保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法范文

一、引言

自2002年中國(guó)加入WTO以來(lái)，人壽保險(xiǎn)進(jìn)入了快速發(fā)展的通道，2005年后隨著外資保險(xiǎn)公司全國(guó)性范圍展業(yè)的限制的松綁，保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)空前激烈。中外資保險(xiǎn)公司紛紛在全國(guó)范圍內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)。但經(jīng)過(guò)這些年經(jīng)營(yíng)的結(jié)果表明，開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的雙刃劍。分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)會(huì)帶來(lái)業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)，也帶來(lái)了固定成本的大規(guī)模提升，分支機(jī)構(gòu)未能形成與總公司管理協(xié)同，盡可能地多要資源，甚至成為了保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的負(fù)擔(dān)。事實(shí)證明，當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)依靠開(kāi)設(shè)機(jī)構(gòu)擴(kuò)張方式實(shí)現(xiàn)的粗放型增長(zhǎng)問(wèn)題無(wú)論是在新公司還是老公司都表現(xiàn)突出，已成為行業(yè)普遍性問(wèn)題。這些問(wèn)題有行業(yè)發(fā)展過(guò)程中本身存在的共性原因，也有各公司在具體在經(jīng)營(yíng)中未采取有效的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)注重經(jīng)營(yíng)效率有關(guān)。因此，在這個(gè)發(fā)展階段，除了要探索新型業(yè)務(wù)模式外，壽險(xiǎn)公司也需要積極考慮如何建立科學(xué)、正確、合理、易于操作的績(jī)效評(píng)估分析指標(biāo)引導(dǎo)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)改變經(jīng)營(yíng)觀念，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)自發(fā)轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，注重內(nèi)涵式增長(zhǎng)尤為重要。

二、分支機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的意義

國(guó)內(nèi)目前對(duì)如何評(píng)價(jià)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效率的研究已經(jīng)有很多，大致包括了三個(gè)層面的評(píng)價(jià)，分別是以傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)為基礎(chǔ)構(gòu)建的績(jī)效評(píng)價(jià)體系、基于內(nèi)涵價(jià)值的EVA評(píng)價(jià)以及基于公司戰(zhàn)略的平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)體系。這些績(jī)效評(píng)價(jià)體系的共同特點(diǎn)是從股東的角度如何評(píng)價(jià)壽險(xiǎn)公司法人單位管理層經(jīng)營(yíng)效率的指標(biāo)。事實(shí)上，在促進(jìn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效率提升，價(jià)值增長(zhǎng)的過(guò)程中，除了需要建立正確的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，以使管理層以股東思維去經(jīng)營(yíng)公司，同樣需要將管理層意志落地各分支機(jī)構(gòu)，保證公司股東意志、管理層意志以及業(yè)務(wù)單元意志三者的高度協(xié)同才能實(shí)現(xiàn)真正的內(nèi)涵性的增長(zhǎng)。最理想的管理一定是自下而上自發(fā)地能夠按股東意志實(shí)施價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)。對(duì)分支機(jī)構(gòu)建立科學(xué)、正確、合理、易于操作的績(jī)效評(píng)估分析，促使各分支機(jī)構(gòu)改變經(jīng)營(yíng)觀念，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)自發(fā)轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，注重內(nèi)涵式增長(zhǎng)。通過(guò)各層級(jí)管理人員、執(zhí)行人員對(duì)于經(jīng)營(yíng)績(jī)效理念的形成，提高經(jīng)營(yíng)管理能力，從而形成公司內(nèi)在的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，以保證公司可持續(xù)地發(fā)展?；谝陨嫌^點(diǎn)，本文討論的是以管理層的角度，是基于管理意志符合公司意志為前提，就如何建立推動(dòng)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)管理層意志和股東意志以實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

三、保險(xiǎn)公司現(xiàn)行績(jī)效考核指標(biāo)體系主要內(nèi)容及其存在的缺點(diǎn)

（一）新業(yè)務(wù)價(jià)值指標(biāo)

保險(xiǎn)公司評(píng)價(jià)指標(biāo)中最有說(shuō)服力的是內(nèi)含價(jià)值指標(biāo)和新業(yè)務(wù)價(jià)值指標(biāo)，但是這兩項(xiàng)指標(biāo)由于計(jì)算復(fù)雜，同時(shí)忽略實(shí)際管理過(guò)程中的管理效益，不容易用于機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)。另外，由于不方便由經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)自行計(jì)算，在引導(dǎo)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)中的可操作性上不是很強(qiáng)。

（二）以利潤(rùn)中心方式評(píng)價(jià)

對(duì)于一些管理精細(xì)些的公司會(huì)采用費(fèi)用分?jǐn)偟?a href="http://m.coffee125.com/haowen/37902.html" target="_blank">方法核算各渠道或各責(zé)任中心的利潤(rùn)，以利潤(rùn)考核的方式強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)的效益經(jīng)營(yíng)意識(shí)。以利潤(rùn)為考核指標(biāo)，雖然比單純的費(fèi)用率指標(biāo)更為全面，更關(guān)注經(jīng)營(yíng)結(jié)果。但由于利潤(rùn)指標(biāo)自身存在的受于會(huì)計(jì)核算政策，尤其壽險(xiǎn)公司對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)備金評(píng)估假設(shè)的確定存在很大的人為主觀因素，賠付發(fā)生具有一定的滯后性等特點(diǎn)。

（三）投產(chǎn)比分析

在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，更多的壽險(xiǎn)公司普遍采用以費(fèi)用率包干方式管理的分支機(jī)構(gòu)，以業(yè)務(wù)規(guī)模與財(cái)務(wù)資源兌現(xiàn)掛鉤的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的分配，采用簡(jiǎn)單的投產(chǎn)比或費(fèi)用執(zhí)行率來(lái)評(píng)價(jià)分支機(jī)構(gòu)。此種方式亦存在以下諸多問(wèn)題：

1、分支機(jī)構(gòu)與公司總部之間形成強(qiáng)烈的博弈格局。以業(yè)務(wù)費(fèi)用執(zhí)行率和業(yè)務(wù)達(dá)成率為主要考核指標(biāo)的情況下，各分支機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程以為賺取業(yè)務(wù)費(fèi)用為開(kāi)展業(yè)務(wù)的出發(fā)點(diǎn)，形成了向公司爭(zhēng)取盡可能高的業(yè)務(wù)費(fèi)用比率，與總公司之間的關(guān)系形成了強(qiáng)烈的博弈格局，分公司注重本機(jī)構(gòu)是否賺取夠高的業(yè)務(wù)費(fèi)用為出發(fā)點(diǎn)，而并非站在公司整體經(jīng)營(yíng)效率上考慮問(wèn)題。似乎保險(xiǎn)公司成了一個(gè)提供了一個(gè)平臺(tái)，而分支機(jī)構(gòu)的目標(biāo)就是在這個(gè)平臺(tái)上賺取更多的業(yè)務(wù)費(fèi)用的簡(jiǎn)單思維。

2、業(yè)務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)并未帶來(lái)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中盡可能地爭(zhēng)取資源，如人力配置、職場(chǎng)配置等，業(yè)務(wù)規(guī)模的提升未能有效覆蓋固定 業(yè)務(wù)規(guī)模的增長(zhǎng)。

各分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中忽略業(yè)務(wù)本身對(duì)股東資本要求及風(fēng)險(xiǎn)管理。保險(xiǎn)公司不同的產(chǎn)品由于其所包含的價(jià)值不同，對(duì)為滿足其未來(lái)償付需要的資金需求也不同。保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理尤其重要，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公更注重經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期性，注重審慎穩(wěn)妥的發(fā)展，保持良好的償付能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展是保險(xiǎn)公司發(fā)展的全局的一條生命線。而事實(shí)上，由于受績(jī)效考核指標(biāo)引導(dǎo)的影響，保險(xiǎn)公司在分支機(jī)構(gòu)層面對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及償付能力影響的考慮甚少，在實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中更多考慮的是什么業(yè)務(wù)容易做大規(guī)模或者是能賺取更多的業(yè)務(wù)費(fèi)用。

四、保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原則

（一）與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的高度一致性

績(jī)效考核是以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)的，是引導(dǎo)各層級(jí)業(yè)務(wù)單元或渠道與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)協(xié)同的一種工具。分支機(jī)構(gòu)績(jī)效考核體系必須以長(zhǎng)期可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展為前提，并在各個(gè)階段發(fā)展過(guò)程中保持與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的高度一致性，使各分支機(jī)構(gòu)在規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效率、償付能力、價(jià)值創(chuàng)造等各方面自發(fā)地與公司不同階段目標(biāo)步調(diào)一致。

第2篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法范文

（一）缺乏科學(xué)的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系 目前，我國(guó)大多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)還未對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核評(píng)價(jià)做出清晰的定位，績(jī)效考核目的性不明確，指標(biāo)設(shè)計(jì)業(yè)缺乏合理性。并且由于考核指標(biāo)的頻繁變動(dòng)，導(dǎo)致業(yè)績(jī)考核體系無(wú)法根據(jù)關(guān)鍵指標(biāo)穩(wěn)定的評(píng)價(jià)企業(yè)價(jià)值。

（二）績(jī)效考核指標(biāo)與薪酬設(shè)計(jì)難以發(fā)揮激勵(lì)作用 很多保險(xiǎn)企業(yè)績(jī)效考核指標(biāo)的設(shè)定不符合實(shí)際需要，很多企業(yè)的激勵(lì)方法都與風(fēng)險(xiǎn)控制聯(lián)系不大，這導(dǎo)致管理者和員工未能充分從企業(yè)角度來(lái)考慮問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資源難以被有效利益，企業(yè)資產(chǎn)利用率長(zhǎng)期偏低。并且由于績(jī)效指標(biāo)和獎(jiǎng)懲措施設(shè)計(jì)的失衡，其根本無(wú)法發(fā)揮對(duì)員工的激勵(lì)和懲罰作用，這嚴(yán)重影響了員工能力的有效發(fā)揮，進(jìn)而影響了保險(xiǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）普遍忽略業(yè)務(wù)價(jià)值的提升 我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)目前正處于高速發(fā)展時(shí)期，在業(yè)務(wù)指標(biāo)的壓力下，很多保險(xiǎn)企業(yè)都十分重視保費(fèi)規(guī)模的增長(zhǎng)和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大，但企業(yè)實(shí)際盈利情況并不理想。在保費(fèi)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，很多公司的賠付率高居不下，且退保、投訴等問(wèn)題十分嚴(yán)重，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)價(jià)值實(shí)現(xiàn)并不理想，盈利能力普遍較弱。

（四）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理資本未得到合理配置 目前，大多數(shù)保險(xiǎn)公司都是一種粗放式的擴(kuò)張，單純依靠增加營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和拓寬業(yè)務(wù)線等方式擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。這種方式在市場(chǎng)發(fā)展的初期，確實(shí)起到了迅速提高業(yè)務(wù)量和市場(chǎng)份額的目的，但是隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷激烈，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)失衡的弊端越來(lái)越明顯。目前，一些保險(xiǎn)公司躉繳業(yè)務(wù)占比過(guò)高，導(dǎo)致企業(yè)難以形成持續(xù)的贏利能力。同時(shí)大規(guī)模擴(kuò)張帶來(lái)的資本投入過(guò)高，嚴(yán)重影響了資源的合理配置，資本難以充分發(fā)揮其應(yīng)有作用，無(wú)法為企業(yè)創(chuàng)造應(yīng)有價(jià)值。

二、EVA體系與保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)績(jī)考核的關(guān)系

（一）EVA體系的構(gòu)成要素及其作用 EVA是指企業(yè)稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)扣除債務(wù)和股權(quán)成本后的利潤(rùn)余額。EVA體系的核心在于評(píng)價(jià)企業(yè)稅后營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)是否可彌補(bǔ)投入資本的機(jī)會(huì)成本，而非直接根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表信息計(jì)算利潤(rùn)。通過(guò)EVA體系能夠客觀的評(píng)估市場(chǎng)價(jià)值，EVA體系能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理行為與外部市場(chǎng)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)緊密聯(lián)系起來(lái)，將薪酬激勵(lì)機(jī)制、預(yù)算管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等工作內(nèi)容都通過(guò)基于經(jīng)濟(jì)增加值的管理方式得以實(shí)現(xiàn)。通過(guò)EVA體系，能夠?qū)⑵髽I(yè)管理者、員工、股東等多方利益統(tǒng)一起來(lái)，從而最大程度地調(diào)取和利用企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。

（二）EVA體系與保險(xiǎn)企業(yè)管理目標(biāo) 對(duì)于新型保險(xiǎn)企業(yè)而言，追求價(jià)值最大化已經(jīng)成為企業(yè)管理的明確價(jià)值目標(biāo)。但是長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)方式上并不理想，單純依靠擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模來(lái)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的方式已經(jīng)不適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的客觀需要。以2008年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為例，我國(guó)共有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司45家，其中外資公司15家，其中中資保險(xiǎn)公司市場(chǎng)份額為97.56%。但是與外資保險(xiǎn)公司相比，中資保險(xiǎn)企業(yè)普遍存在固定資本占比過(guò)高，資產(chǎn)流動(dòng)性偏低以及償付能力不足等問(wèn)題?；谠摲N現(xiàn)狀，我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)十分有必要建立新的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系，將市場(chǎng)價(jià)值與企業(yè)員工和管理層的業(yè)績(jī)直接掛鉤，從而有效促進(jìn)人員靈活的配置企業(yè)各項(xiàng)資源，不斷促進(jìn)企業(yè)管理效益的提升。

（三）保險(xiǎn)企業(yè)引入EVA作用與意義 首先，EVA可以改變保險(xiǎn)企業(yè)舊有的經(jīng)營(yíng)方式。企業(yè)管理目標(biāo)的調(diào)整通常只意味著理念上的轉(zhuǎn)變，而只有當(dāng)企業(yè)管理者和員工真正改變自身行為之后，企業(yè)的業(yè)績(jī)才能得到顯著改善?；贓VA的業(yè)績(jī)考核體系，能夠促使管理者和員工真正以主人翁的姿態(tài)來(lái)進(jìn)行企業(yè)資源調(diào)用和資本運(yùn)作，并關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境變化，時(shí)刻保持憂患意識(shí)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)考慮企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。其次，EVA能夠促使保險(xiǎn)企業(yè)做出更為科學(xué)的戰(zhàn)略決策。一方面，EVA體系能夠使企業(yè)在考慮資本成本的同時(shí)有效消除會(huì)計(jì)扭曲，進(jìn)而顯著提高資本利用率。另一方面，EVA可以幫助管理者突破會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)量的局限性，審慎的利用企業(yè)資本進(jìn)行投資策略和戰(zhàn)略選擇。再次，EVA能夠促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)持續(xù)改善公司治理結(jié)構(gòu)。EVA體系的建立能夠有效約束股東、管理者以及員工的個(gè)人行為，把保險(xiǎn)公司的員工利益和股東利益統(tǒng)一起來(lái)，使保險(xiǎn)企業(yè)逐步建立起規(guī)范的管理體系。此外，EVA體系能夠準(zhǔn)確計(jì)量出保險(xiǎn)企業(yè)創(chuàng)造的真實(shí)價(jià)值。在考慮保險(xiǎn)資金成本的風(fēng)險(xiǎn)因素后，所計(jì)算出的EVA能夠真實(shí)反映保險(xiǎn)公司所創(chuàng)造的價(jià)值。

三、EVA體系在保險(xiǎn)企業(yè)的運(yùn)用

（一）保險(xiǎn)企業(yè)運(yùn)用EVA體系的要點(diǎn) 當(dāng)前，運(yùn)用EVA體系加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)績(jī)考核體系建設(shè)已經(jīng)成為業(yè)內(nèi)公認(rèn)的有效途徑，但是在實(shí)施過(guò)程中，要確保其執(zhí)行效果，必須把握好幾大要點(diǎn)。首先，要將EVA體系作為保險(xiǎn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)管理的核心評(píng)價(jià)體系，按照EVA體系的標(biāo)準(zhǔn)建立一套全面的績(jī)效考核指標(biāo)體系，并將其與其他經(jīng)營(yíng)指標(biāo)相融合，建立起真正的以股東價(jià)值最大化為經(jīng)營(yíng)理念的價(jià)值評(píng)價(jià)體系。其次，保險(xiǎn)企業(yè)運(yùn)用EVA體系應(yīng)遵循扁平化原則。保險(xiǎn)公司必須做好長(zhǎng)期規(guī)劃，將可持續(xù)發(fā)展作為企業(yè)基本的發(fā)展原則，并在此基礎(chǔ)上實(shí)施企業(yè)流程再造，重組企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)，建立起基于經(jīng)濟(jì)增加值的風(fēng)險(xiǎn)控制和資產(chǎn)管理體系，充分利用各類經(jīng)營(yíng)資源。再次，借助其他分析工具全面完善企業(yè)績(jī)效管理機(jī)制。借助EVA體系雖然能夠走出利用會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行價(jià)值計(jì)量的誤區(qū)，實(shí)現(xiàn)基于經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的計(jì)量，但由于EVA只是從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)仍是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其很難客觀的反應(yīng)一些非財(cái)務(wù)性問(wèn)題。因此，基于EVA體系的這一缺陷，還應(yīng)適時(shí)借助其他績(jī)效評(píng)價(jià)工具（如平衡計(jì)分卡等），對(duì)影響保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，以建立全面的績(jī)效評(píng)價(jià)管理機(jī)制。

（二）EVA體系在保險(xiǎn)企業(yè)的具體運(yùn)用 具體表現(xiàn)在：

（1）運(yùn)用EVA體系進(jìn)行企業(yè)資源配置機(jī)制。目前，我國(guó)很多保險(xiǎn)企業(yè)還沒(méi)有把EVA體系運(yùn)用到實(shí)踐中，這導(dǎo)致目前很多保險(xiǎn)公司在承保過(guò)程中隨意降低費(fèi)率，抬高手續(xù)費(fèi)，賠付時(shí)可以放寬標(biāo)準(zhǔn)，以賠促保，這嚴(yán)重影響了企業(yè)長(zhǎng)期價(jià)值的實(shí)現(xiàn)?；谠摲N現(xiàn)狀，保險(xiǎn)企業(yè)必須及時(shí)將EVA納入企業(yè)價(jià)值核算體系，充分利用EVA理念對(duì)資本的約束性，在保有盈利業(yè)務(wù)的同時(shí)，提出掉一些虧損業(yè)務(wù)，并加大對(duì)那些能夠創(chuàng)造價(jià)值的業(yè)務(wù)線的資源投入，從而提高企業(yè)整體資源利用效率。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)通過(guò)全面的評(píng)估最終確定最佳的資產(chǎn)組合，使業(yè)務(wù)組合整體的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)達(dá)到最低，通過(guò)優(yōu)化資源配置來(lái)促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（2）運(yùn)用EVA體系進(jìn)行產(chǎn)品和業(yè)務(wù)線優(yōu)化。將EVA指標(biāo)分配到各業(yè)務(wù)單元，以指標(biāo)完成情況作為企業(yè)資源投入多少的主要依據(jù)。將企業(yè)資源真正投到能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)線上，并通過(guò)對(duì)投入規(guī)模的控制，提高資本配置效率，最終達(dá)到提高企業(yè)綜合效益的目的。保險(xiǎn)企業(yè)在設(shè)立新的分支機(jī)構(gòu)和開(kāi)拓新的業(yè)務(wù)線的時(shí)候，應(yīng)將EVA指標(biāo)體系的相關(guān)要求作為評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，選擇可以為企業(yè)帶來(lái)最大價(jià)值的產(chǎn)品業(yè)務(wù)線進(jìn)行投資。對(duì)于長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善的分支機(jī)構(gòu)，可適當(dāng)予以裁撤和合并。通過(guò)持續(xù)不斷的業(yè)務(wù)優(yōu)化，不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，發(fā)展邊際利潤(rùn)率高的創(chuàng)值業(yè)務(wù)，不斷推出效益性較高險(xiǎn)種。

（3）建立基于EVA的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)這一困擾保險(xiǎn)行業(yè)的共性問(wèn)題，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)充分運(yùn)用EVA體系中的記分卡等工具，從財(cái)務(wù)、客戶、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面建立全面的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)員工、管理者、各分支機(jī)構(gòu)的績(jī)效進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，使績(jī)效評(píng)價(jià)體系能夠充分準(zhǔn)確清晰的衡量出企業(yè)的績(jī)效完成情況。具體到實(shí)踐中，保險(xiǎn)企業(yè)可以分部門的對(duì)業(yè)務(wù)完成情況進(jìn)行評(píng)估，強(qiáng)化部門管理者對(duì)其可控業(yè)務(wù)的價(jià)值把握，充分調(diào)動(dòng)部門負(fù)責(zé)人的積極性，利用各類財(cái)產(chǎn)驅(qū)動(dòng)因素和非財(cái)產(chǎn)驅(qū)動(dòng)因素綜合促進(jìn)部門業(yè)務(wù)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷提升。

（4）運(yùn)用EVA建立有效的薪酬激勵(lì)政策?；贓VA體系，保險(xiǎn)企業(yè)可以將紅利支付與紅利報(bào)酬分開(kāi)，建立一套有效的薪酬激勵(lì)計(jì)劃。以EVA為基礎(chǔ)的管理者紅利計(jì)入其紅利銀行賬戶中，該賬戶在該期間的期初余額包括以前期間的紅利報(bào)酬超過(guò)以前期間紅利支付的余額。本期支付的紅利則基于更新后的紅利賬戶余額。具體運(yùn)用時(shí)再以一個(gè)不變的比例支付紅利獎(jiǎng)金，如紅利賬戶余額的三分之一。如果公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)始終良好，紅利銀行的余額會(huì)越來(lái)越多；如果紅利賬戶的余額為負(fù)，則當(dāng)期沒(méi)有獎(jiǎng)金支付，同時(shí)借記該賬戶；而如果管理人員離開(kāi)公司，就會(huì)失去這筆獎(jiǎng)金，本期的余額將被轉(zhuǎn)存到下一期。通過(guò)這樣的一套薪酬激勵(lì)政策，企業(yè)可以對(duì)管理者實(shí)現(xiàn)有效的激勵(lì)，并能夠有效控制管理者為追求短期利益而做出有害企業(yè)長(zhǎng)期價(jià)值實(shí)現(xiàn)的決策，促使管理者在工作中不斷謀求各種提升企業(yè)價(jià)值的渠道和方法。

（5）借助EVA體系不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部治理。借助EVA體系能夠促進(jìn)企業(yè)以股東價(jià)值最大化為目標(biāo)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以不斷增加企業(yè)價(jià)值。EVA體系充分考慮了股東的資本成本，以EVA獎(jiǎng)金為基礎(chǔ)，將股票期權(quán)計(jì)劃將授予的股票期權(quán)與當(dāng)年的EVA獎(jiǎng)金數(shù)額掛鉤，能夠有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)員工的長(zhǎng)期激勵(lì)。有效的長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制能夠促使企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不斷得以調(diào)整和優(yōu)化，并進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷提升。

第3篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法范文

一、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，是由企業(yè)的高層以企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)規(guī)劃財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及責(zé)任約束為依據(jù)，通過(guò)一系列科學(xué)的模型和公式，結(jié)合市場(chǎng)外部環(huán)境和企業(yè)的具體情況，圍繞著利潤(rùn)最大化目標(biāo)制定的預(yù)算。

作為企業(yè)全面預(yù)算的一部分，企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)代管理理論和方法，并且建立在在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，進(jìn)而圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以現(xiàn)金流量為中心，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)資金的取得和投入、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)制定的計(jì)劃，是一種確保企業(yè)理財(cái)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效管理機(jī)制。一個(gè)良好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，可以使企業(yè)有效的回避各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速、健康、良好的發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)中的作用

（一）有利于各職能部門的協(xié)調(diào)一致

企業(yè)內(nèi)部各職能部門必須協(xié)調(diào)一致，才能最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算。各職能部門因職責(zé)不同，往往會(huì)出現(xiàn)相互沖突的現(xiàn)象。傳統(tǒng)管理模式下的主要缺陷之一就是按職能部門劃分板塊管理，各種職能部門管理之間缺乏整合，從而本位而零亂。

（二）有利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)一旦制定了預(yù)算，就進(jìn)入了實(shí)施階段，管理工作的重心就進(jìn)入了控制過(guò)程，即設(shè)法使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行，企業(yè)外部的環(huán)境在不斷的改變，必然會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算有偏差，此時(shí)將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比和分析，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供了有效的監(jiān)控手段。預(yù)算指標(biāo)為企業(yè)控制提供了標(biāo)準(zhǔn)，哪些錢是可以花的，哪些錢是不可以花的。

（三）有利于績(jī)效考核

績(jī)效考核是企業(yè)員工加薪晉升的重要指標(biāo)，在績(jī)效考核指標(biāo)的擬定過(guò)程中，首先應(yīng)將企位的戰(zhàn)略目標(biāo)層層傳遞和分解，使企業(yè)中每個(gè)職位被賦與戰(zhàn)略責(zé)任，每個(gè)員工承擔(dān)各自的崗位職責(zé)?？?jī)效管理是戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施的有效工具，績(jī)效管理指標(biāo)應(yīng)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)逐層分解而不應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施脫節(jié)。而企業(yè)預(yù)算正是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的量化指標(biāo)，以此做為企業(yè)績(jī)效考核的指標(biāo)可以充分達(dá)到績(jī)效考核導(dǎo)向性的作用，而且預(yù)算以數(shù)量化的方式來(lái)表明管理工作的標(biāo)準(zhǔn)，其本身具有可考核性，因而可以根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況來(lái)評(píng)定工作成效，分析差異改進(jìn)工作。而將績(jī)效指標(biāo)作為績(jī)效考核的指標(biāo)，此時(shí)企業(yè)的工作業(yè)績(jī)是與下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行比較，此時(shí)這個(gè)指標(biāo)就變成了相對(duì)數(shù)的指標(biāo)，顯然相對(duì)數(shù)的指數(shù)與絕對(duì)數(shù)指數(shù)更能客觀地反映員工對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)大小。

（四）有利于量化企業(yè)各職能部門的奮斗目標(biāo)

企業(yè)預(yù)算的制定是企業(yè)各職能部門通力合作的結(jié)果，最后確定的企業(yè)預(yù)算是各個(gè)職能部門的綜合平衡的結(jié)果。各個(gè)職能部門的預(yù)算目標(biāo)實(shí)際上是企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的分解，即企業(yè)預(yù)算的達(dá)成是以企業(yè)各職能部門的預(yù)算達(dá)成為前提做支持的。預(yù)算可以量化各職能部門的努力方向和奮斗目標(biāo)，他們可以根據(jù)預(yù)算安排各自的活動(dòng)。科學(xué)的預(yù)算管理體系蘊(yùn)含著企業(yè)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)思想，是企業(yè)最高權(quán)力對(duì)未來(lái)一定期間經(jīng)營(yíng)思想、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)決策的財(cái)務(wù)數(shù)量說(shuō)明和經(jīng)濟(jì)責(zé)任約束依據(jù)，是公司的整體作戰(zhàn)方案，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略起著全方位的支持作用。

三、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算控制的方式和現(xiàn)狀分析

在目前的保險(xiǎn)企業(yè)中,對(duì)于預(yù)算的編制和下達(dá)項(xiàng)目上,相同的指標(biāo)是保費(fèi)收入、應(yīng)收率、現(xiàn)金流量、綜合費(fèi)用率、綜合賠付率、利潤(rùn)指標(biāo),差別是由各公司依據(jù)自身的資本金、償付能力、投資回報(bào)、自留保費(fèi)能力及協(xié)作等確定的不同指標(biāo)值。在具體表現(xiàn)形式上,又存在著如下不容忽視的問(wèn)題:

（一）對(duì)預(yù)算執(zhí)行的級(jí)次控制力度不一

有的保險(xiǎn)公司實(shí)行按管理級(jí)次逐級(jí)控制兩核指標(biāo)及操作權(quán)限,手續(xù)費(fèi)費(fèi)用分險(xiǎn)種比例預(yù)算,資金差額管理而不全額實(shí)施收支兩條線管理。是部分控制部分放權(quán),分險(xiǎn)種比例控制,不相信下級(jí)只相信上級(jí)的控制模式;對(duì)于下級(jí)機(jī)構(gòu)依靠什么手段和措施來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算或者說(shuō)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,各家公司差別很大,帶來(lái)的結(jié)果和效果也大相徑庭。

（二）預(yù)算指標(biāo)與考核指標(biāo)不統(tǒng)一

由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)與保險(xiǎn)公司發(fā)展的特殊性,不同的保險(xiǎn)公司、相同地區(qū)的同級(jí)保險(xiǎn)公司在預(yù)算管理體系與考核指標(biāo)上都不盡相同。這樣導(dǎo)致行業(yè)主管部門監(jiān)管不利,同時(shí)也使保險(xiǎn)公司本身不利于對(duì)自己業(yè)績(jī)的評(píng)估與經(jīng)營(yíng)管理的改善。比如有的保險(xiǎn)公司是除了考核監(jiān)控管理這些指標(biāo),對(duì)于承保政策、險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)和管理權(quán)限、理賠流程管理權(quán)限、員工數(shù)量和薪酬政策(除高管)、手續(xù)費(fèi)和營(yíng)業(yè)費(fèi)用均放權(quán)很大。此外。重指標(biāo)結(jié)果而不重視控制過(guò)程,容易導(dǎo)致預(yù)算及相應(yīng)管理工作失控、產(chǎn)生短期行為,更加嚴(yán)重的是指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)容易以與保險(xiǎn)法、勞動(dòng)法、行業(yè)監(jiān)管沖突、以成本責(zé)任后延為代價(jià),導(dǎo)致糾偏成本過(guò)高且滯后。

（三）預(yù)算執(zhí)行力度不統(tǒng)一

部分保險(xiǎn)公司不僅對(duì)預(yù)算的每一項(xiàng)目制定嚴(yán)格的指標(biāo),還制定每一指標(biāo)的控制流程和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn),把決策、控制、執(zhí)行、服務(wù)工作相分離,實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算緊控制。部分保險(xiǎn)公司各類費(fèi)用真實(shí)合理性依賴于“自覺(jué)”;收入資金和支出資金按差額進(jìn)行預(yù)算控制。這種過(guò)度的“預(yù)算松控制”,機(jī)構(gòu)多網(wǎng)點(diǎn)多,一個(gè)公司內(nèi)部都呈“百花齊放”的態(tài)勢(shì),只用完成的指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)工作。力度不一的執(zhí)行模式,導(dǎo)致各地工作積極性與管理的精細(xì)化沖突很大,不利于工作的開(kāi)展。

四、保險(xiǎn)企業(yè)改進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的舉措

（一）建立按責(zé)任中心進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算控制的全面預(yù)算體系

在當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)欠發(fā)達(dá)、效益不高、保險(xiǎn)人的自律性不強(qiáng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境有待規(guī)范、管理手段和管理能力有待于提高的情況下,一些保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嘗試按責(zé)任中心進(jìn)行預(yù)算控制,實(shí)行分類預(yù)算、分類考核、分類管理。

1、業(yè)務(wù)管理部門作為保費(fèi)收入、險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)、賠付率、手續(xù)費(fèi)率預(yù)算的責(zé)任中心,考核其年度預(yù)算,授予其相應(yīng)的費(fèi)率、賠付各流程政策制定權(quán)和手續(xù)費(fèi)管理權(quán),在年度預(yù)算內(nèi),由業(yè)務(wù)管理部門制定相應(yīng)的分機(jī)構(gòu)、分時(shí)間、分地區(qū)、分險(xiǎn)種執(zhí)行政策和標(biāo)準(zhǔn),公正公平的動(dòng)態(tài)調(diào)整控制,公司控制考核業(yè)務(wù)管理部門總預(yù)算和政策的合理性;

2、行政部門作為資產(chǎn)、辦公職場(chǎng)、行政費(fèi)用責(zé)任中心,考核其年度預(yù)算,由其在年度預(yù)算控制的總資產(chǎn)、總職場(chǎng)面積和費(fèi)用、總行政費(fèi)用內(nèi),制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)配原則,公正公平的動(dòng)態(tài)調(diào)整控制,公司控制考核行政部門總預(yù)算和政策的合理性;

3、人力資源部門作為職工總薪酬、人數(shù)責(zé)任中心,考核其年度預(yù)算,由其在年度預(yù)算控制的薪酬和人數(shù)內(nèi),制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)配原則,公正公平的動(dòng)態(tài)調(diào)整控制,公司考核人力資源部門總預(yù)算和政策的合理性;

4、下級(jí)機(jī)構(gòu)作為預(yù)算執(zhí)行部門,在下達(dá)的各類計(jì)劃和調(diào)配原則內(nèi)達(dá)成收入計(jì)劃、控制支出,可以在計(jì)劃內(nèi)進(jìn)行適度的調(diào)控和考核。但跨類別的收入計(jì)劃和支出計(jì)劃不能作不利于效益的逆選擇。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析及考核

1、要使預(yù)算的目標(biāo)成為現(xiàn)實(shí)，預(yù)算的控制是其關(guān)鍵。

預(yù)算控制涉及到企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理制度、激勵(lì)機(jī)制等各個(gè)方面，但財(cái)務(wù)管理始終發(fā)揮著積極作用。財(cái)務(wù)在整個(gè)預(yù)算控制中的主要工作重點(diǎn)是分析預(yù)算與實(shí)績(jī)的差異因素，不論是有利的還是不利的，均找出差異的主要環(huán)節(jié)，將信息及時(shí)反饋到有關(guān)部門，督促有關(guān)部門制定解決辦法。通過(guò)分析出現(xiàn)差異的原因，找出管理中的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，加強(qiáng)管理。具體工作是每月按照預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，分別編制各環(huán)節(jié)預(yù)算與實(shí)績(jī)的差異分析表。

差異分析表中不僅包括會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，也可能要包括一些非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。比如物流配送環(huán)節(jié)，不僅要體現(xiàn)物流配送的收入與成本，還要反映空倉(cāng)率、出貨率、安全運(yùn)行率、車輛單位油耗；工資控制不僅要反映工資總額，還要反映人數(shù)、人員結(jié)構(gòu)等。目的是要能反映某個(gè)環(huán)節(jié)獲得成功的關(guān)鍵因素以及數(shù)據(jù)。

差異分析表中的項(xiàng)目設(shè)計(jì)要能區(qū)分可控因素與不可控因素。目的是要反映可控因素對(duì)差異造成的影響。造成預(yù)算與實(shí)績(jī)的差異有許多因素，有些是可控因素，有些是不可控因素。比如采購(gòu)經(jīng)理不能影響市場(chǎng)價(jià)格，市場(chǎng)價(jià)格變化對(duì)采購(gòu)經(jīng)理來(lái)講是不可控因素；但采購(gòu)經(jīng)理應(yīng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)價(jià)格的走勢(shì)，并體現(xiàn)在采購(gòu)預(yù)算中，保證采購(gòu)成本不高于市場(chǎng)平均價(jià)，這又是可控因素。因此，差異分析表應(yīng)該著重分析可控因素對(duì)差異造成的影響，目的是要分清責(zé)任，改變?cè)跇I(yè)績(jī)不佳的情況下，片面強(qiáng)調(diào)客觀原因或片面強(qiáng)調(diào)主觀原因，影響員工工作的積極性。

2、樹(shù)立“考核與獎(jiǎng)懲是預(yù)算工作生命線”的觀念，確保預(yù)算管理落實(shí)到位。

沒(méi)有考核，預(yù)算工作無(wú)法執(zhí)行，預(yù)算管理變得毫無(wú)意義。嚴(yán)格考核不僅是為了將預(yù)算指標(biāo)值與預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，肯定成績(jī)，找出問(wèn)題，分析原因，改進(jìn)以后的工作，也是為了對(duì)員工實(shí)施公正的獎(jiǎng)懲，調(diào)動(dòng)員工的積極性，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)是保障預(yù)算目標(biāo)完成的重要環(huán)節(jié)，只有獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)才可保障預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保管理過(guò)程各環(huán)節(jié)的銜接。

（三）合理定位財(cái)務(wù)部門在預(yù)算控制系統(tǒng)中的地位

第4篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法范文

關(guān)鍵詞：EVA；績(jī)效評(píng)價(jià)；保險(xiǎn)公司

        1  EVA的概念和原理

        EVA是Economic Value Added的縮寫，中文翻譯為經(jīng)濟(jì)增加值或經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，EVA的核心思想是一個(gè)公司只有在其資本收益超過(guò)為獲得該收益所投入資本的全部成本時(shí)，才能為股東帶來(lái)價(jià)值。

        EVA的計(jì)算公式為：

        EVA=投入資本×（投入資本收益率-加權(quán)平均資本成本）

        或者：EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-（投入資本×加權(quán)平均資本成本）

        EVA計(jì)算關(guān)系式看似很簡(jiǎn)單，但其組成要素需要經(jīng)過(guò)一系列的調(diào)整過(guò)程才能達(dá)到EVA計(jì)算的要求，以更準(zhǔn)確的反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。EVA不僅僅是一種有效的公司業(yè)績(jī)度量指標(biāo)，而且把市場(chǎng)價(jià)值的管理、薪酬激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)、預(yù)算管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等有機(jī)結(jié)合在一起，把股東、管理者、員工的意志和行為最大限度地統(tǒng)一起來(lái)。

        2  EVA與傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系相比的優(yōu)勢(shì)

        2.1 EVA考慮了權(quán)益資本成本，避免高估企業(yè)利潤(rùn)，能夠真實(shí)反映股東財(cái)富的增加。只有企業(yè)的收益超過(guò)企業(yè)的所有資本的成本，才能說(shuō)明經(jīng)營(yíng)者為企業(yè)增加了價(jià)值，為股東創(chuàng)造了財(cái)富。如果企業(yè)的收益低于企業(yè)的所有資本的成本，則說(shuō)明企業(yè)實(shí)質(zhì)發(fā)生虧損，企業(yè)股東的財(cái)富受到侵蝕。EVA與基于利潤(rùn)的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的最大區(qū)別在于它將權(quán)益資本成本也計(jì)入了成本，反映了企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度所創(chuàng)造或損失的股東財(cái)富數(shù)量，從而能夠更準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

        2.2 EVA能有效協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)者與股東的關(guān)系，使兩者利益最大化趨同。EVA由于將股東投入資本成本作為考核經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)績(jī)效的重要因素，使得經(jīng)營(yíng)者必須站在股東的角度去衡量重大項(xiàng)目投資，必須使每一項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)決策符合股東利益，必須以股東的思考方式去行動(dòng)。比如，公司需要新建一棟辦公樓,在原有以利潤(rùn)為導(dǎo)向的評(píng)價(jià)系統(tǒng)下，公司經(jīng)營(yíng)層決策時(shí)肯定會(huì)傾向于使用“免費(fèi)”的股東投入資金，而不會(huì)去負(fù)債投資。而采用EVA考核后，股東投入資金的成本要考慮在經(jīng)營(yíng)者的績(jī)效評(píng)定中，不再“免費(fèi)”。 

這就迫使經(jīng)營(yíng)者要在負(fù)債資金成本與股東資金成本間進(jìn)行比較，選擇成本較低方案。這不僅保證了股東資金的最低回報(bào)，進(jìn)而保證了股東權(quán)益，同時(shí)也會(huì)在一定程度上遏制公司經(jīng)營(yíng)者的盲目投資沖動(dòng)。

2.3 注重企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。EVA的計(jì)算過(guò)程中對(duì)部分會(huì)計(jì)報(bào)表科目的處理方法進(jìn)行調(diào)整，把費(fèi)用化的科目進(jìn)行了資本化的調(diào)整，避免企業(yè)管理人員采取短期化行為，注重企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

        3  在保險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)中應(yīng)用EVA時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題

        3.1 培養(yǎng)價(jià)值至上的公司文化和經(jīng)營(yíng)理念。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)在近幾年的高速發(fā)展中，大部分公司已習(xí)慣于將市場(chǎng)份額、保費(fèi)規(guī)模等傳統(tǒng)目標(biāo)作為公司經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)，但隨著粗放經(jīng)營(yíng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大以及保險(xiǎn)公司公開(kāi)上市后面臨股東對(duì)公司價(jià)值增長(zhǎng)的關(guān)注，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、增加公司效益正成為整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的共識(shí)。這就為公司采取EVA績(jī)效考核，進(jìn)而真實(shí)客觀的反映經(jīng)營(yíng)成果和公司價(jià)值變化等提供了良好的外部環(huán)境。但也同時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部提出了更高的要求，管理者要在公司中實(shí)施有效的宣導(dǎo)培訓(xùn)計(jì)劃，使價(jià)值創(chuàng)造的觀念深入每個(gè)員工的內(nèi)心，并努力形成一種價(jià)值導(dǎo)向的企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)理念。

        3.2 計(jì)算EVA時(shí)調(diào)整的項(xiàng)目需要結(jié)合保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)。由于各企業(yè)所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同，以及某項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)所表現(xiàn)的重要程度不同，所以每個(gè)企業(yè)在實(shí)際調(diào)整時(shí)可能涉及的項(xiàng)目是不同的。一般需要進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目為：研發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用、培訓(xùn)支出等資本化費(fèi)用，壞帳準(zhǔn)備和投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等會(huì)計(jì)準(zhǔn)備，營(yíng)業(yè)外支出，經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)、戰(zhàn)略性投資（投資項(xiàng)目、在建工程、收購(gòu)）等等。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，產(chǎn)品和系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、躉交產(chǎn)品的首期銷售費(fèi)用以及培訓(xùn)費(fèi)用等重要費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目在EVA計(jì)算時(shí)，要由費(fèi)用化調(diào)整為資本化處理，一方面有效避免了會(huì)計(jì)利潤(rùn)考核指標(biāo)中的缺陷，合理反映經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，另一方面，從制度上、考核上鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)者采取長(zhǎng)期穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)舉措。

        3.3 EVA評(píng)價(jià)體系要和其他業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)相結(jié)合。EVA雖然彌補(bǔ)了單純利潤(rùn)考核的缺陷，但作為財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，其同樣具有一定的局限性。即無(wú)法對(duì)對(duì)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中的商譽(yù)、無(wú)形資產(chǎn)、人力資本等非財(cái)務(wù)因素予以充分的確認(rèn)，計(jì)量和報(bào)告，也無(wú)法兼顧到有助于培植企業(yè)長(zhǎng)期核心競(jìng)爭(zhēng)能力的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。在技術(shù)、市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境存在巨大不確定性的情況下，公司為了能夠了解那些會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生影響的因素，更應(yīng)該傾向于采用多樣化的指標(biāo)，而非采用單一的評(píng)價(jià)機(jī)制。尤其對(duì)于保險(xiǎn)公司，其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期性、內(nèi)部流程優(yōu)化的關(guān)鍵性以及客戶服務(wù)水平的重要性等都要求EVA評(píng)價(jià)指標(biāo)和其他績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)結(jié)合在一起，盡可能從多方位、更加完善地考核保險(xiǎn)公司業(yè)績(jī)。

        總之，在保險(xiǎn)公司實(shí)施基于EVA的新的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，有利于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)將價(jià)值創(chuàng)造作為首要目標(biāo)，有利于保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理，使資源配置更加有效，有利于對(duì)經(jīng)營(yíng)者正確激勵(lì)，真正提高股東利益。但在具體應(yīng)用過(guò)程中，必須考慮到保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)，并且要和其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)合使用。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法范文

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制概述

1.保險(xiǎn)公司內(nèi)控及其特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司內(nèi)控是指保險(xiǎn)企業(yè)依托不同層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員，各司其職，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控制度，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，杜絕各種高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的違規(guī)發(fā)生，杜絕公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略目的的偏離，從而建立起內(nèi)控有效機(jī)制，保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制與監(jiān)督、信息與溝通通常被并列作為保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的幾大要素。按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)可分為前端控制（包括承保、銷售控制）、管理控制（包括投資和償付能力控制、會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)控制）以及再保險(xiǎn)等幾大部分。

2.保險(xiǎn)公司內(nèi)控的作用

（1）從保險(xiǎn)監(jiān)管角度出發(fā)。為促進(jìn)保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展，以及保障保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，保監(jiān)會(huì)于2010年8月出臺(tái)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，以加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控建設(shè)，提高公司防范風(fēng)險(xiǎn)能力，以期進(jìn)一步提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平。

《準(zhǔn)則》的出臺(tái)，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)對(duì)于保險(xiǎn)公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的不可替代。內(nèi)控嚴(yán)密是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征和內(nèi)在要求，也是保險(xiǎn)公司改革的根本方向。中國(guó)保監(jiān)會(huì)確立了市場(chǎng)行為、償付能力和公司治理三大支柱的現(xiàn)代保險(xiǎn)監(jiān)管體系。內(nèi)部控制不健全，則公司治理只能是空中樓閣。外部治理監(jiān)管只有和內(nèi)部控制監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來(lái)，才能從本質(zhì)上完善公司治理監(jiān)管，從而提高保險(xiǎn)監(jiān)管水平。

（2）從保險(xiǎn)公司角度出發(fā)。內(nèi)部控制中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理作為保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重大前提和基礎(chǔ)，在建立健全保險(xiǎn)公司內(nèi)控有效機(jī)制中起著舉足輕重的作用。夯實(shí)內(nèi)部控制工作，能夠促進(jìn)保險(xiǎn)公司流程規(guī)范化、提高管理制度執(zhí)行力并實(shí)現(xiàn)管理效率最大化。在接收外部監(jiān)管的同時(shí)，通過(guò)外部監(jiān)管，將其內(nèi)化為保險(xiǎn)公司自身的合規(guī)要求，并與公司的經(jīng)營(yíng)理念相融合，提高公司經(jīng)營(yíng)效率，為公司經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造價(jià)值。

二、保險(xiǎn)公司內(nèi)控現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

近年來(lái)，由于各大險(xiǎn)企之間的競(jìng)爭(zhēng)，保險(xiǎn)公司多注重?cái)U(kuò)張，卻往往忽略了自身管理建設(shè)、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控能力偏弱的后果、服務(wù)水平偏低，多種侵犯消費(fèi)者權(quán)益的違規(guī)行為屢屢出現(xiàn)。2012年，人身險(xiǎn)公司銷售誤導(dǎo)投訴占其違法違規(guī)投訴總量的85.28%，同比增長(zhǎng)128.10%。就目前現(xiàn)狀來(lái)看，大型保險(xiǎn)公司人員配備相對(duì)充足，機(jī)構(gòu)設(shè)置相對(duì)合理，能夠避開(kāi)一些不相容職務(wù)兼職的現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)管控能力較強(qiáng)，內(nèi)控建設(shè)整體水平要略好于中小型保險(xiǎn)公司。

1.內(nèi)控監(jiān)管制度不到位

雖然目前保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司確立了一系列監(jiān)管機(jī)制，但沒(méi)有明晰具體操作措施，存在相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不明確的問(wèn)題，出現(xiàn)了一些保險(xiǎn)公司采取不正當(dāng)手段，規(guī)避法律政策，造成內(nèi)控監(jiān)管不到位問(wèn)題時(shí)有出現(xiàn)，阻礙了監(jiān)督機(jī)制的落實(shí)。健全的內(nèi)控體系，能夠滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程，覆蓋各相關(guān)部門，從而監(jiān)督各流程環(huán)節(jié)操作。由于我國(guó)地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，造成保險(xiǎn)市場(chǎng)在不同地域的千差萬(wàn)別。同時(shí)，在同一公司內(nèi)部，由于地區(qū)差異，各地發(fā)展水平的不均衡性，也會(huì)出現(xiàn)制度監(jiān)管不到位的情況。比如目前保險(xiǎn)公司為拓寬渠道業(yè)務(wù)，績(jī)效考核等政策向人力擴(kuò)張傾斜，機(jī)構(gòu)和個(gè)人人銷售人員增長(zhǎng)迅速而綜合素質(zhì)難以保證。保險(xiǎn)行業(yè)與其他行業(yè)相比，具有營(yíng)業(yè)分支機(jī)構(gòu)眾多，規(guī)模相對(duì)較大等特點(diǎn)。在這種情況下，沒(méi)有科學(xué)合理的內(nèi)控制度來(lái)全面控制個(gè)人銷售人員和銷售機(jī)構(gòu)的銷售行為，既無(wú)法保證銷售人員及銷售機(jī)構(gòu)的服務(wù)品質(zhì)，又無(wú)法規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)各保險(xiǎn)公司目前的績(jī)效考核體系，總體看來(lái)重業(yè)務(wù)、重績(jī)效、輕制度建設(shè)，在績(jī)效考核影響下，保險(xiǎn)公司多數(shù)注重渠道人隊(duì)伍建設(shè)，重視規(guī)?；瘬屨际袌?chǎng)份額，自發(fā)產(chǎn)生的強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)意愿較為薄弱。各保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制發(fā)展水平差異，執(zhí)行力不足，不能很好地落實(shí)已制定的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。

2.內(nèi)部控制環(huán)境有待改善

首先大多保險(xiǎn)公司沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生足夠的重視，更弗論能上升到戰(zhàn)略高度；其次公司在公司治理、組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和企業(yè)文化方面存在一定缺陷，直接影響了內(nèi)控建設(shè)的完善和有效實(shí)施。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不完善

貫穿內(nèi)部控制始終的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析應(yīng)對(duì)，影響到保險(xiǎn)公司是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，是否能夠構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系就是保險(xiǎn)公司的重要保障。當(dāng)前，大部分保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系并不完善，還僅僅停留在保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的初步認(rèn)識(shí)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，難以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。

4.內(nèi)部控制活動(dòng)乏力

在保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系中，居于核心位置的是內(nèi)部控制活動(dòng)，它直接決定了保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的程度和水平。內(nèi)部控制活動(dòng)主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)控制活動(dòng)和資金運(yùn)用控制活動(dòng)等。在財(cái)務(wù)核算與信息管理電子化普及的情況下，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，在內(nèi)控中財(cái)務(wù)控制方面多少流于形式。目前看來(lái)，財(cái)務(wù)控制多限制于會(huì)計(jì)的日常差錯(cuò)審核、相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)合法性審核。雖然大多保險(xiǎn)公司都實(shí)行了全面預(yù)算管理政策，但是局限于基層財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)，不能很好地執(zhí)行，與管理層要求實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)前瞻性和動(dòng)態(tài)性分析有很大差距，不能有效監(jiān)管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前保險(xiǎn)資金運(yùn)用面臨多方面的壓力。同時(shí)由于保險(xiǎn)資金的特殊屬性又有不同于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)存在。資金運(yùn)用的多環(huán)節(jié)操作，涉及人員廣，沒(méi)有嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度來(lái)保證，則很難有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。

5.信息與溝通不暢

各種信息的收集和傳遞和反饋。包括上下級(jí)的溝通，各部門的信息交流，與客戶之間的信息和溝通。信息系統(tǒng)建設(shè)部完善，沒(méi)有系統(tǒng)的歸集和處理信息制度，就不可能做到銜接順暢，分工科學(xué)，更遑論信息的整合分析。沒(méi)有反舞弊管理的嚴(yán)格執(zhí)行，則無(wú)法控制公司高層、職工或者其他方做出舞弊行為。

6.內(nèi)部監(jiān)控體系弱化

作為強(qiáng)化內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督的重要措施，目前各保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)并沒(méi)能發(fā)揮其發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，防范隱患的作用。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)部門或機(jī)構(gòu)，由于設(shè)置人員較少，在離任審計(jì)、任期審計(jì)等常規(guī)審計(jì)中疲于奔命。同時(shí)審計(jì)部門不獨(dú)立，不能完全客觀的對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行控制審查，對(duì)檢查經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用更是微乎其微。不能及時(shí)有效的對(duì)違法人員、違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行處罰，沒(méi)能建立內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制，一定程度上又打擊了審計(jì)人員的積極性，內(nèi)控制度的有效貫徹落實(shí)淪為一紙空談。內(nèi)部審計(jì)作用被弱化，同時(shí)缺乏內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制。

三、完善保險(xiǎn)公司內(nèi)控的對(duì)策

1.改善內(nèi)部控制環(huán)境

首先要對(duì)對(duì)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生足夠的重視，上升到戰(zhàn)略高度；其次公司在公司治理、組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和企業(yè)文化方面要加強(qiáng)建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的完善和有效實(shí)施。加強(qiáng)保險(xiǎn)公司人力資源的管理，選擇職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)能力高的人才；加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)，融入保險(xiǎn)公司誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，在公司形成一種和諧向上的正能量，從而形成良好的內(nèi)控環(huán)境。2015年6月，保險(xiǎn)人資格考試取消?？梢岳斫鉃楸１O(jiān)會(huì)要放開(kāi)前端，關(guān)注后端，把風(fēng)險(xiǎn)管控的責(zé)任交給了市場(chǎng)誰(shuí)招聘的人人人，誰(shuí)就要擔(dān)當(dāng)起相關(guān)的處罰風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)更多的管控責(zé)任。這樣就意味著保險(xiǎn)公司自己決定個(gè)人人的錄用和管理，同時(shí)也要承擔(dān)起個(gè)人人違規(guī)所帶來(lái)的法律責(zé)任。長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，保險(xiǎn)公司將轉(zhuǎn)向培養(yǎng)優(yōu)秀、高素質(zhì)的個(gè)人人。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)建設(shè)

保險(xiǎn)公司結(jié)合自身實(shí)際情況，通過(guò)流程測(cè)試對(duì)日常工作流程進(jìn)行監(jiān)控，保證一系列日常工作如保單核保、收費(fèi)、承保、理賠等的安全運(yùn)行；通過(guò)抽樣檢測(cè)、穿行測(cè)試發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)及時(shí)預(yù)警，對(duì)影響公司平穩(wěn)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)零容忍；通過(guò)科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的引入，對(duì)突發(fā)事件實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)及時(shí)預(yù)警，并針對(duì)突發(fā)事件提出相應(yīng)應(yīng)對(duì)策略。

3.優(yōu)化內(nèi)部控制活動(dòng)

保險(xiǎn)公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，監(jiān)督財(cái)務(wù)核算和管理的全過(guò)程，以保證提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)告分析制度，分層級(jí)進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)提供的數(shù)據(jù)做出指標(biāo)分析。通過(guò)全面預(yù)算管理政策的貫徹落實(shí)，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制活動(dòng)的有效進(jìn)行。提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段識(shí)別和分析內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整公司的內(nèi)控目標(biāo)。在保險(xiǎn)新國(guó)十條后，保險(xiǎn)資金投資熱情高漲，按保監(jiān)會(huì)要求保險(xiǎn)資金將直接對(duì)接存量資產(chǎn)。之前我國(guó)保險(xiǎn)資金多投資于銀行債券類投資項(xiàng)目，資金運(yùn)用收益穩(wěn)定性高而收益水平略低。下一步將繼續(xù)拓寬投資渠道，隨之而來(lái)的資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)亦會(huì)進(jìn)一步增大。通過(guò)理清崗位職能設(shè)置，得以有效監(jiān)督所有的資金運(yùn)用投資活動(dòng)，保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。通過(guò)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用部門與財(cái)務(wù)、審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)控制部門之間，保險(xiǎn)公司與其資產(chǎn)管理部門之間建立溝通執(zhí)行機(jī)制，確保相互監(jiān)督和制約。發(fā)揮償付能力監(jiān)管，制定適當(dāng)?shù)耐顿Y組合方案，保險(xiǎn)資產(chǎn)合理配置，借助資產(chǎn)和負(fù)債的最大程度的匹配，強(qiáng)化資金運(yùn)用監(jiān)管，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.重視信息與溝通系統(tǒng)建設(shè)

形成高效、開(kāi)放的信息與溝通系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)上下合一，統(tǒng)一有效的整體。通過(guò)客戶與基層銷售人員的良好溝通，實(shí)時(shí)展現(xiàn)基層人員的標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，確?；鶎訑?shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確采集；通過(guò)系統(tǒng)的制度安排實(shí)現(xiàn)職責(zé)分明、銜接順暢；通過(guò)對(duì)工作流程中可能出現(xiàn)舞弊行為的環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)控，對(duì)關(guān)鍵部門制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，把反舞弊工作作為內(nèi)部控制活動(dòng)的一個(gè)工作重點(diǎn)。

第6篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法范文

一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)營(yíng)銷管理中存在的主要問(wèn)題

（一）營(yíng)銷意識(shí)薄弱，營(yíng)銷理念落后受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制以及過(guò)去保險(xiǎn)展業(yè)經(jīng)驗(yàn)的影響，我國(guó)目前大多數(shù)保險(xiǎn)公司主動(dòng)進(jìn)行營(yíng)銷的意識(shí)還很薄弱，營(yíng)銷理念也相對(duì)落后。營(yíng)銷理念仍停留在以自我為中心的“產(chǎn)品觀念”或“銷售觀念”階段，過(guò)分強(qiáng)調(diào)自身，而忽視顧客及社會(huì)的需求。認(rèn)為營(yíng)銷就是面向社會(huì)招聘人員，再經(jīng)過(guò)短訓(xùn)后推銷針對(duì)個(gè)人的分散性業(yè)務(wù)，把招聘營(yíng)銷員當(dāng)成增收保費(fèi)的措施和權(quán)宜之計(jì);認(rèn)為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)只宜于直銷，而不應(yīng)上營(yíng)銷;沒(méi)有把保險(xiǎn)營(yíng)銷制度的建設(shè)當(dāng)作培育和完善保險(xiǎn)市場(chǎng)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

（二）促銷手段缺乏創(chuàng)新目前公司的促銷手段仍采用節(jié)假日期間的活動(dòng)、買贈(zèng)和派送禮品的途徑上，促銷手段缺乏創(chuàng)新，沒(méi)有市場(chǎng)拉動(dòng)力。

（三）營(yíng)銷梁道單一，缺乏系統(tǒng)完善的營(yíng)銷體系目前我國(guó)大多數(shù)保險(xiǎn)公司缺乏系統(tǒng)完善的營(yíng)銷體系，對(duì)傳統(tǒng)營(yíng)銷渠道依賴性過(guò)強(qiáng)，而對(duì)新興的營(yíng)銷渠道，例如:網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、保險(xiǎn)社區(qū)營(yíng)銷、滲透營(yíng)銷運(yùn)用很少，這樣就很難從多渠道、多方位構(gòu)建起復(fù)合型的保險(xiǎn)營(yíng)銷方式。

（四）營(yíng)銷人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能不過(guò)硬市場(chǎng)營(yíng)銷不僅要求懂得營(yíng)銷理論，掌握營(yíng)銷技巧，還要求掌握一定的溝通技巧，心理戰(zhàn)術(shù)，還要熟悉保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、法律知識(shí)、財(cái)務(wù)知識(shí)等，對(duì)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能要求較高。但目前作為保險(xiǎn)主體的大部分員工都沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的保險(xiǎn)營(yíng)銷知識(shí)和技能培訓(xùn)，業(yè)務(wù)拓展大多依靠經(jīng)驗(yàn)主義，憑借員工的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人悟性。再加上考核機(jī)制和利益驅(qū)動(dòng)，業(yè)務(wù)人員之間很難溝通、交流和分享好的經(jīng)驗(yàn)及做法。這就使保險(xiǎn)市場(chǎng)營(yíng)銷人員整體素質(zhì)得不到提升，市場(chǎng)營(yíng)銷的一系列環(huán)節(jié)和過(guò)程難以有效涵接，整體效用不明顯。

二、對(duì)策

（一）創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷管理體制保險(xiǎn)營(yíng)銷管理具有自身的獨(dú)特性，必須盡快改革現(xiàn)行不規(guī)范的營(yíng)銷管理體制。大型的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以在省、地兩級(jí)公司設(shè)立專門負(fù)責(zé)營(yíng)銷建設(shè)與管理的部門。在充分運(yùn)用好各種營(yíng)銷資源的前提下，做好內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的整體協(xié)調(diào)及功能定位，在組織體系上逐步形成“大營(yíng)銷”格局。

（二）全面提高員工素質(zhì)保險(xiǎn)營(yíng)銷的關(guān)鍵是人才，動(dòng)力是教育和培訓(xùn)。目前，有的保險(xiǎn)公司無(wú)專門的有計(jì)劃的營(yíng)銷培訓(xùn)，內(nèi)部專業(yè)人員對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷的概念認(rèn)識(shí)極其模糊，甚至是錯(cuò)誤的，基本上把營(yíng)銷等同于簡(jiǎn)單的銷售，或把廣告宣傳公關(guān)活動(dòng)等同于營(yíng)銷。應(yīng)盡快建立培訓(xùn)機(jī)制，通過(guò)各種渠道使員工培訓(xùn)工作走向系統(tǒng)化、規(guī)范化和制度化。在實(shí)踐中，既要認(rèn)真抓好崗前培訓(xùn)，堅(jiān)持持證上崗制度，也要搞好在崗培訓(xùn)。既應(yīng)走出去學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，也要請(qǐng)進(jìn)專家現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、指導(dǎo)。在培訓(xùn)內(nèi)容方面，既要重視專業(yè)理論知識(shí)學(xué)習(xí)，更要強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和技能培養(yǎng)，還應(yīng)進(jìn)行企業(yè)文化、職業(yè)道德及法律法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)，最終培養(yǎng)出一大批思想作風(fēng)過(guò)硬、業(yè)務(wù)熟練、工作能力強(qiáng)的新型保險(xiǎn)營(yíng)銷人才。

（三）營(yíng)銷計(jì)劃的監(jiān)控設(shè)計(jì)好績(jī)效考核體系，把相關(guān)制度的實(shí)施納入考核體系之中。同時(shí)成立督查小組，督查小組直接對(duì)營(yíng)銷管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，采用定期和不定期的兩種形式進(jìn)行督查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。在解決的同時(shí)也能根據(jù)績(jī)效考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)相關(guān)執(zhí)行不力的部門和人員給予處罰。好比，公司為改善形象，要求規(guī)范統(tǒng)一的職場(chǎng)環(huán)境，到各地職場(chǎng)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有按要求執(zhí)行，那就要根據(jù)已制定的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考評(píng)。督查小組對(duì)每次檢查的結(jié)果，在全系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行公布;另外，檢查結(jié)果直接影響相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效工資，這樣就從精神和物質(zhì)兩個(gè)方面，來(lái)促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)的執(zhí)行力度。

（四）確立客戶至上的營(yíng)銷理念根據(jù)菲利普•科特勒的“顧客讓渡價(jià)值”理論，在保險(xiǎn)營(yíng)銷活動(dòng)中，其營(yíng)銷核心是提高服務(wù)質(zhì)量，因?yàn)榉?wù)質(zhì)量的提高，一方面增大了“顧客總價(jià)值”，另一方面減少了“顧客總成本”。從而達(dá)到了“顧客讓渡價(jià)值”的最大化，最大限度地滿足保險(xiǎn)市場(chǎng)的顧客需求。企業(yè)是為客戶而存在的，以客戶需要為中心，企業(yè)制定的一切營(yíng)銷活動(dòng)都應(yīng)隨客戶的反作用而協(xié)調(diào)和調(diào)整。做好客戶需求調(diào)研、客戶關(guān)系管理、客戶至上服務(wù)理念。

（五）引進(jìn)營(yíng)銷管理人才保險(xiǎn)業(yè)是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，人的素質(zhì)高低和結(jié)構(gòu)是否合理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，人才是保險(xiǎn)業(yè)的最重要的生產(chǎn)要素。當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)最稀缺的資源是人才，對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，高級(jí)管理人員、技術(shù)專家、業(yè)務(wù)骨干，都是企業(yè)的寶貴資源，是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力攜帶者。因此加強(qiáng)人力資源管理首先要樹(shù)立人力資源是保險(xiǎn)業(yè)第一資源的觀念，充分發(fā)揮人力資源在公司發(fā)展中的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、決定性的作用。以人為本的建立發(fā)現(xiàn)人才、廣納人才、激勵(lì)人才、培養(yǎng)人才、使用人才的有效機(jī)制，提升人才價(jià)值，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，為公司提供人力資源保障。

（六）建立營(yíng)銷協(xié)調(diào)機(jī)制營(yíng)銷不僅僅是市場(chǎng)部門的營(yíng)銷，而是公司所有部門都需要參與的營(yíng)銷。市場(chǎng)營(yíng)銷組合是系統(tǒng)觀念在市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)中的具體體現(xiàn)和運(yùn)用，它涉及企業(yè)對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的手段和方法的基本認(rèn)識(shí)。在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)條件下，企業(yè)要滿足顧客需要，完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的勝利，不能依靠某種單一的營(yíng)銷手段和策略，必須從目標(biāo)市場(chǎng)的需要和市場(chǎng)環(huán)境的特點(diǎn)出發(fā)，根據(jù)企業(yè)資源條件和優(yōu)勢(shì)，綜合運(yùn)用各種營(yíng)銷手段，形成統(tǒng)一的、配套的營(yíng)銷策略，通過(guò)企業(yè)上下各部門的協(xié)調(diào)努力、密切配合才能實(shí)現(xiàn)。

第7篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法范文

    經(jīng)濟(jì)資本數(shù)量管理既可以在宏觀層面發(fā)揮作用,也可以在微觀層面發(fā)揮作用。宏觀層面:通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量,得到所需經(jīng)濟(jì)資本總量,就可以將基于風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)資本總量與實(shí)際持有的資本數(shù)量進(jìn)行比較。比較結(jié)果無(wú)非有兩種情況:一種是經(jīng)濟(jì)資本小于或等于實(shí)際持有的資本數(shù)量;一種是經(jīng)濟(jì)資本大于實(shí)際持有的資本數(shù)量。如果是前一種情況,則意味著保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在它的資本承受范圍之內(nèi),保險(xiǎn)公司處于安全經(jīng)營(yíng)狀態(tài),但是大于經(jīng)濟(jì)資本的聲譽(yù)資本沒(méi)有發(fā)揮其最大的價(jià)值;如果是后一種情況,則說(shuō)明保險(xiǎn)公司的資本不足以覆蓋保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),一旦風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā),保險(xiǎn)公司便有破產(chǎn)的可能。所以,經(jīng)濟(jì)資本不超過(guò)保險(xiǎn)公司實(shí)際持有的資本數(shù)量便構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)邊界。微觀層面:經(jīng)濟(jì)資本管理有一個(gè)自下而上的總的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量過(guò)程和一個(gè)自上而下的經(jīng)濟(jì)資本配置過(guò)程。某個(gè)分支機(jī)構(gòu)或某條業(yè)務(wù)線在經(jīng)濟(jì)資本總量限額下分配到各自的經(jīng)濟(jì)資本量,他們都必須在所分配到的經(jīng)濟(jì)資本量來(lái)確定資產(chǎn)擴(kuò)張邊界,在經(jīng)濟(jì)資本允許的數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)行為。業(yè)務(wù)量過(guò)大,超過(guò)了經(jīng)濟(jì)資本可以支撐的風(fēng)險(xiǎn)量,則必須收縮業(yè)務(wù),不可被收益的一時(shí)增加所誘惑。業(yè)務(wù)量過(guò)小,則是對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的浪費(fèi),沒(méi)有實(shí)現(xiàn)收益最大化;只有保險(xiǎn)公司各個(gè)微觀層面嚴(yán)格遵循資本的數(shù)量約束,保險(xiǎn)公司在整體上才能實(shí)現(xiàn)資本——風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)對(duì)應(yīng),從而使可持續(xù)經(jīng)營(yíng)成為可能。

    2、保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)資本配置管理

    經(jīng)濟(jì)資本數(shù)量管理通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的量化技術(shù)形成了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)約束管理,但這只是經(jīng)濟(jì)資本管理的中心內(nèi)容之一。經(jīng)濟(jì)資本管理的價(jià)值不僅僅在于為保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)擴(kuò)張劃定了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)邊界,還在于使得保險(xiǎn)公司績(jī)效考核更加科學(xué)從而有利于整體資產(chǎn)效益的提升,而這主要是通過(guò)經(jīng)濟(jì)資本的配置管理來(lái)實(shí)現(xiàn)的。經(jīng)濟(jì)資本的配置是指在經(jīng)濟(jì)資本限額的情況下,以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率為基礎(chǔ)將經(jīng)濟(jì)資本分配到各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)(可能是分支機(jī)構(gòu)也可能是具體的業(yè)務(wù))。借助于資本配置,保險(xiǎn)公司可以在事后就已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)進(jìn)行績(jī)效評(píng)估,衡量和比較現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值貢獻(xiàn),也可以在事前就是否承擔(dān)某一風(fēng)險(xiǎn)、以什么樣的條件承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行優(yōu)化決策。這就是經(jīng)濟(jì)資本的配置管理——簡(jiǎn)而言之就是在經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量管理之內(nèi),力求實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)收益最大化、股東價(jià)值最大化。這一管理機(jī)制落腳于在數(shù)量管理之內(nèi)實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與效益的合理匹配。

    3、對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的政策建議

    3.1積極培育理性的風(fēng)險(xiǎn)文化,樹(shù)立經(jīng)濟(jì)資本理念。利潤(rùn)和規(guī)模是即時(shí)能夠得到體現(xiàn)的指標(biāo),而風(fēng)險(xiǎn)卻可能滯后爆發(fā)。如果沒(méi)有一種平衡利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)理念,并在激勵(lì)機(jī)制中加以體現(xiàn),一方面會(huì)容易鼓勵(lì)過(guò)分追求高利益、高風(fēng)險(xiǎn)的行為;另一方面,由于存在著包括責(zé)任追究制度等的處罰措施,有的業(yè)務(wù)人員和管理者也可能過(guò)分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制,奉行“風(fēng)險(xiǎn)控制第一”、以“絕對(duì)不出任何問(wèn)題”為目標(biāo),結(jié)果是沒(méi)有抓住市場(chǎng)發(fā)展機(jī)會(huì),導(dǎo)致不發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。這兩種行為都不利于保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)不能夠排斥風(fēng)險(xiǎn),而要杜絕以風(fēng)險(xiǎn)控制為代價(jià)的盲目規(guī)模擴(kuò)張行為,應(yīng)該通過(guò)科學(xué)評(píng)價(jià)的方法鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司更有利的擴(kuò)張。

    3.2確定識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的模型,提高計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的水平。經(jīng)濟(jì)資本管理的核心之一是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和計(jì)量。公司要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,應(yīng)建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)模型。在這一模型中,公司應(yīng)考慮自身所面臨的各種內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,并用簡(jiǎn)單明確的語(yǔ)言進(jìn)行描述,作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)。這一風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)定期修訂,以反映隨著實(shí)踐變化企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的改變。在具體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中,風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)模型識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn),評(píng)估其發(fā)生的時(shí)間、可能性及其對(duì)企業(yè)的影響程度,以及隨著實(shí)踐的推移該風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)等。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后進(jìn)一步用掛一些模型或方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行量化,它依賴于大量的歷史數(shù)據(jù)和信息分析統(tǒng)計(jì)技術(shù)。

    3.3建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是經(jīng)濟(jì)資本管理中的一個(gè)關(guān)鍵組成部分。對(duì)于每個(gè)業(yè)務(wù)單位和顧客的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是可信而及時(shí)的,并且有利于業(yè)務(wù)管理。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和金融掛監(jiān)管體系的發(fā)展還不完善,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理模型與技術(shù)在我國(guó)引進(jìn)的總體環(huán)境并不成熟,存在不少制度和技術(shù)上的制約。在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)建設(shè)的過(guò)程的同時(shí)還要充分考慮我國(guó)的實(shí)際國(guó)情和現(xiàn)實(shí)條件。風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效果不取決于任何現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的單獨(dú)運(yùn)用,而是所有風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)綜合運(yùn)用的結(jié)果。

    3.4建立科學(xué)的績(jī)效測(cè)定和獎(jiǎng)勵(lì)制度。長(zhǎng)期以來(lái),各金融機(jī)構(gòu)普遍采用的股本收益率和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)來(lái)衡量業(yè)務(wù)的盈利能力,如果不考慮風(fēng)險(xiǎn)的因素,這兩項(xiàng)指標(biāo)已經(jīng)可以滿足最直觀的績(jī)效評(píng)估需求。但是,從金融機(jī)構(gòu)的角度而言,獲利主要來(lái)源是依靠風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān),所以金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用資本以創(chuàng)造獲利的同時(shí),也面臨著虧損的風(fēng)險(xiǎn),這意味著績(jī)效評(píng)估指標(biāo)必須加入風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮,才能正確反應(yīng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的優(yōu)劣。同時(shí)通?？?jī)效測(cè)定要有公司或經(jīng)營(yíng)單位的戰(zhàn)略聯(lián)系起來(lái),并要實(shí)現(xiàn)由會(huì)計(jì)驅(qū)動(dòng)向管理驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變。

第8篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法范文

關(guān)鍵詞：全面預(yù)算 考核評(píng)價(jià) 指標(biāo)設(shè)置 責(zé)任中心

一、預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)用的現(xiàn)狀

（一）預(yù)算作用不明確

內(nèi)部對(duì)預(yù)算的重要性缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，懷疑預(yù)算管理在企業(yè)成本管控中的效果。沒(méi)有充分發(fā)揮預(yù)算在事前規(guī)劃、事中控制、事后分析過(guò)程中的動(dòng)態(tài)管理作用。

（二）預(yù)算控制流于形式

表現(xiàn)為預(yù)算指標(biāo)確定不科學(xué)、設(shè)定不合理、控制不嚴(yán)格，在編制前未能進(jìn)行充分的調(diào)查分析，使預(yù)算目標(biāo)的確定缺乏科學(xué)依據(jù)。預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致預(yù)算難以真正落實(shí)及執(zhí)行。

（三）預(yù)算考核不嚴(yán)謹(jǐn)

未能充分發(fā)揮預(yù)算管理的激勵(lì)作用，由于預(yù)算目標(biāo)本身不夠公平合理，未能有效地激發(fā)員工自覺(jué)、主動(dòng)地執(zhí)行預(yù)算的工作熱情。

全面預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)用中的困境，主要存在著以下幾個(gè)原因。

1.業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定了預(yù)算管理的復(fù)雜性。財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)大多為一年短期業(yè)務(wù)，容易受到國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，居民生活水平等多種因素作用，經(jīng)營(yíng)對(duì)象與工商企業(yè)相比較,其成本具有風(fēng)險(xiǎn)性、不確定性等，這些特點(diǎn)決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)預(yù)算管理特殊性和復(fù)雜性。

2.主要成本具有很強(qiáng)的剛性特征。全面預(yù)算管理分為預(yù)測(cè)籌劃、過(guò)程監(jiān)控、對(duì)照分析、改善調(diào)整、整體評(píng)價(jià)等各個(gè)過(guò)程。但財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保、理賠成本彈性較小，控制過(guò)多有可能造成費(fèi)用后延，違背了預(yù)算本質(zhì)，反而對(duì)正常核算產(chǎn)生不利影響。

3.預(yù)算接受度不高，抵觸情緒仍然存在。費(fèi)用使用前多了預(yù)算前置審批、預(yù)算審核手續(xù)，事后多了預(yù)算評(píng)估的環(huán)節(jié)。

二、預(yù)算管理在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中的作用

企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的重要性沒(méi)有明確認(rèn)識(shí)造成預(yù)算管理在實(shí)施過(guò)程中存在很多問(wèn)題，認(rèn)真梳理預(yù)算在保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用及其重要。

首先是協(xié)調(diào)部門一致。保險(xiǎn)公司內(nèi)部部門繁多，各部門因職責(zé)不同，往往會(huì)出現(xiàn)相互沖突的現(xiàn)象，必須協(xié)調(diào)一致，才能最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)收支控管。通過(guò)跨部門的預(yù)算管理能有效整合部門利益，確保實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次是加強(qiáng)成本控管。預(yù)算指標(biāo)為企業(yè)成本控制提供了標(biāo)準(zhǔn)，促使企業(yè)對(duì)成本支出進(jìn)行評(píng)估，通過(guò)預(yù)算管理確保使各項(xiàng)指標(biāo)沿既定軌跡發(fā)展，并最終達(dá)到企業(yè)最終戰(zhàn)略目標(biāo)。正如著名管理學(xué)家戴維·奧利所說(shuō)的，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。

最后戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)。預(yù)算能將企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)層層傳遞和分解，使企業(yè)中每個(gè)職位被賦與戰(zhàn)略責(zé)任，每個(gè)員工承擔(dān)各自的崗位職責(zé)。預(yù)算指標(biāo)作為年度績(jī)效考核的相對(duì)指標(biāo)，能更好的評(píng)價(jià)員工、部門，基層公司的工作成果，能客觀地反映員工對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)大小。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改進(jìn)預(yù)算管理的舉措

(一)建立以責(zé)任中心進(jìn)行控制的全面預(yù)算體系

在當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)欠發(fā)達(dá)、效益不高、保險(xiǎn)人的自律性不強(qiáng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境需要進(jìn)一步規(guī)范、管理手段和管理能力有待于提高的情況下,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嘗試按責(zé)任中心進(jìn)行預(yù)算控制,實(shí)行分類預(yù)算、分類考核、分類管理。

業(yè)務(wù)管理部門作為保費(fèi)收入、賠付支出、承保理賠費(fèi)用預(yù)算的責(zé)任中心,授予其相應(yīng)的費(fèi)率、賠付各流程政策制定權(quán)和手續(xù)費(fèi)管理權(quán); 行政管理部門作為資產(chǎn)、行政費(fèi)用的責(zé)任中心,由其在年度預(yù)算控制的總資產(chǎn)、總職場(chǎng)面積和費(fèi)用、總行政費(fèi)用內(nèi),制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)配原則；人力資源部門作為薪酬、人數(shù)責(zé)任中心,由其在年度預(yù)算控制的薪酬和人數(shù)內(nèi),制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)配原則;各基層機(jī)構(gòu)作為預(yù)算執(zhí)行部門,在下達(dá)的各類計(jì)劃和調(diào)配原則內(nèi)達(dá)成收入計(jì)劃、控制支出,可以在計(jì)劃內(nèi)進(jìn)行適度的調(diào)控和考核。

(二)建立合理的預(yù)算指標(biāo)體系與分析評(píng)價(jià)體系

首先,繁簡(jiǎn)結(jié)合，合理設(shè)置預(yù)算指標(biāo),。對(duì)于收入類，設(shè)置續(xù)保指標(biāo)與新保指標(biāo)，對(duì)于支出賠款類設(shè)置賠付率指標(biāo)。費(fèi)用類設(shè)置總費(fèi)用率指標(biāo)，其中對(duì)于費(fèi)用類承保、理賠費(fèi)用分別與保費(fèi)、賠款掛鉤，管理費(fèi)用總額控制。對(duì)于費(fèi)用類指標(biāo)盡量化繁為簡(jiǎn)，一個(gè)責(zé)任中心避免小指標(biāo)過(guò)多，確保日?？己吮O(jiān)控的可操作性。

其次,公司要成立常設(shè)性預(yù)算委員會(huì),對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整進(jìn)行討論評(píng)審。主要是對(duì)預(yù)算控制部門責(zé)任進(jìn)行確認(rèn)、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià),對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位提出的調(diào)整要求進(jìn)行評(píng)估審議,對(duì)環(huán)境政策變化進(jìn)行跟蹤并提出是否修訂建議，對(duì)預(yù)算調(diào)整對(duì)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的影響評(píng)估等。評(píng)審結(jié)果交公司決策層決策,使財(cái)務(wù)預(yù)算客觀、公正、動(dòng)態(tài)管理、有序有據(jù)。

(三) 設(shè)置獨(dú)立公正的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)

預(yù)算草案到編制出正式的預(yù)算是一個(gè)復(fù)雜而且專業(yè)化的過(guò)程,因此需要設(shè)立一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)預(yù)算的編制匯總,并處理日常管理事務(wù)。目前許多企業(yè)的預(yù)算指定由財(cái)務(wù)部門完成并實(shí)施,這不利于處理好各個(gè)部門之間的利益關(guān)系,同時(shí)降低了預(yù)算控制系統(tǒng)權(quán)威性,造成對(duì)執(zhí)行部門預(yù)算約束力不強(qiáng)。保險(xiǎn)企業(yè)在企業(yè)預(yù)算控制系統(tǒng)的改進(jìn)過(guò)程中必須消除“財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的預(yù)算”錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),明確預(yù)算是企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的必要工具，各責(zé)任中心對(duì)預(yù)算制定、執(zhí)行、結(jié)果都要負(fù)全部責(zé)任。這樣才能有效防止預(yù)算控制系統(tǒng)在執(zhí)行中的控制失效。

四、結(jié)束語(yǔ)

全面而深刻的認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理的作用以及合理設(shè)置預(yù)算控制流程，才能有效實(shí)施全面預(yù)算管理，最終使其成為實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略與提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效的工具。在保險(xiǎn)行業(yè)日益規(guī)范今天，各大保險(xiǎn)公司的管理模式逐漸向集中化、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展，如何更有效地利用全面預(yù)算管理保證企業(yè)戰(zhàn)略的進(jìn)一步落實(shí)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理效率與經(jīng)營(yíng)效益，必將重新成為新的課題。

參考文獻(xiàn)：

陳恩莉，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算控制探討，金融經(jīng)濟(jì) 2009（20）

馬莉欣，淺談財(cái)務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)中的作用，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息2009（16）

第9篇：保險(xiǎn)公司績(jī)效考核方法范文

[ 關(guān)鍵詞 ] 平衡記分卡 保險(xiǎn)公司

由哈佛大學(xué)的羅伯特•卡普蘭與波士頓的顧問(wèn)大衛(wèi)•諾頓在20世紀(jì)90年代最早提出的平衡記分卡(BSI)是目前世界上最流行的一種管理工具。近年來(lái),平衡記分卡作為戰(zhàn)略管理工具的理念和方法真正開(kāi)始在中國(guó)受到重視和運(yùn)用。

一、平衡記分卡的概念

平衡記分卡是將財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)有機(jī)結(jié)合的戰(zhàn)略評(píng)價(jià)與控制系統(tǒng),是一個(gè)增強(qiáng)公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略計(jì)劃編制的工具,其功能在于識(shí)別和監(jiān)控企業(yè)各個(gè)層級(jí)上的關(guān)鍵衡量標(biāo)準(zhǔn),目的是將管理層制定的戰(zhàn)略與運(yùn)作層面的活動(dòng)整合起來(lái)。

二、平衡記分卡的指標(biāo)體系

1. 財(cái)務(wù)角度。財(cái)務(wù)指標(biāo)體系包括銷售額、利潤(rùn)額、資產(chǎn)利用率等指標(biāo),與傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系相同,反映企業(yè)過(guò)去的業(yè)績(jī),它是其他三個(gè)指標(biāo)體系的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。

2. 顧客角度。平衡記分卡給出了兩個(gè)層次的績(jī)效考核指標(biāo),一是企業(yè)達(dá)到期望目標(biāo)而必須完成的各項(xiàng)指標(biāo)。二是針對(duì)第一層次各項(xiàng)目標(biāo)進(jìn)行逐層細(xì)分,從時(shí)間、質(zhì)量、服務(wù)和成本幾個(gè)方面關(guān)注市場(chǎng)份額以及客戶的需求和滿意程度。

3. 學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)角度。由于外部環(huán)境不斷變化和競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,服務(wù)企業(yè)只有不斷創(chuàng)新,才能在競(jìng)爭(zhēng)中獲得持續(xù)的發(fā)展。

4. 內(nèi)部流程角度。內(nèi)部流程是企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。服務(wù)企業(yè)主要通過(guò)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作來(lái)滿足顧客需求與股東要求,內(nèi)部業(yè)務(wù)流程成為了提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵,因此,管理人員應(yīng)該優(yōu)化服務(wù)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)流程,然后設(shè)計(jì)出能檢驗(yàn)流程質(zhì)量的一系列指標(biāo)。

三、根據(jù)保險(xiǎn)公司制定的平衡記分卡

1. 財(cái)務(wù)角度:根據(jù)保險(xiǎn)公司特有的性質(zhì),除了一般財(cái)務(wù)指標(biāo)外,還加上了例如保費(fèi)收入增長(zhǎng)率、保費(fèi)收入現(xiàn)金率等一些指標(biāo)。

2. 顧客角度:保險(xiǎn)公司在此方面的指標(biāo)也和其他公司的不盡相同。其中,顧客的續(xù)保率以及市場(chǎng)占有率、新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)率的計(jì)算是其特有的,體現(xiàn)出保險(xiǎn)公司平衡記分卡的獨(dú)特性。

以上四個(gè)指標(biāo)體系在邏輯上緊密相承,具有一定的因果關(guān)系。學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)指標(biāo)體系旨在幫助企業(yè)提高員工能力和信息能力,這些能力的提高又推動(dòng)了企業(yè)的創(chuàng)新力和整體勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高,繼而改善了企業(yè)內(nèi)部的流程狀況,而合理的內(nèi)部流程有利于提高產(chǎn)品的質(zhì)量,從而又將有利于提高客戶的滿意度和市場(chǎng)份額。這些必將幫助企業(yè)帶來(lái)較高的投資回報(bào)率,最終驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)績(jī)效提高。

參考文獻(xiàn):

[1]張 蕊:《戰(zhàn)略平衡積分卡:衡量企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的新指標(biāo)體系》[J].當(dāng)代財(cái)經(jīng).2000.(10)