公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例精選(九篇)

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第1篇：公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例范文

關(guān)鍵詞：職業(yè)崗位能力；高職經(jīng)濟(jì)法；教學(xué)改革

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是法治經(jīng)濟(jì)，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開經(jīng)濟(jì)法律的規(guī)范和調(diào)整。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步完善，經(jīng)濟(jì)法律在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中日益發(fā)揮著重要作用，也越來越引起人們的重視，為此，許多高職院校在經(jīng)管類專業(yè)中都開設(shè)了“經(jīng)濟(jì)法”課程。該類專業(yè)學(xué)生將來的就業(yè)崗位主要是面向商事企業(yè)特別是中小企業(yè)。而隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展完善，企業(yè)之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛也越來越多，這些經(jīng)濟(jì)部分或多或少都給企業(yè)造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失，其中涉及經(jīng)濟(jì)管理環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)糾紛沾了很大一部分。高職院校經(jīng)管類專業(yè)經(jīng)濟(jì)法的教學(xué)應(yīng)著眼于培養(yǎng)學(xué)生預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生的能力，這就需要轉(zhuǎn)變高職經(jīng)濟(jì)法教學(xué)團(tuán)隊(duì)教師的教學(xué)理念，選取與學(xué)生就業(yè)崗位能力相適應(yīng)的教學(xué)內(nèi)容，完善教學(xué)手段與方法，制訂科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)。

一、傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)法教學(xué)現(xiàn)狀分析

1.教學(xué)團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)單一，無法全面擔(dān)任教學(xué)任務(wù)

經(jīng)濟(jì)法課程是高職會(huì)計(jì)、市場(chǎng)營銷、電子商務(wù)、物流管理等經(jīng)管類專業(yè)的職業(yè)能力支撐課，但經(jīng)濟(jì)法教學(xué)團(tuán)隊(duì)的教師多為法學(xué)（法律）專業(yè)畢業(yè)，在高職經(jīng)濟(jì)法教學(xué)中往往更多地注重經(jīng)濟(jì)法律知識(shí)的傳授，而對(duì)于高職經(jīng)濟(jì)法教學(xué)應(yīng)為專業(yè)服務(wù)的理念則有所缺乏，對(duì)教學(xué)所服務(wù)的專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)以及就業(yè)崗位能力的了解也缺乏全面性。

2.教學(xué)內(nèi)容統(tǒng)一，缺乏崗位能力的針對(duì)性

目前經(jīng)管類各專業(yè)在經(jīng)濟(jì)法教學(xué)中教學(xué)內(nèi)容統(tǒng)一，沒有針對(duì)不同專業(yè)的崗位能力需要選擇教學(xué)內(nèi)容。內(nèi)容的選擇崗位適應(yīng)性不強(qiáng)，相同教學(xué)內(nèi)容適用于不同專業(yè)的學(xué)生，忽視了不同專業(yè)學(xué)生知識(shí)結(jié)構(gòu)的差異性。這種教育模式培養(yǎng)的學(xué)生，法律基礎(chǔ)知識(shí)掌握也許比較扎實(shí)，但實(shí)際運(yùn)用能力較差，難以適應(yīng)職業(yè)崗位要求和職業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的需要，沒有好的教學(xué)效果。

3.教學(xué)方法單一，考核方式陳舊

現(xiàn)階段的教學(xué)方法主要以 “教 ”為 主 ，沒有形成“教 ”與“學(xué)”的良性互動(dòng)。在實(shí)際教學(xué)中，大部分教師基本上以理論知識(shí)傳授為主，根據(jù)課本的章節(jié)決定教學(xué)內(nèi)容，只注重知識(shí)傳授，重視對(duì)法律條文的解釋，整個(gè)授課過程以“教”為中心，按部就班地講授課本知識(shí)，忽略了對(duì)學(xué)生專業(yè)崗位能力培養(yǎng)，以及學(xué)生參與教學(xué)的積極性調(diào)動(dòng)。這樣教學(xué)的最終結(jié)果是學(xué)生了解和掌握的經(jīng)濟(jì)法知識(shí)與他們?cè)趯?shí)際中運(yùn)用知識(shí)存在著差距，造成“教”與“學(xué)”的嚴(yán)重脫節(jié)。

考核方式單一，基本還是依靠教師試卷出題，學(xué)生被動(dòng)應(yīng)試，難以真正測(cè)試學(xué)生實(shí)際分析問題、解決問題的能力，也使得經(jīng)濟(jì)法作為實(shí)踐性非常強(qiáng)的一門課程未能充分調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。

二、基于職業(yè)崗位能力的高職經(jīng)濟(jì)法教學(xué)改革目標(biāo)

基于經(jīng)管類學(xué)生職業(yè)崗位能力即預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生能力的需要，從轉(zhuǎn)變高職經(jīng)濟(jì)法教學(xué)團(tuán)隊(duì)教師的教學(xué)理念入手，培養(yǎng)經(jīng)管專業(yè)學(xué)生依法經(jīng)商意識(shí)和專業(yè)法律技能。滿足用人單位對(duì)學(xué)生法律運(yùn)用能力的需求，滿足創(chuàng)業(yè)學(xué)生對(duì)相關(guān)法律知識(shí)的訴求，以學(xué)生將來就業(yè)與創(chuàng)業(yè)的實(shí)踐領(lǐng)域中的工作內(nèi)容和過程作為課程的核心。

三、基于職業(yè)崗位能力的高職經(jīng)濟(jì)法教學(xué)改革內(nèi)容

1.轉(zhuǎn)變高職經(jīng)濟(jì)法教學(xué)團(tuán)隊(duì)教師的教學(xué)理念

高職經(jīng)管類專業(yè)經(jīng)濟(jì)法教學(xué)的目的是為學(xué)生崗位能力培養(yǎng)服務(wù)，側(cè)重于預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生能力的培養(yǎng)，因此高職經(jīng)濟(jì)法教學(xué)團(tuán)隊(duì)首先應(yīng)轉(zhuǎn)變教學(xué)理念，熟悉該專業(yè)學(xué)生就業(yè)崗位中對(duì)法律知識(shí)的需求。同時(shí)教師應(yīng)加大對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程的調(diào)研與實(shí)踐，提升實(shí)踐教學(xué)技能。

2.針對(duì)職業(yè)崗位能力需要，選擇適當(dāng)?shù)慕虒W(xué)內(nèi)容

高職經(jīng)管類專業(yè)經(jīng)濟(jì)法課程教學(xué)內(nèi)容的選取，應(yīng)符合經(jīng)管類學(xué)生職業(yè)崗位能力所需，即教學(xué)內(nèi)容與職業(yè)能力培養(yǎng)的契合。對(duì)現(xiàn)有適用于各專業(yè)的教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，選取企業(yè)所需的企業(yè)法律知識(shí)組成教學(xué)任務(wù)模塊內(nèi)容。

以市場(chǎng)營銷專業(yè)為例，該專業(yè)學(xué)生就業(yè)崗位群為銷售代表、業(yè)務(wù)主管、市場(chǎng)策劃、產(chǎn)品管理、售后服務(wù)等，這些崗位群需要具備溝通談判、客戶管理、銷售管理、市場(chǎng)調(diào)研等預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生的能力。在經(jīng)濟(jì)法的教學(xué)中，教學(xué)內(nèi)容分四大板塊： 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識(shí)、市場(chǎng)主體法、市場(chǎng)行為法、市場(chǎng)秩序法，其中，基礎(chǔ)知識(shí)主要包括法人、、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、債權(quán)等營銷活動(dòng)中必須了解掌握的基本概念；市場(chǎng)主體法主要包括參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的當(dāng)事人，包括公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，要求學(xué)生掌握這些市場(chǎng)主體設(shè)立、運(yùn)行、管理等過程中應(yīng)遵守的法律規(guī)則； 市場(chǎng)行為法主要包括合同法、擔(dān)保法、工業(yè)產(chǎn)權(quán)法等；市場(chǎng)秩序法主要包括反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、產(chǎn)品質(zhì)量法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法等。

3.針對(duì)職業(yè)崗位能力培養(yǎng)提高，選擇實(shí)踐性強(qiáng)的教學(xué)方法

針對(duì)職業(yè)崗位能力的提高，教師應(yīng)靈活多樣地使用各種教學(xué)方法組織實(shí)訓(xùn)活動(dòng)，如任務(wù)驅(qū)動(dòng)式教學(xué)、案例討論式教學(xué)、情景模擬式教學(xué)等，讓學(xué)生積極參與到學(xué)習(xí)過程中，完成教學(xué)任務(wù)。

以會(huì)計(jì)專業(yè)為例，通過布置“組建企業(yè)、運(yùn)作企業(yè)、解決企業(yè)財(cái)務(wù)糾紛”等教學(xué)任務(wù)，每個(gè)環(huán)節(jié)明確相應(yīng)的理論任務(wù)和實(shí)訓(xùn)任務(wù)，采用小組合作學(xué)習(xí)的方式，將學(xué)生分成若干學(xué)習(xí)團(tuán)隊(duì)，每組4-6人。教師將一些原本在課堂上講授的法律知識(shí)作為學(xué)習(xí)任務(wù)布置給各小組，讓學(xué)生自己通過上網(wǎng)、去圖書館的方式查閱資料、集體討論任務(wù)的完成方式，最終通過ppt的形式進(jìn)行教學(xué)活動(dòng)的匯報(bào)與總結(jié)。

4. 針對(duì)職業(yè)崗位能力的應(yīng)用，選擇多樣化的課程考核方式

課程考核是檢測(cè)學(xué)生的學(xué)習(xí)效果和能力水平的重要環(huán)節(jié)?；诼殬I(yè)能力的經(jīng)管專業(yè)經(jīng)濟(jì)法教學(xué)改革需要，打破原來由一張?jiān)嚲韥頉Q定學(xué)生最終成績(jī)的考核模式。

知識(shí)的卷面考核以客觀題和案例分析題的形式，考查學(xué)生對(duì)基礎(chǔ)法律知識(shí)的理解能力，占總成績(jī)的30%。以企業(yè)真實(shí)法律項(xiàng)目為內(nèi)容，學(xué)生以團(tuán)隊(duì)合作的方式完成項(xiàng)目任務(wù)，并進(jìn)行ppt成果匯報(bào)，該綜合實(shí)踐占考核成績(jī)的50 %。以完成綜合實(shí)踐過程中的表現(xiàn)為基礎(chǔ)的職業(yè)素養(yǎng)水平評(píng)價(jià)，特別是法律職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)、工作態(tài)度的考核，占總成績(jī)的20%。

參考文獻(xiàn)：

[1]文 川.高職經(jīng)管類專業(yè)《經(jīng)濟(jì)法課程教學(xué)范式新探》[J].職業(yè)教育研究，2011（11）：24―26.

[2]陳虹雯.芻議高職院校經(jīng)濟(jì)類專業(yè)經(jīng)濟(jì)法課程教學(xué)改革[N].天津教育報(bào)，2013-05-03.

[3]田艷敏.項(xiàng)目教學(xué)法在高職法律事務(wù)專業(yè)經(jīng)濟(jì)法課程教學(xué)中的應(yīng)用淺探[J].教育與職業(yè)，2013（09）.

第2篇：公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例范文

【案情回放】

幾條微博引發(fā)波瀾

陳女士與胡某均為溫州本地人，兩人曾是朋友。陳女士是私營網(wǎng)店店主，主要通過新浪微博等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)從事海外代購。

今年2月23日，一個(gè)ID為“給力的Andy”的新浪微博用戶，在陳女士用于經(jīng)營海外代購的微博上發(fā)表言論，留言評(píng)論“全詐騙的”、“到處借錢賴賬”。之后，“給力的Andy”又在陳女士個(gè)人微博留言說她詐騙。

陳女士發(fā)現(xiàn)，“給力的Andy”就是她曾經(jīng)的朋友胡某，兩人因經(jīng)濟(jì)糾紛鬧不和。陳女士無法忍受胡某在網(wǎng)絡(luò)上搖唇鼓舌的行為，便找到對(duì)方家中，想說理解決。

不料，胡某卻避而不見。陳女士一氣之下，將胡某放在門口的兩雙鞋拿走，并稱等胡某肯面談再把鞋還他。之后，新浪微博上，一個(gè)ID為“NO2Andy”的用戶發(fā)表言論，稱“房地產(chǎn)女老板偷鞋”，附有未經(jīng)過馬賽克處理的陳小姐身份證復(fù)印件照片，并@了溫州知名微博“溫州草根新聞”。

3月11日，這條內(nèi)容為“房地產(chǎn)女老板住32平方房子，欠賬不還被告到法院，還來我家偷鞋”的微博被轉(zhuǎn)發(fā)21次，評(píng)論65條；這條微博又被溫州某網(wǎng)站轉(zhuǎn)發(fā)，一度置于首頁，瀏覽次數(shù)達(dá)2萬多。

4月7日，陳女士狀告胡某侵犯名譽(yù)權(quán)，要求對(duì)方停止一切侵害其名譽(yù)權(quán)的行為，刪除其在新浪微博等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上的侵權(quán)文字，并在網(wǎng)絡(luò)和溫州本地報(bào)刊上公開賠禮道歉、消除影響，同時(shí)索賠經(jīng)濟(jì)損失、精神損害賠償、公證費(fèi)、律師費(fèi)合計(jì)35400元。

【庭審現(xiàn)場(chǎng)】

是否侵權(quán)各有說法

5月7日，該案一審在溫州鹿城區(qū)法院第四法庭開庭。陳女士委托律師出庭，本人沒有露面。開庭后，現(xiàn)場(chǎng)火藥味十足。

“在微博這個(gè)公開的平臺(tái)，使用‘詐騙’、‘賴賬’、‘偷鞋’這些詞語明顯帶有侮辱、貶低性?！标惻康穆蓭熣J(rèn)為，胡某多次發(fā)表貶低性言論構(gòu)成惡意中傷。該律師還表示，胡某沒有經(jīng)過陳女士的同意，就將陳的身份證復(fù)印件曬到網(wǎng)上，嚴(yán)重侵害名譽(yù)權(quán)、隱私權(quán)，造成精神損害，并且影響了她網(wǎng)店的生意，造成經(jīng)濟(jì)損失。

“我沒有過錯(cuò)，在微博上說的都是事實(shí)，且網(wǎng)絡(luò)上很多網(wǎng)友都認(rèn)為，陳女士網(wǎng)店出售的是假貨?！焙痴f，新浪微博上“NO2Andy”是他注冊(cè)，但之后已經(jīng)注銷，至于后來為何又有人通過“NO2Andy”發(fā)表與陳女士有關(guān)的微博，這與他本人毫無關(guān)聯(lián)，是別人冒用他的名義發(fā)表。

胡某還表示，他確實(shí)通過“給力的ANDY”這個(gè)ID發(fā)表過與陳女士有關(guān)的微博，但的內(nèi)容都是真實(shí)的。他和陳女士之前是朋友，雙方因?yàn)槊耖g借貸糾紛訴至法院，法院已經(jīng)判決，要陳女士歸還其欠款50萬元及利息。陳女士在電話中表示愿意還款，但之后一直未還，稱其“詐騙”并不為過。胡某在微博發(fā)表的言論，均是在法律許可的范圍內(nèi)，且后來及時(shí)刪除，有效制止了事態(tài)的擴(kuò)張；之前他發(fā)上網(wǎng)絡(luò)的身份證照片也經(jīng)過馬賽克處理。

雙方經(jīng)過兩輪辯論，均不能達(dá)成調(diào)解。法院將擇日宣判。

【以往案例】

微博糾紛并不少見

2012年9月，杭州一位小伙子王某在新浪微博上，以“柚總”的用戶身份，了多條微博，稱浙江盤石信息技術(shù)有限公司“非法裁員”。

不想，這些微博被盤石公司知曉后，認(rèn)為王某侵犯了公司的名譽(yù)權(quán)，把這名網(wǎng)友告上了拱墅區(qū)法院。這也是我省第一起微博侵權(quán)案。

這起案件開庭時(shí)，王某堅(jiān)持說“盤石裁員”是事實(shí)，他發(fā)微博的目的，是督促這家公司妥善解決跟離職員工的勞資糾紛；盤石公司方面卻說，王某所有的微博指控都是無中生有，公司因此蒙受聲譽(yù)損失，王某不僅要登報(bào)向公司道歉，還得賠償各種經(jīng)濟(jì)損失。

幾經(jīng)爭(zhēng)辯后，去年12月，雙方在法院的組織下，達(dá)成了調(diào)解協(xié)議：王某要寫致歉聲明，在涉案的“柚總”微博上至少一個(gè)月。王某還要支付盤石公司1元錢象征性的經(jīng)濟(jì)損失賠償，雙方各自承擔(dān)200元的訴訟費(fèi)。

【專家點(diǎn)評(píng)】

亂發(fā)微博易構(gòu)侵權(quán)

“微博作為新興媒體，其傳播范圍非常大，速度也非?？臁！闭憬彩兰o(jì)律師事務(wù)所胡航波律師表示，現(xiàn)在有不少人法律意識(shí)淡薄，認(rèn)為微博上說什么也沒關(guān)系，很喜歡通過微博發(fā)泄情緒。其實(shí)，在微博上發(fā)表言論，要非常注意，稍有不慎就可能侵犯他人名譽(yù)權(quán)。

第3篇：公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例范文

上世紀(jì)90年代，我國一些學(xué)者開始將法務(wù)會(huì)計(jì)引入我國。蓋地、喻景忠(1999)等人分別從實(shí)務(wù)和理論兩個(gè)角度對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行了解釋。他們認(rèn)為，“從實(shí)務(wù)角度講，法務(wù)會(huì)計(jì)是為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，以會(huì)計(jì)理論和法學(xué)理論為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，以會(huì)計(jì)資料為憑據(jù)，處理涉及法律法規(guī)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，或者以法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)審查、監(jiān)察、判定、裁定、審計(jì)受理案件、受托業(yè)務(wù);從學(xué)科角度講，法務(wù)會(huì)計(jì)是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的、以會(huì)計(jì)理論和法學(xué)理論為基礎(chǔ)、融會(huì)計(jì)和法學(xué)于一體的一門邊緣交叉學(xué)科”。李若山(2000)認(rèn)為，“法務(wù)會(huì)計(jì)是指特定主體運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)、審計(jì)技術(shù)與調(diào)查技術(shù)，針對(duì)經(jīng)濟(jì)糾紛中的法律問題，提出自己的專家性意見作為法律鑒定或者在法庭上作證的一門新興行業(yè)”。戴德明(2001)等人認(rèn)為“法務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)注會(huì)計(jì)職業(yè)如何更有效地履行法律賦予的職業(yè)權(quán)利，通過提供現(xiàn)有法律框架內(nèi)一切有利于規(guī)范和保護(hù)會(huì)計(jì)職業(yè)界的法律根據(jù)，強(qiáng)化規(guī)范體系的約束力，幫助會(huì)計(jì)職業(yè)人士或組織主張合法權(quán)利，減輕由職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而引致的法律責(zé)任，支持會(huì)計(jì)職業(yè)界發(fā)揮社會(huì)(以法律意志為代表)賦予它的角色作用”。

隨著商品經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)犯罪與經(jīng)濟(jì)糾紛日益增多，其特點(diǎn)呈現(xiàn)為金額巨大、牽涉面廣以及涉案人數(shù)眾多，對(duì)此法院在判案時(shí)，迫切需要相關(guān)專家的支持。同時(shí)，自2007年以來，證券交易及民事賠償訴訟案件明顯增加。如宏華公司回購并注銷職工股權(quán)糾紛案、杭蕭鋼構(gòu)虛假陳述證券民事賠償案、“原始股”民事賠償糾紛案等證券民事糾紛案件大量涌現(xiàn)。在這些經(jīng)濟(jì)案件的審理中，通過法務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)糾紛中的法律問題提供專家意見，或供法律鑒定或作為法庭證供，為案件的審理、判定提供有力支持。例如，紅光、大慶聯(lián)誼、中科創(chuàng)業(yè)，銀廣夏等案件由國家證券監(jiān)管委員會(huì)委托有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，取得有關(guān)證據(jù)，從而保證廣大投資者的利益。

總體而言，法務(wù)會(huì)計(jì)在我國的發(fā)展還是處于相對(duì)滯后的狀態(tài)，有關(guān)法務(wù)會(huì)計(jì)的法律規(guī)范制度也是一片空白，雖然在實(shí)踐方面得到了一定的應(yīng)用，但理論研究方面的文獻(xiàn)還是較少。目前，我國法務(wù)會(huì)計(jì)研究的主要內(nèi)容仍停留在以下幾個(gè)方面:1．法務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生原因。2．法務(wù)會(huì)計(jì)的定義。3．理論框架的探討。4．法務(wù)會(huì)計(jì)與其他會(huì)計(jì)的異同。5．法務(wù)會(huì)計(jì)在我國發(fā)展中存在的問題。在我國未形成完善的法務(wù)會(huì)計(jì)理論及相關(guān)的法律法規(guī)，這嚴(yán)重影響了我國法務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展。因此，加強(qiáng)法務(wù)會(huì)計(jì)研究，建立完善的法務(wù)會(huì)計(jì)體系是我國大力發(fā)展法務(wù)會(huì)計(jì)的首要任務(wù)。本文正是在這種背景之下研究法務(wù)會(huì)計(jì)，從理論出發(fā)，聯(lián)系實(shí)際，探討法務(wù)會(huì)計(jì)在我國的發(fā)展趨勢(shì)。

二、法務(wù)會(huì)計(jì)在我國發(fā)展的迫切性

大量的司法實(shí)踐證明，法務(wù)會(huì)計(jì)在我國的發(fā)展已初具規(guī)模。首先，法務(wù)會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)司法實(shí)踐的需要。在具體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域犯罪案件中，為了查明案情的責(zé)任，司法機(jī)關(guān)遇到無法解決的會(huì)計(jì)問題時(shí)，會(huì)去求助具有一定資格的會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核、甄別、鑒定及必要的解釋說明，當(dāng)會(huì)計(jì)人員因缺乏法律知識(shí)，而無法判斷會(huì)計(jì)事項(xiàng)的法律意義時(shí)，法務(wù)會(huì)計(jì)人員就可以發(fā)揮他的長(zhǎng)處，妥善處理與會(huì)計(jì)有關(guān)的法律問題，為司法機(jī)關(guān)判案提供便利。但目前我國法務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)司法實(shí)踐的需求，因此，促進(jìn)我國法制建設(shè)，保證經(jīng)濟(jì)秩序，必須加快法務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展。其次，法務(wù)會(huì)計(jì)在涉及會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的訴訟中，具有不可估量的作用。法務(wù)會(huì)計(jì)人員運(yùn)用會(huì)計(jì)和法律知識(shí)，處理訴訟案件，對(duì)訴訟的各個(gè)階段具有支持作用。他們不但能發(fā)現(xiàn)訴訟案中復(fù)雜的財(cái)務(wù)問題及算清可能的損害，還可以找到可能的虛假信息或被偽造的財(cái)務(wù)憑證，然后以咨詢?nèi)藛T或?qū)＜易C人的身份在訴訟預(yù)備及審理階段提供法庭支持。如在鄭百文虛假財(cái)務(wù)案中，針對(duì)鄭百文公司是否于1997年在經(jīng)營虧損的情況下，采取虛提返利、費(fèi)用跨期攤提等手段編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，鄭州市檢察院和鄭百文公司控辯雙方，都聘請(qǐng)了法務(wù)會(huì)計(jì)人員來支持己方立場(chǎng)，開創(chuàng)了虛假財(cái)務(wù)報(bào)告民事訴訟法務(wù)會(huì)計(jì)訴訟支持的先河。第三，審計(jì)功能的弱化需要法務(wù)會(huì)計(jì)的補(bǔ)充。社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜加重了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，各利益主體對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的需求愿望越來越強(qiáng)。由于企業(yè)舞弊技術(shù)水平的水漲船高，使審計(jì)的鑒證職能受到相當(dāng)大的限制。而且，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只對(duì)審計(jì)失敗承擔(dān)責(zé)任，無法對(duì)企業(yè)自身的經(jīng)營失敗負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，使社會(huì)公眾的期望與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的能力相去甚遠(yuǎn)，同時(shí)也導(dǎo)致投資者對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的作用大為失望。而法務(wù)會(huì)計(jì)師可以通過提供查找和防范舞弊方面的服務(wù)，彌補(bǔ)審計(jì)人員的不足，提高會(huì)計(jì)信息的可靠性程度，減少公司經(jīng)營的不確定性和模糊性。

三、法務(wù)會(huì)計(jì)在我國發(fā)展存在的問題

法務(wù)會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)舞弊的會(huì)計(jì)調(diào)查和法庭訴訟階段具有重要作用，但由于我國法務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展時(shí)間短，各方面的理論、研究和規(guī)定制度還不完善，這在一定程度上限制了法務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)能力的發(fā)揮，并降低了其權(quán)威性。結(jié)合案例可以總結(jié)出法務(wù)會(huì)計(jì)存在以下幾點(diǎn)問題:

(一)完善的理論體系尚未建立首先，法務(wù)會(huì)計(jì)理論研究尚未形成一套系統(tǒng)規(guī)范的理論體系，且現(xiàn)有的研究缺乏原創(chuàng)性。我國的許多專家學(xué)者的研究主要集中在法務(wù)會(huì)計(jì)的概念、功能、及與其他會(huì)計(jì)的關(guān)系等方面，而且存在一些爭(zhēng)議與分歧，尚未達(dá)成共識(shí)，而且大多數(shù)研究還處于多國外理論的介紹和改進(jìn)層面，沒有著眼于我國的國情，缺乏對(duì)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律及相關(guān)法律的研究。研究?jī)?nèi)容不夠深入和意見分歧，造成我國法務(wù)會(huì)計(jì)無法形成完整的理論體系，距形成具有中國特色的法務(wù)會(huì)計(jì)理論還有很大距離。這種局面在很大程度上阻礙了法務(wù)會(huì)計(jì)的正?？焖侔l(fā)展。其次，從事法務(wù)會(huì)計(jì)課題研究的人數(shù)較少，相關(guān)著作及發(fā)表的專業(yè)性文章屈指可數(shù)，更沒有專門的法務(wù)會(huì)計(jì)期刊雜志的出版發(fā)行。現(xiàn)有的相關(guān)論文，多數(shù)概要陳述過多，有的甚至是對(duì)國外觀點(diǎn)的直接介紹和整理，少有突破。由于國情的差異，往往不能直接照搬于我國的實(shí)踐。這種狀況不利于國內(nèi)理論觀點(diǎn)的交流和碰撞。最后，對(duì)實(shí)踐案例的系統(tǒng)研究較為缺乏，尚未看到有完整的法務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐案例研究。法務(wù)會(huì)計(jì)理論體系的不完善，又會(huì)影響到法務(wù)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)，進(jìn)而會(huì)制約法務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐工作的展開。

(二)法務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)缺失理論是實(shí)踐的基礎(chǔ)，沒有系統(tǒng)的理論體系，就談不上規(guī)范的制度體系。就目前的情況而言，我國法務(wù)會(huì)計(jì)的制度建設(shè)尚不完備，在會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則很少涉及法務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容，在相關(guān)民事賠償制度中，法務(wù)會(huì)計(jì)人員的法律責(zé)任也并不明確，甚至一些法律法規(guī)的規(guī)定過于理論化，缺乏操作性，導(dǎo)致法務(wù)會(huì)計(jì)人員無據(jù)可尋。此外，還存在相關(guān)人員認(rèn)定資格未能確定的問題。法務(wù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)準(zhǔn)則、法務(wù)會(huì)計(jì)專家證人制度、法務(wù)會(huì)計(jì)師資格認(rèn)證制度、法務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、法務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范等法律、法規(guī)和準(zhǔn)則的建設(shè)工作明顯滯后，這嚴(yán)重阻礙了法務(wù)會(huì)計(jì)在我國的開展。最后，我們還應(yīng)注意到，法務(wù)會(huì)計(jì)職業(yè)資格認(rèn)證體系并不健全，這就使我國在認(rèn)證方面存在不足，從而大大削弱了法務(wù)會(huì)計(jì)的作用。

(三)法務(wù)會(huì)計(jì)宣傳不到位法務(wù)會(huì)計(jì)涉及社會(huì)生活的諸多層面，但因其學(xué)術(shù)專業(yè)性，在社會(huì)范圍內(nèi)的知悉度并不高。同時(shí)，又因?yàn)樗趪鴥?nèi)的發(fā)展時(shí)間短，理論結(jié)構(gòu)等不完善，導(dǎo)致其受重視程度不高，很多企業(yè)和法庭在遇到經(jīng)濟(jì)案件時(shí)都沒有想到聘請(qǐng)法務(wù)會(huì)計(jì)，而這也制約了法務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展。

(四)法務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐尚缺理論創(chuàng)新來源于實(shí)踐，必須接受實(shí)踐的檢驗(yàn)，同時(shí)又必須能指導(dǎo)實(shí)踐，但我國法務(wù)會(huì)計(jì)并沒有相應(yīng)的實(shí)踐，雖然我國的法務(wù)會(huì)計(jì)在某種程度上已在實(shí)務(wù)工作中有了一定的適用，但仍存在著服務(wù)內(nèi)容少，范圍狹窄的問題。目前，我國的法務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐主要集中在司法會(huì)計(jì)方面，即經(jīng)濟(jì)犯罪相關(guān)案件的審查，如一些重大經(jīng)濟(jì)案件由檢察院立案后，聘請(qǐng)審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的人員，調(diào)查并搜集犯罪嫌疑人有關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪情況的證據(jù)，或者聘請(qǐng)司法鑒定機(jī)構(gòu)進(jìn)行司法鑒定，為訴訟提供相應(yīng)的證據(jù)。與西方國家相比還有很多的不足之處。因此，要逐步拓寬法務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)種類及服務(wù)范圍，使法務(wù)會(huì)計(jì)能夠在更多的領(lǐng)域?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，充分發(fā)揮自身的積極作用。

四、法務(wù)會(huì)計(jì)在我國的發(fā)展策略

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善和經(jīng)濟(jì)總量的不斷增大，涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)案件必定日益增多，這意味著對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)的需求會(huì)越來越大，推進(jìn)法務(wù)會(huì)計(jì)建設(shè)對(duì)于妥善處理財(cái)務(wù)舞弊案件，維護(hù)司法的公正性具有舉足輕重的作用。因此，加強(qiáng)我國法務(wù)會(huì)計(jì)的建設(shè)勢(shì)在必行。為了更好的完成這項(xiàng)工作，當(dāng)務(wù)之急是做好以下幾方面:

(一)積極推進(jìn)法務(wù)會(huì)計(jì)的理論研究理論是實(shí)務(wù)的先導(dǎo)，沒有理論研究法務(wù)會(huì)計(jì)就成了“無源之水”，加強(qiáng)法務(wù)會(huì)計(jì)理論建設(shè)已刻不容緩。首先，政府相關(guān)部門和組織應(yīng)當(dāng)積極引導(dǎo)會(huì)計(jì)學(xué)界進(jìn)行法務(wù)會(huì)計(jì)理論研究，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，注重中國國情，在實(shí)踐中研究適合我國國情的法務(wù)會(huì)計(jì)典型案例，以理論促實(shí)際，通過實(shí)踐完善理論，構(gòu)建一套適合我國實(shí)際的理論體系。其次，通過各種形式進(jìn)行學(xué)術(shù)交流，通過交流、辯論，達(dá)到學(xué)識(shí)上的基本共識(shí)，從而不斷攻破法務(wù)會(huì)計(jì)理論框架的各種問題。再次，加強(qiáng)會(huì)計(jì)界與法律界的聯(lián)系與溝通，通過廣泛的合作，將會(huì)計(jì)理論、實(shí)踐與法律理論、實(shí)踐進(jìn)行融合，才能為法務(wù)會(huì)計(jì)的理論與實(shí)踐取得突破。

(二)建立健全法務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)范體系一個(gè)完善的法務(wù)會(huì)計(jì)市場(chǎng)體系需要良好的制度支撐。為促進(jìn)我國法務(wù)會(huì)計(jì)行業(yè)有序健康的發(fā)展，應(yīng)制定一套系統(tǒng)、全面、操作性強(qiáng)的法務(wù)會(huì)計(jì)制度，使法務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)際工作有章可循，有據(jù)可依。法務(wù)會(huì)計(jì)工作是一個(gè)完整的系統(tǒng)，環(huán)環(huán)相扣，如法務(wù)會(huì)計(jì)人員資格認(rèn)定、法務(wù)會(huì)計(jì)專家證人制度、法務(wù)會(huì)計(jì)鑒證制度、逐步法務(wù)會(huì)計(jì)鑒定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、法務(wù)會(huì)計(jì)咨詢等。只有建立一套完整的制度體系，才能規(guī)范法務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證法務(wù)會(huì)計(jì)的健康發(fā)展，才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)揮其積極作用。

(三)大力宣傳法務(wù)會(huì)計(jì)想要更多的人理解支持法務(wù)會(huì)計(jì)工作，就必須從每一個(gè)通過認(rèn)證的法務(wù)會(huì)計(jì)師做起，在工作中扎扎實(shí)實(shí)做出成績(jī)，讓人們認(rèn)識(shí)到法務(wù)會(huì)計(jì)師在經(jīng)濟(jì)案件中的重要作用。從認(rèn)證中心的角度來看，需要大力推動(dòng)各種媒體對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)工作的認(rèn)知，加強(qiáng)法務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)專家的聯(lián)系交流，盡快成立法務(wù)會(huì)計(jì)師自律協(xié)會(huì)，加強(qiáng)法務(wù)會(huì)計(jì)師之間的學(xué)習(xí)交流，帶動(dòng)全社會(huì)提高對(duì)法務(wù)會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)。最后，法務(wù)會(huì)計(jì)作為企業(yè)財(cái)務(wù)情況檢查、鑒定，并提供法庭證據(jù)的專業(yè)人士，應(yīng)被廣泛運(yùn)用于為社會(huì)大眾提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)，而不僅僅是司法部。

第4篇：公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例范文

合同的效力，又稱合同法律效力，是指法律賦予依法成立的合同具有約束當(dāng)事人各方乃至第三人的強(qiáng)制力。那么，怎樣的合同才能對(duì)當(dāng)事人或第三人產(chǎn)生法律上的約束力呢？當(dāng)事人訂立合同是一種經(jīng)過合意的民事行為，如果符合法律規(guī)定的條件，則是一種民事法律行為，在法律上產(chǎn)生約束力?！睹穹ㄍ▌t》第五十五條規(guī)定：民事法律行為應(yīng)具備下列條件：（一）行為人具有相應(yīng)的民事行為能力；（二）意思表示真實(shí)；（三）不違反法律或者社會(huì)公共利益。也就是說訂立合同的行為如果符合上述條件就是民事法律行為，合同在法律上就產(chǎn)生了約束有關(guān)當(dāng)事人和第三人的效力，否則不產(chǎn)生法律效力。

不產(chǎn)生法律效力的合同為無效合同。原《經(jīng)濟(jì)合同法》第七條規(guī)定了合同無效的幾個(gè)條件：（一）違反法律和行政法規(guī)的合同；（二）采取欺詐、脅迫等手段所簽訂的合同；（三）人超越權(quán)限簽訂的合同或以被人的名義同自己或者同自己所的其他人簽訂的合同；（四）違反國家利益或社會(huì)公共利益的經(jīng)濟(jì)合同。經(jīng)濟(jì)合同被確認(rèn)無效后，當(dāng)事人依據(jù)該合同所取得的財(cái)產(chǎn)應(yīng)返還給對(duì)方，有過錯(cuò)的一方應(yīng)賠償對(duì)方因此所受的損失；如果雙方都有過錯(cuò)，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。1999年10月1日起施行的《中華人民共和國合同法》規(guī)定合同無效的條件是：（一）一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益；（二）惡意串通，損害國家、集體或第三人利益；（三）以合法形式掩蓋非法目的；（四）損害社會(huì)公共利益；（五）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。因無效合同所取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償；有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方因此所受到的損失，雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

房地產(chǎn)合同是眾類合同中性質(zhì)較為特殊的一類合同，此類合同的訂立不僅要遵守《民法通則》，原《經(jīng)濟(jì)合同法》、新《合同法》等的規(guī)定，所訂立的合同還應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)的批準(zhǔn)、登記等手續(xù)，合同方能產(chǎn)生法律效力。作為海南特區(qū)來說也不例外。但是前些年海南房地產(chǎn)由于盲目開發(fā)、缺乏預(yù)見和規(guī)劃，使房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展過熱、過快，加之當(dāng)時(shí)有關(guān)這方面的法律法規(guī)不健全，出臺(tái)滯后，造成海南房地產(chǎn)市場(chǎng)混亂，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)無章可循，直到1995年1月1日《中華人民共和國房地產(chǎn)管理法》開始施行，這種現(xiàn)象才逐漸得以緩和，海南房地產(chǎn)市場(chǎng)也才開始逐漸步入正軌。

二、房地產(chǎn)合同糾紛的處理原則

盡管在95年后房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)有了法律的保障，但是95年之前因無法可依和客觀因素的影響而遺留下來的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)方面的糾紛卻不少；而且即使是在95年之后，因整個(gè)海南大氣候仍處于轉(zhuǎn)型、過渡階段，一些房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)和涉及房地產(chǎn)方面的其他活動(dòng)仍然是不甚規(guī)范，法律法規(guī)在實(shí)際適用中存在有沖突，如此引起的糾紛亦很多。如何解決，關(guān)健在于如何認(rèn)定因房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營或涉及房地產(chǎn)活動(dòng)而訂立的合同的效力。筆者認(rèn)為，對(duì)《房地產(chǎn)管理法》施行之前和這之后當(dāng)事人訂立的合同，應(yīng)當(dāng)根據(jù)特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和現(xiàn)實(shí)狀況，在不違背立法本意的前提下，綜合考慮，對(duì)合同效力作出準(zhǔn)確、合法、合理的認(rèn)定，以便更好地解決現(xiàn)存的房地產(chǎn)糾紛。

在此，筆者想首先介紹一個(gè)典型案例來具體分析房地產(chǎn)合同的效力，即原告海南省工業(yè)廳訴被告中華人民共和國建設(shè)部、中國房地產(chǎn)開發(fā)海南公司房屋買賣糾紛案。該案案情是：1991年9月25日，原告海南省工業(yè)廳與被告中國房地產(chǎn)開發(fā)海南公司、建設(shè)部海南咨詢服務(wù)中心簽訂了一份《合同書》，約定：兩被告將位于?？谑忻郎岷娱_發(fā)區(qū)白龍南路的宿舍樓一幢轉(zhuǎn)讓給原告，房屋為框架結(jié)構(gòu)64套，建筑面積為6644平方米，共計(jì)房款為565萬元，房屋交付時(shí)間為1992年7月30日之前，付款方式為自本合同生效之日起三天之內(nèi)，一次性付定金人民幣100萬元，一個(gè)月后再付100萬元，余款在工程竣工驗(yàn)收交付使用一個(gè)月內(nèi)付清。在原告付清房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款后五日內(nèi)，雙方到房產(chǎn)管理部門辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，費(fèi)用按國家有關(guān)規(guī)定辦理。合同簽訂后，原告依約分五次給建設(shè)部海南咨詢服務(wù)中心支付共計(jì)人民幣565萬元，被告中國房地產(chǎn)開發(fā)海南公司于1993年1月10日將宿舍樓交付給原告使用，之后，原告以房改方式將房屋出售給本單位的職工，現(xiàn)均已裝修入戶居住使用達(dá)四年，因兩被告一直未能給原告辦理上述房產(chǎn)的過戶手續(xù)，遂成訟。再查：兩被告出售給原告的房屋的土地使用權(quán)屬于建設(shè)部海南咨詢服務(wù)中心，系行政劃撥用地，尚未辦理土地出讓手續(xù)，經(jīng)原?？谑袊辆峙鷾?zhǔn)用于建設(shè)綜合服務(wù)大樓，作為城市規(guī)劃、建設(shè)技術(shù)、房地產(chǎn)方面咨詢業(yè)務(wù)場(chǎng)所。建設(shè)部海南咨詢服務(wù)中心系中華人民共和國建設(shè)部于1988年7月27日在海南設(shè)立的，其經(jīng)營范圍是開展城市規(guī)劃、建設(shè)技術(shù)、房地產(chǎn)方面的咨詢業(yè)務(wù)；1992年該中心因歇業(yè)被海南省工商行政管理局吊銷。

從上述案例可見，原、被告所訂立的合同及合同內(nèi)容有幾個(gè)方面是不合法的。首先主體上建設(shè)部海南咨詢服務(wù)中心不具備房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營資格，無權(quán)訂立房屋預(yù)售合同；第二、該合同的標(biāo)的物所依附的土地是行政劃撥用地，建設(shè)部海南咨詢服務(wù)中心未依照《劃撥土地使用權(quán)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)并繳納土地出讓金；第三，該房屋所依附的土地原批準(zhǔn)的用途是建設(shè)綜合服務(wù)大樓，非住宅商業(yè)用地，而建設(shè)部海南咨詢服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)即擅自更改土地用途進(jìn)行商品房開發(fā)和經(jīng)營；第四、合同在訂立時(shí)，所建房屋也未達(dá)到當(dāng)時(shí)法律法規(guī)規(guī)定的預(yù)售條件。很顯然，原、被告訂立的合同違反了《民法通則》、《經(jīng)濟(jì)合同法》有關(guān)合同生效的規(guī)定，以及違反土地使用權(quán)管理的有關(guān)辦法，完全符合認(rèn)定無效合同的條件，本應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為是無效合同，按無效合同來處理。但是在此案中，有一個(gè)特殊的情節(jié)，即原告已將取得的房屋以房改的方式出售給本單位職工，職工們均已裝修入戶居住達(dá)四年之久，如按無效合同來處理-返還房產(chǎn)給兩被告，那么無辜職工們的利益將受到嚴(yán)重的損害，而且也將嚴(yán)重影響生活和工作，而且事實(shí)上在全案的審理過程中，職工們的反響是最強(qiáng)烈的。另外，在合同的訂立過程中，原告及兩被告均存在不同程度的過錯(cuò)。最終該案以認(rèn)定合同有效來判決，并經(jīng)終審維持結(jié)案，筆者認(rèn)為這樣處理是完全符合立法本意的，也達(dá)到了應(yīng)有的社會(huì)效果。

上述案例是眾多案例中的一個(gè)，但是具有代表性和典型性。它突出反映了房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營案件中存在的連鎖關(guān)系，它讓我們清楚地看到審理此類案件不僅僅只是處理開發(fā)商與第一手買受方之間的關(guān)系，而且還要充分考慮以標(biāo)的物為焦點(diǎn)的一連串的合同關(guān)系，因?yàn)橐再I賣關(guān)系牽頭的一連串的合同關(guān)系層層相扣的，其中兼雜有抵押關(guān)系、租賃關(guān)系、合作關(guān)系等等，若處理不當(dāng)，將會(huì)引起惡性循環(huán)。故結(jié)合此典型案例，筆者認(rèn)為在認(rèn)定合同效力時(shí)應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：

（一）遵循立法本意，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定原則

我國制定的原《經(jīng)濟(jì)合同法》第一條規(guī)定：為保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，保護(hù)經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，制定本法。1999年制定的統(tǒng)一《合同法》的第一條規(guī)定：為了保護(hù)合同當(dāng)事人的合同權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，制定本法?！皬纳鲜龇梢?guī)定我們可看出，無論是以前的《經(jīng)濟(jì)合同法》還是現(xiàn)在的《合同法》，它制定的根本目的就是為了保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，最終促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)。法律是發(fā)展和進(jìn)步的保障，而穩(wěn)定是一切社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的前提，兩者相輔相承，共同推動(dòng)社會(huì)進(jìn)一步向前發(fā)展共同促進(jìn)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)。作為執(zhí)法機(jī)關(guān)，我們的目的也就是為社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步掃清障礙，我們的任務(wù)是化解社會(huì)的矛盾，調(diào)和不利因素，所以執(zhí)法機(jī)關(guān)審案判案應(yīng)該通透法律的立法本意，以穩(wěn)定大局為本。

當(dāng)前我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度較快，各類經(jīng)濟(jì)關(guān)系也紛呈復(fù)雜，最近中國又面臨加入WTO，經(jīng)驗(yàn)的不足和客觀形勢(shì)的影響使我國法律法規(guī)存在不甚完善和出臺(tái)滯后的現(xiàn)象，使法律本身和現(xiàn)實(shí)狀況存在差異和矛盾，這是不可避免的。比如前述的案例，如果從絕對(duì)的法律角度說，合同確認(rèn)無效是無疑的，但是一旦確認(rèn)合同無效，矛盾就會(huì)激化，這就是沖突所在。

具體來說筆者認(rèn)為第一、諸如此類涉及到眾多的散戶的利益或內(nèi)部集體的利益、買斷產(chǎn)權(quán)的、具有連鎖關(guān)系的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營方面的糾紛，如果僅僅是因?yàn)橥恋剞D(zhuǎn)讓、報(bào)建、規(guī)劃方面的手續(xù)欠缺或不全，而依據(jù)省政府、市政府的根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況制定的規(guī)定，可以補(bǔ)辦、補(bǔ)全這些手續(xù)的，有關(guān)的合同應(yīng)該認(rèn)定有效，按有效合同來處理，依據(jù)各方過錯(cuò)，承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。在這里筆者還想說明一點(diǎn)，依照法律規(guī)定，承擔(dān)違約責(zé)任的方式是采取補(bǔ)救措施或賠償損失、支付違約金等等。結(jié)合前述案例，被告沒有為原告方辦妥房產(chǎn)證，違反了合同約定，補(bǔ)辦手續(xù)就是采取違約責(zé)任中規(guī)定的補(bǔ)救措施的一個(gè)內(nèi)容，這就是可以反過來說明手續(xù)的欠缺并不必然導(dǎo)致合同的無效，因?yàn)榉稍谧鲝?qiáng)制性規(guī)定的同時(shí)，是允許采取補(bǔ)救措施的。

第二、對(duì)于不涉及眾多散戶或內(nèi)部職工利益的案件，如前例，假設(shè)原、被告在訂立合同后，原告海南省工業(yè)廳并未將房屋以房改方式出售給職工，只是閑置著，或租賃予他人、或抵押予他人而他人尚未押斷產(chǎn)權(quán)的情況，筆者認(rèn)為可以認(rèn)定合同無效。因?yàn)椴徽撌欠课荼婚e置著，或出租、抵押予他人，均不影響房屋所有權(quán)人行使所有權(quán)，承租人依法可以繼續(xù)承租，抵押也只是擔(dān)保的一種方式，并不必然導(dǎo)致抵押物的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，而且抵押權(quán)人的真正目的也不在于此，最主要的是這些情況都不盡然引起社會(huì)大面積的負(fù)面影響，而且作無效無理，在返還財(cái)產(chǎn)上也是實(shí)際可行的。

（二）保護(hù)善意相對(duì)人、善意第三人的合法權(quán)益原則

我國的法律、行政法規(guī)在立法上除了規(guī)定制訂法規(guī)的目的是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序外，還著重強(qiáng)調(diào)了要保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，這在過去的《經(jīng)濟(jì)合同法》、新的《合同法》里都有所體現(xiàn)，比如新的《合同法》的第四十九條就規(guī)定：行為人沒有權(quán)、超越權(quán)或權(quán)終止后以被人名義訂立合同，相對(duì)人有理由相信行為人有權(quán)的，該行為有效；第五十條也規(guī)定：法人或其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人超越權(quán)限訂立的合同，除相對(duì)人知道或應(yīng)當(dāng)知道其超越權(quán)限的以外，該代表行為有效。故筆者認(rèn)為在處理房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)應(yīng)與立法原則一致，應(yīng)該充分考慮保護(hù)善意相對(duì)人甚至善意第三人的利益，準(zhǔn)確認(rèn)定合同效力。下面筆者從房地產(chǎn)糾紛的幾個(gè)類型來具體闡述。

第一、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓糾紛

房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓糾紛是房地產(chǎn)糾紛中所占比例最大的一部分，通常致使合同無效的事由是：商品房預(yù)售時(shí)，或者未領(lǐng)取預(yù)售許可證，或者未按規(guī)定投入工程開發(fā)建設(shè)總投資的百分之二十五以上，或者根本未領(lǐng)取土地使用權(quán)證等等。一般來說如果買方已經(jīng)入住，并已支付大部分房款，有關(guān)欠缺的手續(xù)可以補(bǔ)辦的，應(yīng)維護(hù)買方的利益，除非是買方主張合同無效，否則應(yīng)認(rèn)定合同有效，按有效合同處理。如果預(yù)售的房屋尚未交付，或工程尚未完工、不可能完工、工程欠缺有關(guān)手續(xù)、發(fā)展商亦不愿意承擔(dān)責(zé)任等情況，可按無效合同來處理。

其次，由于行政機(jī)關(guān)或發(fā)展商的原因未能及時(shí)辦理房產(chǎn)證，第一方買受人在未取得房產(chǎn)證之前又再次轉(zhuǎn)讓的情況；假如第一手買受人已明示或此后買受人已明知這一情況而以該理由主張合同無效的，不應(yīng)當(dāng)支持。因?yàn)樽鳛榈谝皇仲I受人并無欺瞞的意思表示，而此后的買受人已明知或應(yīng)當(dāng)知道房屋狀況而仍愿意購買，并非不知情，不屬善意的范疇。而且對(duì)于第一手買受人來說，未能取得產(chǎn)權(quán)證并非其個(gè)人原因所致，其已付足房款，可視為其已實(shí)際上取得產(chǎn)權(quán)，其利益應(yīng)該受到保護(hù)。

如果此后的買受人確不知情，而房款已支付，也已經(jīng)入住，開發(fā)商有能力辦理房產(chǎn)證的，合同可確認(rèn)有效；如開發(fā)商無能力辦理房產(chǎn)證的，則確認(rèn)合同無效，按無效合同處理。當(dāng)然在確認(rèn)合同無效時(shí)，對(duì)占用房屋居住的損失要依公平原則合理分擔(dān)。

第二、房屋租賃糾紛

在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)，流動(dòng)人口眾多，房屋租賃行為也是比較活躍。在這一塊糾紛中，合同效力的認(rèn)定主要爭(zhēng)議在出租方和承租方是否到房產(chǎn)管理部門就房屋租賃辦理登記備案手續(xù)。1995年建設(shè)部的《城市房屋租賃管理辦法》第13條規(guī)定：“房屋租賃實(shí)行登記備案制度?！钡?7條規(guī)定：“《房屋租賃證》是租賃行為合法有效的憑證?！痹谠撧k法之前，房屋租賃行為沒有登記備案的要求，這之后也不甚規(guī)范，許多租賃行為并沒有辦理《房屋租賃證》。筆者認(rèn)為在《辦法》之前房屋租賃行為未辦理備案登記的，如果此租賃行為一直延續(xù)至《辦法》后，而依照省內(nèi)的規(guī)定可以補(bǔ)辦的，依此訂立的合同應(yīng)認(rèn)定有效，以保護(hù)各方的利益，但應(yīng)責(zé)令及時(shí)補(bǔ)辦。而《辦法》之后的租賃行為原則上應(yīng)依法辦理備案登記。但是不可否認(rèn)，在海南本地，租賃行為的隨意性很大，而且租賃本身有其特殊性，即承租人只要使用了出租的房屋，即使沒有有效的租賃證明，出租人和承租人在客觀上仍然存在債的關(guān)系。所以對(duì)未辦理備案登記的租賃行為，如雙方當(dāng)事人均認(rèn)可，對(duì)租賃行為本身未持有異議，只是對(duì)租金的支付持有異議，一般應(yīng)認(rèn)定合同有效，以保證出租人能合理地獲取租金，但也應(yīng)責(zé)令補(bǔ)辦手續(xù)。

對(duì)于一方提出異議，另一方確有過錯(cuò)或雙方均存在過錯(cuò)的情況可認(rèn)定合同無效。需要說明的是，法律上對(duì)無效合同的處理主要是針對(duì)當(dāng)事人因無效合同而提出的違約金、利息部分不予保護(hù)，對(duì)于出租人實(shí)際產(chǎn)生的損失可視為承租人占用所造成的損失，是可以補(bǔ)償?shù)?，這樣就可避免一方當(dāng)事人借主張合同無效而逃避租金的給付。

第三、房屋抵押糾紛

房屋抵押與房屋租賃一樣，依法應(yīng)辦理抵押登記手續(xù)。在審理案件的過程中，比較常見的矛盾發(fā)生于“先已預(yù)售，后又抵押”或“先已抵押，后又預(yù)售、轉(zhuǎn)售”的情況。一般認(rèn)為如果抵押已辦理了他項(xiàng)權(quán)利登記而預(yù)售未辦預(yù)售登記，買受方?jīng)]有支付大部分房款未入住等情況，應(yīng)保護(hù)抵押權(quán)人的權(quán)利，認(rèn)定抵押合同有效；如果抵押已辦理了他項(xiàng)權(quán)利登記，但是預(yù)購方已基本付清房款入住、或購房者眾多、房屋已被多次轉(zhuǎn)售且也基本付清房款的，應(yīng)認(rèn)定買賣合同的有效性。因?yàn)樽鳛橘彿空邅碚f，在審查房屋的實(shí)際狀況方面是處于被動(dòng)的位置，其沒有合理審查實(shí)物狀況的能力和責(zé)任，且如認(rèn)定合同無效，在返還財(cái)產(chǎn)上也難以執(zhí)行，所以在這種情況下，應(yīng)著重保護(hù)購房者的利益，而且這種做法與前述維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的原則是一致的。

第四、房屋建筑質(zhì)量糾紛

房屋建筑質(zhì)量糾紛近年有上升的趨勢(shì)，筆者認(rèn)為有關(guān)房屋質(zhì)量問題并不能影響合同效力的認(rèn)定，一般認(rèn)為此問題產(chǎn)生于有效合同基礎(chǔ)上，只是影響到合同的繼續(xù)履行或解除。在這方面，保證交付房屋的質(zhì)量是出售方的義務(wù)，買受方通常沒有審查房屋質(zhì)量的能力和責(zé)任，故此類糾紛著重保護(hù)買受方的利益。

但是不排除房屋出售方在出售房屋時(shí)故意隱瞞房屋存在瑕疵的真實(shí)情況，侵害買受方的利益致使合同無效的情況。當(dāng)然所謂房屋質(zhì)量上的瑕疵應(yīng)有合理的解釋范圍，如果在合理范圍內(nèi)的瑕疵，法律允許采取補(bǔ)救措施，也就不必然導(dǎo)致合同的無效。

三、無效合同的處理

原《經(jīng)濟(jì)合同法》第7條第2款規(guī)定：“無效的經(jīng)濟(jì)合同，從訂立的時(shí)候起，就沒有法律約束力……”第十六條第一款規(guī)定：“經(jīng)濟(jì)合同被確認(rèn)無效后，當(dāng)事人依據(jù)該合同所取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)返還給對(duì)方，有過錯(cuò)的一方應(yīng)賠償對(duì)方因此所受的損失；如果雙方都有過錯(cuò)，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。”統(tǒng)一的《合同法》第56條規(guī)定：“無效的合同或被撤銷的合同自始沒有法律拘束力?！钡?8條規(guī)定：“合同無效或者被撤銷后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方因此所受到的損失，雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。”

以上是法律對(duì)無效合同處理的規(guī)定，無效的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營合同也應(yīng)按上述規(guī)定來處理。概括起來，法律對(duì)無效合同的處理主要是（一）返還財(cái)產(chǎn)或折價(jià)賠償；（二）賠償損失，這些主要是針對(duì)過錯(cuò)方而言的，對(duì)于非過錯(cuò)方也并不需承擔(dān)法律后果，具體處理上，筆者認(rèn)為在上述前提下，也應(yīng)遵循幾點(diǎn)。

（一）公平原則

房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)是一種民事活動(dòng)，《中華人民共和國民法通則》第四條規(guī)定：民事活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、等價(jià)有償、誠實(shí)信用的原則。在對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的無效合同的處理中，也應(yīng)貫徹這一原則。比如因未辦理房屋租賃許可證而引致的租賃合同無效的情況，按規(guī)定，租賃關(guān)系無效，承租方將房屋交還給出租方，并且有過錯(cuò)的出租方仍應(yīng)賠償承租方的損失。但是這里有一個(gè)不可忽略的情節(jié)就是，承租方既便沒有過錯(cuò)，但其確實(shí)也是使用了出租方的房屋，屬實(shí)際受益人，出租方也是遭受了沒有實(shí)際使用房屋的損失。從這一點(diǎn)來說，筆者認(rèn)為像類似的情況，仍應(yīng)考慮讓沒有過錯(cuò)的承租人支付實(shí)際使用房屋的租金，才比較公平合理（租金的確定可通過估價(jià)部門進(jìn)行評(píng)估）。因建筑質(zhì)量引致的糾紛也有類似的情況，即在合同因此而確認(rèn)無效后，出售方應(yīng)賠償買受方的損失，但同時(shí)也應(yīng)考慮買受方已實(shí)際使用了房屋，也有一定的受益，故可參照租賃的確認(rèn)方式給予合理的使用補(bǔ)償。

（二）避免累訟原則

第5篇：公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例范文

關(guān)鍵詞： 經(jīng)偵方向 經(jīng)濟(jì)犯罪偵查教學(xué) 本科培養(yǎng)方案

經(jīng)濟(jì)犯罪偵查教學(xué)經(jīng)過十幾年發(fā)展，已經(jīng)初步具備了一定的基礎(chǔ)和條件。隨著公安經(jīng)偵實(shí)踐部門對(duì)經(jīng)偵方向?qū)W生需求形勢(shì)的變化，經(jīng)偵的培養(yǎng)方案也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，注重實(shí)踐教學(xué)，突出教學(xué)練戰(zhàn)一體化，著力提升學(xué)生的實(shí)踐能力，培養(yǎng)適合公安工作需要的應(yīng)用型人才。我們要順應(yīng)公安教育發(fā)展規(guī)律，結(jié)合實(shí)踐部門人才需求標(biāo)準(zhǔn)，明確培養(yǎng)經(jīng)偵學(xué)生要“干什么”、“能干什么”，對(duì)經(jīng)偵方向本科培養(yǎng)方案進(jìn)行修訂。

一、認(rèn)清公安教育發(fā)展趨勢(shì)，理清公安實(shí)踐需求標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)前，公安學(xué)歷教育正面臨著改革，公安教育招錄體制也正在適應(yīng)公安實(shí)踐的需要進(jìn)行調(diào)整，我們必須認(rèn)真研究公安教育的發(fā)展趨勢(shì)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)，研究、思考公安教育如何改，如何做才能適應(yīng)將來的公安人才培養(yǎng)需要。學(xué)歷教育要向公安職業(yè)教育借鑒經(jīng)驗(yàn)，大學(xué)教育要向在職培訓(xùn)借鑒經(jīng)驗(yàn)。我們要認(rèn)清公安教育整體發(fā)展的基本趨勢(shì)，圍繞公安實(shí)踐對(duì)經(jīng)偵人才需要的標(biāo)準(zhǔn)，突出經(jīng)偵特色，注重實(shí)踐能力培養(yǎng)，修訂經(jīng)偵方向培養(yǎng)方案。

經(jīng)偵實(shí)踐部門需要的是既有經(jīng)偵理論知識(shí)又有實(shí)踐能力的應(yīng)用型人才，是既有研究學(xué)習(xí)的能力又具備一定社交能力的人才。所謂經(jīng)偵理論知識(shí)包括三個(gè)方面的知識(shí)：法律知識(shí)、經(jīng)濟(jì)知識(shí)、偵查知識(shí)。法律知識(shí)包括刑法、刑訴、民法、經(jīng)濟(jì)法、商法等。經(jīng)偵民警不僅要掌握刑事法，還要掌握民法、經(jīng)濟(jì)法等，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)犯罪與經(jīng)濟(jì)糾紛交叉，如果不懂民法、經(jīng)濟(jì)法、商法，就難以界定罪與非罪。經(jīng)濟(jì)知識(shí)包括金融、公司、外貿(mào)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、財(cái)政稅收、會(huì)計(jì)、國際貿(mào)易等。經(jīng)濟(jì)犯罪是發(fā)生在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的犯罪行為，有些犯罪如信用證詐騙、票據(jù)詐騙、涉稅犯罪等涉及經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識(shí)，因此，經(jīng)偵民警要了解經(jīng)濟(jì)知識(shí)。偵查知識(shí)包括經(jīng)濟(jì)犯罪的形勢(shì)、特點(diǎn)、偵查措施和常見經(jīng)濟(jì)犯罪案件的偵查要領(lǐng)，具體包括辦案程序、偵查取證、追逃、詢問、訊問、情報(bào)分析等。

大學(xué)教育不僅僅在于理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，還要注重培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力，包括實(shí)踐辦案能力和為人處世能力。實(shí)踐辦案能力主要是偵查技能，包括學(xué)習(xí)能力、思辨能力、情報(bào)分析能力、調(diào)查取證能力、詢問訊問能力等。為人處世能力包括社交能力、適應(yīng)能力等。大學(xué)的教育不能只強(qiáng)調(diào)理論學(xué)習(xí)而忽略實(shí)踐教學(xué)，不能只強(qiáng)調(diào)知識(shí)學(xué)習(xí)而忽略個(gè)人健康人格培養(yǎng)，不能滿堂灌而不注重學(xué)生思辨能力的培養(yǎng)。我們培養(yǎng)的學(xué)生最終是走向公安實(shí)踐的，要具備一定社會(huì)能力，成為“社會(huì)人”、“公安人”、“職業(yè)人”，而不是“書呆子”。有些畢業(yè)生之所以能夠脫穎而出，主要是腦子活，善于思考，善于學(xué)習(xí)，善于表達(dá)，能夠迅速調(diào)整自己適應(yīng)崗位工作的需要；而有些畢業(yè)生卻在工作崗位上躑躅不前，主要是適應(yīng)能力弱，既不善于學(xué)習(xí)，又不善于表達(dá)，缺乏實(shí)踐應(yīng)用能力，不會(huì)及時(shí)調(diào)整自己。由此，大學(xué)教育既要重視知識(shí)的培養(yǎng)，又要注重能力的培養(yǎng)，尤其是基本社會(huì)適應(yīng)能力的培養(yǎng)。理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐能力培養(yǎng)不是互相矛盾的，而是相輔相成的。我們可以通過改革教學(xué)方法、完善教學(xué)內(nèi)容等方式，將理論知識(shí)通過案例教學(xué)、實(shí)訓(xùn)教學(xué)等方式融會(huì)貫通于教學(xué)過程中，從而改變培養(yǎng)目標(biāo)，改變教學(xué)目的。

二、完善經(jīng)偵課程體系，更新經(jīng)偵教學(xué)內(nèi)容

完善經(jīng)偵課程體系，可擬增設(shè)《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)》、《公司犯罪案件偵查》、《侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)犯罪案件偵查》、《經(jīng)濟(jì)犯罪典型案例研究》等課程。當(dāng)前經(jīng)偵民警需要掌握的知識(shí)主要是法律知識(shí)、經(jīng)濟(jì)知識(shí)和偵查知識(shí)。我們目前的課程體系中，專業(yè)課包括《經(jīng)濟(jì)犯罪偵查基礎(chǔ)》、《經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查》、《走私犯罪偵查》和《司法會(huì)計(jì)》。由于經(jīng)濟(jì)犯罪與經(jīng)濟(jì)糾紛難以界定，許多經(jīng)濟(jì)犯罪案件是由經(jīng)濟(jì)違法轉(zhuǎn)化而來的，從事經(jīng)偵工作的民警除了要了解刑事法，還需要了解民法、經(jīng)濟(jì)法、商法。當(dāng)前，經(jīng)偵課程中這方面的課程應(yīng)該加強(qiáng)。對(duì)于經(jīng)濟(jì)知識(shí)，目前我們主要是在講授某一類犯罪案件，涉及較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)時(shí)，才臨時(shí)增加進(jìn)來，如講信用證詐騙案件，需要先講解信用證流程，然后才能講犯罪問題，在講虛開增值稅專用發(fā)票案件時(shí)，需要先講什么是增值稅，等等。這種講解方式比較零散，學(xué)生對(duì)于經(jīng)濟(jì)知識(shí)缺乏總體的認(rèn)識(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況缺乏整體認(rèn)識(shí)。所以，我們可以考慮開設(shè)一門《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)》，從偵查犯罪的角度，講授金融、稅務(wù)、國際貿(mào)易、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等知識(shí)，但要強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)知識(shí)的實(shí)用性。對(duì)于經(jīng)偵專業(yè)知識(shí)，從罪名上看，當(dāng)前講授的經(jīng)偵理論中，公司犯罪、侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)犯罪案件、擾亂市場(chǎng)秩序犯罪沒有全面包含進(jìn)來，只是在經(jīng)偵基礎(chǔ)中對(duì)幾個(gè)常見的犯罪行為進(jìn)行講解，不利于學(xué)生對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的了解。將來在經(jīng)偵課程體系中，應(yīng)增加經(jīng)偵專業(yè)課的比重，可考慮開設(shè)《公司犯罪案件偵查》、《侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)犯罪案件偵查》。為了增強(qiáng)學(xué)生對(duì)于經(jīng)偵熱點(diǎn)案例的分析，我們可以考慮開設(shè)《經(jīng)濟(jì)犯罪熱點(diǎn)案例研究》，對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)犯罪的熱點(diǎn)案例進(jìn)行全面的分析，尤其是選擇正在發(fā)生的、引起社會(huì)關(guān)注的經(jīng)濟(jì)犯罪案件進(jìn)行研討，這樣學(xué)生會(huì)更加感興趣。

經(jīng)偵教學(xué)必須緊扣時(shí)代的脈搏，具有時(shí)代特色，教學(xué)內(nèi)容必須及時(shí)更新，把經(jīng)偵實(shí)踐中最新趨勢(shì)、最新手段、最新采用的技術(shù)吸收進(jìn)來，講授給學(xué)生，要突出應(yīng)用價(jià)值。研究、提煉現(xiàn)有教學(xué)內(nèi)容，要講授更具有經(jīng)偵特色的知識(shí)。如在經(jīng)偵實(shí)踐中，經(jīng)偵信息化已經(jīng)成為大勢(shì)所趨，如何獲取情報(bào)信息、分析情報(bào)、應(yīng)用情報(bào)信息指導(dǎo)偵查成為學(xué)生必須掌握的基本能力，我們要及時(shí)吸收進(jìn)教學(xué)內(nèi)容里。在《經(jīng)偵基礎(chǔ)》課程中，對(duì)于經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施、偵查程序、偵查策略的內(nèi)容應(yīng)加強(qiáng)，通過歸納總結(jié)經(jīng)偵實(shí)踐中成功案例，總結(jié)規(guī)律性的知識(shí)，更新經(jīng)偵基礎(chǔ)的教學(xué)內(nèi)容，使其更具有經(jīng)偵特色，更系統(tǒng)、更全面。經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查的講授內(nèi)容中，認(rèn)定方面的知識(shí)比重比較多，對(duì)偵查部分則偏輕。我們可以收集同類經(jīng)濟(jì)犯罪偵查案例，重新研究、分析共性的知識(shí)，突出案件偵查的實(shí)用價(jià)值。

三、借鑒在職民警培訓(xùn)方式，改革教學(xué)方法

經(jīng)偵屬于一門應(yīng)用性比較強(qiáng)的課程，我們的教學(xué)目的也要突出實(shí)用價(jià)值，注重學(xué)生實(shí)際偵查技能的培養(yǎng)，注重學(xué)生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，而以前的單一、滿堂灌的教學(xué)方式必須加以改革，充分借鑒當(dāng)前在職民警培訓(xùn)的好的做法，結(jié)合經(jīng)偵教學(xué)需要，積極探索案例教學(xué)、完善實(shí)訓(xùn)教學(xué)模式，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際應(yīng)用能力。

（一）案例教學(xué)法。經(jīng)濟(jì)犯罪偵查學(xué)科本身就是來源于公安實(shí)踐、服務(wù)于公安實(shí)踐的，具有運(yùn)用案例教學(xué)的土壤和條件，但現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)犯罪偵查教學(xué)中基本上還在沿用傳統(tǒng)的教學(xué)模式，理論教授為主，個(gè)案分析為輔，已經(jīng)難以適應(yīng)目前公安教育的需要。鑒于此，我們應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到在經(jīng)偵專業(yè)課程中實(shí)施案例教學(xué)的必要性，從案例庫的建設(shè)、師資的培養(yǎng)、案例教學(xué)課堂設(shè)計(jì)等方面建立系統(tǒng)的、具有公安特色的、符合實(shí)戰(zhàn)需要的案例教學(xué)法。

（二）實(shí)訓(xùn)教學(xué)。實(shí)訓(xùn)教學(xué)是實(shí)踐教學(xué)體系的重要組成部分，是全面提高學(xué)生警務(wù)實(shí)戰(zhàn)技能的重要教學(xué)環(huán)節(jié)。經(jīng)偵教學(xué)內(nèi)容應(yīng)用性比較強(qiáng)，從先期情報(bào)信息的收集分析到立案審查，從調(diào)查取證到詢問訊問，從追逃追贓到查詢凍結(jié)，都是具體的操作性比較強(qiáng)的活動(dòng)。經(jīng)偵實(shí)訓(xùn)內(nèi)容可以包括基本技能實(shí)訓(xùn)和辦案綜合能力實(shí)訓(xùn)。基本技能實(shí)訓(xùn)包括經(jīng)偵管理信息系統(tǒng)的運(yùn)用、公安網(wǎng)接報(bào)案錄入、司法會(huì)計(jì)檢查等。辦案綜合能力實(shí)訓(xùn)主要采取模擬辦案的形式，將所學(xué)過的各門專業(yè)課知識(shí)融會(huì)貫通，對(duì)模擬的案情作出綜合判斷，按照經(jīng)偵辦案的一般程序，從案情分析、偵查思路確定、偵查計(jì)劃制定、偵查取證工作開展到法律文書制作等諸環(huán)節(jié)進(jìn)行仿真實(shí)訓(xùn)。辦案綜合能力實(shí)訓(xùn)環(huán)節(jié)力求貼近實(shí)戰(zhàn)，以培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生實(shí)際辦案能力為目的。

（三）熱點(diǎn)案例研討。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)犯罪案件成為主流犯罪，開始引起公眾的注意，大量涉眾型的經(jīng)濟(jì)犯罪案件（如內(nèi)蒙古萬里大造林案件、遼寧蟻力神案件、北京億霖木業(yè)案件等）、公司高管涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件（如牟其中案件、周正毅案件、黃光裕案）、假幣假卡假票案件等經(jīng)常進(jìn)入公眾的視野，引起社會(huì)關(guān)注。我們可以不定期地開設(shè)熱點(diǎn)案例的研討會(huì)，組織學(xué)生提前準(zhǔn)備，相關(guān)老師參與，這有利于調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，鍛煉學(xué)生的組織能力、表達(dá)能力、分析能力。

（四）旁聽審理。在基層經(jīng)偵實(shí)踐中，經(jīng)偵部門規(guī)定每一位經(jīng)偵民警在1年內(nèi)至少要2次旁聽法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件，尤其是自己偵辦的案件要盡量到法庭旁聽審理，以強(qiáng)化經(jīng)偵民警的法律意識(shí)、程序意識(shí)、證據(jù)意識(shí)。經(jīng)偵教學(xué)中，不僅僅要在課堂上講授知識(shí)，也可以帶領(lǐng)學(xué)生走出去到法院旁聽經(jīng)濟(jì)犯罪案件的審理，這樣更有利于學(xué)生對(duì)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件審判開庭、法庭調(diào)查、法庭辯論、證據(jù)質(zhì)證、被告人陳述等程序有直觀了解，對(duì)案件定性、證據(jù)收集、辦案程序、律師質(zhì)疑有更深的理解。

（五）走出去，請(qǐng)進(jìn)來。走出去是通過實(shí)習(xí)、見習(xí)、參觀、調(diào)研等多種形式讓學(xué)生了解經(jīng)偵實(shí)際辦案情況，請(qǐng)進(jìn)來就是請(qǐng)經(jīng)偵實(shí)踐部門的辦案專家、能手到學(xué)校舉辦講座，可以就某一案件進(jìn)行剖析，也可以就某一方面（如經(jīng)偵信息化、涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪）進(jìn)行講座。

（六）網(wǎng)上答疑。一方面，我們可以通過校園網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)建立經(jīng)偵論壇，在網(wǎng)上探討案例、學(xué)習(xí)心得，專門供學(xué)生和老師之間進(jìn)行交流，有利于促進(jìn)師生之間有效、及時(shí)互動(dòng)。另一方面，可以經(jīng)常上公安網(wǎng)，參與全國經(jīng)偵實(shí)踐部門的疑難案件的探討，發(fā)出公安大學(xué)教師的聲音，推廣教學(xué)成果，也能夠及時(shí)獲取經(jīng)偵實(shí)踐中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題。

第6篇：公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例范文

關(guān)鍵詞： 高職商科類專業(yè) 《經(jīng)濟(jì)法》 教學(xué)方法 教學(xué)改革

目前，高職院校商科類專業(yè)大都開設(shè)了《經(jīng)濟(jì)法》課程，并且作為專業(yè)必修課。對(duì)于商科類專業(yè)學(xué)生而言，經(jīng)濟(jì)法課程的重要性已經(jīng)毋庸置疑。學(xué)生學(xué)習(xí)該門課程主要是為了滿足今后職業(yè)發(fā)展需要，熟悉了解相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律與法規(guī)，熟知并自覺遵守市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，培養(yǎng)在職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展的能力，最終做到知法、守法、用法。該課程的教學(xué)效果直接關(guān)系學(xué)生未來的工作能力。高職《經(jīng)濟(jì)法》課程內(nèi)容的實(shí)踐性很強(qiáng)，這些知識(shí)一般以抽象的概念、原理、制度、規(guī)范等形式出現(xiàn)，要使這些抽象的理論具體化，傳統(tǒng)的以教師為主的教學(xué)方式很難達(dá)到令人滿意的教學(xué)效果。筆者以研究學(xué)生怎么學(xué)為立足點(diǎn)，充分考慮學(xué)生通過什么途徑掌握知識(shí)、培養(yǎng)能力、提高素質(zhì)等問題，開展《經(jīng)濟(jì)法》課程教學(xué)方法改革研究。

一、高職《經(jīng)濟(jì)法》課程教學(xué)中存在的問題

1.學(xué)生學(xué)習(xí)基礎(chǔ)薄弱，教學(xué)難度高。

以筆者所在的商學(xué)院為例，各專業(yè)一般在第三至第四學(xué)期開設(shè)《經(jīng)濟(jì)法》課程。學(xué)生通過前期課程的學(xué)習(xí)都奠定了一定的經(jīng)濟(jì)知識(shí)基礎(chǔ)。據(jù)調(diào)查，學(xué)生除了在思政課中接觸極少法律基礎(chǔ)知識(shí)外，并不了解法理理論和法律基本原理知識(shí)，對(duì)法人、權(quán)利能力、行為能力、意思表示、債權(quán)等，大多數(shù)同學(xué)不能認(rèn)知和理解，這對(duì)于本身沒有基礎(chǔ)的學(xué)生而言，學(xué)習(xí)難度更高。

2.教學(xué)內(nèi)容枯燥，對(duì)教學(xué)方法的要求更高。

《經(jīng)濟(jì)法》課程內(nèi)容一般以抽象的概念、原理、制度、規(guī)范等形式出現(xiàn)，表現(xiàn)為各種具體的單行經(jīng)濟(jì)法律，如公司法、合同法、企業(yè)破產(chǎn)法、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、勞動(dòng)合同法、個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法等。傳統(tǒng)教學(xué)中教師為滿足規(guī)范化教學(xué)的要求，采用傳統(tǒng)的理論教授方式，很難充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。學(xué)生只是被動(dòng)的接受者，課堂上很少能主動(dòng)參與教學(xué)過程，教學(xué)變成典型的“講-聽-記”模式。面對(duì)各種枯燥的法律條文，學(xué)生更加難以接受，如果采用傳統(tǒng)死記硬背的方式，則學(xué)生學(xué)習(xí)興趣不濃厚，如何引導(dǎo)學(xué)生盡快掌握枯燥內(nèi)容，激發(fā)學(xué)習(xí)興趣，改變傳統(tǒng)講授型教學(xué)方式，已經(jīng)成為授課教師的一項(xiàng)重要任務(wù)。

3.教學(xué)方法單一，不利于高職學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)。

目前經(jīng)濟(jì)法教學(xué)主要以教師和教材的填鴨式講解為中心，教師講解法律概念，學(xué)生死記硬背法律條文，仍以從老師一張嘴講解的傳統(tǒng)教學(xué)方式為主。傳統(tǒng)課堂教學(xué)方法具有一定的優(yōu)勢(shì)，尤其對(duì)于學(xué)生無法深化拓展的知識(shí)，授課教師可以精講詳析，但是對(duì)于學(xué)習(xí)能力偏弱的高職學(xué)生來說，這種單一、單向的授課方式無法激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，無助于學(xué)生學(xué)習(xí)能力、創(chuàng)造能力和職業(yè)能力的培養(yǎng)。

二、高職商科類《經(jīng)濟(jì)法》課程教學(xué)方法改革探索

高等職業(yè)教育和學(xué)科教育相比，對(duì)于所學(xué)知識(shí)、能力和素質(zhì)等，學(xué)生主要是通過切身體驗(yàn)和不斷實(shí)踐鍛煉獲取的，學(xué)生需要經(jīng)過教師的點(diǎn)撥和演示，通過實(shí)訓(xùn)基地對(duì)工作過程的親身體驗(yàn)，不斷豐富知識(shí)、積累經(jīng)驗(yàn)、提高能力，逐漸形成職業(yè)素養(yǎng)。高職《經(jīng)濟(jì)法》課程內(nèi)容的實(shí)踐性很強(qiáng)，這些知識(shí)一般以抽象的概念、原理、制度、規(guī)范等形式出現(xiàn)，要使這些抽象的理論具體化，使學(xué)生做到舉一反三、觸類旁通，增強(qiáng)法律應(yīng)用能力，提高處理法律事務(wù)的能力，在課程教學(xué)中運(yùn)用案例教學(xué)、參與式教學(xué)和模擬教學(xué)等教學(xué)方法無疑是比較恰當(dāng)?shù)摹?/p>

1.案例教學(xué)法。

案例教學(xué)法是將真實(shí)事件作為案例以討論形式運(yùn)用到課堂教學(xué)過程中，通過對(duì)典型案例的討論和剖析，增強(qiáng)學(xué)生的感性認(rèn)識(shí)，提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。案例教學(xué)法是一種理論與實(shí)踐緊密聯(lián)系的教學(xué)法，比起傳統(tǒng)灌輸式教學(xué)法，更生動(dòng)有趣，更有利于提高學(xué)生的實(shí)踐能力。一堂成功的案例教學(xué)課是需要教師精心設(shè)計(jì)和有效組織的。只有注重并確保每一環(huán)節(jié)的有效實(shí)施，才能保證案例教學(xué)法的成功。

案例教學(xué)法在《經(jīng)濟(jì)法》課程中的實(shí)施應(yīng)當(dāng)包括案例引入、案例分析討論和案例總結(jié)三個(gè)環(huán)節(jié)，同時(shí)可以結(jié)合情境教學(xué)、討論互動(dòng)式教學(xué)、問題式教學(xué)、工作流程演示教學(xué)等多種教學(xué)方法組織教學(xué)。如在經(jīng)濟(jì)合同的訂立這一項(xiàng)目中，第一步通過一個(gè)簡(jiǎn)單的銷售業(yè)務(wù)流程案例引導(dǎo)學(xué)生思考企業(yè)與顧客之間是否有合同關(guān)系，完成案例的導(dǎo)入環(huán)節(jié)，引入本項(xiàng)目的理論知識(shí)點(diǎn)；第二步對(duì)合同成立的基本法律步驟進(jìn)行理論闡述，在闡述過程中可以針對(duì)要約和承諾分別添加小案例（如客戶之間的詢價(jià)、還盤等現(xiàn)實(shí)案例），幫助學(xué)生理解抽象的法律概念，重復(fù)訓(xùn)練學(xué)生的能力；第三步進(jìn)行案例總結(jié)，總結(jié)案例與法律理論之間的關(guān)系，并完成知識(shí)的總結(jié)；第四步安排學(xué)生現(xiàn)場(chǎng)演示簽訂一份銷售合同，組織其他學(xué)生觀摩并就該合同的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，這樣充分調(diào)動(dòng)學(xué)生積極性，讓學(xué)生明白學(xué)習(xí)的意義，主動(dòng)思考、自主學(xué)習(xí)，真正實(shí)現(xiàn)課程的能力培養(yǎng)目標(biāo)。

2.參與式教學(xué)。

采用項(xiàng)目制、團(tuán)隊(duì)化運(yùn)作，教師主導(dǎo)控制學(xué)生充分參與。這是一種學(xué)生通過親身參與、親自操作掌握教學(xué)內(nèi)容的方法。參與式方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)課程項(xiàng)目任務(wù)需要和客觀條件靈活多變、適時(shí)選擇，只要能夠滿足一個(gè)教學(xué)目的，就應(yīng)當(dāng)促進(jìn)參與。通常使用的方法有：頭腦風(fēng)暴啟發(fā)式分組討論、觀看視頻資料、角色扮演、情景模擬、小組辯論、模擬法庭及針對(duì)教學(xué)內(nèi)容設(shè)計(jì)的游戲、練習(xí)等。

以擔(dān)保法教學(xué)為例，我們通過展示生活中的擔(dān)保案例，對(duì)案例中涉及的角色進(jìn)行分類，將學(xué)生分為四個(gè)小組，分別扮演質(zhì)押權(quán)人、質(zhì)押人、債權(quán)人、法官四個(gè)角色，以辯論的方式維護(hù)自身的合法權(quán)益，完成課堂討論―辯護(hù)―做出判決的過程，教師通過觀察各小組的辯論為各自小組成員給出平時(shí)成績(jī)。通過參與式教學(xué)能夠使學(xué)生個(gè)體都參與到活動(dòng)之中，與其他學(xué)生個(gè)體相互合作學(xué)習(xí)，充分發(fā)揮學(xué)生的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)新精神，以學(xué)生為中心，讓學(xué)生當(dāng)“演員”，教師當(dāng)“導(dǎo)演”，起組織、指導(dǎo)、幫助和促進(jìn)作用，最終提高學(xué)生的實(shí)際動(dòng)手能力。

3.模擬教學(xué)。

在經(jīng)濟(jì)法課程教學(xué)中有許多模塊比較適合開展模擬教學(xué)，這種教學(xué)方法既能讓學(xué)生身臨其境又能讓學(xué)生靈活運(yùn)用法律理論，很好地鍛煉其運(yùn)用能力。這樣的教學(xué)法在構(gòu)建能力培養(yǎng)教學(xué)體系中是十分適合的。針對(duì)《經(jīng)濟(jì)法》這門課程可以開展的模擬教學(xué)法有兩種形式：模擬實(shí)踐教學(xué)和模擬法庭教學(xué)。

（1）模擬實(shí)踐教學(xué)

通過模擬實(shí)踐教學(xué)，教師指導(dǎo)學(xué)生在虛擬場(chǎng)景中，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)范的要求，在一定空間和時(shí)間內(nèi)，進(jìn)行法律事務(wù)和程序操作，展示學(xué)生的法律素質(zhì)。如在“市場(chǎng)主體法規(guī)實(shí)務(wù)”這一模塊的學(xué)習(xí)中，可以組織學(xué)生模擬組建一家公司，從設(shè)立公司準(zhǔn)備相關(guān)資料入手，然后模擬公司登記法律流程，公司業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)單操作和違法后法律責(zé)任的承擔(dān)。這樣既可以使學(xué)生對(duì)公司的設(shè)立和申報(bào)程序及業(yè)務(wù)操作有初步的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，又可以為日后實(shí)際工作打下一定基礎(chǔ)。

（2）模擬法庭教學(xué)

采用這種教學(xué)方法，第一步需要帶領(lǐng)學(xué)生到法院旁聽案件審理，讓學(xué)生親身感受庭審的氛圍，直接感受法律的功能，對(duì)法律在實(shí)際中的應(yīng)用有感性認(rèn)識(shí)，同時(shí)對(duì)法庭審理程序有初步了解。第二步在條件成熟時(shí)可以組織學(xué)生搞模擬法庭，模擬糾紛案件的審理過程。如講述經(jīng)濟(jì)糾紛的處理途徑時(shí)，教師可根據(jù)教學(xué)內(nèi)容安排學(xué)生模擬法庭教學(xué)。模擬經(jīng)濟(jì)案件審判活動(dòng)的準(zhǔn)備、處理、辯論，完全放手給學(xué)生，審理案件必需的訴訟材料，確定案件訴訟參與人、委托人等都由學(xué)生自己決定，老師只給予引導(dǎo)。如引導(dǎo)學(xué)生準(zhǔn)備書、證據(jù)材料、詞、辯護(hù)詞等讓學(xué)生體驗(yàn)法律知識(shí)的靈活運(yùn)用，從而對(duì)相關(guān)法律問題有更全面的了解和思考，鍛煉學(xué)生的法律運(yùn)用能力和思辨能力。

三、結(jié)語

以上幾種教學(xué)方法在我院《經(jīng)濟(jì)法》課程的教學(xué)實(shí)踐中都取得了一定的效果。筆者認(rèn)為高職實(shí)踐教育的目的在于培養(yǎng)符合本地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的高等技術(shù)應(yīng)用型人才。在高職商科類專業(yè)《經(jīng)濟(jì)法》教學(xué)中應(yīng)當(dāng)根據(jù)本校學(xué)生的特點(diǎn)，緊密結(jié)合相關(guān)法律知識(shí)，以及商科類其他基礎(chǔ)課程的相關(guān)知識(shí)，綜合運(yùn)用一種或幾種教學(xué)方法，進(jìn)行有針對(duì)性的教育，不斷提高課堂教學(xué)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉玉.高職《經(jīng)濟(jì)法》多媒體教學(xué)方法利弊思考[J].高教高職研究，2007（19）：91-92.

第7篇：公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例范文

涉眾型經(jīng)濟(jì)案件中罪與非罪的定性問題是處理該類案件的重要難點(diǎn)之一。通過對(duì)“福鼎會(huì)案”與“萬家購物網(wǎng)”案的考察，可知對(duì)涉眾型經(jīng)濟(jì)案件的實(shí)體認(rèn)定，需要剖析經(jīng)濟(jì)行為的運(yùn)行模式和獲利來源的實(shí)質(zhì)，并分析其正當(dāng)性和合法性，再據(jù)此對(duì)其予以罪與非罪的準(zhǔn)確定性。與此同時(shí)，亦應(yīng)當(dāng)從三個(gè)方面規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的引導(dǎo)和管理，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督和防范、遏制經(jīng)濟(jì)犯罪苗頭，加大宣傳力度、提高社會(huì)公眾的防范意識(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪的預(yù)防。

關(guān)鍵詞：涉眾型經(jīng)濟(jì)案件；定性；犯罪預(yù)防

中圖分類號(hào)：DF7926文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：16744853（2012）06004906

On Determining the Nature of the Mass Related Economic Cases and Its Prevention

——Taking the“Fuding Biding Case”and“Wanjia Shopping Network”Case for Examples

LIN Zhikun，ZHENG Hui

（Public Security Bureau of Ningde City，Ningde 352100，China）

Abstract：The determination of crime or noncrime of the mass related economic cases is one of the main difficulties to deal with such cases.Investigating the Fuding biding case and“wanjia shopping”network case，we know that the entity identification of the mass related economic case，which we need dissect the operation mode of the economic behavior and the nature of profit source and analyze its legitimacy，and then determine the nature of crime or noncrime correctly.Meanwhile，we should regulate economic behavior；strengthen its guidance，management，supervision and prevention against economic crime；give more publicity and raise public awareness to prevent mass related economic crimes.

Key words：mass related economic case；determination；prevention of crime

涉眾型經(jīng)濟(jì)案件是對(duì)一類案件的統(tǒng)稱，盡管法學(xué)界研究者常使用這一稱謂，但是并未對(duì)其作出準(zhǔn)確的概念界定。目前，對(duì)涉眾型經(jīng)濟(jì)案件的研究主要集中在刑法學(xué)界，刑法學(xué)者的研究更多關(guān)注于涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪。涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪是指涉及眾多受害人，特別是眾多不特定受害群眾的經(jīng)濟(jì)犯罪。[1]根據(jù)公安部的涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪的9個(gè)典型案例和16種形態(tài)，涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪主要集中在集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪、組織領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪、非法經(jīng)營罪，以及金融詐騙犯罪，同時(shí)還包括合同詐騙犯罪、假幣犯罪、證券犯罪以及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)犯罪和非法銷售未上市公司股票等涉眾因素的經(jīng)濟(jì)犯罪。由此可見，涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪是指某行為危及了多數(shù)、不特定社會(huì)公眾的財(cái)產(chǎn)利益，觸犯刑法分則的具體規(guī)定，構(gòu)成犯罪的行為。而涉眾型經(jīng)濟(jì)案件根據(jù)所涉及的法律關(guān)系的不同，包含涉眾型經(jīng)濟(jì)糾紛和涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪兩類。在司法實(shí)踐中，涉眾型經(jīng)濟(jì)案件罪與非罪的定性問題是該類案件的難點(diǎn)之一。筆者從具體案件出發(fā)，歸納涉眾型經(jīng)濟(jì)案件定性爭(zhēng)議的難點(diǎn)所在，再結(jié)合案例，分析涉眾型經(jīng)濟(jì)案件罪與非罪的認(rèn)定方法和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并進(jìn)一步探尋減少和預(yù)防涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪的具體舉措。

一、問題的提出

（一）“福鼎會(huì)案”與“萬家購物網(wǎng)”案引發(fā)的思考

“福鼎會(huì)案”，即福鼎點(diǎn)頭鎮(zhèn)民間標(biāo)會(huì)倒會(huì)事件（以下簡(jiǎn)稱“福鼎會(huì)案”）。民間標(biāo)會(huì)又稱“互助會(huì)”，是群眾在親友之間通過互助方式積少成多籌措資金的一種方式。一個(gè)標(biāo)單通常由一個(gè)會(huì)首和數(shù)十名會(huì)腳組成。籌集的資金既不直接投入生產(chǎn)，也不直接投入資本流通市場(chǎng)，而是依托參與者之間的裙帶關(guān)系或者相互信任，由會(huì)腳競(jìng)標(biāo)。所出利息高的會(huì)腳可以獲取標(biāo)會(huì)所籌資金的支配權(quán)。獲得資金支配權(quán)的會(huì)腳可以在規(guī)定期限內(nèi)自由支配籌集的資金，并按照競(jìng)標(biāo)條件支付給其他會(huì)腳承諾的利息。2011年以來，隨著房地產(chǎn)等上游產(chǎn)業(yè)的衰退，所集資投入上游產(chǎn)業(yè)的會(huì)錢難以還本付息，加上少數(shù)參會(huì)人員惡意透標(biāo)，將標(biāo)會(huì)的錢用于購房、購車等揮霍，甚至參加賭博，因而出現(xiàn)倒會(huì)事件。福鼎標(biāo)會(huì)的倒會(huì)事件波及該市5萬多人，會(huì)套會(huì)總共牽扯資金60多億，實(shí)際涉案金額15億元左右。本案系2011年11月寧德市公安局經(jīng)偵支隊(duì)組織偵辦的“福鼎會(huì)案”。

“萬家購物網(wǎng)”組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)案?！叭f家購物網(wǎng)”是浙江省金華市億家電子商務(wù)有限公司旗下設(shè)立的網(wǎng)站。“萬家購物網(wǎng)”并不直接提供商品服務(wù)，而是宣傳其百業(yè)聯(lián)盟運(yùn)營模式，邀請(qǐng)商家加盟，讓公眾到萬家購物加盟店消費(fèi)?！叭f家購物網(wǎng)”在每個(gè)縣域設(shè)一名區(qū)域商，由其推廣介紹商家加盟。任何人只要填寫一名“萬家購物網(wǎng)”介紹人后均可以上網(wǎng)注冊(cè)成為“萬家購物網(wǎng)”開戶會(huì)員，然后到加盟商處消費(fèi)。網(wǎng)站要求加盟商上交會(huì)員所消費(fèi)商品價(jià)格的16%，并宣稱會(huì)拿出前一天上繳營業(yè)額16%中的10%均分給當(dāng)天消費(fèi)者，以消費(fèi)滿500元為一個(gè)積分返還點(diǎn)進(jìn)行返還，直到會(huì)員原先所消費(fèi)金額還完為止。另，該網(wǎng)站為了快速圈錢又提出“1元促銷計(jì)劃”的廣告，即明確告訴會(huì)員每消費(fèi)500元每天返還1元，500天內(nèi)返還完畢。根據(jù)發(fā)展商家和發(fā)展消費(fèi)者情況，“萬家購物網(wǎng)”將商家和消費(fèi)者分為四個(gè)層級(jí)：網(wǎng)站總部—各區(qū)域商—加盟商（含金牌商、金牌與普通加盟商）—開戶會(huì)員，各區(qū)域商享受區(qū)域交易額15%返利，加盟商中金牌商享受其直薦會(huì)員消費(fèi)額04%返點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)，金牌則享受其直薦會(huì)員消費(fèi)額02%返點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)、普通加盟商需要努力發(fā)展會(huì)員成為金牌商和金牌后才能享受返點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)。該網(wǎng)站極具欺騙性，要求商家上繳商品價(jià)格16%，其實(shí)很多商品利潤(rùn)空間根本達(dá)不到16%，商家就“羊毛出在羊身上”把這部分價(jià)格轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)會(huì)員身上，因此會(huì)員通過“萬家購物網(wǎng)”所購買商品價(jià)格遠(yuǎn)比正常商品價(jià)格高。網(wǎng)站發(fā)展到后期存在著消費(fèi)會(huì)員只要上繳16%商品價(jià)格的錢做假單進(jìn)行“虛擬交易”，就可得到網(wǎng)站100%商品價(jià)格金額返還，沒有店鋪的只要拍個(gè)店鋪照片隨便提供個(gè)工商執(zhí)照復(fù)印件就可申請(qǐng)成為加盟商。該網(wǎng)站的最終結(jié)果就是資金鏈斷裂，致使大量被卷入會(huì)員血本無歸。本案系2012年5月寧德市公安局經(jīng)偵支隊(duì)組織偵辦的“萬家購物網(wǎng)”組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)案。

倒會(huì)事件并非新聞。當(dāng)前標(biāo)會(huì)融資往往還裹夾著“公司”、“投資”和“擔(dān)?！钡韧庖?，一旦標(biāo)會(huì)得來資金在外所從事上游行業(yè)資金鏈斷裂，就可能導(dǎo)致整個(gè)產(chǎn)業(yè)的倒閉。倒會(huì)潮不僅易引發(fā)標(biāo)會(huì)所在地民間借貸的危機(jī)，也會(huì)沖擊所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)秩序，引發(fā)社會(huì)不穩(wěn)定因素，甚至引發(fā)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)的危機(jī)?！叭f家購物網(wǎng)”打著新型消費(fèi)模式的經(jīng)營方式，如果按照其面上的宣傳讓利，作為會(huì)員的消費(fèi)者將獲益。但該網(wǎng)站目的是為了“圈錢”，里面大量“虛擬交易”和網(wǎng)站不及時(shí)返利的事實(shí)導(dǎo)致消費(fèi)者的權(quán)利無法得到保障，大量會(huì)員利益遭到損害，不僅導(dǎo)致消費(fèi)者大量無休止的投訴，甚至嚴(yán)重影響所在地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定?！案６Φ箷?huì)”案和“萬家購物網(wǎng)”案雖然涉及不同領(lǐng)域：一個(gè)涉及備受關(guān)注的民間借貸，一個(gè)涉及商業(yè)領(lǐng)域的新興消費(fèi)模式，但是兩案均有一定共同之處：其一，“福鼎倒會(huì)”案和“萬家購物網(wǎng)”案均發(fā)生在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域，且影響人數(shù)多、范圍廣、金額大，同屬公安部規(guī)定的涉眾型經(jīng)濟(jì)案件的范疇；其二，案件定性存在爭(zhēng)議?！案６?huì)案”存在著是合法的民間借貸行為還是已經(jīng)涉及金融安全的非法吸收公眾存款行為的爭(zhēng)議；而“萬家購物網(wǎng)”的運(yùn)營模式僅僅是一種新型的銷售模式，還是已構(gòu)成一種傳銷行為，抑或是一種集資詐騙行為，也難有定論。換言之，類似案件都存在屬于民事糾紛還是刑事犯罪行為界定不清的問題。

（二）涉眾型經(jīng)濟(jì)案件定性難點(diǎn)之所在

“福鼎會(huì)案”和“萬家購物網(wǎng)”案屬于典型的涉眾型經(jīng)濟(jì)案件，處理該類案件的難點(diǎn)在于行為的定性。“福鼎會(huì)案”是民間借貸融資行為，民間借貸在我國一直有存在的空間。但是在利息越來越高，部分參會(huì)人員將資金用于高利貸或者非法活動(dòng)，因而出現(xiàn)跑會(huì)等行為時(shí)，這種互助行為是否仍然是合法的民間借貸行為，抑或已經(jīng)發(fā)展成了涉及金融安全的非法吸收公眾存款的行為？“萬家購物網(wǎng)”的運(yùn)營模式僅僅是一種新型的銷售模式，其發(fā)展會(huì)員必須填寫介紹人并將會(huì)員進(jìn)行等級(jí)劃分并根據(jù)所屬級(jí)別進(jìn)行層級(jí)返利的行為是否已構(gòu)成一種傳銷行為？由于其返利的無法實(shí)現(xiàn)，是否又衍化成一種集資詐騙行為？其推出的500元500天內(nèi)返還的“一元促銷計(jì)劃”承諾也極具非法吸收公眾存款特征。類似案件都存在難以界定屬于民事糾紛還是刑事犯罪行為的問題。

理論界將同一法律事實(shí)所涉及的法律關(guān)系是刑事法律關(guān)系還是民事法律關(guān)系存在爭(zhēng)議的案件納入刑民交叉案件的一種[1]31，[2]1112，將其稱為疑難型刑民交叉案件。[4]涉眾型經(jīng)濟(jì)行為是合法的民事行為，還是一般的違法行為，抑或?yàn)榻?jīng)濟(jì)犯罪，這是處理涉眾型經(jīng)濟(jì)案件的重要難點(diǎn)之一。涉眾型經(jīng)濟(jì)案件定性之難點(diǎn)所在，即為涉眾型經(jīng)濟(jì)行為罪與非罪的認(rèn)定問題。該類案件之所以定性困難，主要是因?yàn)槠涠喟l(fā)生在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，其行為往往具有合法經(jīng)濟(jì)行為的表現(xiàn)形式，其涉案人數(shù)多，涉案金額大。如果過于嚴(yán)格，會(huì)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為造成干擾，阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由發(fā)展；但倘若對(duì)具有潛在危害的涉眾型經(jīng)濟(jì)行為不加規(guī)范，一旦危害結(jié)果發(fā)生，就會(huì)涉及眾多社會(huì)公民的利益，如果處理不當(dāng)，還極易發(fā)展成為影響社會(huì)穩(wěn)定的。當(dāng)前隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益朝多元化方面發(fā)展，涉眾型經(jīng)濟(jì)行為層出不窮，這些涉眾型經(jīng)濟(jì)行為不同于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)行為，其違法性判斷更加困難。

區(qū)分犯罪行為與民事違法行為大致可分為以下兩個(gè)步驟：第一，判斷行為方式是否具有違法性。如果其行為僅屬于民法規(guī)制的范圍，刑法對(duì)其未作規(guī)定的，那么該行為僅屬于民事違法行為；如果該行為方式同時(shí)應(yīng)受到刑法和民法的制裁，則需要進(jìn)行第二步判斷。第二步是程度的判斷。對(duì)于違法程度，刑法分則往往通過“數(shù)量和金額”、“手段方式”、“社會(huì)影響”、“對(duì)象”、“結(jié)果”、“時(shí)間”、“地點(diǎn)”、“主觀目的”、“動(dòng)機(jī)”等方面體現(xiàn)違法性的嚴(yán)重性。[5]，[6]77有的程度方面的規(guī)定刑法在罪狀中已有明確體現(xiàn)，即使罪狀未作明確規(guī)定的，最高司法機(jī)關(guān)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和司法經(jīng)驗(yàn)也往往有所規(guī)定。相比而言，界定行為的違法性是認(rèn)定涉眾型經(jīng)濟(jì)案件的難點(diǎn)所在。而在經(jīng)濟(jì)形式不斷變化、經(jīng)濟(jì)行為日新月異的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，界定具體經(jīng)營行為方式的類型成為涉眾型經(jīng)濟(jì)案件定性的難點(diǎn)所在，也是該類案件區(qū)分罪與非罪的共同問題。

二、涉眾型經(jīng)濟(jì)案件定性爭(zhēng)議的解決思路

罪與非罪的認(rèn)定是刑法學(xué)研究的任務(wù)。在討論犯罪認(rèn)定時(shí)，有必要探討犯罪行為與民事違法性的關(guān)系。刑法僅保護(hù)“社會(huì)公共利益以及重大的生命財(cái)產(chǎn)利益”[7]，因此，只有具有嚴(yán)重社會(huì)危害性的行為才構(gòu)成犯罪。如果聯(lián)系到犯罪行為與民事行為的關(guān)系，在社會(huì)發(fā)展需要和刑事政策的指導(dǎo)下，刑法立法者對(duì)包括民事違法行為在內(nèi)的違法行為進(jìn)行比較篩選，將社會(huì)危害性大、違法性嚴(yán)重的行為規(guī)定在刑法規(guī)范中，并制定與其危害性相匹配的刑罰。由此可見，犯罪行為與民事違法行為之間只有量的差異，沒有質(zhì)的區(qū)別。

盡管明確了區(qū)分犯罪行為與民事違法性質(zhì)之關(guān)鍵所在，但在具體案件中，犯罪行為與民事違法行為之間的程度差異并不是不言自明的，準(zhǔn)確定屬于刑事犯罪還是民事違法并非易事。由于涉眾型經(jīng)濟(jì)案件與經(jīng)濟(jì)糾紛緊密關(guān)聯(lián)，使得其在實(shí)體的刑民交叉問題上表現(xiàn)得尤為突出，下文以“福鼎會(huì)案”和“萬家購物網(wǎng)”案件定性為例展開具體剖析。

（一）“福鼎會(huì)案”：合法民間借貸還是非法吸收公眾存款

在“福鼎會(huì)案”中，標(biāo)會(huì)成員均是民事自然人主體，參與者都是自愿的，且對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)事先均有認(rèn)識(shí)，所有參與者都有均等參與競(jìng)標(biāo)的機(jī)會(huì)，可以說標(biāo)會(huì)參與者的行為符合民事行為的形式條件。但是標(biāo)會(huì)參與者進(jìn)行資金籌集，然后由參與者支配資金，并給其他參與者支付利息的借貸行為是合法的民間借貸行為還是非法吸收公眾存款行為，抑或?yàn)榉欠Y行為，則需要對(duì)其行為方式作進(jìn)一步界定。

區(qū)分公民之間的民間借貸和非法吸收公眾存款行為主要從以下四個(gè)方面界定：第一，合同當(dāng)事人。民間借貸行為的雙方當(dāng)事人都是特定的，貸款人與借款人之間多具有比較穩(wěn)定且密切的社會(huì)關(guān)系，彼此之間的認(rèn)識(shí)程度和信任度較高。非法吸收公眾存款行為表現(xiàn)為借款一方是特定的，而出資方是不特定的，任何人都可能成為出資人，且一般涉及多人。第二，合同的形成。民間借貸行為中合同的形式由雙方當(dāng)事人親自協(xié)商，并根據(jù)自由意思表示簽訂書面合同，或者形成口頭合同。非法吸收公眾存款行為合同的成立一般由籌集方單方制定書面合同，并以此向所有社會(huì)公眾發(fā)出要約，出資方對(duì)于合同的形式?jīng)]有意思表示的權(quán)利，通過存款簽字達(dá)成合同。第三，合同利率等內(nèi)容。民間借貸合同內(nèi)容由雙方當(dāng)事人協(xié)商決定，借款金額、借款利率和借款期限均由雙方當(dāng)事人協(xié)商。非法吸收公眾存款合同內(nèi)容中的權(quán)利義務(wù)完全由籌集方一方?jīng)Q定，這屬于民法上的格式合同。第四，資金的用途和去向。民間借貸行為中借款人往往將資金用于滿足其生活需要或者企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。非法吸收公眾存款籌集的資金一般按照更高利率借貸給他人，或者用于其他資本投資等資產(chǎn)升值活動(dòng)，甚至可能用于其他非法犯罪活動(dòng)。

福鼎標(biāo)會(huì)由一個(gè)會(huì)首發(fā)動(dòng)，數(shù)名會(huì)腳參加而組成。會(huì)首一旦發(fā)動(dòng)標(biāo)會(huì)，只要具備資金，任何人都可以參加成為會(huì)腳，“福鼎會(huì)案”中就出現(xiàn)城關(guān)很多人員跑到點(diǎn)頭鎮(zhèn)去加會(huì)，甚至周邊溫州地區(qū)很多人也跑過來加會(huì)。參加標(biāo)會(huì)的會(huì)腳需要提交會(huì)首發(fā)動(dòng)時(shí)規(guī)定的資金。就這一點(diǎn)而言，可以說會(huì)首是籌款者，會(huì)腳是存款人。由于競(jìng)標(biāo)有一定周期（或者月，或者日，甚至半日），但是使用標(biāo)會(huì)資金的期限是固定不變的，因此，可以說借款的期限是由會(huì)首按照其印制會(huì)單明確規(guī)定的。另外，盡管標(biāo)會(huì)籌集的資金由會(huì)腳競(jìng)爭(zhēng)輪流使用，但是在筆者看來，標(biāo)會(huì)資金的使用者及其去向并不影響會(huì)首組織標(biāo)會(huì)并籌集資金的行為，由會(huì)腳支配資金的行為不過是標(biāo)會(huì)借貸給會(huì)腳使用的行為。盡管資金的來源和使用對(duì)象可能有重復(fù)，但是標(biāo)會(huì)支付利息的返本付息行為以及借貸給他人并收取費(fèi)用的行為已經(jīng)和銀行的存貸行為無異，因此其籌款行為是一種變相的吸收公眾存款的行為。由于民間個(gè)體并無吸收公眾存款的資質(zhì)，因此是非法吸收公眾存款的行為。根據(jù)“福鼎標(biāo)會(huì)”的金額，其已經(jīng)構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。

如果以正常的標(biāo)會(huì)形式收集資金的，屬于變相的非法吸收公共存款的行為。當(dāng)然在標(biāo)會(huì)活動(dòng)中，不乏部分人員利用投資者盲目追求利差或高額回報(bào)的心理弱點(diǎn)，實(shí)施各種詐騙方法，非法騙取、占有受害群眾的投資款。這樣的行為屬于集資詐騙行為，如果達(dá)到集資詐騙罪的金額要求的，則構(gòu)成集資詐騙罪。

（二）“萬家購物網(wǎng)”：新型銷售模式還是傳銷行為

“萬家購物網(wǎng)”的運(yùn)營模式是一種新型的銷售模式，其發(fā)展會(huì)員必須填寫介紹人并將會(huì)員進(jìn)行等級(jí)劃分和根據(jù)所屬級(jí)別進(jìn)行層級(jí)返利的行為是否已構(gòu)成一種傳銷行為？由于其返利的無法實(shí)現(xiàn)，是否又衍化成一種集資詐騙行為？其推出的500元500天內(nèi)返還的“一元促銷計(jì)劃”承諾也極具非法吸收公眾存款特征。換言之，類似案件都存在是民事糾紛還是刑事犯罪行為界定不清的問題。對(duì)于難以界定是經(jīng)濟(jì)糾紛還是經(jīng)濟(jì)犯罪行為的涉眾型經(jīng)濟(jì)案件，不能完全依據(jù)其行為方式定性，也不能完全依據(jù)其影響定性，需要剖析經(jīng)濟(jì)行為的運(yùn)行模式和獲利來源的實(shí)質(zhì)，分析其正當(dāng)性和合法性，揭開其打著民商事行為或者經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的幌子而進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的“面紗”，對(duì)其準(zhǔn)確定性。

在銷售活動(dòng)中，通過抽獎(jiǎng)、打折和返利等形式的促銷手段并不少見。但是要申請(qǐng)成為“萬家購物網(wǎng)”會(huì)員需要上線介紹人，加盟商根據(jù)銷售金額及吸納會(huì)員人數(shù)進(jìn)行分級(jí)，并以此為根據(jù)支付加盟商不同比例的獎(jiǎng)勵(lì)金額，這與傳統(tǒng)傳銷行為在形式上極為相似。如果認(rèn)同“萬家購物網(wǎng)”的行為是正常的促銷形式，那么其屬于民事行為，其促銷手段雖有違市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等法律法規(guī)的規(guī)定，但仍不構(gòu)經(jīng)濟(jì)犯罪。如果“萬家購物網(wǎng)”的行為屬于傳銷行為，根據(jù)其網(wǎng)站的覆蓋范圍、涉案金額及其影響，部分行為人應(yīng)當(dāng)成立組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪。判斷萬家購物網(wǎng)站的行為是正常的促銷行為還是傳銷行為，需要對(duì)其營銷模式進(jìn)行分析。

第一，運(yùn)行模式。根據(jù)“萬家購物”聯(lián)盟返利模式，網(wǎng)站返還給加盟商和會(huì)員的資金來源于會(huì)員的消費(fèi)，而加盟商為提高銷售量和營業(yè)額，將上交費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁在消費(fèi)者（會(huì)員）頭上。如果此模式能夠一直運(yùn)行，那么消費(fèi)者能夠真正享受促銷優(yōu)惠，如果網(wǎng)站不兌現(xiàn)或者不能兌現(xiàn)，則消費(fèi)者的權(quán)利無法實(shí)現(xiàn)?！叭f家購物網(wǎng)”不僅未能實(shí)現(xiàn)對(duì)消費(fèi)者的預(yù)期返利承諾，反而損害消費(fèi)者的利益，不符合讓消費(fèi)者受惠的促銷行為。

第二，經(jīng)營的真實(shí)性?！叭f家購物網(wǎng)”推出“1元促銷計(jì)劃”，明確消費(fèi)500元500天內(nèi)返還完畢，但又宣稱具體返利多少是根據(jù)前一天的交易額定，并且對(duì)每天的積分多少不予保證，且送完為止。在這一點(diǎn)上，公司的宣傳前后不一致，誤導(dǎo)了消費(fèi)者。在具體的經(jīng)營行為中，“萬家購物網(wǎng)”按照后一種方式給消費(fèi)者返利，而根據(jù)后一種返利方式，消費(fèi)者受惠的可能性和受惠金額都是不確定的，且該網(wǎng)站有時(shí)宣稱網(wǎng)站維護(hù)甚至停止返利，也即萬家購物的經(jīng)營行為不具有真實(shí)性。

第三，返利的可行性。購物返利的額度取決于上一日的交易額和有效積分權(quán)總數(shù)，如果交易額的增幅跟不上有效積分權(quán)數(shù)的增幅，就會(huì)導(dǎo)致返利額度越來越少，但事實(shí)交易額變化不大，而有效積分權(quán)數(shù)呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)。網(wǎng)站用于返利的資金來源于加盟商向其交納銷售和服務(wù)金額的提成。要實(shí)現(xiàn)返利的持續(xù)跟進(jìn)，需要后來更多的消費(fèi)人數(shù)和消費(fèi)金額作為補(bǔ)充，如果后期數(shù)量跟進(jìn)不足，必將導(dǎo)致資金鏈的斷裂而使活動(dòng)難以為繼?，F(xiàn)有返利需要后期經(jīng)營活動(dòng)的跟進(jìn)和補(bǔ)充的返利模式使得返利的可行性大打折扣。

經(jīng)過上述分析可知，“萬家購物網(wǎng)”的行為已經(jīng)完全超出了促銷模式的內(nèi)容，與促銷的目的和具體運(yùn)作相左?！叭f家購物網(wǎng)”對(duì)以消費(fèi)金額作為會(huì)員申請(qǐng)的條件，以發(fā)展會(huì)員作為加盟商的條件，并以發(fā)展的邀請(qǐng)人作為申請(qǐng)注冊(cè)的必備條件等行為，已經(jīng)是一種變相的傳銷行為。由于該案件涉案金額巨大、范圍廣，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和組織者的刑事責(zé)任。

三、涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪的預(yù)防

涉眾型經(jīng)濟(jì)案件的準(zhǔn)確定性是處理該類案件關(guān)鍵所在，但是，以上兩個(gè)典型案件，也同樣促使我們認(rèn)真反思另一具有現(xiàn)實(shí)緊迫性的問題，即涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪的預(yù)防。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不健全是涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪產(chǎn)生的直接原因，要預(yù)防和打擊涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪，必須從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)角度入手，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問題，減少涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪案件發(fā)生的土壤。此外，刑法和其他部門法的關(guān)系，決定了作為其他部門法后盾和保障的刑法具有謙抑性，謙抑性要求刑法僅有在其他法律（主要包括民法和行政法）無法調(diào)整的時(shí)候才啟動(dòng)。因此應(yīng)當(dāng)盡可能地運(yùn)用刑罰外手段對(duì)涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪進(jìn)行預(yù)防。要減少和預(yù)防涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪案件，應(yīng)當(dāng)健全經(jīng)濟(jì)監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)從以下三方面入手：

（一）規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的引導(dǎo)和管理

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)活躍是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，但是為防止經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法犯罪行為，需要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行正確引導(dǎo)。具體要求是盡可能少地干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，但是又需要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正當(dāng)性和合法性確立標(biāo)準(zhǔn)，以防止違法經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的障礙。尤其對(duì)于新型經(jīng)營模式的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一方面應(yīng)當(dāng)對(duì)其加以鼓勵(lì)和支持，以實(shí)現(xiàn)活躍市場(chǎng)，滿足促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要；另一方面，要對(duì)新型經(jīng)濟(jì)模式的可行性和規(guī)范性進(jìn)行及時(shí)審查，一旦出現(xiàn)與法律抵觸或者違反市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以引導(dǎo)糾正，必要的時(shí)候應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎對(duì)待，加強(qiáng)監(jiān)管。

規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的渠道主要有兩方面：其一，市場(chǎng)監(jiān)管主體應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變化，通過經(jīng)濟(jì)政策和制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)。市場(chǎng)準(zhǔn)入部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，嚴(yán)格審查市場(chǎng)主體的準(zhǔn)入資質(zhì)。具體而言，工商登記部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查市場(chǎng)主體注冊(cè)資本的真實(shí)性以及資金的來源，且嚴(yán)格監(jiān)測(cè)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否在注冊(cè)經(jīng)營范圍內(nèi)；稅收部門應(yīng)嚴(yán)格審查市場(chǎng)主體的稅收情況，質(zhì)檢部門要嚴(yán)格產(chǎn)品質(zhì)量的檢測(cè)。對(duì)于目前涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪高發(fā)的金融領(lǐng)域，在加強(qiáng)金融公司準(zhǔn)入資質(zhì)嚴(yán)格審查的情況下，經(jīng)貿(mào)委和銀監(jiān)局應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保公司和小額貸款公司的資本來源和投資用途的流動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，避免大面積的銀行貸款和民間資本的卷入。另一方面，完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的相關(guān)法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)行為和監(jiān)管有章可循。對(duì)于尚無法律法規(guī)加以規(guī)制的領(lǐng)域，例如民間借貸，應(yīng)當(dāng)盡快立法，規(guī)范民間借貸行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)其監(jiān)管，正確引導(dǎo)民間資金規(guī)范流轉(zhuǎn)。對(duì)定性有沖突的法律法規(guī)盡可能協(xié)調(diào)一致；對(duì)規(guī)定模糊的法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)盡可能具體詳盡，明確適用標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)利義務(wù)。

（二）加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督和防范，遏制經(jīng)濟(jì)犯罪苗頭

在引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)行為的同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的合法性和真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督，防范合法的經(jīng)濟(jì)行為演變?yōu)榉欠ǖ慕?jīng)濟(jì)犯罪，遏制經(jīng)濟(jì)犯罪的苗頭。對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督和防范主要由經(jīng)濟(jì)主管和監(jiān)管部門進(jìn)行。監(jiān)管部門通過市場(chǎng)主體的稅收狀況、經(jīng)營內(nèi)容和盈利情況等對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)于新型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)其營利模式的正當(dāng)性和合理性進(jìn)行分析，分析其是否符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，是否有損其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的利益，是否會(huì)破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由競(jìng)爭(zhēng)秩序，是否會(huì)危機(jī)金融體系和經(jīng)濟(jì)安全。對(duì)于經(jīng)營活動(dòng)存在異常情況的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)測(cè)，并主動(dòng)排查風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警，防患于未然。

在發(fā)現(xiàn)可疑問題后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)備案，且立即對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行及時(shí)甄別定性。對(duì)于定性結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)向社會(huì)披露。如果經(jīng)營活動(dòng)定性為合法，應(yīng)當(dāng)及時(shí)撤銷相關(guān)檢測(cè)，減少對(duì)市場(chǎng)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的妨礙；如果經(jīng)營活動(dòng)被定性為非法，應(yīng)當(dāng)果斷處置。對(duì)于曾經(jīng)因?yàn)榉欠ń?jīng)營活動(dòng)受過處罰或者備案過的市場(chǎng)參與主體，應(yīng)當(dāng)加重監(jiān)管。

當(dāng)發(fā)現(xiàn)有違法或者不規(guī)范的經(jīng)營行為時(shí)，相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)果斷處置，防止經(jīng)濟(jì)行為的損害結(jié)果進(jìn)一步擴(kuò)大或惡化。具體而言，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)備案，偵查機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)介入。應(yīng)當(dāng)及時(shí)制止相應(yīng)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)行為，糾正其不實(shí)宣傳，維護(hù)市場(chǎng)秩序。在必要的情況下，可以采取取締資格、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)等方式控制涉案人員和資產(chǎn)，保護(hù)證據(jù)，防止事態(tài)擴(kuò)大或失控。在具體問題的解決過程中，各監(jiān)管部門和主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作，保證處置工作的順利進(jìn)行。

（三）加大宣傳力度，提高社會(huì)公眾的防范意識(shí)

有關(guān)機(jī)構(gòu)和組織在社會(huì)大眾中進(jìn)行與經(jīng)濟(jì)行為有關(guān)的經(jīng)濟(jì)知識(shí)和法律知識(shí)的宣傳，積極引導(dǎo)廣大消費(fèi)者科學(xué)、理性參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，防止其因?yàn)槊つ枯p信或者被利益所誘惑，導(dǎo)致自身權(quán)益受到損害。宣傳內(nèi)容既包括合法經(jīng)濟(jì)行為的形式、違法經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的形式，也包括相關(guān)權(quán)利義務(wù)內(nèi)容及其救濟(jì)途徑。尤其對(duì)于新型的涉眾型經(jīng)濟(jì)行為，相關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和研究違法涉眾型經(jīng)濟(jì)行為的新形式、新特點(diǎn)，幫助社會(huì)公眾認(rèn)清非法經(jīng)濟(jì)行為的本質(zhì)和危害，提高社會(huì)公眾的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和識(shí)別能力。對(duì)于社會(huì)公眾受到損害的權(quán)益應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以救濟(jì)，且做好群眾情緒疏導(dǎo)工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局.嚴(yán)打涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪[N].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2006（11）.

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第8篇：公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例范文

關(guān)鍵詞：合同管理；竣工結(jié)算；造價(jià)控制

目前，某些工程施工合同的簽訂、管理不夠細(xì)致，造成工程竣工結(jié)算不能順利進(jìn)行甚至引起合同糾紛的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。依法加強(qiáng)施工合同管理，有利于減少合同糾紛，促進(jìn)工程建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，最終實(shí)現(xiàn)工程造價(jià)的控制目標(biāo)。

1 合同的簽訂

1.1 審查中標(biāo)價(jià)款

按《中華人民共和國招投標(biāo)法》規(guī)定，招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。合同價(jià)款是通過招、投標(biāo)工作投標(biāo)者中標(biāo)后，招、投標(biāo)雙方(合同形成后為發(fā)包方、承包方)通過法律形式約定的合同價(jià)款。合同價(jià)款是工程承包合同中最重要的條款之一。簽訂合同時(shí)，通常以中標(biāo)價(jià)為基礎(chǔ)確定合同價(jià)，不得簽訂有與中標(biāo)價(jià)約束結(jié)算價(jià)相違背的合同條款，以確保中標(biāo)價(jià)的控制地位。中標(biāo)價(jià)通常應(yīng)與標(biāo)底價(jià)相對(duì)接近，若合同為可調(diào)價(jià)合同，為了減少變更簽證、防止竣工結(jié)算時(shí)出現(xiàn)不正常的材料、人工等價(jià)差，應(yīng)當(dāng)對(duì)中標(biāo)價(jià)進(jìn)行仔細(xì)審查，即對(duì)投標(biāo)預(yù)算與標(biāo)底預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。

四川省某高等級(jí)混凝土道路和配套庫房工程，其招標(biāo)文件要求投標(biāo)時(shí)執(zhí)行當(dāng)?shù)卣袠?biāo)期間的建設(shè)工程材料信息價(jià)格及相應(yīng)工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。某公司以中標(biāo)價(jià)讓利1％后與發(fā)包方簽訂施工承包合同。由于發(fā)包方未對(duì)中標(biāo)價(jià)款進(jìn)行審查，在竣工結(jié)算時(shí)，承包方以中標(biāo)價(jià)中的鋼筋、水泥均為當(dāng)?shù)厍?年的《建筑工程綜合單價(jià)表》的基價(jià)中的單價(jià)為由，要求進(jìn)行材料價(jià)差調(diào)整，鋼筋價(jià)差調(diào)增l507元/t，水泥價(jià)差調(diào)增53．32元/t，共調(diào)增72．99萬元。發(fā)包方認(rèn)為,投標(biāo)方應(yīng)按招標(biāo)文件要求編制投標(biāo)報(bào)價(jià)，招標(biāo)文件是一個(gè)要約邀請(qǐng)書，投標(biāo)文件是一個(gè)要約，中標(biāo)通知書是一個(gè)承諾，因此不同意調(diào)增；承包方則認(rèn)為應(yīng)低于控制價(jià)款進(jìn)行投標(biāo)，控制價(jià)中的材料基價(jià)按三年前的基價(jià)編制，明顯偏低，據(jù)此要求調(diào)增。雙方為此進(jìn)行了較長(zhǎng)時(shí)間談判。如果發(fā)包方在雙方簽訂施工合同前組織中標(biāo)價(jià)款審查再確定合同價(jià)款，則可消除這類爭(zhēng)議。

1.2 增強(qiáng)法律意識(shí)

施工合同是明確發(fā)包方、承包方雙方權(quán)利和義務(wù)，具有法律效力的文件，施工過程中雙方的所有權(quán)利和義務(wù)都要按其條款來執(zhí)行。要做到科學(xué)、規(guī)范地管理施工合同。前提條件是：合同簽訂的過程要規(guī)范、合法：合同的內(nèi)容要全面、嚴(yán)謹(jǐn)。

(1)按時(shí)簽訂合同。依據(jù)我國《建筑法>和《招投標(biāo)法》的規(guī)定，施工合同的簽訂須在中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，在施工開始前完成。目前，由于某些建設(shè)單位、施工單位法律意識(shí)淡薄。存在工程項(xiàng)目已開工甚至即將竣工，工程項(xiàng)目還沒有簽訂施工合同的現(xiàn)象，不但使工程的質(zhì)量、進(jìn)度很難得到保證，而且在施工過程中由于不可抗力因素引起的停工、誤工、窩工、返工等增加的費(fèi)用，以及一些工程造價(jià)上很容易產(chǎn)生分歧的項(xiàng)目(例如材料品牌、質(zhì)量等級(jí)、價(jià)格以及一些由市場(chǎng)因素決定的項(xiàng)目單價(jià))，由于沒有合同依據(jù)，雙方各為已利，產(chǎn)生爭(zhēng)議，進(jìn)而發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，使竣工結(jié)算無法順利進(jìn)行，不但耗費(fèi)雙方大量精力，而且對(duì)雙方的聲譽(yù)造成不良影響，蒙受不必要的損失。

(2)合同內(nèi)容要嚴(yán)密。簽訂合同時(shí)，要根據(jù)工程的特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)暮贤瑑r(jià)款調(diào)整條件，因?yàn)椴煌膬r(jià)款調(diào)整條件，直接關(guān)系工程造價(jià)的控制效果。合同文本必須準(zhǔn)確表達(dá)雙方真實(shí)意愿，應(yīng)特別注意專用條款及補(bǔ)充條款的約定是否嚴(yán)密，避免留下隱患。如對(duì)合同結(jié)算方式、方法、付款方式、工程質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)評(píng)定等重要內(nèi)容要做到文字表達(dá)嚴(yán)謹(jǐn)；把有關(guān)規(guī)定和執(zhí)行中容易引發(fā)爭(zhēng)議的地方寫進(jìn)協(xié)議條款等，如材料、設(shè)備的供應(yīng)方式、定價(jià)原則、差價(jià)的調(diào)整方法、取費(fèi)方式等。另外。施工合同在法律上有效的證據(jù)應(yīng)是原件、符合事實(shí)、加蓋公章和簽名，并有明確的內(nèi)容且未超過時(shí)效，否則就是不具備法律效力的。由于某些建設(shè)單位未對(duì)合同形成系統(tǒng)化的管理，簽訂合同時(shí)對(duì)于合同中一些細(xì)微條款及規(guī)定沒有一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)知，使合同內(nèi)容不夠嚴(yán)謹(jǐn)、全面，極易導(dǎo)致合同糾紛，造成竣工結(jié)算無法順利進(jìn)行。某高層建筑工程招標(biāo)文件要求：土建工程材料按招標(biāo)期間的當(dāng)?shù)夭牧闲畔r(jià)格計(jì)算。鋼筋、水泥、模板、主要裝飾材料等為暫估價(jià)，竣工結(jié)算時(shí)進(jìn)行價(jià)差調(diào)整。某公司中標(biāo)后，雙方簽訂的施工承包合同中未明確暫估價(jià)調(diào)整的條款，雙方表示在施工期間再簽訂調(diào)價(jià)補(bǔ)充協(xié)議。結(jié)果雙方不僅沒有簽訂補(bǔ)充協(xié)議，承包方還讓發(fā)包方簽署了暫估價(jià)的材差和砂、碎石等非暫估價(jià)材料的價(jià)差。在竣工結(jié)算時(shí)。承包方既計(jì)算材差調(diào)增費(fèi)用，又計(jì)算全部的取費(fèi)。發(fā)包方審查竣工結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)非暫估價(jià)材差和全部的取費(fèi)達(dá)86.00萬元。

雙方對(duì)此進(jìn)行了較長(zhǎng)時(shí)間的磋商，花費(fèi)相當(dāng)精力才初步達(dá)成解決方案。因此，發(fā)包方應(yīng)安排工程造價(jià)人員在合同簽訂時(shí)及早介入，這樣可以在工程造價(jià)控制上占據(jù)主動(dòng)，否則施工合同一旦簽訂生效，將直接影響投資效益的實(shí)現(xiàn)。

2 合同的履行

2.1 施工階段

工程建設(shè)是個(gè)周期長(zhǎng)、技術(shù)性強(qiáng)、涉及面廣的系統(tǒng)工程，在項(xiàng)目決策與設(shè)計(jì)階段難以考慮詳盡。加強(qiáng)合同管理，盡量減少施工階段有關(guān)工程造價(jià)的不確定因素，控制工程造價(jià)，須重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：

(1)及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議。發(fā)包方、承包方雙方應(yīng)在施工階段及時(shí)簽訂各種補(bǔ)充協(xié)議，以明確施工合同中的未盡事宜，這樣既有利于確保工期、工程質(zhì)量，又能減少有關(guān)工程造價(jià)的不確定因素。如在施工合同約定的原則下，簽訂材料、設(shè)備的采購補(bǔ)充協(xié)議，明確暫估項(xiàng)目的價(jià)格。

(2)嚴(yán)格按照合同約定控制變更及簽證。在建設(shè)過程中，諸多的不確定因素必然會(huì)發(fā)生現(xiàn)場(chǎng)簽證，而最終以價(jià)格的形式體現(xiàn)在工程結(jié)算中。工程變更、簽證是控制工程造價(jià)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。為了有效控制造價(jià)，①應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行變更的程序嗍，規(guī)范變更的手續(xù)，減少變更的數(shù)量；②應(yīng)加強(qiáng)對(duì)變更內(nèi)容的真實(shí)性的審查，避免重復(fù)簽證，杜絕虛假簽證；③應(yīng)明確變更的部位、原因、工程量、材料等，便于計(jì)算變更價(jià)款，避免結(jié)算時(shí)扯皮。

(3)做好索賠管理，及時(shí)進(jìn)行反索賠。索賠管理是合同管理的重要環(huán)節(jié)之一。索賠和合同管理有直接的聯(lián)系，合同是索賠的依據(jù)。整個(gè)索賠處理的過程就是執(zhí)行合同的過程。一些投機(jī)承包方往往以低投標(biāo)價(jià)爭(zhēng)取中標(biāo)，而以高索賠來獲取企業(yè)額外利潤(rùn)，所以索賠管理也是控制工程造價(jià)的關(guān)鍵之一。建設(shè)單位應(yīng)按照合同的約定。積極承擔(dān)施工各階段的義務(wù)，如按合同規(guī)定提交符合要求的施工場(chǎng)地，技術(shù)資料和圖紙；及時(shí)支付工程預(yù)付款和進(jìn)度款，等等，盡可能避免施工中承包方的索賠；注意施工中原始資料的收集，及時(shí)、合理地處理索賠；通過細(xì)致的工作，尋找反索賠機(jī)會(huì)，根據(jù)情況及時(shí)提出反索賠。

2.2 結(jié)算階段

工程竣工驗(yàn)收后，由承包方提供全套工程結(jié)算資料給建設(shè)單位，監(jiān)理方和發(fā)包方應(yīng)對(duì)提供的資料進(jìn)行初審和自審，主要審查承包方是否嚴(yán)格按照合同約定的結(jié)算方式來編制結(jié)算書，審查竣工圖、設(shè)計(jì)變更、簽證單等工程結(jié)算資料是否為原件，否則無效。初審和自審結(jié)束后。發(fā)包方委托造價(jià)咨詢單位或工程審計(jì)部門進(jìn)行結(jié)算審核，審價(jià)時(shí)建設(shè)單位應(yīng)督促承包方積極配合審價(jià)單位在合理時(shí)間內(nèi)完成審價(jià)。工程最終審核報(bào)告應(yīng)作為工程支付結(jié)算款的主要依據(jù)。最后，切實(shí)對(duì)照合同的工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等要求，建設(shè)單位依據(jù)合同、審核報(bào)告及工程款支付情況進(jìn)行竣工結(jié)算。

3 結(jié)語

21世紀(jì)前20年是我國的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，當(dāng)前，全國各地基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)方興未艾，大量工業(yè)與民用建筑工程項(xiàng)目也在快速興建。嚴(yán)格依法簽訂、執(zhí)行施工合同，是控制施工階段工程造價(jià)、提高投資效益的最有效最重要的措施，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。要實(shí)現(xiàn)施工階段工程造價(jià)的主動(dòng)控制，必須重視發(fā)揮造價(jià)工程師在合同管理全過程中的作用。

參考文獻(xiàn)

第9篇：公司經(jīng)濟(jì)糾紛真實(shí)案例范文

關(guān)鍵詞：民間融資；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)防范

民間融資通俗理解就是企業(yè)未通過正規(guī)金融機(jī)構(gòu)或合法途徑進(jìn)行的資金借貸往來行為。企業(yè)一旦涉及民間融資，就好比攜帶一顆定時(shí)炸彈，隨時(shí)都有可能爆炸。因民間融資的非公開特征，其行為隱蔽不易發(fā)現(xiàn)、信息不明難以獲取，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)在與涉及民間融資的企業(yè)交往中，常常因信息不對(duì)稱而蒙受巨大損失。當(dāng)然，此類企業(yè)不論隱藏有多深，都會(huì)露出蛛絲馬跡。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)仔細(xì)收集企業(yè)內(nèi)外部的零散信息，對(duì)信息進(jìn)行統(tǒng)一梳理和綜合分析，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)有各類監(jiān)測(cè)工具和系統(tǒng)，提高對(duì)民間融資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。只有在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，銀行才能采取有針對(duì)性的措施對(duì)民間融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隔離，同時(shí)做到有的放矢地幫助企業(yè)規(guī)范融資行為和經(jīng)營策略。

1民間融資的分類和特征

參與民間融資的企業(yè)遍及各行各業(yè)，不僅有民企的始作俑者，也能國企的煽風(fēng)點(diǎn)火，參與方式也是多樣化，八仙過海，各顯神通。歸納來看，可將參與民間融資的企業(yè)按照其參與角色分成三大類。第一類是通過民間市場(chǎng)融入資金的借款人。此類企業(yè)自身信用資質(zhì)交差，無法從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)獲取融資或取得的融資規(guī)模小不能滿足實(shí)際需求。同時(shí)，因自身對(duì)外投資過多，經(jīng)營規(guī)模超過自身實(shí)力，為彌補(bǔ)資金缺口，進(jìn)而通過民間市場(chǎng)借入利息高、期限短的資金。在經(jīng)濟(jì)上行期，企業(yè)還可以增長(zhǎng)的銷售收入產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)；經(jīng)濟(jì)下行或形勢(shì)判斷失誤，經(jīng)營狀況不及預(yù)期，民間融資成本過高，財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過重，導(dǎo)致大部分經(jīng)營資金未投入生產(chǎn)而利息費(fèi)用化，資金鏈緊張，最終挪用銀行資金歸還民間融資，將民間融資風(fēng)險(xiǎn)傳染至金融系統(tǒng)。第二類是民間融資的資金提供方。此類企業(yè)一般是經(jīng)營情況良好，信用資質(zhì)優(yōu)良或自身現(xiàn)金流充裕，通過向金融機(jī)構(gòu)低息借入資金，高息轉(zhuǎn)借給信用資質(zhì)較差的企業(yè)，賺取利息差，后因出借資金無法正常收回導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)負(fù)債無法償還。風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)路徑：第一步是資質(zhì)較差的企業(yè)通過民間融資行為將風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)至資質(zhì)較好的企業(yè)，民間融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)體經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；第二步是資質(zhì)較好的企業(yè)受傳染后資金鏈斷裂無法正常償還金融機(jī)構(gòu)負(fù)債，實(shí)體經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步傳染至金融系統(tǒng)，轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑陲L(fēng)險(xiǎn)。第三類是參與民間融資的第三方，該類企業(yè)不直接參與民間資金的往來，但屬于向民間融資參與主體提供服務(wù)的中間商，可細(xì)分為兩種，一種是僵尸公司，自身無任何經(jīng)營實(shí)體，出借基礎(chǔ)證照給其他企業(yè)，經(jīng)過包裝造假騙取金融機(jī)構(gòu)資金，東窗事發(fā)后直接進(jìn)入破產(chǎn)清算，變成不良資產(chǎn)；另一種是企業(yè)自身無融資需求，但通過出借自有資產(chǎn)和信譽(yù)為其他企業(yè)的融資提供抵押或保證擔(dān)保，收取一定擔(dān)保費(fèi)，被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營不善倒閉后，自身因代償導(dǎo)致現(xiàn)金流斷裂，導(dǎo)致民間融資風(fēng)險(xiǎn)傳染至金融機(jī)構(gòu)。

2民間融資的識(shí)別突破口

在實(shí)務(wù)中，因民間融資的隱蔽性和被調(diào)查企業(yè)的不配合，導(dǎo)致商業(yè)銀行獲取的信息不全面。通過對(duì)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)案例的歸納和反思，商業(yè)銀行可以財(cái)務(wù)信息、賬戶資金往來記錄作為突破口，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的深度，提高現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的頻率，查看企業(yè)的財(cái)務(wù)賬簿，查看銀行流水賬目，到企業(yè)車間了解生產(chǎn)情況，到企業(yè)倉庫看存貨情況，與企業(yè)實(shí)際控制人及經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理人員交談時(shí)有針對(duì)性地問詢，密切關(guān)注監(jiān)管部門和政府部門披露的信息，不定期進(jìn)行公開信息查詢，力圖充分掌握完整的真實(shí)信息和第一手資料。

2．1財(cái)務(wù)信息包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和原始憑證資料

（1）查詢?nèi)嗣胥y行個(gè)人征信系統(tǒng)，掌握所有負(fù)債情況。企業(yè)實(shí)際控制人、股東、管理人員都有可能以個(gè)人投資經(jīng)營貸款、消費(fèi)類貸款、信用卡透支等方式為企業(yè)經(jīng)營注入資金，賬面上看不在短期借款中反映，一般是在其它應(yīng)付款，在賬面未體現(xiàn)的應(yīng)盡可能查清這些個(gè)人投資經(jīng)營貸款的用途。（2）看賬目，充分運(yùn)用面談、實(shí)地調(diào)查等方式，對(duì)企業(yè)資金整體情況進(jìn)行盤查，摸清會(huì)計(jì)科目實(shí)際數(shù)據(jù)，并對(duì)邏輯關(guān)系進(jìn)行分析判斷。具體做到“五比對(duì)”，即比對(duì)負(fù)債規(guī)模與資產(chǎn)規(guī)模，比對(duì)應(yīng)收應(yīng)付與生產(chǎn)狀況，比對(duì)資本公積與發(fā)展進(jìn)程，比對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用與融資總額，比對(duì)管理、銷售費(fèi)用與經(jīng)營狀況。對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料分析時(shí)，須對(duì)以下財(cái)務(wù)信息引起高度警惕：①看三項(xiàng)費(fèi)用的支出。根據(jù)企業(yè)有無銀行貸款和貸款的規(guī)模，可以估算出其每月需支出的財(cái)務(wù)費(fèi)用，如果企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)費(fèi)用支出超出估算的范圍，企業(yè)可能涉及民間融資；如果企業(yè)的管理費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用長(zhǎng)期高于行業(yè)平均值，或超出其經(jīng)營規(guī)模的合理范圍值，或呈規(guī)律性的變動(dòng)，如季度性地增加一個(gè)相對(duì)固定的金額，則應(yīng)分析企業(yè)是否將民間融資的利息支出計(jì)入管理費(fèi)用或營業(yè)費(fèi)用，進(jìn)一步查看企業(yè)的賬簿加以分析。②看應(yīng)付和預(yù)收項(xiàng)目。企業(yè)的應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款產(chǎn)生于經(jīng)營活動(dòng)，一般與生產(chǎn)規(guī)模相當(dāng)，與生產(chǎn)周期的變動(dòng)一致，并在短期內(nèi)就要支付。如果企業(yè)的應(yīng)付賬款或預(yù)收賬款長(zhǎng)期固定不變，就要考慮這部分資金是不是民間融資的本金。對(duì)于應(yīng)付和預(yù)收項(xiàng)目，可以通過查看賬簿和閱讀財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告附注來進(jìn)一步分析企業(yè)存在民間融資的可能性。③看資金融出或融入：其他應(yīng)收賬款額突然增大，銀行貸款增長(zhǎng)率遠(yuǎn)大于主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率等可能涉及向外借出；其他應(yīng)付款突然有較高的增長(zhǎng)率且金額較大，主營業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率遠(yuǎn)大于銀行貸款增長(zhǎng)率等可能涉及對(duì)外借入。

2．2資金流向包括企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶

從企業(yè)資金流向入手，通過查閱應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)、詢問企業(yè)工作人員及上下游企業(yè)、查銀行賬戶、查政府和司法部門信息等手段，從交易對(duì)象特點(diǎn)、資金進(jìn)出特點(diǎn)等方面，判斷企業(yè)是否涉及過橋融資。具體應(yīng)做到“五關(guān)注”，關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，關(guān)注交易對(duì)手情況，關(guān)注規(guī)律性資金進(jìn)出，關(guān)注異常交易行為，關(guān)注涉訴和抵押信息。重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)資金賬戶異動(dòng)頻率，大額資金調(diào)動(dòng)或跨行出境資金活動(dòng)，防范企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行民間借貸交易或出走前的資金轉(zhuǎn)移。對(duì)于還款資金來源賬戶多為無貿(mào)易背景的第三方賬戶、個(gè)人賬戶或擔(dān)保公司賬戶的企業(yè)，須引起高度警惕。在分析企業(yè)資金流向的途徑上主要以銀行賬戶流水作為分析對(duì)象（一般以近半年以上流水為主）；一是將銀行流水平均每月進(jìn)賬金額數(shù)與企業(yè)月均銷售額相比，該指標(biāo)稱為對(duì)賬單測(cè)算率（參考區(qū)間：0到100％），在統(tǒng)計(jì)平均每月進(jìn)賬金額時(shí)，需剔除關(guān)聯(lián)方進(jìn)賬、非貿(mào)易結(jié)算進(jìn)賬、一次性偶得進(jìn)賬等三個(gè)科目，并根據(jù)測(cè)算結(jié)果作以下分析：（1）指標(biāo)處于0－50％區(qū)間，可推測(cè)企業(yè)可能存在以下情況：虛構(gòu)銷售收入、近期信用政策寬松以賒賬銷售為主，或者企業(yè)為避稅以現(xiàn)金或個(gè)人賬戶結(jié)算為主等，具體原因需結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特征，上下游客戶特征、以及主要購銷合同條款等資料進(jìn)行分析。（2）指標(biāo)處于50％－100％區(qū)間，說明月均進(jìn)賬金額與月均銷售額的匹配度較大，結(jié)合月度納稅表可進(jìn)一步驗(yàn)證銷售收入的真實(shí)性。指標(biāo)若超過100％，可能是企業(yè)收回欠款或季節(jié)性回款增加等。二是關(guān)注銀行流水的大額進(jìn)出賬、收付款方名稱和附注等。（1）與關(guān)聯(lián)方存在頻繁的大額往來款，若有真實(shí)貿(mào)易背景，附注標(biāo)明為貨款，說明企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易占比較大，需關(guān)注企業(yè)貿(mào)易模式的可持續(xù)性和收入利潤(rùn)的質(zhì)量，必要時(shí)需現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)存貨；若無真實(shí)貿(mào)易背景，企業(yè)可能存在通過頻繁對(duì)倒流水的方式轉(zhuǎn)移資金或掩蓋債務(wù)，需進(jìn)一步分析關(guān)聯(lián)方的賬戶情況、集團(tuán)整體負(fù)債情況、在建項(xiàng)目情況。（2）高度關(guān)注企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的資金往來信息，對(duì)企業(yè)與私募基金、合會(huì)抬會(huì)、資金中介機(jī)構(gòu)、地下錢莊、小額貸款公司、典當(dāng)行、擔(dān)保公司、各類投資公司、財(cái)務(wù)公司等機(jī)構(gòu)的大額資金往來，或出現(xiàn)異常大額現(xiàn)金進(jìn)賬用于歸還到期貸款或同戶名轉(zhuǎn)賬等情形，說明企業(yè)存在民間融資行為，應(yīng)及時(shí)跟蹤調(diào)查，并可以結(jié)合進(jìn)出時(shí)間粗略估計(jì)民間借貸規(guī)模及期限。

2．3其他信息

雖然企業(yè)的民間融資行為往往十分隱蔽，不易察覺，但總會(huì)露出一些蛛絲馬跡。商業(yè)銀行從業(yè)人員在盡職調(diào)查中，可以通過采取“五看”方式獲取有用信息并做進(jìn)一步查證：（1）看老板。老板主要指企業(yè)經(jīng)營者、企業(yè)實(shí)際控制人等，企業(yè)是否參與過橋融資與企業(yè)主有很大關(guān)系。對(duì)企業(yè)主調(diào)查主要從詢問有關(guān)關(guān)系人等渠道獲得，具體應(yīng)做到“六了解”，了解企業(yè)主投資理念，了解企業(yè)主從業(yè)經(jīng)歷，了解企業(yè)主人際關(guān)系，了解企業(yè)主生活習(xí)慣，了解企業(yè)主不良嗜好，了解企業(yè)主異常動(dòng)向。掌握企業(yè)經(jīng)營者行蹤和國籍?？煞喒芾碣M(fèi)用科目的記賬憑證（機(jī)票、住宿發(fā)票等），查詢出入境記錄等。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營者國籍、家屬出國定居也應(yīng)予以關(guān)注，防止其在無法償還債務(wù)時(shí)，通過移民將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至國外。（2）看營運(yùn)。提高對(duì)可能涉及民間融資企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)檢查或拜訪頻率，須重點(diǎn)關(guān)注以下跡象：①生產(chǎn)負(fù)荷與平日不符，存在“停電”未開工現(xiàn)象。生產(chǎn)制造企業(yè)存在大量貨物轉(zhuǎn)移。②存在超行業(yè)慣例的無償加班和拖欠工資現(xiàn)象。員工情緒、士氣低落。③有非正常人員聚集企業(yè)經(jīng)營者辦公室，而企業(yè)不予解釋（可能為民間放貸者索債）。企業(yè)經(jīng)營者情緒焦躁，到處借款融資。④存在非主營業(yè)務(wù)投資（特別是投向房地產(chǎn)、土地、股票等領(lǐng)域），且投資份額占比較大。（3）看股權(quán)。關(guān)注股權(quán)結(jié)構(gòu)變更，注意企業(yè)經(jīng)營者股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整或法人代表變更隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，可委托外聘律師赴工商管理部門查詢企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)，也可利用相關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行企業(yè)法人代表變更查詢。（4）看授信。一是觀察企業(yè)在談判時(shí)對(duì)放款時(shí)效的要求和利率水平的態(tài)度。企業(yè)在迫切需要通過授信歸還高息民間融資時(shí)，常對(duì)貸款批準(zhǔn)投放的時(shí)效性要求較高，而對(duì)成本、利率水平相對(duì)不敏感。二是謹(jǐn)慎對(duì)待授信金融機(jī)構(gòu)主要為城商行、農(nóng)村合作社、村鎮(zhèn)銀行、小型放貸公司，或異地銀行的企業(yè)。高度關(guān)注授信結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性，調(diào)查了解授信機(jī)構(gòu)中途壓縮或退出的變化所釋放的信號(hào)。（5）看擔(dān)保。查閱客戶使用公章的記錄、查閱征信系統(tǒng)、通過查證核查對(duì)外擔(dān)保的真實(shí)性和風(fēng)險(xiǎn)程度。過多的、不當(dāng)?shù)?、無對(duì)價(jià)的對(duì)外擔(dān)保需要重點(diǎn)關(guān)注與進(jìn)一步調(diào)查。

3商業(yè)銀行防范民間融資的風(fēng)控措施

由于現(xiàn)階段民間融資缺乏監(jiān)管機(jī)制，容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛，給商業(yè)銀行資產(chǎn)安全帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患。涉事企業(yè)一旦資金鏈斷裂，勢(shì)必將民間融資風(fēng)險(xiǎn)傳染至金融機(jī)構(gòu)，造成金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，商業(yè)銀行在實(shí)操中應(yīng)在加強(qiáng)識(shí)別能力，提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。（1）要求對(duì)企業(yè)、實(shí)際控制人和財(cái)務(wù)人員的銀行賬戶流水進(jìn)行核查，隨機(jī)抽取幾筆大額交易記錄，要求提供交易憑證，詳細(xì)查看往來款戶名和性質(zhì)。對(duì)于房地產(chǎn)這類資金密集型行業(yè)，在摸查民間融資情況時(shí)還要重點(diǎn)關(guān)注兩個(gè)隱蔽行為：一是向建筑施工方或材料供應(yīng)商融資，通過簽訂合同將融資成本以高于市場(chǎng)水平的材料款和工程款支付給對(duì)方；二是將部分預(yù)售資金在銀行體系外流轉(zhuǎn)，用于償還民間融資，商業(yè)銀行給房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放開發(fā)貸，一般會(huì)對(duì)項(xiàng)目的預(yù)售資金進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)管，但涉及民間融資的房地產(chǎn)開發(fā)商，為套出監(jiān)管資金彌補(bǔ)民間融資的財(cái)務(wù)窟窿，會(huì)提前與購房者串通好，給予其一定折扣，雙方簽訂“小合同”，購房款直接匯到企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人賬戶。（2）要求企業(yè)提供水電費(fèi)繳費(fèi)發(fā)票，對(duì)企業(yè)提供的發(fā)票進(jìn)行核實(shí)，并視企業(yè)用電（水）量波動(dòng)，適時(shí)監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營狀況。（3）借助各種系統(tǒng)對(duì)企業(yè)和實(shí)際控制人展開盡可能全面的盡職調(diào)查，一是征信系統(tǒng)，關(guān)注企業(yè)負(fù)債規(guī)模是否大額變化，超過自身規(guī)模，以及企業(yè)是否為非關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保，規(guī)模大幅增加等；二是全國法院被執(zhí)行人信息查詢網(wǎng)，查看企業(yè)、股東、法人代表等是否有執(zhí)行案件，是否涉及民間融資還是經(jīng)營活動(dòng)糾紛；三是全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，查看企業(yè)是否有行政處罰、經(jīng)營異常信息等，關(guān)注企業(yè)的股東是否在短時(shí)間內(nèi)出現(xiàn)頻繁變動(dòng)，以及企業(yè)股權(quán)是否有質(zhì)押記錄，質(zhì)押權(quán)人是正規(guī)金融機(jī)構(gòu)還是私募機(jī)構(gòu)等。

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