檔案管理自評報告精選(九篇)

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第1篇：檔案管理自評報告范文

開展此次活動具體預期達到的目的是：貫徹落實《會計法》、《湖北省會計建賬監(jiān)督管理暫行辦法》，查找執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、會計準則、會計制度中存在的問題；完善和落實會計建賬監(jiān)管，進一步規(guī)范全省獨立核算單位的會計行為，加強會計基礎工作，強化內部控制和會計工作規(guī)范；進一步加強各單位部門預算、政府采購、非稅收入和國庫集中收付管理；進一步督促全省上市公司、大中型企業(yè)全面執(zhí)行新企業(yè)會計準則和企業(yè)內部控制規(guī)范；進一步督促各單位主要負責人和會計人員重視財經(jīng)法規(guī)和會計準則制度的學習，切實增強會計人員依法理財、誠信理財、科學理財?shù)乃健?/p>

活動期間的主要內容包括：在行政機關和事業(yè)單位重點檢查會計機構設置、會計人員持證上崗、會計憑證規(guī)范、會計賬簿規(guī)范、財務報告規(guī)范、會計檔案管理規(guī)范、會計內部控制規(guī)范、會計電算化管理規(guī)范、財務管理制度執(zhí)行、部門預算、政府采購、國庫集中支付、非稅收入四項財政改革的落實情況；在上市公司以及國有控股、參股的大中型企業(yè)，除會計基礎工作以外，還要重點檢查《企業(yè)會計準則》實施情況。

成效

在湖北省財政廳開展的“會計管理年”活動中，參與活動的各地市州會計管理部門、各行政企事業(yè)單位不斷創(chuàng)新形式和內容，分階段分步驟有序開展各項自評和檢查工作，圓滿地完成了“會計管理年”活動的各項內容，并對近年來會計管理的重點、亮點、基礎工作進行總結和梳理，取得了一定的成效。

（一）會計管理部門

1、與宣傳貫徹會計法規(guī)制度相結合，活動期間會計管理部門深入到市直有關單位和大中型企業(yè)，講解會計法規(guī)制度，通過媒體刊發(fā)會計法規(guī)制度貫徹執(zhí)行情況。宜昌市舉辦的“三峽財會論壇”，以“五個一”為宗旨，即“搭建一個平臺、明確一個主題、凝聚一個群體、形成一個成果、推動一項工作”。孝感市舉辦了由會計人員、會計機構負責人、財政局相關人員參與的座談會和征求意見會，既宣傳和推進了“會計管理年”活動的進程，又保證了會計法規(guī)制度宣傳貫徹的效果。

2、與《會計法》執(zhí)法檢查相結合，按照“會計管理年活動”測評的有關內容，通過檢查會計機構負責人任職資格，考評執(zhí)行國家規(guī)定的會計制度情況，督促依法設置會計賬簿，防范各類違法違規(guī)行為，規(guī)范了會計基礎工作，切實發(fā)揮了《會計法》在規(guī)范會計行為、維護經(jīng)濟秩序、加強經(jīng)濟管理中的作用。

3、與新會計準則的貫徹實施、新會計制度的銜接磨合相結合，各地市州在企業(yè)中摸底，總結新會計準則實施三年來，實際工作中運用的實際效果，執(zhí)行過程中存在哪些需要解決的問題，尋找探討解決問題的途徑；在高校和醫(yī)院中，由于即將實施新會計制度，為新舊制度的銜接和磨合做好準備和培訓工作。十堰市開展“會計專家進企業(yè)服務企業(yè)促發(fā)展”活動，了解收集企業(yè)在會計核算、財務管理、執(zhí)行企業(yè)會計制度、新會計準則等方面存在的問題，有針對性地為企業(yè)解決實際工作中遇到的問題。

4、與進一步推進和深化會計改革相結合。湖北省多項會計改革已從試點到全面推開，經(jīng)歷數(shù)年時間，此次通過會計管理年活動，各地總結以往經(jīng)驗成績，同時根據(jù)不同實際情況，不斷完善管理，調整具體實施方案和辦法，促進各項會計改革向深度、廣度推進。黃岡市英山縣、荊門市掇刀區(qū)、荊州市公安縣等地不斷完善村級會計委托服務，及時研究和破解執(zhí)行過程中遇到的新問題，該項工作已進入到農(nóng)村“三資”（資產(chǎn)、資金、資源）精細化管理和使用的階段。

荊門市、荊州市完善和創(chuàng)新建賬監(jiān)管方式方法，實行網(wǎng)絡化管理，推廣信息共享制度，通過收集每個會計年度在信息系統(tǒng)上報的財務指標、納稅情況等企業(yè)運營的核心衡量標準，為地方經(jīng)濟提供具有持續(xù)性、可比性的數(shù)據(jù)，通過這一平臺，與規(guī)范會計基礎工作、會計人員誠信建設等其他相關方面相聯(lián)系，形成具有系統(tǒng)性、互動性的會計管理工作體系。

黃石市的會計信用等級管理工作，以形成公信力、影響力為目標，從對當?shù)?90家行政企事業(yè)單位進行會計信用等級考核評審，向具有成長性、來自新興產(chǎn)業(yè)的中小型企業(yè)擴展，進一步規(guī)范了會計基礎工作，完善了內部財務控制制度，推動誠信建設，為地方經(jīng)濟發(fā)展提供有力支持。

5、與財政科學化精細化管理相結合，各地市州將會計管理年活動與財政系統(tǒng)開展的科學化精細化管理活動相配合，各級財政部門、會計管理部門在活動期間抽查了大量會計資料，認真細致地開展考核測評，掌握了單位會計業(yè)務流程和財務管理現(xiàn)狀，為提高財政管理水平奠定了基礎。

6、與會計基礎管理相結合，將會計基礎工作情況，納入到會計法規(guī)及會計管理年活動檢查內容中，荊州市具有針對性地舉辦學術研討會與行政事業(yè)單位會計基礎工作培訓班，十堰市開展會計賬務展評等活動，促進了行政企事業(yè)單位會計基礎工作的進一步的規(guī)范。

7、為進一步規(guī)范財經(jīng)秩序奠定了扎實基礎，促進《會計法》等法律法規(guī)得到貫徹落實，內部控制制度及會計基礎工作得到進一步規(guī)范，各單位負責人和會計人員重視學習會計法規(guī)和會計準則制度的積極性進一步提高，營造出重視和支持會計工作的良好氛圍，達到了會計管理年活動的預期效果。

（二）行政事業(yè)單位

1、對會計工作的認識和重視程度得到提高。

此次全省開展“會計管理年”活動，行政事業(yè)單位作為活動主體之一，通過廣泛宣傳，通過分階段、分層次的檢查測評，并對發(fā)現(xiàn)的問題督促整改，等同于動員各方力量開展了一次大規(guī)模的會計執(zhí)法檢查活動，提高了單位負責人和會計人員對會計工作重要性的認識。

2、制度建設得到完善。通過“會計管理年”活動的開展，省直行政機關、各地市州行政機關、各類事業(yè)單位清理自查會計基礎工作，糾正會計人員無證上崗、會計憑證不規(guī)范、以明細賬代替日記賬等突出問題，查漏補缺、改正錯誤；在鞏固基礎工作后，總結匯總本單位會計制度貫徹落實、財務管理、單位內部控制、會計檔案管理等制度建設方面存在的問題，并在財政和上級主管部門的督促和指導下，積極進行整改，對各項財務會計管理制度進行了修定和完善，對單位內部會計控制制度進行了修定和完善，內部制度建設成效顯著。

3、管理水平得到提升。開展“會計管理年”活動，不僅是一次大檢查、大驗收，更是大交流、大學習，也是大練兵、大規(guī)范，一方面行政事業(yè)單位單位提高了對會計的工作認識、建立健全了會計工作制度、夯實了會計工作基礎，為提高會計管理水平奠定了基礎，另一方面各單位負責人與會計機構負責人通過完成活動指定的各項指標，清理本單位會計資料，深化了對本單位會計業(yè)務流程、會計工作現(xiàn)狀的認識程度，對下一步如何安排會計工作計劃的思路更加清晰化，具有針對性。

（三）省內上市公司及國有控股、參股非上市企業(yè)

此次會計管理年活動中，參與活動的企業(yè)將主動安排與貫徹上級安排相結合；做到全面整改與重點整改相結合，認真自查，立即改正，對歷次檢查中發(fā)現(xiàn)的、尚未解決的所有問題都要進行整改，能改的堅決改，同時考慮到時間的緊迫性，特別對本次會計管理年自查活動中發(fā)現(xiàn)的問題以及國資委此次揭示的問題進行重點整改；常態(tài)整改與集中整改相結合，對各種問題常監(jiān)督、常思考、常解決，不能立即改到位的，也要高度重視，可以花長一點時間改到位，同時搞好本次集中整改。

解決長期存在的、相對嚴重的問題；實現(xiàn)治標與治本相結合，既就問題改問題， 更要思考問題產(chǎn)生的深層次原因，從體制、機制、員工職業(yè)水平提高、提升管理工具等方面下功夫，達到治本的效果。

在湖北省財政廳匯總統(tǒng)計的結果中，100%的參與活動的企業(yè)五個方面的量化考核綜合評分在90~100分，體現(xiàn)了企業(yè)會計工作適應經(jīng)濟大環(huán)境和企業(yè)整體運營的需要，不斷得到重視和加強。

1、各企業(yè)的會計基礎核算工作按照《會計法》和企業(yè)內部有關規(guī)章制度的要求進行，及時編制上報各種會計報表和對賬明細表。會計機構健全、全部會計人員依法持證上崗；會計崗位的設置合乎規(guī)范；嚴格執(zhí)行回避制度，實行財務印鑒分管，定期執(zhí)行現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點制度，定期清理往來單位及個人款項，減少資金風險；遵循會計核算的基本原則和方法，及時據(jù)實核算收入、成本和費用，反映真實的資產(chǎn)、負債和所有者權益；會計人員按期按時完成會計專業(yè)知識的繼續(xù)教育。

2、會計信息詳實準確，按月及時編制《月（度）資金預算表》、《月度快報》、《月度資金分析表》和《月度財務會計報表》等；上市公司按照國家財務會計法規(guī)的要求編制財務報表和財務情況說明，按期報送各種財務報告，保證信息披露的及時、準確。

3、檔案管理規(guī)范。其中，會計檔案按照月度終了時段，及時整理、裝訂成冊會計憑證，按時間順序擺放整齊，以便查閱。至年度終了時段，及時打印上年度所有賬頁裝訂成冊，并將其他會計檔案資料立卷歸檔，有序存放；證照管理方面，企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、房地產(chǎn)資質證書、組織機構代碼證均按時完成本年度年檢工作。

4、會計監(jiān)督方面，會計機構和會計人員按規(guī)定履行監(jiān)督職能；公司內部控制制度合法、健全；各項資產(chǎn)均按規(guī)定進行了建賬、核算管理。上市公司依法接受財政、審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管、會計師事務所對企業(yè)會計資料的監(jiān)督和檢查。

差距

通過此次活動，對全省行政事業(yè)單位和企業(yè)會計工作的狀況進行梳理和摸底，也發(fā)現(xiàn)其中存在的深層次、長期性問題，以期在探索和嘗試解決問題途徑的過程中，促進會計工作的可持續(xù)性進步，更好地服務于經(jīng)濟工作。

（一）會計管理部門

1、亟需加強協(xié)調和溝通，營造支撐、支持會計管理的大環(huán)境，體現(xiàn)在部分地區(qū)的建賬監(jiān)管遭受不被理解、不予配合的現(xiàn)實，且“越往基層越明顯”。在一些地方，涉及到招商引資的企業(yè)，其相關會計信息難以納入執(zhí)法檢查、建賬監(jiān)管的范疇。獨木難支，會計管理工作中的建賬監(jiān)管、執(zhí)法檢查與多方經(jīng)濟利益息息相關，還需要財政部門和其他相關部門進行溝通，加強協(xié)調，在建立長效機制方面多下功夫，保證這些會計管理工作中的難點順利開展。

2、管理對象呈現(xiàn)多元化、分散化趨勢。省內上市公司與國有控股、參股的非上市企業(yè)接受證監(jiān)、國資委等部門管轄，同時會計與財務工作不再局限于基礎核算，向會計控制、參與決策管理等方向發(fā)展，財政部門會計管理工作傳統(tǒng)的服務方式和內容需要與時俱進，隨之進行調整以適應這一現(xiàn)實。

3、上級財政部門、會計理論界的關注點與基層會計管理部門實際工作存在差別。在地、縣級中小城市和農(nóng)村地區(qū)，會計管理部門、亟待規(guī)范財務的企業(yè)、村級經(jīng)濟組織急需能夠指導實際工作的理論和方法，在各類媒體中卻難以找到。這需要括財務與會計在內的各領域、與之適應的制度建設與管理方法等深層次的關注與關懷。

4、會計制度建設滯后于財政改革?；鶎庸ぷ髦卦诼鋵?，今年湖北省財政廳在會計管理年活動期間，在部分地區(qū)下基層的調研中發(fā)現(xiàn)，實際工作中碰見具體問題，找不到依據(jù)，或者政出多門，導致基層會計管理工作者無所適從，直接影響了會計管理的效果。

5、會計管理工作者知識結構、服務方式老化，突出體現(xiàn)在進行會計執(zhí)法檢查等工作時，出現(xiàn)“不熟不懂”的情況，需要緊跟時代變化的節(jié)奏，更新知識，提高自身業(yè)務水平。

（二）行政事業(yè)單位

1、會計人員的調動任用隨意性大，相當部分行政事業(yè)單位不顧法規(guī)要求，任意任用無《會計從業(yè)資格證書》的會計人員，部分單位負責人甚至任用不合格的會計人員，認為“聽話的會計人員就是好會計人員”。

2、內部管理制度形同虛設，基本上各單位的財務室墻面上都有各種各樣的財務制度和崗位責任制，但是關于預算約束和內部監(jiān)督卻未真正實施和落實，會計人員根據(jù)領導簽字報銷記賬，一般不會根據(jù)制度規(guī)定予以拒絕。

3、財產(chǎn)不實或財產(chǎn)根本就沒有登記入賬，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位中存在。由于歷史遺留問題，當時購進或建造固定資產(chǎn)時沒據(jù)實登記，目前對行政事業(yè)單位的資產(chǎn)尚無正式評估機構，于是部分單位僅根據(jù)會計判斷粗略估計入賬，甚至部分資產(chǎn)游離于賬外。

4、手續(xù)不清，責任不明。開支無事由，無經(jīng)手人，有白條入賬行為；甚至沒有審批人簽字也入賬，極易滋生違紀違規(guī)行為，這一問題主要表現(xiàn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層尚未實行會計集中核算或國庫集中支付的行政事業(yè)單位中。

5、記賬隨意，任意規(guī)并業(yè)務范圍，有些行政事業(yè)單位為了掩飾過大的招待費，將招待費列為辦公費或其它費用。

6、會計資料得不到妥善保管，隨意亂放。部分單位沒有專門的會計檔案保管人員，會計資料得不到妥善保管。財務人員變動，會計資料未據(jù)實移交，各年度會計資料不能很好地銜接延續(xù)。

7、會計監(jiān)督乏力。近年來，為了加強行政事業(yè)單位的財務管理，財政部門出臺了一系的管理措施和辦法，對加強會計監(jiān)管取得了很好的作用，然而在實際執(zhí)行中，會計監(jiān)管在部分單位、部分環(huán)節(jié)出現(xiàn)執(zhí)行放松的趨勢，部分單位會計人員僅負責填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；未按照政府采購制度規(guī)定，做到應采盡采，沒有建立政府采購臺賬；普遍缺乏內部控制制度，沒有建立重點專項資金的績效評價監(jiān)督制度，將財政專項資金用于支付接待費、辦公費、車輛經(jīng)費等本應在公用經(jīng)費中列支的費用，滯留在部分行政單位歷年結余的專項資金較多，尚未納入財政資金統(tǒng)一管理；有的單位將其視同可以自由支配的公用經(jīng)費使用；個別行政機關與所屬事業(yè)單位存在混在一起進行會計核算的問題，造成會計信息嚴重失真；一些行政事業(yè)單位沒有嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的會計管理規(guī)定等。

8、納入部門預算和國庫集中支付的少數(shù)行政事業(yè)單位，會計基礎工作仍然比較薄弱，部分單位未配備專職會計且為委托會計記賬機構，會計核算部分原始憑證內容不完整，記賬憑證附件不全，憑證裝訂不規(guī)范，部分單位還未實現(xiàn)會計電算化。

9、財政四項改革中存在問題。來自單位部門預算、政府采購、國庫集中支付、非稅收入的部分收入未納入預算管理，有些單位不同程度地存在將上級補助收入、非轉金收入、經(jīng)營收入、利息收入等不納入部門預算的現(xiàn)象；違規(guī)使用老帳戶，部門預算改革前單位使用的銀行基本戶的老帳戶資金未納入預算管理，游離于部門預算外，造成單位預算編制不全面、不科學、弱化了部門預算的監(jiān)管作用，擠占挪用項目經(jīng)費現(xiàn)象突出；違規(guī)套取和轉移財政資金；應繳未繳財政專戶；行政經(jīng)費違規(guī)彌補工會經(jīng)費；用財政資金發(fā)放臨時工作；政府采購違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生。

（三）省內上市公司及國有控股、參股非上市企業(yè)

日常會計工作中存在的問題：

1、原始憑證內容不完整，對少數(shù)原始憑證基本內容存在的漏項，把關不嚴；

2、部分記賬憑證業(yè)務內容摘要過于簡單，部分不能簡明反映經(jīng)濟業(yè)務內容，以及未標明附件數(shù)量等問題；

3、部分記賬憑證的錯誤更正方法不符合會計規(guī)范要求，存在無簽章等現(xiàn)象；

4、記賬憑證裝訂的未按規(guī)定簽章、填寫憑證編號；

5、填制會計憑證登記賬簿時，只填科目編號，不填科目名稱；

6、會計檔案管理方面，部分年度的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料未按規(guī)定進行收集、整理、立卷、歸檔，檔案管理制度亦需要進行補充完善。

此次會計管理年活動，重點檢查內容之一是考察《企業(yè)會計準則》實施情況，通過此次會計管理年匯總收集企業(yè)的意見，發(fā)現(xiàn)新準則在執(zhí)行過程存在以下需要解決的問題。

新準則中部分內容可操作性較差。在此次會計管理年活動中，參與活動的大多數(shù)企業(yè)認為新準則的可操作性有待加強，在具體操作過程中，“有些問題不知該如何處理”。新會計準則雖然實現(xiàn)了與國際的趨同，但原則性的規(guī)定太多，難以具體操作。如《股份支付準則》規(guī)定，以權益結算的股份支付換取職工提供服務的，應當以授予職工權益工具的公允價值計量，而究竟公允價值如何計量卻沒有具體說明?！稇弥改稀分须m然對此進行說明，但企業(yè)認為不夠細致。

會計人員專業(yè)技術能力制約了新準則的實施。新會計準則引入了許多新的會計理念，很多會計核算方法也發(fā)生了變化，同時還強化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計信息的思想。通過湖北省財政廳舉辦的座談會、下企業(yè)走訪等途徑，多數(shù)企業(yè)會計人員認為新會計準則中的新會計理念“是一個很大的挑戰(zhàn)”。在一次進企業(yè)的調研中，發(fā)現(xiàn)不同企業(yè)的會計人員判斷相差很大，一項對外投資中，第一家企業(yè)的會計人員認為要提取15%的減值準備，第二家則提取20%的減值準備，第三家提取62%的減值準備，最后一家企業(yè)的會計人員則提取了100%的減值準備。對同樣投資項目的職業(yè)判斷，差異巨大，證明企業(yè)會計人員的職業(yè)判斷能力需要適應新會計準則的要求。同時，從數(shù)家上市公司的季報、中報、年報中發(fā)現(xiàn)，錯報、漏報、機械套用的現(xiàn)象仍然較多，特別是存在公允價值使用不當?shù)那闆r。會計人員缺乏新準則所要求的專業(yè)職業(yè)能力，在一定程度上制約了會計信息質量的提高和新準則的實施效果。

企業(yè)外部環(huán)境制約新會計準則的實施。首先，緣于市場體系不夠完善，新會計準則中最大的變化就是引入了公允價值計量，而企業(yè)間的交易行為還不規(guī)范，企業(yè)間的競爭不夠充分，公允價值不易形成，可能導致公允價值不公允，并形成錯誤的財務報告信息。其次，當前的法律制度還不夠完善和健全，現(xiàn)行的公司法及證券法規(guī)，在公司配股和增發(fā)、暫停上市和終止上市以及對公司的評價監(jiān)督等方面都過于偏重利潤指標，導致部分上市公司財務造假，最終造成整個市場秩序的混亂。

新會計準則實施后，會計工作量明顯加大。調查顯示，此次參與會計管理年活動的大多數(shù)企業(yè)認為新會計準則實施以來，會計工作的工作量更大，更為復雜，更為繁重，新會計準則中很多事項要求設置備查簿，增加了不小的工作量。

對策

（一）會計管理部門

1、會計管理工作從行政管理型向服務型轉變，從剛性向軟實力轉型，在日常工作中要通過規(guī)范行為、觀念、秩序，營造適于會計行業(yè)做好做強的軟環(huán)境。

2、抓基礎，優(yōu)化服務；打基礎，強化管理。會計改革、會計管理工作有它的規(guī)律性和持續(xù)性。要在抓基礎方面怎樣去規(guī)范會計行為。要有措施，建立制度去規(guī)范。通過日常的《會計法》執(zhí)法檢查、質量監(jiān)管，去規(guī)范行政、企事業(yè)單位的會計行為。

3、抓監(jiān)管，要突出現(xiàn)實的需要。會計管理工作，不能面面俱到，事無巨細。每年的會計管理工作，要突出重點，突出現(xiàn)實的需要，一年一個突出的重點，緊緊圍繞形勢的需要，圍繞政府及財政經(jīng)濟工作的中心去開展，切實的抓出成效。

4、抓學習，著眼長遠，實施有湖北特色的會計人才戰(zhàn)略，加強會計隊伍建設。今年國家《中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要》，其中會計人才成為其中的一部分。各地各單位正建立和完善會計人才選拔、培養(yǎng)及使用的機制，適應會計工作向參與決策、制訂預算、資金成本管理、會計核算、內部控制、規(guī)避風險等方面轉變的新要求，通過此次會計管理年活動，各地逐步發(fā)掘和培養(yǎng)一批具有潛力的、年輕有為的全省高級會計人才隊伍，培養(yǎng)和造就一批精通業(yè)務、善于管理、熟悉國際慣例、具有國際視野和戰(zhàn)略思維的高素質、復合型會計人才。

抓會計人員的學習還包括會計管理干部學習，要為會計管理干部搭建平臺、創(chuàng)造條件、培養(yǎng)出能寫、能說、能算的人才。要樹立大我，充實小我，不斷深化、不斷轉化。在會計管理干部的學習上，要采取既要請進來，也要走出去的方式，開闊眼界，不斷解放思想，學習外地的先進管理經(jīng)驗，更好地促進會計管理干部素質的全面提高。

（二）行政事業(yè)單位

1、各單位需要進一步提高會計人員的業(yè)務素質，每年開展適合財務管理和預算管理的繼續(xù)教育培訓，更新各業(yè)務知識，提高各單位會計核算水平；對分管財務的單位領導，也要進行效益管理、依法管理等業(yè)務知識的培訓，進一步增強他們的科學理財意識，逐步使行政事業(yè)單位的財務管理走向規(guī)范化。

2、強化財務預算管理。財務部門應根據(jù)單位的特點，對支出結構進行科學的分析、預測和論證，搞好支出結構的優(yōu)化設計。各單位應改變忽視資金使用前的預測控制，資金使用單位不重視資金使用效益的狀況。為此，各單位要擴大事業(yè)性支出的比重，相對減少用于管理等方面的消耗性開支。對消耗性支出，應認真分析研究其開支的必要性，規(guī)定最高消耗限額和加強各種消耗性支出的控制，使費用預算能夠切實有效地執(zhí)行。

3、加強憑證和票據(jù)管理。各單位制定憑證和管理制度，嚴格按規(guī)定執(zhí)行， 嚴禁違反規(guī)定印制、轉借、串用、代開財政收入票據(jù)等行為。

4、落實“收支兩條線”管理規(guī)定，對未及時繳入國庫或財政專戶的非稅收入，要組織力量督導，督促單位足額補繳入庫（戶）；對隱瞞財政收入、坐支應當上繳的財政收入等違規(guī)行為，責令整改，調整有關會計科目，收繳應當上繳的財政收入，限期退還違法所得。

5、嚴格執(zhí)行《政府采購法》。對達到《政府采購目錄》的設備物品，要責成有關單位報政府采購部門集中采購。

6、加強固定資產(chǎn)管理。單位要改變重錢輕物、重采購輕管理的思想，制定出相應的改進措施，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。一是要責成專人管理，建立固定資產(chǎn)臺帳，健全固定資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，定期與使用部門核對，確保帳實相符。二是單位處理固定資產(chǎn)要按照程序報國有資產(chǎn)管理部門審批。

7、加強往來款項的清理。對其他應收款不及時進行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此要采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度；二是要縮短應收款的占用時間；三是要及時對應收款進行清理、結算。

（三）解決新會計準則執(zhí)行過程中若干問題的建議

1、提高新準則的可操作性。我國尚處在市場經(jīng)濟的初始階段，而新會計準則除了減值準備、關聯(lián)方交易、企業(yè)合并等項外，基本上實現(xiàn)了與國際準則的完全趨同，目前與我國市場經(jīng)濟的發(fā)展是不同步的，建議在《企業(yè)會計準則》之外，另行更為詳盡的解釋細則，在實踐中不斷擴展新準則的可操作性。

2、加強培訓，培養(yǎng)高素質的會計人員。深入地進行培訓，結合企業(yè)實際操作中的具體情況進行解釋說明，使會計人員能真正領悟并準確掌握，切實提高會計人員的綜合素質，建立面向未來的會計觀念和理論體系，以適應新經(jīng)濟發(fā)展的需要。

3、健全并切實落實企業(yè)內控制度，充分發(fā)揮內部審計作用。建立健全企業(yè)內部控制制度是近年來會計界關注的熱點，財政部近年也將企業(yè)內部控制作為一項重要的工作來抓。對于上市公司，建立內控規(guī)范體系，保證內控制度的執(zhí)行；對于非上市公司，有關部門應做好宣傳、推動工作，促使企業(yè)健全并切實落實內控制度。同時，應充分發(fā)揮企業(yè)內部審計部門的作用，督促企業(yè)自覺執(zhí)行內控制度，以提高企業(yè)的會計信息質量和經(jīng)營管理水平。