公司風險管理體系精選(九篇)
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第1篇：公司風險管理體系范文
關鍵詞:海外；電力投資；風險管理；體系
一、研究背景與意義
海外電力投資是一種跨區(qū)域、跨體制、跨文化的投資行為，具有投資金額大、投資周期長、利益相關方多等特點，這使得海外電力投資項目不確定因素多，投資企業(yè)面臨的風險紛繁復雜。中國企業(yè)在開展海外電力項目投資風險管控中，需充分利用自身有限的資源，緊抓核心領域和重大風險，以最小的風險管理成本獲得最大的安全保障，提高風險管控的成效。作為國有海外電力投資公司，必須不斷探索適合自身需要的風險管理手段，加強自身風險管控能力建設，才能確保不發(fā)生顛覆性風險。既要避免為了追求短期利益而忽視風險管理，又要避免一味的害怕風險而放棄商業(yè)機會，在風險管理和投資收益之間找到自己的盈虧平衡點，才能實現(xiàn)長期的穩(wěn)健經營，在復雜多變的國際政治經濟環(huán)境中立于不敗之地。
(一)HT公司風險管理體系的基本原則(1)全面覆蓋。開展投資風險管理要按照“全類型，全周期，全要素”的原則。以投資流程為主線，做到事前預防、過程控制、結果可控。(2)突出重點。海外項目涉及的風險點眾多且復雜。因此，應當抓住海外項目風險特點，在全面覆蓋的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。(3)持續(xù)推進。體系執(zhí)行過程中，結合實際情況及存在的不足，不斷完善和健全管理體系的建設。
(二)HT公司風險管理體系的組織結構為保障海外電力項目投資風險管控措施的有效落地，HT公司建立了“兩級機構，統(tǒng)一歸口，多類專項”的風險管控組織結構。兩級機構是指，在公司總部和項目子公司，兩個層面分別設立風險管理機構；統(tǒng)一歸口是指，由公司法律風險部作為海外投資項目風險管控歸口管理機構；多類專項是指，針對項目重大風險，由風險管理委員會批準，組建專項應對小組，一個小組對應負責一項重大風險。
(三)HT公司風險管理的基本流程海外項目風險管理的具體步驟包括：風險識別、風險分析、風險決策、實施決策和評估改進五個方面。其中風險識別是最重要的第一步，可以通過盡職調查、案例分析、問卷調查等多種方法，建立自己的風險庫，再通過定期向海外項目收集風險月報，不斷更新已有的風險庫。然后通過發(fā)生概率和影響程度兩個維度對已識別的風險進行評估，不同參與人賦予不同權重，匯總結果形成風險地圖，必要時也可聘請外部機構進行專項風險的分析，內外充分結合，互相補充。在風險評估的基礎上各部門分工合作，結合各自的專業(yè)制定有針對性的風險管理策略，并細化落實為具體的風險應對措施。針對重大風險也可組建跨部門的風險專項治理小組，定期研究風險的最新變化，實時跟進風險的化解。最終在實施風險應對的過程中，定期進行風險排查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有措施的不足，持續(xù)評估改進，實現(xiàn)風險的閉環(huán)管理。
三、HT公司風險管理體系的建設成果
(一)建立總部全面風險管理流程公司年度全面風險評估工作由風險管理牽頭部門牽頭，公司領導、中層及全體員工全員參與。首先對公司風險清單進行補充、更新，并對各級風險逐一進行評估。然后采用問卷調查的方式，根據公司風險評估標準從風險發(fā)生的可能性高低、影響程度大小兩個維度對風險進行評估，評估出公司下一年度面臨的前十大風險。最后根據風險評估結果，組織各部門合理選擇風險管理策略，并針對重大風險制定專項應對方案，細化落實到具體崗位和業(yè)務流程中去，建立健全重大風險事前、事中、事后全過程監(jiān)控機制。
(二)建設PRP項目風險管理信息平臺為實現(xiàn)項目風險的及時監(jiān)控，HT公司搭建了PRP風險管理電子平臺，以替代傳統(tǒng)的以層報物理表單、人工統(tǒng)計為主要特征的風險信息收集處理模式。該平臺集風險識別、風險評估、過程監(jiān)控、各級領導按權限實時查詢等功能于一體，實現(xiàn)了利用電子信息化手段及時掌握、集成處理、實時跟蹤風險事項，公司項目風險管控的效率與效果明顯增強。
(三)搭建海外項目風險管理體系公司將海外電力項目投資的全過程，分為“開發(fā)、融資、建設、運營”四個階段，總結各階段的規(guī)律和特點，提煉出“6655”核心管控要素，通過“要素管控”抓住項目投資風險管控的關鍵，構建了在公司風險管理委員會領導下，開展“階段管控、要素管控、措施管控、制度管控”的“四維管控”體系，自上而下、層層細化，確保海外電力項目投資全過程風險可控、受控。
四、HT公司風險管理體系存在的不足和改進方向
第2篇：公司風險管理體系范文
關鍵詞：全面風險管理；內控體系建設實踐
自從國際的金融危機爆發(fā)以后，先進國家和地區(qū)對金融制度和經濟結構不斷進行著重大的調整，各個國都在加大科研創(chuàng)新，紛紛將新材料、新能源、新技術作為新一輪產業(yè)發(fā)展重點，搶占經濟發(fā)展的制高點。隨著經濟環(huán)境日趨復雜，公司的經營活動面臨著更多的不確定性。所以建立全面風險管理和內控體系，成為了我國國有上市公司的工作重點。
一、全面風險管理和內部控制體系的關系和意義
1.全面風險管理的發(fā)展歷程和目標
后危機時代的中國企業(yè)面臨著來自方方面面的危機，2004年中航油新加坡公司風險管理失敗事件后，2006年6月國資委頒布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，對開展全面風險管理工作作出了明確規(guī)定，并要求報送年度風險管理報告。全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
2.內部控制的發(fā)展歷程和目標
2001年12月，美國最大的能源公司--安然公司突然申請破產保護，暴露出美國上市公司治理結構和外部監(jiān)督的缺失，美國加速通過了《薩班斯法案》，要求建立公司建立內部控制體系。2008年和2010年，中國五部委聯(lián)合了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》后，中國證監(jiān)會強力推進上市公司內控建設。
3.全面風險管理和內部控制的關系
全面風險管理和內部控制目標是一致的。內部控制的目標是防范和控制風險并促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，風險管理也是為了促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，要求將風險控制在可承受范圍之內。兩者之間不是對立的，而是協(xié)調、統(tǒng)一的整體。
全面風險管理和內部控制內容互相包容。內部控制是一類控制風險的措施，是一種風險治理的解決方案，旨在最小化風險。因此，全面風險管理和內部控制管理內容是相互包容的。
4.全面風險管理和內控體系建設的意義
積極開展全面風險管理和內控體系的建設，發(fā)揮好審計部在風險管理工作中的第三道防線，進行風險監(jiān)督，對公司持續(xù)健康發(fā)展有舉重輕重的作用。為了更好的開展全面風險管理和內控制度的建設工作，并落實到日常管理工作中。公司應將全面風險管理和內部控制相結合，在現(xiàn)有體系基礎上融入風險管理的要素，建立健全全面風險管理和內控體系。
二、全面風險管理和內控體系建設的治理結構
公司治理是公司全面風險管理和內部控制的核心，良好的公司治理是提高公司經營管理效率的基本要素。全面風險和內部控制體系作為公司為履行管理目標，建立了規(guī)則、政策和程序，與公司管理及公司治理密不可分。
1.全面風險管理和內控治理機構的一致性
公司治理是現(xiàn)代公司在決策、激勵、監(jiān)督約束方面的制度、原則，涉及利益相關者之間在權力與責任方面的分配、制衡以及效率經營與科學決策。在《中央企業(yè)全面風險管理指引》與《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中均規(guī)定，企業(yè)應建立并健全公司的治理結構，明確責權限，形成有效科學職責分工制衡機制。全面風險管理與內控控制體系組織結構共同包括：股東大會、董事會、監(jiān)事會、審計委員會、內部審計機構等。
2.全面風險管理和內控治理機構的差異性
雖然全面風險體系和內部控制體系在治理機構中存在著很多的一致性，但仍存在部分差異。
全面風險體系治理結構還包括：風險管理委員會、風險管理部門等。內部控制體系治理結構還包括：經理層、內部控制管理機構
三、企業(yè)開展全面風險管理和內控體系建設實踐
1.全面風險管理體系建設
公司已初步建立了相關內部控制體系，但隨著公司的快速發(fā)展，以及公司經營管理水平的不斷提高的需要，內控體系也應作相應調整和補充完善，對此開展了全面風險管理和內控體系建設。
（1）全面風險管理和內控體系框架
為了加強公司全面風險管理工作，建立健全全面風險管理和內控體系，根據境內外相關法律法規(guī)，結合公司實際，制定了《全面風險管理手冊》。明確了風險管理的組織機構和管理流程，形成風險管理長效機制。
（2）全面風險管理和內控體系建設的流程與操作
風險管理流程分為四個主要流程：風險辨識評估流程、重大風險管控流程、風險管理監(jiān)控與改進流程、風險管理總結與報告流程。風險管理各主要流程存在著緊密的內在關聯(lián)性，且各工作流程呈遞進關系。
2.內控自評價持續(xù)完善
全面風險管理和內控體系建設是一個持續(xù)改進的過程，建立是最開始的一部分內容，對建立的全面風險管理和內控體系建設和執(zhí)行情況進行評價更是促進體系改善的有效手段；制度執(zhí)行又是體系建設最關鍵的環(huán)節(jié)，建立再好的體系，不執(zhí)行也是無效的。公司對全面風險管理和內控體系運行的有效性進行定期及不定期檢查，開展全面風險管理和內控自評價審計。
（1）全面風險和內部控制管理測試評價
全面風險和內部控制管理測試評價包括：全面風險管理和內部控制健全性檢查評價、全面風險管理和內部控制有效性測試、全面風險管理和內部控制實質性測試、全面風險管理和內部控制合理科學性綜合評價。
（2）全面風險管理和內部控制管理缺陷判定
內控制度審計評價應對內部控制進行綜合的判斷，按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。被審計單位應建立內部控制缺陷的整改機制，明確內部各管理層級和單位整改職責分工，確保內部控制設計和運行中的重大風險和主要問題得到及時解決和有效控制。
（3）出具全面風險管理和內控自評價報告
出具內控審計報告，書寫審計結論，向公司管理層報告內控審計結果。審計報告主要內容包括：審查和評價內部控制管理的目的、范圍、依據、主要實施程序的描述；對內部控制管理的評價；審計結論；對改善內部控制管理的建議。
（4）全面風險管理和內控自評價審計整改
按照PDCA方法，加強過程審計，通過制定審計計劃、按照方案實施審計，針對審計發(fā)現(xiàn)問題，制定整改措施，形成閉環(huán)。將各類審計結果轉化為審計成果，有效維護體系運轉。
四、全面風險管理和內控體系建設效果
通過全面風險管理與內控體系的建立，加強了公司風險管理與內控的有效融合。全面風險管理體系建設是在已有內控體系的基礎上，導入風險管理的概念，經過辯識、評估等一系列科學系統(tǒng)的方法，建立的風險與內控體系。內控體系重點在于防范與規(guī)避風險；全面風險管理體系更強調在防范與規(guī)避的基礎上，有效利用風險創(chuàng)造更大價值。內控體系更強調執(zhí)行層面；全面風險管理體系更關注企業(yè)全局。建設過程中更加強調：全面風險管理體系建設與內控體系深度融合。
五、全面風險管理和內控體系建設存在的問題
全面風險管理和內控體系建設工作，涉及面廣，參與人員多。在企業(yè)經營工作繁重的情況下，即要按照計劃進度完成工作，又要保證體系建設質量，是體系建設中的重要環(huán)節(jié)。
六、全面風險管理和內控體系建設建議
加強組織領導。體系建設負責人要高度重視、統(tǒng)籌安排此項工作。制定具體落實方案，將任務落實到位。
參考文獻：
[1]蒲育軍.淺析風險導向審計在國有商業(yè)銀行的應用[J].中國內部審計，2010（127），48-51.
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第3篇：公司風險管理體系范文
【關鍵詞】上市公司 資本市場 財務風險 風險控制
一、前言
1992年我國告別計劃經濟時代開始推行市場經濟，三十多年當中出現(xiàn)了很多優(yōu)秀的公司，隨著這些公司發(fā)展壯大，資本市場的融資需求催生出大量的上市公司，從2001年12月11日我國成為WTO第143個正式成員，到2012年底，我國境內上市公司數(shù)量由2001年的1154家，增長到2012年12月的2494家，這樣的數(shù)據變化也顯示出了近十多年來我國經濟發(fā)展的速度。在這些上市公司中對財務報表數(shù)據的要求更加嚴格，圍繞這些數(shù)據所表現(xiàn)的是上市公司的盈利情況以及投資者對上市公司發(fā)展前景的期望變化，因此一個上市公司的財務數(shù)據背后的財務風險管理情況就顯得非常重要。本文的研究內容重點是討論如何加強上市公司的財務風險管理能力。
二、財務風險和財務風險管理
（一）關于財務風險
狹義的財務風險僅僅指籌資風險；廣義的財務風險是指在各項財務活動中，由于各種難以預料控制因素的作用，使實際財務收益與目標財務收益發(fā)生背離，因而蒙受經濟損失的可能性。廣義的財務風險具體包括：籌資的風險、投資的風險、資金運作的風險、收益分配的風險等。
籌資的風險；公司籌資渠道可以分兩種，第一種是外部借入資金，第二種是來源于所有者投資。借入資金籌資的風險可以比較明顯的察覺，因為它擁有完善的手續(xù)和程序，有法律做最基本保障。所有者投向公司的資金可以歸類為公司自有資金，所有者投資的風險主要在于這些資金在使用過程中獲得的利潤具有不確定性。這些資金如果沒有在公司的生產經營中產生良好的經濟利潤，沒滿足投資者的投資預期，就有可能影響投資者的投資行為，給日后的籌資計劃帶來消極的影響。
投資的風險；投資的風險主要指因為公司的投資項目沒有達到預期目標的效益，因而影響了公司盈利水平以及公司償債能力所導致的風險。公司的投資風險主要劃分為三種：
第一，公司預期投資的項目沒有按時開工生產經營，無利潤進賬；或者項目投產，但是出現(xiàn)經營損失，降低了公司的整體盈利能力和還債能力。第二，公司投資生產經營的項目雖然沒有發(fā)生經濟損失，但獲取的利潤比較低，甚至低于同期的銀行存款利率。第三，公司投資生產經營的項目沒有經濟損失，獲取的利潤率也高于同期的銀行存款利率卻低于公司整體的投資利潤率。
資金運作的風險；公司投入生產經營的資金所經歷的過程從投入購買原材料，加工原材料為成品銷售以后轉化成結算資金，獲取利潤后就成為貨幣資金。兩個轉化都帶有不確定性，這種不確定性就稱為資金運作的風險。
收益分配的風險；收益分配是指企業(yè)實現(xiàn)的財務成果利潤對投資者的分配。公司收益分配的風險有兩個來源：首先是因為經營環(huán)境的影響以及會計財務方法使用不當而引起的收益確認風險；其次是對公司投資者進行利潤分配的時間、形式和金額失誤而引起的風險。
（二）關于財務風險管理
財務風險管理是指企業(yè)在已經充分認識其所面臨的財務風險的基礎上采取各種手段和方法，對風險進行預測、識別、控制和處理，以相對最低的成本確保企業(yè)資金運作連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項財務處理活動。
財務風險管理為公司全面有效運行提供了更多的可能，為穩(wěn)定企業(yè)財務活動，加速資金周轉速度，保證資金安全、完整和增值提供了保障，增加了企業(yè)決策的科學性與效益性，是企業(yè)經營決策中的數(shù)據庫和信息庫，為企業(yè)提供了一個相對而言更安全穩(wěn)定的生產經營環(huán)境。
三、我國上市公司財務風險管理的現(xiàn)狀與成因
上市公司財務風險管理的現(xiàn)狀。第一，一些上市公司對財務風險的認識還不夠充分。風險管理委員會是上市公司按照規(guī)章制度組建的一個部門，但很多上市公司的中高層財務管理者，風險意識還是跟不上實際的生產經營環(huán)境變化，受到計劃經濟時代影響，對日益開放的市場經濟環(huán)境缺乏相應的了解和判斷甄別的應對能力，這構成了上市公司財務風險的一個潛在隱患。第二，一些上市公司的財務風險管理系統(tǒng)還不夠健全。公司的財務風險管理系統(tǒng)指的是公司在日常生產經營活動的過程中所形成的一種可以相互聯(lián)系制約的關于財務的風險管理體系，很多上市公司目前還沒有比較完善、合理的財務風險管理系統(tǒng)。
造成上市公司財務風險管理現(xiàn)狀的成因。第一，公司的股權過分集中。我國經歷計劃經濟時代存在很多大中型國有公司企業(yè)，在向市場經濟轉換過程中一些國有企業(yè)開始轉型為股份制公司，但仍然有大量公司國家控股的比例龐大，這種現(xiàn)象容易使上市公司中相對應的董事會以及監(jiān)事會很難有效行使職責，中小股東的權利也很難得到有效的保障，時間一長，這種不太合理的現(xiàn)象逐漸變的普遍，公司缺乏活力。第二，公司的財務信息披露不健全。在市場經濟環(huán)境體制中，公司的經營權和所有權是相互分離的，根據相關法律制度，上市公司必須在規(guī)定的時間，選擇合理的方式通過相應的渠道對一些信息進行披露，這個過程中，部分上市公司的經營者常常對有利于公司進一步發(fā)展融資的信息進行擴大化宣傳，對不利于公司發(fā)展的真實信息予以減化披露甚至不披露，更有甚者偽造虛假的經營信息欺騙投資者。我國目前對上市公司生產經營信息的披露及其約束的制度還沒有完善好，尤其對違規(guī)的公司處罰的力度不足以對其形成震懾。
四、提高上市公司財務風險管理能力的建議
（一）上市公司中財務風險管理的主要方法
根據上市公司中財務風險的來源總結，可以將公司財務風險防范的方法分為以下幾種：
保持公司資產的流動性。資產流動性以及債務的資金規(guī)模決定了一家上市公司償還債務能力的大小。資產結構對上市公司來說是非常重要的指標。這個指標會因為不同公司所從事生產經營的行業(yè)有所不同，但對于任何行業(yè)來說保持合理的流動資產比例可以一定程度上增強公司抵抗需要變現(xiàn)的財務風險的能力。
保持合理的債務結構和規(guī)模。通常情況下上市公司的債務規(guī)模必須和公司的債務償還能力相適應，在公司進行債務償還的過程中，只有被劃分為所有者權益的那部分資產才可以作為償還債務的來源，這個范圍應該低于公司凈資產的規(guī)模。
合理的調動貨幣資金，建立風險基金。防范公司財務風險，需要公司財務人員進行貨幣資金的相對合理調度與安排。公司可以通過聯(lián)營、合并等多元化經營戰(zhàn)略方式來擴大規(guī)模，運用規(guī)模經濟去分散公司財務風險。建立風險基金，這意味著公司在面對未知的偶然性重大損失的風險可以采取更靈活的方式去解決，同時在這個過程中公司還可以進行日常生產經營活動，將這種偶然風險帶來的不利影響最小化處理。
逐步的完善防范財務風險的激勵與約束機制。完善的公司制度是生產經營的最基本前提，它可以使公司的不同利益相關者能夠相互監(jiān)督和約束，將公司的權利平均分配，使責任和權利法律化，更加正確的處理包括公司所有者與經營者在內的公司內部關系，以及包括政府、債權人在內的公司外部關系，要形成一個更有效的激勵與約束機制需要公司的自我總結，也需要適當?shù)慕梃b發(fā)達國家的經驗。
（二）加強上市公司財務風險管理的建議
強化管理層財務風險的意識，確立財務風險管理的核心地位。從過往的經驗可以發(fā)現(xiàn)，有些上市公司比較盲目的多元化業(yè)務發(fā)展，戰(zhàn)略意識模糊，在眾多從事的生產經營業(yè)務主營業(yè)務占比很低，從事業(yè)務經營之前往往缺乏規(guī)劃分析就直接進行投資，因此，上市公司的管理層應該明確的提升財務風險管理意識，確立起財務風險管理的核心地位，提高公司投資的回報率，減少由于盲目追求規(guī)模而造成的投資損失，提升資產收益率。
完善上市公司的內部財務風險控制制度。公司需要有良好的制度確保財務風險防范系統(tǒng)的正常有效運行，雖然每個公司都有自己相應的規(guī)章制度，但就目前的情況看并不能很好的對財務風險控制提供良好保障，一些上市公司人治現(xiàn)象嚴重，管理層的權利遠遠高于規(guī)章制度，合理的給公司的管理者賦予權利，同時承擔相應的責任，使公司的員工積極主動參與到公司的生產經營，提升公司控制風險的綜合能力。
加強上市公司組織規(guī)劃的控制。上市公司的組織機構控制主要涉及到兩個方面，分別是關系到法人治理的機構方面和公司管理部分的規(guī)劃設置方面。這其中包含了各個部門的規(guī)章制度問題，財務管理是重要組成部分之一。對公司的組織架構進行合理的規(guī)劃控制可以一定程度上抑制財務危機問題的發(fā)生。
完善上市公司財務風險管理系統(tǒng)。上市公司建立起完善的財務風險管理系統(tǒng)能夠及時的去發(fā)現(xiàn)、分析與處理在生產經營過程中遇到的各種財務風險。多層次的財務風險管理系統(tǒng)能夠明確公司部門和員工的具體職責與權利，保障制度的可靠性。上市公司還應該規(guī)定設置好公司的財務風險管理流程，通常來說財務風險管理的主要步驟有以下幾個：分析公司的內外部環(huán)境、設定公司的財務風險管理的目標、通過經驗知識去識別公司面臨的財務風險、分析公司面臨的財務風險同時提出與之相對應的用以解決的對策。通過以上財務風險管理步驟認真嚴格的監(jiān)控影響公司生存發(fā)展所面臨的財務風險，及時的應對各種財務資金問題。
五、結束語
綜上所述，我國上市公司的財務風險管理現(xiàn)狀仍然存在一些問題。在上市公司的發(fā)展過程中，應該重視財務風險管理，不但要在思想意識上提高對財務風險管理的認識，而且要完善其內部風險控制制度，提高財務管理的綜合水平同時加強上市公司的財務風險管理系統(tǒng)建設，使上市公司能夠更好地發(fā)展壯大。
參考文獻：
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第4篇：公司風險管理體系范文
關鍵詞：航空公司；戰(zhàn)略導向；全面風險管理
一、引言
隨著經濟全球化和一體化，國際航空運輸市場風云變幻，系統(tǒng)性風險大幅增長，風險種類及其復雜性與日俱增，我國航空公司已進入“風險企業(yè)”階段。面對這些不斷增加的風險因素，依靠單一風險防范是遠遠不夠的，現(xiàn)有全面風險管理理論只強調風險管理的整合，對風險管理的戰(zhàn)略意義認識不夠。本文從重大風險事件反思中，引出風險整合觀和戰(zhàn)略導向風險觀，并將二者結合起來形成戰(zhàn)略導向風險整合觀，強調風險管理的全面性、戰(zhàn)略性，重視其價值創(chuàng)造的源動力和持續(xù)改進能力，豐富和發(fā)展全面風險管理理論。
二、重大風險事件回顧與反思
一是安然事件啟示――風險整合觀。2000年以來，安然、環(huán)球電訊、世界通信、施樂等一系列世界企業(yè)巨頭財務舞弊，導致大批上市公司破產，其中，當數(shù)安然事件最為典型。安然事件之后，大家意識到公司治理問題是原因所在。仔細揣摩，不難發(fā)現(xiàn)其背后真正原因卻是忽視公司整體風險控制。盡管安然平時有各部門日常風險防范，但局限于操作層面，缺乏全局角度考慮公司全面風險，以致治理結構出現(xiàn)問題引發(fā)致命風險發(fā)生，暴露出單一、分散傳統(tǒng)風險管理的弊病。二是次貸危機反省――戰(zhàn)略導向風險觀。2007年上半年開始的美國次貸危機誘發(fā)了二戰(zhàn)以來最為嚴重的金融危機。表面上，次貸危機源頭是美聯(lián)儲為控制泡沫經濟而加息，引起房地產市場下滑，造成不良貸款率上升，危及商業(yè)銀行盈利甚至生存能力。但實際上，次貸機構追求企業(yè)短期利潤，盲目從事高風險業(yè)務，放松風險警惕，忽視長期發(fā)展戰(zhàn)略，才是次貸危機爆發(fā)的深層原因。
三、戰(zhàn)略導向風險整合觀理論探析
（一）思想淵源
我國航空公司長期以來以外延擴張方式和粗放式管理實現(xiàn)量的增長。在國際航空運輸市場快速變化的環(huán)境下，如何構造抵御重大風險的能力，抓住發(fā)展機遇，重塑核心競爭力，是我國航空公司亟待解決的課題。戰(zhàn)略導向風險整合觀強調對企業(yè)目標不確定性的管理、重視風險組合、著重企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略，恰好能給以其理論解釋和實踐指導，在塑造企業(yè)核心競爭力上具有重要實踐指導意義。
（二）理論要點
1、價值創(chuàng)造乘數(shù)效應①。全面風險管理（在強調戰(zhàn)略意義上也稱戰(zhàn)略導向風險整合管理）指圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法②。這種整合機制不但對關鍵能力、有效能力集中，對其他不確定性因素進行選擇、利用、整合，而且對多余、落后、無關緊要的機制、因素、程序和職能迅速消除，并由此產生較傳統(tǒng)管理更為集成放大的效應，即1+1>2的增值效應。用公式表示管理效應乘數(shù)：KM=PN/P0，式中P0為管理措施變革前對企業(yè)價值創(chuàng)造的貢獻，PN為管理措施變革后對企業(yè)價值創(chuàng)造的貢獻。假定其他因素不變，只考慮管理措施變革前后對企業(yè)價值創(chuàng)造的貢獻之間的關系，可以用函數(shù)方程式表示：PN=f（M）=P0×KM，式中M為管理措施變革。假設企業(yè)生產力形成僅由勞動個體和企業(yè)內部機構兩層級的合力構成，各勞動個體在組織管理作用下形成企業(yè)內部機構生產力，各內部機構在企業(yè)家管理下形成整個企業(yè)生產力。我們可以通過函數(shù)方程式表示企業(yè)生產力：P合=f（M0）+f（M1）+…f（MN），式中f（MN）為各內部機構對企業(yè)生產力的貢獻，又等于其組成部分的各勞動個體對內部機構生產力貢獻之和，即f（MN）=f（m0）+f（m1）+…f（mN）③。顯然，企業(yè)生產力在風險管理的作用下取得了集聚放大的效應。
2、價值創(chuàng)造源動力和持續(xù)改進能力。企業(yè)生產是通過勞動、土地、資本等投入以及對這些生產要素合理配置和組織。由于資本的流動性，在市場長期優(yōu)化配置下，這些物化資本最終獲得的收益率將大致一致。只有對物化資本進行配置和管理的能力創(chuàng)造的價值才是不斷增長和無限的。傳統(tǒng)管理主要追求收益最大化，依靠資本數(shù)量投入，較少考慮風險因素，難以維持企業(yè)持續(xù)發(fā)展。當企業(yè)規(guī)模達到一定程度，管理越來越復雜，傳統(tǒng)管理無能為力，產生乘數(shù)負效應。戰(zhàn)略導向風險整合管理每一次管理變革均在原有價值創(chuàng)造基礎上進一步增加，是持續(xù)改進能力。在這種能力的優(yōu)化推動下，才容易出現(xiàn)技術創(chuàng)新的跨越發(fā)展，繼而在新的基礎上又不斷向前推動企業(yè)變革，成為企業(yè)發(fā)展的源動力和價值創(chuàng)造增長的源泉。
四、我國航空公司全面風險管理體系建設
（一）風險管理現(xiàn)狀
一是局限于制度控制。各航空公司安監(jiān)、人力、計財?shù)嚷毮懿块T進行的安全、人力、財務等風險控制以及各業(yè)務部門對各自業(yè)務的管理，主要從理清自身業(yè)務、管理流程層面出發(fā)，著重于防人、防事的內控機制建立。風險管理環(huán)境、員工風險管理意識培育、風險管理認同感、風險管理主動性建立機制等軟環(huán)境塑造方面幾乎處于空白。二是缺少風險組合管理。已進行的風險管理基本限于各職能部門和業(yè)務部門的單一風險管控，缺乏從航空公司整體層面的把控和從戰(zhàn)略層面的宏觀考慮，無法應對日益復雜的風險態(tài)勢。
（二）體系建設規(guī)劃
1、營造良好內部環(huán)境，重視戰(zhàn)略風險管理。內部環(huán)境關注組織、文化、意識等軟制度層面，包括風險管理理念、風險承受能力、員工道德價值觀念、人員勝任能力和企業(yè)文化氛圍。它不僅影響航空公司戰(zhàn)略和目標的制定、業(yè)務活動的組織和對風險的識別、評估和反應，還影響航空公司控制活動、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動的設計和執(zhí)行。全面分析內外部環(huán)境，明確航空公司戰(zhàn)略定位，確定風險承受能力，保持風險容忍度與航空公司發(fā)展相適應。優(yōu)化資源配置，重點向核心價值創(chuàng)造部門傾斜，主要應考慮航線網絡規(guī)劃、機隊建設、收益管理、電子商務、航空物流、信息中心、品牌建設等當前薄弱環(huán)節(jié)。逐漸開展資本運作管理，滲入航空業(yè)下游關聯(lián)產業(yè)，提高航空服務產品附加值，增加非航空主營業(yè)務收入。
2、設置風險管理機構，健全內部控制系統(tǒng)。設立風險管理三道防線：各有關職能部門和業(yè)務單位為第一道防線，風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線，內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線。強化內部控制建設，增強航空公司自我調節(jié)和自我約束的內在機制，具體包括：內部控制體系框架建設――企業(yè)文化、人力資源、組織架構、信息系統(tǒng)、發(fā)展戰(zhàn)略等公司治理、管理基礎及監(jiān)控；全面預算、合同、采購業(yè)務、銷售業(yè)務、資產管理、基本建設等具體業(yè)務控制。內部控制體系制度――不相容職務分離、授權審批制度、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制。內部控制體系執(zhí)行機制――更多關注內部控制執(zhí)行過程，提升執(zhí)行力。
3、識別重大風險，全面整合管理。對嚴重影響我國航空公司發(fā)展的風險因素進行徹底排查，綜合考慮，統(tǒng)一管理，避免職能部門單一管理造成整體風險增加。人力資源風險管理：改革完善用人機制；深化績效考公平制度，充分發(fā)揮員工潛力。財務風險管理：優(yōu)化資本負債結構，確?，F(xiàn)金血液充盈；覆蓋重大純粹風險保險范圍，避免災害性損失；加強利率、匯率、燃油價格套期保值研究。信息風險管理：強化信息系統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)劃，強調系統(tǒng)一體性，避免系統(tǒng)僅成為業(yè)務操作流程化工具和信息孤島。法律風險管理：重視高素質法律人才引進，加強國際航線開辟、證券資本市場規(guī)則、飛行員勞動關系管理的法律研究和應對。安全風險管理：理順安全管理環(huán)節(jié)，防止真空地帶；加強安全基礎設施保障，避免硬件不足；強化安全意識和技術能力，控制人為因素影響安全；持續(xù)開展監(jiān)督檢查，確保安全措施落地。組織機構風險管理：縮小管理層級，促使組織結構向扁平化方向發(fā)展。治理結構風險管理：改善股東會、董事會決策程序、機制，理清各治理機構權責制度，加快對環(huán)境變化的反應。
4、建立風險管理信息系統(tǒng)，加強內部溝通、交流。風險管理所有要素都需憑借高效的信息技術手段提高運作效率，包括目標設定、事件識別、風險評估、控制活動、監(jiān)督評價等環(huán)節(jié)，保證來自內外部的相關信息以一定的格式和時間間隔進行確認、捕捉和傳遞，以使所有員工有效執(zhí)行。缺乏有效的信息技術手段，單憑繁雜的紙質資料、人工記憶，風險管理將變得低效，甚至無效。
（三）實踐注意事項
一是良好的風險管理文化培育。風險管理文化是內部環(huán)境的基礎，體現(xiàn)高級管理層的理念、員工風險管理認同感，風險管理能否落到實處、取得成效，很大程度上依賴于航空公司是否有健康、積極向上的風險管理文化。二是健全的風險管理組織機構、職能體系。風險管理組織機構、職能體系是風險管理人員實施全面風險管理的物質基礎。只有建立健全的風險管理組織機構，完善相應的職能體系，風險管理才能實現(xiàn)效果。三是風險管理人員引進和培養(yǎng)。風險管理是最復雜的企業(yè)管理，優(yōu)秀人員的引進和培養(yǎng)關乎風險管理成敗。四是風險管理信息系統(tǒng)建立。風險管理最為強調信息與溝通，沒有通暢的信息傳遞機制，風險管理只會建立在盲目決策的基礎之上。
（四）全面風險管理失效的主要因素
缺乏最高層支持，風險管理無法徹底執(zhí)行。員工主體責任感和認同感缺失，阻擾風險管理開展。全面風險管理未能和關鍵活動結合，風險管理脫離實際。過度沉湎于詳情細節(jié)，偏離戰(zhàn)略性風險管理，管理成本加大，效果適得其反。未能明確界定風險管理角色和職責，出現(xiàn)責任空缺和重疊，不能控制或放大風險效應。市場拓展行為和約束控制活動處于長期失衡狀態(tài)，不能統(tǒng)籌兼顧。管理利益存在嚴重沖突，受控方強烈抵觸風險管理。風險管理職能部門地位偏低，無法有效開展風險管理工作。風險管理局限于部門，風險管理組合觀不能得到全面實施，風險管理大打折扣。
五、結束語
戰(zhàn)略導向風險整合管理是對風險管理的戰(zhàn)略性和整合性進行結合，形成企業(yè)價值創(chuàng)造的源動力和持續(xù)改進能力，以抵御重大突發(fā)事件、危機的沖擊，在風險可控的狀態(tài)下尋求風險與收益的最佳平衡點。它的核心理念不在于建章立制，不局限于制度執(zhí)行，關鍵在于風險管理意識培育、員工發(fā)展與航空公司發(fā)展價值觀趨同、全員風險管理能力提升等軟環(huán)境建設。本文主要著眼風險管理宏觀方向，其本身并不解決具體風險防范，具體風險管理可由各航空公司職能管理部門進一步研究、探討。
（作者單位：四川大學）
注釋：
① 乘數(shù)效應是一種整體經濟效應，是指經濟活動中某一變量的增減所引起的經濟總量變化以乘數(shù)加速度方式的連鎖反應程度。
② 自國務院國有資產監(jiān)督管理委員會國資發(fā)改革[2006]108號《中央企業(yè)全面風險管理指引》。
② f（m0）、f（m1）…f（mN）為各勞動個體對內部機構生產力的貢獻。
參考文獻：
[1] 赫伯特?鮑姆、斯蒂芬?奧爾巴克等.航空公司戰(zhàn)略管理.中國民航出版社.2008年12月第1版。
[2] 3C框架課題組.全面風險管理理論與實務.中國時代經濟出版社.2008年1月第1版。
[3] 杜安國.掃清風險絆腳石―企業(yè)風險管理案例分析.立信會計出版社.2009年8月第1版。
第5篇：公司風險管理體系范文
關鍵詞：電力公司；安全風險；管理體系
隨著市場經濟體制的確立和完善，電力行業(yè)之間的競爭日趨激烈，電力行業(yè)需要連續(xù)的生產運行，并且生產的電能不能夠有效存儲，那么就有著較大的風險。電力企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得發(fā)展和壯大 。
1.供電營銷安全風險管理
電力營銷業(yè)務主要包括兩個方面的內容，分別是購電和售電，可以劃分為諸多的細節(jié)內容。電能因為具備很強的特殊性，不能夠存儲，也無法鑒別，那么電能產品和一般工業(yè)產品就存在著較大的差異，在市場營銷方面也具備較強的特殊性，首先是有著較強的服務性，因為電力工業(yè)具有較強的公益性，就需要將服務性體現(xiàn)在電力營銷中。其次，有著較強的整體性，電網包括了諸多個環(huán)節(jié)，比如發(fā)電、輸電、配電等，這些環(huán)節(jié)都是非常重要的，缺一不可，否則就會對電力的銷售和安全產生影響。
供電營銷安全風險：營銷風險指的是在一些事先無法預知的不確定因素下，導致企業(yè)營銷過程中的實際效益無法符合預期效益，可能是收獲到了額外利益，也可能是蒙受了一些損失。具體來講，從營銷風險理念上來講，在營銷活動中，參與者就是風險主體，這些參與者的營銷行為就是風險條件，可能因此而導致不確定性事故的出現(xiàn)，風險損失就是這些不確定性事故而導致企業(yè)經濟效益的減少或者虧損。
2.供電營銷安全風險評價
通過相應的風險辨識，我們最終確定了有五大風險存在于電力公司營銷業(yè)務中，具體來講，包括這些方面的內容：
一是市場風險：市場風險指的是在時展的過程中，公司的外部環(huán)境出現(xiàn)了改變，一些政策出現(xiàn)了調整，或者是市場沒有科學的分析客戶，導致市場的供應超過了客戶的需求，也可能是電力企業(yè)自身的原因，沒有對所處的市場環(huán)境進行正確的分析和把握。主要的因素有沒有了解消費群，沒有充分分析市場信息；國家改變了貸款政策、匯率出現(xiàn)了波動以及政策法規(guī)出現(xiàn)了改變等等。
二是經營操作風險：這種風險指的是電力公司在經營活動中，因為一些現(xiàn)場作業(yè)過程中的原因或者其他的安全隱患，比如業(yè)擴報裝管理缺失、重要用戶安全隱患、客戶沒有較好的信用等，以及現(xiàn)場作業(yè)過程中的用電檢查以及故障處理的問題，導致的各種風險損失，如人身破壞、設備損壞以及經濟損失等。
三是電費安全風險：這種風險指的是在電費管理過程中，沒有規(guī)范的進行抄核收管理，或者沒有嚴格執(zhí)行電價政策等，導致的一系列風險，如電費糾紛、電費差錯以及電費欠收等。
四是供電服務風險：這種風險指的是供電服務人員沒有認識到服務的重要性，沒有足夠的服務意識，供電服務的質量不高，不能夠有效處理突發(fā)服務事件等，所導致的一系列風險，如客戶投訴、新聞媒體反面報道、群體性上訪事件等等。
3.電力公司營銷安全風險防控管理體系的構建
在企業(yè)風險管理中，最為重要的一個階段就是風險控制，結合風險識別和評價，依據業(yè)務流程的具體特點，制定一系列的措施來預防和控制風險。在選擇措施方面，需要綜合考慮諸多方面的因素，比如成本經濟性、有效性以及資源情況等，促使風險發(fā)生概率得到有效的降低。具體來講，需要從這些方面來努力：
一是要構建供電營銷安全風險管理組織職能結構：營銷安全風險管理并不是一件簡單的事情，它是一項綜合的系統(tǒng)，包括了諸多方面的內容，除了要構建風險管理制度之外，還需要執(zhí)行和實施這些制度，并且進行必要的監(jiān)控和反饋。電力公司要想順利實施構建的這些制度，就需要對營銷安全風險管理的執(zhí)行力進行大力提高。非常重要的一個方面就是構建一個完善的組織結構，明確的分工，保證有清晰的層級。
二是對供電營銷安全風險的管理流程進行優(yōu)化：要對業(yè)務流程構造進行優(yōu)化，向管理流程中的各個部門布置工作任務，并且將動態(tài)管理和考核的激勵作用充分發(fā)揮出來，保證每一個領導和員工都能夠意識到自己的責任。通過全面風險管理流程的優(yōu)化，可以更加系統(tǒng)的管理供電營銷安全風險；從縱向上方法進行優(yōu)化，指的是整合垂直工作，對營銷安全風險管理的實施步驟進行安排，對那些不必要的監(jiān)督和控制環(huán)節(jié)進行減少，提高工作效率；橫向上指的是整合水平工作，促使各個責任部門的工作人員可以對自己工作范疇內的風險進行有效的處理和控制，集中分散的資源，減少不必要的溝通。
三是供電營銷安全風險管理制度標準保障：要想促進企業(yè)更好的發(fā)展，提高管理的規(guī)范化程度，非常重要的一個方面就是進行制度建設。對于電力公司營銷安全風險管理也是一樣的道理，需要構建相關的制度標準，在構建的時候，需要遵循這些原則，首先是完整性原則，指的是保證安全風險管理制度可以對公司經營管理的各個層面實現(xiàn)覆蓋，保證全體工作人員都可以積極參與進來，將控制作用充分發(fā)揮出來；其次是合理性原則，指的是要充分結合目前的管理體系以及公司具體情況，來優(yōu)化和改善現(xiàn)有制度，對相關原則進行優(yōu)化和細化，更加合理的制定風險管理制度，提高制度的可操作性。
4.結語
通過上文的敘述分析我們可以得知，在電力公司營銷活動中，由于外界環(huán)境的變化以及自身的一些原因，很容易導致安全風險的產生，不利于企業(yè)穩(wěn)定長遠的發(fā)展。針對這種情況，就需要認真分析各個方面的因素，構建科學完善的風險管理體系，保證企業(yè)效益的實現(xiàn)。
參考文獻：
第6篇：公司風險管理體系范文
一、我國證券公司風險管理控制現(xiàn)狀
我國證券公司在經過多年的整治，證券公司在發(fā)展過程中也產生了諸多問題，目前，在經過整治后證券公司提高了風險控制和防范意識的能力，但風險問題仍舊存在。
1．我國證券公司風險管理控制現(xiàn)狀主要體現(xiàn)在：一是我國證券公司形成風險管理體系。受國外市場的風險管理經驗的影響，我國證券公司普遍形成了較為成熟的管理體系，在公司內部，風險控制專員深入到各業(yè)務部門，風險控制部主要負責梳理公司業(yè)務流程、審查內部控制體系、制訂風險指標和事中監(jiān)控等工作。并對以上業(yè)務作出相應的分析和管理。公司還設立了法律監(jiān)察部等監(jiān)督部門，這是為了配合風險控制部做好風險預測與控制。證券公司設立了稽核部，內部稽核審計也日趨加強，目的是防范各種道德風險和政策風險。此外，公司還建立風險預警指標。證券公司依據風險控制指標標準，結合自身的業(yè)務類型分別設定相關的預警指標。二是證券公司加強了內部管理，加強了對基層機構的管理。公司健全了內部控制機制，使公司業(yè)務流程得以優(yōu)化，保證公司決策在執(zhí)行過程中的的順暢，提高了公司的風險控制能力。公司對整體業(yè)務流程進行監(jiān)控，找出各流程中的不足，并進行修正，有效的保障了風險管理控制。
2．我國證券公司風險管理存在的問題主要表現(xiàn)在：近幾年，我國證券公司發(fā)展雖有了很大的改善，但相較于發(fā)達國家，還有很多不完善的地方。一是公司治理結構不平衡，技術手段落后，建立的內部控制制度存在缺陷，公司員工的薪酬制度也不合理等。二是我國證券公司風險控制內容沒有完全掌握。為降低證券公司所面臨的主要風險而采取一系列的管理行為，這就是風險管理。證券公司對辨別風險類型不夠明確，不能準確的評估出風險對證券公司的影響，對于將要面臨或正在發(fā)生的風險沒有及時回避，接受的風險如何防范，沒有應對措施，以及風險產生的后果如何控制等。
二、我國證券公司的風險管理策略
1．證券公司要建立合理組織。證券公司應建立權責明確的風險管理機構，這些機構要互相獨立負責風險管理工作，業(yè)務部門構成的風險控制主要包括一方面風險控制部門構成的風險監(jiān)督管理，就是為了減少各類風險可能對公司經營造成的不利影響；另一方面稽核審計部門構成的事后監(jiān)督管理，要建立有效的事后補救機制；這樣才能確保公司對各種風險能夠識別，并進行監(jiān)管和綜合治理。
2．證券公司要建立有效的風險管理制度。這是為了監(jiān)控分支機構及重要業(yè)務等方面。證券公司對分支機構實行經營，要明確其業(yè)務范圍，以控制其產生的風險；證券公司應建立資金管理制度、經紀業(yè)務管理制度等重要業(yè)務制度。同時，重要的管理制約制度也要健全，包括財務管理制度、稽查審計制度等。
第7篇：公司風險管理體系范文
關鍵詞：金融控股公司風險管理控制機制
一、導論
金融控股公司是一種金融混業(yè)經營的組織模式,在經營管理上具有一定的優(yōu)越性,但其結構與經營也比一般金融機構復雜,發(fā)生風險的可能性也比一般金融機構要大,發(fā)生風險后化解的難度與成本也比一般金融機構要大。同時,由于金融控股公司的巨大規(guī)模和對經濟的巨大影響,一旦金融控股公司發(fā)生問題,必將引起整個經濟體系的巨大波動。
金融控股公司的內部控制是金融風險防范的重要內容,有效的內部控制也是金融機構自身管理的基礎和重要內容。對于單個金融機構的穩(wěn)健經營和社會聲譽,以及對于整個金融系統(tǒng)的安全來說,內部控制都是十分重要的,所以研究金融控股公司的內部控制對完善我國現(xiàn)有的金融控股公司的組織結構,提高自身抵御風險的能力都有很大的應用價值,不僅如此,還可以為潛在的控股公司或者集團建立內部控制系統(tǒng)提供一些思路。
二、金融控股公司的主要風險
(一)金融控股公司的一般性風險
金融控股公司作為母公司,控制著眾多的專業(yè)化金融子公司,與一般金融機構相比,它所引發(fā)的風險更為復雜。主要表現(xiàn)在資本金重復計算、系統(tǒng)性風險和內部控制風險三個方面。
1.資本金重復計算
金融控股公司資本金的重復計算有兩種情況:一是母公司撥付子公司資本金。這樣,一筆從集團外注入的資本金在母公司和子公司的資產負債表中同時反映,造成資本金的重復計算。如果子公司又用該筆資本金在集團內繼續(xù)投資,則該筆資本將被多次計算;二是子公司之間相互持有股份,造成股權結構混亂及資本金多次計算。由于只有來自集團外部的資本金才能抵補集團的整體風險,因此,無論是上述哪一種情況,同一筆資本金被用來抵御多家公司的風險,顯然是不適當?shù)摹?/p>
2.系統(tǒng)性風險
金融控股公司是一個涉及多種金融領域的金融混合體,其所引發(fā)的風險會因為這種特殊的組織結構而在系統(tǒng)內逐漸聚集,并迅速蔓延開來。金融控股公司所追求的協(xié)同效應在帶來經濟效益的同時也加大了金融控股公司風險聚集的可能性:金融控股公司為集團建立的統(tǒng)一信息平臺、統(tǒng)一客戶服務中心、統(tǒng)一銷售渠道,雖然降低了整體運營成本,但是,子公司存在的風險也可能借此通道向母公司不斷聚集,在一個機構內發(fā)生的失誤和可能發(fā)生的危機或破產,其危害和影響原本僅限于自身的業(yè)務范圍或行業(yè)范圍,但在金融控股公司的架構下,就會向母公司集中風險并蔓延危害。同時,金融控股公司在總體經營上傾向于建立統(tǒng)一的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務規(guī)劃,一旦決策失誤,就會影響到全部子公司,錯誤迅速覆蓋整個系統(tǒng)。
3.內部控制風險
金融控股公司的內部控制風險主要表現(xiàn)在其經營和組織方面難于被監(jiān)察和控制,金融控股公司的內控風險有諸多方面,但與金融控股公司的組織形式、經營方式最為密切的風險是內部交易。
金融控股公司的各子公司之間進行關聯(lián)交易,使得集團內各子公司的經營狀況相互影響,這就增大了金融控股公司的內部交易和利益沖突的風險。由于金融集團內部復雜的控股關系和資金往來,彼此關系緊密,相互往來交易勢所難免,其種類主要有:交叉持股、集團內公司間之相互交易行為、集團內公司自同屬集團內公司取得保證、貸款或其他擔保承諾、集團成員間之資產買賣行為、以再保險的方式所為之風險轉移、集團成員間就第三人關系風險之轉移交易等。這類交易常伴隨風險的傳遞與聚集,最終形成集團的整體經營風險,危及集團的經營安全與穩(wěn)健運行。
(二)中國金融控股公司的特殊性風險
在中國,金融控股公司當前所面臨的風險不盡止于一般意義上的市場金融風險,還有計劃經濟向市場經濟體制過渡過程中表現(xiàn)出來的特殊制度性金融風險,這些特殊性風險大多是政府、企業(yè)和銀行延續(xù)舊體制進行管理和運作的產物,是舊體制下金融抑制所產生的風險的延伸,它主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
1.風險承擔主體不明確
任何有效的風險管理都應該是以風險承擔主體明確,權利、責任和利益的合理分配為根本前提。在歐美發(fā)達的銀行制度下,代表全體股東利益的董事會明確地承擔起銀行在其全部經營管理過程中的所有風險,并以銀行的全部資本金作為承擔風險的最終責任界限。董事會因此負責制定有關風險管理的重大政策,并在銀行內部建立起有效的風險內控體系。
然而,在中國目前現(xiàn)行的金融體制下,許多金融機構,尤其是國有商業(yè)銀行,風險承擔的最終主體和邊界并不明確。在現(xiàn)行的產權制度和治理結構下,中國國有商業(yè)銀行并沒有有效地實行所有權和經營權的分離,商業(yè)化程度并不高,政策性業(yè)務和行政干預仍很多,這都使得銀行的最高管理層(董事會)沒有也不能最終承擔起全部金融風險的責任。
2.內控體制不健全
在現(xiàn)代的金融風險管理中,完善的內控體制是金融機構得以有效進行風險管理的重要內部制度保障。根據巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在1998年提出的《銀行機構內控指引》,完善的現(xiàn)代銀行內控體制應該以運作合法、有效和信息暢通為目標,涵蓋銀行的管理和控制文化、風險的有效識別和評估、控制活動和責任分離、信息和交流以及監(jiān)控和缺陷修正等五個方面的內容。
中國的銀行內控體制經過改革開放以來多年的發(fā)展已經取得了很大的進步,然而,相對于國際上對現(xiàn)代銀行內控體制的要求,中國銀行內控體制還顯得相當落后,一個突出的表現(xiàn)就是在風險管理的組織制度上。由銀行董事會及其高級經理直接領導的,以獨立風險管理部門為中心,與各個業(yè)務部門緊密聯(lián)系的風險內部管理系統(tǒng)是現(xiàn)代金融風險管理的組織保障,但是,由于公司治理結構問題,中國金融機構的風險管理明顯缺乏這種有效運作機制和組織制度的保障。
3.管理工具缺乏
在歐美先進國家的金融市場體系中,管理風險的工具是多種多樣的,而且在不斷創(chuàng)新。相比之下,由于中國金融體系建立較晚,現(xiàn)行的金融市場還不能向投資者和金融機構提供足夠的風險管理工具,市場工具的匱乏是中國金融風險管理落后的重要表現(xiàn)之一。衍生金融產品市場是目前西方金融體系中向投資者和金融機構提供最直接、最有效的風險管理工具的市場;衍生金融工具具有直接對沖風險的性質,被認為是管理市場風險最有效的市場工具,使得金融體系能更加有效地在風險承擔能力不同的金融主體之間配置風險。
目前,除了一些地方性的商品期貨交易所,中國并沒有真正的衍生金融產品市場。衍生金融產品的缺乏不僅是金融體系不完整的表現(xiàn),也是風險管理市場工具匱乏的表現(xiàn),它明顯地制約了中國金融風險管理現(xiàn)代化的進程。
三、中國金融控股公司風險管理體系建設的建議
面對我國金融業(yè)發(fā)展的內外部環(huán)境,中國金融控股公司的風險管理體系建設是一個非常復雜和艱難的系統(tǒng)工程,同時也是一個分階段逐步建設和完善的過程。
(一)明確風險管理的目標定位
金融機構在復雜多變的市場環(huán)境中,必須通過建立有效的風險管理系統(tǒng),適時地調整自身機制,防范和化解風險,其中,準確地目標定位是風險管理有效運轉的關鍵和前提,筆者認為,金融控股公司的風險管理體系目標應當定位于:
(1)發(fā)揮金融控股公司的協(xié)同效應,防范、控制和化解控股公司及所屬金融子公司所面臨的各類金融風險,保證控股公司及其所屬金融子公司的各項業(yè)務經營活動遵守相關法律、法規(guī),符合監(jiān)管部門的各項要求,符合公司制定的各項經營政策和規(guī)章制度,有效推動所屬金融子公司各項業(yè)務健康、有序地發(fā)展。
(2)提高控股公司及所屬金融子公司經營管理狀況的透明度,保證對內對外信息傳遞的真實性、完整性與及時性,為公司管理層提供有效的決策信息。
(3)實現(xiàn)在風險—收益均衡下的金融控股公司整體價值的最大化。金融控股公司風險管理系統(tǒng)的運作必須貫穿于公司經營管理的整個業(yè)務流程中,通過建立風險的識別、評估與預警機制、風險的轉移和補償機制,使得公司運營在風險環(huán)境中實現(xiàn)效益性、安全性和流動性三者之間的均衡與協(xié)同。
(二)樹立金融控股公司統(tǒng)一的風險管理理念
1.平衡風險和收益,實現(xiàn)集團利益最大化
金融控股公司的風險管理同樣并不是要消除子公司在經營活動中的風險因素、風險來源,而是在于經營風險和管理風險。是通過合理的安排和實施一系列的決策、管理、操作政策和程序,保證在風險—收益平衡下實現(xiàn)整個集團價值的最大化,同時避免和減少風險發(fā)生的可能性和危害性,保證子公司經營管理活動的連續(xù)性和有效性。
2.全面、全員、全過程的風險管理意識
為了有效地識別、防范和控制風險,金融機構一般都設有專門的風險管理部門,專司風險控制之職。但是,風險控制又決不單單僅是風險控制部門的事情,每個崗位、每個人在做每項業(yè)務時都要考慮風險因素,一定是要在風險能夠控制的情況下才去操作和經營業(yè)務。
3.風險管理獨立和透明
獨立和透明是一套好的風險管理體制能夠有效發(fā)揮作用的重要保證條件。金融控股公司風險管理的獨立性主要在三個方面:即風險管理職責的獨立性、風險管理部門的獨立性以及對風險管理進行監(jiān)督評估職責的獨立性。獨立運作的風險管理部門意味著高度權威性,盡可能不受外部因素的干擾,以保持其客觀性和公正性。
(三)完善金融控股公司的組織架構
金融控股公司的組織架構可以分為三個層級:
第一層級:建立和完善金融控股公司層面的風險管理體制,明確各風險管理相關部門的職責。金融控股公司應成立隸屬于董事會的風險管理委員會,并在同事會領導下指揮控股公司全面風險管理工作,具體職責分工如下:控股公司董事會:是控股公司風險管理的最高決策層,確定控股公司整體的風險與回報要求;控股公司風險管理委員會:制定整個集團的風險管理目標、制定控股公司整體的風險管理政策和制度、監(jiān)控重大風險,審批子公司的風險管理組織架構、政策、程序、方法等;控股公司風險管理部:負責落實控股公司整體的風險管理政策,指導子公司建立、健全的風險管理體系和內部控制制度,指導子公司建立適當?shù)娘L險管理方法和程序;規(guī)劃控股公司風險管理信息系統(tǒng),對主要風險進行監(jiān)控;對控股公司的整體風險進行管理。
第二層級:各子公司建立風險管理委員、建立風險管理部門,集中、全面的管理子公司的風險;實行業(yè)務經營、風險管理和設計監(jiān)督三項主要職能相互分離和相互制約的機制。
子公司風險管理委員會:子公司層面風險管理的最高權力機構,在控股公司統(tǒng)一風險管理政策下,規(guī)劃子公司風險管理體系、制定子公司的風險管理政策、制度、流程,審批資本分配和風險限額。
子公司風險管理部:子公司風險管理的執(zhí)行機構,受自公司董事會和風險管理委員會的領導,全面管理子公司各類風險:根據集團戰(zhàn)略擬定子公司風險管理政策、制度、流程及標準;對子公司日常的各類風險進行動態(tài)的測量和監(jiān)督,并及時向集團風險管理部門和子公司風險管理委員會報告;提出針對風險來源的具體控制辦法;建立子公司有效的事后補救機制;管理分支機構的風險管理工作和人員。
第三層級:子公司內部建立垂直的風險管理架構。各子公司分支機構也應建立風險管理部門,由子公司直接管理并委派風險主管。子公司業(yè)務部門的風險經理以及下屬分支機構的風險主管雖然是集團風險管理系統(tǒng)組織架構的基層單位,但在金融控股公司模式中,他們具有相當自主的、對各部門及分支機構業(yè)務風險和資金風險進行管理的權力,其職責主要有:督促子公司業(yè)務部門或分支機構正確實施風險管理戰(zhàn)略、政策和措施;向子公司風險管理分部提供精確、及時的風險信息等。
四、結論
各國必須根據自身的社會經濟發(fā)展水平、金融混業(yè)經營程度、金融控股公司的發(fā)展現(xiàn)狀、金融經營體系結構以及傳統(tǒng)金融監(jiān)管制度等一系列因素來設計、選擇、安排符合本國國情的金融控股公司的監(jiān)管體制。我國應該順應當今世界金融控股公司監(jiān)管體制的發(fā)展趨勢,從結構性監(jiān)管轉向功能性監(jiān)管,注重對金融控股公司監(jiān)管中的分權與制衡。
設計一套適合中國國情的金融控股公司市場規(guī)范運作機制,一方面有利于規(guī)范金融領域的發(fā)展,另一方面也可為金融控股公司提供一個活動空間和運營的自主機會,既能發(fā)揮金融控股公司的效率優(yōu)勢,又能維護金融穩(wěn)定與安全,使金融效率、金融自由的法律價值得到充分的體現(xiàn)。
參考文獻:
[1]王文宇,控股公司與金融控股公司法[M].北京:中國政法大學出版社,2009.
第8篇：公司風險管理體系范文
【關鍵詞】存款保險評級 全面風險管理 思考
一、中小法人投保機構全面風險管理狀況的實證分析
（一）公司治理架構尚不完整，全面風險管理不到位
存款保險評級打分相關指標顯示，當前轄區(qū)12家中小法人投保機構“三會一層”公司治理架構不夠完善，不能較好的發(fā)揮監(jiān)督和制衡作用。
1.監(jiān)事會架構不完整職能發(fā)揮不足。初次評級審核時發(fā)現(xiàn)，新疆近年新成立的多家國民村鎮(zhèn)銀行均未設立監(jiān)事會，僅設立了外部監(jiān)事。監(jiān)事會職能得不到有效發(fā)揮。
2.未設獨立董事的投保機構偏多。轄區(qū)注冊資本10億元以下的12家地方法人銀行業(yè)金融機構，90%以上未設立獨立董事（理事）。如城市商業(yè)銀行、農村信用合作聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行均未設置獨立董事，一定程度的影響了董事會對關聯(lián)交易的客觀判斷和正確決策。
3.部門設置未能體現(xiàn)有效制衡的職能劃分。對風險部門的管理分工設置不夠科學合理，不能完全實現(xiàn)業(yè)務與風險防控相隔離管理。如國民村鎮(zhèn)銀行未能將風險管理部門單獨分設，風險管理由信貸管理部門負責，業(yè)務操作與風險監(jiān)控未能實現(xiàn)嚴格分離制衡。
（二）風控技術、市場融資等諸多方面先天存在短板
受人才和風險管理水平的制約，地方中小法人投保機構風險管理方面還存在諸多短時間內無法克服的薄弱環(huán)節(jié)。
1.風險計量模型方面：受專業(yè)人才制約，伊犁州直12家法人投保機構目前均不能結合自身特點開發(fā)和應用風險量化評估模型。
2.信息系統(tǒng)建設方面：轄區(qū)12家法人投保機構都未開發(fā)內部資本充足評估程序，存款保險系統(tǒng)建設不健全。其中，城市商業(yè)銀行系統(tǒng)通過聘請外部工程師開發(fā);農村商業(yè)銀行和農村信用社由省聯(lián)社統(tǒng)一聘請工程師開發(fā);村鎮(zhèn)銀行由發(fā)起行聘請工程師開發(fā)。外部工程師只能根據商業(yè)銀行提出的需求，開發(fā)滿足當前需要的系統(tǒng)。由于中小法人投保機構沒有自己內部的軟件工程師開發(fā)隊伍，系統(tǒng)更新、改進時效性較差，信息系統(tǒng)整體不能充分滿足存款保險業(yè)務發(fā)展需要。
3.市場籌融資功能方面：轄區(qū)12家法人投保機構絕大多數(shù)不具有多層次資本市場股權融資能力，目前農商銀行、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行幾乎都只是通過吸收股東投資的方式融資，都還沒嘗試通過發(fā)債、上市等其他方式融資，融資渠道極為單一。
4.內控制度建設方面：受管理體制制約，轄區(qū)75%的法人投保機構內控制度不能根據實際情況自主修訂完善，如農村商業(yè)銀行、農村信用聯(lián)社內控制度大多由?。ㄗ灾螀^(qū)）聯(lián)社統(tǒng)一制定下發(fā)。地方法人農村金融機構僅遵照相關內控制度執(zhí)行落實。
（三）地方中小法人投保機構外部生存環(huán)境普遍較為脆弱
1.存在不同程度的地方政府行政干預行為。地方中小法人投保機構業(yè)務發(fā)展都需要地方政府、財政等多部門的支持，沒有任何一家法人機構可以回避與地方行政部門打交道，行政干預地方法人銀行業(yè)金融機構的貸款行為也不同程度地存在。
2.所處自然環(huán)境較為脆弱或惡劣。地方法人投保機構經營普遍受區(qū)域性、行業(yè)性、自然災害等偶然性、突發(fā)性因素影響較大，貸款對象單一，風險較為集中。一旦發(fā)生重大區(qū)域性災害或個別行業(yè)經營不景氣等突發(fā)事件，經營極易陷入困境，無法持續(xù)經營，這是所有地方法人銀行業(yè)金融機構的軟肋。
3.經濟環(huán)境和地理位置相對較差。地方中小法人投保機構具有的共同特點是設在中小城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村地區(qū)，人口密集度低，經濟總量小，受教育程度低，自助設備使用率低、網絡設備等維護成本較高，盈利模式較為傳統(tǒng)，在實施全面風險管理和同業(yè)競爭中先天處于劣勢地位。
二、全面風險管理與存款保險評級的互促共進關系
（一）理論層面論證，存款保險評級有利于銀行實施全面風險管理
對投保機構實施存款保險評級，能夠有效地約束金融機構的風險行為，一是從理論上講，風險越大費率越高，風險越小費率越高，理性的追求自身利益最大化的銀行進行成本―收益分析后不會過度從事那些高風險的業(yè)務;二是法經濟學（又稱“法律的經濟分析”）認為，好的法律能夠提供正向激勵，促進資源有效配置，存款保險評級結果與投保機構風險和適用費率標準掛鉤，避免銀行間的交叉補貼，有利于增加投保機構積極性和可接受度，能夠提供正確的激勵銀行避免從事過度的風險活動，主動完善風險管理措施;三是存款保險評級工作相當于為銀行增加了一道風險管理和監(jiān)督屏障，從旁觀者和全局的視角，幫助投保機構完善風險管理架構，更利于投保機構之間取長補短，借鑒推廣更佳風險管理制度和措施。
（二）調查實踐分析，長期看存款保險評級與全面風險管理具有統(tǒng)一性
從現(xiàn)場調研結果看，風險管理制度執(zhí)行較好的機構，內部檢查、審計工作做的較為到位，隱性風險提前暴露，表面風險監(jiān)測指標不甚樂觀。但風險管理制度執(zhí)行較嚴格的金融機構風險準備金計提較為充足，應對風險準備工作較充分，業(yè)務操作、流程管理等都較為規(guī)范。長期看量化風險指標逐步向好轉變，盈利能力、抗風險能力等指標均呈現(xiàn)健康平穩(wěn)發(fā)展趨勢。相反，風險趨于隱性化的機構，風險實質較高，由于監(jiān)督管理檢查不到位，業(yè)務操作、流程管理等也不盡規(guī)范，一旦風險集中爆發(fā)，必然帶來慘重損失，社會影響面較大，如果事態(tài)繼續(xù)惡化發(fā)展則可能導致金融機構破產倒閉。
三、全面風險管理體系對于促進完善存款保險評級的啟示
從全面風險管理角度看，現(xiàn)行的存款保險評級對公司治理架構完整性、內控制度建設情況以及顯性量化風險可以有效評估，但無法較好的評估潛藏風險。
（一）評級內容未能覆蓋成長性潛在風險
如在利率市場化，互聯(lián)網金融、手機移動支付等新生金融服務快速發(fā)展情況下，地方中小法人投保機構在現(xiàn)代科技領域運用方面仍較為滯后，客戶信息網絡化程度不高，網絡銀行等還處于起步階段，業(yè)務發(fā)展單純依靠網點和人工辦理，業(yè)務發(fā)展經濟效率低下，思維封閉、危機意識不強、不主動尋求改革創(chuàng)新出路，市場發(fā)展競爭潛力走弱等風險，現(xiàn)行的評級方法對投保機構的成長性風險未能實現(xiàn)全覆蓋。
（二）評級未完全覆蓋競爭對手和市場競爭風險
地方中小法人投保機構業(yè)務拓展局限于界定區(qū)域，一般不跨區(qū)域經營，限定區(qū)域內金融總規(guī)模已固定。然而，當前跨區(qū)域經營的銀行機構和新生金融工具不斷擠占地方中小法人投保機構金融業(yè)務市場。地方中小法人投保機構地方性金融市場主體地位和市場優(yōu)勢逐步被吞噬，同業(yè)競爭和市場風險壓力急劇上升。因此，存款保險評級內容應盡可能對區(qū)域性金融市場風險和競爭對手風險實現(xiàn)全覆蓋。
（三）存款保險評級無法實現(xiàn)對短期隱性風險的評估
從存款保險現(xiàn)場調研看，地方中小法人銀行金融機構資產安全性、資產質量、盈利性、流動性等指標基本都符合監(jiān)管指標要求，資產負債規(guī)模呈平穩(wěn)增長趨勢，然而隱性風險存在較大差異，存款保險評級無法準確實現(xiàn)對短期隱性風險的評估評級。
1.短期內風險評級結果與風險水平或將存在偏差。調查結果顯示，風險管理制度建設較為完善，監(jiān)督檢查、審計頻次較高的機構短期內各量化指標風險更趨向暴露化，如農村信用社改革轉制為農村商業(yè)銀行，轉制前期和轉制初期接受外部監(jiān)督檢查和審計頻次較多，組織架構較科學合理、風險管理制度較為健全，但改制初短期內資產質量、違規(guī)操作等風險表現(xiàn)出前移，隱性風險提前暴漏;相反風險管理制度建設欠缺，檢查、審計頻次較少的機構資產質量等量化指標表面較好，風險趨于隱性化，實質風險卻不可預知。
2.地方中小法人銀行業(yè)金融機構自主性和靈活性或將風險向后順延實現(xiàn)風險短期隱性化。如農村商業(yè)銀行、農村信用聯(lián)社辦理借新還舊貸款管理辦法，影響了信貸資產質量短期監(jiān)測的真實性，通過辦理借新還舊、轉貸的方式，滾動貸款，無疑可以化解部分因流動性不足產生的信用風險，但也一定程度掩蓋了貸款資產質量的真實性，影響了信貸資金的流動性，導致貸款質量數(shù)據監(jiān)測嚴重失真，對此類操作隱藏的風險存款保險評級指標難以覆蓋實現(xiàn)評估。
四、推動實現(xiàn)“優(yōu)化我國存款保險評級、促進全面風險管理”雙重目標的相關思考與建議
（一）完善存款保險評級配套措施，有效促進投保機構風險管理水平提升
建議一是將風險防控制度執(zhí)行情況指標納入風險評級體系，如將內外部監(jiān)督檢查次數(shù)，監(jiān)督檢查覆蓋面、違規(guī)業(yè)務筆數(shù)與監(jiān)督檢查次數(shù)的比率等指標納入風險評級體系中;二是設置隱性風險、競爭潛力考核指標，如將借新還舊貸款比率，是否主動推進改革創(chuàng)新（開展新業(yè)務種類），客戶流失率（存款增長率、貸款增長率）等指標納入風險評級體系;三是將銀行機構的違規(guī)記錄和重大風險事件納入風險評級體系。以制度執(zhí)行情況做支持，防止風險防控制度執(zhí)行不到位，確保風險防控制度發(fā)揮應有作用。
（二）建立權重有別的評級模式，促進全面風險管理水平有效提升
鑒于我國地方中小法人投保機構種類雜、數(shù)量多，各類型金融機構管理模式、地方性法規(guī)政策千差萬別，建議針對不同類型銀行風險差異性特點，因地制宜、靈活操作、區(qū)別對待。如，可以考慮對大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行，風險評級權重偏重定性風險判斷;對城市商業(yè)銀行、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行等地方中小法人金融機構風險評級權重偏重定量風險評估，從而增加評估的準確性與適用性。
（三）進一步完善評級指標體系，提升投保機構抗風險能力
鑒于地方法人投保機構承擔著支持地方政府特殊項目、主導產業(yè)貸款，政府公益性貸款等多重社會責任，及先天不可彌補的高成本缺陷，受保險存款占存款保險基數(shù)的比例偏低等情況，建議在風險評級指標體系中加入中國特色的風險調整因子，給予地方中小法人投保機構一定的補貼和支持，保費征收有別于其它大中型投保機構的適用費率。初期可實行簡單的差別費率，根據不同機構類型實施簡單層次化差別費率;制度逐步成熟之后，可實行與風險掛鉤的層次化風險評級差別費率。通過實施差別化費率，減輕法人投保機構經營負擔，增強抗風險能力。
（四）充分發(fā)揮存款保險早期糾正職能，一對一輔導地方中小法人銀行業(yè)金融機構完善風險管理架構
建議存款保險基金管理機構通過風險評級，找準地方法人投保機構風險管理薄弱環(huán)節(jié)，有針對性的進行科學輔導，幫助其完善公司治理架構，提升風險管理水平，達到降低存款保險費率，促進業(yè)務經營發(fā)展的良性循環(huán)。
參考文獻
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第9篇：公司風險管理體系范文
Abstract： With the continuous promotion of the process of social information， the risk management control of group company has made considerable progress in the past decade， and the establishment of risk management system improves the efficiency of the works of group companies. However， it stilhas many problems for internal control in risk management， through the analysis of this article by the Group enterprise's internal control system of risk management， this paper proposes the countermeasures to strengthen the construction of information management system management system， hoping to help the enterprise establish risk management system.
關鍵詞： 風險管理；內部控制；制度體系
Key words： risk management；internal control；system
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）36-0100-02
0 引言
隨著我國集團企業(yè)對風險管理的內部控制越來越重視，信息化管理體系逐漸被應用到企業(yè)管理中。一方面可以提高企業(yè)管理的效率，通過內部控制實現(xiàn)集團的風險管理。另一方面，使得公司的生產、存儲、財務、成本、控制都解決了原有的頑疾，避免了不必要的矛盾。這也說明了加強企業(yè)的風險管理內部控制對企業(yè)發(fā)展的重大意義。如果公司在風險管理的內部控制缺乏有效的管理，會對企業(yè)造成嚴重的影響，比如管理系統(tǒng)的保障措施沒做到位，安全控制得不到保證。所以目前無論是集團企業(yè)還是新興的中小企業(yè)都非常中企業(yè)內部管理的控制和加強風險管理，避免因為制度和管理中的疏忽大意造成無法挽回的損失，這也提醒管理者要及時把握管理中得到的信息，使信息管理體制得到充分地發(fā)揮，對風險及時的防范，以達到最佳效果，下面就先對集團公司風險管理的控制制度進行分析。
1 集團公司風險管理的控制制度分析
1.1 公司風險管理和內部控制定義及特征
集團公司內部組成復雜，公司內部控制的管理是實現(xiàn)企業(yè)管理目標的必經途徑，為實現(xiàn)這一目標主要是以財政部門預算管理為核心，制定科學風險管理控制制度，對財務會計中的潛在風險有效地識別，并起到監(jiān)督的作用。
理論上說，內部控制是一個循序漸進的過程，在組織管理過程中不斷發(fā)展和完善，各種管理經營活動都是圍繞公式內部控制制度的建立展開的。并經內部控制管理人員進行統(tǒng)一協(xié)調、逐步完善形成最終的成形體系。[1]而集團公司風險管理控制制度體系主要包括四個方面，分別是：控制環(huán)境，是組織內部控制和風險管理的基礎，通過治理內部環(huán)境實現(xiàn)對機構的治理、職權的分配，為風險管理控制營造良好的氛圍。其次，是對風險的評估和識別，知道經營活動以及內部控制，識別目標存在的風險，進而提出應對風險的決策手段。再者，加強信息的溝通和交流，內部控制體系的建立考驗的是管理人員溝通和組織的能力，準確地撲捉相關信息，以維系組織與外部的關系。最后，控制活動的開展是以風險評估結果為基礎，通過采取針對性的措施，解決公司管理存在的風險。
1.2 集團公司風險管理和內部控制的發(fā)展現(xiàn)狀
目前因為各方面復雜的因素，我國許多集團公司的風險管理下的內部控制一直處于發(fā)展的初期，是個明顯的薄弱環(huán)節(jié)。其問題主要體現(xiàn)在：首先，公司的內部控制意識淡薄，表現(xiàn)在工作管理人員缺乏內部控制的意識，對風險管理的內部控制認識不足，這也造成了集團公司風險管理和內部控制的發(fā)展進程非常緩慢。太注重公司規(guī)模的擴展和新業(yè)務，政績雖然提高了，但是忽略了企業(yè)的內部控制。主要原因還是對內部控制缺乏足夠的認識。甚至管理中把財務部門的預算控制當做企業(yè)的內部控制，缺乏對企業(yè)的內部控制在一定程度上打擊了工作人員的積極性，降低了企業(yè)運營的效率，也就無法達到內部控制管理的目標。其次，風險管理的內部控制制度不完善、崗位分工的不合理，這也是導致公司運營辦事效率不高的主要原因，因為公事的編制原因，工作人員無法各司其職，存在“一人多崗、不相容崗位兼職”的現(xiàn)象。許多公司甚至存在，一個工作人員擔任同以部門兩個職位的情況，與公司風險管理的內部控制制度相違背。這會導致工作中的失誤會被人為掩蓋，不利于公司的長期發(fā)展。許多舞弊現(xiàn)象就是因為內部管理控制失衡導致的，不相容的崗位不能合理設置，容易出現(xiàn)管理漏洞。
我國許多大型集團公司所建立的風險管理內部控制制度對風險管理的防范和內部人員素質的提高都有相應的規(guī)定，在一定程度對安全隱患起到了防范作用，能夠對獲取的信息進行及時的反饋和處理，能夠在一定程度上提高公司運營的效率。但是隨著社會的發(fā)展，21世紀初制定的內部管理控制制度難以滿足當今集團企業(yè)發(fā)展的需求，出現(xiàn)了管理系統(tǒng)人員素質不高、維護職責定位不明確、信息管理制度不完善等問題。一方面效率受到了限制，信息交換和回饋周期過長，這些都大大限制了集團企業(yè)的發(fā)展，加強風險管理系統(tǒng)的內部控制制度的建設迫在眉睫。
2 加強風險管理系統(tǒng)的內部控制制度建設的對策
2.1 完善內部財務管理制度
完善內部財務制度是針對目前集團公式內部財務風險控制制度缺乏建設而展開的，各大公司都會分析自身發(fā)展的不足，完善財務管理制度。建立科學的財務管理制度有利于加強公司內部稽核制度、內部監(jiān)督制度以及內部審計制度。內部稽核制度是風險管理內部控制中重要一環(huán)它包含了稽核工作中的人員分工、工作職責、權限和組織形式，確定了稽核工作的流程和計劃，這也說明了完善內部財務管理制度的重要性。
在集團企業(yè)的內部控制制度的建設中，缺乏對信息交換安全問題的規(guī)范，只是對公司管理系統(tǒng)的安全最低值進行了限定，這個標準無法滿足各個要素對信息安全的影響，只是基于財務信息安全為法律依據得到的一個基本標準，難以對公司內部財務管理制度起到強制規(guī)范性的作用。[2]
2.2 提高風險管理意識，實行風險問責制
為有效提高集團公司風險管理，提高風險管理意識是必行之策，企業(yè)內部管理人員和管理層的風險意識缺失的全國范圍內普遍存在的問題，實行財務管理問責制，把個人的過失責任化，損害國家或他人的合法權益都會被追究，產生的不良后果也會得到補償。保證崗位上工作人員都能履行其職責，保證工作正常運轉，對提高工作效率都有很大的幫助。另外，通過實行內部監(jiān)督來進行責任追究，也是提高員工風險管理意識的主要舉措，保證財務負責人員能根據公司真實的經營數(shù)據，保證數(shù)據的完整性和正確性，并對風險管理負責，也同時強化管理層領導的風險意識。
在制度設定層面，加強集團公司信息系統(tǒng)安全管理制度的健全及制度化，是防范風險管理的必要措施，也是保障集團公司信息系統(tǒng)安全極為重要的一個方面。提高風險管理就是對公司各部門進行日常巡視，包括對記錄制度的完善和操作制度的監(jiān)督。嚴格按照用戶管理制度和人員培訓制度辦事，能夠有效提高風險管理意識，實行風險問責制，進而讓員工人事到風險管理的重要性。
2.3 強化管理人員的素質建設
許多公司企業(yè)因為管理人員的素質不高導致公司面臨風險隱患，為了解決這一問題，強化管理人員素質建設勢在必行。重點強化管理人員的風險意識，加大公司風險管理內部控制的風險宣傳力度，包括以宣傳手冊或內部刊物等形式加大風險管理的宣傳。其次，定時選派管理人員外出學習，以提高管理能力和風險管理的意識。這是有效提升公司整體風險管理能力的手段，只有與時俱進才能幫助公司保持持續(xù)性的發(fā)展。公司業(yè)務的不斷外延，要求業(yè)務人員與時俱進，加強道德建設的同時，鼓勵員工發(fā)現(xiàn)公司內部管理的問題，對公司風險管理內部控制提出一些建議，用獎勵作為激勵。實踐證明，這是一種有效的激勵機制，能夠快熟地發(fā)現(xiàn)公司運作風險管理問題，識別財務風險隱患。[3]
對公司內部人員風險管理意識的培養(yǎng)是一項浩大的工程，除了需要領導重視外，還有聘請一批具有專業(yè)素質復合型管理人才，建立一個完善的風險控制管理制度。而主管職位負責調動工作人員的積極性，分配職能監(jiān)督各部門工作，把握公式的系統(tǒng)全局，隨時發(fā)現(xiàn)問題并提出參考意見。這也是起到監(jiān)督作用的主要表現(xiàn)，能夠對公司的風險信息管理制度改善、監(jiān)督、反饋上能起到重要的作用，在所有集團公司都應該設立這樣一個職務，在風險管理內部控制的運作中非常重要。這樣一個職位還能加強信息內部管理人員的的培訓，使管理人員迅速了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，并對管理人員進行定期的培訓，以抓住市場更新的動態(tài)、了解公司發(fā)展的現(xiàn)狀，有利于在培訓中不斷意識到風險管理的重要性，使其操作、維護的規(guī)范化不斷得到改善，從而減少由于非制度性因素所產生的安全問題。
3 結束語
分析集團企業(yè)內部管理出現(xiàn)的風險不難發(fā)現(xiàn)：很多問題都是因為公司風險管理體制不完善造成的，風險管理缺乏有效的監(jiān)督、管理制度也得不到有力地執(zhí)行，這些都是本文發(fā)現(xiàn)的問題。治標須治本，通過加強內部加強其監(jiān)管，使中小企業(yè)的信息管理制度得到很好執(zhí)行是非常必要的，其次就是加強員工的素質培養(yǎng)，使其能夠具有很好的業(yè)務水平，使信息管理系統(tǒng)得到很好的運行。只有管理層對公司運營的情況足夠的了解加上完善的風險管理體制，就可以在風險防范內部控制上做得出色。[4]
在2011末，我國財政部就對公司風險管理內部控制提出了一點意見：公式的內部控制制度的建設應該與風險管理控制共同完善，風險管理的內部控制成為集團公司內部管理建設的下一個焦點，只有加強加強事業(yè)單位內部控制建設，防范內部管理的風險，才能有效懲治內部控制的風險，建立全方位的防腐敗體系，成為我國集團企業(yè)防止財務風險的重要一環(huán)。集團公司的風險管理的核心就是保障財產的安全、防范內部管理存在的危險，實現(xiàn)工作效率提高的目的。建立完善有效的公司風險管理體系，能夠遵循內部財務運行所做的制度安排，減少管理中不必要的失誤。盡管在內部管理中仍存在行政管理混亂、預算管理隨意、對外投資盲目、財務監(jiān)督不力等內控不健全的現(xiàn)象，這些也是管理風險的來源，在這種情況下，加強和健全風險管理的內部控制體系，成了集團企業(yè)緊要任務。
參考文獻：
[1]王霞，張永，彭智才，如何保障中小企業(yè)內部控制系統(tǒng)安全[J].資源方法，2004（9）：54-55.
[2]劉仁勇，王衛(wèi)平.企業(yè)安全管理研究[J].學術研究，2007（6）：113-115.
