保險公司經(jīng)營狀況精選(九篇)

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第1篇：保險公司經(jīng)營狀況范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)健康保險,專業(yè)化經(jīng)營,醫(yī)療保障制度,賠付率,發(fā)展空間

一、我國商業(yè)健康保險的發(fā)展空間

一個國家商業(yè)健康保險的經(jīng)營和發(fā)展與該國醫(yī)療保障制度密切相關(guān)，從理論上說，一個國家的公共醫(yī)療保障制度，即國家醫(yī)療保障制度和社會醫(yī)療保障制度，對商業(yè)健康保險會產(chǎn)生一定的“擠出效應(yīng)”。但實踐表明，即使在公共醫(yī)療保障制度保障水平較高的國家和地區(qū)，也仍存在商業(yè)健康保險的發(fā)展空間。

1.國家醫(yī)療保障制度。在國家醫(yī)療保障制度安排下，國家通過財政預算撥款作為醫(yī)療保險資金的主要來源，為國民提供幾乎是免費的醫(yī)療保障，如英國、加拿大。從理論上說，實行國家醫(yī)療保障制度的國家，由于公共醫(yī)療保障制度對商業(yè)健康保險的“擠出效應(yīng)”，該國的商業(yè)健康保險將受到很大程度的抑制。但由于國家醫(yī)療保障制度提供的服務(wù)質(zhì)量不高、等待期長等缺陷，許多國民在國家免費提供的醫(yī)療保障之外還另外購買商業(yè)健康保險，以提高其健康保障水平。例如，加拿大實行國家醫(yī)療保障制度，國民享受免費的醫(yī)療保險，但商業(yè)健康保險保費收入仍然占壽險保費總收入的22%左右。

2.社會醫(yī)療保障制度。在社會醫(yī)療保障制度安排下，通過立法強制實施，保險基金主要來自雇主和雇員，國家財政給予補貼，如德國、日本、臺灣地區(qū)。在社會醫(yī)療保障制度安排下，社會醫(yī)療保險雖然覆蓋面廣，但往往保障水平不高，商業(yè)健康保險仍然存在很大的發(fā)展空間。

3.商業(yè)健康保險制度。在這種健康保障制度安排下，政府只為特定人群(如老年人、殘疾人、低收入者、軍人)提供醫(yī)療保障，其他人群通過購買商業(yè)健康保險提供醫(yī)療保障。如美國，美國的醫(yī)療保險制度是一種政府健康保險計劃、私營健康保險計劃和管理型醫(yī)療保險的結(jié)合體。除了老人和—些特殊群體，大多數(shù)美國人主要依靠雇主和(或)雇員本人購買的商業(yè)健康保險來提供醫(yī)療保障。美國是典型的以推行商業(yè)健康保險為主的國家，商業(yè)醫(yī)療保險覆蓋人群超過總?cè)丝诘?0%，商業(yè)健康保險保費收入約占人壽保險總保費的20%。

由此可見，無論是在實行國家醫(yī)療保障制度或是社會醫(yī)療保險制度的國家，還是以實行商業(yè)健康保險制度為主導的國家，商業(yè)健康保險都存在較大的發(fā)展空間，其在壽險總保費收入中的占比通常高于20%。

我國的商業(yè)健康保險同樣具有巨大的發(fā)展空間，據(jù)中國保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)，2005年全國人身險保費收入3697億元，健康保險費收入只有307億元。如果我國的商業(yè)健康保險能達到壽險的20%，按2005年的壽險保費計算，商業(yè)健康保險費收入將達到739億元，可見我國商業(yè)健康保險的發(fā)展?jié)摿薮蟆?/p>

二、我國商業(yè)健康保險的經(jīng)營狀況及其國際差距

(一)我國專業(yè)健康保險公司的經(jīng)營狀況

2003年，保監(jiān)會出臺《關(guān)于加快健康險發(fā)展的指導意見的通知》，提出健康保險專業(yè)化經(jīng)營的理念，要求保險公司建立專業(yè)化的經(jīng)營組織，引導行業(yè)健康快速發(fā)展。2004年人保健康、平安健康等五家專業(yè)健康保險公司獲準籌建，健康保險專業(yè)化經(jīng)營邁出實質(zhì)性步伐。2005年以來，人保健康、平安健康、昆侖健康和瑞福德健康四家專業(yè)化健康保險公司先后開業(yè)。

人保健康提出“健康保障+健康管理”的經(jīng)營理念，即不僅提供事后補償，還將為客戶提供個性化的健康服務(wù)，包括健康咨詢、健康維護、就診管理和診療服務(wù)等，目的在于改善客戶健康狀況，有助于保險公司降低賠付率和產(chǎn)品價格，增強競爭力。人保健康雖然可以依賴中國人保的強大品牌優(yōu)勢，但由于人?；緵]有經(jīng)營健康保險的經(jīng)驗和數(shù)據(jù)積累，經(jīng)營難度較大。

平安健康保險公司將推出第三方管理服務(wù)等新型服務(wù)，引入“管理型醫(yī)療”模式。在產(chǎn)品上將會突破傳統(tǒng)健康險的模式，為客戶提供如眼科與牙科保健、老年看護等非傳統(tǒng)健康險產(chǎn)品。平安健康保險公司將充分利用集團現(xiàn)有的保險成本優(yōu)勢、渠道優(yōu)勢、綜合服務(wù)優(yōu)勢等，提高健康保險業(yè)務(wù)的盈利能力。以目前的形勢來看，平安還處于“潛龍未動”狀態(tài)，實力尚未顯示。

其他專業(yè)健康險公司，昆侖健康和瑞福德健康已通過驗收，但其目前核心崗位位置空缺且欠缺專業(yè)人才和經(jīng)營經(jīng)驗，也沒有提出讓人刮目相看的“藍海戰(zhàn)略”，經(jīng)營難度很大。

據(jù)保險公司的資料顯示，我國各家保險公司經(jīng)營商業(yè)健康險業(yè)務(wù)的綜合賠付率均超過盈利平衡點，部分已涉足商業(yè)健康保險的公司也漸生退意，有的甚至已經(jīng)在大規(guī)模地停止商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)并欲逐步全面退出。

(二)國外健康險的經(jīng)營狀況

與之相對應(yīng)，國外眾多的以經(jīng)營健康險為主業(yè)的公司卻取得了不俗的業(yè)績。2002年，國外共有8家以經(jīng)營健康險為主業(yè)的公司人選《財富》500強，這些公司的經(jīng)營狀況為我國健康保險的發(fā)展提供了有益的啟示。

上述8家主要經(jīng)營商業(yè)健康保險的保險公司的財務(wù)經(jīng)營狀況表明，經(jīng)營健康保險不僅不一定虧本，甚至可以進入世界500強。盡管目前我國有些公司的商業(yè)健康保險經(jīng)營狀況不太好，但這并不意味著商業(yè)健康保險本身就必然經(jīng)營不好，而是我們的風險控制能力薄弱。只要充分借鑒其他國家健康保險經(jīng)營的成功經(jīng)驗，做好數(shù)據(jù)分析、風險控制、產(chǎn)品開發(fā)、客戶服務(wù)、信息系統(tǒng)等基礎(chǔ)性工作，我國的商業(yè)健康保險必將大有可為。

三、推進專業(yè)化經(jīng)營，提高我國保險公司健康險水平

導致我國商業(yè)健康保險發(fā)展困境的關(guān)鍵在于專業(yè)化經(jīng)營的缺乏。專業(yè)化是健康保險的必由之路，這一點已在保險界形成共識，但如何進行專業(yè)化卻是目前最應(yīng)該探討的問題，各保險公司應(yīng)采取綜合措施，不斷推進專業(yè)化經(jīng)營，來提高我國保險公司的健康險水平。

1.要建立專業(yè)化經(jīng)營的組織架構(gòu)。專業(yè)化經(jīng)營的組織架構(gòu)有多種形式，可以是專業(yè)健康保險公司，也可以是集團下的專業(yè)子公司，還可以是公司內(nèi)的一個業(yè)務(wù)管理系列。事實上，各種經(jīng)營模式都各有其優(yōu)勢和不足(見表2)，沒有適合所有保險公司的標準模式。保險公司應(yīng)根據(jù)其規(guī)模、發(fā)展目標、市場定位和戰(zhàn)略，選擇適合自己的經(jīng)營模式，而且我國各地區(qū)之間發(fā)展不平衡，也應(yīng)該鼓勵市場的多樣性，關(guān)鍵在于賦予所選擇的組織形式充分的技術(shù)開發(fā)、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品開發(fā)等的權(quán)限和職能，徹底改變健康保險業(yè)務(wù)依附于壽險業(yè)務(wù)的狀況。

2.要建立專門的核保和核賠體系。鑒于健康保險的風險控制特點，各保險公司應(yīng)建立專門的健康保險核保和核賠體系；制定和實施健康保險核保人與核賠人的管理辦法；加快研發(fā)和使用健康保險專用的核保、核賠手冊等專業(yè)技術(shù)工具。要進一步發(fā)揮行業(yè)的力量，著手制定疾病表。

3.建立專業(yè)化的信息管理系統(tǒng)。專業(yè)化的信息管理系統(tǒng)不僅是實現(xiàn)健康保險專業(yè)化運作的基礎(chǔ)和平臺，而且對健康保險的風險控制和長遠發(fā)展至關(guān)重要。傳統(tǒng)的壽險業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)集中解決的是業(yè)務(wù)流程、人機界面、系統(tǒng)集成等商用系統(tǒng)的共性問題。由于健康保險業(yè)務(wù)的復雜性、保險事故發(fā)生的頻繁性，需要有效的過程管控系統(tǒng)，單純的業(yè)務(wù)流程管理已遠遠不能適應(yīng)健康保險的風險管控需要。公司可以通過自主開發(fā)或引進信息管理系統(tǒng)，建立和完善與健康保險業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，特別是完善健康保險的核保、核賠管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析系統(tǒng)，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和服務(wù)的需要。

第2篇：保險公司經(jīng)營狀況范文

我國目前采用的償付能力監(jiān)控指標是在借鑒歐盟償付能力額度制度和美國風險資本管理的基礎(chǔ)上形成的,其中包括定性和定量監(jiān)管兩個方面。定性監(jiān)管主要規(guī)定了保險條款、費率、準備金的提存,規(guī)定了保險公司單個風險自留額和全部風險自留額,并對保險公司的資金運用進行了規(guī)定;定量監(jiān)管主要是采用了英國的最低償付能力額度思路。但與實施這種保險償付能力監(jiān)管相配套的一系列制度體系和監(jiān)管指標尚有許多不合理、不完善之處。

1.1缺乏完整的保險會計準則體系。

保險公司不僅同一般企業(yè)一樣自主經(jīng)營、自負盈虧,而且還承擔著社會保障的責任,關(guān)乎廣大投保人的利益。保險公司的兩重性質(zhì)決定了其會計行為規(guī)范的兩重性:一方面需符合一般財務(wù)會計原則,其主要目的在于保證保險公司對外財務(wù)信息的披露,要求真實、公允地反映保險公司會計期間內(nèi)的經(jīng)營成果和資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況,要求保險公司的財務(wù)信息與其他行業(yè)保持可比性;另一方面要符合監(jiān)管會計原則,主要服務(wù)于保險監(jiān)管當局為保證保單持有人利益而監(jiān)控保險公司償付能力的需要。因此,保險公司在會計制度的設(shè)計上,不僅需要建立適合于保險行業(yè)的財務(wù)會計制度,還需要重視監(jiān)管會計制度的建設(shè)。目前,國際上發(fā)達國家，如美國、日本都建立了專門的保險監(jiān)管會計制度,而我國僅于2004年下發(fā)了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則——準則公告第1號:固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)和計算機軟件(征求意見稿)》,保險監(jiān)管會計制度建設(shè)總體尚處于初始階段。

1.2缺乏統(tǒng)一的保險企業(yè)會計制度標準。

目前我國的保險企業(yè)會計制度實行兩種標準,一種是適行于上市公司和股份公司《金融保險企業(yè)會計制度》(2002年1月1日頒布),另一種是非上市和股份公司實行的《保險公司會計制度》(1999年1月1日頒布),兩種制度最大的區(qū)別是在《金融保險企業(yè)會計制度》中更加強調(diào)了會計的謹慎性原則,更有利于反映會計信息的真實性。由于兩種制度對會計要素的確認原則及方法不同,對評估保險公司的實際財務(wù)狀況及償付能力也會帶來直接影響。

1.3監(jiān)管指標不全面,預警作用不明顯。

保險財務(wù)監(jiān)管指標體系的建立不僅要做到滿足現(xiàn)狀,更要能夠?qū)σ郧暗呢攧?wù)狀況進行分析,并對以后的經(jīng)營態(tài)勢做出合理預測。我國在借鑒美國保險監(jiān)管指標體系基礎(chǔ)上建立的財務(wù)指標體系只是側(cè)重于公司盈利和經(jīng)營性風險的分析,涉及綜合性財務(wù)狀況和準備金方面的指標較少。而美國的保險監(jiān)管財務(wù)指標僅對產(chǎn)險公司就設(shè)立了11個指標,從綜合財務(wù)狀況、利潤經(jīng)營狀況、流動性和準備金等多方面來綜合考核公司的經(jīng)營狀況。我國只借鑒了美國監(jiān)管指標體系的一些指標,沒有設(shè)立一套類似于美國的對歷史數(shù)據(jù)財務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng),在美國對歷史數(shù)據(jù)財務(wù)狀況的追蹤分析系統(tǒng)中3年前提出過警告的公司中,有80%的公司最終都破產(chǎn)了。

1.4缺乏對財務(wù)指標的動態(tài)監(jiān)管。

我國評估保險公司財務(wù)指標的償付能力是以1年內(nèi)公司認可資產(chǎn)減認可負債的差額作為標準的,只測算這一時期保險公司的靜態(tài)償付能力,沒有考慮保險公司長期持續(xù)經(jīng)營的要求,不能真實反映不同保險公司的實際償付能力。另一方面我國使用的一系列財務(wù)比率法是定量指標體系構(gòu)成的,它們在選擇上是否恰當、合理,都會影響到預警系統(tǒng)的運行效率。在2003年下發(fā)的《保險公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》中只是從認可資產(chǎn)表、認可負債表、最低償付金額幾方面對保險公司的財務(wù)情況監(jiān)管,并沒有聯(lián)系保險公司在一定假設(shè)條件下的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其對財務(wù)狀況的影響做出預測。

2.加強我國保險償付能力監(jiān)管的建議

2.1進一步重視并加強保險償付能力的監(jiān)管。

我國保險監(jiān)管當局對財險公司和壽險公司分別規(guī)定了最低償付能力標準,但這些規(guī)定并沒有被很好地執(zhí)行,一些中資保險公司償付能力管理的概念和風險選擇的意識不強,掛賠現(xiàn)象嚴重,整體償付能力依然薄弱。保險公司承擔著廣大被保險人可能發(fā)生保險事故而引致的賠償或給付責任,只有本身具有足夠的償付能力,才能保障被保險人的安全,增強消費者的信心。因此保險監(jiān)管應(yīng)進一步重視并加強對保險公司的最低償付能力的考核,結(jié)合國情,參照國際慣例,改善目前最低償付能力的計算方法,使其更加科學化、合理化,確保保險公司對所承擔的風險具有足夠的賠償或給付能力,保證公司良好的財務(wù)穩(wěn)定性和較高的置信度。同時要注重建立應(yīng)急機制和化解風險的渠道,一旦發(fā)現(xiàn)償付能力不足,應(yīng)立刻采取諸如辦理再保險、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、增加資本金、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或是限期整頓、停止部分業(yè)務(wù)、直接接管等補救措施,重新塑造保險公司的財務(wù)信用體系,以維護社會保險園地的正常秩序,促進保險業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

2.2建立完善的保險業(yè)法定會計準則體系。

加快保險企業(yè)會計制度的規(guī)范化、標準化和統(tǒng)一化建設(shè),認真研究并借鑒國外保險會計的規(guī)范和標準保險業(yè)法定會計準則體系,結(jié)合我國保險業(yè)發(fā)展實際和監(jiān)管要求,不斷建立完善體現(xiàn)保險行業(yè)特殊性的保險業(yè)會計準則體系。保險公司可以先按照保險行業(yè)通用會計準則(GAAP)編制通用會計報表,再按照保險法定會計準則(SAP)調(diào)整為監(jiān)理會計報表從而滿足投資者和監(jiān)管部門的不同需要。

2.3建立有預警性和評級等級制度的監(jiān)管模式。

集中保險公司的資產(chǎn)獲利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、投資收益、準備金充足率、資本金充足率等體現(xiàn)償付能力安全性的各項財務(wù)指標,并分析3到5年的財務(wù)跟蹤指標和財務(wù)評價等級制度,通過多年跟蹤的財務(wù)指標來分析發(fā)現(xiàn)保險公司經(jīng)營狀況的征兆,評價公司今后的發(fā)展趨勢,并且采用財務(wù)評價等級制度的方式對公司的大小和財務(wù)狀況進行分類,提高監(jiān)管的精細化程度。目前,以NAIC(全美保險監(jiān)督官協(xié)會)的IRIS(保險監(jiān)管信息系統(tǒng))和RBC(基于風險的資本管理方法)為代表的保險機構(gòu)償付能力風險預警機制已經(jīng)在世界各國廣為應(yīng)用,我國的保險監(jiān)管應(yīng)盡快改變傳統(tǒng)的主觀性和經(jīng)驗性做法,加快監(jiān)管信息化建設(shè),提高監(jiān)管效率和質(zhì)量。

2.4建立由靜態(tài)監(jiān)管向動態(tài)監(jiān)管轉(zhuǎn)變的監(jiān)管模式。

對保險公司償付能力進行動態(tài)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括:(1)動態(tài)評價保險產(chǎn)品負債與其相對應(yīng)資產(chǎn)的實際形態(tài)是否匹配;(2)不僅是對決算期進行評估,而且通過對未來任一時點現(xiàn)金流量狀態(tài)進行模擬,來反映和評估保險公司的所有經(jīng)營狀況;(3)借鑒美國做法進行利率假設(shè),通過適當?shù)母怕史植紒泶_定利率和變化,并考慮公司的各種資產(chǎn)和負債的配置,將公司現(xiàn)金流公式化,計算出各種利率假設(shè)下公司的現(xiàn)金流入和流出,以此來評價公司的償付能力。

2.5加強保險行業(yè)自律。

成功有序的監(jiān)管離不開行業(yè)組織的自律配合,保險行業(yè)協(xié)會是保險人或保險中介機構(gòu)組成的社會團體,其在規(guī)范保險市場方面發(fā)揮著政府監(jiān)管當局不具備的協(xié)調(diào)作用。因為行業(yè)組織在起市場主體間聯(lián)絡(luò)、信息、技術(shù)咨詢和共享服務(wù)等作用的同時,在某種程度上還能獨立充當市場秩序的維護者和行業(yè)經(jīng)營行為的仲裁者。監(jiān)管當局應(yīng)積極支持保險行業(yè)組織的建設(shè),以行業(yè)的自律擔負起監(jiān)管的輔助作用,通過保險行業(yè)協(xié)會加強各保險機構(gòu)之間的交流與合作,維護保險市場正常的競爭秩序,從而避免同業(yè)過度競爭造成虧損和償付能力的不足。

2.6提高保險監(jiān)管從業(yè)人員的素質(zhì)。

加入WTO,中國保險監(jiān)管業(yè)面臨考驗,保險監(jiān)管從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。加入WTO,意味著中國保險監(jiān)管在物質(zhì)或者有形的層面上迅速地向國際靠攏、與國際接軌,但保險監(jiān)管同時也是一種文化、一種理念,文化和理念上的轉(zhuǎn)變問題是不可能通過WTO或其他什么協(xié)議可以簡單解決的。但事實證明,有形和無形兩個層面之間是緊密相連的,二者既相互促進,又相互制約。只有達到協(xié)調(diào)一致,才能稱得上是有效的、與國際接軌的保險監(jiān)管。這里的關(guān)鍵問題是所有保險監(jiān)管從業(yè)人員的普遍素質(zhì)。從現(xiàn)狀看,我國保險監(jiān)管隊伍是相當不錯的,精練、充滿朝氣。但是必須看到,我們從事保險監(jiān)管的歷史畢竟太短,對市場經(jīng)濟和開放條件下保險監(jiān)管理念、技術(shù)和手段的了解、認識和掌握有限。在不少人的觀念中還留存著計劃經(jīng)濟和封閉經(jīng)濟體制下政府行為模式的烙印。人的觀念不轉(zhuǎn)變、素質(zhì)不提高,所謂的接軌是不會有生命力的。應(yīng)當看到,在監(jiān)管機構(gòu)、監(jiān)管形式和監(jiān)管內(nèi)容上,當前我國保險監(jiān)管與國際潮流不一致。比如,全球兼并盛行而我國的保險監(jiān)管則要求產(chǎn)、壽險分業(yè)經(jīng)營,國際保險監(jiān)管日趨放松對微觀層次的監(jiān)管而注意對償付能力的審查,我國卻強化對費率、條款的監(jiān)管。對此,一方面，我們應(yīng)積極地予以正確評價,我國的保險監(jiān)管方面基本反映了我國的保險業(yè)水平及發(fā)展要求,如產(chǎn)、壽險分業(yè)經(jīng)營就促進了我國長期以來發(fā)展不足的壽險業(yè)務(wù)迅速增長,又如從全球購并歷史來看,合總是以分而發(fā)展為基礎(chǔ)的。另一方面,我們也應(yīng)當從國際保險監(jiān)管中看到我國的發(fā)展趨勢。

參考文獻：

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[3]戴娟.借鑒國際經(jīng)驗加強保險監(jiān)管體系的建設(shè)，《保險研究》,2004年05期.

第3篇：保險公司經(jīng)營狀況范文

關(guān)鍵詞：信息不對稱；道德風險；保險監(jiān)管；博弈

中圖分類號：F840．32 文獻標識碼：A

文章編號：1006-1428(2007)04-0037-03

一、信息不對稱與保險監(jiān)管

1．投保人與保險人之間的信息不對稱。

由于投保人逆向選擇和道德風險的存在，保險人在承保、防災(zāi)防損方面處于不利地位。另一方面，投保人由于保險知識的缺乏，對保險合同缺乏很好的理解，加之對保險人的經(jīng)營狀況不甚了解，這些又會使投保人處于不利地位。人們購買保險尤其是人壽保險，是以犧牲當前的利益來換取未來的保障，保險公司對保戶未來可能發(fā)生的風險進行的承諾是否能夠兌現(xiàn)，關(guān)系到社會福利和公眾利益。因此，由信息不對稱引發(fā)的保險信用危機不僅危及保險市場的經(jīng)濟安全，而且還可能引發(fā)社會問題，從這個意義上講，保險監(jiān)管部門有必要采取專門措施改善保險市場這類信息不對稱問題，見圖1：

2．保險公司與保險監(jiān)管部門之間信息不對稱。

保險監(jiān)管部門對保險公司的行為進行監(jiān)管，保險公司應(yīng)遵守這些規(guī)定開展經(jīng)營活動。但由于利益上的差別，保險公司和保險監(jiān)管部門之間存在某種意義上的對立關(guān)系：保險公司為實現(xiàn)公司自身利益最大化往往會用合法或非法的手段來逃避對自己不利的監(jiān)管。而監(jiān)管部門的責任就是要保證公司的償付能力和穩(wěn)健經(jīng)營，保證投保人的利益和整個經(jīng)濟運行的穩(wěn)定。兩者在利益上的對立必然會產(chǎn)生保險公司的逆向選擇和道德風險問題。所以，保險市場上存在兩類經(jīng)營主體：守法經(jīng)營者、違法經(jīng)營者。保險監(jiān)管部門對保險公司是誠實經(jīng)營者還是違規(guī)經(jīng)營者并不清楚，只知道違規(guī)經(jīng)營的概率。這是一個典型的不完全信息靜態(tài)博弈，如圖2所示：

3．保險公司的信息披露不夠完善。

我國保險公司的信息披露往往不夠完善，一些重要的財務(wù)資料、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)戰(zhàn)略并不公布于眾，這在一定程度上構(gòu)成了企業(yè)與監(jiān)管部門的信息不對稱。所以保險監(jiān)管部門對保險公司的監(jiān)管不僅是對其保險業(yè)務(wù)的監(jiān)管，同時也是對它的投資業(yè)務(wù)進行監(jiān)管。對投資業(yè)務(wù)進行監(jiān)管的一個方面就是完善保險公司的信息披露。

應(yīng)該看到，在保險市場機制完善的情況下，保險市場可以依靠市場機制這只“看不見的手”良好地運行，只有在保險市場失靈的情況下，保險監(jiān)管才有必要。同時，也不是監(jiān)管越多就越好：監(jiān)管越多，市場競爭機制受到的限制越大，市場機制越不能得到有效的發(fā)揮，社會信譽體制所賴以形成的市場競爭空間就越小，社會信譽建立的難度就越大。所以，存在一個最優(yōu)程度的監(jiān)管，超過這個最優(yōu)程度，反而會因監(jiān)管成本上升而帶來負效用，如圖3所示：

二、保險公司與保險監(jiān)管部門內(nèi)生博弈模型

下面建立模型來分析保險公司與保險監(jiān)管部門的博弈關(guān)系，此模型的博弈雙方分別為保險公司和保險監(jiān)管審計部門。保險公司有兩種策略選擇：真實信息披露、虛假信息披露；保險監(jiān)管審計部門也有兩種選擇策略：審計與不審計。假設(shè)，審計部門在審計時花費固定成本C，用F表示審計部門的審計概率，則　，審計部門選擇審計時，F(xiàn)=1：而不審計時，F(xiàn)=0。保險公司披露信息虛假程度用G表示，G∈[0，1】，完全虛假時，G=1；完全真實時，G=0。虛假信息可獲取的非法收入為R，當保險公司選擇違規(guī)被查處后不僅得不到R，還將予以數(shù)額為I的罰金?？梢钥闯觯何覀冇酶怕蔉、G分別描述審計部門審計概率和保險公司虛假信息的概率。據(jù)此，建立保險公司和保險監(jiān)管審計部門之間的博弈支付矩陣，如圖4：

圖4：保險公司與保險監(jiān)管審計部門博弈矩陣

分析以上博弈矩陣，由于審計資源的有限性，審計部門不能使審計覆蓋率達到100％，即F=1。同時由于審計部門的審計作為一項工作，要遵守審計規(guī)定，隨意性較小。審計頻率有一定的規(guī)定，只有對一些突發(fā)事件會采取突擊審計。所以，保險公司對審計部門的審計概率有一定的認識，并據(jù)此做出策略選擇。假定給定審計概率為F，保險公司選擇虛假(G=1)和真實(G=0)的期望收益分別為：

三、結(jié)論及政策建議

分析以上博弈結(jié)果，保險公司與保險監(jiān)管部門不應(yīng)是一種對立的關(guān)系，而應(yīng)該是內(nèi)生合作博弈關(guān)系，保險公司應(yīng)該充分認識到保險監(jiān)管部門的審計在于保證自己良好的財務(wù)狀況、必備的資本金、充足的償付能力，保證自己保險經(jīng)營業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定地運行，所以，保險公司應(yīng)與保險監(jiān)管審計部門密切配合，積極提供審計資料，這種做法應(yīng)該是一貫的，而不應(yīng)根據(jù)對F的預測相應(yīng)采取虛假的可能行動。

總體來說，我國目前的嚴格監(jiān)管并非最佳選擇，保險監(jiān)管還亟待改革與完善。應(yīng)盡快采取以下幾項措施：

1．相互協(xié)調(diào)，建立以償付能力監(jiān)管為中心的監(jiān)管目標體系。

為了提高中資保險公司的經(jīng)營水平，提高市場運作能力，保險監(jiān)管部門應(yīng)調(diào)整監(jiān)管目標，和廣大保險公司加強溝通，在發(fā)展戰(zhàn)略上協(xié)調(diào)一致，逐漸將重點放在償付能力和市場準入兩個方面。力求建立與國際慣例一致的保險監(jiān)管制度，建立與國際慣例相符合的保險監(jiān)管環(huán)境，并在監(jiān)管過程中注重保險業(yè)的協(xié)調(diào)、規(guī)范與健康的發(fā)展。

2．相互配合，積極完善保險監(jiān)管的組織體系，培育保險業(yè)誠信氛圍。

保險監(jiān)管部門應(yīng)注重專業(yè)人才的培養(yǎng)，提高管理水平。應(yīng)按區(qū)域保險密度和保險機構(gòu)設(shè)置的實際情況，設(shè)立不同規(guī)模的監(jiān)管機構(gòu)，擴大監(jiān)管覆蓋面，并設(shè)計開發(fā)“保險業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)”以形成動態(tài)的保險監(jiān)管組織體系。同時，積極培育保險市場的誠信氛圍，發(fā)揮道德調(diào)節(jié)的作用。因為，“即使在市場經(jīng)濟中，在市場調(diào)節(jié)與政府調(diào)節(jié)都起作用的場合，在法律產(chǎn)生并被執(zhí)行的場合，道德調(diào)節(jié)不僅存在著，而且它的作用是市場調(diào)節(jié)與政府調(diào)節(jié)所替代不了的，也是法律所替代不了的?！?/p>

3．相互提高，采取客觀科學的保險監(jiān)管模式。

保險監(jiān)管部門在借鑒外國經(jīng)驗的同時，應(yīng)針對實際情況，建立事前事后相結(jié)合的監(jiān)管模式(參見圖5)，如可參考美國保險監(jiān)管IRIS比率指標體系，將債務(wù)清償動力和盈利能力作為衡量一個保險公司是否健康的標志。

第4篇：保險公司經(jīng)營狀況范文

誤區(qū)一： 理財型保險的收益有保證

理財型保險雖然是保險，但是在理財功能方面是有風險的。其收益取決于保險公司對資金的投資和經(jīng)營狀況。最低年化收益率只保證最低收益，本金和收益均沒有保證，投連險投資者需自負盈虧。投資者要在購買前認清理財型保險的風險，衡量自己的風險承受能力。

誤區(qū)二：理財型保險等同于銀行理財產(chǎn)品

有人認為理財型保險跟銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品差不多，其實不然，理財型保險一方面擁有規(guī)定的保障功能，另一方面其資金的靈活性有一定限制。保險理財師提醒消費者，勿將理財型保險當作銀行理財產(chǎn)品來買，因為不管收益如何，它還是屬于保險，提前退保仍會有較大損失。

誤區(qū)三： 分紅保險=銀行存款

分紅保險可分配的紅利具有不確定性，沒有固定的比率，而分紅水平的高低則取決于保險公司的經(jīng)營成果如何。消費者切不可盲目將分紅保險產(chǎn)品與其他保險產(chǎn)品或金融產(chǎn)品混為一談，或片面比較。

誤區(qū)四： 預期收益率等于實際收益率

一些消費者誤以為預期收益率就是實際收益率，其實二者是有區(qū)別的。預期收益率是指保險公司在目前的投資環(huán)境和風險預測中預計的收益率，并非投資者實際獲得的收益率，實際收益率還要看險企的資金管理能力和投資運營能力。

誤區(qū)五：萬能險一定沒有風險

萬能險看起來很保險，其實容易誤導消費者，作為理財型保險，萬能險和分紅險、投連險一致，除了保險的功能外，也有理財?shù)墓δ?，雖然有最低年化收益的保障，風險還是有的，并非“萬能”。

誤區(qū)六：投連險適合所有人投資

投連險最大的特點就是保險公司不保證最低收益率，同時也不承諾任何形式的風險，并且由于投連險具有一定的保險功能，短期退保也會損失本金。所以投連險只適合風險承受能力較大、愿意冒險的投資者。

第5篇：保險公司經(jīng)營狀況范文

在充分了解保險業(yè)運營風險的基礎(chǔ)上，針對其可能存在重大風險的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)實施重點審計，從而降低審計風險，深化風險導向型審計模式在保險業(yè)的應(yīng)用，切實規(guī)范金融保險市場，促進保險業(yè)健康、有序發(fā)展。目前風險導向型審計模式在保險審計中的應(yīng)用尚處于探索階段，審計部門應(yīng)結(jié)合自身條件和審計能力。

一、保險業(yè)經(jīng)營風險分析

（一）社會信用環(huán)境差，保險業(yè)經(jīng)營的信用風險高

近年來，各種保險欺詐案件層出不窮，其手段和方式也在逐漸技術(shù)化和隱蔽化。以車貸險為例，廣東各非壽險公司車貸險平均賠付率高達4546%，個別公司甚至高達8543%。所有開辦此項業(yè)務(wù)的保險公司基本都陷入虧損。從已發(fā)生的保險索賠案來看，故意拖欠、蓄意詐騙者居多數(shù)。據(jù)北京各非壽險公司的保守估計，目前約有20%的車險賠款屬于欺詐。因此在全社會信用體系尚未建立之前，信用風險是我國保險業(yè)面臨的最主要風險。

（二）保險業(yè)面臨著嚴重的定價不足風險

主要由保險公司精算水平不高和過度競爭造成。表現(xiàn)為賭博性承保、超出承保能力承保、降低承保條件承保，以賠促保、贈與保險等不規(guī)范承保行為。由于定價水平明顯偏低，保險收入很難覆蓋風險。目前我國財產(chǎn)險、運輸險的費率已經(jīng)遠遠低于國際市場費率，一些大型項目的保險費率甚至低到萬分之一以下。費率過低將使保險公司經(jīng)營的穩(wěn)定性受到極大影響。

（三）保險公司的理賠風險依然存在

因缺乏嚴密的核保制度和管理體系而導致保險資金流失的現(xiàn)象相當普遍，因不能合理定損使保險公司實際履行的責任超出了保險合同規(guī)定的責任。

（四）現(xiàn)金流風險即由新業(yè)務(wù)大量減少和大量保單退保造成的風險。由于資產(chǎn)和負債的長期特性，這類風險對壽險公司的影響遠大于非壽險公司。如部分壽險產(chǎn)品大量退保，而新增保費增長緩慢，潛在現(xiàn)金流風險正在加大。

二、風險導向型保險審計的基本思路

（一）風險導向型保險審計模式

在現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ较?，審計風險=重大錯報風險×檢查風險。注冊會計師應(yīng)當從財務(wù)報表層次考慮重大錯報風險，審計工作以對重大錯報風險的識別、評估和應(yīng)對為主線。其審計程序首先要求實施風險評估程序，了解被審計單位及其環(huán)境，除內(nèi)部環(huán)境外還包括行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、企業(yè)性質(zhì)以及目標、戰(zhàn)略和相關(guān)經(jīng)營風險等外部環(huán)境，在此基礎(chǔ)上評估重大錯報風險，再將識別出的風險與認定層次可能發(fā)生的錯報聯(lián)系起來，考慮風險的重大性和可能性，最后確定實質(zhì)性測試的范圍、時間和程序。

（二）風險導向保險審計重點對于風險導向型保險業(yè)審計來說，審計的起點是要了解保險公司的經(jīng)營狀況、監(jiān)管環(huán)境以及相關(guān)經(jīng)營風險，在了解其相應(yīng)信用風險、理賠風險等經(jīng)營風險的基礎(chǔ)上評估重大錯報風險，把審計資源集中在可能發(fā)生重大風險的環(huán)節(jié)和區(qū)域，如保險定價和保險理賠方面，據(jù)以確定實質(zhì)性測試的相關(guān)內(nèi)容。這種審計方式把保險業(yè)的經(jīng)營風險和戰(zhàn)略風險聯(lián)系起來考慮重大錯報風險，有效地提高了審計效率，對金融風險也有一定的遏制作用。

三、風險導向型保險審計策略

（一）防范保險欺詐，創(chuàng)造良好的信用環(huán)境

保險公司面臨的信用風險主要表現(xiàn)為保險欺詐，審計人員在審計過程中應(yīng)詳細審查保險公司業(yè)務(wù)中存在的潛在信用風險，避免保險欺詐造成嚴重損失，從內(nèi)部控制上降低信用風險。同時聯(lián)合相關(guān)部門對這種違法犯罪行為予以嚴厲的打擊，凈化金融保險環(huán)境。從外部環(huán)境上降低信用風險，以防范金融風險、保護投保人利益為目的。

（二）重點審查違規(guī)理賠行為

違規(guī)理賠業(yè)務(wù)直接關(guān)系到公司損益，對于國有保險公司來說還涉及到國有資產(chǎn)的保值增值問題，因此應(yīng)當重點審查。具體可從業(yè)務(wù)部門的出險通知書入手，審查案件受理辦理各環(huán)節(jié)及時性，有無超《保險法》規(guī)定時限。或?qū)①~面賠款支出數(shù)額與業(yè)務(wù)日報、賠案核對，查明有無弄虛作假及賠款包干、突擊賠付、未出險固定賠付現(xiàn)象?？梢愿鶕?jù)賠款對象查賠款資金的劃撥去向，看有無以賠謀私為保險公司謀福利的問題。通過多種方式來規(guī)范保險理賠，從而進一步降低保險業(yè)理賠風險。

（三）以“三會一行”的績效審計為紐帶，形成完整的金融監(jiān)管體系保險業(yè)的外部監(jiān)管，尤其要發(fā)揮“保監(jiān)會”的作用，充分發(fā)揮其監(jiān)督管理全國保險市場、維護保險業(yè)的合法、穩(wěn)健運行的作用。將“保監(jiān)會”的監(jiān)管機制納入保險公司防范金融風險體系中，使內(nèi)部控制與外部監(jiān)管有機結(jié)合，從而有力防范保險業(yè)的經(jīng)營風險，進而降低審計風險，提高風險導向型保險審計的效率。

第6篇：保險公司經(jīng)營狀況范文

一、“三權(quán)”抵押背景下金融支農(nóng)存在的問題

農(nóng)業(yè)作為一個受自然環(huán)境影響較大的行業(yè)，受資金回報率難以預期、貸款風險較其他行業(yè)更高和金融機構(gòu)的趨利性的影響，導致了農(nóng)業(yè)發(fā)展金融需求遠沒有得到滿足，金融支農(nóng)工作存在很多問題與不足，主要體現(xiàn)在如下幾點：

1.農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境惡劣

長期以來，我國農(nóng)村地區(qū)的金融知識都比較匱乏，對信用的認識也了解較少，使得農(nóng)村村民法律意識淡薄，信用意識普遍不強，存在惡意逃避金融債務(wù)的現(xiàn)象。同時，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受自然災(zāi)害、市場行情等因素，不能保證按時按量償還貸款本息，這就使得農(nóng)村金融發(fā)展的生態(tài)環(huán)境一直比較惡劣。

2.農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展不規(guī)范

雖然近年來我國家庭農(nóng)場、專業(yè)合作社等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體得到了快速發(fā)展，但同其他產(chǎn)業(yè)經(jīng)營主體相比，農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體自身發(fā)展仍不規(guī)范，普遍存在經(jīng)營證照不全現(xiàn)象，沒有辦理工商登記、稅務(wù)登記和法人登記等必要手續(xù)。

3.評估價值難以確定

“三權(quán)”抵押作為一種新近推出的抵押擔保方式，由于推出時間相對較短，導致具有專業(yè)評估資歷的從業(yè)人員和相應(yīng)評估資質(zhì)的評估機構(gòu)相對缺少，加上評估機構(gòu)“誰委托、誰付費、對誰負責”的行規(guī)業(yè)律，易造成估值偏離抵押資產(chǎn)真實值，評估結(jié)論可信度不足，難以得到相關(guān)金融機構(gòu)的認可。

4.抵押資產(chǎn)處置難度大

隨之“三權(quán)”抵押方式的陸續(xù)試點，“三權(quán)”流轉(zhuǎn)交易平臺和“三權(quán)”交易中心缺失這一問題也日益凸顯，嚴重限制了“三權(quán)”資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)，導致“三權(quán)”抵押物難以順利流轉(zhuǎn)，且抵押物處置成本相對較高。

二、“三權(quán)”抵押背景下金融支農(nóng)服務(wù)模式設(shè)計

結(jié)合我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展實際和金融支農(nóng)服務(wù)存在的問題，在三權(quán)抵押和市場利率化的大背景下，探索建立具有普遍適用性的金融支農(nóng)模式，推動我國農(nóng)業(yè)快速發(fā)展和實現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，具有非常重要的現(xiàn)實意義。

1.模式設(shè)計原則

為更好提升金融機構(gòu)支農(nóng)積極性和支農(nóng)效率，我國金融支農(nóng)服務(wù)模式設(shè)計應(yīng)遵循以下原則。

2.充分發(fā)揮政府支農(nóng)關(guān)鍵作用

從以上發(fā)達國家成功的金融支農(nóng)模式來看，除去發(fā)達國家健全的社會信用體系的因素外，其金融支農(nóng)模式和農(nóng)業(yè)發(fā)展的成功，關(guān)鍵在于充分發(fā)揮政府機構(gòu)的作用，對金融支農(nóng)相關(guān)政策用法律和制度的形式予以了明確規(guī)定，充分利用財政資金財務(wù)杠桿作用和央行支農(nóng)導向作用，引導涉農(nóng)金融機構(gòu)加大金融支農(nóng)力度，進而推動了農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展。

3.全力解決農(nóng)業(yè)貸款擔保問題

當前，我國農(nóng)業(yè)正處于由分散化向現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型的時期，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模普遍偏少，除農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)外，農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體大都缺少符合金融機構(gòu)的合格抵押物，而大都銀行機構(gòu)推出的信用貸款和公務(wù)員擔保貸款金額偏低，也無法滿足現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要。

三、金融支農(nóng)服務(wù)模式設(shè)計

根據(jù)“三權(quán)”抵押背景下我國金融支農(nóng)存在的問題和現(xiàn)有模式的不足，本文提出建立政府主導型金融支農(nóng)服務(wù)模式，以提供快捷高效的金融支農(nóng)服務(wù)模式，進一步推動我國農(nóng)業(yè)發(fā)展。

1.政府主導型金融支農(nóng)服務(wù)模式簡介

該模式為政府主導型“1+3+1”金融支農(nóng)服務(wù)模式（政府+銀行+擔保公司+保險公司+農(nóng)戶），由政府主導設(shè)計和運行，將銀行、擔保公司和保險公司三個經(jīng)濟主體組織起來，共同加大金融支農(nóng)力度，提升金融支農(nóng)效率。

在此模式中，國家政府運用法政策、金融機構(gòu)契約等方式引導金融機構(gòu)加大金融支農(nóng)力度，并以法律和文件的形式對銀行和保險公司在農(nóng)業(yè)貸款及保險方面給予的稅收優(yōu)惠、補貼等優(yōu)惠條件予以明確。加快推進農(nóng)村資源的確權(quán)頒證工作，建立統(tǒng)一的農(nóng)村抵押品信息登記系統(tǒng)和多層次的農(nóng)村專業(yè)流轉(zhuǎn)市場，大力發(fā)展評估、信用增級和抵押品管理等中介機構(gòu)，降低金融機構(gòu)金融支農(nóng)信貸經(jīng)營風險和成本。

地方政府負責組建非贏利性擔保公司為大額農(nóng)戶貸款、抵押不足等農(nóng)戶提供補充性擔保，以及發(fā)揮村委會、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府作用，在加快培育農(nóng)場社會信用體系的基礎(chǔ)上，進一步收集匯總轄內(nèi)專業(yè)大戶、家庭農(nóng)場、農(nóng)民合作社、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)經(jīng)營主體信息和當?shù)靥厣r(nóng)業(yè)信息，及時了解農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體經(jīng)營狀況和金融需求，并定期向轄內(nèi)涉農(nóng)金融予以通報，協(xié)調(diào)解決金融支農(nóng)工作中貸款投向、不良資產(chǎn)處置等方面上存在的一些問題和難題。

銀行機構(gòu)在政府部門給予的優(yōu)惠和補貼下，按照當?shù)氐胤秸▓蟮妮爟?nèi)農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體經(jīng)營狀況和金融需求信息，有針對性的為當?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)營主體提供低息或利息補貼貸款。而保險公司則要在政府部門的支持和引導下，建立和推出支持適合農(nóng)業(yè)發(fā)展的多品種、低價位的農(nóng)業(yè)保險品種，進一步提升農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體參保率，有效降低農(nóng)業(yè)經(jīng)營風險。

2.模式運作流程

第7篇：保險公司經(jīng)營狀況范文

一、保險公司對資本的需求與籌資方式的選擇

保險公司同其它企業(yè)一樣，為了保證經(jīng)營的安全性而需要一定量的資本。保險公司與其它企業(yè)所不同的是，它所經(jīng)營的是風險。因此，保險公司承擔的風險金額越大，其所需的資本金也就越多。我國《保險法》規(guī)定：“保險公司應(yīng)當具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額：低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當增加資本金，補足差額?！薄敖?jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的四倍。”《保險公司管理規(guī)定》第7條也規(guī)定：“在全國范圍內(nèi)經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的保險公司，實收貨幣資本金不低于人民幣五億元：在特定區(qū)域內(nèi)經(jīng)營的保險公司，實收貨幣資本金不低于人民幣二億元?！薄侗ｋU公司管理規(guī)定》第13條還規(guī)定：“保險公司每申請增設(shè)一家分公司或省級以上分支機構(gòu)，應(yīng)當增加資本金至少人民幣五千萬元?！庇纱丝梢?，保險公司的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本保持匹配，并應(yīng)隨著保險公司的發(fā)展和業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大而追加其資本。由于一個完整的保險市場中存在著直接保險和再保險市場，因此，往往可以通過再保險市場的安排在一定程度上彌補直接保險公司的資本不足。然而，再保險公司同樣也要受到政府的監(jiān)管，也必須符合政府的最低資本要求。因此，保險公司雖然通過再保險安排可以擴大其業(yè)務(wù)規(guī)模，彌補其資本的不足，但必須以再保險市場的資本要求下的承保能力為限。

對于保險公司經(jīng)營所需資本以及追加資本的籌集渠道，我國《保險公司財務(wù)制度》第7條規(guī)定：“公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本。”而追加資本則可以通過自我積累、增資擴股、引進外資和發(fā)行上市等各種途徑。自我積累方式雖然具有成本最小的優(yōu)勢，但是通過自我積累很難在短時期內(nèi)獲取大量的發(fā)展所需的資本金；而增資擴股、引進外資也只是權(quán)宜之計。相比之下，上市融資雖然具有較高的籌資費用以及支付紅利或股息的壓力，而且還必須考慮信息不對稱所引發(fā)的較高交易成本和雙重納稅的稅收成本，但是，在我國現(xiàn)有經(jīng)濟體制和市場條件下，保險公司的上市融資不僅可以使保險公司永久性地占有這一部分資金，無須還本，而且還具有其它方式所不具備的優(yōu)勢。

二、保險公司上市是最佳選擇

在開放的充分競爭的保險市場環(huán)境中，保險公司上市具有較大的制度優(yōu)勢。表現(xiàn)在：

1、可以提高上市保險公司的承保能力。上市保險公司多元化的資本供給機制，既可以在極短的時間內(nèi)集中大規(guī)模社會資本，改變資本短缺的被動局面，又可以將保險市場的經(jīng)營風險分散到資本市場、商品市場及至整個市場體系中去，為保險業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展準備基礎(chǔ)性的制度條件。

2、可以提高上市保險公司的國際競爭能力和抗風險能力。目前民族保險業(yè)的資本總額只有200億人民幣，而最早進入中國的美國國際集團，其股東權(quán)益是271億美元，至于在中國設(shè)立合資保險公司的德國安聯(lián)和法國安盛公司，其股東權(quán)益分別是261億美元和150億美元，實力懸殊可見一斑。面臨對外開放的巨大壓力，股份制保險公司必須知難而上，利用上市方式籌資，可以使上市保險公司迅速增強資本實力，提高資本充足率，增強其競爭力和抗風險能力，主動迎接“入世”所帶來的挑戰(zhàn)。

3、可以提高上市保險公司經(jīng)營活動的透明度，強化外部監(jiān)管。保險公司上市后，要受到來自各方面的監(jiān)督，如各種投資咨詢機構(gòu)和證券分析員的監(jiān)督，審計、會計和律師事務(wù)所等中介機構(gòu)的監(jiān)督，證券交易所以及證券監(jiān)管部門的監(jiān)督等等。在廣泛的監(jiān)督下，任何一個重大失誤都會立即導致公司股價下跌，減少公司價值，任何一次違規(guī)操作，都會隨時有可能被發(fā)現(xiàn)和公開，給公司造成巨大損失，甚至被驅(qū)逐出證券市場。公司必須加強管理，以減少各種浪費和成本，通過科學決策認真分析產(chǎn)品市場，評估投資風險，公司還必須注重財務(wù)結(jié)構(gòu)，保持利潤穩(wěn)定增長，保持企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。同時，理性的保險公司也將會更加關(guān)注保險監(jiān)管機構(gòu)的各項政策規(guī)定和調(diào)控干預，這將大大提高保險監(jiān)管機構(gòu)宏觀調(diào)控的有效性，促進宏觀調(diào)控經(jīng)濟手段的運用。上市還有利于保險公司本身商譽的提高，使客戶對保險公司的知名度有所認可，有利于上市保險公司在激烈的市場競爭中擴展業(yè)務(wù)范圍，取得更多的市場份額。

4、股份制是現(xiàn)代企業(yè)的一種資本組織形式和企業(yè)財產(chǎn)形式，有利于提高資本運作效率。保險企業(yè)上市實現(xiàn)了所有者和經(jīng)營者的分離，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、權(quán)責清楚，使企業(yè)在市場中真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場競爭主體；上市保險公司通過完善法人治理結(jié)構(gòu)，可以獨立行使各種企業(yè)管理權(quán)限，排除政府部門不當干預造成的戰(zhàn)略失敗和滯后效應(yīng)。大型商業(yè)性保險公司的交叉持股結(jié)構(gòu)，有利于抵消經(jīng)營環(huán)境急劇變化而造成的沖擊效應(yīng)；通過兼并、收購、退出等股本變更行為進行金融企業(yè)的有效整合，實現(xiàn)低成本的快速擴張，提高企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和資本運作效率。

三、保險公司上市的現(xiàn)實條件和亟待解決的問題

通過以上分析可以看出，保險公司上市將成為我國保險公司產(chǎn)權(quán)制度改革的方向，且就目前的情況看，也已初步具備了上市的條件。

1、宏觀環(huán)境條件。隨著改革開放進程的加快，我國經(jīng)濟得以不斷發(fā)展，特別是1996年我國經(jīng)濟實現(xiàn)軟著陸，低通脹高發(fā)展的狀況表明我國經(jīng)濟運行勢態(tài)良好，2000年的GDP首次超過一萬億美元。GDP的穩(wěn)定增長無疑為保險公司上市融資起到了關(guān)鍵作用。雖然國家并沒有明確表示允許保險公司上市，但是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和發(fā)展，市場化進程的加快，保險公司上市是與我國的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變方向一致的。

2、資本市場條件。雖然我國的資本市場尚處于發(fā)展的初期，還存在著市場規(guī)模較小、流動性差和市場主體行為不規(guī)范等問題。但是，以股票市場為代表的國內(nèi)證券交易市場自創(chuàng)立運作以來，按照“法制、監(jiān)管、自律、規(guī)范”的，出臺了《證券法》等一系列法律法規(guī)，使得我國的證券市場建設(shè)日趨規(guī)范。到2001年底我國境內(nèi)外上市公司市價總值占GDP的比重也超過了45%.保險公司的上市，一方面有利于自身的發(fā)展，另一方面也有利于我國資本市場的完善，從而實現(xiàn)保險公司與資本市場的雙贏。

3、保險公司自身條件。上市公司是證券市場的基石，而企業(yè)自身條件的好壞是公司能否順利上市的關(guān)鍵。我國產(chǎn)險公司的經(jīng)營利潤一直較好，壽險公司受到降息的影響，盈利狀況不甚理想，但是隨著保險基金運用渠道的逐步放開，市場占有份額潛力的挖掘，將使擁有大量資金的壽險公司的盈利能力大大提高。因此，我國保險公司上市的前景看好。

綜上所述，我國保險公司不僅具有上市的需求，而且已基本具備了上市的條件。但是，決不能因此而“一哄而上”，保險公司上市必須滿足國家《公司法》、《證券法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定。同時，根據(jù)上市程序，國有保險公司應(yīng)該先進行股份制改造，明晰產(chǎn)權(quán)，為上市創(chuàng)造條件；而依據(jù)現(xiàn)代公司模式組建的股份制保險公司，經(jīng)營狀況良好的，可以先行申請上市。因此，保險公司的上市之路并不平坦。目前，保險公司上市迫切需要解決以下問題：

1、所有者缺位問題。目前，股份制保險公司的董事長、總經(jīng)理的選派多為行政任命，與股東幾乎沒有資本聯(lián)系。從制度安排上看，由行政安排董事長和總經(jīng)理，在對行政負責和對投資者負責兩者之間往往會產(chǎn)生矛盾。

要解決所有者缺位問題，關(guān)鍵在于政府必須按市場規(guī)則依法辦事，徹底消除官本位思想，消除對企業(yè)行政控制的習慣作法，利用經(jīng)濟手段和法律手段管理企業(yè)，使企業(yè)按《公司法》規(guī)范人事任免行為，使公司法人真正受到法律、市場、資本、績效以及股東大會的約束，從制度上形成董事會向股東大會負責、董事長向董事會負責、總經(jīng)理向董事長負責的機制。同時，在國有資本控股的前提下，可以采取多種渠道充實和不斷增強資本實力，改善公司權(quán)力結(jié)構(gòu)。權(quán)力主體的增加必然產(chǎn)生權(quán)力的制約，其他非國有股東可以依法行使權(quán)力抵制國有股東的行政干預，從根本上保證公司的獨立法人地位。

2、組織設(shè)計問題。組織設(shè)計即公司內(nèi)部管理機制的策劃、設(shè)置和實施。其內(nèi)在實質(zhì)是明確權(quán)責，表現(xiàn)形式則是組織機構(gòu)的設(shè)立。國際經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）于1999年5月的大會上通過了“OECD公司治理原則”，成為目前世界上先進管理原則的集中代表，獲得一致公認。該原則包括以下主要內(nèi)容：（1）治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)保護股東的利益；（2）治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確保所有股東的平等待遇：（3）治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確認利益相關(guān)者的合法權(quán)利，并且鼓動公司和利益相關(guān)者在各方面密切合作：（4）應(yīng)保證及時準確地披露與公司有關(guān)的任何重大問題，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、所有權(quán)狀況的消息；（5）確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導和對管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會對公司股東負責。我國的《公司法》與這些原則的要求大致相同。公司的所有權(quán)和重大事宜的決定權(quán)在股東會，經(jīng)營權(quán)則由董事會和經(jīng)理實施。董事會的經(jīng)營活動直接對股東會負責，并受監(jiān)事會的監(jiān)督。但是，我國在法人治理結(jié)構(gòu)上仍然存在一些問題需要進一步完善。如我國的公司經(jīng)理雖然有了一定的權(quán)利制約，但人治色彩仍然很重，管理者經(jīng)常凌駕于公司章程之上，甚至有些公司出現(xiàn)了公司經(jīng)理架空董事會的局面，嚴重損害了公司的權(quán)力平衡，影響了公司的管理效率。要使保險公司順利上市，就必須依法制司，在公司章程的制約下，充分發(fā)揮管理者的聰明才智。此外，在組織設(shè)計上，我國也還存在一些問題，表現(xiàn)如下：

一是在組織機構(gòu)的設(shè)置上。目前我國的保險公司多按險種劃分部門，同時設(shè)有部分職能部門，但是職能部門的設(shè)立缺乏計劃性和完整性，且與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系也不協(xié)調(diào)。職能部門應(yīng)為業(yè)務(wù)部門提供技術(shù)支持，業(yè)務(wù)部門應(yīng)接受和配合職能部門的決定和計劃安排。這兩者之間不存在上下級的關(guān)系，而是應(yīng)分別服從各自主管經(jīng)理的管理，由經(jīng)理去協(xié)調(diào)部門之間的矛盾。

二是在公司擴展規(guī)模的方式選擇上。目前我國公司都是按照行政區(qū)域以分公司的形式擴展業(yè)務(wù)規(guī)模。這雖然符合國內(nèi)保險業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀和傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，但束縛了保險業(yè)務(wù)發(fā)展多元化的需要。因此，可以按照地區(qū)經(jīng)濟、人口、社會的統(tǒng)計特征設(shè)置分支機構(gòu)，這也體現(xiàn)出世界金融業(yè)發(fā)展的潮流。同時，也可建立網(wǎng)絡(luò)式、扁平式公司結(jié)構(gòu)以適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營的需要。網(wǎng)絡(luò)式公司結(jié)構(gòu)通過保險公司與其它大型企業(yè)（集團）以及金融機構(gòu)之間的相互滲透，可以以更快的速度、更少的耗費、更佳的效果傳遞信息。扁平式公司結(jié)構(gòu)的主要特點是“一司兩制”，即總分公司式和母子公司式同時并行。改革現(xiàn)行的總分公司式管理體制，成立一定數(shù)量的全資、合資的子公司，強化總公司的管理職能，弱化省市級分公司的職能，總公司直接管理地市級分公司，地市分公司以下只設(shè)展業(yè)、辦事機構(gòu)，以減少中間管理層次。新型的母子公司管理模式可以突破任何形式的行業(yè)和地域方面的限制，實行跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨所有制綜合經(jīng)營?？梢钥隙?，加入WTO以后我國的保險公司將發(fā)展成以保險業(yè)為主、跨行業(yè)經(jīng)營、綜合性、大型的跨國公司。

3、保險企業(yè)市場退出機制的建立。保險公司上市從某種角度講，不僅意味著機會，還面臨著挑戰(zhàn)。保險公司既然成為上市公司，在其企業(yè)化的動作中，就存在破產(chǎn)的可能。我國《公司法》、《保險法》和《保險公司管理規(guī)定》雖然對保險公司破產(chǎn)問題有規(guī)定，但所做的規(guī)定比較籠統(tǒng)，在保險合同轉(zhuǎn)移方面只談到壽險，并且含有強制意味，缺乏實際操作性。因此，首先應(yīng)健全保險企業(yè)被接管、整頓、終止、兼并、破產(chǎn)及債務(wù)處理等方面的法規(guī)和管理辦法，增加法規(guī)的可操作性：其次，政府部門應(yīng)轉(zhuǎn)變對市場退出的觀念，減輕自身對保險企業(yè)破產(chǎn)所負的責任，改變目前對保險公司業(yè)務(wù)及財務(wù)狀況采取保密的做法，實行某種程度的公開，接受社會的監(jiān)督，使投保人和社會各界對保險公司經(jīng)營的市場監(jiān)督成為可能，并承擔一定的風險責任：再次，建立危機處理機構(gòu)及其配套機制，準備若干種可選擇的操作模式，以便在危機發(fā)生時，監(jiān)管者能夠迅速采取措施進行挽救和治理：此外，還應(yīng)建立市場退出后的保障機制。保險企業(yè)退出市場后最大的后顧之憂是對廣大客戶的負債，這也是目前監(jiān)管部門不敢對保險企業(yè)輕言退出的一個原因。因此，對于保險企業(yè)的市場退出不能完全依靠市場的力量，還需要借助官方監(jiān)管者的力量，做好市場退出后的保障工作，使個別公司因倒閉所造成的影響最小。在具體操作上，可由中國保監(jiān)會作為保險管理人，各保險公司按規(guī)定提存保險保障基金作為援助資金，實行公開兌標的方式，使多家公司參與競爭并找到最優(yōu)轉(zhuǎn)移方向。

「參考文獻

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4.魯蔚《盡快建立保險公司企業(yè)市場退出機制》金融時報2000年6月8日

第8篇：保險公司經(jīng)營狀況范文

我國保險保障基金的提取以保費收入的一定比例為依據(jù)，以資產(chǎn)總額的一定比例為上限，保險保障基金采取事前籌集而非事后分攤方式進行提取，計入當期損益，起到稅盾作用。保險保障基金在尚未使用之前，作為一項負債，由保險公司集中統(tǒng)一核算，由單個保險公司（而不是整個行業(yè)）集中使用、統(tǒng)一管理。然而當前我國保險保障基金會計處理存在嚴重的弊端，其主要表現(xiàn)在：

第一，不符合會計理論的邏輯框架。在會計理論上，作為一項負債，必須有確定的債權(quán)人和到期日，或者債權(quán)人和到期日可以合理地估計確定。而保險保障基金的債權(quán)人和到期日既非特定，也不能夠合理地估計確定。

首先，保險保障基金沒有特定債權(quán)人，也不能合理估計確定。保險公司財務(wù)報表的其他負債項目均具有確定的債權(quán)人或可以合理估計。如銀行借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資等。保險保障基金卻沒有明確的債權(quán)人。既然保險保障基金按照國家有關(guān)規(guī)定提取，國家是否能充當債權(quán)人的角色呢？如果國家能夠充當債權(quán)人的角色，那么保險保障基金作為國家的一項資產(chǎn)，其產(chǎn)生的經(jīng)濟利益預期將會流入國家，但事實卻不是這樣。從獲取經(jīng)濟利益的方式上看，國家只能通過稅收、行政收費和國有資產(chǎn)權(quán)益分紅等三種方式進行，保險保障基金顯然也不屬于上述三種方式中的任何一種。那么被保險人和其他債權(quán)人是否可以作為保險保障基金的債權(quán)人呢？保險保障基金只有當保險公司出現(xiàn)償付能力嚴重不足，或瀕臨破產(chǎn)確需動用保險保障基金時，需報經(jīng)保險監(jiān)管部門等有關(guān)部門批準后，方可支用，但這時已經(jīng)不符合“持續(xù)經(jīng)營”的會計假設(shè)，被保險人和其他債權(quán)人只有在清算假設(shè)基礎(chǔ)之上才可以從保險保障基金中求償?？梢姡ｋU保障基金不符合負債的第一個特性。

其次，保險保障基金“到期日”不確定，也無法合理估計。從保險保障基金的使用條件上看，當保險公司償付能力嚴重不足或瀕臨破產(chǎn)時經(jīng)國家有關(guān)機關(guān)批準方可動用。但是保險公司償付能力嚴重不足或瀕臨破產(chǎn)的日期不能合理確定，也就是說，在正常經(jīng)營條件下，預測公司償付能力嚴重不足或瀕臨破產(chǎn)的日期幾乎不可能。因為此時的情況已不符合會計核算中的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，而是建立在清算基礎(chǔ)之上。當保險公司瀕臨破產(chǎn)時，保險公司同樣要運用資本金、資本公積、留存收益等權(quán)益性項目對債權(quán)人進行清償，這時運用保險保障基金和運用其他權(quán)益項目對債權(quán)人進行清償在性質(zhì)上并無差異，只是從保障程度上而言，由于保險保障基金在國有獨資商業(yè)銀行專戶存儲，并在投資方向上進行嚴格限制，所以對債權(quán)人進行清償時更有保障。因此說，保險保障基金不符合負債的第二個特性。

第二，不利于準確反映保險公司真實的財務(wù)狀況和盈利水平。根據(jù)我國《保險公司會計制度》，保險保障基金從保費收入中提取，計入當期損益。保險保障基金作為長期負債在資產(chǎn)負債表中單獨列示。在會計處理上設(shè)置“保險保障基金”和“提取保險保障基金”兩個科目，分別屬于負債類科目和利潤分配類科目。期末，按規(guī)定提取的保險保障基金，借記“提取保險保障基金”科目，貸記“保險保障基金”科目。這種處理辦法不利于反映保險公司真實的財產(chǎn)狀況和盈利水平。我國保險市場發(fā)展十分迅速，保費收入增長速度快，由于市場競爭因素和規(guī)模效益的存在，凈利潤并不隨同保費收入同比例增加，而計入當期損益的保險保障基金卻按保費收入同比例提?。僭O(shè)保險保障基金尚未提足至總資產(chǎn)6%），這樣將會歪曲我國保險公司的盈利能力和凈資產(chǎn)水平。保險保障基金列作權(quán)益還是列作負債對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果影響很大，尤其是對經(jīng)營狀況指標中的負債經(jīng)營率、資產(chǎn)負債率和經(jīng)營成果指標中的利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、成本率、社會貢獻率等指標的計算產(chǎn)生影響，不利于對保險公司經(jīng)營的總結(jié)、評價和考核。

二、對我國保險保障基金會計處理的建議

筆者以為，應(yīng)將保險保障基金作為權(quán)益處理，提取的保險保障基金應(yīng)作為有指定用途的盈余公積項目在資產(chǎn)負債表上列示。這樣才能對保險公司目前的盈利能力和凈資產(chǎn)水平做出客觀評價，對當前的保險公司監(jiān)管指標體系才更具有相關(guān)性，使保險公司償付能力的監(jiān)管處于適度水平之上，防止償付能力監(jiān)管預警體系過度敏感化。

第一，明確保險保障基金的所有者權(quán)益屬性。保險保障基金與其他權(quán)益項目的區(qū)別主要有以下三點：其一，一般所有者權(quán)益項目不與特定的資產(chǎn)項目對應(yīng)，而保險保障基金則與特定的資產(chǎn)項目對應(yīng)。保險公司提取的保險保障基金，作為保險公司保護被保人利益的專項資金，按規(guī)定需要在國有獨資商業(yè)銀行專戶存儲。保險保障基金的運用，僅限于存入國有獨資商業(yè)銀行和購買政府債券。而根據(jù)相關(guān)規(guī)定，其他保險資金除了存入商業(yè)銀行和購買政府債券外，還可以購買金融債券、中央企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券、國債回購和一定比例的證券投資基金。其二，所有者權(quán)益中的盈余公積項目都是在完成所得稅義務(wù)之后形成的，而保險保障基金的提取則是在稅前進行的，由此起到了稅盾作用（根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險企業(yè)所得稅若干問題的規(guī)定，保險企業(yè)的財產(chǎn)保險、人身意外傷害保險、短期健康保險業(yè)務(wù)、再保險業(yè)務(wù)，可按當年自留保險費收入，提取不超過1%的保險保障基金，并在稅前扣除。保險保障基金達到總資產(chǎn)的6%時，不再提取扣除）；其三，動用保險保障基金需經(jīng)保險監(jiān)管部門等有關(guān)部門批準，而動用盈余公積項目在不違反法律的前提下由董事會提出，股東大會批準即可。

但是，保險保障基金與其他權(quán)益項目的上述差別并非本質(zhì)性的：

首先，與資產(chǎn)項目對應(yīng)只是保險保障基金集中管理的需要?！吨腥A人民共和國保險法》第97條規(guī)定保險公司應(yīng)當按照保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定提存保險保障基金?！疤岽妗笔且豁椃捎谜Z，意味著對保險保障基金在行使所有權(quán)上的限制。然而，提存并不表明保險公司不能從保險保障基金中獲取經(jīng)濟利益，在法定事項出現(xiàn)時（即保險公司出現(xiàn)財務(wù)危機、瀕臨破產(chǎn)情況），該項基金人仍能用以對債權(quán)人清償。因此，根據(jù)實質(zhì)重于形式的會計原則，對提取保險保障基金應(yīng)分析其經(jīng)濟實質(zhì)，而不必拘泥于其法律形式。

其次，保險保障基金的稅盾作用源起將保險保障基金作為負債、提取保險保障基金作為成本費用計入當期損益的規(guī)定，并非保險保障基金與其他權(quán)益項目的性質(zhì)差異所致。同時，保險保障基金也并非完全形成于稅前，所有者權(quán)益項目也并非完全形成于稅后。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，保險保障基金的存款利息收入和購買政府債券取得的利息收入依法交納所得稅后，全額轉(zhuǎn)入保險保障基金，從這一點看，保險保障基金的稅盾作用是不完全的。

最后，保險保障基金需經(jīng)保險監(jiān)管部門等有關(guān)部門批準反映了運用時的限制程度，這與提取保險保障基金的目的有關(guān)。與其他盈余公積項目一樣，保險保障基金同樣反映了保險公司在股利分配上的限制，只是在提取目的上有所差異。如總準備金由保險公司經(jīng)主管財政機關(guān)或公司董事會批準提取，用于巨災(zāi)風險的補償，不得用于分紅、轉(zhuǎn)增資本金，其最終目的仍是保險公司的償付能力和被保險人的利益。保險保障基金同樣是“為了保障被保險人的利益，支持保險公司穩(wěn)健經(jīng)營。”因此，從提取目的和使用方向上看應(yīng)將保險保障基金界定為所有者權(quán)益項目。

第二，改進會計處理方法。在“盈余公積”科目下設(shè)置“盈余公積——保險保障基金”明細科目，并在“利潤分配”科目下設(shè)置“利潤分配——提取保險保障基金”明細科目。具體賬務(wù)處理如下：

1、提取。保險保障基金從保費收入中提取，計入利潤分配。期末，保險保障基金由各保險公司總公司于每年末決算日按當年全系統(tǒng)保費收入統(tǒng)一提取。按規(guī)定提取保險保障基金時，借記“利潤分配——提取保險保障基金”科目，貸記“盈余公積——保險保障基金”科目。保險保障基金專戶存儲實現(xiàn)的利息，借記“銀行存款”科目，貸記“盈余公積——保險保障基金”科目。

2、投資運用。保險保障基金的存款利息收入和購買政府債券取得的利息收入依法交納所得稅后，全額轉(zhuǎn)入保險保障基金。保險保障基金專戶存儲實現(xiàn)的利息，根據(jù)銀行的計息通知，借記“銀行存款”科目，貸記“盈余公積——保險保障基金”科目；用保險保障基金購買政府債券取得的利息收入，借記“長期債券投資——應(yīng)計利息”科目，貸記“盈余公積——保險保障基金”科目；債券到期收回本息，按本息合計，借記“銀行存款”科目，按債券本金部分，貸記“長期債券投資——面值”科目，按已計未收利息部分，貸記“長期債券投資——應(yīng)計利息”科目或“應(yīng)收利息”科目，按未計利息部分，貸記“盈余公積——保險保障基金”科目。

3、批準動用。公司經(jīng)批準動用保險保障基金時，借記“盈余公積——保險保障基金”科目，貸記“銀行存款”科目。

保險保障基金作為盈余公積項目在資產(chǎn)負債表中單獨列示。提取保險保障基金作為利潤分配項目在利潤分配表中單獨列示。

第9篇：保險公司經(jīng)營狀況范文

1信息不對稱及其在我國旅游保險市場的表現(xiàn)

在經(jīng)濟活動中,信息在經(jīng)濟主體間分布不均勻、不對稱[1](P211-217),一方掌握另一方所不知道的私人信息,這一現(xiàn)象在經(jīng)濟學中稱為信息不對稱。信息不對稱在經(jīng)濟活動中普遍存在,它不僅存在于有形的商品市場,而且在無形的服務(wù)市場中也經(jīng)常出現(xiàn)。在旅游保險市場中同樣存在著信息不對稱現(xiàn)象。一般情況下,信息不對稱是單向的,信息優(yōu)勢只存在于買賣雙方中的一方。然而,由于保險機制的固有特性,旅游保險市場中的信息不對稱卻是雙重的,對于保險公司和旅游者都存在,表現(xiàn)為:其一,旅游者對保險公司的信息不對稱。旅游者在旅行過程中面臨著諸如人身安全、保證攜帶財物安全等各種不同類型的風險,保險公司難以準確了解旅游者面臨的不同風險;其二,旅游者在選擇旅游保險產(chǎn)品時,通常希望能夠購買到優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品,但旅游者對保險產(chǎn)品的“質(zhì)量”信息難以充分掌握,如旅游產(chǎn)品的類型、理賠環(huán)節(jié)等。

2信息不對稱對旅游保險市場造成的負面影響

2.1阻礙了旅游保險的潛在需求向現(xiàn)實需求的轉(zhuǎn)化近年來,我國旅游業(yè)迅速發(fā)展,旅游者對旅游保險的潛在需求很大。然而,國內(nèi)旅游保險的發(fā)展狀況卻不盡如人意。一家專業(yè)調(diào)查公司曾對旅游保險市場做過調(diào)查,結(jié)果顯示在七成旅游者當中,一半以上的消費者在旅游時根本不購買旅游保險,另有兩成的消費者說不清楚自己是否購買過旅游保險;購買旅游保險者僅占三成左右,且購買金額多在十元以下[2]。盡管部分游客購買了意外傷害險,但目前游客意外傷害保險多以團體方式承保,而團隊旅游僅占國內(nèi)旅游的20%[3],其余80%采取自助式旅游的游客幾乎都處于“無?！睜顟B(tài)。這種現(xiàn)狀的出現(xiàn)雖然與旅游者的保險意識淡薄有關(guān),但是旅游保險市場中的信息不對稱也是其中的重要原因之一。當旅游者試圖購買旅游保險時,信息不對稱將使旅游者在投保時徘徊不前,猶豫不決,最后可能做出少投保甚至不投保的決策。

2.2增大了保險公司的經(jīng)營風險保險的經(jīng)營過程實際上就是風險管理的過程,降低經(jīng)營風險對于保險公司的穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。只有當保險公司承保大量的風險和標的時,才能使風險發(fā)生的實際情形更接近于預先計算的風險損失概率,才能確保保險經(jīng)營的安全。然而,保險公司難以準確了解旅游者面臨的不同風險,故其推出的旅游保險產(chǎn)品將不能滿足旅游者的差異化需求。當保險費處于一般水平時,低風險類型的旅游者投保后得到的效用可能低于不購買保險時的效用,那么低風險類型的旅游者將會退出保險市場,而高風險類型的旅游者將選擇投保。在這種情形下,如果保險公司維持原有的保險費水平,將有可能使公司面臨虧損的境地,為此保險公司不得不提高保險費。然而此時,低風險類型旅游者將不愿意為較低的風險而支付較高的保險費,最終導致旅游者出現(xiàn)“逆向選擇”,即“劣質(zhì)客戶驅(qū)逐優(yōu)質(zhì)客戶”———低風險類型客戶退出保險市場,而高風險類型客戶充斥著整個市場。這顯然違背了保險公司經(jīng)營過程中的大數(shù)法則基礎(chǔ),增大了保險公司的經(jīng)營風險。

2.3加劇了旅游保險市場的供需非均衡矛盾保險需求是刺激保險業(yè)發(fā)展的重要因素之一,保險需求越大,保險業(yè)的發(fā)展也越快。但當旅游者不能充分掌握旅游保險產(chǎn)品的質(zhì)量信息時,將阻礙旅游保險需求的增長。因為此時旅游者將對整個保險產(chǎn)品定一個期望質(zhì)量水平,并定一個期望價格。當保險公司厘定的保險費率高于旅游者的報價時,旅游者將會選擇與期望價格相當?shù)穆糜伪ｋU產(chǎn)品,但是這種旅游保險產(chǎn)品質(zhì)量一般都低于期望質(zhì)量水平。旅游者消費完這種旅游保險產(chǎn)品后,就會對該旅游保險產(chǎn)品的質(zhì)量評價更低,從而造成旅游保險需求的降低。這將直接影響保險公司在旅游保險市場的收益,最后可能導致優(yōu)質(zhì)保險公司覺得無利可圖,從而減少優(yōu)質(zhì)旅游保險產(chǎn)品的推出,甚至退出旅游市場,此時旅游保險市場的供給將進一步降低。而質(zhì)量較差的旅游保險公司的產(chǎn)品也將很難使旅游者滿意。旅游者對保險產(chǎn)品滿意度的降低將進一步導致保險需求的萎縮。由此形成惡性循環(huán),使旅游保險市場的供需非均衡矛盾進一步加劇。

3旅游保險市場信息不對稱的原因分析

3.1旅游者對保險公司信息不對稱的原因

3.1.1旅游者面臨風險的多樣性旅游者在旅行的過程中,有可能遭遇到不可預見的風險。這主要是由風險的不確定性決定的,體現(xiàn)在空間上的不確定、時間上的不確定以及損失程度的不確定[4](P337-343)。而游客在出游前是不可能預見到將會在何時何地遭遇怎樣的風險。

3.1.2保險公司的市場細分工作不到位保險公司在設(shè)計產(chǎn)品時必須以滿足旅游者的需求為目標。盡管保險公司不可能知道單個旅游者在出游過程可能遭遇的風險,但是保險的經(jīng)營就是要以大數(shù)法則為基礎(chǔ),承包大量的風險和標的,使風險發(fā)生的實際情形更接近于預先計算的風險損失概率。市場細分就是要求保險公司以市場為基礎(chǔ),盡可能準確地認識具有相同特征的旅游者可能面臨的風險類型,從而設(shè)計出相應(yīng)的產(chǎn)品。保險公司市場細分工作不到位,將使保險公司難以對旅游者所面臨的風險進行預測。

3.2保險公司對旅游者信息不對稱的原因

3.2.1旅游者對旅游保險產(chǎn)品缺乏專業(yè)的認識首先,旅游保險產(chǎn)品的“質(zhì)量”與保險公司的財務(wù)實力、資信等級、經(jīng)營狀況、服務(wù)質(zhì)量和發(fā)展前景密切相關(guān)。旅游者卻很難準確評價保險公司的真實發(fā)展情況。其次,由于保險合同是格式合同,由保險公司事先擬訂,旅游者只能被動地接受或拒絕,很難選擇出適合自身需求的產(chǎn)品。最后,絕大多數(shù)保單條款在表述上所含專業(yè)詞匯較多,或晦澀難懂或模糊不清,旅游者在購買保險產(chǎn)品時難以正確理解合同條款。而且在賠付時,一般由保險公司解釋賠付條件和拒付理由,旅游者由于缺乏專業(yè)知識,抗辯的余地很小。

3.2.2旅游保險市場銷售商的宣傳作用未能充分體現(xiàn)在我國,旅游保險產(chǎn)品的銷售主要依靠,其中包括旅行社和機票點代售。但這兩種方式存在的缺陷極大地制約了其對旅游保險產(chǎn)品宣傳作用的發(fā)揮。首先,代售網(wǎng)點的數(shù)量有限。這使得旅游保險只能在很小的范圍內(nèi)銷售,因此只能對極其有限的旅游者進行面對面交流,從而難以對保險產(chǎn)品進行很好的宣傳和介紹。其次,旅行社、機票代售點的商業(yè)性質(zhì),決定了其以利潤最大化作為最終經(jīng)營目標。而目前我國保險公司與旅行社、機票代售點的利益分配機制缺失,這直接影響了銷售商宣傳、介紹旅游保險的積極性。

4解決旅游保險市場信息不對稱的途徑

4.1旅游者應(yīng)改變對旅游保險的認知方式受傳統(tǒng)觀念的影響,我國旅游者通常表現(xiàn)為旅游保險意識淡薄,即使有少數(shù)旅游者購買了旅游保險,也顯得非常被動?？梢?旅游者應(yīng)該強化旅游保險意識,變被動接受旅游保險產(chǎn)品為主動了解、認識旅游保險產(chǎn)品。他們可通過網(wǎng)絡(luò)、書籍等各種途徑豐富旅游保險的相關(guān)知識,對專業(yè)詞匯進行了解,并主動向?qū)I(yè)人士進行咨詢,以保證在簽訂旅游保險合同時對投保、承保以及理賠環(huán)節(jié)有更詳盡的了解,方便選擇最貼近其自身需求的保險產(chǎn)品。

4.2保險公司需進一步增強旅游保險產(chǎn)品的吸引力首先,保險公司在產(chǎn)品設(shè)計環(huán)節(jié),應(yīng)進一步做好市場細分工作,增加險種,科學地進行費率的厘定,并適當增加保額。國外旅游保險種類繁多,包括度假保險、行李多種保險、陽光保險、旅行取消保險以及體育和娛樂專項保險等,深受廣大游客的歡迎。國內(nèi)的保險公司可借鑒國外經(jīng)驗,加大新險種的開發(fā)力度,把旅游保險服務(wù)延伸到旅游各環(huán)節(jié),并為特定旅游項目提供專項保險,以滿足游客的不同需求。保險公司還應(yīng)該加強相關(guān)資料的收集整理工作,并針對不同的旅游市場、旅游項目制定不同的費率,以確保費率厘定的科學性。此外,保險公司應(yīng)該適當增加保額,做到多投多保,增強旅游保險產(chǎn)品的吸引力和競爭力。其次,保險公司應(yīng)該提高旅游保險產(chǎn)品售前、售中及售后服務(wù)質(zhì)量。售前服務(wù)質(zhì)量的提高需要保險公司為旅游者提供良好的咨詢工作,使旅游保險產(chǎn)品的相關(guān)信息能夠及時有效地傳遞給旅游者。售中服務(wù)質(zhì)量則體現(xiàn)在保險公司與旅游者簽訂旅游保險合同的過程中,保險公司員工應(yīng)耐心地為旅游者解讀合同條款,最大限度地消除旅游者在簽訂合同過程中的疑慮,增強合同的信息透明度。而在售后服務(wù)中,保險公司在理賠時應(yīng)該大力提高工作效率,使游客盡早獲得賠償,增強旅游者對旅游保險的信心。

4.3銷售商應(yīng)充分發(fā)揮其宣傳作用旅行社、機票代售點等銷售商是連接保險公司和旅游者的重要紐帶。由于旅行社、機票代售點等銷售商的數(shù)量受到整個經(jīng)濟發(fā)展水平、行業(yè)盈利情況等多種因素的影響,增加商的數(shù)量不現(xiàn)實。要充分發(fā)揮商的宣傳作用,關(guān)鍵在于盡快完善利益分配機制,提高其代售旅游保險產(chǎn)品的積極性。在這一方面,旅游業(yè)發(fā)達國家給我們提供了很好的借鑒[5](P282-299):旅游零售商保險服務(wù)可以獲得保險產(chǎn)品銷售價格30%的傭金,如果與首選供應(yīng)商進行交易并達到了特定的銷售目標,商可以獲得“傭金”,即相當于銷售額約2.5%的額外傭金。而對于國外大型旅游經(jīng)營商來說,短途旅游和保險占到了營銷結(jié)構(gòu)的4%,其金額是相當可觀的。