保險(xiǎn)行業(yè)市場分析報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)行業(yè)市場分析報(bào)告范文

體系構(gòu)建原則

在經(jīng)濟(jì)全球化、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展、商業(yè)模式不斷變革的今天，管理會計(jì)在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用日益突出，助于企業(yè)戰(zhàn)略以及經(jīng)營管理，充分發(fā)揮預(yù)測、決策、計(jì)劃、組織、控制、評價(jià)等職能，實(shí)現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造。筆者認(rèn)為管理會計(jì)本質(zhì)是服務(wù)于管理的會計(jì)，管理會計(jì)體系的構(gòu)建要依托財(cái)務(wù)會計(jì)與業(yè)務(wù)信《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》以后，為管理會計(jì)的發(fā)展提供了良好的政策支持。企業(yè)層面管理會計(jì)體系的構(gòu)建備受關(guān)注，本文試圖從養(yǎng)老保險(xiǎn)公司角度淺析管理會計(jì)體系構(gòu)建，分別從管理會計(jì)核算體系、管理會計(jì)應(yīng)用體系及管理會計(jì)報(bào)告體系三個(gè)層面進(jìn)行闡述，為養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理價(jià)值挖掘提供借鑒。決策需要。管理會計(jì)體系構(gòu)建從目標(biāo)上看，應(yīng)圍繞公司戰(zhàn)略與經(jīng)營管理目標(biāo)來開展。從實(shí)施過程看，依托財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合來核算，核算的深度與廣度要注重成本效益原則。從評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)看，更加看重資源使用的效率與質(zhì)量。從會計(jì)人員來看，關(guān)注企業(yè)價(jià)值導(dǎo)向性，會計(jì)人員通過優(yōu)化決策、控制成本、提高投資收益、戰(zhàn)略稅收籌劃等為企業(yè)價(jià)值增值做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。在商業(yè)模式創(chuàng)新、日常運(yùn)營支持、資源分配與整合、戰(zhàn)略決策支持、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析、數(shù)據(jù)挖掘等方面體現(xiàn)會計(jì)的價(jià)值。

管理會計(jì)核算體系

財(cái)務(wù)會計(jì)核算主要解決企業(yè)交易在財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄。管理會計(jì)主要解決企業(yè)交易在管理環(huán)節(jié)的確認(rèn)、計(jì)量與記錄問題。與財(cái)務(wù)會計(jì)相比最大的區(qū)別就是廣泛地引入了非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且促使財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的融合，滿足內(nèi)部管理需要。（一）非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容構(gòu)建。以管理需求為出發(fā)點(diǎn)獲取非財(cái)務(wù)信息，結(jié)合平衡計(jì)分卡，從客戶、產(chǎn)品、內(nèi)部經(jīng)營、員工層面來設(shè)計(jì)?？蛻魧用鎻目蛻舴?wù)能力（時(shí)間、質(zhì)量、滿意度）、客戶獲利能力（客戶凈利潤、客戶凈投資、客戶市場份額）、客戶保持能力（客戶保值增值投入、客戶保值增值凈利潤）來構(gòu)建。產(chǎn)品層面從業(yè)務(wù)類型、市場份額（行業(yè)、渠道、地區(qū)）、產(chǎn)品收益、產(chǎn)品定價(jià)、產(chǎn)品創(chuàng)新來構(gòu)建。內(nèi)部經(jīng)營流程層面從工作標(biāo)準(zhǔn)化、工作效率（指令、資金、業(yè)務(wù)）、工作質(zhì)量來構(gòu)建。員工學(xué)習(xí)與成長層面從核心員工保留、關(guān)鍵人才引進(jìn)、員工培養(yǎng)、文化建設(shè)來構(gòu)建。（二）非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)確定。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)準(zhǔn)確性依靠原始單據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，此外財(cái)務(wù)單據(jù)主要是發(fā)票，管理規(guī)范，來源統(tǒng)一。非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)則存在標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、原始單據(jù)種類繁多、來源廣泛等特征。在核算領(lǐng)域推行管理會計(jì)首先要規(guī)范非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營涉及大量非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為了發(fā)揮數(shù)據(jù)價(jià)值需要在非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集、加工、整理、匯總各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。用統(tǒng)計(jì)制度進(jìn)行規(guī)范，確保數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并且在系統(tǒng)使用中固化到系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)連貫統(tǒng)一。通過建立完善的標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一源頭、口徑、路徑統(tǒng)一。（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)融合。大量非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在于業(yè)務(wù)系統(tǒng)，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)與統(tǒng)一，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)的融合全面，必須要將全部非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)維度同步自動流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，滿足財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)多維核算需要。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)管理各維度、各顆粒度的精細(xì)核算。公司統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)從各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫將非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行抽取、加工和整理，同時(shí)從財(cái)務(wù)SAP系統(tǒng)抽取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的多維查詢。數(shù)據(jù)的融合離不開財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)流程的融合。一方面，業(yè)務(wù)角度信息需要通過標(biāo)準(zhǔn)、流程、制度將非財(cái)務(wù)信息第一時(shí)間進(jìn)行采集，通過各方審核校驗(yàn)保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，另一方面財(cái)務(wù)角度需要對原始單據(jù)細(xì)化管理，確保財(cái)務(wù)信息多維核算。利用IT技術(shù)最大限度地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。（四）管理會計(jì)核算方法運(yùn)用。由于年金產(chǎn)品以及第三方管理資產(chǎn)產(chǎn)品定價(jià)明確、盈利模式清晰，因此管理收入核算環(huán)節(jié)與傳統(tǒng)會計(jì)基本保持一致，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司管理會計(jì)核算方法主要應(yīng)用于成本費(fèi)用核算環(huán)節(jié)。主要解決多維度成本確定、成本驅(qū)動因子確定、成本分?jǐn)偟葐栴}。1.多維度成本確定。多維度成本確定需要依托作業(yè)成本法，確定作業(yè)及作業(yè)鏈，將產(chǎn)品研發(fā)（產(chǎn)品設(shè)計(jì)、系統(tǒng)開發(fā)）、產(chǎn)品銷售（投標(biāo)、客戶關(guān)系維護(hù)、宣傳、合同簽署）、運(yùn)營管理（受托、賬管、投管）－賬戶開立、資金到賬歸集、分配與記賬。投資管理（投資資產(chǎn)投資戶管理、投資資金運(yùn)作管理、投資資金估值）、客戶服務(wù)、后勤保障（人力、財(cái)務(wù)、辦公、風(fēng)控）等環(huán)節(jié)作為基本作業(yè)鏈，同時(shí)將地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶等多維度非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行集中一體化處理。實(shí)現(xiàn)各作業(yè)鏈多維度成本，為管理會計(jì)應(yīng)用體系多維分析查詢做準(zhǔn)備。2.成本驅(qū)動因子選擇與確定。成本動因分為結(jié)構(gòu)性成本動因和執(zhí)行性成本流程領(lǐng)域、文化制度與機(jī)制領(lǐng)域、項(xiàng)目領(lǐng)域、資金領(lǐng)域、技術(shù)領(lǐng)域。從企業(yè)資源要素來看，管理會計(jì)應(yīng)用領(lǐng)域包括人力資源領(lǐng)域、材料資源領(lǐng)域、技術(shù)資源領(lǐng)域、資金領(lǐng)域、市場與客戶領(lǐng)域、政府與政策資源領(lǐng)域。從企業(yè)管理層次來看，管理會計(jì)應(yīng)用領(lǐng)域包括決策層應(yīng)用、業(yè)務(wù)層面應(yīng)用、執(zhí)行層面應(yīng)用。管理會計(jì)在各個(gè)領(lǐng)域的應(yīng)用按照企業(yè)的實(shí)際情況分步推進(jìn)，逐漸整合。（一）計(jì)劃層面，應(yīng)用戰(zhàn)略管理會計(jì)。戰(zhàn)略管理是從長期角度考慮企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境及現(xiàn)狀，尋求機(jī)會并管理風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)改善經(jīng)營，增加創(chuàng)新與盈利能力。管理會計(jì)在計(jì)劃職能應(yīng)用應(yīng)從戰(zhàn)略層面和日常預(yù)算管理兩方面考慮。從戰(zhàn)略層面來看，管理會計(jì)主要應(yīng)用中于戰(zhàn)略決策領(lǐng)域、戰(zhàn)略成本管理領(lǐng)域。在戰(zhàn)略決策領(lǐng)域，管理會計(jì)通過內(nèi)外部信息獲取、加工與確認(rèn)，外部競爭環(huán)境分析、利用科學(xué)模型計(jì)量與分析，為戰(zhàn)略決策提供信息依據(jù)。在戰(zhàn)略成本管理領(lǐng)域，管理會計(jì)對一定時(shí)期企業(yè)成本結(jié)構(gòu)與成本動因、成本變化趨勢進(jìn)行計(jì)量與評定，為日常經(jīng)營環(huán)節(jié)成本管理提供框架及邊界。從全面預(yù)算管理角度來看，全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略在日常經(jīng)營過程中的落實(shí)與細(xì)化。經(jīng)過戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)的資金、人員、技術(shù)、材料等要素布局已初步確定，預(yù)算是對各個(gè)資源要素的計(jì)劃，管理會計(jì)通過對經(jīng)營狀況多維度、全時(shí)段的確認(rèn)與計(jì)量，開展目標(biāo)比較與控制，推動全面預(yù)算管理的實(shí)施。（二）控制與評價(jià)層面，實(shí)施全面預(yù)算管理進(jìn)行過程控制。在財(cái)務(wù)方面，開展作業(yè)成本法核算不同產(chǎn)品、地區(qū)、行業(yè)、渠道的成本與收入，待時(shí)機(jī)成熟建立成本中心、利潤中心、投資中心，并通過與預(yù)算的比較進(jìn)行控制。此外積極尋求成本驅(qū)動因素，科學(xué)核算成本，并將目標(biāo)成本法、邊際貢獻(xiàn)分析等應(yīng)用于盈利分析，提升創(chuàng)新產(chǎn)品的效益。在產(chǎn)品層面建立企業(yè)年金、職業(yè)年金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、養(yǎng)老保障產(chǎn)品、養(yǎng)老金產(chǎn)品分析，通過本量利分析比較產(chǎn)品線成本與收益及貢獻(xiàn)目標(biāo)值與實(shí)際值，并從地區(qū)、行業(yè)、作業(yè)、渠道角度控制業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)單元的成本，提升盈利能力。在研發(fā)層面，從軟件系統(tǒng)需求分析、設(shè)計(jì)、研發(fā)、評價(jià)等環(huán)節(jié)做好前期論證，加強(qiáng)系統(tǒng)開發(fā)過程控制，確保研發(fā)成果與研發(fā)成本匹配，做好軟件規(guī)劃及預(yù)算落實(shí)。在員工層面運(yùn)用管理會計(jì)工具探索實(shí)現(xiàn)員工層面工作控制表、損益表、學(xué)習(xí)成長表。采取合理措施確保工作計(jì)劃與任務(wù)落實(shí)，從文化與制度方面營造良好的員工成長環(huán)境，促進(jìn)員工學(xué)習(xí)與成長。在客戶層面搭建客戶盈利性分析模型，對費(fèi)率、客戶結(jié)構(gòu)、獲取成本進(jìn)行分析，監(jiān)測客戶滿意度、客戶投訴率、客戶流失率。在內(nèi)部運(yùn)營維度控制業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)效率，從中標(biāo)、簽約、到賬、投資、待遇支付、計(jì)劃終止、客戶服務(wù)等方面控制業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)程，將無效作業(yè)消除并增加增值作業(yè)，促進(jìn)效率提升。（三）預(yù)測層面，預(yù)測是管理的職能之一，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的預(yù)測職能主要側(cè)重于市場與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)兩個(gè)層面。在市場與業(yè)務(wù)層面，要與市場團(tuán)隊(duì)、研發(fā)團(tuán)隊(duì)緊密結(jié)合，進(jìn)行市場分析、機(jī)會洞察及價(jià)格確定，與生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)一起分析產(chǎn)品性能和成本結(jié)構(gòu)，從會計(jì)角度提供決策支持和增值服務(wù)。不僅關(guān)注目標(biāo)、預(yù)算、績效評價(jià)等信息，還要分析同行業(yè)競爭對手優(yōu)劣勢及供應(yīng)商及客戶的經(jīng)營狀況及潛在的用戶需求。在財(cái)務(wù)層面，預(yù)算控制、資金籌融資需求的確定、財(cái)務(wù)預(yù)警功能的發(fā)揮、目標(biāo)成本的確定、收入預(yù)測、盈利預(yù)測、現(xiàn)金流預(yù)測等都需要發(fā)揮管理會計(jì)預(yù)測職能。

管理會計(jì)報(bào)告體系