淺析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問題與對(duì)策

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摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，小微企業(yè)的數(shù)量也在不斷增長(zhǎng)中，營(yíng)運(yùn)資金的高效管理和有序運(yùn)轉(zhuǎn)對(duì)于小微企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展尤其重要?；诖耍治隽诵∥⑵髽I(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理在發(fā)展過程中存在的主要問題，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議，以優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金管理，促進(jìn)小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金管理；問題；對(duì)策

目前，我國(guó)小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的影響作用日益增強(qiáng)，小微企業(yè)的發(fā)展與整個(gè)社會(huì)的就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)及穩(wěn)定發(fā)展有著重要的聯(lián)系。而小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金保障著企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)轉(zhuǎn)，營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題將會(huì)困擾著小微企業(yè)的發(fā)展。因此，營(yíng)運(yùn)資金管理影響著小微企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展，小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中有必要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理配置，提高企業(yè)效率，增加企業(yè)價(jià)值。

一、小微企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

（一）流動(dòng)資金不足，現(xiàn)金管理缺乏有效控制我國(guó)小微企業(yè)規(guī)模小，初創(chuàng)資金少，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中由于盈利水平、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等原因，經(jīng)常會(huì)遇到流動(dòng)資金不足的問題。小微企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理體系不健全、財(cái)會(huì)工作水平低下等原因，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)作環(huán)節(jié)的監(jiān)管，經(jīng)常出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢的情況，導(dǎo)致沒有足夠的資金支付各種費(fèi)用。而流動(dòng)資金一旦發(fā)生短缺就無法滿足企業(yè)合理的資本需求，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型、規(guī)模擴(kuò)大。另外，大部分小微企業(yè)在現(xiàn)金管理中沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況確定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，缺乏現(xiàn)金預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)行有效的預(yù)算控制，長(zhǎng)期處于自由管理狀態(tài)，無計(jì)劃地進(jìn)行資金的支配，造成企業(yè)資金使用效率低下，最終使得出現(xiàn)資金缺口，導(dǎo)致資金鏈斷裂，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金低效運(yùn)營(yíng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，小微企業(yè)通常會(huì)采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)績(jī)利潤(rùn)。小微企業(yè)在片面追求業(yè)績(jī)進(jìn)行賒銷的情況下，缺乏對(duì)方信用背景的審查以及賒銷的現(xiàn)金流動(dòng)情況的控制，容易出現(xiàn)貨款被拖欠不能及時(shí)收回的現(xiàn)象。并且在應(yīng)收賬款數(shù)量逐漸增高的情況下，忽視對(duì)應(yīng)收賬款管理，導(dǎo)致控制措施不到位，資金回收困難，最終產(chǎn)生壞賬，不良資產(chǎn)占比逐漸增高。另一方面，大多數(shù)小微企業(yè)企業(yè)憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行存貨管理，對(duì)存貨缺乏科學(xué)有效管理，未能對(duì)市場(chǎng)充分調(diào)研后進(jìn)行生產(chǎn)規(guī)劃，盲目的采購生產(chǎn)不符合市場(chǎng)需求，造成存貨的積壓。因此，長(zhǎng)期積壓的存貨和拖欠的應(yīng)收賬款會(huì)占用過多的資金，會(huì)使得流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)緩慢、質(zhì)量差，資金占用成本高和使用效率低，最終給企業(yè)帶來巨大損失。

（三）融資困難，資金使用成本高資金的籌集是企業(yè)進(jìn)行資金規(guī)劃預(yù)算的基礎(chǔ)，而我國(guó)小微企業(yè)在資金籌集過程中，由于資產(chǎn)規(guī)模小，盈利收益不穩(wěn)定，信用擔(dān)保體系的不健全等原因，面臨著融資困難，資金成本高等問題。融資難在小微企業(yè)中普遍存在，當(dāng)企業(yè)需要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或償還負(fù)債以解決營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難問題時(shí)，小微企業(yè)能選擇的融資渠道十分有限，大多數(shù)小微企業(yè)不具備發(fā)行股票和債券的資格，除股東出資及內(nèi)源資金積累外，主要來源為銀行等金融貸款。銀行等金融機(jī)構(gòu)為了避免放貸風(fēng)險(xiǎn)，保證放貸成本，對(duì)于小微企業(yè)貸款審查要求高，許多小微企業(yè)由于自身貸款資質(zhì)條件的不足很難向銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金。另外，貸款審查的流程時(shí)間長(zhǎng)且繁瑣，資金成本比較高，同時(shí)貸款擔(dān)保條件比較苛刻，一般要求提供足值的擔(dān)保抵押物，讓資金緊缺的小微企業(yè)很難承受如此高成本的融資，企業(yè)融資壓力負(fù)擔(dān)更重。

（四）營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)弱，管理制度不規(guī)范小微企業(yè)由于自身經(jīng)營(yíng)條件的有限，在營(yíng)運(yùn)資金管理方面缺少專業(yè)的人才，企業(yè)管理者往往自己作為企業(yè)資金支配者，忽視財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性，資金使用的隨意性大。企業(yè)管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視，缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)，資金收支管理基本靠經(jīng)驗(yàn)，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃運(yùn)用。另外，小微企業(yè)在財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)上往往由企業(yè)管理者根據(jù)經(jīng)驗(yàn)偏好來制定，使得企業(yè)內(nèi)部沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，缺乏健全的資金控制制度。因此，小微企業(yè)在缺乏有效的資金管理模式和制度情況下，對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金沒有進(jìn)行更多的整體規(guī)劃管理，企業(yè)內(nèi)部資金管理漏洞多，導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行有效的控制。

二、加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)現(xiàn)金科學(xué)管理，滿足合理的資本需求小微企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的科學(xué)管理可以使得營(yíng)運(yùn)資金合理有序使用，才能保障企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的正常資本需求。首先，加強(qiáng)日常資金管理工作。在日常資金管理中嚴(yán)格按照管理制度把控資金管理，嚴(yán)格控制資金收支活動(dòng)，注重用信息化財(cái)務(wù)工具進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)高效管理。其次，重視營(yíng)運(yùn)資金的跟蹤控制。小微企業(yè)對(duì)于資金在項(xiàng)目中的籌集或運(yùn)用時(shí)，要充分進(jìn)行資本測(cè)算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤監(jiān)督，降低資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算管理。通過對(duì)企業(yè)目標(biāo)計(jì)劃的分解，制定合理的資金預(yù)算，規(guī)劃全年的現(xiàn)金需要量，合理確定最佳現(xiàn)金持有量。同時(shí)嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金，進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，有效控制資金收支。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，提高資金運(yùn)用效率小微企業(yè)要根據(jù)自己業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，著重從應(yīng)收賬款管理和存貨管理來加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，在銷售收款和庫存環(huán)節(jié)上來減少資金的占用，提高資金運(yùn)用效率。在應(yīng)收賬款管理方面，小微企業(yè)應(yīng)合理制定和運(yùn)用信用政策，嚴(yán)格地對(duì)客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行審查；加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的控制，不能片面追求業(yè)績(jī)盲目賒賬；建立專門的應(yīng)收賬款管理部門，加強(qiáng)應(yīng)收賬款余額管理，制定相應(yīng)的還款政策，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)資金使用效率。在存貨管理方面，小微企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)的存貨管理，提高存貨的管理水平就是提高企業(yè)資金的使用效率，可以降低資金占用成本。需要建立和完善存貨內(nèi)部控制，在做好市場(chǎng)調(diào)查信息的前提下做好產(chǎn)前規(guī)劃，再?zèng)Q定采購和生產(chǎn)的產(chǎn)品種類數(shù)量，爭(zhēng)取達(dá)到存貨的最佳持有數(shù)量狀態(tài)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

（三）增強(qiáng)內(nèi)源資金積累，拓寬外部融資渠道小微企業(yè)在解決資金需求問題上，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況綜合考慮籌資渠道，需要把內(nèi)部融資和外部融資相結(jié)合，加強(qiáng)企業(yè)資金的自我積累，開拓外部融資渠道。小微企業(yè)進(jìn)行資金籌資時(shí)首先應(yīng)考慮內(nèi)源資金，依靠自身的原始積累和盈利收入來滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求。但小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利水平較低，自我積累速度緩慢，僅依靠?jī)?nèi)源資金是無法滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的資金需求。所以，小微企業(yè)還應(yīng)提高融資能力，拓寬外部融資渠道，堅(jiān)持做好企業(yè)信用管理，合法、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高自身信用等級(jí)。建立了良好的誠(chéng)信基礎(chǔ)，獲取到了資本市場(chǎng)的信任，才能有選擇地找到最合適的融資渠道，及時(shí)籌集到所需資金，盤活企業(yè)資金流。同時(shí)還需加強(qiáng)借款管理，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況權(quán)衡資金成本，合理舉債，避免債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。

（四）學(xué)習(xí)營(yíng)運(yùn)資金管理理念，完善管理制度企業(yè)的穩(wěn)步運(yùn)轉(zhuǎn)離不開管理者的管理能力和合理健全的營(yíng)運(yùn)資金管理制度。首先，小微企業(yè)管理者要充分意識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，吸收學(xué)習(xí)先進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資金管理理念，并結(jié)合實(shí)際應(yīng)用在自身企業(yè)當(dāng)中，使得企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理者也要積極選用、培養(yǎng)專業(yè)財(cái)務(wù)人員，提高專業(yè)素質(zhì)，以增強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理能力。其次，小微企業(yè)需要制訂嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，設(shè)立職責(zé)分離制度，構(gòu)建內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，使得營(yíng)運(yùn)資金在各項(xiàng)資金交易活動(dòng)中運(yùn)轉(zhuǎn)流暢，得到良好的控制和監(jiān)督。完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度能更好地規(guī)范企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用，保證企業(yè)資產(chǎn)安全性，提高企業(yè)效率。

三、結(jié)語

小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中要重視營(yíng)運(yùn)資金管理，其管理效率的高低與企業(yè)效益密切相關(guān)，直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展。通過規(guī)范、合理有序的營(yíng)運(yùn)資金管理，可以緩解資金壓力，保證營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)行，從而提升企業(yè)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使小微企業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展道路。

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作者：李夢(mèng) 單位：西昌學(xué)院