財務(wù)管理看保險公司內(nèi)控風險分析

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摘要：在經(jīng)濟規(guī)模快速擴張背景下，中國的保險行業(yè)得到了非常迅速地發(fā)展。通過相關(guān)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，中國的保險費一年增加量已經(jīng)超過了20%，并且，該行業(yè)當中的整體運行結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大的改變，形成了國有企業(yè)、外資企業(yè)以及民營企業(yè)等多種結(jié)構(gòu)類型。但是，通過中國與國外發(fā)達國家的相比較，會發(fā)現(xiàn)還存在有比較大的差別。中國還只是處于發(fā)展的過程當中，在企業(yè)的利潤獲得以及業(yè)務(wù)上還存在有一些問題。特別是表現(xiàn)在對于財務(wù)的管理上，由于該行業(yè)的資金會涉及各種各樣的環(huán)節(jié)，所以，在資金使用上會有很大地風險，會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生極大地影響。

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理；內(nèi)控風險

隨著人們生活水平的不斷進步，人們對于自身安全有了更加的重視程度，因此，在保險上的投資力度有了很大程度上的加強，使之成為了日常生活中必不可少的一項內(nèi)容。這就表示出，保險公司的運行狀況會對整個經(jīng)濟世界的發(fā)展造成很大的影響，在當前這個現(xiàn)代化的世界當中，無論是企業(yè)當中的管理方式，還是企業(yè)當中的工作人員，保險公司的發(fā)展過程中還面臨著很大地風險。在這種背景下，加強對保險公司財務(wù)管理風險的分析，找出產(chǎn)生風險的原因，并提出相關(guān)的解決措施已經(jīng)成為當前工作中的主要內(nèi)容。

一、保險公司財務(wù)管理的分類和內(nèi)容

保險公司的資金運用是保險公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容。通常，國外保險公司的利潤主要是從資金運用的收益中獲取的,很多時候其資金運用的收益還有相當部分要用來補貼賠款。因此,資金運用是保險公司增強經(jīng)濟實力、降低保險收費標準,從而增強公司承擔風險能力和競爭能力的重要手段。由于歷史原因和國家經(jīng)濟狀況的差異,我國對國內(nèi)保險公司的資金運用尚未完全放開,這一方面對我國保險公司按經(jīng)濟規(guī)律運作和發(fā)展有一定影響,另一方面,也是我國目前經(jīng)濟狀況下,依靠政策保證資金安全及金融企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的需要。所以需要對企業(yè)的發(fā)展情況進行一定的分類（如圖1所示）。

二、管控措施

（一）承擔風險的管控在已經(jīng)確定了保險人員與企業(yè)之間的關(guān)系之后，需要列一套完整的保險措施，這樣能夠保證企業(yè)的利益不受到被保人的損害。同時，對于保險當中的責任，要進行充分的明確，以此來更好的減少基本險之間的差距，如果出現(xiàn)了附加的責任，需要確定附加的內(nèi)容，將其定為附加險的方式對用戶進行賠償。同時，對于保額情況要進行嚴格的控制，防止出現(xiàn)超棒的現(xiàn)象。同時需要根據(jù)被保人自身的情況，例如在一些防災(zāi)防損的工作項目上付出了自身的價值，或者在自身投保的過程當中，從未出現(xiàn)過事故發(fā)生的情況，可以對此類被保人給予一些投保費用的折扣，這樣，既能夠使被保人在日常生活中注意自身的行為，降低風險發(fā)生的概率，同時，還能對企業(yè)的發(fā)展起到一定推動作用。完善保險的條款內(nèi)容，在整個過程當中非常重要。在整個設(shè)計的過程當中，要對被保人的各項義務(wù)進行充分強調(diào)，保證他們能夠充分理解，如果被保人明確了自身的義務(wù)，但同時還沒有進行良好的履行，當自身內(nèi)容受到損失之后，保險公司可以針對這項內(nèi)容而拒絕賠償。對于保險費率的制定，應(yīng)該根據(jù)實際的倍率情況和被保人的工作環(huán)境等內(nèi)容共同結(jié)合來確定，在進行理賠之前，需要對發(fā)生問題，現(xiàn)場的情況進行仔細地檢查，同時，要求在被保人的投保期間內(nèi)，需要對其進行定期或者不定期的安全意識培養(yǎng)，同時根據(jù)他們的自身情況，提供一些相關(guān)建議。對于自身的損失情況，可以進行一些經(jīng)驗內(nèi)容的總結(jié)，找出工作過程中的一些規(guī)律來防止災(zāi)害或損失的情況。

（二）規(guī)范會計核算內(nèi)容會計核算工作是整個財務(wù)風險控制過程當中的一項中心內(nèi)容。這項內(nèi)容能夠根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)來對風險情況進行一定的分析，同時由于這項信息是整個風險監(jiān)管任務(wù)當中的一項基礎(chǔ)內(nèi)容，這就要求相關(guān)的工作人員具有足夠的專業(yè)知識，能夠利用自身的專業(yè)知識來為公司進行服務(wù)，確保工作過程中獲得的數(shù)據(jù)以及整理的信息的可靠性。同時需要完善整體的分工結(jié)構(gòu)，針對不同的業(yè)務(wù)類型要分配給不同的人員（如圖2所示）。

（三）強化內(nèi)部控制不管是何種因素而導(dǎo)致公司的系統(tǒng)發(fā)生了財務(wù)上風險，都要在發(fā)生風險的主要原因歸結(jié)到資金流動的情況上。財務(wù)報告的作用不僅是能夠體現(xiàn)出公司當前的業(yè)務(wù)狀態(tài)以及工資的流轉(zhuǎn)情況，還能根據(jù)這項內(nèi)容來確定整個工作當中公司能夠給被保人給予賠付的能力。在保險公司經(jīng)營的過程當中，對于整個經(jīng)營過程中的資金，運行情況以及虧損和收入狀態(tài)，要在財務(wù)報表中準確地顯示出來，確保這項內(nèi)容的真實性。如果出現(xiàn)了一些報表，并沒有根據(jù)時期情況來進行記錄，這樣就很容易的影響整個企業(yè)的財務(wù)運行狀態(tài)，而使得企業(yè)對于自身的賠付能力又沒有進行良好的預(yù)估，嚴重情況下還會直接導(dǎo)致企業(yè)不具備有賠付能力，這種情況的出現(xiàn)，很容易導(dǎo)致企業(yè)不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。所以，這就要求相關(guān)企業(yè)必須明確自身內(nèi)部審計工作的職務(wù)，確保整體信息的真實可靠性，根據(jù)各項數(shù)據(jù)和企業(yè)自身的資金狀態(tài)，保證各項數(shù)據(jù)的準確性，這樣才能使企業(yè)的資金狀態(tài)得到保證，對數(shù)據(jù)情況進行更好的整理。同時，企業(yè)還可以邀請一切評估風險上的專家，對自身企業(yè)的運行狀態(tài)進行良好評估，以此來制定一套符合自身企業(yè)的解決方式，能夠?qū)L險出現(xiàn)的可能性降到最低，使整個制度得到保證，營造出一個更加良好風險控制環(huán)境，對財務(wù)風險控制工作進行完善。同時對于那些不合理的管理方式，要進行調(diào)整和優(yōu)化。

三、結(jié)語

結(jié)合上文所說的各項內(nèi)容，自從我國進入改革發(fā)展的新時代以來，各種行業(yè)都得到了非常快速地發(fā)展。保險行業(yè)作為其中的一項重要內(nèi)容，在維持社會的穩(wěn)定性上有著非常重要的作用。同時，我們可以發(fā)現(xiàn)，在當前的這個社會當中，保險企業(yè)要想得到良好的發(fā)展，還面臨著比較大風險。所以，在它的發(fā)展過程中，需要充分了解到當前的時代背景，加強對財務(wù)管理過程中風險防范意識，并采取相關(guān)的措施來進行企業(yè)內(nèi)部工作的調(diào)整和優(yōu)化，以便更好地提升發(fā)展過程中對于風險的控制能力，保證企業(yè)在市場競爭中的地位，從而更好地發(fā)揮自身的社會效益。

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作者：劉通 單位：河北銀保監(jiān)局