保險(xiǎn)公司資金管理問(wèn)題及對(duì)策探討

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摘要：經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)了巨大的發(fā)展機(jī)遇，作為我國(guó)金融市場(chǎng)的重要組成部分，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)性和穩(wěn)定性對(duì)整個(gè)金融市場(chǎng)至關(guān)重要。保險(xiǎn)行業(yè)所具有的最明顯的金融特征就是存在大量的資金流動(dòng)，因此資金管理是保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。本文通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)資金管理的特征以及資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題簡(jiǎn)要分析，從加強(qiáng)資金內(nèi)控、優(yōu)化操作流程、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)管等多個(gè)方面提出了有效的資金管理改進(jìn)對(duì)策，希望能為保險(xiǎn)企業(yè)管理人員提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；資金管理；問(wèn)題及對(duì)策

一、保險(xiǎn)資金管理的特征

由于社會(huì)對(duì)保險(xiǎn)的需求處于穩(wěn)定的增長(zhǎng)階段，企業(yè)的保費(fèi)、收入的增幅整體遠(yuǎn)高于其理賠支出的增幅，而且資金由收到支一般會(huì)間隔相對(duì)較長(zhǎng)的一段時(shí)間，因此，企業(yè)資金來(lái)源具有長(zhǎng)期性[1]。投保人會(huì)在一段時(shí)間內(nèi)不間斷地繳納保費(fèi)，資金相對(duì)穩(wěn)定，期間保險(xiǎn)企業(yè)必然會(huì)產(chǎn)生大量的資金沉淀，通過(guò)資金積累與合理地資金使用，保障了保險(xiǎn)企業(yè)的資金收益。由于保險(xiǎn)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)性質(zhì)，其收入及費(fèi)用的計(jì)量與一般的生產(chǎn)性企業(yè)不同，具有較強(qiáng)的連續(xù)性，其資金管理相對(duì)于一般企業(yè)更加集中，因此保險(xiǎn)企業(yè)多采用“收支兩條線”進(jìn)行資金管理。另外，保險(xiǎn)企業(yè)的資金賠付具有較大的不確定性，收支結(jié)余不僅代表當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果，還包括保險(xiǎn)企業(yè)后期需要承擔(dān)的賠償責(zé)任，因此保險(xiǎn)企業(yè)一般會(huì)將部分資金用于建立責(zé)任準(zhǔn)備金，用來(lái)履行相應(yīng)的賠償責(zé)任。

二、保險(xiǎn)公司資金管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前保險(xiǎn)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，資金內(nèi)控力度不足。包括現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，資金報(bào)銷審批控制不嚴(yán)格，缺乏過(guò)程管控等。第二，業(yè)務(wù)操作流程過(guò)于繁瑣，在實(shí)際操作過(guò)程中缺乏變通，制約了工作效率的提升，如在費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行復(fù)雜的流程審批，但由于保險(xiǎn)企業(yè)通常報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目較多，嚴(yán)重影響了業(yè)務(wù)開展的效率。而且企業(yè)在進(jìn)行“收支兩條線”管理時(shí)，保險(xiǎn)公司與其下屬各分支單位中間周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)更為復(fù)雜，存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患也更大。第三，資金監(jiān)控較為乏力，目前許多保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)于資金使用的檢查力度明顯不足，尤其是一些基層的資金業(yè)務(wù)操作缺乏細(xì)化的執(zhí)行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，存在較多的資金監(jiān)管漏洞，產(chǎn)生違法違規(guī)制作憑證、懲戒措施難以發(fā)揮威懾作用等諸多問(wèn)題隱患，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)資金管理成效不佳。大多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)主要是圍繞保費(fèi)收入制定，多為保險(xiǎn)銷售業(yè)績(jī)等方面的內(nèi)容，對(duì)于資金管理等內(nèi)控方面指標(biāo)涉及較少，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)整體在資金管理方面的內(nèi)控意識(shí)較為薄弱。第四，資金預(yù)算編制不科學(xué)，單一的增量預(yù)算編制方法僵化、死板，導(dǎo)致后期預(yù)算執(zhí)行相對(duì)困難，難以發(fā)揮預(yù)算的資源配置和事前的協(xié)調(diào)控制作用。而且由于保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)人員缺乏必要的溝通交流，制約了業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員綜合能力水平的提升，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)資金管理?xiàng)l塊分割，難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌管理。第五，保險(xiǎn)企業(yè)資金管理信息化程度不足，技術(shù)應(yīng)用較為淺顯，缺乏對(duì)相關(guān)資金數(shù)據(jù)的深入分析和信息挖掘，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)資金管理效率低下。

三、保險(xiǎn)公司資金管理改進(jìn)對(duì)策

(一)加強(qiáng)資金管理內(nèi)控，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)資金內(nèi)控具體包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。第一，保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)資金收付管理，盡量減少現(xiàn)金收付行為，借助第三方移動(dòng)支付模式以轉(zhuǎn)賬形式完成保費(fèi)繳納，如若收取現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)核對(duì)并上交給企業(yè)財(cái)務(wù)人員。第二，保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)報(bào)銷環(huán)節(jié)的資金審批控制。嚴(yán)格禁止虛列費(fèi)用、不按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷費(fèi)用等行為，限定費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間，若遇特殊情況不能報(bào)銷需獲得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批同意，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷要提交具體真實(shí)的報(bào)銷材料，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷材料，確保費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性。第三，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，加強(qiáng)收入管理方面的改革，推廣電子轉(zhuǎn)賬模式，明確收入確認(rèn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)及收入確認(rèn)方式，按照行業(yè)政策規(guī)定制定規(guī)范的保費(fèi)收入確定標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行收入核算[2]。第四，保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)投保過(guò)程的資金管控，嚴(yán)格按照上級(jí)監(jiān)管部門要求進(jìn)行電話回訪，建立投保電話連線，將投保熱線溝通確認(rèn)結(jié)果詳細(xì)記錄在案，并由銀行代扣投保金。合規(guī)部門要定期核對(duì)投保確認(rèn)熱線電話與實(shí)繳保費(fèi)對(duì)應(yīng)結(jié)果，確保資金安全。

(二)加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)管，健全績(jī)效考評(píng)體系保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)管，要對(duì)其各下屬成員單位的資金情況進(jìn)行全面的審查，確保其資金活動(dòng)合規(guī)合法。建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，對(duì)違法違規(guī)行為嚴(yán)懲不貸并限期整改。定期對(duì)各種資金管理事項(xiàng)進(jìn)行核查，密切監(jiān)控企業(yè)的銀行賬戶及資金劃撥，通過(guò)激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制，增加違規(guī)成本，確保業(yè)務(wù)人員謹(jǐn)慎進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。同時(shí)保險(xiǎn)企業(yè)要靈活地運(yùn)用審計(jì)方法，積極地開展日常審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，對(duì)一些關(guān)聯(lián)賬戶、可疑賬戶、重復(fù)賬戶等的資金加強(qiáng)監(jiān)管，深入分析其中靜態(tài)及動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)變化情況[3]，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，還可借鑒平安保險(xiǎn)等公司的審計(jì)監(jiān)管辦法，聘請(qǐng)獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)企業(yè)的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)核查，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，以便企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管缺陷，及時(shí)進(jìn)行整改糾偏。保險(xiǎn)企業(yè)要在當(dāng)前的績(jī)效考核指標(biāo)中適當(dāng)增加資金管理方面的績(jī)效考核指標(biāo)，設(shè)計(jì)多級(jí)資金管理績(jī)效指標(biāo)層級(jí)，一級(jí)指標(biāo)包括資金內(nèi)控目標(biāo)執(zhí)行率、關(guān)鍵資金內(nèi)控崗位責(zé)任執(zhí)行情況檢查指標(biāo)、資金信息反饋及上報(bào)情況指標(biāo)等。將一級(jí)指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，以資金內(nèi)控目標(biāo)執(zhí)行率指標(biāo)為例，可細(xì)分為資金上劃率、保費(fèi)轉(zhuǎn)賬率、費(fèi)用報(bào)銷對(duì)公轉(zhuǎn)賬率、銀行賬戶未達(dá)賬項(xiàng)管理情況、資金報(bào)表報(bào)送情況、資金盤點(diǎn)情況等。結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)不同管理層級(jí)特點(diǎn)設(shè)計(jì)資金管理考核指標(biāo)，自上而下培養(yǎng)保險(xiǎn)企業(yè)員工的資金管理意識(shí)和管理能力。

(三)合理進(jìn)行資源配置，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合交流為了提高保險(xiǎn)企業(yè)資金的使用效率，可從編制資金預(yù)算著手，通過(guò)滾動(dòng)預(yù)算的方式靈活調(diào)整預(yù)算，通過(guò)資金預(yù)算來(lái)合理地進(jìn)行資源配置。定期對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的資金預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)糾正預(yù)算偏差，有效控制預(yù)算超支行為。通過(guò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，自動(dòng)生成相應(yīng)的資金數(shù)據(jù)分析表，以便與保險(xiǎn)企業(yè)合理地分析資金存量，實(shí)現(xiàn)“盤活存量，提高增量”的目的，以促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)效益增值。保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合交流，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員深入了解企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，從財(cái)務(wù)角度上更好地指導(dǎo)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)和決策支持作用。同時(shí)強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，幫助其學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)開展的制度規(guī)范要求，規(guī)范其業(yè)務(wù)操作行為。另外保險(xiǎn)企業(yè)還要加快推進(jìn)包括退保金、賠款以及業(yè)務(wù)給付的轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，提高各下屬分公司或成員單位銷售人員的工作積極性。

(四)完善資金信息管理，搭建資金系統(tǒng)平臺(tái)保險(xiǎn)企業(yè)要對(duì)資金的流入端口、流出端口、財(cái)務(wù)對(duì)接端口加強(qiáng)數(shù)據(jù)監(jiān)控，借助現(xiàn)代化的資金信息管理平臺(tái)，建立資金數(shù)據(jù)流動(dòng)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，積極促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)異常行為和偏差，通過(guò)對(duì)端口資金數(shù)據(jù)的分析和比對(duì)，有針對(duì)性實(shí)施資金管控。保險(xiǎn)企業(yè)還可與銀行等機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，將資金數(shù)據(jù)接入企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)對(duì)銀行資金賬戶情況進(jìn)行監(jiān)控。通過(guò)逐步建立健全保險(xiǎn)企業(yè)的資金信息化管理網(wǎng)絡(luò)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、電子信息技術(shù)等對(duì)企業(yè)資金收支進(jìn)行管理，以減少操作流程中的資金風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)企業(yè)可搭建一體化的資金系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金信息共享，增強(qiáng)資金管理的透明性、公正性，也能進(jìn)一步提升保險(xiǎn)企業(yè)的資金管理效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，隨著國(guó)家逐漸加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管力度，保險(xiǎn)企業(yè)面臨的生存的經(jīng)營(yíng)壓力也逐漸加大，因此，研究保險(xiǎn)企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義，各保險(xiǎn)企業(yè)管理人員一定要對(duì)此引起足夠的重視，加快構(gòu)建完善的資金管理體系，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

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作者：郭志強(qiáng) 單位：中國(guó)人民健康保險(xiǎn)股份有限公司河南分公司