保險公司規(guī)章管理制度精選(九篇)

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第1篇：保險公司規(guī)章管理制度范文

國內(nèi)保險業(yè)經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營區(qū)域、目標客戶群體、銷售渠道等方面，在對公司組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進行計劃、監(jiān)督、評估和管理等方面，進行了許多大膽和有益的改革創(chuàng)新，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險和加強公司內(nèi)部控制管理制度方面取得了顯著的成效。但同時，由于保險公司數(shù)量的增加、規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)活動日益復(fù)雜化，保險市場中也出現(xiàn)了一些違法違規(guī)的突出問題，在國內(nèi)保險市場對外開放步伐加快和市場競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營損失，保證保險業(yè)能夠穩(wěn)定健康快速發(fā)展，在加強保險監(jiān)管的同時，各保險公司經(jīng)營決策者應(yīng)該認真制定和切實執(zhí)行公司控制風(fēng)險、加強管理、穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部控制管理制度。

在日益激烈的市場競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，建立公司內(nèi)部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實現(xiàn)公司的市場經(jīng)營目標。

保險公司的內(nèi)部控制管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，應(yīng)參照國際先進的管理模式進行公司內(nèi)部管理體制方面的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績效管理、客戶關(guān)系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內(nèi)部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營活動必須做到心中有數(shù)，及時指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)的經(jīng)營行為，對違反公司內(nèi)部控制管理制度的行為，必須認真進行內(nèi)部監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，并及時修改和完善內(nèi)部控制管理制度，否則，保險監(jiān)管部門可以追究總公司的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強保險監(jiān)管部門對保險公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)的目的是在新的市場和法律環(huán)境下，將以往部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU公司的管理責(zé)任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經(jīng)營，具備足夠的償付能力，以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現(xiàn)場和非現(xiàn)場的例行檢查來實現(xiàn)的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營的復(fù)雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險，保險監(jiān)管部門例行的檢查和抽查的真實性、準確性、及時性、有效性遇到了現(xiàn)實的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內(nèi)部控制管理制度的積極作用，將內(nèi)部控制管理制度建設(shè)作為強化監(jiān)管的重要內(nèi)容，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管，保險公司則應(yīng)該認真檢討和審視公司內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強對公司內(nèi)部機構(gòu)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補內(nèi)部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監(jiān)管部門在加強保險法律法規(guī)建設(shè)的同時，應(yīng)督促保險公司加強公司內(nèi)部控制管理制度建設(shè)，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。

國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。保險公司內(nèi)部會計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構(gòu)授權(quán)和批準制度、責(zé)任分離制度以及對財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計等。保險公司內(nèi)部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機構(gòu)的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況。

保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)部控制管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)力與責(zé)任的平衡是否對稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計是否健全，內(nèi)部制度建設(shè)和內(nèi)部監(jiān)督機制是否執(zhí)行落實，職業(yè)道德水平和培訓(xùn)質(zhì)量是否提升，違法違規(guī)行為和有意誤導(dǎo)行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會計準則是否得到執(zhí)行等進行研究和評估。所有這些內(nèi)容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對公司內(nèi)部控制管理制度的建立和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

三、以競爭為手段，建立內(nèi)外資保險公司競爭合作機制

國內(nèi)保險市場的對外開放，為內(nèi)外資保險公司提供了一個競爭與合作的大市場，使國內(nèi)保險公司實際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應(yīng)該從國際競爭的高度，提高公司的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量，應(yīng)該具備全球化的經(jīng)營視野和更強的合作意識，積極主動地參與業(yè)內(nèi)的競爭與合作。內(nèi)外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過程中，保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營過程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營的必然要求和發(fā)展趨勢。

從管理的層面上看，外資保險公司在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)方面的先進經(jīng)驗和做法值得國內(nèi)保險公司學(xué)習(xí)和借鑒。首先，內(nèi)外資保險公司應(yīng)該加強對國際通行的內(nèi)部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內(nèi)部控制管理的意識；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競爭與合作的要求；第三，應(yīng)加強對業(yè)務(wù)無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；第四，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的市場協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的獲利水平和競爭力。

四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營管理整體素質(zhì)和水平

保險公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其責(zé)、有序結(jié)合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的、單個的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險公司經(jīng)營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實現(xiàn)，公司各級領(lǐng)導(dǎo)只有依靠一套完善的組織管理機構(gòu)才能有效地行使自己的權(quán)力。

圍繞風(fēng)險控制和增進效益兩個目標，保險公司應(yīng)該如何加強內(nèi)部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場化和日益開放的經(jīng)營環(huán)境中立于不敗之地，一是應(yīng)建立起高效的風(fēng)險管理機制，以風(fēng)險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進方法對風(fēng)險變動趨勢進行科學(xué)的預(yù)測，有效地進行公司經(jīng)營風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內(nèi)部控制機制，對經(jīng)營風(fēng)險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營效益

；四是完善公司內(nèi)部控制管理制度，用制度管人、管機構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營，并接受保險監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的科技含量

首先，產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的影響，因此，根據(jù)競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面，但同時必須看到，國內(nèi)保險市場中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營等問題。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)方面，財產(chǎn)險保險費收入來源80％以上為機動車保險，經(jīng)營缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng)新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒有開展。

隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權(quán)，因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場需求，建立推進產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)和創(chuàng)新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握現(xiàn)代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內(nèi)控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應(yīng)該注重培養(yǎng)自己的專業(yè)技術(shù)人才，建立適應(yīng)市場發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新機制。

其次，科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險公司的服務(wù)創(chuàng)新。北京市保險市場近年來能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng)新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場中的服務(wù)創(chuàng)新表現(xiàn)為：服務(wù)科技方面有電話語音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)和電子商務(wù)、銀行結(jié)算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò)管理、承保、理賠、結(jié)算中心、人業(yè)績管理、營銷管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶回訪、24小時電話咨詢服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉(zhuǎn)變。

保險公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的步伐，采用電子計算機和現(xiàn)代通訊技術(shù)設(shè)備，促進辦公自動化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內(nèi)競爭。

在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng)新浪潮中，公司間競爭的重點不再是產(chǎn)品的價格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機會。

第三，加強人管理制度促進服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內(nèi)容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責(zé)任和管理責(zé)任，保險公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實際，制定相應(yīng)的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內(nèi)保險業(yè)的營銷方式最終將建立在市場導(dǎo)向型、客戶需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎(chǔ)上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內(nèi)容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。

保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng)新。我國加入世界貿(mào)易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構(gòu)業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落實在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，應(yīng)該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。

第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過銀行網(wǎng)絡(luò)來銷售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，增加保險的銷售渠道，高效率地覆蓋市場與客戶是保險公司熱衷于銀行保險的最現(xiàn)實的愿望。銀行保險所顯示出來的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷售渠道意義重大，一是可以建立客戶資源共享機制，為雙方客戶提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應(yīng)網(wǎng)上保險的需求，實現(xiàn)雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢和網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等多方面、多渠道的服務(wù)。

銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個主要銷售渠道，但同時，各保險公司應(yīng)該清醒地認識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內(nèi)部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險、違規(guī)操作和誤導(dǎo)宣傳等事件也時有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規(guī)定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營，保險公司要嚴格依法合規(guī)經(jīng)營，塑造自己穩(wěn)健經(jīng)營、誠信經(jīng)營、合法守規(guī)的品牌形象，形成自己值得信賴的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調(diào)的是加強人才培養(yǎng)和培訓(xùn)，保險公司必須加強培訓(xùn)內(nèi)容和時間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵所在。

六、以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營行為

保險公司的經(jīng)營目標是實現(xiàn)股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營目標能夠得以實現(xiàn)。以實現(xiàn)股東價值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個綜合的管理工具，它可以用來推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內(nèi)部控制管理制度和經(jīng)營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的所有經(jīng)營行為。內(nèi)部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營效益的實現(xiàn)，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，其經(jīng)營行為直接影響內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行績效。

第2篇：保險公司規(guī)章管理制度范文

中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司衢州市分公司 浙江衢州 324000

當(dāng)前，國內(nèi)許多保險公司正在大力推進企業(yè)文化建設(shè)，如何把文化理念與公司的各項規(guī)章制度很好的融合，還在逐步地進行探索當(dāng)中。因此，我們應(yīng)以黨的十精神為指導(dǎo)，深刻領(lǐng)會建設(shè)以人為本和諧奮進的企業(yè)文化，是保險業(yè)改革發(fā)展精神動力的重要意義，怎樣建設(shè)以人為本和諧奮進的保險企業(yè)文化呢？我認為必須解決好企業(yè)文化建設(shè)與制度建設(shè)關(guān)系，必須堅持企業(yè)文化建設(shè)與制度建設(shè)并行或制度建設(shè)先行的原則。

文化是抽象的，而制度是看得見模得著的，二者不是對立的是統(tǒng)一的。企業(yè)成敗關(guān)鍵的一部分在于制度本身的科學(xué)性，更重要的是我們的干部對制度的理解能力和執(zhí)行制度的能力。

首先要弄懂什么是企業(yè)文化，什么是制度。我們認為企業(yè)文化是一個抽象的東西，是看不見摸不著的東西，是約定俗成的，是企業(yè)員工整體的、長期的、共同認同的、共同遵守的理念和規(guī)范，它是一種歷史的積淀過程。制度是企業(yè)為達成目標，統(tǒng)一全體員工行為的一種強制性手段。二者的關(guān)系則是企業(yè)文化是企業(yè)管理的最高境界，而制度正是達成這一境界的重要手段。任何企業(yè)文化都離不開民族和社會的文化，而不同的企業(yè)文化和同一企業(yè)不同的階段為達成設(shè)定的目標需要制定不同的制度。企業(yè)文化是通過嚴格制度長期地規(guī)范員工行為，最終使企業(yè)員工的行為形成共同的習(xí)慣，這種習(xí)慣就是企業(yè)文化。

其次是要研究企業(yè)的制度而不是企業(yè)的文化。因為研究制度本身就是研究文化。文化是抽象的，而制度是看得見摸得著的，二者是一致的。我們?yōu)槭裁从痔岢鲆芯恐贫榷皇瞧髽I(yè)文化呢?首先是中國改革開放以后，中國的所有企業(yè)一夜之間都在講自己的企業(yè)文化，講什么創(chuàng)建我們的企業(yè)文化，再造企業(yè)文化，“以人為本文”文化，“誠信”文化，“客戶至上”文化，“職工之家”文化等等。更有甚者，很多企業(yè)耗巨資請大師，請國際咨詢公司策劃、重建、再造企業(yè)文化?？谔?、名詞、概念滿天飛，往往是上午開企業(yè)文化啟動大會，下午還得研究如何去收保費。文化是文化，業(yè)務(wù)是業(yè)務(wù)，說的是一套，做的是另一套，兩層皮。說的是天上的話，干的是地上的事，后果呢？好多企業(yè)就是在高唱自己的企業(yè)文化的歌聲中走向失敗。比如在我們保險行業(yè)中，各家公司企業(yè)文化概念最響的第一是“以人為本”，第二是“誠實守信”。而實際情況呢，保險行業(yè)人員流動跳槽、互相挖腳是所有行業(yè)中最高之一，牢騷抱怨也是最多的，這能叫以人為本嗎？誠信文化也是所有保險公司喊得最響的，其結(jié)果呢？在市場上誠信度低幾乎是所有保險公司的通病。這些年以來各家保險公司都在搞企業(yè)文化建設(shè)的問題，但就是效果不明顯，就是因為沒有重視制度建設(shè)或有制度但執(zhí)行力不夠，關(guān)健是決策機關(guān)制定制度和執(zhí)行制度的能力不夠。

過去，我們在企業(yè)文化建設(shè)中最常出現(xiàn)的是我們說了很多辦不到的話、大話，空話，說了以后該說現(xiàn)在不該說的話，說的多、實際的少，導(dǎo)致員工和客戶對公司的企業(yè)文化說教懷疑、反感、心理失衡、浮躁抱怨，對公司從事的行業(yè)失去信心，最后使公司在市場上失去核心竟爭力?，F(xiàn)在是要告誡我們的干部員工少講文化多研究制度，也是基于人類三大劣性。一是盲從，隨大溜，沒有自己的主見，分不清是非；二是知錯不改；三是喜歡遠的事情，卻不愿意扎扎實實地做好眼前工作。由于這些人性的弱點，會產(chǎn)生很多工作誤區(qū)與誤解，這就更需要我們加強制度建設(shè)，去規(guī)范人的思想和行為。此外，也是基于東西方文化的差異。東方文化講宏觀的、遠大的、是結(jié)果導(dǎo)向，對前景描繪的多，但到達前景的過程是艱難的、復(fù)雜的，結(jié)果和目標是有差距的。而西方文化是微觀的、具體的，是過程導(dǎo)向，更注重制度的全面性、細節(jié)性、嚴密性，以至于互相關(guān)聯(lián)性。過程的正確才能保證好的結(jié)果。

三是要正確處理企業(yè)文化建設(shè)與制度建設(shè)關(guān)系。落實以人為本，有計劃有步驟地逐步梳理各項政策和制度。沒有員工的滿意，就不會有客戶滿意；沒有人心的凝聚，就不會有公司的發(fā)展。制度文化體現(xiàn)了企業(yè)管理的剛性原則，是支撐企業(yè)發(fā)展的相對穩(wěn)定的制度安排，它既有相對獨立性，又是連接行為文化、物質(zhì)文化與精神文化的中間環(huán)節(jié)，缺少制度文化，企業(yè)難以形成良好的運作機制，內(nèi)外層文化建設(shè)也很難長久和落到實處。加強企業(yè)制度文化建設(shè)與否，關(guān)系到企業(yè)文化能否有生命力，能否持續(xù)長久，也是一個企業(yè)是否成熟的重要標志。我們制定和執(zhí)行各項規(guī)章制度，要堅持員工與公司榮辱與共、唇齒相依的協(xié)調(diào)發(fā)展觀，在細微處體現(xiàn)人文關(guān)懷，努力踐行對內(nèi)服務(wù)與對外服務(wù)的統(tǒng)一，為員工提供發(fā)展機會和空間，為員工實現(xiàn)人生價值搭建廣闊平臺。需要考慮在人力資源競爭加劇的市場上,在加大培訓(xùn)的硬件投入的同時,加大軟件投入,保持人才的梯隊成長，保持公司人才合理流動，提高員工忠誠度,確保企業(yè)人才優(yōu)勢的長期穩(wěn)定。

第3篇：保險公司規(guī)章管理制度范文

一、建立完善的保險公司治理機制的必要性

按照西方現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)家的說法，公司治理機制是公司的股東和債權(quán)人保護其資金投入不受侵犯的一種制度安排。由此可見，建立和實施這一制度的目的就是為了保證公司管理層忠于職守，履行義務(wù)和承擔(dān)責(zé)任，讓他們從公司的最大利益出發(fā)行事，并必須就自己的行為對公司股東及其他利益群體負責(zé)。但這僅是一種理論描述的理想境界，而在公司的實際經(jīng)營活動中要達到這一目標，就必須首先解決好兩個問題：一是委托問題；二是交易費用的存在使得委托方與方不能通過完全的合約來解決的問題。

委托問題是伴隨著公司的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離而產(chǎn)生的。西方經(jīng)濟學(xué)家認為，受雇管理企業(yè)的經(jīng)理在工作中一般不會像業(yè)主那樣盡心盡力。20世紀30年代，西方經(jīng)濟學(xué)家就公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離后委托人與人（經(jīng)理層）之間的利益背離問題作了經(jīng)濟學(xué)分析，他們認為，由于委托人與人之間利益背離和委托人信息成本過高的原因而導(dǎo)致的監(jiān)控不完全，就會使得公司經(jīng)理人員所作的經(jīng)營決策偏離投資者（即委托人）所追求的最大利益的目標，而更熱衷于去追求公司規(guī)模的最大化，因為經(jīng)理人員的權(quán)力、地位和報酬實際是與公司的規(guī)模呈正相關(guān)關(guān)系的。更為嚴重的是，一些道德素質(zhì)低下的經(jīng)理人員還會通過諸如擴大不正當(dāng)?shù)脑诼毾M，以純粹個人目的高價或低價收購等手段，監(jiān)守自盜等手段來侵占委托人的利益。對此，有人設(shè)想，能夠在委托人與人之間簽訂完全的合約，杜絕在委托關(guān)系中一切不利于委托人利益的問題發(fā)生。但事實正如前所述，信息不對稱和交易費用的存在，注定了委托方總是不可能獲得與方一致的信息，并由此而導(dǎo)致合約的不完全性。

由于我國保險公司的改革是由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的逐步過渡，因此，在公司治理機制方面存在的問題遠較外國公司復(fù)雜得多。首先，從計劃經(jīng)濟時期延續(xù)至今的我國國有獨資保險公司的體制，產(chǎn)權(quán)有待于進一步明晰。盡管國有獨資保險公司的資本金由國家全額撥款，但究竟其投資單位是誰，是國家還是其他管理部門，不夠明確，由于產(chǎn)權(quán)不夠明晰，責(zé)權(quán)也就難以分明。國有股份制保險公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)雖然要較國有獨資保險公司好一些，但也大多集中在國家或為數(shù)不多的幾家大的國有公司手中，民營資本尚不能投入到保險公司中。在國家獨資或控股的公司體制下，政企不分的情況還比較突出，不論是國有獨資保險公司還是股份制保險公司，在政府的行政級別序列中都能找到自己的名份，且國有獨資保險公司的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置與政府部門的設(shè)置對應(yīng)，從公司總經(jīng)理到部門經(jīng)理都由政府部門任命，由于各政府部門的利益又不一定能完全代表國家所有者的利益，最終往往導(dǎo)致所有者的缺位。但政府官員及其有關(guān)人員卻有很高的熱情和積極性去干涉和控制公司的經(jīng)營活動，甚至從中牟利，使真正的股東沒有能力和積極性去監(jiān)督和控制保險公司的各級經(jīng)理人員，從而使全民所有的保險公司有名無實。其次，國有獨資或國有股份制保險公司尚沒有真正解決好對各級經(jīng)理人員的選擇激勵和制約的問題。對各級經(jīng)理人員的選擇、激勵和制約，即使股份制保險公司已逐步有了一些制度安排，但也遠沒有將其納入到人才市場、資本市場以及產(chǎn)品市場的運作之中。再次，國有獨資保險公司的存在，對形成公平有序的市場競爭環(huán)境也是一種很大的障礙。

對上述問題的分析表明，在我國保險公司建立完善的治理機制不僅十分必要，而且還非常緊迫。

二、建立完善的保險公司治理機制的標準

第一，保險公司的剩余索取權(quán)與控制權(quán)應(yīng)盡可能對應(yīng)，即擁有剩余索取權(quán)和承擔(dān)風(fēng)險的人應(yīng)擁有控制權(quán)；或者反之，擁有控制權(quán)的人應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險。

第二，經(jīng)理人員的補償收入應(yīng)與保險公司的經(jīng)營業(yè)績掛鉤，而不應(yīng)是固定合約的支付，由于經(jīng)理人員對公司經(jīng)營決策擁有“自然”的控制權(quán)，因而在難以將其每一具體的經(jīng)營決策行為—一寫入合約并實施有效監(jiān)督的情況下，就必須給予他們一定的公司股份，讓其擁有一定的公司剩余分享權(quán)，并使其報酬與公司的股票價格密切地關(guān)聯(lián)起來，以促使其努力工作。

第三，保險公司的資本所有者應(yīng)擁有選擇和監(jiān)督經(jīng)理人員的權(quán)威。因為只有公司的資本所有者才是根本和最終的風(fēng)險承擔(dān)者，也只有他們才最有資格去選擇、激勵好的經(jīng)理和監(jiān)督、解雇差的經(jīng)理。

第四，最佳保險公司的治理體制應(yīng)是一種狀態(tài)依存的控制結(jié)構(gòu)，也就是說，控制權(quán)應(yīng)與自然狀態(tài)相關(guān)，不同狀態(tài)下的公司應(yīng)由不同的利益要求者控制。這是因為在一個合約不完備或者說充滿不確定性的經(jīng)濟中，只有狀態(tài)依存控制才能使經(jīng)營者和資本所有者的利益達到最佳的一致。所以在合約不完備的情況下，僅僅基于公司業(yè)績的貨幣獎勵并不能有效地約束經(jīng)理人員，而應(yīng)讓外部人擁有公司的控制權(quán)，讓他們根據(jù)公司業(yè)績的好壞來采取相應(yīng)的對策。讓外部人擁有公司的證券就是為了激勵其適當(dāng)干預(yù)公司。當(dāng)公司業(yè)績優(yōu)良時，外部人應(yīng)以少干預(yù)公司事務(wù)作為對經(jīng)理人員的獎勵；而當(dāng)公司業(yè)績欠佳時，外部人應(yīng)加強對公司的干預(yù)以作為對經(jīng)理人員的懲罰；在通常條件下，當(dāng)公司業(yè)績優(yōu)良時，股東應(yīng)擁有對公司的控制權(quán)，而當(dāng)公司處境艱難時，債權(quán)人就應(yīng)當(dāng)擁有對公司的控制權(quán)，因為從干預(yù)公司的效果看，公司股東要遠比債權(quán)人的作用弱（股東往往會表現(xiàn)出心慈手軟，下不了手）。

第五，為了解決小投資者的搭便車問題，股權(quán)不應(yīng)過于集中于極個別大股東手中，而應(yīng)讓股權(quán)適當(dāng)集中在若干個大股東的手中。三、建立完善的保險公司治理機制的建議

第一，應(yīng)實現(xiàn)保險公司投資主

體的多元化。根據(jù)黨的十五大決議的精神，國有經(jīng)濟要進行戰(zhàn)略性調(diào)整。只有那些關(guān)系國家經(jīng)濟命脈的企業(yè)才需要國家獨資或組對控制，而由于保險屬于非國家經(jīng)濟命脈行業(yè)，因此，對保險公司不能實行國家獨資或絕對控股或股權(quán)高度集中在某一個國有公司手中，而應(yīng)使保險公司的投資主體多元化，從而強化對公司經(jīng)理人員的內(nèi)部約束機制。因此，可考慮引入國有法人以及“戰(zhàn)略性”投資者，將國家全部持有或絕對或高比例控股的股權(quán)結(jié)構(gòu)，變?yōu)槎鄠€國有法人相對持股、公司內(nèi)部職工持股以及公司外部其它機構(gòu)投資者保持相當(dāng)比重的股權(quán)結(jié)構(gòu)。這就克服了國有保險公司資本所有者“非人格化”的缺點，各種利益主體會出于自身利益對公司經(jīng)理人員的行為形成嚴格的監(jiān)督與約束。

第二，應(yīng)強化保險公司董事會和監(jiān)事會的職能。應(yīng)在保險公司董事會中，實行外聘董事不少于二分之一，專家董事（法律專家、財務(wù)審計專家、管理咨詢專家及各類技術(shù)專家）不少于三分之一的制度，保證公司董事會不為“內(nèi)部人”所左右，使外部專家與公司經(jīng)理層隔開直接的利益關(guān)聯(lián)。董事長與總經(jīng)理應(yīng)盡可能分設(shè)，董事會與總經(jīng)理室的人員也要盡量減少重合，以使作為國有資產(chǎn)授權(quán)代表的董事長和董事會人員能相對獨立地行使監(jiān)督經(jīng)理層的權(quán)責(zé)，構(gòu)成制衡關(guān)系。要落實保險公司監(jiān)事會的力量，并明確其權(quán)責(zé)，賦予監(jiān)事會查閱帳目、委托審計、技術(shù)咨詢、出具結(jié)論和建議獎懲等的權(quán)限，以強化監(jiān)事會對公司經(jīng)營活動的監(jiān)控力度。

第三，應(yīng)建立和完善對保險公司經(jīng)理人員的硬性約束機制。要設(shè)定一個解聘經(jīng)理人員的明確標準，對達不到此標準的經(jīng)理人員，應(yīng)毫不留情地予以免職。根據(jù)我國實際，為建立和完善對保險公司經(jīng)理人員的制約機制，公司必須盡快建立健全以下制度：1．經(jīng)營和投資決策制度；2．公司財務(wù)管理制度，包括企業(yè)各項經(jīng)費開支制度、審批制度、財務(wù)公開制度、審計制度等；3．內(nèi)部分配制度，包括工資、資金分配的原則和形式、方案的制定和審定程序等；4．人事管理制度，包括職工招聘、人事任免的基本原則、權(quán)限劃分、基本程序、回避要求、辭職辭退、紀律處分等；5．經(jīng)理人員的人事權(quán)限及制約方式，對高層管理人員及重要崗位的人事任免應(yīng)堅持民主決策。在建立健全各項規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，公司要抓好各項規(guī)章制度的貫徹落實，通過公司內(nèi)部健全的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制約經(jīng)理人員的行為，使經(jīng)理人員的一切活動有法可依，使其權(quán)力自覺地納入到良性運行的軌道。

第4篇：保險公司規(guī)章管理制度范文

保險消費者權(quán)益的現(xiàn)狀

一方面，保險業(yè)在過去幾十年迅速發(fā)展；另一方面，與之配套的各種法律法規(guī)卻和保險公司管理制度相對滯后，也進一步加劇了保險雙方矛盾的激化,保險行業(yè)得不到健康發(fā)展，保險消費者的合法權(quán)益也得不到應(yīng)有的保障。

1．保險條款的問題

消費者投訴保險的格式化條款存在不公平、條款用語不嚴謹、不完善，存在模棱兩可的語句。比如，車險中的“高保低賠”等問題。這些問題的存在對將來的保險理賠、糾紛埋下了隱患。

2．保險銷售誤導(dǎo)的問題

主要表現(xiàn)為不履行必要的說明義務(wù)，夸大高收益，對風(fēng)險不進行必要的提示。表現(xiàn)在對投保條件、責(zé)任免除、等待期等重要合同條款不進行充分說明和提示；夸大新型人壽保險產(chǎn)品的分紅、投資收益。

3．保險理賠環(huán)節(jié)的問題

保險公司一般較重視業(yè)務(wù)開拓，忽視客戶服務(wù)等方面，存在拖賠、惜賠等現(xiàn)象。

保險消費者權(quán)益被侵犯的原因分析

1．相關(guān)制度系統(tǒng)性缺乏且不足

目前，我國與保護保險消費者權(quán)益相關(guān)的制度主要有《消費者權(quán)益保護法》、《保險法》、保監(jiān)會的大量規(guī)章和規(guī)范性文件等，缺乏整體的可操作性，增加了保險公司實施相關(guān)措施的難度，也導(dǎo)致保險消費者維權(quán)時難以及時、有效地尋找相應(yīng)依據(jù)為自己維權(quán)。另外，保險市場發(fā)展迅速，針對出現(xiàn)的新的侵害保險消費者權(quán)益的現(xiàn)象也缺乏及時的規(guī)章制度約束。

2．保險公司粗放化經(jīng)營

部分保險公司特別是中支保險公司熱衷于發(fā)展速度和規(guī)模，追求短期利益，不從長遠發(fā)展的角度出發(fā)，不能真正圍繞保險消費者來制定和執(zhí)行公司的發(fā)展戰(zhàn)略。例如，產(chǎn)品創(chuàng)新不足，市場上保險產(chǎn)品同質(zhì)化較為嚴重，內(nèi)部責(zé)任追究機制不完善或執(zhí)行不力，導(dǎo)致侵犯保險消費者權(quán)益的行為反復(fù)發(fā)生。

3.消費者教育機制不足

有關(guān)保險基礎(chǔ)知識、保險產(chǎn)品選擇、相關(guān)政策法規(guī)、糾紛處理程序等消費者教育內(nèi)容的缺乏，導(dǎo)致消費者受教育權(quán)、自主選擇權(quán)、求償權(quán)等重要權(quán)益難以得到有效保障。

結(jié)合目前我國保險消費投訴的現(xiàn)狀，我國對保險消費者的權(quán)益保障還存在很多問題。這其中有保險立法不足的原因，也有保險人對保險消費者權(quán)益重視不夠的原因，更有投保方對保險還缺乏必要的常識，對保險合同不能全面、正確的理解。所以有必要針對目前存在的問題此處相應(yīng)的完善措施，切實保障保險消費者的權(quán)益。

保險消費者權(quán)益保護體系的構(gòu)建

保險消費者權(quán)益一般可以通過三種方式保障：保險消費者的自我保護；保險人的合法經(jīng)營；外界的各種監(jiān)督。在目前中國的保險市場上，上至保監(jiān)會、下至各地的保險行業(yè)協(xié)會、各家保險公司都推出了各種維護保險消費者權(quán)益的舉措，比如各家保險公司都退出了多種消費投訴、維權(quán)渠道；部分保險公司已經(jīng)在改革部分險種的條款，以更加切合市場需求度等。但總體來說，以上措施還不能很好的解決保險雙方之間的矛盾，市場的接受性有限。結(jié)合目前保險消費者權(quán)益的現(xiàn)狀，要三種方式并舉，構(gòu)建保險消費者權(quán)益的保護體系。筆者認為，在目前保險市場上還需要在以下方面加強管理。

1．法律制度構(gòu)建

2009年《保險法》進行了修訂，當(dāng)然，保險行業(yè)不斷發(fā)展，出現(xiàn)了很多新問題，目前的修訂還是不夠。針對目前保險消費中存在的突出問題，特別是新出現(xiàn)的侵害保險消費者權(quán)益的問題，建議適時地以法律法規(guī)、實施細則的形式進行規(guī)定。比如，機動車輛保險中的無有效駕駛證的概念目前各保險公司有不同的規(guī)定，建議制定統(tǒng)一的標準，防止不必要的理賠糾紛。目前建議可以從銷售、承保、保全、理賠及糾紛處理等各環(huán)節(jié)出發(fā)，梳理法律、規(guī)章、規(guī)范性文件中關(guān)于保護保險消費者權(quán)益的內(nèi)容，形成系統(tǒng)的制度體系，強化對保險消費者權(quán)益等切身利益的保護。

2．監(jiān)管制度構(gòu)建

保監(jiān)會、各地的保監(jiān)局、保險行業(yè)協(xié)會應(yīng)發(fā)揮其作用，在規(guī)章制度建設(shè)、保單標準化和通俗化、建立獨立的第三方仲裁結(jié)構(gòu)、救助機構(gòu)等方面積極行動，加強監(jiān)督管理力度。同時，監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)協(xié)同各保險公司著力推進保單的通俗化工作，使消費者在購買保險產(chǎn)品時不至于產(chǎn)生誤解，同時減少保險營銷的誤導(dǎo)。保險的專業(yè)性強，標準俗語較多，不容易理解，因此要降低保單單的專業(yè)用語，盡量用通俗化、圖表化的方式進行表達。美國的保險業(yè)就曾進行過一次改革，主要內(nèi)容是改良保險產(chǎn)品，重新設(shè)計保險內(nèi)容，盡量用通俗的語言介紹保險條款。2012年3月14日，中國保險行業(yè)協(xié)會的《機動車輛商業(yè)保險示范條款》，引起了社會廣泛關(guān)注。這部商業(yè)車險條款行業(yè)范本將引動商業(yè)車險重大變革，在我國車險發(fā)展歷程中有著重要意義，其主要體現(xiàn)為轉(zhuǎn)變商業(yè)車險的經(jīng)營理念和發(fā)展模式，從制度上維護消費者的合法權(quán)益。再比如，車險理賠中所需要的索賠單證因為各家公司的要求不同而有所不同，給保險消費者帶來了一定的麻煩，特別是還存在保險公司不一次性告知的情況。針對此問題，就可以以規(guī)章制度的形式由保監(jiān)會或者各地的保監(jiān)局牽頭出面制定統(tǒng)一的車險理賠索賠單證清單，即方面了客戶，又可以提高車險理賠的效率。

3．加強保險消費者教育

第5篇：保險公司規(guī)章管理制度范文

目前我國保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，市場出現(xiàn)了一些違背誠信原則的現(xiàn)象。一些保險公司利用信息優(yōu)勢和保險業(yè)務(wù)專業(yè)性強的特點，在個別案件中拒賠不合理；違規(guī)經(jīng)營，支付過高的手續(xù)費、采用過低費率等惡性競爭行為，損害了保險公司的社會聲譽。而不少保險人在利益驅(qū)動下，許諾虛假的高回報率，回避說明保險合同中的免責(zé)條款，一味向客戶推銷保費高卻不一定適用的險種；還會出現(xiàn)撕單、埋單、私吞或挪用保費、制造假賠案、誤導(dǎo)甚至欺騙投保人等行為。而一些投保人在投保時不履行如實告知義務(wù)，或在不滿足投保條件下為獲取保險保障而提供虛假信息；更有甚者，騙保騙賠花樣翻新等等。這些違背誠信道德和法律的行為對保險業(yè)的發(fā)展已造成了嚴重的損害。

二、我國保險業(yè)誠信現(xiàn)狀的成因

1.制度缺陷

制度缺陷主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

（1）社會信用體系不完善

從誠信的保障機制來看，社會信用管理體系健全的國家，會從制度上保證誠實守信的合法權(quán)益，誠信的人會獲得更多的交易和贏利機會；而在一個不守信用的社會中，守信用者卻將付出代價。在目前我國的保險市場上，由于社會信用基礎(chǔ)薄弱，信用的保證主要是基于人的倫理道德要求，在追求自身利益最大化的利益驅(qū)動下，出現(xiàn)了利己主義動機，產(chǎn)生違反誠信原則的道德風(fēng)險。

（2）保險信用法規(guī)建設(shè)滯后

盡管我國保險信用法制建設(shè)有所進展，但與高速發(fā)展的保險經(jīng)營活動相比仍顯滯后。目前，我國對違背誠信的行為懲罰機制不健全，法律上的懲罰規(guī)定尚不完善，經(jīng)濟上的懲罰力度不大，約束機制軟化，主要依靠社會輿論從人格、倫理上進行譴責(zé)，這就難以抑制失信行為的出現(xiàn)，比如“回傭”。一方不“回傭”，而另一方“回傭”，客戶就會被奪走，從而造成遵紀守法卻遭受損失，違規(guī)失信卻增加收益的局面。這些問題如果得不到及時有效的解決，勢必助長失信毀約的歪風(fēng)蔓延。

（3）保險誠信管理制度缺失

目前，保險供給者及保險中介者的管理制度不健全，使保險公司員工及保險人的誠信行為具有不完全控制性。當(dāng)員工及人的誠信狀況失控超過一定的范圍和度，就會弱化保險公司的誠信能力。而我國現(xiàn)行的保險人制度是一種松散的經(jīng)濟利益關(guān)系，委托人無法實現(xiàn)對人合理有效的激勵和約束，進而導(dǎo)致人偏離委托人的目標，為追求自身利益而產(chǎn)生各種有損委托人和投保人利益的行為。如營銷員挪用保費問題，如果沒有制度能保證營銷員不接觸現(xiàn)金，那么這個問題將永遠存在。

2.信息不對稱

信息不對稱則客觀上為失信行為提供了條件。

（1）對于保險人而言

潛在的投保人總是比保險人更了解保險標的風(fēng)險狀態(tài)，保險雙方存在信息差別。尤其是在保險定價中，保險人通常使用簡便的分類計算法厘定保單價格，但卻不能區(qū)別不同風(fēng)險程度的保險標的，從而也就不能確定適合于投保人的保費水平，其最終結(jié)果是高風(fēng)險類型消費者把低風(fēng)險類型消費者“驅(qū)逐”出保險市場，即所謂的逆選擇問題。另外，我國《保險法》采取的是詢問告知形式，投保人的每次投保資料都是新的，保險人對其真實準確與否無從評估，致使保險人難以根據(jù)投保標的的真實風(fēng)險狀況確定是否承?；驊?yīng)以什么樣的條件承保。廣州保監(jiān)辦在一份調(diào)研報告中指出，“車貸險”騙保之所以能得逞，其中一項重要原因是“各保險公司尚未共享有關(guān)汽車消費貸款保證保險的投保人及汽車經(jīng)銷商的信息，保險公司各自為政，給投保人騙貸或一車多貸以可乘之機”。

（2）對于投保人而言

由于保險商品復(fù)雜多變，保險服務(wù)參差不齊，而人們的保險知識和法律知識又比較欠缺，因此，在保險過程中，投保人（被保險人）方面的信息不對稱表現(xiàn)得尤為突出。在信息披露不充分的情況下，投保人事實上在投保前甚至投保后都難以了解保險公司的真實經(jīng)營狀況，以致很難對保險公司作出正確的評價。同時，保險合同是要式合同，是保險公司事先擬訂的，投保人只能被動地接受或拒絕，存在著嚴重的信息不對稱。再加之絕大多數(shù)保單條款在表述上所含專業(yè)詞匯過多，致使投保人看不懂合同，無法比較選擇適合自己的保險產(chǎn)品，而且賠付時，一般由保險公司解釋賠付的條件和拒賠的理由，投保人由于缺乏專業(yè)知識，抗辯的余地很小。所以，在保險合同的制定、履行、賠付等一系列過程中，都存在保險人利用其掌握的優(yōu)勢信息損害投保人利益的可能。

（3）對于保險人而言

目前，對營銷員的考核以業(yè)績?yōu)橹?、傭金實行首期業(yè)務(wù)傭金和續(xù)期業(yè)務(wù)傭金相結(jié)合（首期業(yè)務(wù)傭金較高，續(xù)期傭金則逐年遞減）、人的違規(guī)成本太低、缺乏長效激勵機制等，這極大地誘發(fā)了人的道德風(fēng)險。在獲得更多手續(xù)費的利益驅(qū)使下，保險人在其業(yè)務(wù)中欺騙保險人、投保人；隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況；阻礙或誘導(dǎo)投保人不履行如實告知義務(wù)；片面夸大保險產(chǎn)品的增值功能，甚至誤導(dǎo)投保人等等。這些問題的產(chǎn)生都是基于保險人、保險人以及投保人之間的信息不對稱。

三、對策建議

首先應(yīng)健全誠信法規(guī)制度，從法律高度保護誠實守信行為，從保險條款、財務(wù)方面加強監(jiān)管，嚴厲懲戒毀約失信行為，在保險業(yè)內(nèi)形成“有信者昌，無信者痛”的氛圍；其次，在完善我國社會信用體系的同時，保險監(jiān)管部門應(yīng)加強對保險行業(yè)內(nèi)部信息的公開，建立保險從業(yè)人員的信息庫，以利于社會查詢，同時，各保險公司之間只要不涉及商業(yè)秘密的信息應(yīng)能共享，以減少信息的不對稱；再次，對保險經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)都要考慮制約制衡機制，建立規(guī)章制度，尤其要在保險監(jiān)管機構(gòu)的干預(yù)下健全和規(guī)范我國保險中介體系；最后，保險人可借鑒西方發(fā)達國家成熟的保險市場的保險技術(shù)和運營策略，對風(fēng)險進行精確的分類和測算，設(shè)計不同類型的合同，將不同風(fēng)險的投保人區(qū)分開，從而規(guī)避投保人的逆向選擇，而且可以通過條款約定等形式，對投保人投保后的行為加以限制和激勵，從而預(yù)防和控制道德風(fēng)險，以防止被保險人的欺詐行為。

論文關(guān)鍵詞：保險誠信成因

論文摘要：保險公司經(jīng)營的產(chǎn)品是以信用為基礎(chǔ)、以法律為保障的承諾，這就決定了保險業(yè)較其他行業(yè)對誠信的要求更高，但目前誠信問題卻成為我國保險業(yè)發(fā)展的桎梏。因此，本文從制度缺陷和信息不對稱兩方面對保險業(yè)誠信現(xiàn)狀的成因進行了深入分析，并提出加強誠信建設(shè)的建議。

眾所周知，負債經(jīng)營是保險業(yè)的基本特征，如果沒有誠信，公眾就會喪失對保險業(yè)的信心，切斷涌向保險業(yè)的資金鏈條，動搖保險業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，良好的信用是保險業(yè)的生命線。但目前誠信問題卻成為我國保險業(yè)發(fā)展的桎梏。

參考文獻：

[1]吳定富.加強誠信建設(shè)促進保險業(yè)健康發(fā)展[R].世界經(jīng)濟發(fā)展大會報告.

第6篇：保險公司規(guī)章管理制度范文

[關(guān)鍵詞]會計風(fēng)險；保險企業(yè)；風(fēng)險防范

會計工作對于保險企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。通過會計信息，保險企業(yè)高層管理人員能夠制定保險企業(yè)在今后以及未來的發(fā)展策略，可以說，會計工作直接影響到企業(yè)高層管理人員對于企業(yè)今后的發(fā)展方向的預(yù)判。在會計工作中，主觀因素或客觀因素都有可能導(dǎo)致保險企業(yè)的會計風(fēng)險，嚴重危及到保險企業(yè)的正常運行。

一、保險企業(yè)會計風(fēng)險的防范意義和現(xiàn)狀

(一)保險企業(yè)會計風(fēng)險的防范意義

現(xiàn)如今我國的經(jīng)濟呈多元化趨勢發(fā)展，保險企業(yè)在發(fā)展的過程中，不僅要面對同行競爭的壓力，而且還受到各種內(nèi)部因素的困擾，會計風(fēng)險更是對保險企業(yè)的健康發(fā)展起到了嚴重的阻礙作用。由于保險企業(yè)自身經(jīng)濟往來頻繁，企業(yè)性質(zhì)特殊，每一家保險企業(yè)在發(fā)展的過程中都會遭遇到會計風(fēng)險。會計風(fēng)險較其他危機不同，其具有隱秘性與滯后性的特點，如果保險企業(yè)在管理過程中，由于其管理制度不嚴謹不規(guī)范，很容易滋生會計風(fēng)險。因此保險企業(yè)在發(fā)展過程中務(wù)必重視會計風(fēng)險所帶來的問題，從多個角度分析防范會計風(fēng)險。會計風(fēng)險直接影響保險企業(yè)的經(jīng)濟效益，要想徹底解決會計風(fēng)險問題必須從多維度分析會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因。

(二)保險企業(yè)會計風(fēng)險防范現(xiàn)狀

近年來，國民危機意識的提高，在一定程度上促進了我國保險企業(yè)的快速發(fā)展。我國保險企業(yè)雖然已經(jīng)意識到會計風(fēng)險，但是由于會計風(fēng)險具有潛在性、隱秘性的特點，在一段時間內(nèi)很難讓保險企業(yè)的會計工作人員發(fā)現(xiàn)。當(dāng)會計風(fēng)險經(jīng)過一段時間的發(fā)酵，保險企業(yè)的會計工作人員有所察覺時，往往事態(tài)已經(jīng)非常嚴重，會給保險企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。

二、保險企業(yè)會計風(fēng)險的相關(guān)特點

(一)保險企業(yè)會計風(fēng)險具有較強的隱蔽性

保險行業(yè)自身存在著較大的風(fēng)險，保險企業(yè)除自身因素外還受到其他各種因素的影響，保險行業(yè)的盈利充滿了不確定性，尤其是遇到自然災(zāi)害不僅給廣大人民帶來了嚴重的經(jīng)濟損失，也給保險企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟負擔(dān)。保險企業(yè)無法控制外界因素對保險行業(yè)產(chǎn)生的影響，不過保險企業(yè)可以從自身做起，將由于保險企業(yè)自身操作或管理不當(dāng)造成的損失降到最低。影響會計風(fēng)險的因素有許多，既有外部因素，也有內(nèi)部因素。保險企業(yè)雖然無法控制外部因素，但可以通過保險企業(yè)自身管理上的提升，來降低會計風(fēng)險。會計風(fēng)險具有很強的隱蔽性，主要有以下兩方面原因。第一，由于自身工作性質(zhì)的原因，保險企業(yè)的資金往來非常頻繁，因此保險企業(yè)的會計在企業(yè)內(nèi)具有較高的身份地位，其工作內(nèi)容也較復(fù)雜，工作量較重，這些都導(dǎo)致企業(yè)管理人員缺乏對保險企業(yè)會計工作人員的有效管理。因此，保險企業(yè)會計工作人員受到外界的制約力較小，這為會計風(fēng)險埋下了隱患。第二，計算機應(yīng)用技術(shù)被廣泛地應(yīng)用于工作中，其中保險企業(yè)會計計算平臺的安全性對于保險企業(yè)具有重要意義，一旦保險企業(yè)的重要數(shù)據(jù)被外界不法分子所竊取，勢必會給保險公司帶來無法計量的損失。另外，保險企業(yè)會計工作人員在錄入數(shù)據(jù)時，如果出現(xiàn)錯誤，沒有及時發(fā)現(xiàn)，也會為產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛埋下隱患，會計工作人員使用電算技術(shù)缺乏對數(shù)據(jù)的直觀感知，這在一定程度上也增加了會計風(fēng)險。

(二)保險企業(yè)會計風(fēng)險具有較強的滯后性

保險企業(yè)具有頻繁的經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)，每一筆支出或收入的資金都要經(jīng)過會計審核，同時由于其工作性質(zhì)復(fù)雜，每一項業(yè)務(wù)都要經(jīng)過嚴格的流程來操作，雖然在一定程度提高了保險工作人員的業(yè)務(wù)能力，對工作人員起到了督促作用，但是嚴格的程序勢必會導(dǎo)致一定的時間延緩。因此，保險企業(yè)會計風(fēng)險都有滯后性，在會計風(fēng)險萌芽之初，由于相關(guān)負責(zé)人缺乏正確的意識和緊迫感，導(dǎo)致挽回危機的可能性越來越低，保險企業(yè)會計風(fēng)險一旦爆發(fā)，將會給保險企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟和名譽上的損失，也阻礙了保險企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

三、保險企業(yè)會計風(fēng)險的分類

(一)會計管理風(fēng)險

1.會計管理制度不完善

會計管理制度是保證會計日常工作的基礎(chǔ)，會計管理制度不完善、不健全，很容易導(dǎo)致會計工作人員在處理公司賬務(wù)時產(chǎn)生漏洞。如果保險企業(yè)制定嚴謹?shù)臅嫻芾碇贫?，比如保險企業(yè)會計工作人員加強對賬目的審核，那么必定會大大降低出錯率。保險企業(yè)會計工作人員工作項目如果得到有效的監(jiān)督，也勢必大大降低出錯率，即使出現(xiàn)問題也能夠及時被發(fā)現(xiàn)，并針對問題提出改進措施。

2.缺乏有效的監(jiān)督

有效的監(jiān)督，是保險會計工作人員基本的職能之一，有效監(jiān)督是提升會計工作人員效率的重要舉措。而一些保險企業(yè)在經(jīng)營過程中沒有認識到有效監(jiān)督的必要性，只重視保險企業(yè)的營業(yè)額和利潤，并沒有考慮到保險企業(yè)的長遠發(fā)展，從而放輕或忽視對會計主體的監(jiān)督，缺乏完善的監(jiān)督手段。保險企業(yè)會計工作人員分配不合理，讓監(jiān)督停留在形式上，在一定程度上加大了會計風(fēng)險的可能性。

(二)會計操作風(fēng)險

1.不能嚴格執(zhí)行制度

保險企業(yè)的會計操作風(fēng)險是與保險企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險防范意識薄弱分不開的。在保險企業(yè)的管理體制中，一些高層管理人員存在官本位思想，把本部門的保險業(yè)績看做自己升遷的本錢，只看重保險企業(yè)的經(jīng)營利潤，并沒有把管理放到自己的工作重點上。另外，保險企業(yè)高層管理人員跟不上時展步伐，沒有嚴格按照規(guī)章制度執(zhí)行管理。在保險行業(yè)的實際操作中往往更加注重辦事的效率，對于辦事效率的提高是否嚴格按照規(guī)章制度卻很少關(guān)注，也沒有從保險企業(yè)整體出發(fā)考慮會計操作風(fēng)險。保險企業(yè)在對主管領(lǐng)導(dǎo)進行考核時，大多數(shù)將主管領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績作為考核的重點，這樣就會增加保險企業(yè)會計風(fēng)險的幾率。

2.組織結(jié)構(gòu)和制度設(shè)置不合理

近年來，伴隨著我國保險企業(yè)的不斷發(fā)展，保險企業(yè)會計操作風(fēng)險也在不斷提高。據(jù)調(diào)查，我國保險行業(yè)大多實行的是行政區(qū)域主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，主管領(lǐng)導(dǎo)在相關(guān)配套方面自相當(dāng)大，如果缺乏對主管領(lǐng)導(dǎo)的有效監(jiān)督，很有可能會產(chǎn)生腐敗操作的風(fēng)險。目前我國大型保險企業(yè)如同商業(yè)銀行，都是實行中項的分型治組織結(jié)構(gòu)，伴隨著保險企業(yè)管理層級的增多信息溝通過程中很容易失真，各個層級的保險部門的會計常常處于混亂狀態(tài)，大大降低了保險企業(yè)會計資源配置效率。

3.會計監(jiān)督風(fēng)險

會計監(jiān)督是會計工作中的重要組成部分，會計監(jiān)督還是會計工作有序進行的重要保障。保險企業(yè)已經(jīng)意識到會計監(jiān)督的重要性，保險企業(yè)在日常會計憑證以及賬戶審核的時候就將會計監(jiān)督列為考核的一項重要組成部分。保險企業(yè)會計工作人員除了保險企業(yè)復(fù)雜的財務(wù)往來之外，還對保險企業(yè)其他工作中經(jīng)營活動的合理性和合法性予以監(jiān)督。但是據(jù)調(diào)查顯示，我國保險企業(yè)在會計監(jiān)督方面存在著許多不足，并沒有對保險企業(yè)其他工作進行有效的監(jiān)督。保險企業(yè)的保險單，包含著許多保險企業(yè)的信息以及客戶的隱私，國內(nèi)一些保險企業(yè)在保單的領(lǐng)取和使用方面就缺乏有效的會計監(jiān)督。由于會計監(jiān)督的缺失，很容易導(dǎo)致一些風(fēng)險的滋生。如果在接下來的工作流程中并沒有被其他工作者所及時的發(fā)現(xiàn)，那么就大大增加了會計風(fēng)險隱患，這也正印證我們前面所說的會計風(fēng)險存在隱蔽性、長期性的特點。由于會計工作者的疏忽，沒有將會計監(jiān)督貫徹執(zhí)行，那么勢必會影響保險企業(yè)的健康長遠發(fā)展，最終給保險企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。

四、降低保險企業(yè)會計風(fēng)險的具體措施

(一)建立健全會計工作監(jiān)督機制

建立健全會計工作監(jiān)督機制，需多方合作。在國家層面，應(yīng)通過立法規(guī)范會計行為，給保險會計工作的正常運行提供保障。由于會計監(jiān)督涉及多方面的利益，保險企業(yè)會計工作人員有責(zé)任對公司的業(yè)務(wù)往來進行監(jiān)督。通過立法給予保險會計工作人員法律支持，并給會計工作人員法律保護，解除會計工作人員的后顧之憂，只有這樣才能保證會計工作人員依法行事，對自己的工作盡職盡責(zé)，讓保險企業(yè)會計工作人員真正發(fā)揮其才能。另外還需強化保險公司內(nèi)部會計監(jiān)督，從多個維度入手，有內(nèi)有外，建立完善的會計監(jiān)督體制。首先要完善保險企業(yè)內(nèi)部控制制度，在工作安排上明確相關(guān)人員的具體職責(zé)，在人員工作安排設(shè)置上要互相分離、相互制約。在審核保險企業(yè)會計資料時，應(yīng)嚴格按照具體流程操作，不能因人為因素破壞相關(guān)流程。

(二)完善保險企業(yè)會計工作人員內(nèi)部管理機制

良好的內(nèi)部管理機制，是保險企業(yè)會計工作人員做好本職工作的基本前提，因此，保險企業(yè)管理人員應(yīng)從加強管理制度入手，讓管理機制深入人心。為了讓保險企業(yè)工作人員認真履行內(nèi)部管理機制，應(yīng)將內(nèi)部管理機制的學(xué)習(xí)作為員工考核的一項重要組成部分。保險內(nèi)部工作人員只有認真學(xué)習(xí)內(nèi)部管理機制，才能更加明確具體認知自己的工作責(zé)任與義務(wù)，一方面會提高工作效率，另一方面，對于減少會計風(fēng)險大有裨益。科學(xué)的配備人才，也是提高保險企業(yè)工作效率的一項重要途徑，要根據(jù)保險企業(yè)內(nèi)部工作人員的特點安排其具體工作崗位，保險企業(yè)內(nèi)部工作人員務(wù)必明確每個人的崗位職責(zé)。完善的獎懲制度是保險企業(yè)內(nèi)部管理的一項重要組成部分，在保險企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)制定的管理制度應(yīng)深入人心。企業(yè)的管理規(guī)章制度，就如同法律。要做到有法必依，執(zhí)法必嚴，加大內(nèi)部管理制度，從而進行有效的監(jiān)督，在很大程度上能降低企業(yè)會計風(fēng)險。在會計監(jiān)督過程中，可根據(jù)事前、事中、事后三部分著手，按照事情的發(fā)展流程進行有效的督察，要求會計工作人員樹立起危機意識，確保會計入賬真實有效，唯有這樣才能真正的避免會計信息失真。相關(guān)監(jiān)督人員應(yīng)秉公執(zhí)法，一旦發(fā)現(xiàn)弄虛作假的情況，就要寫入審計報告中，上報主管部門，并引入完善的賠償制度，同時追究其責(zé)任。會計復(fù)核制度對于預(yù)防會計風(fēng)險具有重要意義，保險企業(yè)會計崗位是產(chǎn)生會計風(fēng)險的最敏感部位，如果保險企業(yè)會計崗位長期由一人操作，就會大大提高會計風(fēng)險的隱患，鑒于此種情況，在人事設(shè)置上，保險企業(yè)重要操作人員要進行定期輪換。

(三)建立會計風(fēng)險防范責(zé)任制

提高保險企業(yè)內(nèi)部工作人員的防范意識和加強保險企業(yè)內(nèi)部管理機制任重而道遠。因此，保險企業(yè)高層管理人員在注重經(jīng)濟效益的同時，應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部工作管理機制的學(xué)習(xí)，要樹立大局觀念，不為眼前小利所動，為保險企業(yè)長遠發(fā)展做出自己的努力。作為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)，只有自身加強對內(nèi)部管理機制的重視，才能讓保險企業(yè)其他工作人員明確并認真履行其職責(zé)。保險企業(yè)內(nèi)部一級對一級負責(zé)，在會計工作中嚴格按照操作規(guī)程，將保險企業(yè)內(nèi)部控制制度作為自己工作行為的準則。建立企業(yè)會計風(fēng)險防范機制，就要貫徹相關(guān)法律法規(guī)，確保保險企業(yè)會計工作的正常有序進行，落實科學(xué)發(fā)展觀，企業(yè)高層管理人員要以人為本，不斷更新觀念，為保險企業(yè)內(nèi)部工作人員營造一個良好的工作環(huán)境和氛圍，提高保險企業(yè)工作人員的積極性，進而提高辦事效率。建立會計風(fēng)險防范責(zé)任制，其關(guān)鍵還在于責(zé)任到人，讓企業(yè)內(nèi)部工作人員意識到認真履行職責(zé)的意義，一旦出現(xiàn)工作差池，將由自己承擔(dān)責(zé)任。

五、結(jié)束語

保險公司企業(yè)會計風(fēng)險的產(chǎn)生，既有保險公司內(nèi)部因素，也有外界因素。會計風(fēng)險給保險企業(yè)正常健康的發(fā)展帶來了巨大的隱患，解決好保險企業(yè)會計風(fēng)險，一定要從多個維度出發(fā)，采取多極并舉共同治理的方式。保險企業(yè)應(yīng)正確認識會計風(fēng)險，樹立危機意識，不斷完善內(nèi)部管理機制，提升內(nèi)部工作人員素質(zhì)，積極響應(yīng)國家號召，嚴格遵循法律法規(guī)，將會計風(fēng)險消滅在萌芽階段。另外，保險企業(yè)高層管理人員應(yīng)樹立終身學(xué)習(xí)意識，在知識和認知方面不能滯后，要緊跟時代步伐。

[參考文獻]

[1]徐永鑫.新時期保險企業(yè)會計風(fēng)險防范問題探討[J].中外企業(yè)家,2016(5):74.

[2]王憲國.企業(yè)會計電算化風(fēng)險以及相關(guān)防范措施探析[J].時代金融,2014(32):169-170.

第7篇：保險公司規(guī)章管理制度范文

(一)保險供給方的問題

1、險種單一,保險產(chǎn)品同構(gòu)現(xiàn)象嚴重。目前,保險市場運行的許多險種針對性和適用性差,條款設(shè)計缺乏嚴密性,不能很好地滿足投保人多方面的需要,甚至成為積壓和滯銷的淘汰產(chǎn)品。因此,許多保險公司的經(jīng)營都集中在數(shù)量有限的一些險種上。例如:在壽險中,各大公司都在拼命爭奪、搶占少兒險市場;在產(chǎn)險上,各公司的競爭也主要集中在財產(chǎn)、車輛、貨物運輸?shù)壬贁?shù)幾個大險種上。至于責(zé)任、信用、保證、醫(yī)療保險等,都處在亟待發(fā)展之中。此外,保險產(chǎn)品的同構(gòu)現(xiàn)象也十分嚴重。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計,我國各保險公司險種結(jié)構(gòu)相似率達90%以上。這種狀況導(dǎo)致了保險公司的“重復(fù)建設(shè)”、過度競爭,造成社會生產(chǎn)力和資源的浪費。

2、競爭加劇、違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象相當(dāng)嚴重。其主要表現(xiàn)如下:第一,擅自提高或降低費率、擴大承保責(zé)任,增加無賠款返還。在一些主要險種中,甚至出現(xiàn)一些破壞性、掠奪性的競爭行為。如:提高或降低機動車輛保險基本保費或提高宣傳品檔次,變相提高或降低費率。第二,超規(guī)定比例支付保險手續(xù)費。以航空人身意外險為例,多家壽險公司競爭這一業(yè)務(wù),手續(xù)費競爭攀升,甚至高達70%以上。第三,未經(jīng)人民銀行批準,擅自開辦新險種。第四,虛假承保、逆向保險。有些基層保險機構(gòu)為了完成保費任務(wù),甚至通過承保、退保、再投保等虛假承保的辦法增加保費和業(yè)務(wù)量。更為惡劣的是有的保險公司竟為出了保險事故的企業(yè)補辦保險手續(xù),補簽保險合同。這些不正當(dāng)競爭、違規(guī)經(jīng)營的行為嚴重破壞了市場公平競爭,加劇了保險機構(gòu)自身的經(jīng)營風(fēng)險,使某些險種隱藏了嚴重的支付危機。

3、內(nèi)部管理混亂,會計核算,帳戶管理有漏洞,內(nèi)部控制薄弱。第一,重要單證管理和使用混亂。第二,帳戶管理不嚴格。一些基層保險公司為便于操作,沒有按規(guī)定在開戶銀行設(shè)立責(zé)任準備金存款戶,造成保險資金不合理占用,保險財務(wù)收益減少,支付能力降低,形成潛在風(fēng)險。第三,會計核算不真實。有的基層保險公司為完成偏高的任務(wù)指標,在會計核算中的未決賠款上做文章。有的為增加利潤而增加應(yīng)收保費,減少未決賠款;有的以貸攬保、發(fā)放好處費承保,做假保單搞假理賠。第四,缺乏必要的風(fēng)險管理制度,對承保、理賠、資金運用等一些重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范和控制能力很弱。第五,內(nèi)部稽核監(jiān)督力度不夠。不少保險公司重業(yè)務(wù)、輕管理,稽核制度不健全,缺乏對下屬機構(gòu)以及機構(gòu)的日常監(jiān)督和檢查,不能及時發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險。

4、資金運用方式單一,影響其支付能力。我國的《保險法》規(guī)定:保險資金運用只限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用形式。保險資金運用方式單一、渠道狹窄,保值增值能力弱,同時又存在貶值的危險,使得保險公司不得不靠降低賠付率來實現(xiàn)利潤,提高經(jīng)營效益。

5、社會保障機構(gòu)及有關(guān)部門入市混亂,持權(quán)、強制保險。如:政府指定勞動人事部門推出“社會養(yǎng)老保險”,民政部門推出“農(nóng)民養(yǎng)老保險”,工會社團組織推出“工傷醫(yī)療保險”等。由于社會保險與商業(yè)保險機構(gòu)行為的不協(xié)調(diào)性,導(dǎo)致市場混亂。其次,一些部門持權(quán)保險展業(yè)比較普遍,如:交警大隊“機動車輛及第三者責(zé)任保險”,計生辦“母子安康險”,政府的勞動部門強制實行“養(yǎng)老保險”等。由于保險人與被保險人的關(guān)系不平等,公眾對之有抵觸情緒,直接影響到保險企業(yè)的服務(wù)形象。

(二)保險需求方的問題

1、公眾風(fēng)險意識較弱,投保意愿不高。過去,在計劃經(jīng)濟體制下,政府對國有部門的職工實行幾乎“從生到死”的全方位保障。目前,在社會主義市場經(jīng)濟體制下,承擔(dān)風(fēng)險的主體逐漸由政府轉(zhuǎn)移到企業(yè)和個人。但由于1959—1980年,國內(nèi)商業(yè)保險停辦長達20年之久,中國人的風(fēng)險、保險意識必然滯后。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計,1997年對部分城市居民的調(diào)查表明:對保險“非常了解”和“比較了解”的人分別只有1.7%和18.6%,而44.6%的人還處于“不太了解”狀態(tài),另有8.2%的人對保險一無所知。

2、保險有效需求不足。第一,由于保險廣告宣傳不夠深入,居民對保險并非“家喻戶曉”。第二,保險公司開發(fā)設(shè)計新險種的能力不強,限制了有效需求的產(chǎn)生。第三,保險公司普遍存在重保費、輕理賠的思想,償付工作效率低,服務(wù)質(zhì)量不高,使得許多投保人對理賠服務(wù)產(chǎn)生抱怨,限制了消費者投保行為的產(chǎn)生。第四,在我國,由于傳統(tǒng)文化和小農(nóng)經(jīng)濟的影響,人們信奉“養(yǎng)兒防老”,重視家庭共濟,影響了消費者,特別是農(nóng)村消費者投保的積極性;同時,這也是農(nóng)村壽險難以開展的一個重要原因。

3、保險公司潛在的支持危機和通貨膨脹的壓力,直接影響人們參加長期壽險的積極性。

4、不了解社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別,許多參加了社會保險的公民,就認為不需要再到保險公司進行投保了,從而降低了公眾對商業(yè)保險的需求。三)保險方的問題

1、保險機構(gòu)存在的問題:第一,仍然有不少保險公司設(shè)置機構(gòu)不向人民銀行辦理登記、審批手續(xù)。第二,機構(gòu)違規(guī)簽發(fā)保單和越權(quán)批單的現(xiàn)象時有發(fā)生。第三,保險公司對機構(gòu)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險控制沒有制度可循,潛在隱患較大。第四,機構(gòu)的組織形式、用工制度、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、法律關(guān)系等都很模糊。這些問題給保險業(yè)的發(fā)展帶來了障礙。

2、保險人員素質(zhì)不高,影響了保險業(yè)務(wù)的發(fā)展。由于人員從業(yè)前大多是社會富余勞力和待業(yè)人員,保險知識不足,責(zé)任心不強,往往在推銷保險時出現(xiàn)誤導(dǎo)陳述、惡意招覽等違規(guī)現(xiàn)象,再加上人員敬業(yè)觀念淡薄,缺乏職業(yè)道德,以至于某些人趁財務(wù)管理混亂之機,截留、挪用甚至貪污代收保險費、賠款等,形成了保險從業(yè)人員的道德風(fēng)險,給保險公司拓展業(yè)務(wù)帶來了不利影響。

二、對策

1、開發(fā)新險種,增強市場競爭能力,刺激有效需求。保險公司要大力培養(yǎng)和引進保險險種開發(fā)與設(shè)計的專業(yè)人才,根據(jù)市場需要改進老險種、開發(fā)新險種,創(chuàng)出自己公司的特色品牌和拳頭產(chǎn)品。增加有效供給,刺激有效需求的產(chǎn)生。

2、端正保險公司經(jīng)營指導(dǎo)思想。保險企業(yè)要樹立正確的經(jīng)營目標,要有風(fēng)險意識、效益觀念和法制觀念。通過加大保險的宣傳力度,提高服務(wù)質(zhì)量、增加保險險種、強化內(nèi)部管理來開拓市場、發(fā)展業(yè)務(wù),提高經(jīng)濟效益;嚴禁以擴大風(fēng)險和成本為代價發(fā)展業(yè)務(wù),對展業(yè)人員的考核,要注重質(zhì)量指標,防止?jié)撛陲L(fēng)險的產(chǎn)生;加強保險從業(yè)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),增強法律意識和法制觀念,嚴格依法執(zhí)法,規(guī)范經(jīng)營,遵守市場規(guī)劃,消除保險市場的無序競爭。

3、健全保險公司內(nèi)部控制機制,防范各種風(fēng)險。第一,要健全各項規(guī)章制度,特別是核保核賠制度、財務(wù)制度、會計制度等。第二,要建立健全風(fēng)險管理制度,加強對承保、理賠、資金運用等環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范和控制能力,保證公司償付能力的充足性。第三,建立健全內(nèi)部稽核制度,抓緊培訓(xùn)和配備專業(yè)的稽核人員,及時開展稽核檢查,包括對下屬機構(gòu)和機構(gòu)的日常稽核,以便及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、消除隱患。第四,在落實制度中,嚴格獎懲,對違反制度規(guī)定的行為嚴肅處理,毫不手軟,以維護制度的權(quán)威性。

4、拓寬保險資金運用的渠道,減少通貨膨脹的壓力,提高保險公司的經(jīng)濟效益。目前,人民銀行已同意保險公司加入同業(yè)拆借市場,從事證券買賣業(yè)務(wù)。這對于長期以來保險資金運用渠道單一的情況是遠遠不夠的。尤其是壽險資金具有長期性和穩(wěn)定性的特點,除《保險法》規(guī)定的投資渠道以外,在完善各種金融制度的前提下,應(yīng)通過多種渠道及不同投資組織來增強資金回報率,減少通貨膨脹的壓力,提高保險公司的償付能力,更好地發(fā)揮保險資金補償經(jīng)濟損失的職能,取得較好的社會效益。

5、加強中央銀行的監(jiān)管力度,為保險公司依法經(jīng)營、公平競爭創(chuàng)造良好市場環(huán)境。第一,嚴格把好保險機構(gòu)市場準入關(guān),按規(guī)定申報、審批保險機構(gòu)。第二,人民銀行要根據(jù)現(xiàn)有的《保險法》等法律法規(guī),制定具體的、可操作的監(jiān)管法規(guī)制度;嚴禁保險機構(gòu)與有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文強制保險,不準擅自變動費率、提高手續(xù)費;不得搞假賠案、異地出單、強行推銷等違規(guī)活動。第三,人民銀行的監(jiān)管要有超前意識,重視對保險公司償付能力的監(jiān)管。對保險公司的賠付率、準備金提取、凈資產(chǎn)變化、資產(chǎn)配置比例、風(fēng)險自留比率、償付能力增減等設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指標,定期稽核檢查。對償付能力達不到規(guī)定標準的,除了要督促其采取辦法充足比例以外,還要加以行政干預(yù)。第四,從嚴加強對保險人的監(jiān)管。嚴格按照《保險人管理規(guī)定(試行)》,抓緊對保險機構(gòu)的清理整頓,對沒有《保險經(jīng)營許可證》的機構(gòu)進行撤銷。同時,對沒有取得《保險人資格證書》的人員,不得以各種方式從事業(yè)務(wù)。第五,加強監(jiān)管人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),改變保險監(jiān)管“外行管內(nèi)行”的狀態(tài),提高監(jiān)管水平。

第8篇：保險公司規(guī)章管理制度范文

管理風(fēng)險，也可稱為行為風(fēng)險。這是由于經(jīng)營管理不善，或法人及個別員工的故意和非故意行為所至，如承保理賠的盲目性和隨意性，資金運用的無序性，員工素質(zhì)的差異性等。這些錯誤承保、理賠、資金的亂投亂貸，“三產(chǎn)”的隨意開辦與投人，給公司帶來的巨大風(fēng)險不容視。

商業(yè)性產(chǎn)險公司的風(fēng)險控制與管理必須要有一流的風(fēng)險管理和控制水平

當(dāng)務(wù)之急是按照科學(xué)化、制度化、規(guī)范化的要求，夯實風(fēng)降管理與控制的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮產(chǎn)險公司在人員、技術(shù)上的管理優(yōu)勢。為此，必須選準控制點，采取經(jīng)常性的防范措施，堅持有約束力的規(guī)章制度，加強風(fēng)險的防范與控制，并著重抓好以下幾方面的實質(zhì)性工作:

1.增強全員風(fēng)險管理意識。由于我國保險業(yè)恢復(fù)時間較短，隊伍素質(zhì)參差不齊，對財產(chǎn)保險業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險與管理認識也不盡一致。有些干部員工認為:保險公司就是經(jīng)營風(fēng)險的，還講什么風(fēng)險控制與防范，確實多此一舉。也有的認為:風(fēng)險防范是政府及有關(guān)部門的事，保險財產(chǎn)遭到損失，保險公司賠款，理所當(dāng)然。這些不正確的認識反映了保險干部和員工在風(fēng)險意識上的差異。因此，加強對干部員工的風(fēng)險意識、防范手段的培養(yǎng)，求得認識上的統(tǒng)一，達到主動控制、共同防范、共同治理災(zāi)害的目的，對促進產(chǎn)險公司的更快發(fā)展，顯得尤為重要。

2.全面提高承保、理賠質(zhì)量。繼續(xù)強化理賠等各環(huán)節(jié)的責(zé)任控制和管理監(jiān)督，是風(fēng)險防范的重要環(huán)節(jié)。必須嚴格執(zhí)行關(guān)于承保、理賠權(quán)限的規(guī)定，認真履行財產(chǎn)保險的實務(wù)手續(xù)，析杜絕不顧及風(fēng)險程度，不驗標的的盲目承保，要堅持風(fēng)險評估，特別是要搞好高風(fēng)險的評估，切實做到承保想防范。在理賠環(huán)節(jié)上要按規(guī)定嚴格把好理賠關(guān)，該賠的不能惜賠，不該賠的不能濫賠，真正做到合理賠付。對上級規(guī)定的核保核賠制度，要采取實際措施，加以落實，不能搞形式主義，必須搞好各環(huán)節(jié)的配合與協(xié)調(diào)，為風(fēng)險控制與管理奠定堅實的基礎(chǔ)。

3.加強對財務(wù)、資金、非保險實體的管理在財務(wù)管理方面，要繼續(xù)改革和完善各項財務(wù)管理辦法，切實發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督和管理的作用。嚴格財務(wù)管理制度和辦事程序，以防大案要案的發(fā)生。在資金管理方面，要堅決貫徹執(zhí)行資金運用和資金管理的規(guī)定，及時保證上劃資金到位，不得變相搞投資貸款，不得以任何借口搞各種形式的擔(dān)保。在非保險經(jīng)濟實體的管理方面，要繼續(xù)進行清理整頓，不許以任何理由向非保險經(jīng)濟實體投人保險資金，對長期虧損的經(jīng)濟實體要堅決撤銷?？刂苾?nèi)部的自身風(fēng)險，免除經(jīng)營管理中的后患將是一項長期而復(fù)雜的任務(wù)。

4.建立健全風(fēng)險管理機構(gòu)與制度。提高全員的風(fēng)險管理意識是必要的，但沒有專門機構(gòu)和行之有效的規(guī)章制度也是不行的。向防災(zāi)要效益是產(chǎn)險公司在多年經(jīng)營中一直遵循的基本原則。然而，真正把防災(zāi)防損工作重視起來，擺正位置，設(shè)立機構(gòu)，健全制度，與市場的發(fā)展和適應(yīng)形勢的需要還有相當(dāng)?shù)木嚯x。因此，要搞好風(fēng)險管理，一要在省和地市級公司設(shè)立專門管理監(jiān)督機構(gòu)，在縣級公司設(shè)置專門崗位，做到層層有專人抓、專人管;二要形成保險公司、社會有關(guān)部門和保戶“三位一體”的聯(lián)防體系，走出保險防災(zāi)社會化的新路子，運用隱患跟蹤、事故分析、信息反饋、防災(zāi)宣傳、實踐宣傳等科學(xué)管理手段，把被動的賠付變?yōu)橹鲃拥姆婪叮袑嵃扬L(fēng)險管理工作落在實處。

第9篇：保險公司規(guī)章管理制度范文

【關(guān)鍵詞】 保險會計準則;出臺依據(jù);保險風(fēng)險;再保險

一、新保險會計準則體系出臺的依據(jù)及特點

(一)新保險會計準則出臺的依據(jù)

隨著我國保險行業(yè)的不斷推進,我國保險會計制度經(jīng)歷了從統(tǒng)一到分離、又由分離到統(tǒng)一的過程,大致經(jīng)歷了《中國人民保險公司會計制度》、《保險企業(yè)會計制度》、《保險公司會計制度》和《金融企業(yè)會計制度》4個發(fā)展階段。這4個發(fā)展階段要么沒有充分流露出保險行業(yè)的特點,要么制度規(guī)范存在差異化,不系統(tǒng)或過于繁雜。同時由于這4個發(fā)展階段與國際會計準則有著較大的差異,阻擋或局限了國內(nèi)保險會計制度在國際市場上的競爭力。為使保險企業(yè)得以標準化、規(guī)范化經(jīng)營及滿足與國際會計準則接軌的要求,2006年2月15日,我國財政部了關(guān)于“1項基本準則和38項具體準則構(gòu)成的我國企業(yè)會計準則機制《企業(yè)會計準則――原保險合同》”,于2007年1月1日起在上市公司及部分國有企業(yè)實施,并計劃在最近幾年內(nèi),在所有大中型集團企業(yè)內(nèi)實行,從而構(gòu)建適應(yīng)我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展需要,這是我國保險會計發(fā)展的一個里程碑。

(二)新保險會計準則的特點

1. 更接近國際慣例。新保險會計準則構(gòu)建了諸多現(xiàn)代化理念,同時也規(guī)范了傳統(tǒng)保險合同的認定、計量工具、準備金測試、相關(guān)信息的劃分和保險合同的獨立審核等。與傳統(tǒng)的保險會計制度相比較,新保險會計準則具有以下特點:新保險會計準則的審核目標是保險合同而并不是保險公司(因為簽訂保險合同的并不一定代表是保險企業(yè))與金融綜合經(jīng)營策略相融;新保險會計準則對責(zé)任準備金的測試標準符合可行性原則;新保險會計準則對保險企業(yè)損余物質(zhì)和代為追繳賠償款的審核要求可以控制保險行業(yè)對效益的評估能力,從而降低其經(jīng)濟效益,規(guī)范保險企業(yè)的經(jīng)營管理機制;新保險會計準則對保險行業(yè)投資利潤的確認可以完善保險行業(yè)的效益報表,由分散式到集中式,在一定意義上可消除目前單純以“保險費、檔次論英雄”的評價模式;新保險會計準則規(guī)定再保險業(yè)務(wù)單獨審核,符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、清晰性原則;新保險會計準則增加了保險行業(yè)財務(wù)報表的真實性、可靠性,促進了會計信息披露制度的強效性。

2. 準則突出復(fù)雜性。與其他會計準則相比,保險企業(yè)新會計準則更加復(fù)雜。這種復(fù)雜性源于現(xiàn)代保險行業(yè)的復(fù)雜性和會計準則本身的嚴密與復(fù)雜。具體表現(xiàn)在三方面:首先是涉及大量保險業(yè)務(wù)等方面的技術(shù)術(shù)語。其次是現(xiàn)代保險業(yè)務(wù),尤其是新保險工具對傳統(tǒng)會計中的會計準則、會計計量屬性、會計報表以及會計要素等產(chǎn)生了極大的挑戰(zhàn)。最后是保險會計準則涉及的一些問題尚在討論中,還沒有得到徹底解決。同時由于我國各界對保險會計準則這一新興事物的認識尚需要提高,且保險會計準則的文字表述還存在比較濃的西方風(fēng)味,這進一步增加了準則的復(fù)雜性。

二、新保險會計準則存在的問題

(一)沒有明確界定“保險風(fēng)險”

“保險合同是保險機構(gòu)與被保險人之間約定保險權(quán)利義務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系,并擔(dān)當(dāng)著被保險人保險義務(wù)。首先借鑒國際慣例,強化了“保險風(fēng)險機制”,作為審核和判斷保險合同的基礎(chǔ)依據(jù);其次“保險風(fēng)險”還可作為分解混合保險合同(混合保險合同是指保險人與投保人簽訂的合同,使保險人既承擔(dān)保險風(fēng)險又承擔(dān)其他風(fēng)險。比如:理財性的產(chǎn)品,大家很熟悉,既有保險風(fēng)險,又有投資風(fēng)險)的依據(jù)。但是新保險會計準則沒有表露出“保險風(fēng)險”的內(nèi)涵,而“保險風(fēng)險”是保險合同的重點,“保險風(fēng)險”沒有明確限定,保險合同也難以做出一個明確的限定。新保險會計準則也沒有對“特大保險風(fēng)險”進行限定,這將使得混合保險合同的分解難以操作。新保險會計準則對混合保險合同的認定依據(jù)是:倘若保險風(fēng)險和非保險風(fēng)險能夠得到劃分并能夠做到單獨計量,則可以進行分解;若保險風(fēng)險與非保險風(fēng)險不能做到單獨劃分或單獨計量,則不能從事劃分,從而把全部保險合同的保費都劃分為收入。

(二)違背了會計原則

保單取得成本是指保險企業(yè)在簽訂業(yè)務(wù)或繼續(xù)續(xù)約的過程中產(chǎn)生的與保險合同有密切聯(lián)系的費用,其包括的內(nèi)容有手續(xù)費用、勞務(wù)報酬、體檢費等一系列相關(guān)費用,保單取得成本源于保險費用中的附加費。新保險會計準則明確指出保險人在獲取保險合同成本過程中產(chǎn)生的手續(xù)費、勞務(wù)報酬應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)生時計算到當(dāng)期損益中去。

從經(jīng)濟學(xué)的角度來研究,如某一件商品可以提供銷售空間,在其他各種因素相同的情況下,企業(yè)的效益總額與銷售業(yè)績之間呈現(xiàn)正的增長關(guān)系,即銷售業(yè)績提高,企業(yè)效益也隨之增加。從會計信息的可操作性來分析,會計監(jiān)督核算的最終成果也要結(jié)合上述經(jīng)濟學(xué)的基本理論,真實有效的反映經(jīng)營活動所帶來的經(jīng)濟效益。如果保險業(yè)務(wù)取得成本費用化,會計審查核算的最終結(jié)果將呈現(xiàn)出“悖論”現(xiàn)象,即公司業(yè)務(wù)量快速增加,其經(jīng)濟效益會隨著業(yè)務(wù)量的增加而大幅降低,而一旦銷售業(yè)績增長出現(xiàn)平穩(wěn)或大幅下降時,經(jīng)濟效益反而呈現(xiàn)增加現(xiàn)象。可見,保險業(yè)務(wù)取得成本費用化首先違背了會計核算的基本原則;其次致使會計信息嚴重失真。

(三)未嚴格確定“再保險風(fēng)險”管理機制

雖然新保險會計準則明確指出再保險業(yè)務(wù)承擔(dān)獨立核算機制,但是卻沒有確切界定“再保險風(fēng)險”機制,這樣有可能致使會計再保險的泛濫使用。再保險人需要承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險、時間風(fēng)險和投資風(fēng)險,經(jīng)原保險人與再保險人之間協(xié)商約定在協(xié)議中規(guī)定一種風(fēng)險或幾種風(fēng)險轉(zhuǎn)變的再保險就是財務(wù)再保險。原保險人可通過這種再保險的模式只將現(xiàn)有的再保險風(fēng)險轉(zhuǎn)變給再保險人,因此財務(wù)再保險是有限風(fēng)險再保險的一種?，F(xiàn)有風(fēng)險再保險可以降低分保費用,也使再保險人自身所擔(dān)負的風(fēng)險最小化,最重要的是其可以降低因為自然災(zāi)害發(fā)生、賠償支付過多造成公司財務(wù)虧損,緩解市場需求所帶來的經(jīng)濟負擔(dān)。財務(wù)再保險在如今的再保險管理機制中發(fā)揮著舉足輕重的作用,給直接投保人和再保險人都帶來了豐厚的經(jīng)濟回報。正是因為財務(wù)再保險管理機制具有與一般再保險無法比擬的優(yōu)點,而得到了保險行業(yè)的信賴,但是也由此存在很多濫用的情況,最根本的就是沒有轉(zhuǎn)變風(fēng)險或者轉(zhuǎn)變的風(fēng)險不夠充分,從而成為其他金融投資的工具,致使保險公司賬面出現(xiàn)虛增效益。財務(wù)再保險可以實現(xiàn)“報表粉飾”的現(xiàn)狀,所以由財務(wù)再保險引發(fā)的爭端也日趨增多。例如:“日本大和生命保險公司破產(chǎn)原因之一便在于其收購的子公司利用有限再保險機制實施非法活動,最終給日本大和生命保險公司帶來滅頂之災(zāi)”。我國《再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定》沒有對在保險業(yè)務(wù)作任何規(guī)定,《保險企業(yè)會計制度》也沒有對有限風(fēng)險再保險的會計處理作特別限定,《保險公司管理規(guī)定》也未對“再保險風(fēng)險”進行明確標注。

三、實施新保險會計準則的對策及措施

(一)明確界定“保險風(fēng)險”管理制度是實施新保險會計準則的保證

世界保險籌委會對保險風(fēng)險定義為“保險合同持有人轉(zhuǎn)移至合同發(fā)出人的除財務(wù)風(fēng)險以外的風(fēng)險”。世界保險籌委會還將保險合同所面臨的保險風(fēng)險分為三類:發(fā)生風(fēng)險就是保險意外實際產(chǎn)生數(shù)量與預(yù)計數(shù)量不相同的可能性;程度風(fēng)險就是保險意外實際成本與預(yù)算成本不相同的可能性;發(fā)展風(fēng)險就是在保險合同期間最后時期,保險人義務(wù)金額的改變。因指定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、利率指數(shù)及信用指數(shù),或者類似現(xiàn)狀的轉(zhuǎn)變而引起的不確定因素稱為價格風(fēng)險。只發(fā)生價格風(fēng)險而不存在保險風(fēng)險的合約不屬于保險合同,而是界定為衍生金融工具。在這方面,我國可以借鑒西方發(fā)達國家的經(jīng)驗,對保險風(fēng)險進行明確的限定;作為更準確無誤地體現(xiàn)我國居民接受保障的程度,在認定保險合同時應(yīng)提高“重大保險風(fēng)險”的限定,并對重大保險風(fēng)險進行適當(dāng)?shù)牧炕?以將混合保險合同中的商品價格、匯率、嵌入衍生工具等非保險風(fēng)險實施分拆,提高財務(wù)報表的真實性。

(二)構(gòu)建完善的法律、法規(guī)體系是實施新保險會計準則的內(nèi)在條件

當(dāng)前,我國從憲法的角度對新保險會計準則進行規(guī)范的主要是《再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定》,且不說這些規(guī)章制度是否能夠得到合理高效的實行,另外還存在一些問題:首先,沒有合理高效地反映出新保險會計準則的特殊性,所持有的新管理辦法或規(guī)章制度還不夠;其次,缺乏一定的準確性與彈性,沒有充分考慮到隨著外界環(huán)境的轉(zhuǎn)變對不適合的地方做出修改。

(三)改進保險風(fēng)險管理機制是實施新保險會計準則的動力源泉

雖然目前我國還沒有涉及現(xiàn)有風(fēng)險再保險的重大事故,但由于現(xiàn)有風(fēng)險再保險被泛濫利用的危害性是十分巨大的,所以我國政府有必要改進保險風(fēng)險管理制度,以防患重大事故的發(fā)生。新保險會計準則應(yīng)該準確表明有限風(fēng)險再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定,準確表明“有限再保險風(fēng)險”,并對“再保險風(fēng)險”進行系統(tǒng)、細致的量化分析。對轉(zhuǎn)變風(fēng)險比較小的有限風(fēng)險再保險,可在《再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定》制度中明確標注,將其按利率、金融工具進行妥當(dāng)處理,或?qū)⒈ｋU風(fēng)險與利率、金融工具等融資手段進行拆分,分別按保險業(yè)務(wù)和存款或利率、金融工具進行處理,從根本上防治保險企業(yè)濫用風(fēng)險管理工具。

綜上所述,目前我國正處在會計準則體系的構(gòu)建時期,保險公司作為一個特殊的行業(yè),也需要一個系統(tǒng)的、合理高效的會計準則。再制定過程中既要嚴格按照會計的一般操作流程,又要考慮保險公司的特定身份;既要系統(tǒng)、充分地理解我國保險業(yè)的發(fā)展道路,使之具有可行性、針對性,同時又要思考我國保險企業(yè)的發(fā)展狀況,使之具有可操作性。因此,新保險會計準則在制定過程中堪稱一項復(fù)雜而又系統(tǒng)的工程,需要各界人士的共同努力和大力支持。

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