紀(jì)檢監(jiān)察審計工作計劃精選(九篇)

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第1篇：紀(jì)檢監(jiān)察審計工作計劃范文

“三集五大”監(jiān)察審計工作組負(fù)責(zé)“五大”體系建設(shè)機構(gòu)設(shè)置、人員調(diào)配、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、資金使用等監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)新機構(gòu)內(nèi)控制度、開辦費等管理費用列支、預(yù)算調(diào)整與執(zhí)行、資產(chǎn)權(quán)屬變更、物資管理及庫存與生產(chǎn)需求匹配程度等事項的審計工作?！叭宕蟆北O(jiān)察審計工作組將根據(jù)公司“五大”體系建設(shè)的進(jìn)程和需求，將“三集五大”體系建設(shè)工作分為工作準(zhǔn)備階段、組織實施階段、落實整改階段、效能評估階段和持續(xù)提升階段五個階段，適時組織相應(yīng)的督察組或?qū)徲嫿M，制定具體監(jiān)督、審計工作方案，并及時開展專項監(jiān)督檢查和就地監(jiān)督檢查等。“三集五大”監(jiān)察審計工作組不斷健全監(jiān)察審計組織體系，促進(jìn)監(jiān)督保障順利實施；逐步深化協(xié)同監(jiān)督工作機制，構(gòu)建立體監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)；努力開展專項監(jiān)督審計檢查，強化整改落實；持續(xù)加大紀(jì)檢監(jiān)察舉報排查工作力度和紀(jì)檢監(jiān)察案件查辦力度。

2“.三集五大”體系下審計工作開展的應(yīng)對措施

“三集五大”體系建設(shè)為審計管理工作帶來了新的發(fā)展機遇。公司需根據(jù)當(dāng)前審計管理現(xiàn)狀，通過整合基層審計業(yè)務(wù)和審計人員，破解基層單位審計資源長期不足,審計職能弱化、不到位的問題，從而有效提升內(nèi)部審計功能。

2.1適時調(diào)整審計資源，強化公司集約審計功能基層企業(yè)審計人員少，力量弱，無法滿足實施項目審計的基本條件，成為制約基層乃至公司整體審計發(fā)展的瓶頸。結(jié)合國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系建設(shè)，公司根據(jù)實際情況，撤銷原有基層單位審計職能，整合基層審計業(yè)務(wù)和審計人員成立審計中心。通過重組基層單位審計組織機構(gòu)，合理配置審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)，擴大對基層單位的審計覆蓋面，破解基層單位審計資源長期不足，審計職能弱化、不到位的問題，公司審計功能隨著審計中心的成立而得以全面優(yōu)化和提升，通過組織集中學(xué)習(xí)、參與項目審計實現(xiàn)以審代培等一系列培訓(xùn)方式，激發(fā)和調(diào)動每位審計人員的工作積極性，拓展審計人員職業(yè)發(fā)展空間。

2.2成立“上審下”的審計中心，實現(xiàn)審計獨立性、權(quán)威性得到發(fā)揮以往“同級審”由于審計力量薄弱，不能滿足基本的審計需求，審計人員往往充當(dāng)配合的角色參與到經(jīng)營活動中，獨立性無法保證，審計功能的發(fā)揮受到限制。審計中心成立后，可以有效規(guī)避此類問題的發(fā)生。

2.3科學(xué)建章立制，為進(jìn)一步規(guī)范和提升公司審計功能提供制度保障以公司“三集五大”制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)為契機，審計中心與省公司審計部制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)實現(xiàn)同步開展、一體化管理，建立涵蓋新的審計管理職能和工作流程的審計制度標(biāo)準(zhǔn)體系，實現(xiàn)橫向協(xié)調(diào)，縱向貫通。針對審計新模式下公司所屬各單位無內(nèi)審職能現(xiàn)狀，為建立高效、暢通的審計工作溝通聯(lián)系機制，制定公司《審計工作聯(lián)絡(luò)制度》，建立和明確各基層單位審計聯(lián)絡(luò)人及分管負(fù)責(zé)人及其職責(zé)。新的審計溝通聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)將為進(jìn)一步加強審計部門與公司所屬各基層單位的工作聯(lián)系，提升公司審計監(jiān)督與服務(wù)質(zhì)量奠定堅實的基礎(chǔ)。

3結(jié)論

第2篇：紀(jì)檢監(jiān)察審計工作計劃范文

一、審計工作目標(biāo)

按照黨的十、十八屆三中、四中全會精神以及中央“八項規(guī)定”的要求，緊緊圍繞稅收中心工作，強化系統(tǒng)內(nèi)部審計監(jiān)督職責(zé)。以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)控為主線，以治理為目標(biāo)，深入貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》的精神，做好稅收執(zhí)法審計工作。促進(jìn)規(guī)范管理，進(jìn)一步推進(jìn)審計結(jié)果的運用，督查問題的整改落實，促進(jìn)各項制度的完善和貫徹落實。完善相關(guān)操作流程和內(nèi)容，促進(jìn)內(nèi)部審計工作的進(jìn)一步規(guī)范和發(fā)展。

二、2015年度審計計劃

（一）今年，經(jīng)局黨組研究決定，擬對第一稅務(wù)所開展內(nèi)部審計“回頭看”。

（二）根據(jù)工作需要和領(lǐng)導(dǎo)安排，適時開展專項治理、專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查工作。配合、協(xié)調(diào)做好州局對我局的審計工作。

三、審計內(nèi)容及工作重點

2015年審計的重點內(nèi)容：

1、內(nèi)部審計“回頭看”，著重檢查第一稅務(wù)所是否針對2014年《內(nèi)部審計報告》中提出的問題，制定整改方案，明確整改時限，認(rèn)真整改；是否舉一反三，認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的原因，排查管理漏洞；是否采取有效措施，逐一逐條整改；是否強化風(fēng)險預(yù)警，完善相關(guān)制度防止類似問題再度發(fā)生

2、稅收征管方面應(yīng)強調(diào)稅收征管職能審計，重點審計房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的預(yù)征和清算、存量房的管理及評估價格調(diào)整情況；財政資金項目的稅收管理情況；營改增后各項稅費附加的征管情況；所得稅政策執(zhí)行情況；欠稅上線管理等情況。

四、審計工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好內(nèi)審隊伍建設(shè)

加強對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，高度重視并著力加強審計隊伍建設(shè)，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。采取以審代訓(xùn)、抽調(diào)業(yè)務(wù)人員及派駐紀(jì)檢監(jiān)察員參加內(nèi)審工作等形式，不斷提供審計隊伍業(yè)務(wù)技能。加強項目審計實踐，提升審計人員整體素質(zhì)。

（二）創(chuàng)新審計方式，推進(jìn)審計信息化

要充分利用征管軟件和稅收管理決策分析平臺軟件的數(shù)據(jù)，進(jìn)行計算機輔助審計數(shù)據(jù)分析工作。擴大審計抽樣范圍，強化數(shù)據(jù)分析效果，降低審計風(fēng)險，推動內(nèi)審工作便捷高效，高質(zhì)量開展。

第3篇：紀(jì)檢監(jiān)察審計工作計劃范文

一、思想學(xué)習(xí)情況

作為一名黨員干部，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論知識，堅持用與時俱進(jìn)的科學(xué)理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實際，做到學(xué)有所思、學(xué)有所悟，學(xué)有所用，時刻牢記黨員的責(zé)任和義務(wù)，永遠(yuǎn)在思想上保持先進(jìn)性。

面對新部門、新專業(yè)及新知識，我以小學(xué)生的姿態(tài)，認(rèn)真學(xué)習(xí)審計、紀(jì)檢監(jiān)察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學(xué)習(xí)班，認(rèn)真學(xué)習(xí)了《國網(wǎng)公司審計人員基礎(chǔ)知識》、《國網(wǎng)公司紀(jì)檢監(jiān)察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進(jìn)入工作角色打下基礎(chǔ)。

認(rèn)真學(xué)習(xí)集團公司安排的機關(guān)作風(fēng)建設(shè)的學(xué)習(xí)課程，深刻領(lǐng)會，并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學(xué)習(xí)相關(guān)的經(jīng)濟刊物和書籍，保持對當(dāng)前經(jīng)濟及經(jīng)濟活動理解，并在現(xiàn)實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

1、按照年審計工作計劃，本人主持并完成了對物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團社、調(diào)試公司原經(jīng)理王萬海的經(jīng)濟責(zé)任（離任審計）審計和調(diào)試公司大唐渭河電廠項目、監(jiān)理公司河北黃驊項目的經(jīng)濟效益審計。在審計工作中，客觀、公正評價被審計人員的工作業(yè)績，全面真實反映被審計單位（項目）的真實經(jīng)營情況，為被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營提供借鑒，為集團公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供了可靠翔實的依據(jù)。審計過程嚴(yán)密，審計結(jié)論獨立客觀，審計人員嚴(yán)格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到了被審計單位的一致好評。在省公司年優(yōu)秀審計項目評審中，對管理公司原經(jīng)理郭團社的經(jīng)濟責(zé)任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優(yōu)秀審計項目。

2、根據(jù)省公司審計部的工作安排，本人在年月被省公司審計部抽調(diào)參加了省公司廢舊物資專項檢查，具體檢查了電力機械廠、送變電公司、供電局三家單位；年月，參加了國網(wǎng)公司的省電力公司廢舊物資稽核檢查，對省電力公司本部、電力設(shè)備廠、電業(yè)局、電業(yè)局的廢舊物資管理情況進(jìn)行了檢查；年月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經(jīng)濟責(zé)任審計。在以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質(zhì)量地完成了任務(wù)，受到了省公司審計部領(lǐng)導(dǎo)的贊賞。

通過以上外部審計工作，開拓了視野，學(xué)習(xí)了兄弟單位好的經(jīng)驗，使自己的業(yè)務(wù)知識得到了檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3、小金庫專項治理工作

按照國網(wǎng)公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排，從年7月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團公司內(nèi)部全面開展了“小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負(fù)責(zé)具體工作?？朔藛T缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經(jīng)過自查自糾、督導(dǎo)檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司），多經(jīng)企業(yè)1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準(zhǔn)備翔實，工作質(zhì)量較高。

三、廉政情況

第4篇：紀(jì)檢監(jiān)察審計工作計劃范文

隨著市場經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和醫(yī)療體制改革的不斷深化,醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的競爭日趨激烈,形成了多種所有制醫(yī)院并存的局面,給醫(yī)院內(nèi)部的管理體制和運行機制提出了更高的要求,同時對醫(yī)院內(nèi)部審計工作也提出了新的挑戰(zhàn)。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及存在問題

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠,職工認(rèn)識不足

有些領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計的職能和作用在認(rèn)識上存在誤區(qū),認(rèn)為內(nèi)部審計工作可有可無。單位內(nèi)審部門的設(shè)立只是為了應(yīng)付上級檢查而設(shè)置的,沒有具體的工作目標(biāo),沒有將內(nèi)審工作納入到日常管理的軌道上來,甚至于錯誤的地認(rèn)為內(nèi)部審計等同于紀(jì)檢監(jiān)察。有的內(nèi)審人員認(rèn)為,審計工作容易得罪人,工作缺乏主動性、積極性,“等、靠、要”思想嚴(yán)重,有的即便發(fā)現(xiàn)問題,也不敢請示、匯報,致使國家財產(chǎn)遭受損失。

(二)人員配備不足,素質(zhì)較低

目前,內(nèi)部審計機構(gòu)雖都配備了專職內(nèi)審人員,但人員較少,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)內(nèi)審工作的需要。并且有相當(dāng)數(shù)量的單位對人員配備不夠重視,內(nèi)審人員大部分是從財務(wù)、管理部門調(diào)配而來,這些人員雖然有豐富的財會知識和經(jīng)驗,但對審計相關(guān)的專業(yè)知識相知甚少,缺乏內(nèi)審工作所應(yīng)具備的綜合理論水平和業(yè)務(wù)知識水平,不能滿足醫(yī)院管理的需要,制約了審計職能的發(fā)揮。

(三)制度不完善,機構(gòu)不健全

國家沒有對醫(yī)院內(nèi)部審計的具體準(zhǔn)則和實施細(xì)則做出規(guī)定。這種法規(guī)的滯后性,導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部審計人員在實施具體的審計工作時無章可循,使審計意見和建設(shè)難以切實落到實處。在機構(gòu)設(shè)置上,有的醫(yī)院雖然設(shè)置了獨立的內(nèi)審機構(gòu),但卻沒有配備相應(yīng)的審計人員,有的雖配備了審計人員,卻沒有相應(yīng)的獨立審計機構(gòu),而是將內(nèi)審和財務(wù)合二為一,或是將內(nèi)審機構(gòu)置于紀(jì)檢、監(jiān)察之下,使內(nèi)審機構(gòu)的作用得不到充分發(fā)揮。

(四)內(nèi)容過于單一,忽視服務(wù)職能

目前,有些單位的內(nèi)部審計職能還只是停留在單純地控制、監(jiān)督方面,主要發(fā)揮審計的事后監(jiān)督作用,其主要工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域,大部分時間和精力都花費在審查財務(wù)收支的真實性、合法性上,而未深入到單位的經(jīng)營管理和服務(wù)領(lǐng)域,忽視了內(nèi)部審計的事前、事中監(jiān)督,沒有意識到內(nèi)部審計機構(gòu)既是醫(yī)院內(nèi)部的一個經(jīng)濟監(jiān)督部門,也是一個服務(wù)部門,人為地縮小了內(nèi)部審計工作的范圍,使內(nèi)審工作處于被動地位。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展方向

(一)轉(zhuǎn)變觀念,提高認(rèn)識

單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視程度,是加強和改善內(nèi)審工作的基礎(chǔ)。如果一個單位的審計工作沒有領(lǐng)導(dǎo)的支持,是根本開展不起來的。因此,醫(yī)院內(nèi)部審計工作開展的好壞,作用發(fā)揮是否充分,領(lǐng)導(dǎo)的重視程度是關(guān)鍵。1.使領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念,提高對內(nèi)審工作的重視,積極指導(dǎo)和支持內(nèi)審機構(gòu)開展審計工作,將內(nèi)部審計納入工作日程,對內(nèi)審機構(gòu)提出嚴(yán)格的要求;加強財務(wù)管理,堵塞漏洞;并從各方面給內(nèi)審人員以支持,努力為審計部門排除工作上的阻力,幫助協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,使內(nèi)審機構(gòu)較好地行使審計職能。2.內(nèi)部審計部門及其工作人員應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門“要我審”的觀念,不斷強化審計意識,充分發(fā)揮自身主觀能動性、積極性,當(dāng)好醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的助手和參謀,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)抓好內(nèi)審建設(shè)和管理,提高審計在醫(yī)院管理工作中的重要作用,從而實現(xiàn)思想觀念、工作作風(fēng)的雙重轉(zhuǎn)變。

(二)努力提高內(nèi)審隊伍的素質(zhì)

審計質(zhì)量是審計工作的生命線,為了做好醫(yī)院的內(nèi)部審計工作,醫(yī)院必須建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化的內(nèi)審隊伍。1.要對現(xiàn)有人員進(jìn)行培訓(xùn)、學(xué)習(xí),使其掌握經(jīng)濟、管理、計算機等多種專業(yè)知識,改善其知識結(jié)構(gòu),配備專業(yè)審計人才,吸收臨床、醫(yī)技科室等各類高素質(zhì)人才,充實內(nèi)部審計隊伍,培養(yǎng)復(fù)合型人才,提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì);同時要嚴(yán)格考核機制,對內(nèi)審人員業(yè)績進(jìn)行評價,促使內(nèi)審人員注意自身知識更新,努力拓寬知識面,改善自己的知識結(jié)構(gòu),掌握多種技能,通過自學(xué)、參加培訓(xùn)、繼續(xù)教育等多種方法不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.抓好內(nèi)審人員的政治思想教育和職業(yè)道德教育,樹立一絲不茍的工作精神和扎扎實實的工作作風(fēng),使其具備與其工作相適應(yīng)的高尚品質(zhì),確保審計人員不違紀(jì)、不違法、廉潔自律,嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范,堅持原則,具有較高的政策水平,從而樹立高效、優(yōu)質(zhì)、文明的審計形象。

(三)建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)

醫(yī)院內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置是實施內(nèi)部審計工作的組織保證,設(shè)立科學(xué)、合理的內(nèi)部審計機構(gòu),是實現(xiàn)內(nèi)部審計職能的重要保證。如果沒有健全的內(nèi)部審計機構(gòu),完善的內(nèi)部監(jiān)督約束機制,在多數(shù)情況下都會出現(xiàn)財務(wù)管理混亂、跑冒滴漏、腐敗行為滋生的現(xiàn)象。因此,醫(yī)院應(yīng)按上級部門的要求,在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,建立同本單位其他各職能科室相平等的、獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),明確內(nèi)審機構(gòu)的地位,對內(nèi)部審計機構(gòu)的人員配備實行專職化,并且保持其穩(wěn)定性,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、管理等職能,使內(nèi)部審計機構(gòu)成為醫(yī)院管理所必不可少的一個機構(gòu)。

(四)完善制度化建設(shè)

法律法規(guī)是審計人員的依據(jù),完善內(nèi)部審計機制,按照國家審計的有關(guān)規(guī)定,制定內(nèi)審人員的崗位責(zé)任制、審計工作計劃,審計工作程序等相關(guān)的、可供操作的內(nèi)審制度,使醫(yī)院內(nèi)部審計工作有章可循、有法可依,走上規(guī)范化、制度化的軌道。同時,制定內(nèi)部審計職業(yè)準(zhǔn)則和道德規(guī)范,規(guī)范內(nèi)部審計人員的行為,明確內(nèi)部審計的職能和權(quán)限,在審計部門內(nèi)部建立嚴(yán)格的考核制度,并依據(jù)工作業(yè)績和工作標(biāo)準(zhǔn),對審計工作質(zhì)量執(zhí)行量化考核,從制度上保證醫(yī)院內(nèi)部審計工作的順利開展。

第5篇：紀(jì)檢監(jiān)察審計工作計劃范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；發(fā)展；內(nèi)部審計

近年來，我國企業(yè)發(fā)展速度越來越快，尤其是在我國經(jīng)濟體制改革之后，企業(yè)內(nèi)部審計工作有了新的發(fā)展空間，對于企業(yè)來說，改革和發(fā)展是十分重要的，但也具有一定的風(fēng)險性，且隨著時代的變遷，企業(yè)必須要提高自身管理水平才能夠在市場站穩(wěn)腳跟。

一、我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展中存在的問題

1.對企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的認(rèn)識不深

企業(yè)內(nèi)部審計人員是增強整個企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，是為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供企業(yè)重要發(fā)展意見的顧問，但就我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀來看，多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層沒有意識到企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的重要性，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部審計工作只是負(fù)責(zé)在企業(yè)內(nèi)部查錯糾弊，或者將內(nèi)部審計工作與紀(jì)檢監(jiān)察工作混淆。這樣一來，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層直接就將內(nèi)部審計工作定位成了查處違法違規(guī)的工作，使得整個企業(yè)內(nèi)部審計工作偏離原有的工作定位，整個企業(yè)內(nèi)部審計工作根本得不到企業(yè)的重視。

2.對企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的設(shè)置不科學(xué)

通常來說，企業(yè)會為內(nèi)部審計工作制定一個審計機構(gòu)，并為其配備專業(yè)水平較高的審計人員，通過審計人員直接完成企業(yè)內(nèi)部審計工作，但從企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的構(gòu)成和設(shè)置模式來看，還存在著不合理、不科學(xué)的問題。首先，通過對企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的調(diào)查來看，目前只有不到20%的企業(yè)設(shè)定了專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，并為其配備了高水平審計人員，其次，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的直接管理人員是由企業(yè)經(jīng)理或會計主管擔(dān)當(dāng)，并沒有選取有經(jīng)驗、有實力的審計人員負(fù)責(zé)，最后，部分企業(yè)的內(nèi)部審計工作是直接由企業(yè)董事會直接安排，沒有真實性可言。

3.企業(yè)內(nèi)部審計人員管理較為落后

企業(yè)內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)往往能夠直接決定最終審計結(jié)果的質(zhì)量，內(nèi)部審計工作是一項高標(biāo)準(zhǔn)、極其嚴(yán)格的工作，要求內(nèi)部審計人員具備較強的專業(yè)知識、工作能力，同時還要掌握財務(wù)管理、審計、會計、法律等相關(guān)知識。目前我國企業(yè)內(nèi)部審計人員管理較為落后主要是由以下幾點引起：第一，企業(yè)內(nèi)部審計人員數(shù)量與企業(yè)需求量不符；第二，企業(yè)內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定；第三，企業(yè)內(nèi)部審計人員的后續(xù)培訓(xùn)工作沒有得到支持；第四，企業(yè)對內(nèi)部審計機構(gòu)考核不合。

4.企業(yè)內(nèi)部審計技術(shù)不合理

對于企業(yè)內(nèi)部審計項目和企業(yè)內(nèi)部審計對象、內(nèi)容等缺乏系統(tǒng)的評價，尤其是只會采用經(jīng)營分析、管理評審技術(shù)等，使得整個企業(yè)內(nèi)部設(shè)計技術(shù)存在著不合理的問題，另外，由于企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平參差不齊，內(nèi)部審計人員只能采取最簡單的查賬方式或者對財務(wù)支出進(jìn)行分析，內(nèi)部審計工作根本沒有發(fā)揮其本身意義。

二、我國企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展問題的應(yīng)對策略

1.提高對內(nèi)部審計的認(rèn)識

既然企業(yè)內(nèi)部審計工作關(guān)系著整個企業(yè)的發(fā)展，是作為幫助企業(yè)客觀評價經(jīng)營活動有效性和效率性而存在的，那么不同企業(yè)處于不同的發(fā)展階段，自然而然企業(yè)內(nèi)部審計工作的具體實施目標(biāo)也會有所不同。要提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)內(nèi)部審計工作的認(rèn)識，首先，應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部審計人員與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的交流，尤其是應(yīng)該讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到內(nèi)部審計工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，其次，在開展內(nèi)部審計工作時要對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行結(jié)合，最后，要對企業(yè)體系有大致了解，這樣才能實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計工作的意義。

2.設(shè)置科學(xué)內(nèi)部審計機構(gòu)

設(shè)置科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)是幫助企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的關(guān)鍵，第一，選擇一位有經(jīng)驗、有能力的直接負(fù)責(zé)人來負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計工作；第二，內(nèi)部審計機構(gòu)要與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層有著直接聯(lián)系；第三，內(nèi)部審計工作計劃應(yīng)與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層商議和備案；第四，定期提交內(nèi)部審計工作報告。

3.加強內(nèi)部審計人員管理

內(nèi)部審計人員作為內(nèi)部審計工作發(fā)展的關(guān)鍵因素，自然要加強對內(nèi)部審計人員的管理，第一，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對于企業(yè)內(nèi)部審計工作的重視度，盡早解決企業(yè)內(nèi)部審計人員與企業(yè)需求量不符的問題；第二，及時引進(jìn)復(fù)合型內(nèi)部審計人才；第三，從內(nèi)部審計機構(gòu)中培養(yǎng)可造型審計人才；第四，安排企業(yè)內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計咨詢?nèi)藛T，并采用不同的管理方式進(jìn)行管理。

4.改進(jìn)內(nèi)部審計流程技術(shù)

只有改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計技術(shù)和改善企業(yè)內(nèi)部審計流程，才能看到企業(yè)內(nèi)部審計的可能性發(fā)展，首先，應(yīng)建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計流程，并按照這一流程完成企業(yè)內(nèi)部審計工作，其次，應(yīng)及時培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部審計人員，并讓其嘗試使用新技術(shù)和新方法來開展企業(yè)內(nèi)部審計工作，最后，對新技術(shù)、新方法進(jìn)行評價和研究，確定是否能夠用于改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計工作。

三、結(jié)語

雖然我國企業(yè)內(nèi)部審計工作發(fā)展過程中還存在一些問題，但只要及時改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計工作技術(shù)流程，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對企業(yè)內(nèi)部審計工作的認(rèn)識和重視度，這樣就能看到企業(yè)內(nèi)部審計工作的未來發(fā)展可能性。

參考文獻(xiàn)：

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[2]雷紅秀.論施工企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及應(yīng)對策略[J].財經(jīng)界,2015(3):249.

第6篇：紀(jì)檢監(jiān)察審計工作計劃范文

論文摘要:農(nóng)村集體經(jīng)濟是社會主義公有制經(jīng)濟的重要組成部分，是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要基礎(chǔ)。開展農(nóng)村集體經(jīng)濟審計是對農(nóng)村集體資產(chǎn)和經(jīng)濟活動實施行政監(jiān)督的重要舉措，有利于規(guī)范村級財務(wù)管理，保障集體資產(chǎn)安全;有利于維護(hù)廣大農(nóng)民群眾的物質(zhì)權(quán)益和民主權(quán)利，加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作;有利于構(gòu)建農(nóng)村和諧社會，促進(jìn)農(nóng)村發(fā)展與穩(wěn)定。

一、蒼南縣農(nóng)村審計現(xiàn)狀與階段性成果

浙江省蒼南縣有36個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共776個行政村，現(xiàn)有農(nóng)村人口116多萬人。2008年全縣村級集體資產(chǎn)總值192097.98萬元，其中貨幣資金29804.92萬元，村級集體經(jīng)濟總收入13622.51萬元，村級集體經(jīng)濟當(dāng)年收入在10萬元以上的村有154個，其中年收入超過100萬元的村29個。為防止村級集體資產(chǎn)流失，加強農(nóng)村財務(wù)審計監(jiān)督，早在1995年由縣人民政府批準(zhǔn)成立“蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟審計總站”，與縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)總站合署辦公，業(yè)務(wù)上接受縣審計局和上級主管部門審計機構(gòu)的指導(dǎo)。2002年10月《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》頒布實施，農(nóng)村審計步入了法制化，縣財政將農(nóng)村審計項目納入年度預(yù)(決)算，經(jīng)費10萬元。多年來，在縣委、縣府和上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹“全面審計，突出重點”的方針，按照“三年一輪審、離任必審、有訪必審”的要求，積極開展以村集體財務(wù)收支為主的各項農(nóng)村審計，取得了一定成效?，F(xiàn)全縣已審計農(nóng)村集體經(jīng)濟組織1539個單位，審計資金總額達(dá)123124.08萬元，查出違紀(jì)違規(guī)案件69件，查出違紀(jì)違規(guī)資金837.78萬元，向司法機關(guān)移送案件18件，受黨紀(jì)處分35人。并向被審計單位及各級領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議1220多條，大大地促進(jìn)財經(jīng)制度的落實和完善，農(nóng)村審計的良好效果得到全社會的認(rèn)可。

1.通過落實政策，實行村務(wù)公開。為加強對農(nóng)村審計和村務(wù)公開工作的領(lǐng)導(dǎo)，蒼南縣委、縣府先后出臺了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村務(wù)公開民主管理工作的意見》、《關(guān)于加強村級財務(wù)規(guī)范化管理的若干意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強村級財務(wù)規(guī)范化管理和民主監(jiān)督的意見》等文件，明確農(nóng)村審計工作要求，健全農(nóng)村審計機構(gòu)，配備合格審計人員，并且將審計結(jié)論作為考核和使用干部的重要依據(jù)，歸入個人檔案。2003年縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)還專門為加強村極財務(wù)審計、實行村務(wù)公開方面作重要批示。通過貫徹落實上述一系列政策，進(jìn)一步推動了農(nóng)村審計工作，完善了村務(wù)公開制度。對審計出來的財務(wù)收支、資產(chǎn)運行情況以及存在問題和整改意見等如實地向群眾公開，接受社會和群眾監(jiān)督，提高了農(nóng)村財務(wù)的透明度，增強民主理財意識。

2.通過規(guī)范操作，提高審計質(zhì)量。在執(zhí)行《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》和省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計示范文本的基礎(chǔ)上，具體制定了《蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟內(nèi)部審計試行辦法》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計操作規(guī)程》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作辦事指南》等文件，編制一套適合本地實際操作的審計通知書、審計記錄單、審計查詢單、審計簽證單、審計工作底稿、審計報告、審計承諾書、審計意見書、審計決定書、審計建議書等標(biāo)準(zhǔn)文本。為確保審計質(zhì)量，在堅持按章審計、統(tǒng)一文本操作的基礎(chǔ)上，要求被審計單位負(fù)責(zé)人對被審期間會計資料的真實性、合法性等情況如實陳述并承諾;強化審計復(fù)核制度，審計組長必須對審計組成員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，對審計主要事實的清晰性、完整性及審計證據(jù)的真實性和充分性必須復(fù)核;建立檔案管理制度，審計檔案是審計監(jiān)督活動的真實記錄，是檢驗審計質(zhì)量的主要依據(jù)，在對審計事項做到認(rèn)真整理的基礎(chǔ)上，按國家規(guī)定實行“一審一檔”制，做好裝訂年度歸檔，并由專人負(fù)責(zé)保管備查。

3.通過拓寬審計，強化村財監(jiān)督。在制定和實施農(nóng)村審計工作計劃中，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對村級財務(wù)實行“三年一輪審”，縣農(nóng)村審計單位實行抽審;在堅持例行審計的基礎(chǔ)上，拓寬思路，積極探討，接受委托審計;根據(jù)工作需要，分別開展了村級債權(quán)債務(wù)專項審計、村級貨幣資金管理情況專項審計、農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項審計、土地征用款落實專項審計、村集體組織征訂報刊情況專項審計、村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計以及村集體經(jīng)濟財務(wù)循環(huán)審計等。通過以上各項審計，對被審計單位的集體資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理和核實，對村干部進(jìn)行任期經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行評價，確保村集體資產(chǎn)的安全運行，實現(xiàn)了對村集體財務(wù)的全方位監(jiān)管。

4.通過查處案件，促進(jìn)廉政建設(shè)。農(nóng)村審計是以行政執(zhí)法者的身份介入對村集體資產(chǎn)及經(jīng)濟活動進(jìn)行有效監(jiān)督，特別是對農(nóng)民上訪案件的專案審計、群眾反映的熱點難點問題進(jìn)行重點審計，查處了一些經(jīng)濟大案要案，建議有關(guān)部門給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，涉嫌犯罪的移送司法機關(guān)進(jìn)一步追查，依法制裁。如龍港鎮(zhèn)柳江村某出納員在道路工程建設(shè)中，貪污村集體資金275000.00元，被人民法院判處有期徒刑7年;金鄉(xiāng)鎮(zhèn)某村在2007年審計原村書記和村主任時，發(fā)現(xiàn)該員工及其他有關(guān)人員利用職務(wù)之便轉(zhuǎn)移村集體資金63.45萬元于賬外開支和揮霍，并向有關(guān)部門工作人員行賄送禮，受縣紀(jì)委開除黨籍處分5人，留黨察看2年處分1人。同時為配合村級換屆選舉，開展村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計，村集體財務(wù)收支循環(huán)審計及有關(guān)專項審計，有力地扼制了一些村干部的腐敗現(xiàn)象，促進(jìn)了基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

二、對策建議

1.開展審計培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展突飛猛進(jìn)，新農(nóng)村建設(shè)如火如荼，原有審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上事業(yè)發(fā)展要求。因此，要加強對農(nóng)村審計人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。一是實行審訓(xùn)結(jié)合。堅持崗前培訓(xùn)、集中培訓(xùn)、以審代訓(xùn)等措施，結(jié)合審計工作實際需要，適時進(jìn)行審前集中培訓(xùn)，做到以老帶新，逐步解決具體操作中遇到的實際問題。二是加強職業(yè)道德培訓(xùn)。定期組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村審計人員學(xué)習(xí)《審計法》和有關(guān)廉政工作規(guī)定等，做到依法審計，廉潔公正，進(jìn)一步提高對農(nóng)村審計工作緊迫性和自覺性的認(rèn)識。三是堅持持證上崗。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)配備專職審計人員，進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并通過嚴(yán)格考核領(lǐng)取農(nóng)村審計資格證書，做到持證上崗。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計人員及時參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并提供所需經(jīng)費。

2.加強對農(nóng)村審計工作的管理和指導(dǎo)。針對當(dāng)前機構(gòu)不健全，審計力量薄弱的實際，縣政府要從組織上、制度上為鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計工作創(chuàng)造良好條件。當(dāng)前主要抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計組織機構(gòu)的建立和健全，解決好人員的編制問題。審計機關(guān)要遵照《審計法》的規(guī)定，充分利用優(yōu)勢，加強對農(nóng)村審計的指導(dǎo)。對一些重大的審計項目，或是初次開展的審計項目，審計機關(guān)應(yīng)給予必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，還可以通過有關(guān)工作會議和例會，交流經(jīng)驗，溝通信息，座談討論，排除疑難問題，促進(jìn)整體素質(zhì)提高。此外，要協(xié)調(diào)各方關(guān)系，加強與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，宣傳審計工作的重要性，傾聽他們對審計工作的要求和建議，使他們支持和重視審計工作，將農(nóng)村審計工作納入議事日程，確保審計工作有專職人員，有組織領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)費落實。

3.進(jìn)一步加強制度化和規(guī)范化建設(shè)。針對當(dāng)前農(nóng)村審計制度建設(shè)滯后的問題，有關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真研究參照國家審計準(zhǔn)則，結(jié)合農(nóng)村審計實際，制訂一套切實可行的操作性強的農(nóng)村內(nèi)部審計規(guī)范或指南，并在此基礎(chǔ)上匯集成一本《農(nóng)村審計監(jiān)督工作手冊》，使之成為農(nóng)村審計人員的業(yè)務(wù)工作指南，同時要共同制定農(nóng)村審計發(fā)展規(guī)劃、農(nóng)村審計質(zhì)量控制辦法等規(guī)章制度，從計劃管理、項目流程、質(zhì)量控制等方面著手，在宏觀規(guī)劃和微觀操作兩個層面加以規(guī)范，使農(nóng)村審計監(jiān)督工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村審計工作質(zhì)量和效率的全面提高。