中小企業(yè)的資金管理問題

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［提要］隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位越來越重，但是中小企業(yè)的發(fā)展卻面臨著巨大的挑戰(zhàn)。一方面企業(yè)內(nèi)部管理存在許多的問題；另一方面中小企業(yè)所面對的外部環(huán)境也是企業(yè)發(fā)展的一道壁壘。本文通過分析中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)存在內(nèi)部控制不健全，資金管理水平不高，資金使用效率低，政府、銀行等金融機(jī)構(gòu)支持力度不大，對外融資困難等問題，并就此提出一些相關(guān)的解決方法。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；解決對策

一、中小企業(yè)資金管理的特點(diǎn)

近年來，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中蓬勃發(fā)展，規(guī)模迅速擴(kuò)大，對整體經(jīng)濟(jì)體系的影響頗大。我國中小企業(yè)是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、城市集體企業(yè)、城鄉(xiāng)個(gè)體私營企業(yè)等新興非國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，最有可能按照營業(yè)利潤的比較優(yōu)勢來組織生產(chǎn)。為社會(huì)提供了許多的就業(yè)機(jī)會(huì)，地位也越來越舉足輕重。中小企業(yè)的主要特點(diǎn)是資金少、規(guī)模小、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力弱等。中小企業(yè)營運(yùn)成功與否取決于資金管理。在應(yīng)收賬款的管理中，中小企業(yè)以信用立本。在存貨的管理中，中小企業(yè)缺乏市場調(diào)查能力，容易造成庫存過多、資金占用、資金周轉(zhuǎn)緩慢或停滯等。在短期融資方面，中小企業(yè)難以從銀行得到大量信用貸款，而更多的依靠私人貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等手段融資。在風(fēng)險(xiǎn)防范方面，中小企業(yè)本身抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，沒辦法承受大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

目前，我國大部分中小企業(yè)以家族型企業(yè)為主，資金管理散亂，內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)狀突出，投資決策隨意性大。同時(shí)很多中小企業(yè)將利潤作為衡量企業(yè)的唯一標(biāo)準(zhǔn)，專注于發(fā)展生產(chǎn)力忽略了自身的資金管理。導(dǎo)致企業(yè)表面發(fā)展穩(wěn)定，財(cái)務(wù)上卻隱藏著很多的問題。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)下，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)日漸復(fù)雜，產(chǎn)品差別大，需求多樣化，經(jīng)營國際化。規(guī)?；a(chǎn)以及高度協(xié)作的管理模式，需要將多方面的信息流、物流和資金流及時(shí)快速的集合起來，很多中小企業(yè)資金管理隨意，產(chǎn)品成本的構(gòu)成不明確，很難滿足現(xiàn)代企業(yè)的精細(xì)化管理的要求。

三、中小企業(yè)資金管理問題成因分析

（一）中小企業(yè)資金管理的內(nèi)部因素

1、中小企業(yè)內(nèi)控制度不健全。我國大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員為家族成員組成，導(dǎo)致崗位職責(zé)不明確，缺乏有效的制度牽制。一方面聘用的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，忙于平時(shí)的報(bào)稅、核算等工作，沒有時(shí)間顧及投資分析同時(shí)也缺乏專業(yè)知識；另一方面沒有建立科學(xué)合理的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理機(jī)制，不能及時(shí)有效地記錄已付未付壞賬，就會(huì)形成一系列的連鎖反應(yīng)。如筆者所調(diào)查的某小型超市曾發(fā)生過，樂事和洽洽的經(jīng)銷商半年未到公司結(jié)賬，半年后到公司對賬卻發(fā)現(xiàn)進(jìn)貨單和退貨單的底單遺失。雖然超市ERP系統(tǒng)可以調(diào)出數(shù)據(jù)，卻也不能完全保證其正確性。應(yīng)收應(yīng)付賬款拖欠時(shí)間長，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題。造成賬目紊亂的原因還有企業(yè)內(nèi)部員工的職業(yè)道德素質(zhì)問題。2、管理層意識淡薄、水平有限。在我國很多中小企業(yè)對資金管理的意識淡薄，沒有明確的使用方向。但是，資金鏈在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中有重要的作用，資金的充裕是企業(yè)發(fā)展的必要條件。中小企業(yè)要壯大就必須對資金的來源、運(yùn)用、管理等做出適合本企業(yè)的合理規(guī)劃。如筆者所調(diào)查的某小型超市本身資金不充足，隨著庫存數(shù)量的大幅上漲，工人工資的上漲，對資金的需求度不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金更加緊張。經(jīng)營管理者對流動(dòng)資金的投資沒有具體的目標(biāo)方向，對企業(yè)的發(fā)展也沒有明確的定位，導(dǎo)致資金零散，沒有及時(shí)集中起來加以有效投資，來獲取更大的收益。管理者不能有效地抓住資金這條命脈對企業(yè)實(shí)施相應(yīng)的控制。3、庫存商品管理混亂造成資金浪費(fèi)。筆者所調(diào)查的某小型超市忽視存貨的管理成本，管理上憑借經(jīng)驗(yàn)。注重看得見的現(xiàn)金流，對實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)重視度不夠。ERP系統(tǒng)上存貨數(shù)量不準(zhǔn)確，收貨時(shí)無法查看準(zhǔn)確的存貨數(shù)量，也就無法把握進(jìn)貨的數(shù)量。缺乏完善的存貨計(jì)劃定期監(jiān)督檢查制度，導(dǎo)致大量存貨積壓、資金停滯、周轉(zhuǎn)率低、成本增加。特別是賣場內(nèi)做活動(dòng)時(shí)，需要和供應(yīng)商聯(lián)系特價(jià)商品，不定時(shí)的進(jìn)入大量的庫存商品?？墒腔顒?dòng)是有期限的，活動(dòng)結(jié)束后商品恢復(fù)原價(jià)，但還有原先的庫存積壓。這個(gè)時(shí)候由于計(jì)劃性和連貫性不強(qiáng)，導(dǎo)致大量的商品積壓在倉庫。然而，更嚴(yán)重的是商品保存的不合理，理貨員總認(rèn)為不論什么情況供應(yīng)商總會(huì)將商品給退走，所以保存不合理。4、借貸融資困難。近幾年，我國的銀行貸款傾向于大中型企業(yè)，中小企業(yè)籌融資困難，加大了企業(yè)的資金壓力。同時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的家族化和知識水平問題不能及時(shí)的預(yù)測和分析企業(yè)最佳的籌資時(shí)機(jī)，錯(cuò)失時(shí)機(jī)。由于中小企業(yè)規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)大、償債能力有限，很難符合發(fā)行企業(yè)債券的條件。另一方面，中小企業(yè)可抵押的資產(chǎn)價(jià)值較低，能從銀行借貸數(shù)額較少。如筆者所調(diào)查的某小型超市資金緊張，由于每月都有一次或者兩次的自采，所需要的資金量比較大。為了采購每次會(huì)在發(fā)工資前將店內(nèi)資金收走，影響工資的正常發(fā)放，造成工資拖欠現(xiàn)象，嚴(yán)重影響員工與企業(yè)之間的信任關(guān)系。

（二）中小企業(yè)資金管理的外部因素

1、政府政策支持力度不足。世界各國一般通過法律、法規(guī)來維護(hù)中小企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。但我國政府更偏向支持大型或國有企業(yè)，對中小企業(yè)扶持力度不強(qiáng)，對支持資金的審核過程復(fù)雜，耗時(shí)長，難以滿足中小企業(yè)的資金需求。從經(jīng)濟(jì)政策上來看，國外政府建立了一系列的規(guī)章制度來保護(hù)中小企業(yè)的發(fā)展，反觀我國并沒有設(shè)立專門為中小企業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，如筆者所調(diào)查的某小型超市，地方政府的扶持力度也不大，任其自由發(fā)展。2、銀行等金融機(jī)構(gòu)融資困難。如筆者所調(diào)查的某小型超市融資特點(diǎn)為“少、急、次數(shù)多”，同時(shí)企業(yè)信譽(yù)度不強(qiáng)，銀行貸款意愿不強(qiáng)，都會(huì)增加企業(yè)的籌資難度。一方面近兩年我國實(shí)施貨幣緊縮政策，提高銀行貸款利率和銀行準(zhǔn)備金率，銀行為了保證按時(shí)還款率，要求企業(yè)向銀行貸款的同時(shí)必須有一定的數(shù)額存款，無形之中又加大了企業(yè)的資金壓力；另一方面企業(yè)可以抵押物價(jià)值不高，信息透明度低，銀行對外貸款小數(shù)額與大數(shù)額的成本差別并不大，在銀行資金充足的情況下自然愿意去選擇大額的貸款。迫使企業(yè)選擇私人信貸公司或者小額貸款公司進(jìn)行貸款，但成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行貸款，高額的利息沖減了企業(yè)的利潤。

四、完善中小企業(yè)資金管理的策略

（一）中小企業(yè)資金管理內(nèi)部的完善策略

1、完善中小企業(yè)內(nèi)控。如，筆者所調(diào)查的某小型超市雖然為了降低工資標(biāo)準(zhǔn)或家族的需要，所招聘財(cái)務(wù)人員能力不強(qiáng)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)水平，但隨著企業(yè)的發(fā)展后期已經(jīng)對招聘的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，以達(dá)到較高的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，尋找有力的合作伙伴進(jìn)行記賬登記工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)體系的完整，建立合理的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理機(jī)制，及時(shí)更新賬單，完整保存原始憑證。同時(shí)，每天核對ERP系統(tǒng)上入庫單、退貨單與原始憑證上的金額是否一致。而不是到了結(jié)賬的時(shí)候再一一核對，既浪費(fèi)時(shí)間，又會(huì)因?yàn)闀r(shí)間過長對存在的問題不能完整的記憶。逐漸建立完善完整的賒銷存機(jī)制。在管理層中，應(yīng)該采取相應(yīng)的制約政策，防止職權(quán)濫用的情況，保證企業(yè)的正常運(yùn)行。2、完善進(jìn)銷存制度，高效利用和使用資金。如筆者所調(diào)查的某小型超市應(yīng)該糾正ERP系統(tǒng)中錯(cuò)誤的庫存數(shù)量，可以在月末月初的時(shí)候進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，更新ERP上的數(shù)據(jù)。對于大量的存貨積壓應(yīng)該及時(shí)與供應(yīng)商取得聯(lián)系，進(jìn)行交接處理?；顒?dòng)結(jié)束后的商品妥善保管，或者繼續(xù)在貨架上銷售，或者聯(lián)系退貨。在進(jìn)銷存退上要有連貫性，即將過期商品需要退貨的也應(yīng)該分供應(yīng)商將其歸類好，等供應(yīng)商過來送貨時(shí)與其進(jìn)行退貨處理，而不是混亂的積壓在倉庫里。對倉庫的硬件設(shè)備應(yīng)聯(lián)系相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行定期檢查維護(hù)。3、改善融資環(huán)境，創(chuàng)新融資方法。由于對外融資困難，企業(yè)可以采用內(nèi)部投融資的方式，如筆者所調(diào)查的某小型超市應(yīng)該積極取得員工的信任，比如每月按時(shí)發(fā)放工資；人性化的管理，如節(jié)日發(fā)放福利等。員工信任了，在公司存錢了，也會(huì)推廣給周圍的親戚朋友。很大程度上解決了融資難的問題，同時(shí)又增加了公司的信譽(yù)度。也可以在賣場內(nèi)出租柜臺，柜臺上的銷售額計(jì)入公司，減少了資金的壓力，豐富了賣場內(nèi)的商品種類。平時(shí)積極與供應(yīng)商處理好關(guān)系，在旺季即將到來之前，可以與供應(yīng)商進(jìn)行談判，能夠不現(xiàn)結(jié)的就不現(xiàn)結(jié)，延長了資金的周轉(zhuǎn)期，降低了資金的壓力。信用卡也是不錯(cuò)的取得資金的方式，取得大額的信用卡數(shù)額，既降低了融資成本，又較為穩(wěn)定。

（二）中小企業(yè)外部管理的完善策略

1、政府加大力度，保證企業(yè)發(fā)展。政府可以效仿國外一些國家建立一系列相關(guān)的法律或是規(guī)章制度，將中小企業(yè)規(guī)范有制度的管理起來。政府積極推進(jìn)中小企業(yè)融資擔(dān)保體系，這樣就為中小企業(yè)的融資創(chuàng)造了更加有利的條件。如，筆者所調(diào)查的某小型超市政府可以為企業(yè)辦理信用登記，進(jìn)行評估，可以幫助金融機(jī)構(gòu)了解中小企業(yè)信譽(yù)。提高政府的工作效率，縮短企業(yè)審核的時(shí)間，有效減少企業(yè)的資金壓力。2、銀行等金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新融資方案。銀行等金融機(jī)構(gòu)給中小企業(yè)提供資金支持，需要改進(jìn)傳統(tǒng)的貸款模式，沖破與中小企業(yè)融資需求的障礙。如，銀行可以向小型超市派遣固定的財(cái)務(wù)人員，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，監(jiān)督企業(yè)償債能力，促進(jìn)中小企業(yè)和銀行之間的長期合作，互惠互利。

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作者:董丁丁 單位:無錫城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院