公司借款管理制度精選(九篇)

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第1篇：公司借款管理制度范文

一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理

1、不能“坐支”現(xiàn)金。店鋪的營業(yè)款一律繳存公司指定帳戶，不能從中直接支付費(fèi)用或借款，一切開支必須從店鋪收銀員的備用金支付。

2、營業(yè)款必須及時足額存入銀行。當(dāng)天的營業(yè)款應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，如果時間來不及也應(yīng)在第二天全部存入銀行。

3、營業(yè)款應(yīng)及時核對。收銀員應(yīng)每天將銀行存款單、電腦銷售清機(jī)單（或手寫單）粘貼在一起，店長或負(fù)責(zé)看場人員要及時核對金額是否相符，并一起在上面簽名確認(rèn)。

4、店鋪所有現(xiàn)金（包括營業(yè)款）未存入銀行之前必須存放在保險柜內(nèi)，如果沒及時繳存由此造成損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

二、報銷管理制度

1、差旅費(fèi)報銷。公司員工出差應(yīng)先填寫出差申請單，需要借款的員工還需填寫借款單，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人（店長）、公司領(lǐng)導(dǎo)審核同意才能出差。員工出差歸來應(yīng)及時填寫差旅費(fèi)報銷單，按出差時間、路線、地點(diǎn)等先后順序逐一填寫車般票，經(jīng)店鋪負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能報銷。

2、費(fèi)用報銷。店鋪報銷費(fèi)用，首先必須取得對方的發(fā)票，并由經(jīng)辦人和店鋪負(fù)責(zé)人（店長）一起在發(fā)票上簽名，是購物發(fā)票，還應(yīng)由保管員驗(yàn)收，然后填制報銷明細(xì)表（可以十天或半月匯總填寫）傳真到公司進(jìn)行審批，經(jīng)審批后才能報銷。

3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項(xiàng)，應(yīng)先向公司提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后才能付款。

三、成本、費(fèi)用管理

1、成本、費(fèi)用定額管理。年初，公司應(yīng)根據(jù)各區(qū)域的銷售、成本費(fèi)用情況進(jìn)行保本分析，并對各店鋪制定銷售、成本、費(fèi)用定額指標(biāo)。包括營業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運(yùn)輸費(fèi)等進(jìn)行各項(xiàng)目指標(biāo)預(yù)算，按預(yù)算制訂每月的各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)。經(jīng)考核能夠完成目標(biāo)任務(wù)則給予獎勵，否則給予相應(yīng)的處罰。

2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，分a、b、c三類。a類金額巨大，但品種數(shù)量較少；b類，金額一般，品種數(shù)量相對較多；c類，品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很小。因此，對a類應(yīng)加強(qiáng)管理，b類則認(rèn)真對待，c類適當(dāng)注意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，對失貨按一定比例給予賠償，以加強(qiáng)員工的工作責(zé)任心。

3、采購管理。各店鋪應(yīng)根據(jù)季節(jié)、銷路好壞進(jìn)行庫存商品的采購。銷路好的則多采購或多生產(chǎn)，滯銷產(chǎn)品則給予及時降價處理，保證最低的庫存數(shù)，不積壓庫存商品，加快庫存商品流動速度的周轉(zhuǎn)。

四、財產(chǎn)管理制度

對各店鋪的財產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，每半年或一年進(jìn)行定期盤點(diǎn)清查，并給辦理財產(chǎn)保險，以保證財產(chǎn)物資的安全與完整。

五、獎勵與懲罰制度

公司設(shè)滿勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度，能夠完成目標(biāo)任務(wù)，則給予獎勵；否則，給予懲罰。做到獎罰分明，以提高員工的工作積極性。

六、員工福利制度

給公司員工辦理養(yǎng)老、醫(yī)療保險，除雙休日等節(jié)假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結(jié)合，有事請假休息，減少員工的后顧之憂。

第2篇：公司借款管理制度范文

一、資金收入情況：

全局(公司)預(yù)計收入 ****萬元，其中：

(一)、全年事業(yè)費(fèi)收入***萬元。

(二)、**價格補(bǔ)貼*萬元。

(三)、預(yù)計全年不含稅銷售收入****萬元。

(四)、*****過度性價差**萬元。

(五)、**收入**萬元。

二、財務(wù)支出情況：

全局(公司)共計支出****萬元，

(一)、預(yù)計全年銷售****噸，銷售成本***萬元。

(二)、預(yù)計全年各類費(fèi)用支出共計****萬元，

三、今年主要工作：

第3篇：公司借款管理制度范文

［關(guān)鍵詞］財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險管理資本結(jié)構(gòu)

        財務(wù)風(fēng)險是指在一定的時期內(nèi)，公司在進(jìn)行各項(xiàng)財務(wù)活動時，其實(shí)際財務(wù)收益由于受到內(nèi)外部環(huán)境變化以及各種難以預(yù)計或無法控制因素的影響，而偏離了預(yù)期財務(wù)收益，從而蒙受損失的可能性。它包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資本運(yùn)營風(fēng)險以及利益分配風(fēng)險等，是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的財務(wù)表現(xiàn)形式，使得企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況充滿了不確定性，不利于公司的穩(wěn)健協(xié)調(diào)發(fā)展。在社會化大生產(chǎn)的市場經(jīng)濟(jì)條件下，財務(wù)風(fēng)險是必然存在的，它貫穿于企業(yè)財務(wù)管理的全過程，影響了財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)。公司對于其財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理的目標(biāo)是為了對財務(wù)風(fēng)險做出正確的預(yù)測并熟悉風(fēng)險的來源，通過建立健全風(fēng)險管理機(jī)制來適當(dāng)控制和防范財務(wù)風(fēng)險，從而將其造成的損失降至最低程度，保障公司收益最大化，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

        一、公司財務(wù)風(fēng)險的基本特征

        （一）財務(wù)風(fēng)險客觀必然存在

        在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公司的日常經(jīng)營運(yùn)作離不開其財務(wù)活動，其財務(wù)系統(tǒng)在價值增值過程中不可避免會面臨種種不確定性，因此，財務(wù)風(fēng)險是客觀必然存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。在財務(wù)活動中，必然會發(fā)生實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的背離。風(fēng)險管理人員只能利用各種手段來控制和避免風(fēng)險，而難以完全消除風(fēng)險。

        （二）財務(wù)風(fēng)險難以預(yù)測

        由于公司的財務(wù)狀況具有不確定性，財務(wù)風(fēng)險在一定時期和一定條件下發(fā)生的可能性是難以預(yù)測的，這就增加了公司財務(wù)風(fēng)險管理的難度。而且，由于影響財務(wù)活動的各種相關(guān)因素不斷變化，對財務(wù)風(fēng)險難以做到完全的事前評估和防范。

        （三）財務(wù)風(fēng)險的收益與損失成比例

        與其他風(fēng)險相似，財務(wù)的風(fēng)險與收益是共存的，且兩者成正比例，公司面臨的財務(wù)風(fēng)險越大，其獲得的收益一般就越高。因此，在一定情況下，公司面對存在的財務(wù)風(fēng)險會積極改善內(nèi)部管理，提高了資金運(yùn)用效率以及生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)性，從而有利于保持公司經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性，提高了企業(yè)長期增長潛力。

        （四）財務(wù)風(fēng)險廣泛普遍存在

        隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的初步建立，公司財務(wù)風(fēng)險體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上，在企業(yè)財務(wù)管理的全過程中普遍存在。當(dāng)公司在籌集和運(yùn)用資金，對經(jīng)營資金進(jìn)行積累和分配時，公司財務(wù)風(fēng)險均會發(fā)生。

        二、公司財務(wù)風(fēng)險的成因分析

        （一）公司財務(wù)管理應(yīng)對經(jīng)濟(jì)變化的能力欠缺

        在公司進(jìn)行財務(wù)管理過程中，公司面臨的外部經(jīng)濟(jì)條件的變化會對其財務(wù)活動產(chǎn)生重要影響。公司做出的財務(wù)決策受到其財務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境的外部約束，只能被動的適應(yīng)它們的變化和要求。財務(wù)管理所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)走勢、產(chǎn)品供求、物價水平以及匯率波動等，它們的復(fù)雜多變是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的主要外部原因。公司的財務(wù)風(fēng)險往往源自于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化，這些公司無法掌控的外部因素嚴(yán)重影響了公司的財務(wù)管理活動。例如，持續(xù)的通貨膨脹會使公司貨幣性資金持續(xù)貶值而實(shí)物性資金相對升值，使得公司在資金供給發(fā)生短缺的同時，資金成本持續(xù)升高，從而對公司的經(jīng)營現(xiàn)金流產(chǎn)生不利影響。而與此同時，我國目前公司的財務(wù)管理系統(tǒng)存在諸多缺陷，管理人員素質(zhì)低下，缺乏管理基礎(chǔ)工作，導(dǎo)致公司經(jīng)營難以應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化，使得公司財務(wù)風(fēng)險頻繁發(fā)生。

        （二）公司財務(wù)決策失誤頻發(fā)

        建立科學(xué)的財務(wù)決策機(jī)制是避免財務(wù)決策失誤的前提，而缺乏科學(xué)的財務(wù)決策機(jī)制容易造成決策失誤，這是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的重要原因。我國市場經(jīng)濟(jì)體制初步形成，還未廣泛建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使得在我國公司運(yùn)營中，普遍存在著管理者利用其經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行財務(wù)決策的現(xiàn)象，而這種主觀決策方式往往導(dǎo)致決策失誤，使公司遭受財務(wù)風(fēng)險。公司財務(wù)決策失誤集中表現(xiàn)在投資決策過程中，例如在新產(chǎn)品投資項(xiàng)目決策中，財務(wù)決策部門忽視了進(jìn)行可行性研究的重要性，沒有認(rèn)真的去搜集全面真實(shí)的成本信息，沒有去周密系統(tǒng)的分析和研究產(chǎn)品需求，導(dǎo)致做出錯誤的投資決策。在項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營中，由于對收益的錯誤預(yù)期，使得難以按期收回固定投資，公司面臨巨大的損失。同時，決策失誤及盲目投資減少了公司的投資效益，降低了企業(yè)長期償債能力，使公司處于更大的財務(wù)困境之中。

        （三）公司資本結(jié)構(gòu)不合理

        公司資本結(jié)構(gòu)是指公司總資本中權(quán)益資本與負(fù)債資本的比例關(guān)系，通過借入財務(wù)資本，公司能夠最大限度地追求經(jīng)濟(jì)效益，利用債務(wù)杠桿賺取超額利潤。企業(yè)借入資金需要償付借入成本，因此為了持續(xù)經(jīng)營，公司必須保證通過借款經(jīng)營所取得的利潤高于借款利息。但是，目前我國公司為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理日標(biāo)，盲目擴(kuò)大財務(wù)杠桿比率，歪曲了企業(yè)的資金成本，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)嚴(yán)重不合理。公司過度追求獲取財務(wù)杠桿的利益，便會加大負(fù)債籌資比率，高收益往往伴隨著高風(fēng)險，過高的負(fù)債比率使得公司借款的風(fēng)險溢價不斷提高，大大增加了公司通過發(fā)行債券和借款籌資的籌資成本，導(dǎo)致公司定期支出的利息等固定費(fèi)用增加，當(dāng)公司用自有資金所創(chuàng)造的正常利潤難以彌補(bǔ)借款利息時，公司財務(wù)狀況就會惡化。

        （四）公司財務(wù)風(fēng)險管理制度存在缺陷

        我國公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂，財務(wù)風(fēng)險管理制度不完善也是造成公司財務(wù)風(fēng)險的重要因素。公司沒有建立成熟有效的內(nèi)部控制制度和完善的成本控制制度，使得資金管理混亂無序，財務(wù)信息傳輸滯后和缺乏準(zhǔn)確性。公司的財務(wù)管理系統(tǒng)廣泛存在機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，財務(wù)管理規(guī)章制度不健全等缺陷，導(dǎo)致當(dāng)面對外部環(huán)境的不利變化時，公司財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，無法科學(xué)的預(yù)見財務(wù)風(fēng)險。同時，公司內(nèi)部各部門之間的財務(wù)關(guān)系混亂，在管理和使用資金時權(quán)責(zé)不明，利益分配等方面缺乏有效監(jiān)管，從而造成資金使用缺乏效率，極易發(fā)生資金流失，無法保證資金的安全和完整，使公司面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。

        三、加強(qiáng)公司財務(wù)風(fēng)險管理的策略分析

        （一）增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的能力

        經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變是公司遭受財務(wù)風(fēng)險的外部原因，企業(yè)日常財務(wù)管理受到這些存在于企業(yè)之外的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的深刻影響。雖然外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，但公司難以預(yù)見和無法改變這種外部變化，無法對其施加直接影響。但是，面對經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，公司并非無所作為。外部環(huán)境的變化有其自身的規(guī)律和趨勢，通過對其進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，公司可以把握環(huán)境可能將要發(fā)生的變化，預(yù)測公司將要面臨的風(fēng)險。針對環(huán)境變化的預(yù)測，公司應(yīng)制定多種應(yīng)變措施，對財務(wù)管理政策和管理辦法適當(dāng)調(diào)整，從而增強(qiáng)公司應(yīng)對財務(wù)管理環(huán)境變化能力，減少環(huán)境不利變化對財務(wù)管理活動的沖擊，以此降低企業(yè)面臨的外部財務(wù)風(fēng)險。

        （二）建立科學(xué)的財務(wù)決策機(jī)制

        經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策大大增加了決策失誤的可能性，而錯誤的財務(wù)決策必定會導(dǎo)致公司財務(wù)管理的失敗，增加公司財務(wù)風(fēng)險。因此，為了防范財務(wù)風(fēng)險，公司必須提高決策的科學(xué)化水平，建立科學(xué)的財務(wù)決策機(jī)制。為了實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)，首先要明確企業(yè)財務(wù)決策的目標(biāo)，確定與公司目標(biāo)一致的財務(wù)目標(biāo)是科學(xué)財務(wù)決策的前提。在充分考慮財務(wù)風(fēng)險的前提下，科學(xué)評價財務(wù)決策，通過綜合運(yùn)用各種財務(wù)風(fēng)險分析方法來確定最優(yōu)的決策方案。在財務(wù)決策的實(shí)施階段，應(yīng)加強(qiáng)對實(shí)施過程的監(jiān)督，此時財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)是積極控制財務(wù)決策實(shí)施中的財務(wù)風(fēng)險，從而合理控制公司總財務(wù)風(fēng)險，保障公司決策順利實(shí)施。

        （三）確定合理的資本結(jié)構(gòu)

        公司財務(wù)風(fēng)險與其資本結(jié)構(gòu)與理財目標(biāo)密切相關(guān)，因此，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于公司規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。公司資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，公司在籌資時應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，對有關(guān)影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在長期籌資決策中保持該最佳比例。公司籌資決策需要選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式、籌資對象、籌資金額以及籌資期限。管理者應(yīng)權(quán)衡成本與收益，比較分析股權(quán)融資與債權(quán)融資，選擇合適的籌資方式與籌資對象；恰當(dāng)?shù)幕I資金額和籌資期限有利于公司降低償債壓力，保證正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，為了健康、穩(wěn)健的發(fā)展，公司應(yīng)保持適當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)負(fù)債率和債務(wù)期限搭配?？傊緫?yīng)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的同時，降低綜合資本成本和財務(wù)風(fēng)險。

        （四）完善公司的財務(wù)風(fēng)險管理制度

        公司如果沒有明確的財務(wù)風(fēng)險管理制度，財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)和方向就會模糊，勢必造成財務(wù)風(fēng)險管理效率的低下，因此，完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度是防范財務(wù)風(fēng)險不可缺少的重要措施。內(nèi)部控制是公司財務(wù)風(fēng)險管理制度的核心，為了完善公司財務(wù)管理制度，首要任務(wù)就是建立和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)對資金的管理，提高資金的使用效率。首先，全面梳理企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，尋找工作流程中存在的風(fēng)險及相應(yīng)控制措施；其次，對現(xiàn)有內(nèi)部財務(wù)控制制度進(jìn)行審核，并補(bǔ)充和完善相關(guān)監(jiān)管漏洞，健全內(nèi)部控制措施。同時，加強(qiáng)對主要業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)的控制，例如對現(xiàn)金管理建立資本預(yù)算體系，對公司的現(xiàn)金實(shí)行預(yù)算控制管理，這可以為公司提供預(yù)警信號，公司管理者就能夠及早采取防范措施，提高抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

參考文獻(xiàn)：

［1］中國會計師協(xié)會．財務(wù)管理．經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社［m］．2009.

［2］李詠梅，楊洋．財務(wù)風(fēng)險管理研究探析．財會通訊［j］．2009/03.

第4篇：公司借款管理制度范文

A物流公司是以機(jī)電工程物流業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，集公路普貨運(yùn)輸及貨物倉儲、國際貨運(yùn)和機(jī)電設(shè)備拆裝運(yùn)卸安裝調(diào)試服務(wù)為一體，是一家專業(yè)化程度較高的綜合型物流企業(yè)。經(jīng)過多年來的快速發(fā)展，公司連續(xù)4年進(jìn)入物流行業(yè)百強(qiáng)排行榜。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度，為公司的穩(wěn)定、快速可持續(xù)發(fā)展提供了保障。概括來說，該公司的財務(wù)管理的基本內(nèi)容是：以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，以全面預(yù)算管理為龍頭，以項(xiàng)目管理為要素，以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ)，以資金管理為核心，以制度建設(shè)為保證。

一、以全面預(yù)算管理為龍頭

預(yù)算是公司經(jīng)營思想的具體體現(xiàn)，在生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面發(fā)揮著重要作用，公司已經(jīng)形成了以發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向，年度預(yù)算為控制目標(biāo)，滾動執(zhí)行預(yù)算為控制手段，覆蓋公司市場開發(fā)的全面預(yù)算管理體系。公司預(yù)算編制采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式?！白陨隙隆笔侵腹驹诖_定了生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)后，預(yù)算管理部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)，制定目標(biāo)分解方案，并將此目標(biāo)層層分解到各個預(yù)算責(zé)任單位。它實(shí)質(zhì)上是公司經(jīng)營者的思想和公司經(jīng)營總目標(biāo)層層貫徹落實(shí)的過程。“自下而上”是指在預(yù)算編制時，各預(yù)算責(zé)任單位根據(jù)分解目標(biāo)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制部門預(yù)算報歸口管理部門審核，編制分預(yù)算報預(yù)算綜合管理部門審核，進(jìn)行現(xiàn)金流量、損益和資產(chǎn)負(fù)債的綜合平衡，最終編制總預(yù)算報公司審批。它實(shí)質(zhì)上是各個預(yù)算責(zé)任單位落實(shí)公司目標(biāo)、確保公司經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程。每年一月上旬，公司通過簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任書的方式來各責(zé)任單位的目標(biāo)任務(wù)。公司在推進(jìn)預(yù)算管理的過程中，注重預(yù)算管理的改進(jìn)與創(chuàng)新，這主要表現(xiàn)在:

（一）預(yù)算的全面性。公司的每一位員工都是預(yù)算的執(zhí)行者;公司所有涉及現(xiàn)金和財務(wù)的活動都納入預(yù)算管理;公司從投資、物資采購、市場開發(fā)等每一環(huán)節(jié)都處于預(yù)算控制之中。

（二）充分體現(xiàn)與戰(zhàn)略、規(guī)劃的結(jié)合。戰(zhàn)略和規(guī)劃確定的方向和目標(biāo)需要通過預(yù)算來加以實(shí)施。公司目前在預(yù)算管理中充分體現(xiàn)戰(zhàn)略和規(guī)劃的內(nèi)容，同時根據(jù)實(shí)際情況提出更加明確、具體的努力方向。

（三）月度執(zhí)行預(yù)算。近年來，公司經(jīng)歷了年度預(yù)算、季度執(zhí)行預(yù)算、月度執(zhí)行預(yù)算過程?，F(xiàn)在以月度執(zhí)行預(yù)算作為每月的控制預(yù)算，是保證年度目標(biāo)完成的有效手段。

（四）體現(xiàn)柔性控制與剛性控制相結(jié)合。公司整個預(yù)算管理體系而言，以“柔性控制”為主體，但就預(yù)算管理分解、落實(shí)責(zé)任指標(biāo)而言，又強(qiáng)調(diào)“剛性控制”，特別是月度執(zhí)行預(yù)算，更是以剛性控制為主，預(yù)算的柔性控制和剛性控制從不同的方面對預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)施控制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程向既定的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)發(fā)展。

（五）預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合，全面提升預(yù)算管理水平。預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)合，使公司高層管理人員把主要精力用于管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種不能標(biāo)準(zhǔn)化的“例外事項(xiàng)”，從而使預(yù)算管理工作重點(diǎn)更為突出。隨著標(biāo)準(zhǔn)逐步完善，公司生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面均有相應(yīng)的“標(biāo)尺”，預(yù)算管理真正成為全員參與、全面履蓋和全過程控制的全面預(yù)算，并達(dá)到“無為而治”的境界。

二、以項(xiàng)目管理為要素，參與事前管理和事后分析

公司的收入按業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，劃分為多個業(yè)務(wù)部門，每個業(yè)務(wù)部門就是一個獨(dú)立的利潤中心。對每個利潤中心的業(yè)務(wù)收入，分合同進(jìn)行管理。在業(yè)務(wù)開展過程中，財務(wù)部門積極參與業(yè)務(wù)過程的事前管理，由該利潤中心擬合同初稿，執(zhí)行部門、綜合管理部門、財務(wù)部門對合同的內(nèi)容進(jìn)行評審，評審合格后的合同才能進(jìn)入執(zhí)行程序。財務(wù)部門主要針對資金收支、涉稅事項(xiàng)及合同毛利進(jìn)行評審，使公司每個項(xiàng)目在正常運(yùn)作的情況下都有可靠收益，資金收付能提供相應(yīng)的保障。每個合同執(zhí)行完畢后，一般在合同執(zhí)行三個月內(nèi)，就要對此客戶進(jìn)行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時，也得對確實(shí)沒有合理利潤的客戶中止合同。財務(wù)部根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量縮小或是擴(kuò)大客戶的信用額度，并隨時對客戶信用情況給予監(jiān)控。慎重選擇客戶，只做有把握的生意，是物流企業(yè)長期優(yōu)良發(fā)展的前提。

三、以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為基礎(chǔ)

公司成本管理體系概括來說，就是“以標(biāo)準(zhǔn)成本制度為基礎(chǔ)，并通過成本對比，挖推進(jìn)成本的持續(xù)改良，對成本實(shí)行全過程控制，提升運(yùn)營成本競爭力”。在這一體系中，建立公司內(nèi)部嚴(yán)密、科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)成本制度是關(guān)鍵。所謂標(biāo)準(zhǔn)成本制度就是通過對成本中心各項(xiàng)成本指標(biāo)及其成本動因的細(xì)化分析，找尋規(guī)律并設(shè)定相應(yīng)的成本標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際對比揭示分析差異，實(shí)施對成本事前、事中和事后的全過程控制，通過成本中心成本績效衡量，著力于成本改善，并運(yùn)用成本標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)于經(jīng)營決策的成本管理體系。對自有車輛，公司通過對不同軸型車輛、不同線路的運(yùn)營成本對行單項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計，形成成本資料庫。以此為基礎(chǔ)確定該線路的各單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)成本。對征調(diào)的異地返程車輛，按不同線路形成以元.噸.公里的單位標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本提供了成本中心績效衡量的手段，通過差異分析找到成本變動的直接原因和改善差異的有效方法，達(dá)到了有效控制成本的目的。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司在參與社會運(yùn)輸招標(biāo)項(xiàng)目的重要依據(jù)，同時參與招投標(biāo)項(xiàng)目也是檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)成本恰當(dāng)與否的標(biāo)尺。四、以資金管理為核心以“以收定支、合理利用、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)”為原則，做好資金管理過程的計劃、控制、分析、考核等基礎(chǔ)工作，合理使用資金，最大限度滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要，不斷提高資金使用效益。

（一）應(yīng)收款項(xiàng)催收管理1.客戶信用政策。信用管理體系的核心就是客戶評審制度。只有建立起完善的客戶評審制度，有效考核客戶的信用，才能真正地減少企業(yè)的呆壞賬。將公司客戶根據(jù)業(yè)務(wù)量和重要程度劃分為“大客戶”和“一般客戶”，確定不同的信用期，采用不同的信用政策。業(yè)務(wù)量標(biāo)準(zhǔn)公司一般按年業(yè)務(wù)量達(dá)到﹡﹡萬元（含）以上的為重點(diǎn)客戶，可享受開票后次月起三個月內(nèi)收款的信用政策；不足﹡﹡萬元的為一般客戶，可享受開票后次月起兩個月內(nèi)收款的信用政策。2.欠款催款管理采用按月編制催款計劃并考核其完成效果的方式進(jìn)行。催款計劃表由財務(wù)部編制，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后生效，根據(jù)下達(dá)的催收計劃指標(biāo)組織實(shí)施，責(zé)任落實(shí)到人。3.高度重視應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險。財務(wù)部在編制催款計劃時，對欠款時間超過5個月的，自第6個月起在催款計劃表中進(jìn)行壞賬風(fēng)險提示，直至款項(xiàng)全部收回。對超過信用期的欠款項(xiàng)目，督促相關(guān)責(zé)任部門高度重視，相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部提出處理意見，積極組織催收。對欠款時間超過10個月的，財務(wù)部在進(jìn)行風(fēng)險提示的同時應(yīng)向客戶發(fā)出“單位往來詢證函”，對欠款情況進(jìn)行核實(shí)。并報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)決定繼續(xù)催收或通過公司法律顧問采取相應(yīng)的催收措施。公司高度重視控制應(yīng)收賬款風(fēng)險，為此采取了預(yù)收貨款、定期對賬、密切跟蹤客戶財務(wù)狀況變化、貨款互抵等多種措施清理歷史欠款，強(qiáng)化貨款回籠。公司的貨款回籠率一直保持在100％左右，保證了充足的現(xiàn)金流量，夯實(shí)了效益基礎(chǔ)。

（二）個人借款管理差旅費(fèi)借款應(yīng)于出差回公司后15日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷或退款手續(xù)，逾期按公司《關(guān)于差旅費(fèi)報銷的規(guī)定》加收滯納金。個人業(yè)務(wù)借款按季清理，備用金借款年末結(jié)清余額。通過這些管理措施，能及時發(fā)現(xiàn)問題并得到糾正，使公司的個人借款一直處于良性狀態(tài)，杜絕了個人違規(guī)占用資金的情形。

（三）資金使用計劃每月末各單位應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，預(yù)計本單位下月資金使用情況，對單筆支出超過﹡﹡元的應(yīng)提出計劃用款申請，于當(dāng)月25日前交財務(wù)部審核后報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人確定下月資金使用指標(biāo)。

（四）用款審批管理制度總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人對公司資金管理全面負(fù)責(zé)；各資金使用部門負(fù)責(zé)人及其分管領(lǐng)導(dǎo)對資金使用的合法性、合理性以及原始票據(jù)的有效性具體負(fù)責(zé)。對購置固定資產(chǎn)的金額在﹡﹡萬元以上，報經(jīng)公司董事長審批。對與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的單位或個人向公司借款，報經(jīng)公司董事長審批。

五、以制度建設(shè)為保證

（一）以會計法規(guī)為準(zhǔn)繩，持續(xù)進(jìn)行財務(wù)會計管理制度建設(shè)。公司堅(jiān)持以國家會計法規(guī)為準(zhǔn)繩，強(qiáng)化會計政策的研究運(yùn)用，力求及時準(zhǔn)確地做好各項(xiàng)會計政策制度的轉(zhuǎn)換銜接。2006年，根據(jù)財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，相應(yīng)地制定了物流公司內(nèi)部公司級的內(nèi)部會計控制規(guī)范，進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部管理，使各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動更加規(guī)范。2007年共完成對財務(wù)管理和會計核算制度的對照檢查和修訂完善工作。以保證公司財務(wù)會計管理制度與國家的法律法規(guī)以及公司的實(shí)際情況保持一致。

第5篇：公司借款管理制度范文

從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來說，風(fēng)險并非現(xiàn)實(shí)的損失或危機(jī)，而是一種損失或危機(jī)的可能性，由于也有獲利的可能，因而不會引起人們的高度注意，但這種損失或危機(jī)的可能一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)，就難以彌補(bǔ)和克服。所以，我們要通過識別、衡量、分析風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上有效控制風(fēng)險，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處置風(fēng)險，以實(shí)現(xiàn)信貸資金最大安全的科學(xué)管理辦法。當(dāng)前，在撇開系統(tǒng)性風(fēng)險情況下思考，住房公積金貸款最具代表性的風(fēng)險是信用風(fēng)險和交易風(fēng)險。所謂信用風(fēng)險是指借款職工由于下崗、失業(yè)、疾病以及過度消費(fèi)形成其他債務(wù)造成購房融資資金無法收回的風(fēng)險。所謂交易風(fēng)險是指借款職工由于所購房產(chǎn)貶值以及房產(chǎn)交易糾紛造成購房融資資金無法收回的風(fēng)險。

一般而論，住房公積金貸款的信用風(fēng)險占全部風(fēng)險的60-70，交易風(fēng)險約占10-20。因此，有效管理信用風(fēng)險，在注重收益性的同時注重安全性，對今后的住房公積金貸款管理將越來越重要。

管理信用風(fēng)險的核心是：擬審批的貸款本息總額=申請人可承受的還款額，這是唯一的也絕對的信用審查條件。實(shí)踐中，應(yīng)著重考慮借款人還款能力來確定貸款額度，一般月所有債務(wù)支出與收入比控制在55以下（含55）。所有債務(wù)與收入比的計算公式為：（本次貸款的月還款額 月物業(yè)管理費(fèi) 其他債務(wù)月償還額）/月均收入。對借款人的信用審查應(yīng)著重把握兩個原則：一是安全性原則。對借款安全性的判斷主要包括：借款人的實(shí)際情況、購房融資需求是否得當(dāng)、是否存在假按揭行為、還款人的實(shí)際情況、購房融資需求是否得當(dāng)、是否存在假按揭行為、還款能力和意愿。二是成長性原則。對借款人成長性的判斷主要包括：借款人適應(yīng)社會發(fā)展的能力、借款人從事的職業(yè)、借款人所在單位的發(fā)展趨勢。也就是通過借款人的年齡、學(xué)歷、工作年限、職業(yè)、在職年限等信息判斷借款人目前收入的合理性以及未來行業(yè)發(fā)展前景；通過借款人的收入水平、財務(wù)情況和負(fù)債情況判斷其償付能力；通過了解借款人目前居住情況及此次購房的首次支出判斷其對于所購房產(chǎn)的擁有意愿等因素，并據(jù)此對貸款申請做整體分析。

管理交易風(fēng)險的核心：一是根據(jù)當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場和不同類型房屋價格變化的周期性規(guī)律，有效調(diào)節(jié)和控制貸款最高成數(shù)；二是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行規(guī)定，在建房屋封頂后再發(fā)放貸款。

眾所周知，住房貸款與其他貸款相比，由于有房地產(chǎn)抵押，一般來說信用風(fēng)險很低。但在我國由于顯性的房價收入比較高，而且周邊環(huán)境不斷發(fā)生變化，如下崗、失業(yè)、疾病以及過度消費(fèi)形成其他債務(wù)等等，筆者認(rèn)為，當(dāng)前需要采取更為妥當(dāng)?shù)牟呗裕簜鶛?quán)保護(hù)措施、信用管理制度、內(nèi)部控制。

在實(shí)踐中采用的住房貸款債權(quán)保護(hù)措施主要有：住房抵押、保證人制度、投涉保險、融資公證。

1、住房抵押。住房貸款融資期限長，而且還款來源為職工每月的工資收入。在確保安全性的手段中，最典型的就是獲得融資物件的抵押，抵押率應(yīng)視房地產(chǎn)的類型、結(jié)構(gòu)、成色、時價而定，一般不超過評估價的70。

2、保證人制度。保證人制度是當(dāng)債務(wù)人拖欠還款或無力還款時，要求肯代替?zhèn)鶆?wù)人還款的第三者還款的制度。保證的方式有個人保證、企業(yè)保證以及第三者機(jī)構(gòu)保證三種。在實(shí)際操作中，企業(yè)保證隨著住房貸款的戶數(shù)增多，提供合作的房地產(chǎn)公司擔(dān)保債務(wù)額增大，企業(yè)一旦經(jīng)營不善，將會失去履行擔(dān)保債務(wù)的義務(wù)，造成債權(quán)保證上的“懸空”。所以，較為現(xiàn)實(shí)的方法是第三者的機(jī)構(gòu)擔(dān)保。尤為推崇的住房置業(yè)擔(dān)保公司。

3、投涉保險。對融資的物件附設(shè)財產(chǎn)和人壽保險，以防范融資住房遭受不測和債務(wù)人發(fā)生死亡執(zhí)行抵押權(quán)十分困難時，利用保險金償還債務(wù)，保護(hù)債權(quán)。國外大多數(shù)銀行都將其作為提供貸款的必要條件，另從債務(wù)人來說，也能利用來應(yīng)付意外的事態(tài)。

4、融資公證。在我國絕大多數(shù)銀行將融資公證作為提供住房貸款的條件，這也是一種符合中國國情的債權(quán)保全措施。辦理融資公證的主要目的是：在辦理貸款手續(xù)時引入法律工作者，一方面對借款人貸款申請資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行專業(yè)審查，另一方面可以降低強(qiáng)制執(zhí)行回收債權(quán)過程中的人、財、物成本，加快回收進(jìn)程。

信用管理制度較多，從實(shí)踐看，筆者認(rèn)為，要補(bǔ)充以下制度：利用規(guī)模優(yōu)勢，分散風(fēng)險；把握違約原因，實(shí)行各個擊破；提風(fēng)險準(zhǔn)備金，提高補(bǔ)償力度；堅(jiān)持面談制度，并舉回收對策。

利用規(guī)模優(yōu)勢。住房貸款涉及的債務(wù)人，因借款數(shù)額不同，職業(yè)種類分散，因而沒有平均損失額的偏向。中心應(yīng)利用這種特性，加大投放，形成規(guī)模優(yōu)勢，分散風(fēng)險。

把握違約原因。為了正確判斷貸款本息能否回收的情況，需要把握違約原因。方法包括：違約原因、消除的可能性；收入支出情況；家庭總負(fù)債情況；家庭構(gòu)成、年齡、職業(yè)；住宅裝修和入住情況；繼續(xù)還款的意愿和能力；已還款額、融資余額；有無特殊情況等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，進(jìn)行整理分析，實(shí)行各個擊破。

提風(fēng)險準(zhǔn)備金。由于住房貸款的還款周期長，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的不斷的變化以及失業(yè)、疾病等，借款人家庭經(jīng)濟(jì)陷入困境而難以支付月還款額，違約甚至產(chǎn)生壞帳的情形應(yīng)有一定的比例，因此，必須按規(guī)定提足風(fēng)險準(zhǔn)備金，以承擔(dān)合理的風(fēng)險，提高風(fēng)險補(bǔ)償能力。

債權(quán)回收對策。通過與違約者的面談、調(diào)查抵押物現(xiàn)狀、聽取受托銀行的意見等，準(zhǔn)確把握違約者及抵押物的基本情況后，可采取以下措施：①一次性償還。②參加提取。③代替償還。④強(qiáng)制執(zhí)行。⑤執(zhí)行抵押權(quán)。

內(nèi)部控制是管理層為了把錯誤降低到最低，并有效進(jìn)行控制而建立的對業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的檢查和相互制約機(jī)制。住房公積金管理中心機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是住房公積金管理中心的一種自律行為，是為中心完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，而對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。住房公積金貸款是中心的主要資金運(yùn)用業(yè)務(wù)，其貸 款風(fēng)險的內(nèi)部控制是中心內(nèi)部控制的重要組成部分，應(yīng)圍繞防止和降低貸款風(fēng)險，提高貸款質(zhì)量建立有效的內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格控制貸款的方法和使用，使之符合國家的法律、法規(guī)和規(guī)章。

1、按照“效益性、安全性和流動性”原則，建立管理與操作人員行為控制的貸款管理制度。尤其是對當(dāng)前出現(xiàn)的“假按揭”，要采取切實(shí)有效的措施：①受托銀行應(yīng)提高內(nèi)部經(jīng)營水平，完善調(diào)查、面談制度，建立健全審批、監(jiān)管體制，按照五級分類法對個貸業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)風(fēng)險管理，并加大工作責(zé)任獎懲力度。②積極利用法律手段，追究當(dāng)事人刑事責(zé)任。注意收集相關(guān)證據(jù)，使犯罪分子受到法律制裁。③建立良好的抵押物處理機(jī)制。個人住房公積金貸款的抵押物是提高貸款安全性的重要手段。但鑒于目前司法解釋規(guī)定，對個人唯一住房只能凍結(jié)，不能處置，所以要尋求建立一套較簡便的抵押物處置制度，即以廉租住房方法，使借款人騰空原住住房，從而使不良資產(chǎn)的抵押物及時得到處理。④加速建立個人信用管理體系，杜絕借款人采用逃避、遷居等措施可以有效逃廢債務(wù)的發(fā)生。建立以身份證管理為核心的社會信用體系，將重大收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等內(nèi)容納入信息登記，大大提高個人信用管理效率，提高個人社會信用。

2、建立以風(fēng)險評估和控制為核心的貸款風(fēng)險管理制度。住房公積金貸款應(yīng)遵循“貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查”的原則。管理中心應(yīng)建立審貸委員會，完善個人住房貸款決策與審批機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)行貸款責(zé)任制，按照“審貸分離，分級審批”原則，建立完善個貸風(fēng)險預(yù)警預(yù)報與應(yīng)急應(yīng)變機(jī)制，及時反饋個貸資產(chǎn)質(zhì)量及可能發(fā)生的各類事件，制定出切實(shí)可行的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施及不良貸款清償和核銷管理制度。在這個過程中要實(shí)行中心與承辦銀行的聯(lián)動。落實(shí)各自職責(zé)和目標(biāo)、任務(wù)，不定期舉行個貸情況分析會，采取切實(shí)可行措施，盡力化解風(fēng)險于萌芽狀態(tài)，防患于未然。

第6篇：公司借款管理制度范文

主持人：由于駐外銷售機(jī)構(gòu)的特殊性，分公司的資產(chǎn)管理成為制藥企業(yè)非常頭疼的問題，分公司負(fù)責(zé)人或部分銷售人員挪用貸款、坐支現(xiàn)金的現(xiàn)象并非鮮見，這給企業(yè)造成?相當(dāng)大的經(jīng)濟(jì)損失。如何應(yīng)對這個難題呢?

蘇奕智：首先應(yīng)根據(jù)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對分公司的資產(chǎn)管理采取財務(wù)總監(jiān)委派制的組織架構(gòu)。

經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離，可以使經(jīng)營者對其經(jīng)營成果(無論是盈利還是虧損)負(fù)責(zé)，也可以使所有者(管理者代表)有效地對資產(chǎn)(特別是貨幣資金)的安全性進(jìn)行評估與控制。

其次，定期對分公司稽查與審計。這是檢查日常管理工作的一個重要環(huán)節(jié)。通過稽查與審計可判斷日常管理工作是否得到有效控制。

韓亮：總公司為保障資產(chǎn)的安全性和完整性，應(yīng)成立市場監(jiān)察部，其主要職責(zé)是對分公司定期進(jìn)行財務(wù)稽查與審計，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的審核；管理制度執(zhí)行情況審計以及市場信息反饋，如賣場陳列、新品反饋、售后服務(wù)、商家建議以及分公司建議等。

另外，審計分公司貨幣資金時，首先要對分公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額的，立即督促有關(guān)人員存入貸款賬戶，并對負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰；其次，對分公司的“銷售收入專戶”、“費(fèi)用賬戶”進(jìn)行審查，檢查銀行對賬單上的余額是否與銀行日記賬相符，重點(diǎn)對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)項(xiàng)日進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問題立即予以糾正；第三，如在對批發(fā)商賬務(wù)時發(fā)現(xiàn)零星貨款已支付但分公司尚未回籠的，立即通知分公司總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)，并對有關(guān)人員進(jìn)行處理。在與這些批發(fā)商簽訂“帶款提貨”買賣合同時，規(guī)定付款方式一律為匯款(電匯或信匯)，并在合同中增加“如未經(jīng)總公司或分公司授權(quán)，任何人在需方(批發(fā)商)收取的現(xiàn)金與供方無關(guān)，由此造成的后果供方一概不負(fù)責(zé)”等字樣，從法律的角度防止貨款的流尖。

通過對分公司財務(wù)的稽查與審計，及時掌握分公司的經(jīng)營運(yùn)作狀況、各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況、總公司資產(chǎn)的保障能力，真正起到為企業(yè)保駕護(hù)航的作用。

細(xì)化日常操作

主持人： 分公司是銷售網(wǎng)絡(luò)中最重要的通路，因此加強(qiáng)對分公司的管理，特別是對分公司的資產(chǎn)管理是保證分公司良性運(yùn)作的前提。在具體操作方面各位有何高見?

韓亮：為加強(qiáng)劉‘分公司的財務(wù)管理，總公司應(yīng)成立歸口管理部門銷售財務(wù)部，并制定相應(yīng)的管理考核標(biāo)準(zhǔn)。我曾經(jīng)服務(wù)過的一家公司，在它制定的《駐外銷售機(jī)構(gòu)財務(wù)管理崗位考核評分標(biāo)準(zhǔn)》中，將考核評分標(biāo)準(zhǔn)主要分為三大部分，總分值100分：第一是財務(wù)管理制度的執(zhí)行，考核分值50分，由銷售財務(wù)部考核；第二是電腦應(yīng)用考核，考核分值30分，先由市場信息部進(jìn)行單項(xiàng)考核，最后由銷售財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總考核；第三是會計核算與財務(wù)處理，考核分值10分，由銷售財務(wù)部考核。

在“財務(wù)管理制度執(zhí)行”考核中牽涉到貨幣資金管理的內(nèi)容有出納及費(fèi)用賬戶管理(考核分值10分)、費(fèi)用預(yù)決算(考核分值5分)、稽查與審計(考核分值5分)、各科目清理(考核分值10分)等幾個考核大類，根據(jù)考核大類再細(xì)定考核細(xì)則(具體內(nèi)容見相關(guān)鏈接)。

根據(jù)公司管理的實(shí)際需要，每月可通過及時調(diào)整考核內(nèi)容和考核分值來加強(qiáng)對分公司的財務(wù)管理。例如，可以對“財務(wù)管理制度執(zhí)行”中的“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則進(jìn)行調(diào)整，比如在該考核細(xì)則中增加“代收代伺?款項(xiàng)”的考核內(nèi)容，并將“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則中其他考核內(nèi)容的分值進(jìn)行調(diào)整；同時也可將“費(fèi)用預(yù)決算”的考核分值從原來的5分增加到10分，并將其他類別次要考核分值減少。這樣不斷通過月度反反復(fù)復(fù)地考核，使得公司的管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

杜勁松：我們公司除健全各種管理制度外，特別加強(qiáng)了對分公司財務(wù)總監(jiān)考核和激勵。我們對分公司財務(wù)總監(jiān)實(shí)行“月考核扣分制度”，財務(wù)總監(jiān)每月實(shí)際得分＝00－每月實(shí)際扣分；月工資＝月實(shí)際得分×基本工資。通過財務(wù)總監(jiān)的工資與考核扣分掛鉤的形式，最大限度地鞭策分公司財務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)管理要求去操作。

每月通過對財務(wù)總監(jiān)下發(fā)“重點(diǎn)工作”的形式，來對財務(wù)總監(jiān)及其他財務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)和溝通。一是將上月工作中存在的問題曝光，并進(jìn)行剖析；二是及時將總公司最新的管理思路、管理制度告訴他們，并用調(diào)整分值的方式來貫徹執(zhí)行。另外，每年還舉行兩次財務(wù)總監(jiān)會議，加強(qiáng)財務(wù)制度的培訓(xùn)工作。

在財務(wù)總監(jiān)的考核機(jī)制中，我們還融入了晉級獎勵制度：一是工齡補(bǔ)貼機(jī)制；二是晉級制度；三是年度(半年)獎勵基金制度。這樣給大家創(chuàng)造了一種“工作有方向，事業(yè)有奔頭”的良好氛圍。

完善管理制度

主持人：貨幣資金管理是資金管理的一個重要環(huán)節(jié)。大家都知道，貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資產(chǎn)，而最主要的是現(xiàn)金和銀行存款。由于貨幣資金的流動性較大，一旦失控就容易出現(xiàn)分公司坐支、挪用貸款的現(xiàn)象。請問各位，怎樣才能避免這種現(xiàn)象呢?

蘇奕智：在實(shí)踐中我們推行了“收支兩條線”的管理思路。所謂“收支兩條線”是指各分公司在當(dāng)?shù)刂袊r(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，開設(shè)“銷售收入專戶”和“費(fèi)用賬戶”。分公司轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)銷商根據(jù)與總公司簽訂的“買賣合同”將銷售貨款全部存入“銷售收入專戶”(即結(jié)算賬戶)；各分公司在當(dāng)?shù)氐闹袊r(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)按照與中國農(nóng)業(yè)銀行總行簽訂的合作書規(guī)定劃款(每星期或每滿5萬元劃款一次)，及時向總公司匯劃資金；“費(fèi)用賬戶”(即基本賬戶)的資金是總公司每月根據(jù)分公司“利潤表”中的毛利而撥付給分公司的資金；分公司所有經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用以及稅金都必須在“費(fèi)用賬戶”支付。

實(shí)現(xiàn)“收支兩條線”后，總公司規(guī)定：銷售貨款必須全部存入“銷售收入專戶”，不得坐支現(xiàn)金，更不能將貨款存入“費(fèi)用賬戶”；分公司所有費(fèi)用開支必須通過“費(fèi)用賬戶”支付，所有支付的費(fèi)用都必須經(jīng)過總公司審批，并按總公司審批的費(fèi)用額度支付(如發(fā)?？偣久麚芸畈蛔阋灾Ц斗止举M(fèi)用的，則以總經(jīng)理個人借款的形式撥付)。

通過實(shí)行“收支兩條線”，基本上保證了總公司貨幣資金的安全和貨款回籠的及時性，沒有發(fā)生過分公司人員挪用貨款的現(xiàn)象。

第7篇：公司借款管理制度范文

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報實(shí)銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。

⑷實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6，工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑶大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。

⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

建筑公司財務(wù)管理職責(zé)

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財務(wù)收支計劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

第8篇：公司借款管理制度范文

會計核算，規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。全年預(yù)計實(shí)現(xiàn)銷售收入（含稅）****萬元 ，上繳各類稅費(fèi) **萬元。

一、資金收入情況：

全局（公司）預(yù)計收入 ****萬元，其中：

（一）、全年事業(yè)費(fèi)收入***萬元。

(二)、**價格補(bǔ)貼*萬元。

（三）、預(yù)計全年不含稅銷售收入****萬元。

（四）、*****過度性價差**萬元。

（五）、**收入**萬元。

二、財務(wù)支出情況：

全局（公司）共計支出****萬元，

（一）、預(yù)計全年銷售****噸，銷售成本***萬元。

（二）、預(yù)計全年各類費(fèi)用支出共計****萬元，

三、今年主要工作：

1、財務(wù)科的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)科全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)科的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實(shí)現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

2　近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強(qiáng)化，對財務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機(jī)，根據(jù)財務(wù)管理的特點(diǎn)以及財務(wù)管理的需要，及時出臺了公司財務(wù)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、車輛管理制度、預(yù)算管理制度等一系列相關(guān)制度，從而使每項(xiàng)工作有計劃、有落實(shí)、有監(jiān)督、有考核。在下屬單位費(fèi)用控制方面，一是采取預(yù)算包干的方式，將下屬單位經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行預(yù)算控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式，對超預(yù)算的費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實(shí)際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算管理這一有效的手段，全局從上至下的規(guī)范意識進(jìn)一步增強(qiáng)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調(diào)整內(nèi)部職工借款；提高事業(yè)預(yù)算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業(yè)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益把關(guān)。

4、以培訓(xùn)為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平

隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展，財務(wù)會計工作的側(cè)重點(diǎn)和基本點(diǎn)也在改變，因此財務(wù)會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算上，應(yīng)不斷更新知識，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財務(wù)工作的特點(diǎn)，認(rèn)真進(jìn)行工作總結(jié)，吸取經(jīng)驗(yàn)、查找不足，保證財務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時、準(zhǔn)確、完整的提供財務(wù)信息。同時隨著財政管理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推進(jìn)，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素質(zhì)的要求也愈來愈高。本單位會計人員除認(rèn)真參加縣財政局組織的會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，還抽出業(yè)余時間學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)知識。日常工作中，對一些有關(guān)財政改革新制度新規(guī)定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能及時學(xué)習(xí)，及時適應(yīng)，同時還與兄弟單位會計人員經(jīng)常交流，取人之長，補(bǔ)己之短。通過學(xué)習(xí)強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各單位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

四、存在的主要問題及今后工作目標(biāo)

財務(wù)部門作為公司的一個主要職能監(jiān)督部門，“當(dāng)好家、理好財，更好地服務(wù)企業(yè)”是我們財務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)。在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負(fù)有很大的義務(wù)與責(zé)任。只有不斷的反省與總結(jié)，管理工作才能得到提高！一年來財務(wù)工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理：

新的一年里，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全面化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合局（公司）發(fā)展的步伐。

切實(shí)做好多品種鹽賬務(wù)處理。加強(qiáng)原始票據(jù)管理，對報銷票據(jù)不符實(shí)際，不符合真實(shí)性要求的，堅(jiān)決予以拒絕。要進(jìn)一步落實(shí)費(fèi)用管理責(zé)任，嚴(yán)格獎懲，加大對各單位費(fèi)用的管理、控制力度，嚴(yán)格按有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理，新的一年里我們加強(qiáng)以資金管理為中心。資金管理一直是我們的工作重點(diǎn)，通過細(xì)化管理，理順流程，實(shí)現(xiàn)資金平衡，減少資金沉淀，從而達(dá)到公司的成本有效控制、實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理：

預(yù)算收入是我局完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展和工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證，進(jìn)一步強(qiáng)化對下屬單位的預(yù)算約束，嚴(yán)格控制一般性支出的增長。

同時要加強(qiáng)對局的事業(yè)費(fèi)管理，控制好專項(xiàng)資金的使用，做到?？顚Ｓ?。整理好年內(nèi)應(yīng)追加預(yù)算項(xiàng)目，及時上報縣財政，爭取經(jīng)費(fèi)追加。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)分析：

財務(wù)分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析能力，把財務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)總體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提供有力的財務(wù)信息支持；及時做好財務(wù)分析資料的收集，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財務(wù)分析能力，做到較全面地反映一定時期的財務(wù)情況。

4、加強(qiáng)會計隊(duì)伍建設(shè)，提高會計信息質(zhì)量。

第9篇：公司借款管理制度范文

一是違規(guī)發(fā)放貸款頻發(fā)。在審判實(shí)踐中，發(fā)現(xiàn)有的小額貸款公司，沒有嚴(yán)格執(zhí)行《江蘇省小額貸款公司管理辦法》（試行）相關(guān)規(guī)定，超額度放貸。明顯違反了小額公司發(fā)放貸款應(yīng)遵守的“小額、分散”原則。有些小額貸款公司單次發(fā)放的貸款超過了其注冊資本金的5%，明顯超過了相關(guān)規(guī)定。

二是借款人資金使用成本較高。審理中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)涉小額貸款公司借款合同約定了1.5%以上的月利率、貸款本金5%至20%的違約金和貸款利率50%的罰息利率并計算復(fù)利，有的借款人除向小額貸款公司支付借款本息外，還需支付服務(wù)費(fèi)，各項(xiàng)息費(fèi)加起來超過24%的情形較為普遍，甚至有超過36%的情形，導(dǎo)致借款人難以按時還本付息。例如在審理過程中，發(fā)現(xiàn)某農(nóng)村小額貸款有限公司發(fā)放的貸款，與借款人簽訂的借款合同約定借款利息為按照月利率1.5%計算，同時又約定如借款人逾期還款，則需要在原來約定的月利率1.5%基礎(chǔ)上加收50%來計算逾期付款利息和罰息。此時的借款利息和罰息已經(jīng)高達(dá)年利率27%，超過了法律保護(hù)的24%的范疇。除了該公司之外，本院發(fā)現(xiàn)另一家農(nóng)村小額貸款公司也采取了上述約定利息的方式，但是其約定的借款利息更是高達(dá)月利率1.5%-1.8%，從而計算的罰息的也是高達(dá)年利率27%-32.4%，超過了法律保護(hù)的范疇。在審理過程中，本院均是依據(jù)法律規(guī)定將上述借款利息進(jìn)行了調(diào)整，即其主張的利息不應(yīng)當(dāng)超過年利率24%的范疇。

三是風(fēng)險防范能力較弱。小額貸款公司規(guī)模相對較小、市場競爭力較弱，風(fēng)險承受能力本來就不強(qiáng)，若信貸風(fēng)險管理不善，現(xiàn)金流較易斷裂，如某小額貸款公司就因風(fēng)險防范措施不到位而破產(chǎn)。另外，小額貸款公司重點(diǎn)面向商業(yè)銀行較難覆蓋的小額信用無抵押貸款領(lǐng)域，但借款人、保證人的信用狀況不穩(wěn)定性高、誠信度較難預(yù)測，一旦受到外部經(jīng)濟(jì)不利影響，信貸風(fēng)險容易集中暴發(fā)。

四是部分借款合同履行失范。在案件審理中發(fā)現(xiàn)，部分案件存在借用他人名義辦理貸款的情況，俗稱“過橋”，個別小額貸款公司在合同中約定收款人為案外第三人，并將貸款直接給付給第三人，發(fā)生糾紛時名義借款人與實(shí)際用款人往往相互推諉，否認(rèn)用款事實(shí)，導(dǎo)致法院查明事實(shí)難。

對此建議：

一要加強(qiáng)對小額貸款公司的監(jiān)管。建立不定期現(xiàn)場檢查機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)督檢查小額貸款公司是否違規(guī)發(fā)放貸款、利率是否超過規(guī)定上限等，督促小額貸款公司合規(guī)經(jīng)營。