新形勢下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別與管控

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【摘要】隨著國家經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國現(xiàn)在的國家經(jīng)濟(jì)形勢已經(jīng)走向強(qiáng)國之列，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動下，企業(yè)經(jīng)營過程面臨的競爭壓力越來越大。新形勢下企業(yè)不僅要重視經(jīng)營發(fā)展，還需要關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險的識別與管控工作，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險降到最低，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。新稅務(wù)政策的影響下，企業(yè)的發(fā)展利弊都存在，為了企業(yè)能夠走可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營道路，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險涵蓋企業(yè)整體的經(jīng)營環(huán)節(jié)，在各個環(huán)節(jié)中企業(yè)都要需要重視稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的重要性，有針對性的分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險存在的原因，最終提出管控措施，解決稅務(wù)風(fēng)險的問題，確保企業(yè)獲得良好的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；新形勢；稅務(wù)風(fēng)險；管控

發(fā)展是硬道理，隨著經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施，企業(yè)的經(jīng)營已經(jīng)走向正規(guī)，國家整體經(jīng)濟(jì)政策也有利于企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)發(fā)展的同時，企業(yè)在稅收方面存在一些問題，如企業(yè)報表失真，納稅籌劃不合理，各部門之間工作的協(xié)調(diào)不順利，偷稅漏稅，合法納稅意識弱等，這些納稅方面的工作會導(dǎo)致企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險，是影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。為了解決企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險問題，企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注對稅務(wù)風(fēng)險的識別和管控，全面了解企業(yè)的稅務(wù)政策，合理規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

一、新形勢下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識

別與管控的重要性首先，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別與管控是企業(yè)獲得科學(xué)發(fā)展的基礎(chǔ)，它有助于企業(yè)及時的發(fā)現(xiàn)納稅籌劃過程的不足，幫助企業(yè)有效的解決稅務(wù)方面的問題，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理方案的科學(xué)性，縮減企業(yè)的納稅風(fēng)險。其次，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別與管控，不僅能夠有利于提高企業(yè)的納稅意識和規(guī)劃意識，還有利于企業(yè)做完善的全面預(yù)算管理工作，節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營成本，規(guī)范管理企業(yè)的日常工作。提高企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量，保證財務(wù)管理工作有序。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成因分析

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險是由企業(yè)的內(nèi)部因素和外部因素雙重作用導(dǎo)致的結(jié)果，具體總結(jié)如下：

（一）企業(yè)的內(nèi)部因素1、新形勢下企業(yè)工作人員，尤其是財務(wù)人員以及企業(yè)管理者的稅務(wù)風(fēng)險意識弱，企業(yè)內(nèi)部工作人員的法律意識不強(qiáng)，做稅務(wù)風(fēng)險識別和管控的時候會出現(xiàn)違規(guī)等行為。2、企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃不合理，規(guī)劃意識淡薄，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理的方法不當(dāng)，企業(yè)內(nèi)部缺少進(jìn)取精神，稅務(wù)風(fēng)險管理方法形式化的存在。3、企業(yè)缺乏嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作不規(guī)范，涉稅處理不正確。企業(yè)內(nèi)部上下級溝通不順利，稅務(wù)與財務(wù)、金融等部門的協(xié)調(diào)存在問題。

（二）企業(yè)的外部因素1、我國稅務(wù)政策不斷更新，稅收的種類多，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理人員對國家稅收政策掌握的不扎實(shí)，影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別和管控。2、我國涉稅行政管理手段落后，稅務(wù)的獎懲機(jī)制不健全。3、我國的涉稅服務(wù)市場管理混亂，存在惡性競爭，亂記賬，亂報稅的行為。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別

（一）企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險識別意識薄弱，工作效率低新形勢企業(yè)運(yùn)行中稅務(wù)風(fēng)險的識別意識薄弱，企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險識別只是簡單的稅務(wù)部門的工作范圍，與其他企業(yè)部門，如管理部門，金融以及工信等部門的關(guān)系不大，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險意識淡薄。企業(yè)內(nèi)部缺少稅務(wù)風(fēng)險識別的工作氛圍，企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的成因分析不準(zhǔn)確，沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況做科學(xué)，細(xì)致的分析，這就會導(dǎo)致企業(yè)各個部門的配合程度低。企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足，重視度自然就不夠，企業(yè)的稅務(wù)管理工作必然使稅務(wù)風(fēng)險的工作效率低，這不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

（二）企業(yè)缺少完善的稅務(wù)風(fēng)險識別體系新形勢下的企業(yè)發(fā)展更多的關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益最大化，未建立完善的稅務(wù)風(fēng)險識別體系，這在一定程度上已經(jīng)制約了企業(yè)的經(jīng)營。新的市場經(jīng)濟(jì)形勢，企業(yè)所處的競爭環(huán)境更加的復(fù)雜，要是企業(yè)不能準(zhǔn)確的識別稅務(wù)風(fēng)險，這將會影響企業(yè)的社會效益，也會成為阻礙企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)缺少完善的稅務(wù)風(fēng)險識別體系，沒有按照規(guī)定，有效的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的管控工作。企業(yè)無法對稅務(wù)風(fēng)險做合理的識別和評估，在具體的稅務(wù)處理工作的時候，企業(yè)會面臨很多的稅務(wù)難題?，F(xiàn)階段稅務(wù)工作與企業(yè)未來的發(fā)展是緊密相連的，企業(yè)不能準(zhǔn)確的識別稅務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)和稅收部門都增加很多工作麻煩。

（三）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的排查工作不到位企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別不準(zhǔn)確主要受到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的排查工作不認(rèn)真，不仔細(xì)的影響，企業(yè)缺少對稅務(wù)風(fēng)險的識別的重視度，企業(yè)沒有認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險排查對稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，所以開展稅務(wù)風(fēng)險排查的時候一般都是形式化的開展工作。這種工作狀態(tài)下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險排查的報表也是不準(zhǔn)確的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的排查工作覆蓋面不全，只是有針對性的開展排查，排查過程記錄不全，內(nèi)部很多部門對排查工作不配合，排查上報的信息有漏洞，會影響到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管控。

（四）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的信息水平低新形勢企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險識別工作需要使用信息化處理系統(tǒng)，信息系統(tǒng)的使用不僅能夠降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，同時還能夠提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別質(zhì)量，幫助企業(yè)用最短的時間進(jìn)行風(fēng)險識別，保護(hù)企業(yè)的資金安全，確保企業(yè)稅務(wù)籌劃的安全性。企業(yè)未建立稅務(wù)風(fēng)險系統(tǒng)，企業(yè)財務(wù)核算的時候，過程過于復(fù)雜，核算結(jié)果偏差大，不能滿足企業(yè)正常繳稅的需求，造成企業(yè)在納稅方面存在的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險信息系統(tǒng)的成本高，信息系統(tǒng)定期需要做更新和升級工作，這增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，很多企業(yè)不愿意把資金投入到這上面。

四、企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的管控措施

（一）重視稅務(wù)風(fēng)險識別工作，提高工作效率新形勢下企業(yè)要想在激烈的市場競爭中穩(wěn)步前進(jìn)，就必須要重視稅務(wù)風(fēng)險的識別。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別工作的開展，不僅能夠改變現(xiàn)有的稅務(wù)籌劃工作的難題，還有利于協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)部門開展工作。企業(yè)內(nèi)部要營造良好的工作氛圍，提高對稅務(wù)風(fēng)險識別工作的重視，企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部經(jīng)營的工作戰(zhàn)略目標(biāo)，對稅務(wù)風(fēng)險做細(xì)致的分析。企業(yè)管理者帶頭重視稅務(wù)風(fēng)險識別工作，鼓勵其他部門提高認(rèn)識，積極參與到稅務(wù)風(fēng)險的識別工作中，制定完善的獎勵機(jī)制，助力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別工作盡早完成，為企業(yè)制定完善的稅務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制打好基礎(chǔ)，減輕企業(yè)的稅負(fù)。

（二）企業(yè)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管控體系企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營情況以及企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境，按照稅務(wù)風(fēng)險的識別內(nèi)容，制定一套完善的稅務(wù)風(fēng)險管控體系，從根本上解決稅務(wù)風(fēng)險問題。企業(yè)內(nèi)部各部門積極參與稅務(wù)風(fēng)險管控體系建設(shè)過程，結(jié)合各部門的工作建議，尤其是財務(wù)部門的建議，完善風(fēng)險管控內(nèi)容。企業(yè)要從多角度收集相關(guān)稅務(wù)的信息，并對稅務(wù)政策細(xì)致分析，精確處理，確保企業(yè)稅務(wù)核算的完整，真實(shí)。

（三）重視對稅務(wù)風(fēng)險的排查工作企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別工作開展之前需要做好稅務(wù)風(fēng)險的排查，這樣便于企業(yè)更準(zhǔn)確的對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別。排查工作要做好工作規(guī)劃，按照步驟，整體全面的排查企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的影響因素，要細(xì)致，耐心完成工作。對會出現(xiàn)嚴(yán)重稅務(wù)問題的財務(wù)部門，資金管理，投融資管理以及成本費(fèi)用等都要做好工作安排，利用稅務(wù)風(fēng)險排查的技術(shù)手段對稅務(wù)風(fēng)險做高效的排查，排查工作走在稅務(wù)風(fēng)險識別工作的前面，最大程度的進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險識別，也有利于稅務(wù)風(fēng)險管控工作。

（四）提升企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險的信息處理能力企業(yè)信息化的管理是新形勢企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的必要手段，信息化是時展的趨勢，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險識別工作也應(yīng)該順應(yīng)時展要求，不斷重視信息系統(tǒng)建設(shè)。企業(yè)做好發(fā)展規(guī)劃，尤其是資金管理的規(guī)劃，加大對信息系統(tǒng)的投入，因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)需要定期的更新和維護(hù)，這需要固定的費(fèi)用。企業(yè)還要提高稅務(wù)處理信息化的思維，降低企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險。同時派專人負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的稅務(wù)管理工作，企業(yè)對實(shí)際經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行信息化處理，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)處理，再根據(jù)政府稅務(wù)政策進(jìn)行及時調(diào)整，達(dá)到合法納稅且最大程度降低企業(yè)納稅損失。

五、結(jié)束語

企業(yè)重視稅務(wù)風(fēng)險的識別和管控工作有利于企業(yè)合理的開展稅務(wù)籌劃，節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營成本的同時，做好全面預(yù)算管理工作，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是企業(yè)在識別稅務(wù)風(fēng)險的時候，需要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況，做好稅務(wù)風(fēng)險的排查，轉(zhuǎn)變工作思維，重視信息系統(tǒng)的管理，最終做好稅務(wù)風(fēng)險的管控工作，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)濟(jì)價值。

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作者：陳志同 單位：廣西上上糖業(yè)有限公司