公司財(cái)務(wù)管控體系精選(九篇)

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第1篇：公司財(cái)務(wù)管控體系范文

關(guān)鍵詞：國(guó)企改革 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管控

國(guó)企改革經(jīng)歷三十多年風(fēng)雨歷程，取得了顯著成績(jī)，也積累了很多經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。新時(shí)期面對(duì)新的形勢(shì)和任務(wù)，國(guó)有企業(yè)改革也進(jìn)入了新的發(fā)展階段。國(guó)有集團(tuán)公司的發(fā)展需要財(cái)務(wù)管理控制體系的支撐，通過(guò)分析當(dāng)前國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系發(fā)現(xiàn)，許多方面存在滯后，和時(shí)展背景相違背，所以需要不斷的對(duì)各種問(wèn)題進(jìn)行完善。以國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)中存在的問(wèn)題為基礎(chǔ)，提出切實(shí)可行的構(gòu)建與完善措施，提升國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控水平。

一、當(dāng)前國(guó)有集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系現(xiàn)狀

大多數(shù)集團(tuán)公司未能真正建立起完善的財(cái)務(wù)控制體系；財(cái)務(wù)控制缺乏全過(guò)程性和一體性；缺乏先進(jìn)、有效的財(cái)務(wù)管理手段和技術(shù)；財(cái)務(wù)管理人員管理嚴(yán)重機(jī)制與素質(zhì)有待提升。

二、國(guó)企改革背景下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建與完善措施

在國(guó)企改革的推動(dòng)下，國(guó)有集團(tuán)公司會(huì)步入發(fā)展的快車道，實(shí)現(xiàn)規(guī)模的快速擴(kuò)張，這對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控提出了更高管理要求，為了使集團(tuán)下屬公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于可控狀態(tài)，集團(tuán)公司總部應(yīng)不斷探索新形勢(shì)下的管控模式。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控體系的構(gòu)建便是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)控制的主要方式，作為國(guó)有集團(tuán)的組成部分，集團(tuán)總部應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)其下屬企業(yè)資產(chǎn)安全、保值增值方面進(jìn)行監(jiān)督，負(fù)責(zé)對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管。實(shí)現(xiàn)科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，亟需對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行完善，實(shí)施集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、建立集團(tuán)統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)、搭建集團(tuán)統(tǒng)一的信息化管理系統(tǒng)、健全和完善財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人派出機(jī)制等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬子公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等活動(dòng)處于可控狀態(tài)，從而使集團(tuán)管控方式趨于更科學(xué)、更合理。

（一）統(tǒng)一規(guī)范集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)政策與方法

應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)政策與法規(guī)應(yīng)用的統(tǒng)一，目前一些集團(tuán)公司總部在會(huì)計(jì)制度、規(guī)定、核算方面缺乏有效的統(tǒng)一和指導(dǎo)，存在各個(gè)公司之間會(huì)計(jì)核算存在比較大的差異。統(tǒng)一規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度是集團(tuán)財(cái)務(wù)核算與管理體系的基礎(chǔ)，能使集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)核算工作達(dá)到業(yè)務(wù)核算規(guī)則統(tǒng)一、會(huì)計(jì)核算科目應(yīng)用統(tǒng)一、會(huì)計(jì)核算口徑統(tǒng)一，便于提供更為規(guī)范、完整、統(tǒng)一的，對(duì)公司決策有用的會(huì)計(jì)信息；有助于規(guī)范會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)與流程，提高集團(tuán)公司整體核算質(zhì)量與效率。

（二）發(fā)揮集團(tuán)資源優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一資金管理

作為公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)行基礎(chǔ)的資金是公司穩(wěn)定運(yùn)行的血液，是財(cái)務(wù)管控的重點(diǎn)。集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)所屬子公司銀行授信資源、賬戶管理、資金流等方面實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控。建立集團(tuán)資金管理平臺(tái)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金管理的一種科學(xué)有效方式。為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)有限資源發(fā)揮最大效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的價(jià)值最大化，集團(tuán)公司可以借助各金融企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)品技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在集團(tuán)總部搭建的資金管理平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)控與監(jiān)管，更好的服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)總體戰(zhàn)略的實(shí)施。資金管理平臺(tái)的運(yùn)作可以實(shí)現(xiàn)資金集中管理、盤活集團(tuán)沉淀資金、提升資金使用效率、科學(xué)配置資金、實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值最大化。資金管理平臺(tái)同時(shí)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬公司資金運(yùn)作的合法合規(guī)性、科學(xué)性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司有效和必要的監(jiān)督，防止集團(tuán)公司面臨資金管理處于失控的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）統(tǒng)一集團(tuán)公司預(yù)算管理體系

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。有效的預(yù)算管理體系包含著企業(yè)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)思想，是集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃的進(jìn)一步細(xì)化，是對(duì)集團(tuán)未來(lái)經(jīng)營(yíng)思路、經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)決策、發(fā)展目標(biāo)以財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)計(jì)劃加以體現(xiàn)，是公司的整體經(jīng)營(yíng)方案。為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)未來(lái)的有效預(yù)判及把控，集團(tuán)公司有必要在集團(tuán)內(nèi)實(shí)行預(yù)算管理。應(yīng)重點(diǎn)在以下方面加強(qiáng)管理：制定集團(tuán)公司統(tǒng)一的預(yù)算管理程序文件，對(duì)集團(tuán)內(nèi)公司的預(yù)算開展提供制定支撐；建立高效統(tǒng)一的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)，為預(yù)算工作開展提供組織及人員支撐；利用計(jì)算機(jī)資源統(tǒng)一預(yù)算編制、分析表格，實(shí)現(xiàn)預(yù)算縱向及橫向的匯總、分析；建立完善的預(yù)算考評(píng)體系，幫助實(shí)現(xiàn)預(yù)算的執(zhí)行與進(jìn)一步的提升。

（四）搭建集團(tuán)統(tǒng)一的信息化管理系統(tǒng)

為了及時(shí)了解集團(tuán)內(nèi)各公司發(fā)展?fàn)顩r，發(fā)揮集團(tuán)精準(zhǔn)、及時(shí)、管控的實(shí)效，為集團(tuán)公司的生命注入了活力因子，信息化的統(tǒng)一尤其重要。目前，可以借鑒的、可以有效解決該問(wèn)題的方式是借助公司內(nèi)部、外部信息化團(tuán)隊(duì)，結(jié)合公司管理需要開發(fā)出適合公司的信息化管理平臺(tái)，在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一規(guī)則、統(tǒng)一基礎(chǔ)，統(tǒng)一操作，從而能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)各子公司運(yùn)行質(zhì)量、運(yùn)行效率等方面的適時(shí)監(jiān)控，針對(duì)問(wèn)題制定適宜的管控政策，幫助子公司實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。

（五）健全和完善財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人派出機(jī)制

向下屬公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控的一種有效方式，國(guó)有集團(tuán)公司應(yīng)進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對(duì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施業(yè)務(wù)層面的指導(dǎo)和管理，被委派公司對(duì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人相關(guān)職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。其組織人事關(guān)系由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，任職待遇由集團(tuán)人力資源部門參照集團(tuán)公司相應(yīng)的級(jí)職標(biāo)準(zhǔn)確定，薪酬由集團(tuán)公司發(fā)放并由被委派公司承擔(dān)。委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)被委派公司的財(cái)務(wù)管理工作，參與被委派公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理決策，并列席被委派公司的董事會(huì)；負(fù)責(zé)制訂完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，建立和完善公司內(nèi)部控制制度；全面負(fù)責(zé)和組織實(shí)施公司會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)籌劃和資金管理等財(cái)務(wù)工作；組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作，負(fù)責(zé)審核被委派公司的財(cái)務(wù)收支，對(duì)資金收付和費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批；參與被委派公司的工程建設(shè)、重大經(jīng)濟(jì)合同、投融資、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的研究及論證；協(xié)助集團(tuán)公司做好內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作。

三、結(jié)束語(yǔ)

新形勢(shì)下隨著國(guó)企改革的進(jìn)一步深入，國(guó)有集團(tuán)公司的管理職能會(huì)發(fā)生一些變化。集團(tuán)管控的方式也會(huì)相應(yīng)發(fā)生一些新的變化，財(cái)務(wù)管控作為集團(tuán)管控的重要手段，應(yīng)積極適應(yīng)新形勢(shì)變化，轉(zhuǎn)變工作思路和方法，提升管理水平和管理質(zhì)量，從而服務(wù)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值與增值。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：公司財(cái)務(wù)管控體系范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)監(jiān)控；會(huì)計(jì)監(jiān)管；財(cái)務(wù)指標(biāo)

一、上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管的涵義

會(huì)計(jì)監(jiān)管是指具有監(jiān)管權(quán)力的主體在一定監(jiān)管措施和監(jiān)管法規(guī)的約束下對(duì)監(jiān)管客體進(jìn)行約束和控制的行為。近年來(lái)，上市公司的數(shù)量不斷增多，會(huì)計(jì)信息披露制度也越來(lái)越規(guī)范。然而上市公司財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具虛假審計(jì)報(bào)告的事件層出不窮（如下圖1）。

圖1 截至2011年底上市公司典型財(cái)務(wù)造假案件的數(shù)量分布情況

數(shù)據(jù)來(lái)源：中國(guó)證監(jiān)會(huì)

圖1顯示了我國(guó)證券市場(chǎng)中上市公司財(cái)務(wù)造假案件數(shù)量的年分布情況，財(cái)務(wù)造假事件頒發(fā)給現(xiàn)有的會(huì)計(jì)監(jiān)管制度敲響了警鐘，并促使我們開始對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)管模式進(jìn)行重新思考。如何在技術(shù)和制度上加強(qiáng)對(duì)上市公司的會(huì)計(jì)監(jiān)管成為迫切的問(wèn)題。

二、上市公司財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)體系的設(shè)定

有效辨別虛假的會(huì)計(jì)信息是完善上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的核心內(nèi)容，通過(guò)充分考慮上市公司會(huì)計(jì)信息的可得性以及可操縱性，本文建立了針對(duì)性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)體系，作為會(huì)計(jì)監(jiān)管的時(shí)間窗口來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)警，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)異常，提高會(huì)計(jì)監(jiān)管的有效性。

（一）上市公司財(cái)務(wù)異常的主要表現(xiàn)形式

一般情況下，上市公司財(cái)務(wù)異常主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：（1）會(huì)計(jì)鉤稽關(guān)系的不正常。鉤稽關(guān)系是指會(huì)計(jì)報(bào)表之間相互配對(duì)的指標(biāo)出現(xiàn)了異常，邏輯上不合理，這說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表的編制出現(xiàn)問(wèn)題；（2）年度變動(dòng)異常。如果不同年度的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)出現(xiàn)明顯的異常，則顯然違背了公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作規(guī)律；（3）橫向可比異常。如果財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)明顯好于同行業(yè)其他可比公司，也說(shuō)明公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)異常。

（二）上市公司財(cái)務(wù)監(jiān)控“四維指標(biāo)”體系

從完善公司會(huì)計(jì)監(jiān)管體系考慮，財(cái)務(wù)監(jiān)控應(yīng)包括對(duì)公司全部經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審核的過(guò)程，要綜合考慮財(cái)務(wù)指標(biāo)的可行性，設(shè)立盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力以及發(fā)展能力等指標(biāo)。

1.反映公司償債能力的指標(biāo)

公司的債務(wù)狀況是會(huì)計(jì)監(jiān)管主要的考察對(duì)象，償債能力過(guò)低會(huì)導(dǎo)致公司陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，引誘財(cái)務(wù)造假動(dòng)機(jī)。

監(jiān)控公司償債能力的具體指標(biāo)包括：（1）資產(chǎn)負(fù)債率。此指標(biāo)反映公司的長(zhǎng)期償債能力，如果比率過(guò)高，則說(shuō)明公司的債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，會(huì)對(duì)公司長(zhǎng)期支付能力形成潛在威脅。（2）流動(dòng)比率。該指標(biāo)用來(lái)衡量公司資產(chǎn)流動(dòng)性的大小，反映公司的短期償債能力，如果指標(biāo)過(guò)低，則說(shuō)明流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，公司有可能面臨技術(shù)性清算；（3）速動(dòng)比率。該指標(biāo)越高，則表明速動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保證度越高，一般來(lái)說(shuō)，正常的速動(dòng)比率為1，下限為0.25，如果比率過(guò)低，則說(shuō)明公司的短期償債能力偏低。

2.反映公司盈利能力的指標(biāo)

主要指標(biāo)包括：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率。該指標(biāo)用來(lái)評(píng)價(jià)公司的獲利能力，數(shù)值越高，則說(shuō)明公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)胶?，發(fā)展?jié)摿σ簿驮酱?，不易發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；（2）凈資產(chǎn)收益率。該指標(biāo)適用性比較廣，主要用于分析投資者的資本回報(bào)率，凈資產(chǎn)收益率越高，說(shuō)明公司能夠給投資者帶來(lái)的收益就越高，公司充滿生機(jī)，財(cái)務(wù)狀況健康；（3）每股收益。該指標(biāo)越高，則說(shuō)明普通股投資效益越好，股東相信公司的良好發(fā)展前景，公司財(cái)務(wù)安全。

3.反映公司發(fā)展能力的指標(biāo)

主要指標(biāo)包括：（1）銷售收入增長(zhǎng)率。此指標(biāo)反映了公司在一定時(shí)期內(nèi)的增長(zhǎng)能力，是對(duì)于公司可持續(xù)發(fā)展能力的量化數(shù)據(jù)。此指標(biāo)越高，則公司的發(fā)展?jié)摿驮酱?，短期?nèi)公司的財(cái)務(wù)狀況也就越好；（2）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。該指標(biāo)反映了公司的總資產(chǎn)增長(zhǎng)情況，總資產(chǎn)越高則說(shuō)明公司的規(guī)模實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力就越強(qiáng)，不易發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；（3）權(quán)益增長(zhǎng)率。該指標(biāo)反映了公司的凈資產(chǎn)變化情況，指標(biāo)數(shù)值越高，說(shuō)明公司的凈資產(chǎn)年增長(zhǎng)情況越穩(wěn)定，股東的權(quán)益有保障，不易發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

4.反映公司營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)

主要指標(biāo)包括：（1）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。此指標(biāo)用來(lái)說(shuō)明每1元流動(dòng)資產(chǎn)所支持的銷售收入比率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說(shuō)明公司使用流動(dòng)資產(chǎn)的效率越高，財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生概率?。唬?）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。此指標(biāo)用來(lái)衡量每1元應(yīng)收賬款投資所支持的銷售收入比率，應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，該指標(biāo)越低，表明公司收賬能力越強(qiáng)，資金回收越快，經(jīng)營(yíng)效率也就越高；（3）存貨周轉(zhuǎn)率。表明每1元銷售收入需要的存貨投資，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越少越好，存貨過(guò)多會(huì)浪費(fèi)資金，存貨過(guò)少則不能滿足流轉(zhuǎn)需要，在特定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下存在最佳的存貨水平。

三、上市公司財(cái)務(wù)異常指標(biāo)的判定及會(huì)計(jì)監(jiān)管完善

（一）上市公司財(cái)務(wù)異常指標(biāo)的判定

1.償債能力指標(biāo)的判定

上市公司的一些財(cái)務(wù)操縱手段會(huì)影響到公司的資產(chǎn)質(zhì)量，例如，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足、虛增無(wú)形資產(chǎn)以及計(jì)提折舊不足等舞弊手段都會(huì)導(dǎo)致公司的資產(chǎn)質(zhì)量下降，造成虛假資產(chǎn)過(guò)多，影響公司的償債能力，對(duì)公司正常運(yùn)營(yíng)構(gòu)成一定的潛在威脅?？疾旃緝攤芰梢酝ㄟ^(guò)比較公司的流動(dòng)資產(chǎn)比率而獲得直觀結(jié)果，如果公司的流動(dòng)資產(chǎn)比率顯著異于同行業(yè)其他可比公司，則需要考慮是否為經(jīng)營(yíng)因素以外的人為造假原因?qū)е逻@種財(cái)務(wù)異常情況的發(fā)生。此外，在本文介紹的償債能力指標(biāo)以外，還可以通過(guò)考察無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目在總資產(chǎn)中的比率是否正常來(lái)判定財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。

2.盈利能力指標(biāo)的判定

上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管實(shí)踐表明，“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目通常成為上市公司財(cái)務(wù)操縱的針對(duì)指標(biāo)，然而，對(duì)公司非經(jīng)常項(xiàng)目的監(jiān)管會(huì)涉及重要的關(guān)聯(lián)方，比如地方政府等部門，這就使得相關(guān)監(jiān)管工作需要得到關(guān)聯(lián)方的支持。此外，公司可能會(huì)隱瞞對(duì)非經(jīng)常項(xiàng)目的披露，造成會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的無(wú)效性，在實(shí)際監(jiān)管工作中，為了應(yīng)對(duì)這種情況，監(jiān)管部門可以使用公司盈利能力指標(biāo)來(lái)綜合判斷非經(jīng)常性項(xiàng)目對(duì)上市公司利潤(rùn)的影響，例如，如果公司的凈資產(chǎn)收益率較低，而非經(jīng)常性損益項(xiàng)目較高，那么上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)操縱的可能性就比較大。

3.發(fā)展能力指標(biāo)的判定

公司的銷售額需要以公司的發(fā)展能力作為支撐，衡量公司發(fā)展能力的指標(biāo)可以反映公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和資產(chǎn)數(shù)量情況。如果公司出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困境，實(shí)際銷售業(yè)績(jī)滑坡，而會(huì)計(jì)報(bào)告期間的財(cái)務(wù)操縱使得公司的發(fā)展能力明顯超出行業(yè)其他可比公司，則可認(rèn)為公司出現(xiàn)了財(cái)務(wù)異常，會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要審核公司在下一個(gè)年度操縱利潤(rùn)的可能性，這類公司值得相關(guān)的機(jī)關(guān)部門進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。

4.營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)的判定

公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的部分“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目也往往成為財(cái)務(wù)操縱的工具，經(jīng)常性業(yè)務(wù)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象可以在成本、費(fèi)用以及存貨等會(huì)計(jì)科目中得到反映，例如，財(cái)務(wù)操縱使得公司的存貨周轉(zhuǎn)率低于同行業(yè)的其他可比公司，但是反映在公司利潤(rùn)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和稅金附加失去彼此間的對(duì)應(yīng)比例關(guān)系，則會(huì)計(jì)監(jiān)管部門在對(duì)公司經(jīng)常性銷售活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，就應(yīng)有意識(shí)地核查公司營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)與會(huì)計(jì)科目之間的對(duì)應(yīng)數(shù)量關(guān)系，以進(jìn)一步分析公司是否出現(xiàn)財(cái)務(wù)異常情況。

（二）上市公司的會(huì)計(jì)監(jiān)管完善

當(dāng)上市公司的財(cái)務(wù)操縱行為通過(guò)上述財(cái)務(wù)指標(biāo)得到反映后，會(huì)計(jì)監(jiān)管部門可以通過(guò)聯(lián)合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入調(diào)查。一般情況下，上海（深圳）證券交易所、會(huì)計(jì)事務(wù)所和證監(jiān)會(huì)是上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的主要外部監(jiān)管者，具體的外部監(jiān)管措施可以包括會(huì)計(jì)事務(wù)所盡職審查上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量，對(duì)于不合標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見；上海（深圳）證券交易所對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，如果上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告顯示公司可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)操縱，應(yīng)派出監(jiān)管人員進(jìn)行實(shí)地分析與盤查，確定與財(cái)務(wù)操縱有關(guān)的懷疑對(duì)象；證監(jiān)會(huì)在上市公司發(fā)行審查過(guò)程中采取嚴(yán)格的審查制度來(lái)分析財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)度，判斷上市公司是否存在財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象。

此外，構(gòu)建上市公司的高效會(huì)計(jì)監(jiān)管模式應(yīng)時(shí)刻注意以政府強(qiáng)制力量為主導(dǎo)、以市場(chǎng)調(diào)節(jié)力量為輔助，這樣在保持會(huì)計(jì)監(jiān)管獨(dú)立性、權(quán)威性以及針對(duì)性的同時(shí)，也充分賦予市場(chǎng)在會(huì)計(jì)監(jiān)管中所發(fā)揮的自動(dòng)調(diào)節(jié)力量，“政府-市場(chǎng)”的雙重監(jiān)管模式對(duì)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管具有根本保證作用。值得注意的是，對(duì)于上市公司的監(jiān)管主體多樣性，政府應(yīng)明確監(jiān)管主體各自的職能和監(jiān)管權(quán)限，避免監(jiān)管主體間過(guò)多的權(quán)利交叉現(xiàn)象，減少責(zé)任推脫。在目前我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展還不夠成熟的情況下，絕對(duì)依靠會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)監(jiān)管是缺乏效率的，發(fā)揮社會(huì)多方面力量才可以引領(lǐng)和幫助我國(guó)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)監(jiān)管走向成熟。

事實(shí)上，會(huì)計(jì)監(jiān)管的最終目的是防止上市公司自身出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，只有切實(shí)有效的內(nèi)部監(jiān)管才能夠深入把握公司的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息，從源頭上杜絕財(cái)務(wù)舞弊，加強(qiáng)上市公司的內(nèi)部監(jiān)管是完善上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管的重中之重。

結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展使得上市公司參與的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益多樣化，所涉及的會(huì)計(jì)信息的披露內(nèi)容也越來(lái)越復(fù)雜，目前國(guó)家性會(huì)計(jì)監(jiān)管體系已經(jīng)顯示出了一定的發(fā)展滯后性。實(shí)際上，完善上市公司的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系是與時(shí)俱進(jìn)的系統(tǒng)性工程，更新會(huì)計(jì)知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)、健全配套法律法規(guī)和監(jiān)管制度、提升會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德等多方面因素都應(yīng)考慮到這項(xiàng)工程中來(lái)，提升會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管同時(shí)并舉的重要性，最終完善上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管。

參考文獻(xiàn)：

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[3]韓東平.利益相關(guān)者理論條件下對(duì)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)研究[J].管理科學(xué)，2009（03）：67-72.

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第3篇：公司財(cái)務(wù)管控體系范文

1962年，美國(guó)學(xué)者Alfred?D.Chandler，Jr.出版《戰(zhàn)略與結(jié)構(gòu)》[1]一書，首次將“戰(zhàn)略”一詞引入企業(yè)管理領(lǐng)域，揭開了企業(yè)戰(zhàn)略研究的序幕。直到1985年，E.F.Harrison與C.H.John首次提出了“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略”的概念。[2]2003年，Ruth?Bender與Keith?Ward在《公司財(cái)務(wù)》一書中將財(cái)務(wù)戰(zhàn)略定義為“企業(yè)采用最適合本企業(yè)的方式籌集資金，并且有效管理這些資金的使用，包括企業(yè)所創(chuàng)盈利的分配以及再投資的決策”。[3]

我國(guó)學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的研究起步較晚，但也進(jìn)行了諸多有益的嘗試，如劉志遠(yuǎn)（1997）、陸正飛（1999）、閻達(dá)五（2000）、黃國(guó)良（2004）、謝國(guó)珍（2006）、王滿（2008）、曹玉珊（2010）、閆華紅（2011）、戴天婧（2012）等。借鑒國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究成果，本文中我們認(rèn)為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指在特定環(huán)境下，企業(yè)基于公司特定目標(biāo)，對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)、方向、實(shí)施手段等進(jìn)行的指導(dǎo)性規(guī)劃。

二、跨國(guó)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

當(dāng)下，經(jīng)濟(jì)全球化縱深發(fā)展，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與管控對(duì)跨國(guó)公司而言至關(guān)重要。在本文中，跨國(guó)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是指跨國(guó)公司在特定環(huán)境下和一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)、方向、實(shí)施手段等從總體上作出的指導(dǎo)性規(guī)劃?？鐕?guó)公司的特殊性導(dǎo)致其具有不同于一般公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特點(diǎn)，具體表現(xiàn)為，系統(tǒng)性與整體性、范圍的廣闊性、風(fēng)險(xiǎn)的全面性等。

三、跨國(guó)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管控面臨的主要挑戰(zhàn)

（一）匯率風(fēng)險(xiǎn)、稅率風(fēng)險(xiǎn)與利率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)又稱“外匯風(fēng)險(xiǎn)”，是指由于匯率變動(dòng)引起的貨幣計(jì)價(jià)的收支款項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債造成損失或收益的不確定性。匯率變動(dòng)直接影響資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的變動(dòng)，同時(shí)導(dǎo)致跨國(guó)公司現(xiàn)金流量的不穩(wěn)定性。稅率風(fēng)險(xiǎn)是由于各國(guó)政府稅收政策的變化或管制松緊程度的變化導(dǎo)致原預(yù)測(cè)稅負(fù)的不確定性。利率風(fēng)險(xiǎn)，是指由于利率的變動(dòng)導(dǎo)致?lián)p失或收益的可能性。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)又稱“違約風(fēng)險(xiǎn)”，是指交易對(duì)手未能履行契約義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，是指在對(duì)外投資、貸款和貿(mào)易活動(dòng)中，外國(guó)資產(chǎn)在東道國(guó)面臨的危險(xiǎn)程度，這是源于因別國(guó)政治或經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而導(dǎo)致的外國(guó)暴露價(jià)值的變化。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)給跨國(guó)公司帶來(lái)致命性的打擊。

（三）資本結(jié)構(gòu)管控風(fēng)險(xiǎn)

跨國(guó)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的主要內(nèi)容之一就是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，保證資本成本最小化，從而實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化?？鐕?guó)公司在資本結(jié)構(gòu)管控中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括籌資決策不當(dāng)、投資行為不規(guī)范、資本結(jié)構(gòu)缺乏彈性等。

四、跨國(guó)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的管控原則

（一）現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡原則

現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的一項(xiàng)基本原則。跨國(guó)公司從事全球性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡對(duì)其而言尤為重要。一般而言，當(dāng)跨國(guó)公司現(xiàn)金短缺時(shí)，我們建議其提高財(cái)務(wù)杠桿、增加權(quán)益資本、降低股利支付率或?qū)①Y金從價(jià)值毀滅型項(xiàng)目中抽回。當(dāng)跨國(guó)公司現(xiàn)金剩余時(shí)，我們一般建議其擴(kuò)大內(nèi)部投資或增加股利支付。

（二）風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配原則

風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配原則要求公司對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析其風(fēng)險(xiǎn)性和收益性，使公司可能獲得的收益與可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相互匹配，并據(jù)此作出財(cái)務(wù)決策。實(shí)際操作中，我們建議公司一方面樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立激勵(lì)――約束機(jī)制；另一方面也鼓勵(lì)公司善于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，巧妙化解風(fēng)險(xiǎn)的不利因素，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為收益。

（三）系統(tǒng)性和集成性原則

跨國(guó)公司應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)戰(zhàn)略基礎(chǔ)上的系統(tǒng)性和集成性管理，強(qiáng)調(diào)跨國(guó)公司在全球范圍內(nèi)構(gòu)成一個(gè)不可分割的整體，并在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置，以發(fā)揮整體財(cái)務(wù)效應(yīng)的優(yōu)勢(shì)。跨國(guó)公司應(yīng)當(dāng)追求系統(tǒng)的、集成的財(cái)務(wù)目標(biāo)，各子公司在此基礎(chǔ)上優(yōu)化內(nèi)部分工協(xié)作。

（四）動(dòng)態(tài)管控原則

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的穩(wěn)定性是相對(duì)的，國(guó)際市場(chǎng)變化莫測(cè)，跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略也必須保持動(dòng)態(tài)的調(diào)整。當(dāng)環(huán)境出現(xiàn)小幅變動(dòng)時(shí)，可以在穩(wěn)定性前提下對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。當(dāng)環(huán)境變化導(dǎo)致財(cái)務(wù)戰(zhàn)略不合時(shí)宜時(shí)，則應(yīng)考慮改變財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以變制變。

五、跨國(guó)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施策略

（一）制定合理的籌資決策，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)

籌資決策的核心是確定籌資規(guī)模、籌資方式，力求獲得資本成本最低的資金來(lái)源。實(shí)際操作中，跨國(guó)公司還需注意以下幾點(diǎn)：第一，明確投資需要，確定籌資規(guī)模。第二，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理選擇籌資方式。第三，權(quán)衡籌資風(fēng)險(xiǎn)，建立償債保障機(jī)制?；I資決策的重點(diǎn)之一就是優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)?？鐕?guó)公司在此過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意融資方式和融資工具的優(yōu)化組合，力爭(zhēng)達(dá)到最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

（二）規(guī)范跨國(guó)公司投資決策，合理管控投資風(fēng)險(xiǎn)

跨國(guó)公司的投資決策應(yīng)當(dāng)遵循系統(tǒng)性、可行性、應(yīng)變性和效應(yīng)性原則，按照一定的程序進(jìn)行。管理層在投資決策管控中應(yīng)當(dāng)注意建立投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制和投資監(jiān)管體系。巧妙利用多種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，合理管控投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系

跨國(guó)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和復(fù)雜性，要求其建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系?？鐕?guó)公司建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以參考以下流程進(jìn)行：第一，風(fēng)險(xiǎn)信息采集與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)；第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析；第三，風(fēng)險(xiǎn)度量與風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)；第四，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告；第五，風(fēng)險(xiǎn)處理措施；第六，監(jiān)督與改進(jìn)。值得注意的是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的循環(huán)過(guò)程，需要不斷調(diào)整和更新。

六、結(jié)語(yǔ)

以上可以看出，跨國(guó)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定與管控對(duì)其生存發(fā)展而言意義重大?？鐕?guó)公司在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管控中應(yīng)當(dāng)遵循現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡、風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配、系統(tǒng)性與集成性、動(dòng)態(tài)管控四項(xiàng)原則。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中力求做到制定合理的籌資決策，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)；規(guī)范跨國(guó)公司投資決策，合理管控投資風(fēng)險(xiǎn)；建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系。以此增強(qiáng)全球競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)跨國(guó)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

第4篇：公司財(cái)務(wù)管控體系范文

（一）自然風(fēng)險(xiǎn)。供電公司的基礎(chǔ)設(shè)施多是多維度廣范圍的鋪展，而且這種高密度的鋪展局勢(shì)決定了供電公司一旦遇到風(fēng)險(xiǎn)，就有可能遭遇較大的風(fēng)險(xiǎn)損失，這種風(fēng)險(xiǎn)多來(lái)自自然災(zāi)害。這種風(fēng)險(xiǎn)因素一旦發(fā)生將會(huì)對(duì)部分供電公司帶來(lái)沉重的財(cái)政壓力。

（二）風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度不足。有很多的風(fēng)險(xiǎn)因素在其發(fā)生的萌芽階段就可以遏制，但是由于諸多供電公司員工綜合素質(zhì)不高，諸多的專業(yè)知識(shí)無(wú)法具備，風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度較低。公司也缺乏合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防辦法，這使得諸多的企業(yè)缺乏應(yīng)有的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)家政策的支持和政府導(dǎo)向，我國(guó)的電力公司都采用了先進(jìn)的ERP精細(xì)管理系統(tǒng)規(guī)劃，ERP項(xiàng)目也在供電公司中逐步得到開展。但是需要看到的是，我國(guó)的很多供電公司缺乏專業(yè)化人才和技術(shù)資金支持，在信息化系統(tǒng)的大范圍普及的情況下，相應(yīng)的配套設(shè)施卻處于相對(duì)落后地位，基礎(chǔ)設(shè)施的薄弱給供電公司財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全帶來(lái)了較大的潛在危險(xiǎn)因素和威脅。

二、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施

（一）建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控。具體包括：1.建立健全完善的內(nèi)部控制制度體系。財(cái)務(wù)管理制度也是其中的重要建設(shè)范疇，通過(guò)完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，建立良好的管控環(huán)境，這是供電公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要手段。2.轉(zhuǎn)變供電公司控制制度執(zhí)行方式，傳統(tǒng)的人為管理勢(shì)必要轉(zhuǎn)變成以企業(yè)規(guī)范機(jī)制作為員工執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，如績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，員工工資核算標(biāo)準(zhǔn)等。3.設(shè)置獨(dú)立的具有專門的機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制的效率和效果進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，不僅要形成完整有效的員工評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而且還要構(gòu)建完善的員工編制標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃。

（二）加快建設(shè)ERP企業(yè)資源管理系統(tǒng)，而且要完善ERP系統(tǒng)配套設(shè)施，ERP系統(tǒng)與信息安全全面納入智能型信息安全防護(hù)體系，落實(shí)安全評(píng)估制度和等級(jí)保護(hù)制度建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息體系，嚴(yán)格管控好企業(yè)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，鞏固供電公司財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）提升供電公司員工專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)。一方面，供電公司要建立其良好的企業(yè)文化氛圍，須知良好的文化氛圍可以提升企業(yè)的文化內(nèi)涵，提高企業(yè)員工的內(nèi)在凝聚力和向心力。另一方面，組織專業(yè)化的培訓(xùn)，提升員工的專業(yè)化素準(zhǔn)，供電公司財(cái)務(wù)人員不僅需要具備良好的財(cái)務(wù)領(lǐng)域知識(shí)，而且還要對(duì)相近領(lǐng)域做較為充足的了解，這樣才能提升他們的抗風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

第5篇：公司財(cái)務(wù)管控體系范文

一、對(duì)于電力集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的建議

1.提高財(cái)務(wù)管理的理念，推行精益化財(cái)務(wù)想要提高電力集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的水平，在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部推廣先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念勢(shì)在必行。目前，先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式與理念是國(guó)內(nèi)外業(yè)界普遍關(guān)注的話題，對(duì)于電力集團(tuán)公司而言，持續(xù)完善財(cái)務(wù)管理模式，培養(yǎng)全體員工的財(cái)務(wù)管理理念，健全全面預(yù)算組織體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化，有效控制成本費(fèi)用等，都可以為電力集團(tuán)公司帶來(lái)良好的管理與經(jīng)營(yíng)效益。2.確定一體化的財(cái)務(wù)管理體制一體化的財(cái)務(wù)管理體制離不開高效科學(xué)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，各電力集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和信息化規(guī)劃，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理一體化及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化。建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，而不是分子公司和下級(jí)單位的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。只有實(shí)現(xiàn)了一體化的管理體制，才能夠?qū)φw和分支的財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)管，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策在各個(gè)分子公司及下級(jí)單位得到實(shí)施，才能夠穩(wěn)定集團(tuán)的正常財(cái)務(wù)運(yùn)作，使集團(tuán)公司在穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)實(shí)現(xiàn)利益最大化。3.設(shè)置合理的財(cái)務(wù)管理組織設(shè)置合理的財(cái)務(wù)管理組織是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理能夠有序執(zhí)行的保證，也是集團(tuán)能夠穩(wěn)定健康發(fā)展的基礎(chǔ)，因此一定要明確集團(tuán)財(cái)務(wù)和各分子公司及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)組織框架，對(duì)于不同成員的財(cái)務(wù)管理要求，設(shè)置不同的財(cái)務(wù)管理組織，這樣整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理組織有統(tǒng)一性又可以適應(yīng)各分子公司及下級(jí)單位不同發(fā)展情況的要求。針對(duì)財(cái)務(wù)人員方面，要切實(shí)提高總會(huì)計(jì)師的履職能力和統(tǒng)籌能力，要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的工作能力和職責(zé)，做好后備人才的培養(yǎng)，在會(huì)計(jì)核算，預(yù)算管理，資金管理，基建財(cái)務(wù)管理，價(jià)格管理，稅收管理等各專業(yè)培養(yǎng)全面人才。4.制定合理的績(jī)效考核指標(biāo)從動(dòng)力角度出發(fā)，電力集團(tuán)公司對(duì)分子公司和下級(jí)單位制定合理的績(jī)效考核指標(biāo)，都?jí)蛟谝欢ǔ潭壬蠜Q定財(cái)務(wù)管理的理念和制度的執(zhí)行效果。因此，在先進(jìn)的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理理念的引導(dǎo)下，基于一體化的財(cái)務(wù)管理體制，制定各個(gè)分子公司及下級(jí)單位相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)，并且通過(guò)財(cái)務(wù)管理組織對(duì)各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)落實(shí)的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，不僅能夠做到激勵(lì)的作用，同時(shí)保證集團(tuán)健康有序的發(fā)展。

二、電力集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理建設(shè)的趨勢(shì)

1.建設(shè)與業(yè)務(wù)高度融合的財(cái)務(wù)管理信息化體系電力集團(tuán)公司的分子公司及下級(jí)單位地域分布比較廣泛，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，業(yè)務(wù)板塊多樣化，這就決定了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的龐雜性及難以融合性。因此，建設(shè)與業(yè)務(wù)高度融合的財(cái)務(wù)管理信息化體系就是目前電力集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理信息化首要問(wèn)題。在傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式中，財(cái)務(wù)部門更多的是作為報(bào)賬部門這樣一個(gè)角色，是維持集團(tuán)公司運(yùn)作的后期保障部門。但是從業(yè)務(wù)角度來(lái)看，集團(tuán)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展，財(cái)務(wù)都是其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)如果能夠密切聯(lián)系，業(yè)務(wù)一旦完成，就直接進(jìn)入財(cái)務(wù)流程，這就不需要財(cái)務(wù)人員再進(jìn)行整理數(shù)據(jù)工作，極大地減輕財(cái)務(wù)人員工作量的同時(shí)還能提高效率，較少程序上花費(fèi)的時(shí)間。建設(shè)與業(yè)務(wù)高度融合的財(cái)務(wù)管理信息化體系能夠使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得到有效的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支撐，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，并且利用信息化系統(tǒng)，管理層能夠及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，對(duì)于資金的預(yù)算和使用以及風(fēng)險(xiǎn)的管控都有清晰的依據(jù)。因此，建設(shè)與業(yè)務(wù)高度融合的財(cái)務(wù)管理信息化體系是未來(lái)財(cái)務(wù)管理建設(shè)的必然趨勢(shì)。2.深化全面預(yù)算管理，完善科學(xué)的資源配置機(jī)制對(duì)于電力集團(tuán)公司而言，在未來(lái)的財(cái)務(wù)管理建設(shè)中必然要對(duì)全面預(yù)算管理引起足夠的重視，全面預(yù)算管理是確保戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化管控的最有效管理工具之一。因此，電力企業(yè)需要深化全面預(yù)算管理，健全集團(tuán)公司全面預(yù)算組織體系，完善各業(yè)務(wù)部門充分參與，有效協(xié)同的全面預(yù)算工作機(jī)制，實(shí)行業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算管控業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化預(yù)算資金管控的倒逼機(jī)制，以戰(zhàn)略為引領(lǐng)，價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向，加快推進(jìn)戰(zhàn)略預(yù)算，深入業(yè)務(wù)前端，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算管理流程和方法，不斷完善預(yù)算編制，執(zhí)行，考核，評(píng)價(jià)機(jī)制，確保實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的閉環(huán)管理。制定全面預(yù)算管理手冊(cè)，構(gòu)建，細(xì)化預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和定額體系，明確資源配置標(biāo)準(zhǔn)，作為資源分配依據(jù)，更好的完善全面預(yù)算管理體系，這也是未來(lái)財(cái)務(wù)管理建設(shè)的一個(gè)趨勢(shì)走向。3.建立有效的資金管理體系，降低融資成本資金的管理在整個(gè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理當(dāng)中起著至關(guān)重要的作用，但是目前許多電力集團(tuán)公司的資金管理多是集中在結(jié)算功能上，雖然資金管理在網(wǎng)銀支付、對(duì)賬程序上已經(jīng)發(fā)展較為完善，但是在資金規(guī)劃、流向控制等方面并無(wú)完善的解決措施。對(duì)于電力集團(tuán)公司而言，要發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)資源配置中的重要作用，先算賬后投資，避免低效無(wú)效投資。要統(tǒng)籌集團(tuán)內(nèi)部資金需求和外部金融市場(chǎng)，積極穩(wěn)妥的做好籌資工作，積極應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化改革對(duì)融資帶來(lái)的影響，在資金運(yùn)作當(dāng)中，考察資金的分配、投融資管理，這樣的資金管理體系有利于集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理狀況的規(guī)范化。綜上所述，筆者通過(guò)對(duì)電力集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理目前存在的問(wèn)題分析，探討電力集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理建設(shè)的發(fā)展趨勢(shì)，針對(duì)電力集團(tuán)公司的特殊性，得出實(shí)現(xiàn)電力集團(tuán)公司財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的高度融合、深化全面預(yù)算管理以及建立有效的資金管理體系的必然建設(shè)趨勢(shì)，以期對(duì)未來(lái)電力集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展有所幫助。

作者：王欣 單位：中國(guó)大唐集團(tuán)科學(xué)技術(shù)研究院有限公司

第6篇：公司財(cái)務(wù)管控體系范文

關(guān)鍵詞：體制改革 機(jī)場(chǎng)集團(tuán) 財(cái)務(wù)管控

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控是集團(tuán)管控的核心組成部分，是管控體系中極其重要的手段。隨著近幾年大型機(jī)場(chǎng)企業(yè)集團(tuán)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，過(guò)去的管理模式已不能適應(yīng)集中化管理的要求，集團(tuán)財(cái)務(wù)管控普遍出現(xiàn)了“集而不團(tuán)”、“管而不控”的現(xiàn)象。如何提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管控能力，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的協(xié)同效應(yīng)，避免出現(xiàn)由于分子公司片面追求自身利益而形成“1+1

1、我國(guó)機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)概況

自2002年開始，隨著機(jī)場(chǎng)屬地化改革的全面開展，以及近年來(lái)民航業(yè)戰(zhàn)略性的提升，各地機(jī)場(chǎng)紛紛組建集團(tuán)公司以加強(qiáng)對(duì)區(qū)域內(nèi)各個(gè)機(jī)場(chǎng)企業(yè)的管理。中國(guó)內(nèi)陸逐步形成以首都、上海、廣東、云南、海航、西部為主要機(jī)場(chǎng)管理集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)集團(tuán)管理模式。

2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管控理論

企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制，是指在企業(yè)集團(tuán)總體管理框架內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)而設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)管理模式、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置以及組織分工等要素的有機(jī)體。財(cái)務(wù)管理體制的核心在于對(duì)財(cái)務(wù)管理模式的選擇，目前常見的財(cái)務(wù)管理模式有三種：

2.1、集權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式

集權(quán)式財(cái)務(wù)管理是指集團(tuán)的各種財(cái)務(wù)決策權(quán)均集中于集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)，集團(tuán)下屬企業(yè)只負(fù)責(zé)短期財(cái)務(wù)規(guī)劃和日常經(jīng)營(yíng)管理。模式的主要優(yōu)點(diǎn)是利于提高集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)管控力度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和行政管理成本，提高預(yù)算的管控效果。

2.2、分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式

分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式是指集團(tuán)總部?jī)H保留重大經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)和審批權(quán)，日常經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)和管理權(quán)下放到各二級(jí)管理機(jī)構(gòu)。其主要優(yōu)點(diǎn)有：決策機(jī)構(gòu)與市場(chǎng)緊密接軌，有利于應(yīng)付復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，決策效率較高；同時(shí)，賦予二級(jí)管理機(jī)構(gòu)一定的財(cái)務(wù)管理權(quán)限，有利于調(diào)動(dòng)二級(jí)管理機(jī)構(gòu)工作的積極性和主動(dòng)性。

2.3、混合型財(cái)務(wù)管理模式

混合型財(cái)務(wù)管理模式是介于上述管理模式之間的一種管理模式，這種管理模式力圖在集權(quán)與分權(quán)、約束與激勵(lì)之間找到一個(gè)理想的平衡點(diǎn)?；旌闲拓?cái)務(wù)管理模式應(yīng)用的好，在保證集團(tuán)總部管控力度的同時(shí)，可有效調(diào)動(dòng)二級(jí)管理機(jī)構(gòu)的積極性和創(chuàng)造性，有效防范經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

3.1.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)雙重化

一般而言，企業(yè)集團(tuán)管理應(yīng)以價(jià)值最大化為目標(biāo)，但在國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)屬地化改革的背景下，由于機(jī)場(chǎng)在公共安全領(lǐng)域具有極為特殊的地位，機(jī)場(chǎng)安全性事件對(duì)社會(huì)影響程度的影響范圍尤為深遠(yuǎn)，因此，與一般的企業(yè)集團(tuán)相比，機(jī)場(chǎng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出目標(biāo)多樣化的特點(diǎn)：一是企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)，二是由機(jī)場(chǎng)安全重要性決定的保障公共安全目標(biāo)。

3.2.財(cái)務(wù)管理主體性質(zhì)多元化。機(jī)場(chǎng)集團(tuán)是以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶而形成的跨行業(yè)管理主體，管理主體的多樣化決定了財(cái)務(wù)管理主體的性質(zhì)也必然多樣化。一般而言，機(jī)場(chǎng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理主體會(huì)涉及到民航業(yè)、商業(yè)、賓館餐飲業(yè)，有些機(jī)場(chǎng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理主體還會(huì)涉及到旅游、綠化、工程建設(shè)、設(shè)備維修、地面交通、廣告等業(yè)務(wù)。

3.3.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)?；ｊP(guān)聯(lián)交易是指在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源和義務(wù)的事項(xiàng)。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部母子公司之間、由母公司控制的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)之間等都會(huì)或多或少地發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。多數(shù)關(guān)聯(lián)交易采取的是協(xié)議定價(jià)原則，交易價(jià)格的高低在一定程度上取決于企業(yè)集團(tuán)的需要，使利潤(rùn)得以在各公司之間選擇。

4、機(jī)場(chǎng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制建議

4.1.制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范化。

“沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓”，統(tǒng)一有效的財(cái)務(wù)管理制度是集團(tuán)公司健康運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。集團(tuán)總部應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的集權(quán)管理。集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度重要包括建立統(tǒng)一的集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度和同一段會(huì)計(jì)報(bào)告制度，其目的是為了保證各子公司財(cái)務(wù)信息的高度可比，便于匯總和集權(quán)管理。

4.2.構(gòu)建財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中心，支持集團(tuán)財(cái)務(wù)管理職能提升。

通過(guò)構(gòu)建全集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，加速集團(tuán)信息集成和傳導(dǎo)是全面加強(qiáng)和提升集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的前提。由于國(guó)內(nèi)機(jī)場(chǎng)集團(tuán)組建時(shí)間較晚，集團(tuán)下屬許多企業(yè)尚使用不同版本的會(huì)計(jì)核算和管理信息系統(tǒng)，存在信息傳遞速度慢，風(fēng)險(xiǎn)管控滯后，信息無(wú)法有效集成等諸多問(wèn)題。而建立統(tǒng)一的核心財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)核算一體化，標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，加速信息集成、傳導(dǎo)的同時(shí)，也有利于集團(tuán)總部對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)督。

4.3.建立全面預(yù)算管理中心，提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管控能力。

全面預(yù)算是指企業(yè)戰(zhàn)略指導(dǎo)下，為合理利用企業(yè)資源，提高經(jīng)濟(jì)效益，而對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售及財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行的統(tǒng)籌安排的先進(jìn)管理手段。機(jī)場(chǎng)集團(tuán)要以全面預(yù)算為抓手，對(duì)下屬二級(jí)管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)計(jì)劃指導(dǎo)，合理配置內(nèi)部資源，量化各級(jí)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，規(guī)范內(nèi)部控制流程，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果，實(shí)現(xiàn)機(jī)場(chǎng)總體效益最大化。

4.4.組建集團(tuán)資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金的集約化管理。

作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心資源之一，資金的集中管理可以有效提升企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，保證生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的有序供應(yīng)，有效監(jiān)控資金運(yùn)行，達(dá)到資本運(yùn)營(yíng)的最佳效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。同時(shí)有利于提高資金使用效率、降低資金使用成本、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

5、結(jié)論

構(gòu)建科學(xué)有效的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系，是集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的有力保障和必要條件。民航機(jī)場(chǎng)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中傳統(tǒng)的“重安全，輕效益”的現(xiàn)象還時(shí)有發(fā)生，機(jī)場(chǎng)集團(tuán)應(yīng)努力探尋適合自身發(fā)展特點(diǎn)的財(cái)務(wù)體制，促進(jìn)機(jī)場(chǎng)行業(yè)平穩(wěn)、快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：公司財(cái)務(wù)管控體系范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；企業(yè)集團(tuán)；分子公司；財(cái)務(wù)管控

一、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)分子公司財(cái)務(wù)管控相關(guān)概念

（一）國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的概念

1.企業(yè)集團(tuán)

企業(yè)集團(tuán)是圍繞著一個(gè)大型企業(yè)而形成的一個(gè)全方位多功能的經(jīng)濟(jì)組織。這個(gè)大型企業(yè)必須具有投資與管理功能，企業(yè)具有資產(chǎn)、生產(chǎn)、技術(shù)、服務(wù)等功能 。

2.國(guó)有企業(yè)集團(tuán)

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，是指國(guó)家為企業(yè)集團(tuán)資本的所有者或者說(shuō)國(guó)家是企業(yè)集團(tuán)的第一大股東，國(guó)家利用產(chǎn)權(quán)和資本對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行直接或間接的控制，以此形成的全方位多功能的公司組織形式。

3.子公司

子公司具有獨(dú)立的法人資格，但是又被母公司擁有全部股權(quán)或控股權(quán)。按照母公司對(duì)子公司的控股比例，可以把子公司分成三類，包括全資子公司（100%股權(quán)）、絕對(duì)控股子公司（50%以上股權(quán)）和相對(duì)控股公司（股權(quán)低于50%）。

（二）財(cái)務(wù)管控的概念

財(cái)務(wù)管控，顧名思義就是管理企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)情況，財(cái)務(wù)管理人員按照財(cái)務(wù)方面的法律法規(guī)和公司制度，對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)進(jìn)行有計(jì)劃的實(shí)施控制和監(jiān)管。對(duì)于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，對(duì)分子公司財(cái)務(wù)管控非常重要。財(cái)務(wù)管控就像整個(gè)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的心臟，必須要進(jìn)行有效的管控，才能確保國(guó)有企業(yè)集團(tuán)正常運(yùn)行。

二、我國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)分子公司財(cái)務(wù)管控存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)人員監(jiān)管不到位

由于現(xiàn)實(shí)原因，我國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)不可能直接插手管理分子公司的財(cái)務(wù)，所以說(shuō)想要加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)分子公司財(cái)務(wù)管理，就必須進(jìn)行財(cái)務(wù)管控。但是，目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度缺乏，使得分子公司并不能很好的按照國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)政策與規(guī)章制度進(jìn)行辦事。同時(shí)，上有政策，下有對(duì)策，即使國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)分子公司的監(jiān)督工作盡力做得很好，但是分子公司的財(cái)務(wù)人員還是會(huì)鉆漏洞，并且客觀上由于分子公司是獨(dú)立的法人，使得國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作和核算工作非常難以進(jìn)行。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算存在分歧

雖然說(shuō)就整個(gè)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)來(lái)看，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)和其分子公司的發(fā)展方向大致上相同，但是其中難免會(huì)有一些矛盾和沖突。因?yàn)樵谖＜暗絿?guó)有企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的情況下，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，所以難免會(huì)選擇犧牲部分子公司的利益。但是國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的子公司因?yàn)槭仟?dú)立的法人，他們擁有自己的獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理體系，所以在制定公司發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，必然優(yōu)先考慮自己的經(jīng)濟(jì)利益，很大程度上不會(huì)站在國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的高度去考慮財(cái)務(wù)控制的問(wèn)題，這就導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)管控問(wèn)題的產(chǎn)生。

（三）資金配置不協(xié)調(diào)

我國(guó)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)形成了規(guī)模經(jīng)濟(jì)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的部分子公司發(fā)展效益非常好，擁有著相當(dāng)豐厚的資金優(yōu)勢(shì)，但是由于他們存在著一定的局限性，導(dǎo)致了他們沒(méi)有很好的投資選擇，使得這一部分的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)子公司的資金使用率相當(dāng)?shù)?，造成資金閑置的現(xiàn)象。但是其他的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的子公司可能正相反，他們擁有很好的投資機(jī)會(huì)，但是缺少流動(dòng)資金。這種資金分配不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響著國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

三、國(guó)有企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)分子公司財(cái)務(wù)管控的策略

（一）加強(qiáng)人員管控

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)想要加強(qiáng)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)管控，必須首先加強(qiáng)對(duì)分子公司的人員管控。雖然說(shuō)子公司屬于國(guó)有企業(yè)集團(tuán)，但是子公司是獨(dú)立的法人，所以說(shuō)這對(duì)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)管控提出了更高的難度，因此必須實(shí)行人員委派制加強(qiáng)對(duì)分子公司的人員管控。在實(shí)行人員委派制的時(shí)候必須注意加強(qiáng)對(duì)委派人員的管控，防止委派人員因?yàn)閭€(gè)人利益忽略了國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的利益，并且對(duì)委派人員要定期更換，防止委派人員與子公司財(cái)務(wù)人員拉幫結(jié)派、互相勾結(jié)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（二）資金統(tǒng)一管控

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)管控，必須對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理。國(guó)有企業(yè)集團(tuán)只有對(duì)旗下所有子公司的資金進(jìn)行集中管控，才能夠統(tǒng)籌規(guī)劃，不僅能夠使得閑置資金得到充分的流通，使整個(gè)集團(tuán)的資金使用率實(shí)現(xiàn)最大化，而且能夠降低企業(yè)融資成本，增強(qiáng)整個(gè)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的收益。國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)一管控有如下三種方式。

第一，在國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成立一個(gè)資金結(jié)算單位，統(tǒng)一規(guī)劃國(guó)有企業(yè)集團(tuán)分子公司的日常運(yùn)營(yíng)資金情況，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)子公司向機(jī)構(gòu)申報(bào)資金使用計(jì)劃，審批之后，國(guó)有企業(yè)集團(tuán)子公司再對(duì)資金進(jìn)行合理安排，這樣能夠避免集團(tuán)資金的閑置。

第二，可以效仿商業(yè)銀行的模式，在國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成立一個(gè)內(nèi)部銀行，對(duì)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)子公司進(jìn)行統(tǒng)一開戶，統(tǒng)一管理子公司的資金運(yùn)行情況。

第三，成立一個(gè)由國(guó)有企業(yè)集團(tuán)和子公司合資的財(cái)務(wù)公司，提出一個(gè)統(tǒng)一的融資方式，這樣能夠提高國(guó)有企業(yè)集團(tuán)整體的資金使用效率，使國(guó)有企業(yè)集團(tuán)收益最大化。

（四）建立完善的業(yè)績(jī)考核機(jī)制

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)與子公司之間的結(jié)構(gòu)形式已形成了委托和的關(guān)系，它們之間既存在利益又存在矛盾。因此，建立健全行之有效的業(yè)績(jī)考核機(jī)制非常必要。通過(guò)建立業(yè)績(jī)考核，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管控。如果國(guó)有企業(yè)集團(tuán)子公司的經(jīng)營(yíng)行為危及到集團(tuán)利益的情況時(shí)，要給與相應(yīng)的約束；如果國(guó)有企業(yè)集團(tuán)子公司的經(jīng)營(yíng)行為有利于集團(tuán)增加效益，應(yīng)給與相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。

結(jié)語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司之間普遍存在財(cái)務(wù)管控不善的問(wèn)題，嚴(yán)重危及到國(guó)有企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，甚至影響到社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)。本文詳細(xì)分析了國(guó)有企業(yè)集團(tuán)對(duì)分子公司財(cái)務(wù)管控存在著財(cái)務(wù)人員監(jiān)管不到位、財(cái)務(wù)預(yù)算存在分歧、資金配置不協(xié)調(diào)的問(wèn)題，本文認(rèn)為國(guó)有企業(yè)集團(tuán)想要加強(qiáng)對(duì)分子公司的財(cái)務(wù)管控，必須加強(qiáng)人員管控、資金管控、完善預(yù)算控制、建立完善的業(yè)績(jī)考核機(jī)制。

參考文獻(xiàn)

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第8篇：公司財(cái)務(wù)管控體系范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理系統(tǒng) 建設(shè) 監(jiān)控

1引言

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是一個(gè)過(guò)程，該過(guò)程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。近年來(lái)，國(guó)資委高度重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，提出了一系列加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的配套監(jiān)管措施，在2006年6月下發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對(duì)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡述，對(duì)《指引》的貫徹落實(shí)也提出了明確要求。2008年8月下發(fā)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》，對(duì)資產(chǎn)損失認(rèn)定、責(zé)任追究范圍、責(zé)任劃分和處罰措施做出了明確規(guī)定。2008年11月下發(fā)《關(guān)于2009年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求中央企業(yè)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理擺在日常經(jīng)營(yíng)管理的重要位置，主要負(fù)責(zé)人要親自抓此項(xiàng)工作。

在國(guó)家電網(wǎng)公司范圍內(nèi)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，近年來(lái)國(guó)網(wǎng)公司也下發(fā)了相應(yīng)指導(dǎo)意見。2008年3月26日下發(fā)了《關(guān)于開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)意見》（國(guó)家電網(wǎng)財(cái)[2008]295號(hào)）；2009年9月在《國(guó)家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案》中將風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控納入到“五集中”的范圍（會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控）；2010年5月下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)國(guó)家電網(wǎng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作方案的通知》（國(guó)家電網(wǎng)財(cái)[2010]655號(hào)）。這些背景都迫切要求公司盡快建立應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)預(yù)警，并通過(guò)系統(tǒng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)

S公司是國(guó)家電網(wǎng)公司的全資網(wǎng)省子公司。2011年11月，S公司組織完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，并正式投入運(yùn)行。該系統(tǒng)完成了與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)稽核功能聯(lián)動(dòng)共享，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管理及實(shí)時(shí)在線預(yù)警監(jiān)控，使公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控越發(fā)科學(xué)高效，取得了良好的效果。

在具體的實(shí)現(xiàn)方式上，S公司在財(cái)務(wù)集約化項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃中，將風(fēng)險(xiǎn)管理以單獨(dú)模塊（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”）進(jìn)行建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相結(jié)合，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，成立專家課題小組，從企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)管理層面、實(shí)際業(yè)務(wù)操作層面、政策環(huán)境方面、市場(chǎng)環(huán)境方面開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基本信息梳理工作，并將風(fēng)險(xiǎn)管理與目標(biāo)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)全方位、多角度、實(shí)時(shí)預(yù)警監(jiān)控處理，將風(fēng)險(xiǎn)管控工作予以制度化、常態(tài)化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)完成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，與現(xiàn)有財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)集成處理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的數(shù)據(jù)獲取、預(yù)警分析，并將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)稽核納入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段，完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的無(wú)縫銜接。

3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)及作用

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過(guò)程管理

“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”基于集團(tuán)統(tǒng)一的管控策略，在建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，利用專業(yè)的信息系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控、重估全過(guò)程的管理，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系靜態(tài)信息和動(dòng)態(tài)信息全部納入信息化管理范疇。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策管理的重點(diǎn)是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工具，準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并基于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)影響因素制定有效的應(yīng)對(duì)策略，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)控能力。提供風(fēng)險(xiǎn)工作臺(tái)管理模式，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)治理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（1）目標(biāo)設(shè)定。將公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系，設(shè)定與維護(hù)目標(biāo)度量指標(biāo)KPI及其計(jì)算公式、目標(biāo)值等。（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。依據(jù)企業(yè)目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)、損失事件案例、作業(yè)流程風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)，異常經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等不同的環(huán)境信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。提供多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具和模板，包括訪談?dòng)涗?、調(diào)查問(wèn)卷、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息情景分析等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果信息統(tǒng)一管理，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)所屬分類、歸口組織、目標(biāo)分類等風(fēng)險(xiǎn)的基本屬性信息。（3）風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的成因、關(guān)聯(lián)KRI及后果等內(nèi)容的分析。具體的風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)主體、風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因、關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)影響主體、風(fēng)險(xiǎn)后果等。（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?；陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，可以從風(fēng)險(xiǎn)影響的嚴(yán)重性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率等不同維度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)的影響等級(jí)。最后將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以圖形化展示，通過(guò)各種分類口徑的風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、風(fēng)險(xiǎn)分布圖來(lái)展示風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序與評(píng)估結(jié)果，直觀展示風(fēng)險(xiǎn)影響程度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，分別設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。通過(guò)系統(tǒng)，可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)策略信息的多維度查詢。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響因素設(shè)置全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施?？梢詫?duì)風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)主體、風(fēng)險(xiǎn)影響主體等風(fēng)險(xiǎn)影響因素制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施、控制措施和補(bǔ)救措施。

3.2實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)監(jiān)控，全程監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)監(jiān)測(cè)到異常情況時(shí)可以進(jìn)行預(yù)警提示，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力。通過(guò)與稽核模塊集成，為風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置相應(yīng)的稽核方法，進(jìn)行在線稽核，可在線跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施整改落實(shí)過(guò)程，以推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)。通過(guò)從風(fēng)險(xiǎn)征兆到風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的全過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)制定“事前預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救”的應(yīng)對(duì)措施，有效掌控風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)控制成本，及時(shí)落實(shí)整改，完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)監(jiān)控以指標(biāo)為主線，進(jìn)行監(jiān)測(cè)結(jié)果查詢功能：（1）按單位、時(shí)間查看風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的狀態(tài)；（2）按指標(biāo)、時(shí)間進(jìn)行直接下級(jí)單位的排名分析；（3）通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的預(yù)算比分析、同比分析、波動(dòng)趨勢(shì)分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警結(jié)果進(jìn)行原因分析，發(fā)現(xiàn)根源問(wèn)題以輔助管理層啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

通過(guò)將稽核規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)，將在線稽核作為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段，及時(shí)跟蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各單位的狀態(tài)及管理情況。

4結(jié)語(yǔ)

第9篇：公司財(cái)務(wù)管控體系范文

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)財(cái)務(wù)管控　資金集中

集團(tuán)規(guī)模的擴(kuò)大，對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求也相應(yīng)提高，為增強(qiáng)對(duì)下屬公司的管理，集團(tuán)總部應(yīng)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控方面的建設(shè)。集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制是集團(tuán)控制的基本手段，集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)其子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控。為更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)控制職能，需要逐步完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)，建立預(yù)算管控體制，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；建立資金結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理；制定集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)集中核算，來(lái)規(guī)范下屬子公司的財(cái)務(wù)行為，以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效控制；同時(shí)建立一體化的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用來(lái)支持財(cái)務(wù)管控；建立內(nèi)部審計(jì)制度監(jiān)督評(píng)價(jià)控制是否有效。

1. 建立預(yù)算管控體制，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)算管控體制就是將企業(yè)集團(tuán)的決策目標(biāo)及資源配置規(guī)劃加以量化，使之得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部管理體制。集團(tuán)公司應(yīng)建立一套完整的全面預(yù)算管理體系，明確預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算管理責(zé)任中心、預(yù)算指標(biāo)體系、預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、分析與反饋、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等。預(yù)算編制要“自下而上、自上而下”全員、全過(guò)程參與，設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司整體預(yù)算管控工作，通盤考慮各公司的預(yù)算指標(biāo)和考核，追蹤監(jiān)控各單項(xiàng)預(yù)算主管部門的預(yù)算實(shí)現(xiàn)情況，為集團(tuán)單項(xiàng)預(yù)算主管部門與各所屬企業(yè)建立通暢的預(yù)算協(xié)調(diào)監(jiān)督渠道。通過(guò)預(yù)算的事前、事中執(zhí)行控制，提高集團(tuán)公司控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

推行預(yù)算管控，將投資、成本費(fèi)用、收入及分配等全面納入集團(tuán)公司預(yù)算管控范圍，以量化的方式對(duì)資源配置、收入分配和成本支出等要素進(jìn)行科學(xué)的管控，從而為集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)管控提供了一個(gè)極其重要的平臺(tái)。

2. 設(shè)立財(cái)務(wù)公司，加強(qiáng)資金集中管理

資金集中管理是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的中心，資金是一個(gè)企業(yè)的血液，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管理是強(qiáng)化母公司對(duì)集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)的控制，謀求財(cái)務(wù)資源的整合協(xié)同效應(yīng)的客觀要求。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的重要載體應(yīng)運(yùn)而生，財(cái)務(wù)公司是由集團(tuán)公司按照法規(guī)出資設(shè)立的、擁有獨(dú)立法人資格的非銀行金融機(jī)構(gòu)，可以有效的實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中管理，提高資金的使用效率，防范資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司對(duì)下屬分子公司資金實(shí)行收支兩條線管理模式，整個(gè)集團(tuán)所有收入全部歸集到財(cái)務(wù)公司賬戶，下屬分子公司需要資金時(shí)，由財(cái)務(wù)公司審核后分發(fā)到各企業(yè)，以滿足其營(yíng)運(yùn)資金需求。

同時(shí)，財(cái)務(wù)公司利用其專業(yè)優(yōu)勢(shì)對(duì)子公司資金運(yùn)作的合規(guī)性、安全性和有效性進(jìn)行審核，對(duì)其實(shí)施必要的監(jiān)控和管理，防止子公司利用自主經(jīng)營(yíng)權(quán)挪用集團(tuán)內(nèi)部資金，使集團(tuán)內(nèi)部資金管理失控。財(cái)務(wù)公司設(shè)立后，集團(tuán)公司可以整體融資，提高信用等級(jí)，同時(shí)，內(nèi)部資金的調(diào)劑減少了外部融資，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算

統(tǒng)一規(guī)范的會(huì)計(jì)核算體系是整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，有利于其他管理制度的建立和實(shí)施，能使會(huì)計(jì)核算工作達(dá)到業(yè)務(wù)內(nèi)容完整、科目使用統(tǒng)一、核算口徑一致，提供更為真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的對(duì)決策有用的會(huì)計(jì)信息；有助于統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)與流程，提高核算質(zhì)量與效率。同時(shí)也為分布在不同地點(diǎn)、不同文化、不同企業(yè)背景的企業(yè)財(cái)務(wù)人員提供了工作依據(jù)；為上級(jí)考核提供了方便，便于審計(jì)師為上市公司審計(jì)，加快年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露時(shí)間。

會(huì)計(jì)集中核算是指在資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自不變的前提下由集團(tuán)公司成立會(huì)計(jì)核算中心,將集團(tuán)公司所屬各單位的財(cái)務(wù)人員集中于同一場(chǎng)所,集中辦理會(huì)計(jì)核算工作和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的新型會(huì)計(jì)管理模式。會(huì)計(jì)集中核算要求集核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體,并強(qiáng)化執(zhí)行預(yù)算項(xiàng)目和有效使用資金、發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督及擴(kuò)展職能、變各單位獨(dú)立核算為“中心”集中核算、變分散會(huì)計(jì)監(jiān)督為集中會(huì)計(jì)監(jiān)督。

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后，核算企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)增減變動(dòng)業(yè)務(wù)時(shí)，要及時(shí)到核算中心報(bào)賬，核算中心根據(jù)原始憑證編制記賬憑證并登記資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，但對(duì)物品不能及時(shí)進(jìn)行核對(duì)、檢查和管理，因此各核算單位都要建立健全資產(chǎn)管理制度。會(huì)計(jì)集中核算降低了內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的不對(duì)稱程度，規(guī)范和約束了子公司的財(cái)務(wù)行為，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)下屬公司的管控。

4. 統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息一體化

4.1建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度

在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一執(zhí)行由母公司組織制定的總體財(cái)務(wù)管理制度，子公司可根據(jù)母公司制定的財(cái)務(wù)管理制度及其原則，結(jié)合自身特點(diǎn)，自行制定本公司具體的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

從集團(tuán)層面對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)范，使各子公司的財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化、規(guī)范化。通過(guò)資金集中管理，合理配置集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，能降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高資源使用效率。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)定資金、重要資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，提出主要資產(chǎn)的內(nèi)部控制規(guī)范，明確各責(zé)任中心的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，建立較為完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，需要明確集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門設(shè)置原則及部門職責(zé)；明確預(yù)算管理的相關(guān)制度；明確集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一結(jié)算、集中賬戶的資金集中管理模式，全面監(jiān)控集團(tuán)資金活動(dòng)，充分發(fā)揮集團(tuán)資金整體運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，提高資金運(yùn)用效率，降低資金成本，控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)。明確資產(chǎn)管理原則，建立健全資產(chǎn)管理責(zé)任制，加強(qiáng)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)運(yùn)行的安全高效。

4.2構(gòu)建財(cái)務(wù)信息一體化系統(tǒng)

對(duì)于集團(tuán)型公司來(lái)說(shuō)，利用信息化手段實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控已經(jīng)成為現(xiàn)代集團(tuán)公司的必然選擇。在集團(tuán)內(nèi)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息一體化系統(tǒng)，集團(tuán)總部和下屬公司共用一套財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中式管理，集團(tuán)總部可以實(shí)時(shí)看到子公司所有的信息，能夠降低集團(tuán)與子公司之間的信息不對(duì)稱程度，提高總部對(duì)各子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控的能力，增強(qiáng)信息的可靠性，決策層能夠及時(shí)準(zhǔn)確地獲取管理信息，從而解決由于中間層的加工而導(dǎo)致的信息不對(duì)稱、不真實(shí)、不全面產(chǎn)生的管理和控制力弱化的問(wèn)題。

5. 建立內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)是指在公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)、監(jiān)督活動(dòng)，目的是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的建立、健全，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高效率、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為增加公司價(jià)值服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)在平衡不對(duì)稱信息，發(fā)現(xiàn)和預(yù)防子公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面起著不可替代的作用，是集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的主要手段，既是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，也是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)是管理控制系統(tǒng)的再控制環(huán)節(jié)，管理報(bào)告的真實(shí)性、預(yù)算的完成度以及集團(tuán)統(tǒng)一管理規(guī)章的執(zhí)行情況，都需要通過(guò)審計(jì)進(jìn)行再認(rèn)定。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在集團(tuán)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職能，對(duì)集團(tuán)高管負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。集團(tuán)公司應(yīng)該從實(shí)際情況出發(fā)，在保證集團(tuán)主管部門獨(dú)立設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，逐步完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和專業(yè)人員的配備。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)緊緊圍繞本集團(tuán)的工作中心，在服務(wù)于集團(tuán)公司總體工作目標(biāo)的前提下開展內(nèi)部審計(jì)工作，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供有價(jià)值的建設(shè)，從而真正發(fā)揮其在建設(shè)高效、廉潔的集團(tuán)企業(yè)過(guò)程中所應(yīng)有的作用。

集團(tuán)公司利用財(cái)務(wù)信息一體化平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司預(yù)算、核算和決算三者的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)資金流、信息流和業(yè)務(wù)流的結(jié)合，通過(guò)上述五步措施，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的全面管控。

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