投資控制的步驟精選(九篇)

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第1篇：投資控制的步驟范文

【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目監(jiān)理；控制任務(wù)；步驟；方法；主要內(nèi)容；措施

How to implement the project supervision Analysis of the target control

Li Zhi-jun

(Construction of Xinghua City, Jiangsu Province Engineering Supervision Co., LtdXinghuaJiangsu225700)

【Abstract】In project supervision, the control tasks for project implementation and the steps, methods, main content, measures, etc., until the project objectives achieved so far.

【Key words】Project supervision;Control tasks;Step;Methods;Main content;Measures

1. 前言

工程項(xiàng)目監(jiān)理是在一定的約束條件下，為達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)而對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制的過(guò)程，是以目標(biāo)控制為核心的管理活動(dòng)。目標(biāo)控制是指管理人員在不斷變化的動(dòng)態(tài)環(huán)境中，為保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的一系列檢查和調(diào)整活動(dòng)。合理的目標(biāo)、科學(xué)的計(jì)劃是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制的前提，組織設(shè)置、人員配備和有效地領(lǐng)導(dǎo)是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制的基礎(chǔ)。項(xiàng)目計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中，必須進(jìn)行控制，檢查計(jì)劃的實(shí)施情況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)計(jì)劃實(shí)施偏離目標(biāo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析偏離的原因，確定應(yīng)采取的糾正措施。在糾正偏差的過(guò)程中，繼續(xù)實(shí)施情況檢查，形成反復(fù)循環(huán)的動(dòng)態(tài)控制過(guò)程，直至工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為止。

2. 控制任務(wù)和步驟

工程項(xiàng)目目標(biāo)控制的主要任務(wù)是在工程項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段采用規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)等手段，從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同等方面采取措施，確保項(xiàng)目控制目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在目標(biāo)控制過(guò)程中，要經(jīng)過(guò)投入、轉(zhuǎn)換、反饋、對(duì)比、糾正等基本控制步驟，缺少這些基本環(huán)節(jié)中的某一個(gè)，動(dòng)態(tài)控制過(guò)程就不全面，也會(huì)降低控制的有效性，影響目標(biāo)控制的效果。

3. 控制的方法

3.1主動(dòng)控制。主動(dòng)控制是事先分析目標(biāo)偏離的可能性，并制定各種預(yù)防措施，使控制目標(biāo)按預(yù)定計(jì)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。主動(dòng)控制是對(duì)將要實(shí)施的計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行的控制，是在事情發(fā)生前按預(yù)定計(jì)劃目標(biāo)主動(dòng)采取控制措施的一種方法。主動(dòng)控制可以解決傳統(tǒng)控制過(guò)程中存在的時(shí)滯影響，盡最大可能改變偏差已成事實(shí)的被動(dòng)局面，使目標(biāo)控制達(dá)到理想的效果。當(dāng)控制者根據(jù)自己掌握的信息預(yù)測(cè)出控制目標(biāo)將要偏離計(jì)劃目標(biāo)時(shí)，采取適當(dāng)?shù)募m正措施，使計(jì)劃目標(biāo)的運(yùn)行不發(fā)生偏離。

3.2被動(dòng)控制。被動(dòng)控制是當(dāng)控制目標(biāo)按計(jì)劃目標(biāo)運(yùn)行時(shí)，管理人員對(duì)實(shí)施的控制目標(biāo)進(jìn)行跟蹤，對(duì)目標(biāo)實(shí)施過(guò)程中的信息進(jìn)行收集、加工和整理，使控制人員從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出目標(biāo)控制的偏差，尋求解決問(wèn)題的方法，制定糾正偏差的方案，使計(jì)劃目標(biāo)出現(xiàn)的偏差得以及時(shí)糾正。被動(dòng)控制也是一種積極的控制，是經(jīng)常采用的一種重要的控制方法。

主動(dòng)控制和被動(dòng)控制是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制必須采取的控制方法，對(duì)項(xiàng)目管理人員而言，主動(dòng)控制與被動(dòng)控制的緊密結(jié)合是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制的有效方法。在控制過(guò)程中，采取多種措施，加大主動(dòng)控制的比例，定期、連續(xù)的進(jìn)行被動(dòng)控制，兩種方法的有效結(jié)合是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制的保障。

4. 控制的主要內(nèi)容

4.1質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目質(zhì)量控制是指在力求實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)的過(guò)程中，為滿足項(xiàng)目質(zhì)量要求所開(kāi)展的管理活動(dòng)。影響工程項(xiàng)目質(zhì)量的因素主要有人、機(jī)械、材料、方法和環(huán)境五個(gè)方面。工程項(xiàng)目的質(zhì)量控制，是一個(gè)全面的、全過(guò)程的控制，項(xiàng)目管理人員應(yīng)當(dāng)采取有效措施對(duì)影響工程質(zhì)量的因素進(jìn)行控制，以確保工程建設(shè)質(zhì)量。從思想、業(yè)務(wù)等多方面綜合考慮人的素質(zhì)，保證參建人員以積極的態(tài)度投身到工程建設(shè)中；根據(jù)工程項(xiàng)目的工藝、技術(shù)要求，合理選用機(jī)械，確定機(jī)械設(shè)備的類型和數(shù)量，建立健全各項(xiàng)管理制度，確保施工機(jī)械以良好的狀態(tài)投入工程建設(shè)中；嚴(yán)把材料檢查驗(yàn)收關(guān)，正確合理地使用原材料，檢查、督促做好收、發(fā)、儲(chǔ)、運(yùn)等技術(shù)管理工作；通過(guò)分析、研究、對(duì)比，在確認(rèn)方法可行的前提下優(yōu)化方案，選用符合工程建設(shè)實(shí)際、設(shè)計(jì)合理、工藝先進(jìn)、措施可行、縮短工期、降低能耗的方案。通過(guò)指導(dǎo)、督促、檢查，為參建各方建立良好的技術(shù)、管理和工作環(huán)境，為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)提供良好的外部環(huán)境條件。

工程項(xiàng)目質(zhì)量控制工作的重點(diǎn)應(yīng)放在調(diào)查研究外部環(huán)境和系統(tǒng)內(nèi)部各種干擾質(zhì)量的因素上，要做好風(fēng)險(xiǎn)分析和管理工作，預(yù)測(cè)各種可能出現(xiàn)的質(zhì)量偏差，制定切實(shí)可行的預(yù)防措施。使主動(dòng)控制措施與監(jiān)督、檢查、反饋等被動(dòng)控制措施有機(jī)結(jié)合起來(lái)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，發(fā)生偏差及時(shí)糾正，使工程項(xiàng)目質(zhì)量始終處于項(xiàng)目管理人員的有效監(jiān)督控制之下，確保工程建設(shè)質(zhì)量。

4.2進(jìn)度控制。工程項(xiàng)目進(jìn)度控制是指在項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施的過(guò)程中，為使工程建設(shè)的實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度要求相一致，按計(jì)劃要求的時(shí)間施工而開(kāi)展的控制活動(dòng)，是對(duì)工程項(xiàng)目從編制項(xiàng)目建議書開(kāi)始，經(jīng)可行性研究、設(shè)計(jì)和施工，直至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)使用為止的全過(guò)程控制。工程項(xiàng)目進(jìn)度控制的目標(biāo)是使工程項(xiàng)目按照預(yù)定的時(shí)間完成，交付使用。

在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，由于種種因素的影響，工程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度往往不能按計(jì)劃進(jìn)度實(shí)現(xiàn)，實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度存在一定的偏差。如參與工程建設(shè)的人員素質(zhì)和能力較低，材料供應(yīng)不及時(shí)，機(jī)械設(shè)備數(shù)量不足，建設(shè)資金不能及時(shí)到位，施工技術(shù)水平低，不能熟練掌握和運(yùn)用新技術(shù)、新材料、新工藝等。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要達(dá)到工程項(xiàng)目的進(jìn)度控制目標(biāo)，必須認(rèn)真分析各種因素對(duì)工程進(jìn)度目標(biāo)的影響程度，并對(duì)影響工程項(xiàng)目進(jìn)度的各種因素加以控制，采取切實(shí)有效地措施，減少或避免這些因素對(duì)工程進(jìn)度的影響，使工程進(jìn)展具有連續(xù)性和均衡性，縮短建設(shè)工期。及時(shí)將實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)偏差，采取有效措施消除影響，并采取趕工措施，使實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度保持一致。

組織協(xié)調(diào)是實(shí)現(xiàn)進(jìn)度控制的有效措施，為有效控制工程項(xiàng)目的進(jìn)度，必須協(xié)調(diào)好參建各方的關(guān)系，處理參建各方工作中存在的問(wèn)題，建立協(xié)調(diào)的工作關(guān)系，投入適當(dāng)?shù)娜肆?、物力做好?lián)絡(luò)、聯(lián)合、調(diào)和工作，搞好工程項(xiàng)目的進(jìn)度控制。

4.3投資控制。工程項(xiàng)目投資控制是指在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，在滿足質(zhì)量和進(jìn)度要求的前提下，使項(xiàng)目實(shí)際投資不超過(guò)計(jì)劃投資的控制手段。

工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照工程建設(shè)合同進(jìn)行工程結(jié)算，嚴(yán)禁超計(jì)劃結(jié)算。工程項(xiàng)目的投資控制不是單一目標(biāo)的控制，應(yīng)與工程項(xiàng)目的質(zhì)量控制和進(jìn)度控制同步進(jìn)行，工程建設(shè)質(zhì)量不經(jīng)驗(yàn)收合格，不予結(jié)算工程價(jià)款。項(xiàng)目管理人員在對(duì)投資目標(biāo)控制時(shí)，應(yīng)考慮整個(gè)目標(biāo)的協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，反復(fù)協(xié)調(diào)工程質(zhì)量、進(jìn)度和投資之間的關(guān)系，考慮采取投資控制措施對(duì)質(zhì)量控制、進(jìn)度控制產(chǎn)生的不利影響，使投資控制與質(zhì)量控制、進(jìn)度控制滿足工程建設(shè)的需要，在保證質(zhì)量的前提下，加快施工進(jìn)度，縮短工期，降低耗資，力求實(shí)現(xiàn)三大控制目標(biāo)的最佳配合。

5. 控制措施

為了獲得理想的目標(biāo)控制效果，應(yīng)從多方面采取措施，主要有組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和合同措施。

5.1組織措施。組織措施是由人來(lái)控制完成的。在組織措施實(shí)施前，精心挑選人員，確定人員職責(zé)、權(quán)力及工作考核標(biāo)準(zhǔn)；組織措施實(shí)施過(guò)程中，采取有效措施，充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的工作積極性、創(chuàng)造性，挖掘潛在的工作能力，加強(qiáng)相互溝通，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，提高工作人員的技術(shù)管理水平。采取適當(dāng)?shù)慕M織措施，使目標(biāo)控制取得良好效果。

5.2技術(shù)措施。技術(shù)措施控制是采取一系列行之有效的技術(shù)方法來(lái)實(shí)施目標(biāo)控制任務(wù)。實(shí)施過(guò)程中，對(duì)多種可能的主要方案進(jìn)行技術(shù)論證，對(duì)技術(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、比較，想方設(shè)法在工程項(xiàng)目實(shí)施階段尋求節(jié)約投資、保證工期和提高工程建設(shè)質(zhì)量的技術(shù)措施，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的有效控制。

5.3經(jīng)濟(jì)措施。在工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目管理人員收集、加工、整理工程經(jīng)濟(jì)信息和數(shù)據(jù)，對(duì)各種實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃進(jìn)行資源、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)等各個(gè)方面的分析，對(duì)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更和方案變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，力爭(zhēng)減少對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施的影響，保證工程投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)工程建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度和投資控制均離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)措施，項(xiàng)目管理人員若忽視了經(jīng)濟(jì)措施，就會(huì)影響質(zhì)量、進(jìn)度和投資三大目標(biāo)的控制效果。

第2篇：投資控制的步驟范文

為什么說(shuō)投資從買基金開(kāi)始呢？那不是要交給基金公司的專家理財(cái)了嗎？其實(shí)我們對(duì)于投資理財(cái)?shù)牧?chǎng)仍然堅(jiān)定“自己投資理財(cái)”，只是許多投資工具是有投資門檻的，所以我們不得不“暫時(shí)”犧牲部分投資成本，先借用基金公司專家的投資能力，來(lái)累積日后自己理財(cái)投資的成本。

舉例來(lái)說(shuō)：股票公開(kāi)市場(chǎng)中最低的投資額是一手1000股的股票，但有很多績(jī)優(yōu)、市場(chǎng)前景看好的股票則一張面值二、三萬(wàn)元，這使得許多剛理財(cái)有成而想要投資股市的人望而怯步。雖然也有一些股票一張市值低于一萬(wàn)元，但這些股票有面臨隨時(shí)變成“毫股”或“仙股”而最后賺不到股息、股價(jià)下跌的高風(fēng)險(xiǎn)。然而，投資基金則可避免“將更多只雞蛋放進(jìn)一個(gè)籃子”的情況，因基金本身是會(huì)做一定程度的分散投資，用以回避風(fēng)險(xiǎn)。

Step7定期檢視成果

只要根據(jù)事前、事中、事后控制的方法，將你之前所做的理財(cái)投資步驟做一整合后，你就可以了解在理財(cái)過(guò)程中定期檢視成果的重要性在哪里了。

事前控制：設(shè)定理財(cái)目標(biāo)，擬訂達(dá)成目標(biāo)的步驟。

以下的問(wèn)題可以幫助你：

衡量目標(biāo)設(shè)定是否合理？

有配合你個(gè)人人生的階段目標(biāo)嗎？

達(dá)成目標(biāo)的方法可行嗎？

你能操作進(jìn)行的步驟嗎？

事中控制：“記賬”就是在事中控制的工作。

你可以從自己的記賬記錄中得知道你個(gè)人日常生活金錢運(yùn)作的狀況，當(dāng)你發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)有異常的狀況時(shí)，可以隨時(shí)知道并做出應(yīng)變。

事后控制：計(jì)劃完成時(shí)所做的得失檢討結(jié)果，也是另一階段規(guī)劃所必需要參考的重要資料。

Step8股市投資策略

股市的投資要有階段性的目標(biāo)

如果你在股市投資上是個(gè)新手的話，建議你先將目標(biāo)放在恒生指數(shù)成分的藍(lán)籌股做半年至一年期的投資。由于藍(lán)籌股股本大，股價(jià)不容易被炒作、流通量較高、公司財(cái)務(wù)相關(guān)資訊比其他上市公司透明與投資回報(bào)率穩(wěn)定，所以適合股市新手作為將來(lái)進(jìn)階練功之用。

中長(zhǎng)線取現(xiàn)金股息較可取

投資藍(lán)籌股所獲得的報(bào)酬來(lái)源有二：一是公司所配發(fā)的現(xiàn)金股息；二是買賣股票所賺取的差額。以中長(zhǎng)期的投資來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金股息是最主要的報(bào)酬目標(biāo)，若要設(shè)定此報(bào)酬目標(biāo)則可依據(jù)往年平均的投資回報(bào)率。因此，你所關(guān)心的是公司目前營(yíng)運(yùn)狀況和獲利與去年同期相比較的情形，而不是公司股價(jià)今天漲跌多少。

Step9參與理論談

隨著網(wǎng)絡(luò)的興起，理財(cái)網(wǎng)站的不斷設(shè)立，提供了散戶許多可利用的工具，例如線上分析軟件、公司財(cái)務(wù)報(bào)表及研究報(bào)告等。其實(shí)，對(duì)散戶最有效的工具是論壇及聊天室。經(jīng)由論壇，你可表達(dá)或了解別人對(duì)某些股票相關(guān)事件的看法，吸收你認(rèn)為可信度較高的論點(diǎn)。在聊天室里，三、五個(gè)志同道合的網(wǎng)友也可互換信息，討論個(gè)人的理財(cái)心得等。

Step10策略隨年改變

第3篇：投資控制的步驟范文

一、我國(guó)航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

我國(guó)航運(yùn)企業(yè)經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展，己經(jīng)積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，到目前為止，大型航運(yùn)企業(yè)一般都制定了一套內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有章可循。在制定內(nèi)部控制的具體內(nèi)容時(shí)，大多數(shù)企業(yè)把內(nèi)部控制分成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制兩個(gè)部分，內(nèi)部管理控制體現(xiàn)在一系列的管理程序中，而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制則是依據(jù)財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范》和具體規(guī)范制定的。更有甚者，不少企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是從《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中直接摘抄過(guò)來(lái)的，雖然具有一定的通用性，但是和航運(yùn)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)結(jié)合的不強(qiáng)，沒(méi)有一定的針對(duì)性，實(shí)際效果較差。

在內(nèi)控控制制度建設(shè)上，部分還存在著以下問(wèn)題。

第一，重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒(méi)有很好的實(shí)行授權(quán)分離，存在“重大”無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無(wú)民主的現(xiàn)象；

第二，內(nèi)部控制制度一經(jīng)建立就長(zhǎng)期固定不變，不能隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變動(dòng)而改進(jìn)，隨著時(shí)間的推移，內(nèi)部控制制度與實(shí)際的偏差越來(lái)越大；

第三，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度通常是包括一套財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及一套財(cái)務(wù)管理辦法。例如，在航運(yùn)界，內(nèi)部控制做的較好的中海發(fā)展股份有限公司的內(nèi)部控制制度就包括會(huì)計(jì)控制規(guī)范和財(cái)務(wù)管理辦法兩個(gè)部分。從這些內(nèi)容構(gòu)成來(lái)看，它們的內(nèi)容和財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范(試行)》以及隨后的一系列具體規(guī)范的內(nèi)容基本吻合，也就是說(shuō)基本是會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容，而管理控制的內(nèi)容則在控制程序中體現(xiàn)，管理控制和會(huì)計(jì)控制沒(méi)有很好的融合。

從根本上來(lái)說(shuō)，存在這些問(wèn)題主要是受內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范的限制，沒(méi)有把管理控制和會(huì)計(jì)控制結(jié)合起來(lái)，同時(shí)沒(méi)有結(jié)合我國(guó)航運(yùn)企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜，流程較多的特點(diǎn)。考慮到我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的特點(diǎn)，根據(jù)航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制制度制定的原則、目標(biāo)和步驟，應(yīng)該實(shí)行業(yè)務(wù)流程重組、按照業(yè)務(wù)流程來(lái)制定我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

二、我國(guó)航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定的目標(biāo)與原則

按照內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)控制的思想來(lái)建立我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，首先就要對(duì)我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重新審視，看看究竟有哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，哪些業(yè)務(wù)是不必要的，哪些業(yè)務(wù)是重要的，對(duì)于不重要的或不必要的業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組，對(duì)于重要的業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。同時(shí)在制定具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度時(shí)，還必須要明確內(nèi)部控制所要達(dá)到的目標(biāo)，必須掌握內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的原則、方法和步驟。

1.航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。具體說(shuō)來(lái)，我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面。

（1）明確各部門與各方面人員的責(zé)任與地位，確保所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)都遵從單位規(guī)定的程序并經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率和效益。

（2）保證對(duì)資產(chǎn)的接觸、處理均按照授權(quán)要求進(jìn)行，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。

（3）規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

（4）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

2.航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的基本原則

設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的總體思路是：借鑒內(nèi)部控制理論，參考內(nèi)部控制范例，根據(jù)內(nèi)部控制法規(guī)，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合2008年6月28日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)新的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

三、我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的制定

設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，就要認(rèn)真研究航運(yùn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，制定出不同的內(nèi)部控制制度。根據(jù)成本效益原則，可以考慮業(yè)務(wù)流程重組，把一些簡(jiǎn)單的或類似的甚至不合理的業(yè)務(wù)進(jìn)行合并重組，制定出某一類業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度。根據(jù)我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，以及制定目標(biāo)和原則來(lái)說(shuō)，制定內(nèi)部控制的步驟，主要是確定控制目標(biāo)，分析整個(gè)控制流程，確定流程的控制制度，最終以文字或流程圖的形式加以體現(xiàn)。下文就僅以船舶投資業(yè)務(wù)為例簡(jiǎn)單介紹下我國(guó)航運(yùn)企業(yè)內(nèi)部控制制度制定的方法。

1.制定控制目標(biāo)

船舶投資不論對(duì)于大型航運(yùn)公司還是小型航運(yùn)公司來(lái)說(shuō)都是一項(xiàng)重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資決策的成功與否直接影響到公司長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至決定著公司經(jīng)營(yíng)的成敗。因此應(yīng)針對(duì)船舶投資活動(dòng)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。船舶投資活動(dòng)一般可以分為船舶投資決策、船舶建造和船舶經(jīng)營(yíng)管理三個(gè)階段。在船舶投資決策階段，主要是授權(quán)控制，強(qiáng)調(diào)的是相互制約，相互監(jiān)督，因此主要控制目標(biāo)是保證投資活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦?，保證投資活動(dòng)符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和相應(yīng)的法律法規(guī)，以降低決策風(fēng)險(xiǎn);船舶建造階段主要是確保船舶建造符合所要求的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)交付船舶，籌集資金，按照合同要求支付貨款等;船舶經(jīng)營(yíng)管理階段主要是一種價(jià)值管理活動(dòng)，因此主要控制目標(biāo)是保證船舶的有效使用和維護(hù)，保證船舶價(jià)值在賬面上、報(bào)表上正確、合理的反映，合理地揭示投資收益。

2.分析主要控制流程

船舶投資業(yè)務(wù)從投資項(xiàng)目提出到船舶投入營(yíng)運(yùn)、投資回收一般包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

（1）進(jìn)行市場(chǎng)分析，提出項(xiàng)目建議書；

（2）營(yíng)運(yùn)公司編制初步可行性分析報(bào)告；

（3）營(yíng)運(yùn)公司進(jìn)行可行性研究；

（4）提交營(yíng)運(yùn)、集團(tuán)公司董事會(huì)審批；

（5）營(yíng)運(yùn)公司組織圖紙?jiān)O(shè)計(jì)和概預(yù)算；

（6）營(yíng)運(yùn)公司組織船舶建造的招投標(biāo)以及合同管理；

（7）營(yíng)運(yùn)公司組織船舶建造和監(jiān)造；

（8）營(yíng)運(yùn)公司組織船舶驗(yàn)收和決算；

（9）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理；

（10）船舶投資分析評(píng)估。

3.整個(gè)流程中內(nèi)部控制制度的制定按照內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)控制的思想來(lái)建立我國(guó)航運(yùn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，具體根據(jù)業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計(jì)，談?wù)勎覈?guó)船舶投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定。

（1）市場(chǎng)分析階段。負(fù)責(zé)市場(chǎng)信息搜集的人員對(duì)所搜集的信息必須注明出處，確保所用來(lái)決策的數(shù)據(jù)、信息真實(shí)可靠；市場(chǎng)分析人員進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)所采用的數(shù)學(xué)模型和方法必須說(shuō)明選用的理由以及所采用方法的優(yōu)點(diǎn)和不足之處，同時(shí)必須經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理的認(rèn)可；應(yīng)當(dāng)組織會(huì)計(jì)、機(jī)務(wù)、海務(wù)等部門的相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，嚴(yán)禁盲目決策;參與論證的各部門人員應(yīng)分別出具書面意見(jiàn)；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)直接參與項(xiàng)目建議書的編制，項(xiàng)目建議書中的投資估算編制及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估必須得到會(huì)計(jì)部門的認(rèn)可；項(xiàng)目建議書應(yīng)有經(jīng)辦人員的簽字。

（2）營(yíng)運(yùn)公司編制初步可行性分析報(bào)告階段。項(xiàng)目初步可行性研究人員與投資計(jì)劃編制人員職位分離；投資計(jì)劃編制人員不能同時(shí)掌握該計(jì)劃的審批權(quán)限；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)直接參與項(xiàng)目預(yù)可行性研究，投資估算編制及經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估必須得到會(huì)計(jì)部門的認(rèn)可；可行性研究報(bào)告應(yīng)有投資管理部部門經(jīng)理簽字。

（3）營(yíng)運(yùn)公司進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究階段。航運(yùn)市場(chǎng)的市場(chǎng)調(diào)查和未來(lái)幾年的市場(chǎng)預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)必須注明出處；機(jī)務(wù)部、海務(wù)部以及航運(yùn)市場(chǎng)部等部門應(yīng)配合完成對(duì)船舶建造的技術(shù)安全項(xiàng)目等進(jìn)行論證；財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)投資計(jì)劃的編制、融資方案和支付方式的編制、投資的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)論證，分析各種投資、融資方案的可行性，并給出選定最終方案的理由，并且要求財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字；可行性分析報(bào)告應(yīng)有總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的簽字。

（4）營(yíng)運(yùn)、集團(tuán)公司董事會(huì)審批階段。董事會(huì)對(duì)船舶投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，并出具評(píng)估報(bào)告，應(yīng)經(jīng)2/3以上的董事表決通過(guò)，并且必須有董事長(zhǎng)的簽字，此可行性研究報(bào)告方可生效。

（5）營(yíng)運(yùn)公司組織圖紙?jiān)O(shè)計(jì)和概預(yù)算。公司應(yīng)建立船舶設(shè)計(jì)單位的選擇程序和選擇標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的船舶設(shè)計(jì)單位，并簽訂設(shè)計(jì)合同；公司應(yīng)當(dāng)指定專門部門或委托監(jiān)理負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)和管理，應(yīng)組織機(jī)務(wù)、海務(wù)等部門專業(yè)人員對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行分階段審核，以確保最終方案的適用性、經(jīng)濟(jì)性、合理性和設(shè)計(jì)文件的完整性；投資管理部應(yīng)編制船舶投資項(xiàng)目的概預(yù)算；公司應(yīng)組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員對(duì)所編制的設(shè)計(jì)概算進(jìn)行演算和復(fù)核，審查編制依據(jù)的合法性、時(shí)效性及適用范圍，以及概算項(xiàng)目是否完整。

（6）營(yíng)運(yùn)公司組織船舶建造的招投標(biāo)以及合同管理。公司應(yīng)采用招標(biāo)的方式選擇船舶建造單位，自行或委托相關(guān)機(jī)構(gòu)編制招標(biāo)文件，明確招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、公司財(cái)務(wù)人員必須對(duì)潛在投標(biāo)人的財(cái)物情況進(jìn)行綜合審查；公司應(yīng)自行或委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制標(biāo)底，公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)協(xié)助審核標(biāo)底的計(jì)價(jià)內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性，以及標(biāo)底價(jià)格是否在批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)；公司應(yīng)組織評(píng)標(biāo)委員會(huì)，按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審，擇優(yōu)選擇中標(biāo)人。

（7）營(yíng)運(yùn)公司組織船舶建造和監(jiān)造。公司應(yīng)當(dāng)指定船舶建造的負(fù)責(zé)人及組織機(jī)構(gòu)，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位，對(duì)項(xiàng)目施工全過(guò)程的質(zhì)量、投資、進(jìn)度和安全進(jìn)行管理控制；公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付審批程序，按照有關(guān)規(guī)定使用船舶建造資金，并將投資額控制在批準(zhǔn)范圍內(nèi)；公司派往船廠的監(jiān)造人員必須與造船廠無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，監(jiān)造人員定期應(yīng)向公司報(bào)告船舶建造進(jìn)度和造船廠履行合同情況；公司財(cái)務(wù)部門按投資計(jì)劃按時(shí)組織融資活動(dòng)和按照造船合同按時(shí)支付造船款項(xiàng)；投資管理部應(yīng)定期向公司和集團(tuán)公司報(bào)告造船進(jìn)度。

（8）營(yíng)運(yùn)公司組織船舶驗(yàn)收和決算。公司應(yīng)當(dāng)會(huì)同監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位對(duì)船廠報(bào)送的竣工材料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審查，并根據(jù)設(shè)計(jì)與合同的要求組織竣工預(yù)驗(yàn)收;對(duì)于存在的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)要求船廠進(jìn)行整改；公司必須聘請(qǐng)法定船舶檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)船師對(duì)建造完工的船舶進(jìn)行驗(yàn)收，并填制竣工驗(yàn)收單。驗(yàn)收單根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果填寫，同時(shí)必須出具驗(yàn)船師的意見(jiàn)，只有檢驗(yàn)合格的船舶才可以投入使用。驗(yàn)收單位和驗(yàn)船師必須在驗(yàn)收單上簽名；財(cái)務(wù)部門在船舶驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)編制竣工決算，并及時(shí)分析該概算、預(yù)算執(zhí)行情況及差異產(chǎn)生的原因。

（9）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理階段。在船舶轉(zhuǎn)入公司固定資產(chǎn)后，企業(yè)應(yīng)授權(quán)航運(yùn)市場(chǎng)部負(fù)責(zé)船舶的營(yíng)運(yùn)、調(diào)度等生產(chǎn)活動(dòng)，機(jī)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理船舶的日常維修及保養(yǎng)，海務(wù)部門負(fù)責(zé)船舶安全管理、證書管理、提供航行技術(shù)指導(dǎo)等，各部門共同負(fù)責(zé)船舶安全生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)，同時(shí)各部門的負(fù)責(zé)人分別對(duì)自己所管部分負(fù)責(zé)。航運(yùn)市場(chǎng)部、機(jī)務(wù)部、海務(wù)部、財(cái)務(wù)部等應(yīng)建立各自的固定資產(chǎn)登記賬冊(cè)，對(duì)船舶的船齡、噸位、航速、價(jià)值、使用情況、維護(hù)和保養(yǎng)記錄等情況進(jìn)行日常的管理及控制。財(cái)務(wù)部門的賬面記錄應(yīng)定期與航運(yùn)市場(chǎng)部、機(jī)務(wù)部、海務(wù)部等部門的有關(guān)記錄核對(duì)一致。

第4篇：投資控制的步驟范文

關(guān)鍵詞：公路建設(shè)；成本；預(yù)測(cè)；控制

中圖分類號(hào)：U415.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）06-00-02

成本預(yù)測(cè)與控制在工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中起著積極的作用，那么在公路建設(shè)中，是否能起到積極的作用呢？我們認(rèn)為，同樣能夠起到積極的作用。成本管理的具體內(nèi)容，從廣義角度來(lái)說(shuō)，主要包括：成本預(yù)測(cè)、成本決策、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、成本檢查等。但是，公路是一種特殊的產(chǎn)成品，它的特點(diǎn)是生產(chǎn)周期長(zhǎng)、投資大以及使用的完整性、同一性等，在建設(shè)過(guò)程中，成本預(yù)測(cè)與控制是非常重要的，我們僅就成本預(yù)測(cè)和成本控制的作用等內(nèi)容作一論述。

一、公路建設(shè)的成本預(yù)測(cè)

1.公路建設(shè)成本預(yù)測(cè)的意義

公路建設(shè)的成本預(yù)測(cè)，是指建設(shè)某條公路所需要的總投資的資金額。所謂預(yù)測(cè)，是指用科學(xué)的方法，預(yù)計(jì)推測(cè)事務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)。其主要特點(diǎn)是：根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在預(yù)測(cè)未來(lái)，根據(jù)已知的推測(cè)未知的。預(yù)測(cè)的理論根據(jù)是對(duì)被研究對(duì)象的發(fā)展趨勢(shì)有指導(dǎo)意義。這種規(guī)律性，可以被人們所認(rèn)識(shí)和掌握，并據(jù)此事先對(duì)它們的發(fā)展變化進(jìn)行科學(xué)的估計(jì)。預(yù)測(cè)具有三個(gè)共同的特征：各種預(yù)測(cè)都有不同程度的歷史資料為依據(jù)；各種預(yù)測(cè)都涉及到未來(lái)；各種預(yù)測(cè)都存在不穩(wěn)定性。

成本預(yù)測(cè)是經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)的一種，這是根據(jù)成本核算與各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)因素的因果關(guān)系，用科學(xué)的方法，對(duì)未來(lái)的成本水平及其變動(dòng)趨勢(shì)作出科學(xué)的預(yù)計(jì)。公路建設(shè)的成本預(yù)測(cè)，就是依據(jù)現(xiàn)有的歷史資料，對(duì)計(jì)劃建設(shè)而未建的公路，作出投資金額及其效果的客觀論斷。其目的就是領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有力可靠的依據(jù)；更充分地利用有限的資金進(jìn)行投資，取得最有價(jià)值的經(jīng)濟(jì)建設(shè)效果。

2.公路建設(shè)成本預(yù)測(cè)的作用

（1）成本預(yù)測(cè)為成本決策提供依據(jù)。成本預(yù)測(cè)是從客觀實(shí)際出發(fā)，系統(tǒng)的研究有關(guān)國(guó)內(nèi)外公路建設(shè)的信息資料，并對(duì)所建公路的客觀實(shí)際情況作出科學(xué)的論斷，提出修建公路的若干可行性方案，供領(lǐng)導(dǎo)決策。

（2）成本預(yù)測(cè)為確定目標(biāo)成本打下基礎(chǔ)。成本預(yù)測(cè)是公路建設(shè)成本計(jì)劃的重要組成部分，是確定公路建設(shè)成本、建設(shè)計(jì)劃過(guò)程中必不可少的科學(xué)分析階段。在建設(shè)公路之前必須作科學(xué)的分析論證，預(yù)測(cè)出建設(shè)完整公路所需要的總投資額，以此進(jìn)行計(jì)劃成本目標(biāo)考核的依據(jù)。對(duì)每一條公路的建設(shè)，都應(yīng)當(dāng)有精心的預(yù)測(cè)，以免造成不應(yīng)有的失誤。

（3）成本預(yù)測(cè)可確定公路建設(shè)的最佳投資方案。成本預(yù)測(cè)對(duì)建設(shè)某條公路可以從資金投資的多少、施工建設(shè)的難易程度、建設(shè)公路的遠(yuǎn)近里程、未來(lái)完工后的經(jīng)濟(jì)效益等方面進(jìn)行考察、考核、測(cè)算，并以此為依據(jù)，提供若干套建設(shè)方案，根據(jù)多方面的綜合平衡，選出公路建設(shè)成本預(yù)測(cè)的方法。

二、公路建設(shè)的成本控制

1.公路建設(shè)成本控制的意義

公路建設(shè)的成本控制，站在不同的角度上來(lái)說(shuō)，可以分為廣義的成本控制和狹義的成本控制。廣義的成本控制，是貫穿于整個(gè)公路建設(shè)的各個(gè)階段，具體來(lái)說(shuō)，包括公路建設(shè)的事前控制、事中控制和事后控制；狹義的公路建設(shè)成本控制，僅指事中控制，是指在公路建設(shè)過(guò)程中，從開(kāi)始投入施工建設(shè)起，對(duì)整條公路建設(shè)的形成和偏離成本要素指標(biāo)的差異所進(jìn)行的日?？刂?。就目前來(lái)說(shuō)，客觀的實(shí)際情況要求公路建設(shè)不僅注重日常建設(shè)成本控制，還必須重視事前的成本控制，主要包括：新建公路的設(shè)計(jì)成本、施工建設(shè)的方案成本、所需建設(shè)材料的采購(gòu)成本以及其他備品配件的儲(chǔ)存成本的事前控制等。

2.公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)成本控制的確定

公路建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)成本是指在提高建路速度和杜絕浪費(fèi)的前提下，建設(shè)一條標(biāo)準(zhǔn)公路所需的一切費(fèi)用。所謂標(biāo)準(zhǔn)是指衡量公路建設(shè)的尺度，一般可分為四種尺度：

①公路建設(shè)的基本標(biāo)準(zhǔn)。公路建設(shè)的基本標(biāo)準(zhǔn)，通常以實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)成本的一段或選擇某一條公路建設(shè)的實(shí)際成本作為標(biāo)準(zhǔn)，以此來(lái)衡量各段公路建設(shè)的成本高低，確定成本差異及其發(fā)展趨勢(shì)。這種做法，類似統(tǒng)計(jì)學(xué)上的基期分析法，以其數(shù)為底數(shù)，來(lái)確定某條路段的發(fā)展趨勢(shì)。

②公路建設(shè)的理想標(biāo)準(zhǔn)。公路建設(shè)的理想標(biāo)準(zhǔn)，是指符合成本控制需要的，在正常運(yùn)行狀況下所發(fā)生的最低成本。也就是說(shuō)，建設(shè)某一條或某一段公路的投資建設(shè)成本額是最低的，這是成本控制的理想境界。如果以此作為公路建設(shè)的日常成本控制標(biāo)準(zhǔn)，往往會(huì)發(fā)生高不可攀、難以實(shí)施的情形，其結(jié)果，表面上是標(biāo)準(zhǔn)成本，實(shí)際上是要求過(guò)高而難以實(shí)現(xiàn)或者無(wú)法實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)，起不到激勵(lì)和促進(jìn)作用，也很難實(shí)現(xiàn)成本控制的目的。

③公路建設(shè)的正常標(biāo)準(zhǔn)。公路建設(shè)的正常標(biāo)準(zhǔn)可以理解為平均成本，即是把以往建路整個(gè)投資的實(shí)際數(shù)額（按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)分類）的平均單位成本作為標(biāo)準(zhǔn)成本。這種平均化了的成本，是綜合分析了成本控制的所有成績(jī)與失誤。如果是以往建設(shè)公路時(shí)，成本資料不全或者是成本控制較松，平均成本很容易達(dá)到，以此作為今后成本控制的尺度，顯然要求過(guò)低，難以取得改善管理的效果。

④公路建設(shè)的預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。公路建設(shè)的預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)是指在具體實(shí)施的一個(gè)短期時(shí)間內(nèi)，即在一個(gè)預(yù)算或會(huì)計(jì)期間內(nèi)，努力提高公路建設(shè)的效率，避免浪費(fèi)的前提下必須發(fā)生的成本，這是在預(yù)定條件下可能達(dá)到或者是應(yīng)當(dāng)達(dá)到目標(biāo)。如此實(shí)際發(fā)生的成本與預(yù)期發(fā)生的成本相比較，能夠表示成本管理水平的提高和降低，即表示公路建設(shè)投資的節(jié)省或浪費(fèi)。

3.公路建設(shè)成本控制的主要步驟

要投資建設(shè)一條公路，必須通過(guò)精細(xì)的預(yù)測(cè)等若干步驟，然后才能具體地實(shí)施，成本控制是公路建設(shè)在實(shí)施過(guò)程中很重要的組成部分，成本控制的經(jīng)濟(jì)依據(jù)是成本管理的各項(xiàng)制度和建路成本費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，實(shí)施成本控制，是保證公路建設(shè)的投資費(fèi)用計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的最有利的措施。在具體的成本控制時(shí)，主要包括四個(gè)環(huán)節(jié)：

（1）制定公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，即指整個(gè)建路的投資費(fèi)用計(jì)劃的總目標(biāo)，具體分解落實(shí)到公路建設(shè)的各個(gè)路段上，根據(jù)不同的情況，分為平原路段、丘陵路段、山區(qū)路段以及橋梁、涵洞等，實(shí)行定量化分工管理，達(dá)到控制的目的。

（2）執(zhí)行公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行公路建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)就是運(yùn)用成本管理的各種手段，例如根據(jù)公路建設(shè)的分段情況，實(shí)行投資限額制、費(fèi)用包干制、責(zé)任成本控制等方法使公路建設(shè)的實(shí)際支出，控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，既節(jié)省開(kāi)支，而又保證公路建設(shè)的質(zhì)量，達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的控制目的。

（3）計(jì)算公路建設(shè)的差異。計(jì)算公路建設(shè)的差異就是詳細(xì)記錄公路建設(shè)指標(biāo)的執(zhí)行情況，對(duì)實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，確定差異的程度與性質(zhì)，對(duì)每個(gè)路段環(huán)節(jié)上的差異多少要按不同的情況分別進(jìn)行記錄，并要精確地計(jì)算，避免錯(cuò)誤的發(fā)生。對(duì)于不同情況的路段要分別進(jìn)行計(jì)算其細(xì)微的變化，要分別記錄，只有這樣才能為今后的情況分析有實(shí)際意義。

（4）公路建設(shè)的差異分析。公路建設(shè)的差異分析就是深入分析形成差異的原因，根據(jù)不同的情況，確定造成差異的責(zé)任歸屬，如有可能，要盡快地采取有效得力的措施，消除差異的蔓延與擴(kuò)大，達(dá)到成本控制目的與要求。

4.公路建設(shè)成本控制的作用

（1）能夠激發(fā)公路建設(shè)者對(duì)成本控制的責(zé)任感。建立責(zé)任成本控制制度，把建設(shè)公路的全部投資按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)劃分成經(jīng)濟(jì)責(zé)任，層層落實(shí)到各建設(shè)路段、部門、班組以至個(gè)人，把公路建設(shè)的成本信息處理及工作考核，與各有關(guān)的成本控制指標(biāo)緊密聯(lián)系到一起，這樣做可以增強(qiáng)各建設(shè)部門、單位、個(gè)人的責(zé)任感，促進(jìn)他們?cè)诟髯缘呢?zé)權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)建路投資成本管理行使控制權(quán)，達(dá)到公路建設(shè)投資的目的，在條件允許的情況下，修建高質(zhì)量的公路。

（2）加強(qiáng)主管部門對(duì)施工建設(shè)情況的業(yè)績(jī)考核監(jiān)督。公路建設(shè)的成本控制，能夠使各分段施工的部門、單位明確責(zé)任權(quán)限之后，有了考核業(yè)績(jī)的目標(biāo)，是好是壞一目了然，能夠有效地改變公路建設(shè)當(dāng)中的職責(zé)不清、功過(guò)難分的"大鍋飯"現(xiàn)象，由于功過(guò)分明便于獎(jiǎng)懲，充分調(diào)動(dòng)各施工單位的積極性和創(chuàng)造性，達(dá)到公路建設(shè)成本控制的目的。

（3）促使節(jié)約資金并合理利用資金。公路建設(shè)是百年大計(jì)，建設(shè)一條公路投入大量的人力、物力和財(cái)力，如建設(shè)施工不當(dāng)，就會(huì)造成大的損失和浪費(fèi)，因此，每建一條公路，都必須經(jīng)過(guò)多次的論證，其目的是為了建設(shè)公路宏觀上經(jīng)濟(jì)合理，利國(guó)利民，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的繁榮，成本控制的作用是合理有效地使用資金，達(dá)到把錢真正用于"刀刃上"的目的。促使節(jié)約資金，合理使用資金，不是進(jìn)行單純的資金管理，而是要把資金管理活，要嚴(yán)而不死，活而不亂，充分發(fā)揮成本控制的作用。

公路建設(shè)的成本預(yù)測(cè)是公路建設(shè)的前期工作，它是指導(dǎo)公路建設(shè)的方向問(wèn)題。如同時(shí)計(jì)劃建設(shè)幾條公路，那就得預(yù)測(cè)先建設(shè)哪條最經(jīng)濟(jì)、最實(shí)惠、最有利于國(guó)、最有利于民，經(jīng)過(guò)綜合平衡，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際，然后決策建設(shè)哪條公路。由此可以看出，公路建設(shè)的成本預(yù)測(cè)是決策的先決條件，只有正確地預(yù)測(cè)，才會(huì)有正確的決策，二者是密切相關(guān)的。

三、結(jié)語(yǔ)

公路建設(shè)成本控制作為公路建設(shè)的重要的施工環(huán)節(jié)，貫穿于整個(gè)公路建設(shè)過(guò)程中，而且標(biāo)準(zhǔn)性的成本控制制度的確立，不單單是一種單純的成本計(jì)算方法，因此以成本差異為線索進(jìn)行分析，掌握差異形成的具體原因，分清責(zé)任，并據(jù)以采取積極有效的措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：投資控制的步驟范文

關(guān)鍵詞：投資控制模擬設(shè)計(jì)質(zhì)量

水電建設(shè)項(xiàng)目投資的有效控制是水電建設(shè)管理的重要組成部分，也是投資主體密切關(guān)注的一個(gè)重要方面。水電建設(shè)項(xiàng)目投資控制，就是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段和實(shí)施階段，把水電建設(shè)項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額之內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以求在該項(xiàng)目中能合理利用人力、財(cái)力、物力，并取得較好的投資效益和社會(huì)效益。即通常所說(shuō)的投資估算控制設(shè)計(jì)概算，設(shè)計(jì)概算控制項(xiàng)目的實(shí)施預(yù)算，用實(shí)施預(yù)算控制好合同價(jià)格。

水電建設(shè)項(xiàng)目投資控制貫穿于整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)全過(guò)程，合理有效控制水電項(xiàng)目投資，應(yīng)從水電建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)階段著手。

一、決策階段合理預(yù)測(cè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)，確定投資控制目標(biāo)

投資控制是監(jiān)視項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中投資各方面運(yùn)用情況的活動(dòng)，以保證項(xiàng)目建設(shè)資金運(yùn)用狀況與項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度保持動(dòng)態(tài)適應(yīng)的一項(xiàng)管理活動(dòng)。投資控制一般包括3個(gè)步驟：①確定投資控制目標(biāo)；②衡量投資實(shí)際情況，獲取偏差信息；③分析偏差產(chǎn)生原因，采取糾正措施。投資控制必須有控制的客體——控制目標(biāo)，沒(méi)有控制目標(biāo)，投資主體各方將失去控制方向和缺乏控制重點(diǎn)，也無(wú)法發(fā)現(xiàn)偏差，及時(shí)進(jìn)行糾偏。因此，必須運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行投資的合理預(yù)測(cè)，以確定合理的投資控制目標(biāo)。水電項(xiàng)目的工程造價(jià)一般由3個(gè)不同的部分組成：其一是確定性造價(jià)，對(duì)于這一部分造價(jià)工程師知道它一定會(huì)發(fā)生并知道它發(fā)生的額度；其二是風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)，對(duì)此造價(jià)工程師只知道其可能發(fā)生的概率及不同概率發(fā)生時(shí)的造價(jià)分布；其三是完全不確定性造價(jià)，造價(jià)工程師對(duì)其發(fā)生的概率及造價(jià)分布均無(wú)法確定。工程項(xiàng)目造價(jià)確立的根本在于第二部分——風(fēng)險(xiǎn)性造價(jià)的確定與預(yù)測(cè)。國(guó)內(nèi)外有許多風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)方法，最有名的當(dāng)數(shù)蒙特卡羅(MonteCarlo)模擬法。

蒙特卡羅(MonteCarlo)模擬起源于第二次世界大戰(zhàn)期間，用于對(duì)裂變物質(zhì)中子的隨機(jī)擴(kuò)散進(jìn)行模擬研究，并以世界著名的賭城蒙特卡羅作為該項(xiàng)目研究的代號(hào)而得名。它是一種隨機(jī)模擬方法，不是按照傳統(tǒng)的觀念去求解模型，其本質(zhì)是實(shí)驗(yàn)，即在假定條件下去運(yùn)行模型，然后根據(jù)模型運(yùn)行的結(jié)果，進(jìn)行預(yù)測(cè)分析和系統(tǒng)評(píng)價(jià)。在實(shí)際應(yīng)用中，通常是先建立一個(gè)模型，再進(jìn)行數(shù)字模擬，如果模擬結(jié)果說(shuō)明模型的有效性不足，可以逐步擴(kuò)大模型的細(xì)節(jié)，反復(fù)進(jìn)行數(shù)值模擬以求最后取得一個(gè)更為精確的估計(jì)。

蒙特卡羅模擬方法的實(shí)質(zhì)是：設(shè)有Y=g(X1，X2，…，Xn)，X為隨機(jī)變量，函數(shù)(即數(shù)學(xué)模型)g已知，為了確定Y值，我們可以用蒙特卡羅法，具體步驟為：

(1)隨機(jī)產(chǎn)生一組X1，X2，…，Xn；

(2)代人函數(shù)g計(jì)算得Y值，Y=g(X1，X2，…，Xn)；

(3)重復(fù)上述步驟(1)，(2)；

(4)由(1)，(2)，(3)步得到n個(gè)Y值，計(jì)算得到Y(jié)的統(tǒng)計(jì)值。

運(yùn)用蒙特卡羅模擬法預(yù)測(cè)分3個(gè)步驟：首先，構(gòu)造模型。進(jìn)行蒙特卡羅模擬，必須確定研究對(duì)象的概率分布。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)講，常常沒(méi)有可以直接引用的分布率，通常是根據(jù)歷史記錄或?qū)＜业闹饔^分析判斷，求得研究對(duì)象的一個(gè)初始概率分布。例如在設(shè)計(jì)變更的預(yù)測(cè)中，可以根據(jù)過(guò)去的已完類似工程的變更分布狀況和所預(yù)測(cè)工程的實(shí)際情況，預(yù)測(cè)其初始分布，運(yùn)用主觀概率法、專家調(diào)查法給出一個(gè)事件的概率分布。其次，運(yùn)行模型。根據(jù)確定的模型結(jié)構(gòu)(概率分布及其結(jié)構(gòu)關(guān)系)進(jìn)行隨機(jī)抽樣，故又稱作數(shù)值模擬。第三，根據(jù)模型的隨機(jī)模擬結(jié)果，統(tǒng)計(jì)各風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的頻數(shù)，得出要求的統(tǒng)計(jì)量。

目前國(guó)內(nèi)水電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的理論研究已有大量成果，但是實(shí)際應(yīng)用卻顯得很不足，大多數(shù)工程是以已完工程的歷史資料為基礎(chǔ)，以百分率進(jìn)行估算。為了更加科學(xué)合理地預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)和確定投資控制目標(biāo)，這方面的工作有待于加強(qiáng)。

二、設(shè)計(jì)階段以設(shè)計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)的投資控制

水電建設(shè)項(xiàng)目投資控制貫穿于整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)全過(guò)程，并具有突出的重要地位。水電建設(shè)項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵在于項(xiàng)目實(shí)施前的投資決策階段和設(shè)計(jì)階段。許多業(yè)主認(rèn)為水電項(xiàng)目投資控制的重點(diǎn)在工程實(shí)施階段，把投資控制的主要精力放在工程實(shí)施階段上，忽視了水電站設(shè)計(jì)階段的投資控制。據(jù)國(guó)外有關(guān)資料對(duì)不同建設(shè)階段影響建設(shè)項(xiàng)目投資程度的分析，在項(xiàng)目建議書批準(zhǔn)的條件下，在可行性研究階段，設(shè)計(jì)對(duì)項(xiàng)目投資的影響為75%～95%，在技術(shù)設(shè)計(jì)階段為35%～75%，在施工圖設(shè)計(jì)階段為5%～35%。由此可見(jiàn)，項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵在于施工前的投資決策階段和設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目做出決策后，控制項(xiàng)目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。一些西方國(guó)家分析，設(shè)計(jì)費(fèi)雖然只占水電站工程全壽命費(fèi)用的1%，但恰是這1%的設(shè)計(jì)費(fèi)用決定了幾乎以后的費(fèi)用，可見(jiàn)設(shè)計(jì)質(zhì)量對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的投資控制的重要性，甚至可以說(shuō)抓住了設(shè)計(jì)階段這個(gè)重點(diǎn)，就把握了投資控制的方向。

水電建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段的投資控制，首先須對(duì)工程項(xiàng)目各部分建筑運(yùn)用價(jià)值工程理論進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，在滿足建筑物功能的前提下，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，以期取得最滿意的設(shè)計(jì)方案。

某水電站工程建設(shè)過(guò)程中，設(shè)計(jì)人員本著對(duì)業(yè)主負(fù)責(zé)，對(duì)工程負(fù)責(zé)的態(tài)度，把控制工程投資理念滲透到各項(xiàng)設(shè)計(jì)和施工技術(shù)措施之中。根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，在保證工程質(zhì)量和安全的前提下，設(shè)計(jì)人員先后進(jìn)行了10余項(xiàng)的設(shè)計(jì)優(yōu)化。如：永久船閘與臨時(shí)船閘合二為一，溢洪道及廠房流道底板減薄等設(shè)計(jì)優(yōu)化，節(jié)約工程投資近億元。

其次，在設(shè)計(jì)各個(gè)階段進(jìn)行限額設(shè)計(jì)，以上一個(gè)階段的各項(xiàng)工程量投資控制下一個(gè)階段的設(shè)計(jì)工作，力爭(zhēng)達(dá)到隨著設(shè)計(jì)階段的加深，設(shè)計(jì)工作越細(xì)和各建筑物設(shè)計(jì)更加優(yōu)化，但在實(shí)際工作中，當(dāng)設(shè)計(jì)概算超出批準(zhǔn)的投資估算時(shí)，某些設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人往往只片面要求造價(jià)工程師單純地從投資上尋找原因，以盲目地降低單價(jià)和費(fèi)用指標(biāo)為代價(jià)來(lái)降低工程投資，而不是在設(shè)計(jì)的細(xì)微之處尋找降低工程量及施工措施費(fèi)的途徑。這樣就違背了限額設(shè)計(jì)的初衷，缺乏合理性及科學(xué)性，限額設(shè)計(jì)也只是流于形式，起不到投資控制的作用。

某水電站在建設(shè)期間遭受3次洪水沖擊，基坑被淹累計(jì)30多天，工期損失達(dá)3個(gè)月之久，造成比較大的損失。盡管如此，由于實(shí)行了限額設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)人員群策群力，在設(shè)計(jì)優(yōu)化上下功夫，使電站實(shí)際發(fā)電工期比預(yù)期提前了10個(gè)月；工程完工后，其投資控制在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算內(nèi)，取得了良好的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益。

再次，應(yīng)加強(qiáng)設(shè)計(jì)監(jiān)理工作，因?yàn)樵O(shè)計(jì)監(jiān)理對(duì)項(xiàng)目投資的控制是事前控制，比過(guò)程控制中的施工監(jiān)理對(duì)投資控制有著更重要的作用。有的比較大的水電項(xiàng)目已開(kāi)始了這方面的工作，取得了一定的效果，但并未完全落到實(shí)處，執(zhí)行起來(lái)很難請(qǐng)到滿意的設(shè)計(jì)監(jiān)理工程師。可喜的是投資方已認(rèn)識(shí)到了這一工作的重要性。

三、重視工程實(shí)施階段的投資控制

水電站工程項(xiàng)目龐雜、涉及面較廣、技術(shù)難點(diǎn)多、地質(zhì)復(fù)雜及工期長(zhǎng)等特點(diǎn)，增加了工程實(shí)施階段的投資風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也制約了這個(gè)階段的投資控制，超設(shè)計(jì)概算現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。在工程的實(shí)施階段投資控制的主要內(nèi)容如下。

3.1合理處理好質(zhì)量、進(jìn)度與投資三者之間的關(guān)系

水電工程進(jìn)入具體實(shí)施階段后，許多業(yè)主不太重視投資控制，往往最重進(jìn)度、質(zhì)量，輕投資，很難把投資擺到與進(jìn)度、質(zhì)量同等的位置，這可能與我國(guó)的水電開(kāi)發(fā)模式和中國(guó)國(guó)情有一定的關(guān)系，經(jīng)常搞什么獻(xiàn)禮，以某個(gè)特殊日子作為工程截流、首臺(tái)機(jī)組發(fā)電的日子，而工程的進(jìn)度卻無(wú)法正常滿足此類要求，于是召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)，給承包人趕工費(fèi)等來(lái)達(dá)到目標(biāo)。筆者在某水電站從事監(jiān)理工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)施工單位的機(jī)電安裝人員平時(shí)上班抓得不緊，到臨近工期目標(biāo)控制點(diǎn)時(shí)，索要趕工費(fèi)，從而使工期要求得到滿足，投資卻大大突破。投資控制也不能單純追求節(jié)約投資，必須在確保工程質(zhì)量的前提下，辯證地處理它與工程質(zhì)量控制、進(jìn)度控制的關(guān)系，以提高工程建設(shè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。如：增加一部分工程投資來(lái)縮短工期并提前發(fā)電，在進(jìn)行投入與產(chǎn)出等經(jīng)濟(jì)分析后確能帶收益，那么，增加部分投資是必要的，這能增加水電站的發(fā)電經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)揮其部分社會(huì)效益。

3.2做好工程的招標(biāo)工作，確定合理的工程承包合同價(jià)

水電建設(shè)項(xiàng)目施工承包合同有工程量清單型合同、總價(jià)合同、單價(jià)合同、成本加酬金合同、交鑰匙合同5種，總價(jià)合同又可分為固定總價(jià)合同和可調(diào)總價(jià)合同。由于水電項(xiàng)目非常復(fù)雜，項(xiàng)目?jī)?nèi)容和設(shè)計(jì)指標(biāo)不能十分明確，招標(biāo)時(shí)只能向投標(biāo)人給出各分項(xiàng)工程的工作項(xiàng)目一覽表或招標(biāo)設(shè)計(jì)階段的估算工程量，在工程實(shí)施階段，工作項(xiàng)目和工程量均有較大的變化，因而國(guó)內(nèi)大多數(shù)水電項(xiàng)目采用單價(jià)合同和工程量清單型單價(jià)合同，少數(shù)水電項(xiàng)目采用可調(diào)總價(jià)合同。

無(wú)論采用單價(jià)合同還是可調(diào)總價(jià)合同，簽訂合同時(shí)的合同價(jià)只是一個(gè)暫定價(jià)格或預(yù)測(cè)合同價(jià)格，不是最終的合同價(jià)格，要使最終的合同價(jià)格更為合理，真正反映建筑產(chǎn)品的價(jià)格，招標(biāo)階段招標(biāo)文件的編制等招標(biāo)工作顯得尤為重要，須對(duì)招標(biāo)文件中的合同條款進(jìn)行仔細(xì)研究，不留或少留“活口”，盡量消除索賠的誘因，明確界定變更的條件和處理變更的辦法，以避免實(shí)施過(guò)程中扯皮現(xiàn)象發(fā)生。

某小型水電站為民營(yíng)企業(yè)投資建設(shè)，由于一些特殊原因，在初步設(shè)計(jì)(等同水電的預(yù)可，工程項(xiàng)目較粗)的基礎(chǔ)上進(jìn)行施工招標(biāo)，業(yè)主請(qǐng)一家咨詢機(jī)構(gòu)編寫招標(biāo)文件，該機(jī)構(gòu)為第一次編寫水電項(xiàng)目招標(biāo)文件，缺乏這方面的經(jīng)驗(yàn)，招標(biāo)文件不夠理想；筆者在參加評(píng)標(biāo)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其變更條款中：“無(wú)類似單價(jià)可套用時(shí)，按水利部水總[2002]116號(hào)文的規(guī)定和相應(yīng)的預(yù)算定額及投標(biāo)人投標(biāo)文件中的基礎(chǔ)價(jià)格重新編制單價(jià)。”參加投標(biāo)的各投標(biāo)人均為很有經(jīng)驗(yàn)的施工企業(yè)，在報(bào)價(jià)時(shí)，其基礎(chǔ)價(jià)格不具備任何競(jìng)爭(zhēng)性，通過(guò)調(diào)低單價(jià)中人、材、機(jī)消耗量來(lái)競(jìng)標(biāo)，無(wú)形中給最終的合同價(jià)格留下了一個(gè)“大活口”，給最后的投資控制埋下了隱患。

3.3完善合同管理制度，提高投資管理人員素質(zhì)

由于水電站工程施工復(fù)雜，受自然條件制約和外部環(huán)境的影響較大，給招標(biāo)文件編制和合同管理提出了更高的要求。施工實(shí)施階段常常會(huì)發(fā)生與招標(biāo)文件、技術(shù)規(guī)范、合同文件不一致的地方，加上承包商以低價(jià)中標(biāo)，靠加強(qiáng)索賠和變更來(lái)盈利。為了減少合同變更、索賠、補(bǔ)償費(fèi)發(fā)生，需要經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)造價(jià)工程師配合監(jiān)理工程師從設(shè)計(jì)、施工、合同幾方面進(jìn)行深入研究，預(yù)測(cè)工程實(shí)施中可能發(fā)生的問(wèn)題，建立一套健全的合同管理制度，強(qiáng)化合同的約束力，合理地解決各類經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。

某水電站主體工程開(kāi)工初期，由于設(shè)計(jì)變更、地質(zhì)條件變化的影響，承包商以自己的經(jīng)驗(yàn)和智慧，充分利用合同條款，向業(yè)主提出合同變更的“標(biāo)外單價(jià)”、“補(bǔ)償費(fèi)”、“措施費(fèi)”、“窩工費(fèi)”等要求。由于沒(méi)有一套健全的合同管理細(xì)則，面對(duì)承包商提出的標(biāo)外單價(jià)及索賠，明顯感覺(jué)到基礎(chǔ)工作差，反駁承包人的證據(jù)資料不完善，給審定工作帶來(lái)一定的難度，為此，業(yè)主提出了改進(jìn)措施，制定了《主體工程價(jià)款結(jié)算辦法》及《工程索賠管理實(shí)施細(xì)則》等合同管理辦法，抑制了合同變更、索賠、補(bǔ)償?shù)臄U(kuò)大。

除完善合同管理制度外，還應(yīng)提高投資管理人員的素質(zhì)以更好地處理合同執(zhí)行過(guò)程中的各類問(wèn)題，有效地控制投資。某水電站在合同執(zhí)行中沒(méi)有配備造價(jià)工程師或造價(jià)專業(yè)人員，由財(cái)務(wù)人員從事投資管理，在工程結(jié)算時(shí)，承包人把固結(jié)灌漿的鉆檢查孔、壓水試驗(yàn)、檢查孔復(fù)灌等報(bào)量結(jié)算，由于合同中沒(méi)有相應(yīng)單價(jià)，重新編制單價(jià)進(jìn)行結(jié)算。然而，按招標(biāo)文件中合同條款規(guī)定：“固結(jié)灌漿按延米計(jì)量，鉆檢查孔、壓水試驗(yàn)、檢查孔復(fù)灌等內(nèi)容包括在延米單價(jià)中”，投資管理人員工程技術(shù)和造價(jià)知識(shí)不足，被承包人迷惑，影響了工程的投資控制。

除了在水電建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段抓住不同的控制重點(diǎn)進(jìn)行有效的投資控制之外，在建設(shè)過(guò)程的每個(gè)階段均必須掌握2個(gè)原則：

(1)主動(dòng)地、動(dòng)態(tài)地控制投資。水電行業(yè)目前推行的“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”實(shí)質(zhì)上就是立足于主動(dòng)地、動(dòng)態(tài)地控制工程造價(jià)的造價(jià)管理機(jī)制。在投資控制目標(biāo)確定以后，不能理解工程造價(jià)的控制在于發(fā)現(xiàn)實(shí)際值與目標(biāo)值之間的偏差，以及偏差發(fā)生后再分析偏差產(chǎn)生的原因并采取相應(yīng)的對(duì)策。這種“亡羊補(bǔ)牢”的做法盡管有一定的意義，但是被動(dòng)的，是被牽著鼻子走。水電工程建設(shè)是在許多變化的外部環(huán)境條件下進(jìn)行，與氣候條件、水文條件、地質(zhì)條件、施工環(huán)境條件、通貨膨脹等環(huán)境條件的關(guān)系比較密切，這些環(huán)境條件是動(dòng)態(tài)的、復(fù)雜多變的，作為一個(gè)水電建設(shè)者，一個(gè)工程造價(jià)人員應(yīng)該主動(dòng)地采取措施，提前預(yù)防或減少實(shí)際值與目標(biāo)值的偏離，對(duì)投資進(jìn)行動(dòng)態(tài)的控制。

第6篇：投資控制的步驟范文

關(guān)鍵詞：建筑工程行業(yè)；工程項(xiàng)目；成本控制

中圖分類號(hào)：F275.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-00-01

工程項(xiàng)目成本的控制實(shí)質(zhì)是對(duì)工程項(xiàng)目成本的一種管理方式，最主要的工作是對(duì)整個(gè)工程過(guò)程中影響成本的每個(gè)環(huán)節(jié)及整個(gè)工程的成本進(jìn)行有效的管理，從工程業(yè)主角度來(lái)說(shuō)，就是控制項(xiàng)目決策成本、設(shè)計(jì)成本、施工成本、招投標(biāo)成本等諸多內(nèi)容。當(dāng)前階段，對(duì)于工程成本的控制是工程施工領(lǐng)域中重要的研究課題，要從眾多工程項(xiàng)目對(duì)成本管控的方法進(jìn)行反復(fù)推敲，尋找最合理的成本控制方案[1]。

一、工程項(xiàng)目投資成本控制的原則

工程項(xiàng)目投資成本控制的原則主要包括下面幾個(gè)方面[2]～[3]：

1.工程成本全面控制原則。工程項(xiàng)目施工企業(yè)成本全面控制管理需要從施工的全方面進(jìn)行考慮，施工企業(yè)需要優(yōu)先從企業(yè)制度建設(shè)和企業(yè)職能管理等方面來(lái)加強(qiáng)施工成本管理。施工企業(yè)的各個(gè)職能部門要明確責(zé)任分工，在進(jìn)行工程項(xiàng)目管理的過(guò)程中要做到密切配合，通過(guò)制度建設(shè)以及強(qiáng)化企業(yè)施工問(wèn)責(zé)制的建設(shè)，來(lái)規(guī)范各部門行政職能的履行。同時(shí)，施工企業(yè)需要在工程項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段做好項(xiàng)目銜接規(guī)劃，使項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中保持完整性與連續(xù)性，從而掌控項(xiàng)目全過(guò)程的成本支出。

2.最低成本支出原則。施工企業(yè)在對(duì)于工程項(xiàng)目進(jìn)行工程建設(shè)中，獲得的盈利是通過(guò)工程款項(xiàng)與成本支出之間的差價(jià)而取得的，可以說(shuō)，施工企業(yè)的發(fā)展就是為了獲取最大的價(jià)值利益。但獲得價(jià)值利益的有效方法在工程項(xiàng)目款項(xiàng)基本一致的情況下，必須通過(guò)降低成本支出的方式來(lái)達(dá)到企業(yè)盈利的目的。但是“最低成本支出原則”的使用也具有一定的約束條件，首先，降低成本不是降低工程質(zhì)量與降低施工材料的采購(gòu)成本，購(gòu)買劣質(zhì)施工材料等，而是保證施工質(zhì)量能夠達(dá)到規(guī)范和合同要求的情況下，采取適當(dāng)方法來(lái)降低成本支出。其一，施工企業(yè)需要通過(guò)施工管理就方法以及施工技術(shù)改進(jìn)等方面來(lái)尋找降低成本支出的有效方法；另一方面，需要通過(guò)對(duì)施工條件以及施工步驟的優(yōu)化和提升，達(dá)到降低施工成本的目的。

3.工程成本全面控制原則。工程項(xiàng)目施工企業(yè)成本全面控制管理需要從施工的全方面進(jìn)行考慮，施工企業(yè)需要優(yōu)先從企業(yè)制度建設(shè)和企業(yè)職能管理等方面來(lái)加強(qiáng)施工成本管理。施工企業(yè)的各個(gè)職能部門要明確責(zé)任分工，在進(jìn)行工程項(xiàng)目管理的過(guò)程中要做到密切配合，通過(guò)制度建設(shè)以及強(qiáng)化企業(yè)施工問(wèn)責(zé)制的建設(shè)，來(lái)規(guī)范各部門行政職能的履行。

二、目前工程項(xiàng)目投資成本控制存在的問(wèn)題

目前工程項(xiàng)目成本控制管理中存在的主要問(wèn)題有[4]：

1.工程造價(jià)中材料價(jià)格的控制和監(jiān)管不夠。材料費(fèi)是工程中占有比重最大的成本，一般可以占到預(yù)算費(fèi)用75%甚至到80%左右。很多施工企業(yè)往往會(huì)忽略對(duì)施工材料的管理，由于對(duì)材料的施工不當(dāng)導(dǎo)致施工材料占用的成本比例擴(kuò)大，從而導(dǎo)致整個(gè)工程成本的增加。

2.對(duì)工程預(yù)算控制的把關(guān)不嚴(yán)。在工程建設(shè)項(xiàng)目中經(jīng)常出現(xiàn)工程變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證的現(xiàn)象，如果對(duì)此沒(méi)有合理有力的控制，就容易在施工中產(chǎn)生各種審計(jì)漏洞，而且發(fā)現(xiàn)的越晚，損失會(huì)越大。

3.施工權(quán)責(zé)關(guān)系不明確。在工程項(xiàng)目施工過(guò)程中，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)施工全過(guò)程進(jìn)行管理，參與工程施工的所有管理人員以及幾乎人員都應(yīng)當(dāng)具備一定的管理權(quán)限。但由于很多施工企業(yè)發(fā)展不規(guī)范，使得各職能部門與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限出現(xiàn)問(wèn)題，在出現(xiàn)施工問(wèn)題的情況下，無(wú)法找到確定的負(fù)責(zé)單位。

三、加強(qiáng)工程項(xiàng)目投資成本控制的措施

根據(jù)筆者多年的工程項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，要做到很好地控制工程項(xiàng)目投資成本，需要著重從以下幾個(gè)方面進(jìn)行強(qiáng)化：

1.認(rèn)真、合理的編制投資估算，加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段工程投資成本的管理。投資估算是基本建設(shè)前期工作中的重要環(huán)節(jié)之一。合理確定投資成本，才能有效控制投資成本。目前，項(xiàng)目投資計(jì)劃確定的依據(jù)是估算。對(duì)估算，我國(guó)歷來(lái)很重視，把它定為投資的最高限額和投資包干的基本依據(jù)?？刂乒こ掏顿Y成本的關(guān)鍵就在于項(xiàng)目實(shí)施之前項(xiàng)目決策和設(shè)計(jì)階段，項(xiàng)目決策是決定因素，而設(shè)計(jì)則是關(guān)鍵因素。要有效地控制建設(shè)工程的投資成本，就要堅(jiān)決地把投資成本控制重點(diǎn)前移到建設(shè)前期階段上來(lái)。在逐步解決估算誤差的客觀因素的同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)解決估算誤差過(guò)大的主觀因素，規(guī)范設(shè)計(jì)市場(chǎng)，健全責(zé)任制，加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的投資成本監(jiān)管。

2.加強(qiáng)質(zhì)量成本的管理水平。施工企業(yè)在對(duì)施工成本支出進(jìn)行控制的過(guò)程中，必須充分注意對(duì)“質(zhì)量成本”的控制。無(wú)論是質(zhì)量的不足還是過(guò)剩，都會(huì)使質(zhì)量成本有所提高，都要通過(guò)質(zhì)量成本控制進(jìn)行調(diào)整。質(zhì)量成本控制的目標(biāo)是質(zhì)量成本的綜合值最低。正確處理工程項(xiàng)目質(zhì)量成本中的這些因素的相互作用即質(zhì)量損失費(fèi)用、預(yù)防費(fèi)用和檢驗(yàn)費(fèi)用間的相互關(guān)系，采取先進(jìn)的技術(shù)手段，與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合，制定科學(xué)合理的施工工藝和施工方案，利用科技優(yōu)勢(shì)來(lái)獲得經(jīng)濟(jì)效益是降低工程項(xiàng)目成本的重要手段。

3.完善施工企業(yè)的權(quán)責(zé)管理。施工企業(yè)要完善對(duì)問(wèn)責(zé)制管理規(guī)范的建設(shè)，參與施工的領(lǐng)導(dǎo)以及工程技術(shù)人員都有明確的責(zé)任劃分，從施工制度管理方面就要對(duì)工程權(quán)責(zé)方面做出具體的安排。一方面，所有施工部門要做到各司其職，密切配合，做好本職工作；同時(shí)要明確職責(zé)考核制度，對(duì)職責(zé)問(wèn)題進(jìn)行問(wèn)責(zé)處理，明確問(wèn)責(zé)制和獎(jiǎng)懲措施的實(shí)行。

四、小結(jié)

要做好建筑工程項(xiàng)目成本控制，除了上面提到的幾點(diǎn)建議之外，影響成本控制的其他因素還很多，只要我們從實(shí)際出發(fā)、因地制宜、有的放矢，就能夠很好地控制建筑工程項(xiàng)目成本。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊燕.工程項(xiàng)目成本控制與管理之我見(jiàn)[J].工程管理，2013（2）：300-301.

[2]李守軍.建筑工程項(xiàng)目成本控制之我見(jiàn)[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2007（9）：85-86.

第7篇：投資控制的步驟范文

關(guān)鍵詞：工程投資 投資控制 決策 動(dòng)態(tài)跟蹤 

建設(shè)工程總投資，一般是指進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)所花費(fèi)的全部費(fèi)用。建設(shè)工程按用途可分為生產(chǎn)性建設(shè)工程和費(fèi)生產(chǎn)性建設(shè)工程。生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分；非生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資則只包括建設(shè)投資。我在此要論述的是非生產(chǎn)性建設(shè)投資。 

建設(shè)投資，是由建筑工程安裝費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、、工程建設(shè)其他費(fèi)用、建設(shè)期利息、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)等組成。 

要掌握和控制建設(shè)工程總投資，工程造價(jià)必不可少。工程造價(jià)是指一項(xiàng)工程預(yù)計(jì)支出費(fèi)用或?qū)嶋H支出費(fèi)用的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。在這個(gè)意義上工程造價(jià)與建設(shè)投資的概念是一致的。因此，控制切實(shí)可行的工程造價(jià)，即可控制工程建設(shè)工程的投資。為了使我們更清楚地理解建設(shè)工程投資的概念，先來(lái)熟悉一下建設(shè)工程投資的特點(diǎn)： 

 

一、建設(shè)工程投資的特點(diǎn) 

（一）建設(shè)工程投資數(shù)額巨大 

建設(shè)工程投資數(shù)額巨大，對(duì)所屬地方的國(guó)計(jì)民生產(chǎn)生重大的影響，從這一點(diǎn)上也說(shuō)明了建設(shè)工程管理的主要意義。 

（二）建設(shè)工程投資差異明顯 

每個(gè)建設(shè)工程都有特定的用途，功能、規(guī)模，每項(xiàng)工程的結(jié)構(gòu)、空間分割、設(shè)備配置和內(nèi)外裝飾都有不同的要求，工程內(nèi)空和實(shí)物形態(tài)都有差異性，即是同樣的工程處于不同的地區(qū)在人工、材料、機(jī)械消耗上也有差異。 

（三）建設(shè)工程投資需單獨(dú)計(jì)算 

每個(gè)建設(shè)工程都有專門的用途，所以在結(jié)構(gòu)、面積、造型和裝飾上也不盡相同，即技術(shù)水平、減數(shù)等級(jí)和建筑標(biāo)準(zhǔn)也有差別。建設(shè)工程還必須在結(jié)構(gòu)、造型等方面適應(yīng)工程所在地的氣候、地質(zhì)、水文等自然條件。因此，建設(shè)工程只能通過(guò)特殊的程序（編制估算、概算、預(yù)算、合同價(jià)、結(jié)算價(jià)及最后確定竣工決算等），就每項(xiàng)工程單獨(dú)計(jì)算其投資。 

（四）建設(shè)工程投資確定依據(jù)復(fù)雜 

在不同的建設(shè)階段有不同的確定依據(jù)，且互為基礎(chǔ)和指導(dǎo)，相互影響。如預(yù)算定額是概算定額編制的基礎(chǔ)，概算定額又是估算指標(biāo)編制的基礎(chǔ)，反過(guò)來(lái)，估算指標(biāo)又控制概算定額的水平，概算定額又控制預(yù)算定額的水平。間接費(fèi)定額以直接費(fèi)定額為基礎(chǔ)，二者共同構(gòu)成了建設(shè)工程投資的內(nèi)容等。 

（五）建設(shè)工程確定層次繁多 

凡是按照一個(gè)總體設(shè)計(jì)進(jìn)行建設(shè)的各個(gè)單項(xiàng)工程匯集的總體為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，在建設(shè)項(xiàng)目中凡是具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件，竣工后可以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或工程效益的工程為單項(xiàng)工程，也可將它理解為具有獨(dú)立存在意義的完整的工程項(xiàng)目?？紤]到組成單位工程的各部分是由不同工人用不同工具和材料完成的，又可以把單位工程進(jìn)一步分解為分部工程等等。但需分別計(jì)算各個(gè)不同階段和項(xiàng)目的工程投資，最后才形成建設(shè)工程投資。可見(jiàn)工程投資的確定層次繁多。 

（六）建設(shè)工程投資需動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)整 

各項(xiàng)建設(shè)工程在建設(shè)期都會(huì)出現(xiàn)一些不可預(yù)料的變化因素，如工程設(shè)備、材料價(jià)格變化、國(guó)家利率調(diào)整、不可抗力出現(xiàn)或因承包方、發(fā)包方原因等，必然會(huì)引起建設(shè)工程投資的變動(dòng)。所以，建設(shè)工程投資在整個(gè)建設(shè)期內(nèi)都需隨時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤、調(diào)整，直至決算后，才能形成建設(shè)工程投資。 

從以上所列舉的建設(shè)工程的特點(diǎn)來(lái)看，要做好建設(shè)工程的投資控制是十分必要的。 

 

二、建設(shè)工程投資控制的目標(biāo) 

建設(shè)工程投資控制，就是自投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段、施工階段以及竣工階段，把建設(shè)工程投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程是一個(gè)周期長(zhǎng)、投入大的生產(chǎn)過(guò)程。建設(shè)者不但受時(shí)間、經(jīng)驗(yàn)包括科學(xué)和技術(shù)條件的限制。而且也受客觀過(guò)程的發(fā)展及其表現(xiàn)程度的限制，因而不可能在工程建設(shè)伊始，就設(shè)置一個(gè)科學(xué)的、一成不變的投資控制目標(biāo)，而只能設(shè)置一個(gè)大致的投資控制目標(biāo)，既投資估算。投資概算應(yīng)是建設(shè)工程設(shè)計(jì)方案選擇和進(jìn)行初步設(shè)計(jì)的投資控制目標(biāo)；設(shè)計(jì)概算應(yīng)是進(jìn)行技術(shù)設(shè)計(jì)和施工設(shè)計(jì)的投資控制目標(biāo)；施工圖預(yù)算或建安工程承包合同價(jià)則應(yīng)是施工階段控制的目標(biāo)。有機(jī)聯(lián)系的各個(gè)階段目標(biāo)相互制約，相互補(bǔ)充，前者控制后者，后者補(bǔ)充前者，共同組成建設(shè)工程投資控制的目標(biāo)系統(tǒng)。 

 

三、建設(shè)工程投資控制的重點(diǎn) 

投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，這一點(diǎn)是毫無(wú)疑義的，但控制哪一階段可起到事半功倍的效果是十分重要的。從目前我國(guó)情況看，影響項(xiàng)目投資最大的階段是約占工程項(xiàng)目建設(shè)周期四分之一的技術(shù)設(shè)計(jì)結(jié)束前的工作階段，在初步設(shè)計(jì)階段影響項(xiàng)目投資的可能性約為75％--95％；在技術(shù)設(shè)計(jì)階段影響項(xiàng)目投資的可能性約為35％--75％；在施工圖設(shè)計(jì)階段影響項(xiàng)目投資的可能性約為5％--35％。從以上分析看，項(xiàng)目投資控制的重點(diǎn)在于施工以前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，而一旦項(xiàng)目做出決策后，控制項(xiàng)目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)，而目前我們的設(shè)計(jì)費(fèi)用一般只占全部工程投資費(fèi)用的1％以下，但正是這微不足道的費(fèi)用卻基本決定了幾乎全部隨后的費(fèi)用。由此可見(jiàn)，設(shè)計(jì)對(duì)整個(gè)建設(shè)工程的效益是何等重要，正因?yàn)榇?，把好設(shè)計(jì)圖的實(shí)施前的階段是十分必要的。 

 

四、建設(shè)工程投資控制的措施 

要有效的控制項(xiàng)目投資，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同與信息管理等多方面采取措施，從組織上采取措施，包括明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確項(xiàng)目投資控制者及其任務(wù)，以使項(xiàng)目投資控制有專人負(fù)責(zé)，明確管理職能分工；從技術(shù)上采取措施，包括重視設(shè)計(jì)的多方案選擇，嚴(yán)格審查監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能性；從經(jīng)濟(jì)上采取措施，包括動(dòng)態(tài)的比較項(xiàng)目投資的實(shí)際值和計(jì)劃值，嚴(yán)格審查各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取節(jié)約投資的獎(jiǎng)勵(lì)措施等。 

 

五、投資控制的決策 

第8篇：投資控制的步驟范文

關(guān)鍵詞建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制

建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的整個(gè)過(guò)程，包括投資決策、設(shè)計(jì)、施工、竣工決算等階段，每個(gè)階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)影響程度各不相同。據(jù)統(tǒng)計(jì)，投資決策階段占75%～95%；設(shè)計(jì)階段占35%～75%；施工階段占5%～35%；竣工決算階段占0～5%，由此可見(jiàn)，工程造價(jià)控制的重點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)投資影響最大的前期投資決策和設(shè)計(jì)階段，在項(xiàng)目作出投資決策后，控制工程造價(jià)的關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)。下面談?wù)勗O(shè)計(jì)階段工程造價(jià)控制的重要性和主要措施。

1加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)控制的重要性

（1）工程設(shè)計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面規(guī)劃和具體描述實(shí)施意圖的過(guò)程，是工程建設(shè)的靈魂，是科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的紐帶，是處理技術(shù)與經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，是具體實(shí)現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)對(duì)立統(tǒng)一的過(guò)程，是確定與控制工程造價(jià)的重點(diǎn)階段。據(jù)國(guó)外分析，項(xiàng)目的設(shè)計(jì)費(fèi)一般只占相當(dāng)于建設(shè)工程全壽命費(fèi)用的1%以下，但在決策正確的情況下，對(duì)工程造價(jià)的影響程度卻占75%。由此可見(jiàn)，設(shè)計(jì)階段對(duì)控制工程造價(jià)具有十分重要的意義。

（2）設(shè)計(jì)階段控制造價(jià)能充分體現(xiàn)事前控制的思想。由于設(shè)計(jì)階段畢竟是項(xiàng)目要實(shí)施而未實(shí)施階段，調(diào)整、改動(dòng)都比較容易，為了避免不必要的修改，減少設(shè)計(jì)變更造成的工程造價(jià)的增加，應(yīng)該把設(shè)計(jì)做細(xì)、做深入，尤其是施工圖設(shè)計(jì)。因?yàn)樵O(shè)計(jì)的每一筆都需要投資來(lái)實(shí)現(xiàn)，所以在沒(méi)有開(kāi)工之前，把好設(shè)計(jì)關(guān)尤為重要。

2設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)控制的主要措施

（1）提高標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)意識(shí)，推廣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范設(shè)計(jì)來(lái)源于工程建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和科研成果，是工程建設(shè)必須遵循的科學(xué)依據(jù)。推廣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)有利于較大幅度降低工程造價(jià)，節(jié)約設(shè)計(jì)費(fèi)用，大大加快提供設(shè)計(jì)圖紙的速度，縮短設(shè)計(jì)周期。構(gòu)件預(yù)制廠生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)件能使工藝定型，容易提高工人技術(shù)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率及統(tǒng)一配件、節(jié)約材料，有利于降低構(gòu)配件成本。據(jù)統(tǒng)計(jì)，采用標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)件的建筑工程可降低10%～25%的費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)有較強(qiáng)的通用性，可大量重復(fù)使用，較為經(jīng)濟(jì)。

（2）推行限額設(shè)計(jì)。限額設(shè)計(jì)是控制工程造價(jià)的主要手段，所謂限額設(shè)計(jì)就是按標(biāo)準(zhǔn)的投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按標(biāo)準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì)，即將上階段審定的投資額作為下一設(shè)計(jì)階段投資控制的總體目標(biāo)。在設(shè)計(jì)中各專業(yè)在保證達(dá)到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計(jì)，以控制工程量為主要內(nèi)容，嚴(yán)格控制不合理變更，保證總投資額不突破，克服“三超”，使設(shè)計(jì)與概預(yù)算形成有機(jī)的整體，克服相互脫節(jié)現(xiàn)象。在設(shè)計(jì)過(guò)程中要本著尊重科學(xué)、實(shí)事求是的態(tài)度，加強(qiáng)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的對(duì)立統(tǒng)一，強(qiáng)化設(shè)計(jì)人員的工程造價(jià)意識(shí)，樹(shù)立設(shè)計(jì)人員高度的責(zé)任感，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)方案、設(shè)備選型、參數(shù)匹配、效益分析等方面進(jìn)行最優(yōu)化的設(shè)計(jì)控制。真正使限額設(shè)計(jì)落到實(shí)處。

（3）控制設(shè)計(jì)變更。設(shè)計(jì)單位認(rèn)真做好圖紙的審查工作，可以減少圖紙中的錯(cuò)漏現(xiàn)象，使設(shè)計(jì)階段的施工圖預(yù)算更為準(zhǔn)確。圖紙本身不完善或設(shè)計(jì)深度不夠，將導(dǎo)致在施工階段的設(shè)計(jì)變更增加，從而導(dǎo)致工程造價(jià)增加。設(shè)計(jì)單位要提高設(shè)計(jì)深度，完善設(shè)計(jì)圖紙應(yīng)注意：在設(shè)計(jì)階段確定建筑的最終方案，避免在施工階段提出更改；加強(qiáng)設(shè)計(jì)的前期準(zhǔn)備工作，如勘察、鉆探等；選擇合適的設(shè)計(jì)單位，合理的設(shè)計(jì)費(fèi)用；對(duì)因設(shè)計(jì)單位的原因造成設(shè)計(jì)變更而產(chǎn)生的投資失控，明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（4）價(jià)值工程是通過(guò)對(duì)產(chǎn)品的功能分析，使之以較低的總成本，可靠地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能，從而提高產(chǎn)品價(jià)值的一套科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法。它是處理工程造價(jià)和功能矛盾的一種現(xiàn)代方法，運(yùn)用這種方法就可以通過(guò)功能細(xì)化，把多余的功能去掉，對(duì)造價(jià)高的功能實(shí)施重點(diǎn)控制，從而最終降低工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益的最佳結(jié)合。

（5）改革現(xiàn)行設(shè)計(jì)取費(fèi)辦法，建立激勵(lì)機(jī)制。現(xiàn)行的設(shè)計(jì)收費(fèi)無(wú)論是按投資規(guī)模還是按面積收費(fèi)，都是一種“大鍋飯”，沒(méi)有任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任，不管工程設(shè)計(jì)的質(zhì)量好壞，不論投資是否超預(yù)算，甚至不管建設(shè)項(xiàng)目有沒(méi)有實(shí)施，設(shè)計(jì)人員有沒(méi)有到現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，只要畫出圖紙就得給設(shè)計(jì)費(fèi)，這種取費(fèi)辦法助長(zhǎng)了設(shè)計(jì)人員只重視技術(shù)性、忽視經(jīng)濟(jì)性的觀念，實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)碰到設(shè)計(jì)過(guò)于保守或設(shè)計(jì)功能沒(méi)有達(dá)到最優(yōu)或在施工過(guò)程中隨意變更，致使工程造價(jià)居高不下和決算價(jià)大大超出原概算，這些都不利于設(shè)計(jì)階段對(duì)造價(jià)的控制，因此，應(yīng)對(duì)現(xiàn)行設(shè)計(jì)取費(fèi)辦法進(jìn)行改革，建立激勵(lì)機(jī)制。實(shí)行在現(xiàn)有收費(fèi)辦法的基礎(chǔ)上，對(duì)因設(shè)計(jì)合理節(jié)約投資按節(jié)約部分予以提成，因設(shè)計(jì)變更增加投資按超出部分扣除一定比例設(shè)計(jì)費(fèi)，實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)收費(fèi)辦法。這樣做有利于加強(qiáng)設(shè)計(jì)人員的經(jīng)濟(jì)意識(shí)，也有利于控制工程造價(jià)。

第9篇：投資控制的步驟范文

（沈陽(yáng)工程學(xué)院，遼寧 沈陽(yáng)　110136）

摘　要：本文首先剖析了設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)控制的重要影響，其次詳細(xì)闡述限額設(shè)計(jì)方法在設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)控制實(shí)施的具體步驟，提出限額設(shè)計(jì)法是工程造價(jià)控制的有效方法之一。

關(guān)鍵詞 ：限額設(shè)計(jì)；工程造價(jià)；實(shí)施策略

中圖分類號(hào)：TU723.3

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1000-8772（2015）08-0140-01

收稿日期：2015-03-08

作者簡(jiǎn)介：慕光波（1977-），女，遼寧阜新人，博士研究生，沈陽(yáng)工程學(xué)院管理學(xué)院工程管理教研室，講師。研究方向：工程項(xiàng)目管理。

根據(jù)中國(guó)統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，雖然我國(guó)建筑業(yè)產(chǎn)值在逐年提高，但是產(chǎn)值利潤(rùn)率并沒(méi)有隨著產(chǎn)值提高而提高，解決這個(gè)問(wèn)題應(yīng)該從造價(jià)控制入手，也就是用較少的投資建設(shè)出更多的基礎(chǔ)設(shè)施等固定資產(chǎn)、產(chǎn)生更高的利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)投資價(jià)值的最大化。而影響工程造價(jià)大小的因素主要是在設(shè)計(jì)階段。國(guó)內(nèi)外有研究表明：占總費(fèi)用不到5% 的設(shè)計(jì)階段，卻對(duì)整個(gè)項(xiàng)目全生命周期造價(jià)影響超過(guò)70%。因此，成本控制貫徹整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程。

一、設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)控制的重要性

1. 設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響

在我國(guó)，工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的成本控制一直被忽視，比如業(yè)主及建設(shè)單位總是在施工階段投入大量精力來(lái)進(jìn)行成本控制，比如壓低標(biāo)價(jià)、投入大量人力來(lái)審核施工圖預(yù)算和審核工程決算等。因此，設(shè)計(jì)階段能更加有效地控制工程造價(jià)，這就需要積極推廣并完善限額設(shè)計(jì)，選擇合理的設(shè)計(jì)方案，然后加大對(duì)設(shè)計(jì)階段的監(jiān)理力度，對(duì)于縮短工程建設(shè)工期、效地控制工程造價(jià)、提高工程的經(jīng)濟(jì)效益起著很大的作用。

2. 推行限額設(shè)計(jì)的必要性

限額設(shè)計(jì)是目前國(guó)內(nèi)外公認(rèn)的在設(shè)計(jì)階段嚴(yán)格控制工程造價(jià)的有效方法，限額設(shè)計(jì)是控制建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià)的關(guān)鍵措施，它掌握了在設(shè)計(jì)過(guò)程中通過(guò)控制工程量當(dāng)做工程造價(jià)的關(guān)鍵，掌握了控制工程造價(jià)的核心，從而有效地克服和防止了“三超”（結(jié)算超預(yù)算、預(yù)算超概算和概算超估算）的現(xiàn)象，使建設(shè)單位的投資得到了盡可能大的經(jīng)濟(jì)效益。設(shè)計(jì)單位需要通過(guò)精心設(shè)計(jì)，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案來(lái)提高設(shè)計(jì)質(zhì)量。如果在設(shè)計(jì)階段不能有效地控制工程項(xiàng)目的投資、質(zhì)量和進(jìn)度，就一定會(huì)影響工程項(xiàng)目總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、限額設(shè)計(jì)法對(duì)工程造價(jià)控制實(shí)施步驟

1. 制定設(shè)計(jì)方案并確定投資估算

在項(xiàng)目決策階段由業(yè)主和建設(shè)方共同商討后決定采用限額設(shè)計(jì)方法進(jìn)行成本控制，確定了初始限額之后就進(jìn)入方案設(shè)計(jì)階段，這個(gè)階段就要運(yùn)用并行工程原理，使方案設(shè)計(jì)與投資估算兩個(gè)工作同時(shí)進(jìn)行。設(shè)計(jì)單位考慮建設(shè)單位的建設(shè)目標(biāo)和設(shè)計(jì)意圖及建設(shè)投資，同時(shí)考慮全生命周期費(fèi)用制定出設(shè)計(jì)方案與相應(yīng)的投資估算。當(dāng)投資估算超出了建設(shè)單位的投資意圖時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比較，若超出的投資可能會(huì)帶來(lái)更大收益或取得更好的效果時(shí)，可以與建設(shè)單位交流研究，是否要采用更大的投資額。

2. 初步設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)的實(shí)施

進(jìn)入初步設(shè)計(jì)階段，也要運(yùn)用并行工程原理，同時(shí)進(jìn)行初步設(shè)計(jì)與設(shè)計(jì)概算兩個(gè)工作。在這個(gè)階段一方面投資控制人員要編制詳細(xì)投資計(jì)劃，另一方面設(shè)計(jì)人員要進(jìn)行設(shè)計(jì)圖紙的深化。制定詳細(xì)投資計(jì)劃的過(guò)程就是投資控制人員把設(shè)計(jì)限額總值分配給各分項(xiàng)工程，得到各分項(xiàng)工程投資控制目標(biāo)的過(guò)程。即所有的分項(xiàng)工程投資目標(biāo)加上預(yù)留的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)和價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)就應(yīng)該等于方案設(shè)計(jì)階段確定的投資總限額。

3. 施工圖設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)的實(shí)施

在施工圖設(shè)計(jì)階段依然運(yùn)用并行工程原理將施工圖設(shè)計(jì)與施工圖預(yù)算并行起來(lái)。施工圖設(shè)計(jì)階段，雖然建設(shè)方案和建設(shè)內(nèi)容都確定了，但此階段仍然對(duì)建設(shè)投資有影響，比如各個(gè)專業(yè)之間的協(xié)調(diào)，建筑構(gòu)造和細(xì)部做法，都將會(huì)對(duì)施工方法產(chǎn)生影響，而且施工圖設(shè)計(jì)可以對(duì)初步設(shè)計(jì)進(jìn)行必要的調(diào)整，因?yàn)槿藗儗?duì)事物的認(rèn)識(shí)過(guò)程往往是不斷深化的。所以，在施工圖設(shè)計(jì)的過(guò)程中，為了控制投資，應(yīng)避免對(duì)初步設(shè)計(jì)進(jìn)行顛覆性的修改，施工圖設(shè)計(jì)要在初步設(shè)計(jì)確定的方案內(nèi)進(jìn)行設(shè)計(jì)，調(diào)整的內(nèi)容保證必須控制在預(yù)備費(fèi)范圍以內(nèi)。因此，施工圖階段的限額設(shè)計(jì)的重點(diǎn)是控制調(diào)整的內(nèi)容和范圍，如果調(diào)整的內(nèi)容已經(jīng)超出初步設(shè)計(jì)內(nèi)容，說(shuō)明初步設(shè)計(jì)存在很大的缺陷，應(yīng)該重新論證初步設(shè)計(jì)，并相應(yīng)地調(diào)整概算投資，使其與建設(shè)內(nèi)容一致。但是如果調(diào)整后的初步設(shè)計(jì)概算超出了可行性研究投資的10% 以上，并且無(wú)法通過(guò)調(diào)整初步設(shè)計(jì)的內(nèi)容使投資符合可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)的投資，或者無(wú)法在批準(zhǔn)的投資范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)，理論上只能推翻前期的所有工作，重新進(jìn)行可行性研究。另外要合理分配施工圖設(shè)計(jì)的造價(jià)限額，施工圖設(shè)計(jì)的造價(jià)控制限額是經(jīng)過(guò)審查批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算，在設(shè)計(jì)時(shí)把限額分配給各個(gè)單位工程專業(yè)設(shè)計(jì)上作為各自的造價(jià)控制額，使之按照造價(jià)控制額來(lái)確定施工圖設(shè)計(jì)，并選用材料及設(shè)備等。

三、結(jié)語(yǔ)

影響工程造價(jià)大小的因素主要是在設(shè)計(jì)階段，項(xiàng)目立項(xiàng)確定之后，設(shè)計(jì)階段將對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的造價(jià)規(guī)模的大小起決定性作用。限額設(shè)計(jì)是目前國(guó)外公認(rèn)的在設(shè)計(jì)階段嚴(yán)格控制工程造價(jià)的有效方法之一，是建設(shè)項(xiàng)目成本控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是一項(xiàng)關(guān)鍵措施，它改變了以技術(shù)為中心的傳統(tǒng)設(shè)計(jì)思想，提出以經(jīng)濟(jì)為中心、以技術(shù)為手段，將經(jīng)濟(jì)與技術(shù)結(jié)合起來(lái)的設(shè)計(jì)指導(dǎo)思想，對(duì)工程造價(jià)的控制起著積極的作用。

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