稿，將修正后的審計(jì)報(bào)告呈送給被審計(jì)單位公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

五、結(jié)論

正式出具審計(jì)報(bào)告，內(nèi)審人員根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱結(jié)果正式出具審計(jì)報(bào)告，一式肆份。兩份交給被審計(jì)單位，單位負(fù)責(zé)人和單位存檔各一份。兩份由集團(tuán)公司行政處和法審處各存檔一份。其次做出審計(jì)結(jié)論和決定，審計(jì)結(jié)論和處理決定一經(jīng)下達(dá)，被審單位務(wù)必遵照執(zhí)行。最后審計(jì)資料的整理歸檔， 內(nèi)審人員對被審單位資料和工作底稿進(jìn)行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計(jì)檔案，并由法規(guī)審核處負(fù)責(zé)保管。

參考文獻(xiàn)：

[1]王清華.試論集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2008，（08）.

第7篇：工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

一、建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)與審計(jì)管理的內(nèi)涵

(一)管理審計(jì)的涵義建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)是建設(shè)運(yùn)行期間。審計(jì)主體跟蹤建設(shè)基本程序依據(jù)國家的法律法規(guī)和相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，運(yùn)用審計(jì)技術(shù)從建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性行研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、材料采購、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證、工程進(jìn)度款、竣工驗(yàn)收等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)和監(jiān)督，同時(shí)還對項(xiàng)目管理部門的內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性和執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)。內(nèi)部審計(jì)以幫助組織增加價(jià)值為目標(biāo)，通過建設(shè)管理的內(nèi)部審計(jì)，充分揭示建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部組織管理存在的漏洞和缺陷，促進(jìn)管理水平與投資經(jīng)濟(jì)效益的提高。

(二)審計(jì)管理的涵義高效的運(yùn)作來源于良好的管理，內(nèi)部審計(jì)對建設(shè)項(xiàng)目的管理進(jìn)行評價(jià)和監(jiān)督十分重要，審計(jì)工作的本身也需要加強(qiáng)管理，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為組織建設(shè)管理服務(wù)的作用。內(nèi)部審計(jì)管理是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人采用科學(xué)的管理手段和方法管理內(nèi)部審計(jì)工作，充分利用審計(jì)資源，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作目標(biāo)。無論管理審計(jì)還是審計(jì)管理，最終的目標(biāo)是高效率、高質(zhì)量地幫助組織實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)。

二、建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)的工作思路

(一)管理審計(jì)要以提高建設(shè)項(xiàng)目投資效益為核心建設(shè)項(xiàng)目管理目標(biāo)是在保證“質(zhì)量、進(jìn)度、效益”和諧統(tǒng)一的條件下，最大限度提高資金的使用效益。咨詢與服務(wù)是內(nèi)部審計(jì)的一大特色，管理審計(jì)的目標(biāo)與項(xiàng)目管理的目標(biāo)一致，投資效益審計(jì)則是貫穿管理審計(jì)的一條主線。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于建設(shè)項(xiàng)目管理過程之外，通過對項(xiàng)目內(nèi)控制度的健全性、有效性進(jìn)行檢查，對建設(shè)項(xiàng)目組織管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督與評價(jià)，評價(jià)生產(chǎn)力各要素的利用程度，挖掘潛力，化解管理風(fēng)險(xiǎn)，改善管理環(huán)境，建立完善的項(xiàng)目管理體系，從而起到降低工程成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，更好地實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)。

(二)管理審計(jì)要將全過程跟蹤審計(jì)作為最有效的審計(jì)手段內(nèi)部審計(jì)人員熟悉項(xiàng)目管理狀況，在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行過程中，不斷對已完成或正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，比事后審計(jì)更能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)與解決問題，從而起到防微杜漸、事半功倍的效果。從真正意義上實(shí)現(xiàn)管理審計(jì)的目標(biāo)。建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)是圍繞建設(shè)程序的全過程跟蹤的審計(jì)，跟蹤審計(jì)則是建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)最有效的表現(xiàn)形式。審計(jì)資源缺乏也是跟蹤審計(jì)突出的一大矛盾，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以借助社會力量，委托工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行跟蹤審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須負(fù)責(zé)對咨詢單位的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，并由綜合能力較強(qiáng)的內(nèi)部工程審計(jì)人員對其審計(jì)工作全面掌控。

(三)管理審計(jì)必須堅(jiān)持“全面審計(jì)、重點(diǎn)突出”的工作原則建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模大、工程技術(shù)復(fù)雜，參與建設(shè)的部門和單位多，有限的審計(jì)力量已無法對建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的審計(jì)。因此，內(nèi)部審計(jì)必須采取“全面審計(jì)、重點(diǎn)突出”的工作思路，選擇投資大、專業(yè)技術(shù)復(fù)雜等重點(diǎn)工程項(xiàng)目，抓住設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、材料采購、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證、工程決算等對工程造價(jià)控制最有效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。

(四)管理審計(jì)必須將工程結(jié)算審計(jì)納入審計(jì)范圍從審計(jì)實(shí)踐來看，工程結(jié)算審計(jì)更容易暴露管理上存在的缺陷，對以后的管理工作更能起到警示和規(guī)避的作用。實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤管理審計(jì)，大部分審計(jì)師誤認(rèn)為投資審計(jì)的重心和時(shí)間前移，工程造價(jià)在建設(shè)過程中得到有效控制，工程結(jié)算審計(jì)被淡化，不應(yīng)再作為審計(jì)重點(diǎn)。但實(shí)際情況是，由于管理水平的缺陷仍然無法遏止大量的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證，工程審減額居高不下，結(jié)算審計(jì)仍是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的過程，它仍然是管理審計(jì)中的一個(gè)重要組成部分。因此，將工程結(jié)算審計(jì)納入管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要對送審資料的真實(shí)性與完整性、結(jié)算價(jià)款正確性與合理性進(jìn)行審計(jì)，還要對組織管理部門以及委托審計(jì)單位是否應(yīng)盡其職責(zé)進(jìn)行審計(jì)，只有這樣才能揭示管理中存在的問題。

三、建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

(一)國家的宏觀層次標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、市場價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)國家的宏觀層次標(biāo)準(zhǔn)包括：《建筑法》、《合同法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購法》、《稅法》等；經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、市場價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)包括：各市建設(shè)主管部門的建筑經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、材料市場價(jià)格、已審計(jì)完成的工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及審計(jì)部門經(jīng)過市場調(diào)查建立的材料價(jià)格庫等。這些資料雖然不具有法律依據(jù)的地位，但也是管理審計(jì)評價(jià)不可或缺的參考依據(jù)。

(二)建筑行業(yè)、地區(qū)或系統(tǒng)內(nèi)的各種管理?xiàng)l例及規(guī)章主要包括工程管理方面的規(guī)定，工程計(jì)價(jià)方面的規(guī)定等，如《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》，《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》，《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，各省依據(jù)《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的工程量清單計(jì)價(jià)項(xiàng)目指引、工程計(jì)價(jià)表，各省、市關(guān)于文明施工費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)等規(guī)費(fèi)及教育附加稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等文件規(guī)定。

(三)建設(shè)項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)部控制制度、預(yù)算、計(jì)劃、合同等微觀性依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的目標(biāo)指決策時(shí)確定的工期、質(zhì)量以及投資目標(biāo)；在項(xiàng)目實(shí)施前及過程中建立的相應(yīng)內(nèi)部控制制度可以作為評價(jià)項(xiàng)目管理活動(dòng)及項(xiàng)目管理人員行為的依據(jù)，這些制度包括：《項(xiàng)目各管理部門的工作職責(zé)》、《項(xiàng)目施工管理及工程簽證管理辦法》、《材料設(shè)備采購管理辦法》以及《廉潔自律管理規(guī)定》等；建設(shè)單位委托咨詢單位編制的投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算等則是評價(jià)項(xiàng)目投資控制的依據(jù)。

四、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理的實(shí)施

(一)建立審計(jì)管理控制制度強(qiáng)化審計(jì)內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)范審計(jì)程序和行為，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。內(nèi)審機(jī)構(gòu)除對工程內(nèi)審人員進(jìn)行廉政教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)以外，還必須依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》以及《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號――建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)》制定完整的內(nèi)部管理控制制度。如《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》、《建設(shè)及修繕工程審計(jì)實(shí)施辦法》、《建設(shè)及修繕工程委托審計(jì)項(xiàng)目安排實(shí)施細(xì)則》、《審計(jì)工作紀(jì)律與職業(yè)道德》等。

(二)規(guī)范和監(jiān)督審計(jì)程序推行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制與三級復(fù)核制，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，要確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)指南規(guī)定程序?qū)嵤?。工程審?jì)實(shí)行三級復(fù)核制度，即先由審計(jì)人員審計(jì)，再經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，審計(jì)處負(fù)責(zé)人審定，最后將審核無誤的審計(jì)報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后的審計(jì)報(bào)告報(bào)有關(guān)上層領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)工程管理部門。內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人不一定對所有的審計(jì)工作直接監(jiān)督，但可以指派有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)人員來開展審計(jì)檢查，對于涉及金額較大和敏感的審計(jì)問題，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)直接對審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督是一個(gè)持續(xù)的過程，監(jiān)督過程應(yīng)從審計(jì)計(jì)劃開始，持續(xù)在審計(jì)檢查、評價(jià)、報(bào)告和跟蹤的各階段，直至審計(jì)項(xiàng)目的全面完成。

(三)加強(qiáng)社會審計(jì)的管理從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來看，不能排除社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)性的存在。既要利用社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的力量優(yōu)勢，又要加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對委托工程審計(jì)的規(guī)范化管理，是有效預(yù)防和化解工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)水平的必要手段。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序負(fù)責(zé)安排委托審計(jì)事項(xiàng)，通過簽訂委托審計(jì)協(xié)議書，明確雙方的責(zé)、權(quán)、利，具體包括審計(jì)事項(xiàng)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目完成時(shí)限、審計(jì)資料的移交保管、審計(jì)費(fèi)的計(jì)算方法與付費(fèi)方式、違約責(zé)任、解決爭議的方式以及其他各項(xiàng)權(quán)利和義務(wù)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)派出綜合能力強(qiáng)、道德水平高的優(yōu)秀內(nèi)審人員，指導(dǎo)社會審計(jì)編制可行的審計(jì)方案、制定有效的審計(jì)方法、收集合法和恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)；對社會審計(jì)作出的審計(jì)結(jié)論進(jìn)行嚴(yán)格地審計(jì)復(fù)核，依據(jù)委托審計(jì)報(bào)告編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向項(xiàng)目管理的決策者提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議；按照投標(biāo)承諾的審計(jì)時(shí)間、審計(jì)質(zhì)量保證體系以及項(xiàng)目的完成情況對社會審計(jì)進(jìn)行評估和考核，考核情況作為下一期集中招標(biāo)選擇社會審計(jì)單位的一個(gè)評定標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)踐證明，加強(qiáng)對社會審計(jì)的監(jiān)督和管理，內(nèi)部審計(jì)對建設(shè)投資管理發(fā)揮了不可替代的作用。

內(nèi)部審計(jì)開展建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)是政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求和客觀趨勢，內(nèi)部審計(jì)要調(diào)整、更新審計(jì)思路，緊隨現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展步伐，及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)的工作重心轉(zhuǎn)移到管理審計(jì)和效益審計(jì)上來，并將加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理作為提高審計(jì)水平，有效實(shí)現(xiàn)管理審計(jì)目標(biāo)的一個(gè)重要手段，審出成果，審出效益，真正做到“有為”而“有位”。

參考文獻(xiàn)：

[1]曾慧明：《論建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是效益審計(jì)的有效模式》，《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》2005年第6期。

第8篇：工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

論文摘要：內(nèi)部審計(jì)一直以來在強(qiáng)化單位內(nèi)部管理、監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性、合規(guī)性方面發(fā)揮著積極的作用。它對于規(guī)范組織經(jīng)營行為，提高經(jīng)濟(jì)利益，防范和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，增強(qiáng)組織的竟?fàn)幠芰Φ确矫姘l(fā)揮著重要的作用。

內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理，以及審查和評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。它是一種旨在增加組織價(jià)值和改善組織營運(yùn)的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。它的目標(biāo)是協(xié)助組織成員有效地履行其受托責(zé)任，提供與所審查活動(dòng)相關(guān)的分析、評價(jià)、建議、咨詢和信息，包括以合理的成本促進(jìn)有效地控制。企業(yè)應(yīng)該充分利用內(nèi)部審計(jì)工作成果，把內(nèi)部審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為管理成果，督促組織改善運(yùn)營、提高效益，使內(nèi)部審計(jì)工作有回報(bào)、出效益，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的作用。

一、提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識

領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部審計(jì)工作，相應(yīng)地整個(gè)企業(yè)的工作人員都會重視該項(xiàng)工作。內(nèi)部審計(jì)工作，不論在人員管理還是工作程序等很多方面都受控于組織的負(fù)責(zé)人，只有提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識，使他們和自己的團(tuán)隊(duì)建立良好的合作關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)制度才不會成為一紙空文，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的作用。

針對我國企業(yè)存在的對內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識不足的問題，首先要從觀念上有所轉(zhuǎn)變，把內(nèi)部審計(jì)作為公司治理結(jié)構(gòu)改善的重要內(nèi)容加以重視。由于內(nèi)部審計(jì)處于組織內(nèi)部，同外部審計(jì)相比具有較強(qiáng)的信息優(yōu)勢，比如可以對信息進(jìn)行及時(shí)反饋，提出的處理意見和建議操作性強(qiáng)，使公司對發(fā)現(xiàn)的問題能采取適當(dāng)?shù)拇胧瑥亩苊獬霈F(xiàn)更大的失誤。同時(shí)它還可以對執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)和系統(tǒng)跟蹤，不斷改進(jìn)管理，完善監(jiān)督控制系統(tǒng)。

組織負(fù)責(zé)人是企業(yè)的領(lǐng)頭羊，是做好內(nèi)部審計(jì)工作的頂梁柱，如果不提高負(fù)責(zé)人的認(rèn)識，就會造成成果和行動(dòng)的不一致，只有組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識提高，才能保證內(nèi)部審計(jì)成果的作用得到充分發(fā)揮。

二、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

內(nèi)審工作涉及面廣、要求高，面對內(nèi)部審計(jì)新的發(fā)展趨勢，必須不斷加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)。首先可以通過吸收具有國際注冊內(nèi)部審計(jì)師資格的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，使內(nèi)部審計(jì)盡快與國際連軌;其次，改善內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有結(jié)構(gòu)，除了配備具有審計(jì)基本技能的專業(yè)人員外，將法律、計(jì)算機(jī)、企業(yè)管理、工程等專業(yè)人士也充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中;最后，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員上崗資格證書的取得，通過考核認(rèn)定內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識、專業(yè)技能，決不能把資格證書考試認(rèn)為一種形式過過場。

內(nèi)部審計(jì)人員雖然對本企業(yè)內(nèi)部情況比較了解，對于企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)較外部審計(jì)人員清楚，但是，內(nèi)部審計(jì)人員接觸的業(yè)務(wù)面有一定的限制，隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，出現(xiàn)許多新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所以內(nèi)部審計(jì)人員需加強(qiáng)學(xué)習(xí)，適應(yīng)不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代企業(yè)的需要。面對不斷擴(kuò)大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素和有限的信息，審計(jì)人員需掌握科學(xué)的方法和工具來更有效地獲取信息。

三、建立良好的人際關(guān)系，實(shí)現(xiàn)積極、有效的溝通

內(nèi)審人員除了要處理好與被審單位及相關(guān)人員的關(guān)系，也必須處理好與組織內(nèi)的管理層、各職能部門及相關(guān)人員的人際關(guān)系。通過定期與董事會、審計(jì)委員會和負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，完善組織的信息與溝通程序，這是組織治理過程中不可替代的重要環(huán)節(jié)。良好的人際關(guān)系是實(shí)現(xiàn)有效溝通的基礎(chǔ)，同時(shí)積極有效的溝通又會促進(jìn)內(nèi)審人員與有關(guān)人員形成良好的人際關(guān)系，最終保證內(nèi)部審計(jì)工作順利、有效地進(jìn)行，從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量，使審計(jì)結(jié)果更容易為人所接受。

溝通與建立良好人際關(guān)系貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。在審計(jì)規(guī)劃階段，內(nèi)審人員要與組織高層進(jìn)行溝通，了解組織近期或長期的工作任務(wù)，圍繞組織高層的中心工作來選擇審計(jì)項(xiàng)目，取得管理高層的信任，從而保證審計(jì)成果得到充分重視。在審計(jì)實(shí)施階段，內(nèi)審人員要與被審單位管理層進(jìn)行溝通，討論審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、及審計(jì)人員的安排等，同時(shí)了解被審單位的經(jīng)營活動(dòng)、生產(chǎn)特點(diǎn)、控制系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)等，在溝通交流中考慮被審單位的感受，消除被審單位的排斥心理，營造理解與合作的氣氛，逐步建立良好的人際關(guān)系?，F(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后與被審單位進(jìn)行溝通，審計(jì)報(bào)告出具前與被審單位進(jìn)行溝通，對發(fā)現(xiàn)的問題開展交流，將溝通工作由“說服”向“協(xié)商”轉(zhuǎn)變，取得被審單位的認(rèn)可，保證審計(jì)結(jié)論得到各方的接受和支持。

四、建立反饋系統(tǒng)，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)程序的執(zhí)行和落實(shí)

為了保證內(nèi)部審計(jì)成果發(fā)揮出相應(yīng)的效用，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)督部門匯報(bào)，建立一整套信息反饋系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制度和報(bào)告制度。新晨

第9篇：工程內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

一、提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識

領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部審計(jì)工作，相應(yīng)地整個(gè)企業(yè)的工作人員都會重視該項(xiàng)工作。內(nèi)部審計(jì)工作，不論在人員管理還是工作程序等很多方面都受控于組織的負(fù)責(zé)人，只有提高組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識，使他們和自己的團(tuán)隊(duì)建立良好的合作關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)制度才不會成為一紙空文，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的作用。

針對我國企業(yè)存在的對內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識不足的問題，首先要從觀念上有所轉(zhuǎn)變，把內(nèi)部審計(jì)作為公司治理結(jié)構(gòu)改善的重要內(nèi)容加以重視。由于內(nèi)部審計(jì)處于組織內(nèi)部，同外部審計(jì)相比具有較強(qiáng)的信息優(yōu)勢，比如可以對信息進(jìn)行及時(shí)反饋，提出的處理意見和建議操作性強(qiáng)，使公司對發(fā)現(xiàn)的問題能采取適當(dāng)?shù)拇胧?，從而避免出現(xiàn)更大的失誤。同時(shí)它還可以對執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)和系統(tǒng)跟蹤，不斷改進(jìn)管理，完善監(jiān)督控制系統(tǒng)。

組織負(fù)責(zé)人是企業(yè)的領(lǐng)頭羊，是做好內(nèi)部審計(jì)工作的頂梁柱，如果不提高負(fù)責(zé)人的認(rèn)識，就會造成成果和行動(dòng)的不一致，只有組織負(fù)責(zé)人的認(rèn)識提高，才能保證內(nèi)部審計(jì)成果的作用得到充分發(fā)揮。

二、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

內(nèi)審工作涉及面廣、要求高，面對內(nèi)部審計(jì)新的發(fā)展趨勢，必須不斷加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)。首先可以通過吸收具有國際注冊內(nèi)部審計(jì)師資格的人員充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，使內(nèi)部審計(jì)盡快與國際連軌：其次，改善內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有結(jié)構(gòu)，除了配備具有審計(jì)基本技能的專業(yè)人員外，將法律、計(jì)算機(jī)、企業(yè)管理、工程等專業(yè)人士也充實(shí)到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中：最后，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員上崗資格證書的取得，通過考核認(rèn)定內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)知識、專業(yè)技能，決不能把資格證書考試認(rèn)為一種形式過過場。

內(nèi)部審計(jì)人員雖然對本企業(yè)內(nèi)部情況比較了解，對于企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)較外部審計(jì)人員清楚，但是，內(nèi)部審計(jì)人員接觸的業(yè)務(wù)面有一定的限制。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。出現(xiàn)許多新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所以內(nèi)部審計(jì)人員需加強(qiáng)學(xué)習(xí)，適應(yīng)不斷發(fā)展變化的現(xiàn)代企業(yè)的需要。面對不斷擴(kuò)大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素和有限的信息，審計(jì)人員需掌握科學(xué)的方法和工具來更有效地獲取信息。

三、建立良好的人際關(guān)系，實(shí)現(xiàn)積極、有效的溝通

內(nèi)審人員除了要處理好與被審單位及相關(guān)人員的關(guān)系，也必須處理好與組織內(nèi)的管理層、各職能部門及相關(guān)人員的人際關(guān)系。通過定期與董事會、審計(jì)委員會和負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，完善組織的信息與溝通程序，這是組織治理過程中不可替代的重要環(huán)節(jié)。良好的人際關(guān)系是實(shí)現(xiàn)有效溝通的基礎(chǔ)，同時(shí)積極有效的溝通又會促進(jìn)內(nèi)審人員與有關(guān)人員形成良好的人際關(guān)系，最終保證內(nèi)部審計(jì)工作順利、有效地進(jìn)行，從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量，使審計(jì)結(jié)果更容易為人所接受。

溝通與建立良好人際關(guān)系貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。在審計(jì)規(guī)劃階段，內(nèi)審人員要與組織高層進(jìn)行溝通，了解組織近期或長期的工作任務(wù)，圍繞組織高層的中心工作來選擇審計(jì)項(xiàng)目，取得管理高層的信任，從而保證審計(jì)成果得到充分重視。在審計(jì)實(shí)施階段，內(nèi)審人員要與被審單位管理層進(jìn)行溝通，討論審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、及審計(jì)人員的安排等，同時(shí)了解被審單位的經(jīng)營活動(dòng)、生產(chǎn)特點(diǎn)、控制系統(tǒng)及風(fēng)險(xiǎn)等，在溝通交流中考慮被審單位的感受，消除被審單位的排斥心理，營造理解與合作的氣氛，逐步建立良好的人際關(guān)系?，F(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后與被審單位進(jìn)行溝通，審計(jì)報(bào)告出具前與被審單位進(jìn)行溝通，對發(fā)現(xiàn)的問題開展交流，將溝通工作由“說服”向“協(xié)商”轉(zhuǎn)變，取得被審單位的認(rèn)可，保證審計(jì)結(jié)論得到各方的接受和支持。

四、建立反饋系統(tǒng)，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)程序的執(zhí)行和落實(shí)

為了保證內(nèi)部審計(jì)成果發(fā)揮出相應(yīng)的效用，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)或監(jiān)督部門匯報(bào)，建立一整套信息反饋系統(tǒng)，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制度和報(bào)告制度。