中小企業(yè)財務(wù)風險的防范精選(九篇)

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第1篇：中小企業(yè)財務(wù)風險的防范范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風險；資本結(jié)構(gòu)；治理結(jié)構(gòu)；財務(wù)活動

1引言

知識經(jīng)濟與網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，使中小企業(yè)的經(jīng)營活動面臨競爭，從物質(zhì)資本拓展到無形資本，從線下交易拓展到線上交易，從直接價值拓展到間接價值，這些新的變化給中小企業(yè)帶來機遇的同時也加劇了其財務(wù)風險，而財務(wù)風險管理是中小企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。財務(wù)風險是指企業(yè)資金運動中由于各種不確定因素給企業(yè)造成實際財務(wù)成果與預(yù)期相背離使企業(yè)蒙受損失的風險。企業(yè)的財務(wù)風險來自于企業(yè)的外部與內(nèi)部環(huán)境，外部環(huán)境主要有國家的宏觀政策、經(jīng)濟走勢、法律法規(guī)、市場環(huán)境等，內(nèi)部環(huán)境主要有企業(yè)自身的治理結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、財務(wù)活動等。本文主要從內(nèi)部環(huán)境方面淺議財務(wù)風險的防范與控制。

2強化財務(wù)風險意識，建立風險預(yù)警機制

當前部分中小企業(yè)戰(zhàn)略目標模糊，沒有確立財務(wù)風險管理的核心地位，沒有設(shè)立財務(wù)風險管理的專門機構(gòu)，使企業(yè)管理限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中，企業(yè)的投資行為總是體現(xiàn)為短期化。而在知識經(jīng)濟時代，財務(wù)管理的重心從物質(zhì)資本轉(zhuǎn)移到了人力資本，企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建人力資源與物質(zhì)資源相結(jié)合的財務(wù)管理機制，確立財務(wù)風險管理的核心地位，高層管理人員首先應(yīng)該提高財務(wù)風險的防范意識，明確財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給企業(yè)帶來財務(wù)風險，建立財務(wù)風險預(yù)警機制，設(shè)置財務(wù)風險預(yù)警指標體系，對企業(yè)的財務(wù)風險進行實時監(jiān)控，及時預(yù)警企業(yè)面臨的財務(wù)危機，使管理層及時采取措施，降低財務(wù)損失。①建立短期財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，編制滾動式的現(xiàn)金流量表，就短期來說，一個企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營關(guān)鍵是有足夠的現(xiàn)金流而不是能否盈利，所以準確地編制以周、月、季度、半年度、年度為周期的滾動式現(xiàn)金流量表可以為企業(yè)及時提供預(yù)警信號，實現(xiàn)現(xiàn)金的動態(tài)管理，及時采取對應(yīng)措施，保證企業(yè)的現(xiàn)金流，減少財務(wù)損失。②建立長期的財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)置如獲利能力、償債能力、資金營運能力、發(fā)展能力等綜合指標體系，重點測試現(xiàn)金流量/總負債、總負債/總資產(chǎn)、凈利潤/總資產(chǎn)等財務(wù)指標，重視指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，利用定量與定性結(jié)合的方式綜合分析預(yù)測企業(yè)的財務(wù)風險。③完善內(nèi)部控制制度，良好的內(nèi)部控制制度是建立有效財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督是保障財務(wù)風險控制的關(guān)鍵，所以企業(yè)必須健全財務(wù)制度，做好不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、運營分析控制、績效考核控制等工作，建立有效的財務(wù)信息系統(tǒng)，強化財務(wù)預(yù)算，消除隱患，實現(xiàn)對經(jīng)營活動各種風險的防范。

3完善治理結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)大多為家族式的管理模式，治理結(jié)構(gòu)失衡，所有者與經(jīng)營者合二為一，即使是股份制企業(yè)也大多一股獨大，董事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)，企業(yè)的決策都是一人說了算，不能體現(xiàn)集體股東的意志，使得財務(wù)風險凸顯。企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效性是防范企業(yè)風險的基本前提，針對家族式管理模式，企業(yè)應(yīng)該進行產(chǎn)權(quán)改革，逐步實行產(chǎn)權(quán)社會化，為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展獲得更多的經(jīng)濟支柱[1]；針對一股獨大企業(yè)，一方面政策限制要求第一大股東上市前不應(yīng)該超過相應(yīng)股份，同時進一步完善獨立董事制度，規(guī)范獨立董事職責，賦予獨立董事一定的權(quán)力，監(jiān)督控股股東，參與企業(yè)的重大決策，構(gòu)建制衡決策機制。

4優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)籌資的核心問題，首先，中小企業(yè)家族式管理模式?jīng)Q定了其權(quán)益資本來源單一，制約著企業(yè)規(guī)模的發(fā)展；其次，資本結(jié)構(gòu)極不合理，平均資產(chǎn)負債率過高，給企業(yè)帶來了籌資風險與財務(wù)危機；再次，知識經(jīng)濟時代企業(yè)物質(zhì)資本的增值性來源于人力資本，企業(yè)的競爭是人才的競爭，而絕大多數(shù)的中小企業(yè)僅僅注重物質(zhì)資本的籌集，無視人力資本的規(guī)劃。資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化是企業(yè)增強財務(wù)競爭能力的重要保證，為此，中小企業(yè)首先應(yīng)實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化，改變股權(quán)結(jié)構(gòu)；其次，控制資產(chǎn)負債率，建立以籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與投資結(jié)構(gòu)為整體的資本結(jié)構(gòu)，有效利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資產(chǎn)，通過有價證券及物質(zhì)資產(chǎn)抵押貸款、租賃等渠道融資，建立資本積累的約束機制，提高資本自我積累比例；再次，新經(jīng)濟時代，將人力資本折算成股份，與權(quán)益資本、負債資本一起構(gòu)成企業(yè)新型的資本結(jié)構(gòu)，通過包括人力資本與物質(zhì)資本的優(yōu)化組合，使得企業(yè)加權(quán)平均資本成本最低。

5防范財務(wù)活動風險

5.1網(wǎng)絡(luò)與高新技術(shù)風險的防范

新經(jīng)濟時代，經(jīng)濟活動的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化、信息傳播、處理和反饋速度的大大加快，信息不對稱風險也將隨時發(fā)生，為此，應(yīng)加強信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，廣泛獲取市場信息來減少市場的不確定性，建立共享的集成數(shù)據(jù)環(huán)境，最大限度地降低信息不對稱程度；而高新技術(shù)的發(fā)展，使產(chǎn)品壽命周期不斷縮短，加大了存貨、產(chǎn)品設(shè)計、開發(fā)風險，為此，企業(yè)可以采取類似于固定資產(chǎn)的加速折舊法進行攤銷，降低知識更新過快帶來的風險。

5.2融資風險的防范

首先進行融資管理的創(chuàng)新，知識經(jīng)濟時代融資的重點應(yīng)有物質(zhì)資本轉(zhuǎn)向知識資本，以深圳華為公司對人力資本產(chǎn)權(quán)量化的初步嘗試成為我國融資創(chuàng)新的起點，而知識資產(chǎn)證券化也逐步得到推廣，所以新經(jīng)濟時代摒棄“以物為本”的傳統(tǒng)財務(wù)籌資觀念，樹立“以人為本”的財務(wù)理念，實現(xiàn)融資與融智的統(tǒng)一，擁有高端的財務(wù)人才是控制企業(yè)財務(wù)風險基礎(chǔ)保障。其次，中小企業(yè)因受政策性融資條件的限制，很少能籌集到長期資金，存在“短融長投”財務(wù)異化行為，資產(chǎn)期限和債務(wù)期限錯配，財務(wù)結(jié)構(gòu)失衡,需要有不斷的滾動資金鏈來維持，一旦銀行收緊放貸，企業(yè)將產(chǎn)生巨大的財務(wù)風險，所以一方面做到資產(chǎn)期限和債務(wù)期限匹配一方面多渠道引入股權(quán)投資，減輕財務(wù)風險；再次，根據(jù)利率、匯率的走勢，合理把握借款時機，當匯率、利率處于下降趨勢時，盡量少籌資或者采用浮動利率的方式，反之，當匯率與利率處于上升趨勢時，應(yīng)該積極籌集長期資金，并且采用固定利率的計息方式。

5.3投資風險的防范

投資風險最終導致企業(yè)財務(wù)風險，一些中小企業(yè)不考慮項目投資的可行性，盲目投資，最終虧損甚至血本無歸，造成財務(wù)狀況惡化。企業(yè)應(yīng)該發(fā)揮自身優(yōu)勢，在自己熟悉的范圍內(nèi)尋找市場機會，走專業(yè)化經(jīng)營的道路，建立和健全投資項目評估制度，加強投資項目的可行性研究，積極爭取有優(yōu)惠政策的基金項目；積極參與社會保險，建立健全風險轉(zhuǎn)移機制，采用保險合同轉(zhuǎn)移風險和期權(quán)金融工具等轉(zhuǎn)移風險[2]。

5.4擔保風險的防范

中小企業(yè)之間相互擔保已經(jīng)成為融資的重要手段之一，但是由于外在因素及企業(yè)管理者決策失誤甚至違法擔保等自身原因給對外擔保帶來或有負債的風險。企業(yè)應(yīng)該嚴格規(guī)范擔保業(yè)務(wù)操作流程，對申保人資質(zhì)、財務(wù)信息、市場份額、發(fā)展前景及信用狀況進行全方位的事前實地審查，建立限額授權(quán)審批制度，認真落實反擔保措施；事中必須建立擔保業(yè)務(wù)跟蹤報告制度，將擔保業(yè)務(wù)融入單位的財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，動態(tài)管理，做到事中控制與事后補救緊密結(jié)合。

6強化財務(wù)人員綜合素質(zhì)

知識資本逐漸取代物質(zhì)資本成為知識經(jīng)濟時代的企業(yè)核心資本，知識經(jīng)濟是建立在知識與信息不斷更新與應(yīng)用之上的，人力的素質(zhì)和技能成為知識經(jīng)濟實現(xiàn)的先決條件，企業(yè)應(yīng)該加強對財務(wù)人員的培訓，不斷提升其專業(yè)水平及計算機、多媒體與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)，從而提高財務(wù)人員對風險數(shù)據(jù)把握的準確性，保證企業(yè)風險控制措施的有效性。

7建立財務(wù)風險經(jīng)濟責任制

企業(yè)應(yīng)該實行全員風險管理制度，對每項存在風險的財務(wù)活動實行責任制，在全企業(yè)樹立風險共擔，利益共享的新觀念，將責、權(quán)、利落實到每個崗位每個人，使所有員工“各司其職，各負其責”。總之，新經(jīng)濟時代的財務(wù)風險管理必須強調(diào)以人為本，以良好的內(nèi)部控制為前提，以預(yù)警機制為保障，對財務(wù)活動進行全員風險管理，才能真正降低企業(yè)財務(wù)風險，促進企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地健康發(fā)展。

【參考文獻】

【1】荊哲.中小企業(yè)財務(wù)風險成因及其控制[J].合作經(jīng)濟與科技,2015(1):158-159,160.

第2篇：中小企業(yè)財務(wù)風險的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風險；識別與防范

一、中小企業(yè)的特點

中小企業(yè)又稱中小型企業(yè)或中小企，是指與所處行業(yè)的大型企業(yè)相比從業(yè)人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的經(jīng)營單位。這些企業(yè)通?？捎蓡蝹€人或少數(shù)人提供資金組成，其雇用人數(shù)與營業(yè)額皆不大，在經(jīng)營管理上多半是由業(yè)主直接控制，受外界干涉較少。中小企業(yè)與大型企業(yè)相比具有很多自身的特殊性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，資金數(shù)額有限

中小型企業(yè)由于資本存量水平低，資信等級不高，籌措資金困難等因素，導致中小企業(yè)在品種、質(zhì)量以及技術(shù)含量等方面都難以與大型企業(yè)相比，規(guī)模整體偏小。另外靠企業(yè)自身的內(nèi)部積累和借款是中小企業(yè)資金來源的主要渠道，由于金融機構(gòu)的商業(yè)化，能夠給予中小企業(yè)的資金相當有限，直接導致了中小企業(yè)的籌資成本高并且融資成功的機會較小。

（二）經(jīng)營方式靈活多樣，創(chuàng)新能力強

與大型企業(yè)相比而言，中小企業(yè)具有投資規(guī)模小見效快、經(jīng)營范圍寬、經(jīng)營項目豐富與經(jīng)營體制靈活等特點，使得中小企業(yè)具有“船小好掉頭”的優(yōu)勢，能夠緊跟時代步伐，適應(yīng)市場的快速變化，比管理層次多組織結(jié)構(gòu)復雜的大型企業(yè)更具市場適應(yīng)性。

（三）行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)比較單一

中小企業(yè)的發(fā)展涉及到了市場經(jīng)濟的各行各業(yè)，門類也比較齊全，但是中小企業(yè)只偏重于某一項業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，經(jīng)營業(yè)務(wù)類型較為單一，市場競爭力不強沒有占統(tǒng)治地位，這也是中小企業(yè)發(fā)展困難的原因之一。

（四）組織結(jié)構(gòu)簡單，人員十分有限

中小型企業(yè)的組織機構(gòu)多采用集權(quán)制，經(jīng)營機構(gòu)和內(nèi)部組織機構(gòu)都較簡單，管理層次較少，同時由于員工人數(shù)不多，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較粗略，會出現(xiàn)管理人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象，企業(yè)發(fā)展與員工的個人業(yè)績緊密地聯(lián)系在一起。

二、財務(wù)風險含義與特征

（一）企業(yè)財務(wù)風險的含義

財務(wù)風險是指企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當使企業(yè)可能喪失償債能力而導致投資者預(yù)期收益下降的風險。狹義的財務(wù)風險僅指舉債籌資風險，是由于融資而給企業(yè)財務(wù)活動帶來的不確定性，即資本結(jié)構(gòu)不合理，債務(wù)資金占企業(yè)總資產(chǎn)的比例過高所帶來的風險。財務(wù)風險從廣義上說是指企業(yè)在日常的各種財務(wù)活動中，由于各種難以預(yù)料的內(nèi)外部因素的影響，使企業(yè)在一定期間內(nèi)實際經(jīng)營效益偏離預(yù)期目標，從而對企業(yè)的生存發(fā)展產(chǎn)生不利影響，財務(wù)蒙受損失的可能性，是企業(yè)經(jīng)營風險的集中表現(xiàn)。

財務(wù)風險是企業(yè)一切風險的財務(wù)表現(xiàn)，受內(nèi)部與外部環(huán)境及各種難以預(yù)計或無法控制的因素影響，而給企業(yè)經(jīng)營帶來的損失或收益。財務(wù)風險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務(wù)風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務(wù)風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。

（二）財務(wù)風險的特征

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，只有充分了解財務(wù)風險的特征，才能采取針對性的措施來防范。歸納起來企業(yè)財務(wù)風險的特征主要有以下幾方面：

（1）普遍性：財務(wù)風險貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，并體現(xiàn)在多種財務(wù)關(guān)系上，資金籌集、資金運用、資金積累、利潤分配等財務(wù)活動，均會產(chǎn)生財務(wù)風險。

（2）客觀性：財務(wù)風險是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)活動的必然物，雖然不能從根本上消除財務(wù)風險，但是企業(yè)可以通過各種技術(shù)手段來降低其發(fā)生率，將其控制在可接受的范圍內(nèi)。

（3）不確定性：財務(wù)風險發(fā)生的原因、時間與類型都具有隨機性，風險發(fā)生的概率難以計算，產(chǎn)生的后果也難以確定。

（4）損益性：企業(yè)的收益往往與風險成正比例，收益越高的項目面臨的風險也就越大，所以企業(yè)為了獲得利潤就要承擔一定的風險，而企業(yè)承擔風險的能力與其綜合實力相關(guān)。

（5）復雜性：是指財務(wù)風險的成因有很多，有外部環(huán)境因素的影響，由經(jīng)營者自身因素的原因，有可預(yù)測和不可預(yù)測原因，也有直接原因和間接原因等，這些因素共同制約著企業(yè)的財務(wù)風險，給企業(yè)經(jīng)營者控制風險帶來了較大難度。

三、財務(wù)風險的識別

財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，不同的財務(wù)風險產(chǎn)生的具體原因也是不相同的。我國企業(yè)財務(wù)風險是由財務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成的，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)負債率較高

企業(yè)在構(gòu)建自身資本結(jié)構(gòu)時，應(yīng)充分考慮自有資金和負債資金、長期資金與短期資金的比例構(gòu)成，以確保企業(yè)資金能夠正常運轉(zhuǎn)，然而我國很多企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)是不合理的，具體表現(xiàn)為資產(chǎn)負債率過高，很多企業(yè)資產(chǎn)負債率達到80%以上。資產(chǎn)負債率越高意味著企業(yè)面臨的財務(wù)風險越大，如果企業(yè)實現(xiàn)不了目標利潤，到期債務(wù)將無法償還，企業(yè)便會陷入嚴重的財務(wù)危機。

（二）投資決策失誤，導致大量投資失誤

決策失誤是產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)風險的又一表現(xiàn)，依靠經(jīng)驗決策及主觀決策為主的企業(yè)決策方式仍然普遍存在，從而使企業(yè)容易忽略規(guī)模擴張與加強自身管理的配套建設(shè)，難以適應(yīng)市場彈性變化和多元化生產(chǎn)經(jīng)營與投資結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和控制，致使決策失誤頻繁發(fā)生。

（三）企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收賬款缺乏控制

企業(yè)為了增加銷售量擴大市場占有率，大肆采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，直接導致企業(yè)應(yīng)收賬款大幅上升，從會計核算的角度看，這雖然可以增加企業(yè)的利潤，但有很多企業(yè)在此過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷造成大量應(yīng)收賬款不能按時收回，嚴重影響了資產(chǎn)的流動性和安全性，這便進一步加重了企業(yè)的財務(wù)風險。

（四）企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高。

存貨周轉(zhuǎn)率不高將導致積壓在存貨上的資金過多，不能正常運轉(zhuǎn)，企業(yè)還必須為此支付大量保管費，同時還要承擔市價下跌造成的損失，形成財務(wù)風險。

四、財務(wù)風險的防范措施

（一）防范財務(wù)風險必須健全內(nèi)部控制體系

一是要抓好企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，確保財務(wù)風險預(yù)警和監(jiān)控制度健全有效，筑起防范和化解財務(wù)風險的第一道防線。二是要明確企業(yè)財務(wù)風險監(jiān)管工作程序，分清監(jiān)管職責，落實好分級負責制。三是要建立和規(guī)范企業(yè)財務(wù)風險報表分析制度，搞好月份流動性分析、季度資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)負債率分析。四是要充分發(fā)揮會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及資產(chǎn)評估事務(wù)所等社會中介機構(gòu)在財務(wù)風險監(jiān)管中的積極作用。

（二）防范財務(wù)風險必須建立企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警機制

建立財務(wù)風險預(yù)警機制對風險征兆和發(fā)展狀態(tài)進行嚴密監(jiān)控，及時發(fā)出警報，財務(wù)風險預(yù)警機制包括短期財務(wù)風險預(yù)警和長期財務(wù)風險預(yù)警。短期財務(wù)預(yù)警主要是建立滾動式現(xiàn)金流預(yù)算，以周、月或年為期對企業(yè)未來預(yù)期收益、投資狀況進行分析。長期財務(wù)預(yù)警則是以企業(yè)的財務(wù)報表和其他相關(guān)資料為依據(jù)，分析財務(wù)指標構(gòu)成，掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，挖掘潛在的問題，適時監(jiān)控財務(wù)風險。

（三）提高財務(wù)決策的科學化水平

財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務(wù)風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法并運用科學的決策模型進行決策。

（四）擴寬融資渠道，多元化投資

在投資方面，在企業(yè)決定重大投資事項時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)不同階段的發(fā)展戰(zhàn)略，進行充分的市場調(diào)查和科學的可行性研究分析，對各種可行方案進行分析比較，必要時尋求市場顧問、投資專家以及法律顧問等的意見，以確定最優(yōu)的投資方案。除此之外，中小企業(yè)應(yīng)盡量選擇選擇中短期投資，投資多元化，分散投資風險，可以實現(xiàn)投資收益的最大化。

（五）提高管理適應(yīng)能力和應(yīng)變能力

財務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外，企業(yè)無法對其施加影響，但并不是說企業(yè)面對環(huán)境變化就無所作為。為防范財務(wù)風險，企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理宏觀環(huán)境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策和改變管理方法，從而提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。

參考文獻

1.李春媛.如何加強企業(yè)財務(wù)風險防范.價值工程.2011

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3.時鈺.構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)風險防范體系的研究.財會研究.2011.11

第3篇：中小企業(yè)財務(wù)風險的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風險成因；財務(wù)風險防范

隨著我國中小企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，面臨的風險也越來越大，種類也越來越多。為了使我國中小企業(yè)健康有序地發(fā)展，了解企業(yè)面臨何種風險以及如何降低風險，成為現(xiàn)階段中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的首要問題。

一、中小企業(yè)財務(wù)風險的概念

1.中小企業(yè)財務(wù)風險的概念

風險在經(jīng)濟領(lǐng)域表現(xiàn)為未來結(jié)果的不確定性，這種不確定性可能是損失的不確定性，也可能是不能如愿實現(xiàn)收益的不確定性，還可能是獲得超出預(yù)期收益的可能。財務(wù)風險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而蒙受經(jīng)濟損失或更大收益的可能性。財務(wù)風險是任何企業(yè)都會面臨的風險，它存在于企業(yè)財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。

2.中小企業(yè)財務(wù)風險防范的重要性

隨著我國經(jīng)濟邁入下行通道，中小企業(yè)的生存環(huán)境日益惡化。我國中小企業(yè)數(shù)量在不斷下降，相關(guān)部門的數(shù)據(jù)顯示，2014年1月至2月是中小企業(yè)最困難的時期，規(guī)模以上工業(yè)中小企業(yè)完成總產(chǎn)值同比僅增長5.9%，利潤同比下降了19.3%。導致我國中小企業(yè)面臨如此境遇的重要原因之一就是中小企業(yè)應(yīng)變能力及風險防范控制能力差。同時，另據(jù)社科院一項調(diào)查顯示，國家經(jīng)濟刺激資金主要集中在重工業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，更多資源將流入國有大型企業(yè)和部門，從而對中小企業(yè)形成進一步的擠壓。據(jù)統(tǒng)計，20014年上半年，占全國企業(yè)總數(shù)1% 的國企獲得全國借貸的91.2%，而民營企業(yè)僅獲得8.2%。在這種情況下，中小企業(yè)必須加強風險防范意識，提高企業(yè)財務(wù)風險管理水平，維護企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。

二、中小企業(yè)防范財務(wù)風險的對策

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)所面臨的財務(wù)風險越來越大， 甚至會給企業(yè)造成不可挽回的損失，財務(wù)風險的防范顯得越來越重要。企業(yè)可以通過加深對財務(wù)風險的認識和采用各種措施， 防范和控制財務(wù)風險， 以減少其給企業(yè)造成的損失?？偟膩碚f，可以從以下方面入手：

1.中小企業(yè)提高自身抗風險能力

（1）建立健全財務(wù)風險控制體系。一是建立健全財務(wù)風險預(yù)警機制。一般可以通過對變現(xiàn)能力比率、負債比率、資產(chǎn)管理比率等財務(wù)指標的分析和監(jiān)控，避免或減少企業(yè)財務(wù)風險的損失。二是建立健全財務(wù)控制制度。三是完善企業(yè)激勵與約束機制。解決好企業(yè)所有者、經(jīng)營者和企業(yè)員工等內(nèi)部利益主體之間，以及企業(yè)與政府、債權(quán)人等外部利益主體之間的收益分享和風險分擔關(guān)系，正確處理他們之間的責、權(quán)、利關(guān)系。

（2）慎重選擇投資方式。一是以直接投資方式。企業(yè)在資金不足的情況下，可以直接利用自己的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等作投資，有利于拓寬企業(yè)投資范圍。二是規(guī)范中小企業(yè)投資項目程序，加強投資監(jiān)理。中小企業(yè)投資周期較短，投資額小，因此，投資者在投資過程中應(yīng)慎重考慮，選擇最優(yōu)的投資方式。三是采用中短期投資方式，盡快收回資本。最好采用見效快的中短期投資方式，這樣既能降低財務(wù)風險，又可加速資金流動。

（3）提高企業(yè)自身的信用度。一方面要提高財務(wù)人員和管理者的道德素，避免發(fā)生逃廢金融債務(wù)、欠息欠貸等不良行為，積極清償銀行債務(wù)和應(yīng)付款項， 在社會上樹立良好企業(yè)形象，提高企業(yè)聲譽。另一方面要提高中小企業(yè)自身財務(wù)狀況的透明度和財務(wù)報表的可信度，建立完善的財務(wù)報表體系。

（4）提高企業(yè)財務(wù)決策水平。中小企業(yè)必須采用科學的決策方法，杜絕經(jīng)驗決策和主觀決策，財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到中小企業(yè)的生存與發(fā)展，必須予以足夠的重視。例如，生產(chǎn)型企業(yè)在進行產(chǎn)品生產(chǎn)決策時，應(yīng)收集決策需要的內(nèi)外部經(jīng)營信息。內(nèi)部經(jīng)營信息主要包括企業(yè)生產(chǎn)能力、生產(chǎn)條件、勞動力狀況等信息。外部經(jīng)營信息的內(nèi)容主要是有關(guān)市場發(fā)展變化動向的外部環(huán)境信息， 具體包括行業(yè)發(fā)展前景、客戶消費偏好變化情況、產(chǎn)品市場供求情況、競爭對手的市場戰(zhàn)略措施和市場推進措施、企業(yè)經(jīng)營資源主要是資金、人才、等的市場供求情況等。在此基礎(chǔ)上， 企業(yè)管理者運用科學的決策方法和模型進行決策。

2.提高外部對中小企業(yè)抗風險能力的支持力度

（1）加強中小企業(yè)的信貸支持。當前，我國商業(yè)銀行還存在有“抓大放小”的信貸觀念，有重視國有企業(yè)而輕視民營企業(yè)的觀念，認為中小企業(yè)信用不足，對中小企業(yè)涉及高風險領(lǐng)域的投資不夠積極大膽。建議采取可行的中小企業(yè)信貸評價體系，大膽向誠信、健康、回報可靠的中小企業(yè)放寬放貸條件，大力支持中小企業(yè)的資金需求。

（2）政府部門的政策扶持。我國雖然已制定并實施了《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》和《中小企業(yè)促進法》等法規(guī)政策，但這還是遠遠不夠的。政府各級部門可出臺相應(yīng)貸款比例限制，規(guī)定金融機構(gòu)給予相應(yīng)中小企業(yè)貸款的最低比例；建立為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的信貸部門， 各城市商業(yè)銀行要把中小企業(yè)作為主要支持對象；設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資基金，其投資對象主要是那些不具備上市資格，無法通過發(fā)行股票、債券籌集資金的小型企業(yè)和新興企業(yè)；加快商行銀行貸款審批程序的改進，形成適合中小企業(yè)貸款要求的工作機制和政策方針。

中小企業(yè)在制定財務(wù)風險的管理策略時，必須多方考慮，內(nèi)外兼顧，防范風險，分散風險，盡可能把財務(wù)風險所帶來的損失降到最低，最終實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)目標。企業(yè)在進行財務(wù)風險管理時還需結(jié)合企業(yè)具體的情況采取更合適的策略。

參考文獻：

[1]徐銀根.對企業(yè)財務(wù)風險防范措施的探討[J].教育大聯(lián)盟，2009（08）

第4篇：中小企業(yè)財務(wù)風險的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風險；控制

據(jù)統(tǒng)計資料顯示，截止2008年10月，我國中小企業(yè)的數(shù)量占全國企業(yè)總數(shù)99%以上，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)的價值相當于GDP的60%左右，中小企業(yè)在27個行業(yè)中的比例已經(jīng)超過50%，在部分行業(yè)已經(jīng)超過70%，成為推動行業(yè)發(fā)展的主力軍。另外中小企業(yè)成為國家擴大就業(yè)的主要渠道，提供了大量的就業(yè)崗位。但自從金融危機以來，我國的中小企業(yè)受到了強力的沖擊，企業(yè)破產(chǎn)數(shù)量增加，由此可以看出中小企業(yè)抵抗風險的能力較弱。因此，加強對中小企業(yè)的財務(wù)風險研究具有必要性和可行性。

一、中小企業(yè)財務(wù)風險分析

財務(wù)風險是指在企業(yè)的經(jīng)營過程中，由于各種難以預(yù)料、控制的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境等不確定因素的作用，使企業(yè)面臨資金效益性降低和連續(xù)性中斷的風險，進而使企業(yè)的生存和發(fā)展受到重大影響的可能性。中小企業(yè)財務(wù)風險主要包括：

1.籌資風險。它是指企業(yè)因籌集資金，面臨到期無法償還而帶來不利影響的可能性，是財務(wù)風險的重要組成部分。一般來說，企業(yè)為了擴大規(guī)模，提高競爭能力，會從外部籌集更多的資金，主要表現(xiàn)為銀行借貸，這樣企業(yè)就會承擔還本付息的壓力，一旦企業(yè)投資失敗，那么籌資風險將會影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

2.投資風險。它是指由于投資決策失誤和投資環(huán)境惡化所引起的企業(yè)投資的預(yù)期收益率的不確定性。任何一項投資都是有風險的，企業(yè)只有加強自身投資決策能力，對投資環(huán)境進行可行性分析，才能降低投資失敗的可能性，進而降低財務(wù)風險。

3.經(jīng)營風險。它是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)失誤而導致公司盈利水平低于投資者預(yù)期的風險或由于匯率變動而導致未來收益下降和成本增加。如果企業(yè)發(fā)生經(jīng)營失敗，就可能會面臨財務(wù)危機或者破產(chǎn)的風險。

4.收益分配風險。它是指由于收益分配可能給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營和管理帶來的不利影響。企業(yè)收益主要用于分配和再投資。如果企業(yè)擴張速度較快，就要留用大部分利潤用于擴大再生產(chǎn)。但如果利潤率很高，而股息分配較低，就可能影響企業(yè)的股票價值，由此形成分配上的風險。

二、中小企業(yè)財務(wù)風險的成因

我國中小企業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)較為薄弱，管理者財務(wù)管理理念缺乏，財務(wù)管理制度不健全等諸多因素導致我國中小企業(yè)財務(wù)風險居高不下。產(chǎn)生財務(wù)風險的因素有很多，本文主要從外部因素和內(nèi)部因素兩方面進行分析。

（一）外部因素

任何企業(yè)的發(fā)展都會受到現(xiàn)有宏觀經(jīng)濟情況的影響，經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境、社會文化環(huán)境等都會影響企業(yè)的經(jīng)營決策和財務(wù)風險管理，具體表現(xiàn)為：

1.經(jīng)濟環(huán)境的不穩(wěn)定性?，F(xiàn)如今我國正值改革的關(guān)鍵時期，經(jīng)濟發(fā)展中的很多問題逐步的顯現(xiàn)出來，很多產(chǎn)業(yè)的發(fā)展瓶頸成為阻礙企業(yè)持續(xù)發(fā)展的致命因素。另外加之遇到金融危機的沖擊，很多企業(yè)面臨銷售困難，成本增加，競爭加劇的情境，于是在激烈的市場環(huán)境中不堪一擊，最終只能破產(chǎn)倒閉?？傊?，激烈的競爭，日新月異的科學技術(shù)，以及通貨膨脹帶來的成本增加都會增加企業(yè)的經(jīng)營壓力，進而可能引起財務(wù)危機。

2.國家政策的影響。國家的各種經(jīng)濟政策和信貸政策都會影響企業(yè)的生存和發(fā)展。由于國有大中型企業(yè)一直占據(jù)我國經(jīng)濟的主導地位，雖然隨著改革的進一步深入，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的比重越來越大，發(fā)揮的作用越來越重要，但是我國卻沒有從法律上確認中小企業(yè)的相對特殊地位。所以當前我國出臺的很多經(jīng)濟政策和法律政策都偏向于國有公司。如2008年以來，我國實行緊縮的貨幣政策，并且多次調(diào)整存款準備金率，尤其是實行差額準備金制度使直接面向中小企業(yè)服務(wù)的中小商業(yè)銀行信貸收緊，中小企業(yè)的資金供給受到打擊，融資風險加大，很多中小企業(yè)因無法籌集到資金而被迫停產(chǎn)或縮小經(jīng)營規(guī)模。

3.融資渠道較少造成的融資困境。對于大部分中小企業(yè)來說，銀行借款是最首選的融資渠道，然而銀行考慮到安全性、流動性、盈利性，更傾向于借貸給國家支持的大企業(yè)、大項目。因為即使貸款出現(xiàn)問題，償還的可能性也高于中小企業(yè)，并且銀行還能避免或減輕責任，因此，銀行對于中小企業(yè)貸款的積極性不高。除此之外企業(yè)還可以通過上市渠道進行融資，但從我國目前的狀況來看，上市融資的高門檻使很多中小企業(yè)望塵莫及，這也是我國證券市場和金融體系的不完善的表現(xiàn)。由于以上融資存在的問題，很多中小企業(yè)選擇民間借貸的方式，這種方式較為靈活方便，但是利率相對較高，一旦企業(yè)出現(xiàn)重大問題無法償付借款，就有可能使企業(yè)陷入財務(wù)困境，加劇財務(wù)風險。

（二）內(nèi)部因素

1.僵化的家族式管理。中小企業(yè)規(guī)模較小，很多是家族企業(yè)，因此所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，領(lǐng)導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重。另外，很多中小企業(yè)沿用舊有的管理模式，雇用家族人員，職責不分，越權(quán)嚴重，管理混亂，無法建立和執(zhí)行有效的內(nèi)部控制制度和現(xiàn)代企業(yè)的公司治理模式。這些弊端都會阻礙企業(yè)朝著正規(guī)化和法制化發(fā)展。

2.財務(wù)風險管理觀念淡薄。中小企業(yè)更注重的是企業(yè)的短期盈利情況而非企業(yè)的長期發(fā)展，我國很多中小企業(yè)的管理者缺乏風險意識，尚未樹立時間價值、風險價值等財務(wù)管理觀念，認為只要賺取利潤，企業(yè)就是獲得經(jīng)營成功。風險管理意識的淡薄是財務(wù)風險產(chǎn)生的重要原因之一。

3.盲目擴張。很多中小企業(yè)貪多求大，不注重基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，不練內(nèi)功，貪多求大，并且在效益低下的情況下，大筆貸款，甚至是高息貸款，從而背負巨額負債，最終只能是被壓得喘不過氣來。

4.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)混亂。由于企業(yè)規(guī)模較小，尤其是個體獨資企業(yè)，內(nèi)部控制制度以及監(jiān)督體制沒有建立或及時建立也不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，導致企業(yè)不能高效利用資金，使企業(yè)的價值不能充分發(fā)揮。

三、中小企業(yè)財務(wù)風險的防范措施

中小企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因是多種多樣的，因此防范措施應(yīng)從各個方面共同加強，只有采取全方位的對策，才能更好地解決中小企業(yè)的財務(wù)風險問題。本文主要從國家和企業(yè)自身兩個角度來分析。

（一）國家角度

1.完善法律法規(guī)，制定有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。首先要從法律的角度確立中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的重要地位，放寬中小企業(yè)融資的渠道，給與中小企業(yè)一定的資金補助和支持。如政府撥付一定的資金專門用于中小企業(yè)的貸款，還可以對積極貸款給中小企業(yè)的銀行給與一定的優(yōu)惠政策，讓中小企業(yè)獲得更多的政策優(yōu)惠和資金支持，從而為企業(yè)的發(fā)展提供更大的動力。從最近的發(fā)展趨勢來看，民間借貸是中小企業(yè)籌資的主要渠道，政府要合理引導民間借貸機構(gòu)的發(fā)展，使之逐步正規(guī)化，為我國市場經(jīng)濟的發(fā)展貢獻應(yīng)有的力量。

2.加快金融市場的發(fā)展，降低中小企業(yè)進入門檻。為中小企業(yè)建立可以通過金融市場進行融資的平臺，這樣可以緩解銀行借貸的壓力，集中社會閑散資金不斷促進中小企業(yè)的發(fā)展壯大；其次要加快金融機構(gòu)的改革，改進銀行貸款的手續(xù)和程序，形成適合中小企業(yè)貸款要求的工作機制和政策方針；此外還要轉(zhuǎn)變我國商業(yè)銀行的信貸觀念，不能只放貸給國有企業(yè)而輕視中小企業(yè)的資金需求。

（二）企業(yè)角度

企業(yè)要想得到長期持續(xù)發(fā)展，除了利用有利的外部環(huán)境，更要通過改變和完善自身的情況提高自己的競爭能力，降低企業(yè)在資金使用過程中的風險。

1.建立一套科學的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。逐步向著現(xiàn)代公司治理體制轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，轉(zhuǎn)變家族經(jīng)營模式。根據(jù)職責的不同，明確分工，互相制約，充分發(fā)揮部門的競爭優(yōu)勢，使決策民主化、透明化。另外還要建立一套有效地內(nèi)部控制和監(jiān)督機制，加強采購、生產(chǎn)、銷售、以及收款環(huán)節(jié)的控制，保證資金得到安全有效的使用。

2.強化風險管理的理念，建立風險評價和預(yù)警機制。首先企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)部門的專業(yè)化，提高財務(wù)部門的風險意識，使之做到事前預(yù)測、事中控制和事后調(diào)整。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)在的財務(wù)狀況以及企業(yè)各種具體財務(wù)指標進行分析，如資產(chǎn)負債率、流動比率等，了解企業(yè)的綜合能力，分析企業(yè)的財務(wù)風險，從而采取措施降低企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險的可能性。

3.促進投資科學化。首先要采用科學的投資決策程序，不能一人獨斷，尤其是重大的投資決策，要采用多人投資的決策方式，在投資決策階段認真收集與決策有關(guān)的資料，制定合理的投資方案，規(guī)范投資程序并且在投資方案實施過程中進行監(jiān)督，隨時分析和評估市場風險，以避免造成損失；其次要選擇適合的產(chǎn)業(yè)進行投資，企業(yè)不能只看到短期的利潤，而把資金投入到自己不了解的產(chǎn)業(yè)，另外產(chǎn)業(yè)的選擇是動態(tài)的過程，敏銳的把握產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢和方向，避免資金回收的風險；最后要盡量選擇投資于中短期投資，中小企業(yè)規(guī)模較小，資金有限，因此應(yīng)該選擇投資于風險較小回收較快的項目，這樣可以降低財務(wù)風險，加速資金的流動。

4.發(fā)揮財務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)管作用?，F(xiàn)代企業(yè)財務(wù)部門的作用不僅僅是發(fā)揮反映的作用，只是專注于記賬、算賬這樣的工作，更要發(fā)揮監(jiān)督和財務(wù)管理的職能?，F(xiàn)在很多中小企業(yè)的財務(wù)部門只是發(fā)揮會計單純的核算職能，很少能發(fā)揮財務(wù)管理的作用，另外財務(wù)部門中的人員專業(yè)素質(zhì)較低，只會簡單的會計核算，根本就不具備財務(wù)管理的能力，所以中小企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)高素質(zhì)的會計人員或者配備專門的財務(wù)管理人員，提升財務(wù)部門的能力和水平，充分發(fā)揮財會部門在企業(yè)部門中的作用，體現(xiàn)“參謀”的價值，隨時為企業(yè)解決面臨的棘手問題。

5.提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，加快產(chǎn)品的推陳出新。中小企業(yè)經(jīng)常面臨產(chǎn)品滯銷，存貨積壓嚴重的問題。從根本上來說，這主要是由于企業(yè)產(chǎn)品沒有特色，不能滿足客戶的個性化需求。因此企業(yè)應(yīng)該不斷加強企業(yè)的產(chǎn)品升級能力，逐步形成自己的品牌，這才可以提高產(chǎn)品的銷量，加快資金的流轉(zhuǎn)，避免財務(wù)風險。

四、總結(jié)

隨著改革開放的不斷深入，我國市場經(jīng)濟體制得到不斷的完善，中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展的過程中也不斷地凸顯自身的價值和作用，當然在這個過程中會遇到很多的風險問題。這是企業(yè)所不能避免的，但是財務(wù)風險并不可怕，只要企業(yè)樹立和重視財務(wù)風險防范意識就可能降低財務(wù)風險發(fā)生的可能性。對財務(wù)風險進行有效地防范不僅需要國家采取措施為企業(yè)營造良好的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，最重要的是企業(yè)從自身情況出發(fā)，不斷提高財務(wù)管理水平，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，不斷改善企業(yè)不良的經(jīng)營狀況，努力減少風險發(fā)生的可能性。通過優(yōu)化內(nèi)外部環(huán)境，促進我國中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

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第5篇：中小企業(yè)財務(wù)風險的防范范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 風險 風險防范

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的重要組成部分，充分認識中小企業(yè)在財務(wù)管理方面的不足，加強財務(wù)風險管理與防范是做強中小企業(yè)的關(guān)鍵。

一、什么是財務(wù)風險

近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險的問題，然而，對于什么是財務(wù)風險卻沒有統(tǒng)一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業(yè)財務(wù)風險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業(yè)財務(wù)活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題，都可能促使這種風險轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。另一種觀點認為，財務(wù)風險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀點認為的財務(wù)風險與負債經(jīng)營相關(guān)，財務(wù)風險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營的資本金靠投資人投入，則不存在財務(wù)風險。

以上兩種觀點有其相同之處，即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務(wù)”的理解不同，兩種觀點所表述的財務(wù)風險的內(nèi)涵和外延不同，前一種觀點從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務(wù)風險，后一種觀點理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來界定財務(wù)風險。筆者比較贊成前一種觀點，既符合人們對財務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務(wù)風險，即企業(yè)財務(wù)風險是企業(yè)財務(wù)活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。

中小企業(yè)的財務(wù)風險又有兩層含義：一是中小企業(yè)由于財務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理而帶來的到期不能償還債務(wù)，使其喪失償債能力，陷入財務(wù)危機甚至破產(chǎn)的境地中；二是借款數(shù)額的增加導致中小企業(yè)所有者收益的波動性，由于負債可能使企業(yè)經(jīng)濟效益下降，甚至可能會導致企業(yè)產(chǎn)生虧損的風險。

二、中小企業(yè)財務(wù)風險的表現(xiàn)形式

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本籌集來源的構(gòu)成及其比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務(wù)風險的產(chǎn)生。由于很多中小企業(yè)自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環(huán)境中實現(xiàn)快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過銀行貸款解決問題。從中小企業(yè)負債結(jié)構(gòu)來看，長期負債較少，短期負債過多，中小企業(yè)對銀行的依賴較大。企業(yè)過分依賴銀行，當出現(xiàn)支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大?？梢姡行∑髽I(yè)資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

（二）投資缺乏科學性

中小企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大，從而財務(wù)風險不斷。企業(yè)對內(nèi)投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的財務(wù)風險。

（三）資金回收策略不當

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當多的企業(yè)在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應(yīng)收賬款失控，相當比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

（四）收益分配政策不規(guī)范

收益分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽，從而影響企業(yè)資金的來源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結(jié)合企業(yè)的實現(xiàn)情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)，從而形成間接的財務(wù)風險。

三、中小企業(yè)財務(wù)風險防范

中小企業(yè)財務(wù)風險分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等幾個大類。為了能使風險盡可能地降低，主要可以從以下幾個方面來防范。

（一）企業(yè)應(yīng)該建立財務(wù)風險的預(yù)警體系

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，市場競爭日益加劇，中小企業(yè)在市場競爭中的財務(wù)風險不斷加大，許多中小企業(yè)因為沒有及時有效地解決財務(wù)危機而倒閉了。因此針對中小企業(yè)的特點，建立合理有效的企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警機制，可以有效的防范企業(yè)的財務(wù)風險，提高中小企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力，保障中小企業(yè)的長期生存和持續(xù)發(fā)展。財務(wù)風險預(yù)警是以企業(yè)真實準確的內(nèi)部和外部信息資料為基礎(chǔ)的。中小企業(yè)的財務(wù)風險預(yù)警機制是一個風險預(yù)測控制系統(tǒng)，它能利用及時的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)會計資料為依據(jù)，對企業(yè)的資產(chǎn)、負債情況等進行分析預(yù)測，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的財務(wù)風險，并在危機發(fā)生前以財務(wù)指標數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當局尋找導致財務(wù)惡化的原因，采取有效應(yīng)對措施，對財務(wù)風險防患于未然。建立企業(yè)財務(wù)風險的預(yù)警機制，是中小企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。第一是要明確預(yù)警的范圍。對于我國的中小企業(yè)來說，它們首先要防范的財務(wù)風險主要有：籌資風險、投資風險和資金回收風險。當然也不能忽視對信用風險、價格風險等其他風險的防范。第二是完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)風險預(yù)警機制的實施。有效的內(nèi)部控制既能保證企業(yè)管理的有序化、財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，又能為預(yù)警提供準確的第一手資料，讓高層管理者及時準確地掌握真實的財務(wù)活動信息，并對收到的預(yù)警信號做出相應(yīng)的反饋對策，真正地將財務(wù)預(yù)警落實到實處。第三是加強企業(yè)員工培訓，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。風險預(yù)警模型的大部分數(shù)據(jù)是來自財務(wù)人員或會計數(shù)據(jù)，財務(wù)上出入往來數(shù)據(jù)的真實完整是風險預(yù)警機制得以實施的基本前提。因此，財務(wù)人員的素質(zhì)在一定程度上決定了預(yù)警機制實施的成功與否。因此，中小企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的人才培訓和再教育制度，通過培訓和對外交流不斷培養(yǎng)員工的業(yè)務(wù)處理能力和信息處理分析能力，增強其專業(yè)學習能力，進一步提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

（二）籌資環(huán)節(jié)財務(wù)風險的防范

為了能有效地防范籌資過程中的財務(wù)風險，中小企業(yè)可以采取以下具體的辦法：

1.樹立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴關(guān)系。銀行等金融機構(gòu)是中小企業(yè)籌集資本的主要渠道，其借款利息也相對較低。所以說，中小企業(yè)應(yīng)竭盡全力同銀行等金融機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，爭取獲得他們的最大支持，為企業(yè)的發(fā)展需求資金創(chuàng)造一個很好的資金輸入渠道。這也要政府和其他經(jīng)濟組織努力為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的條件，但更需要中小企業(yè)通過自身做出的努力。

2.中小企業(yè)應(yīng)充分利用自有資金。加強對自有資金的控制和管理，對企業(yè)各種收入支出的往來款項要嚴格地審批。中小企業(yè)自身的經(jīng)濟因素決定了企業(yè)對自有資金充分利用的重要性。

3.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營。中小企業(yè)的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當是成本最低、企業(yè)價值最大時的資本結(jié)構(gòu)，其判斷標準有兩個：一是有利于最大限度地增加所有者財富，能使企業(yè)價值最大化;二是資產(chǎn)保持最大的流動，并使資本結(jié)構(gòu)具有彈性。其中，資本成本最低是主要標準。從資本成本及財務(wù)風險的分析可看出，負債籌資具有降低稅務(wù)支出、降低資本成本，使主要資本利潤率不斷提高等杠桿作用和功能。因此，對外負債是企業(yè)的主要籌資方式。選擇使綜合資本成本最低的融資組合，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，是中小企業(yè)財務(wù)風險降至最低水平的標志之一。

4.把握時機，積極拓寬中小企業(yè)的籌資渠道。中小企業(yè)的籌資渠道相對大企業(yè)來說是比較窄的。所以說中小企業(yè)應(yīng)充分利用一切有利的籌資渠道，除了從銀行等金融機構(gòu)借款以外，還應(yīng)充分利用應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等一些商業(yè)信用。

（三）投資環(huán)節(jié)的風險防范

投資是企業(yè)在生產(chǎn)過程中都必須要有的一種經(jīng)營方式，對于中小企業(yè)的投資風險的防范大概有以下幾個方面：

1.慎重投資。中小企業(yè)的自身資金條件為：資金規(guī)模小，如果對任意一個項目的投資稍有偏差或者失誤，往往會引起中小企業(yè)的投資風險，所以說中小企業(yè)在企業(yè)資金運轉(zhuǎn)良好或有節(jié)余資金的情況下去考慮能產(chǎn)生額外利潤的另一項投資行為應(yīng)該是最為保險的。

2.有嚴謹?shù)耐顿Y計劃。如果投資的是生產(chǎn)經(jīng)營過程中一項所必不可缺的環(huán)節(jié)或是進行一項感覺有風險的投資，企業(yè)必須要在投資之前擬定一份嚴謹?shù)赝顿Y計劃，并進行科學的投資與資金回收的評估和預(yù)測，從而選擇最佳的資金投入時間，以最大限度的避免造成資金的短缺或周轉(zhuǎn)的不暢通。

3.客觀地對待多元化投資。許多中小企業(yè)為避免產(chǎn)品單一情況下的經(jīng)營風險，試圖通過多樣化投資和多角化經(jīng)營來分散風險。然而，中小企業(yè)由于資本規(guī)模較小，分散投資很容易導致原有經(jīng)營項目上運營資金周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項目又不能很快給企業(yè)帶來利潤。可見企業(yè)的發(fā)展擴張，脫離了經(jīng)濟資源的使用效率和財務(wù)資源的約束，會因企業(yè)經(jīng)濟資源使用效率的低下而浪費大量的經(jīng)濟資源，甚至導致企業(yè)出現(xiàn)巨額虧損，進而加大企業(yè)的財務(wù)風險，陷入財務(wù)困境之中，嚴重則會導致企業(yè)破產(chǎn)。

中小企業(yè)應(yīng)不斷的提高員工素質(zhì)，要引進生產(chǎn)經(jīng)營過程中所必需的各類專業(yè)人才，同時加強對自身員工的培訓，不斷提高員工的整體素質(zhì)和個人素質(zhì)。中小企業(yè)的管理者往往沒有認識到專業(yè)人才的合理配置和員工培訓的重要性而不愿意在這方面花費更多的資金和精力。即使是一些從事高端技術(shù)的人才，中小企業(yè)在專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)人才配備上往往做的是不夠的。

（四）中小企業(yè)資金回收風險的防范

在市場競爭日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企業(yè)資金回收的比例難以降低，資金回收控制不嚴，會造成企業(yè)大量資金白白流失。對資金回收的風險有以下幾個方法可以加以防范：第一是利用對品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件這五個系統(tǒng)對客戶進行科學合理的評價。對不同的客戶采取不同的政策，給予其不同的信用制度和信用折扣等；第二是在賒銷和現(xiàn)銷兩者之間做個科學的權(quán)衡，如果賒銷比現(xiàn)銷能給企業(yè)帶來更大的利潤和好處時，才應(yīng)當實施對商品的賒銷。第三是中小企業(yè)應(yīng)加強對“賬齡”的分析，確定一個明確的應(yīng)收賬款的比例。對應(yīng)收賬款的回收情況進行跟蹤式的監(jiān)督和管理。第四是采取適當?shù)幕厥照?。對不同的客戶、不同的“賬齡”采取不同的收賬政策。在保證能有效地回收賬款地同時，應(yīng)注意避免傷害客戶與我方的合作關(guān)系。

（五）中小企業(yè)收益分配風險的防范

中小企業(yè)在收益分配中既要考慮到短期利益，也要考慮到長期利益。中小企業(yè)員工的流動性是比較大的，因為中小企業(yè)一般都是正處于創(chuàng)業(yè)或者成長期，資金需求量大，資金緊張，企業(yè)不能給員工提供較好的福利或者薪酬。中小企業(yè)要縮小和大型企業(yè)間的員工待遇差距，穩(wěn)定自身的員工隊伍，讓員工切身感受到自己的收益與企業(yè)的命運是緊緊的聯(lián)系在一起的，這將極大的增強了員工的歸屬感，激發(fā)員工的工作熱情和潛力。這不僅會增強企業(yè)的競爭力，而且即使出現(xiàn)暫時的財務(wù)危機，也會有更多的員工愿意與企業(yè)共同渡過難關(guān)。因此，中小企業(yè)對收益分配風險的防范應(yīng)積極的與員工進行溝通既要考慮到短期利益，也要考慮到長期利益，充分調(diào)動起員工的積極性，促進中小企業(yè)未來的發(fā)展。

中小企業(yè)在當今經(jīng)濟市場中占有重要的地位，由于其自身經(jīng)濟能力的限制，使得中小企業(yè)抵御和控制企業(yè)財務(wù)風險的能力遠遠的不如大型企業(yè)。常會因為資金短缺而導致生產(chǎn)經(jīng)營活動出現(xiàn)困難，甚至破產(chǎn)等一系列現(xiàn)象，由此引發(fā)了到期不能償還債務(wù)、利潤結(jié)算與期望值相差較大等現(xiàn)象。

總之，在市場經(jīng)濟條件下，財務(wù)風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。所以，企業(yè)在確定財務(wù)風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應(yīng)本著成本效益原則把財務(wù)風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此，要加強中小企業(yè)財務(wù)風險防范，如何防范企業(yè)財務(wù)風險，化解財務(wù)風險，以實現(xiàn)財務(wù)管理目標，是中小企業(yè)財務(wù)管理工作的重點。

參考文獻

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第6篇：中小企業(yè)財務(wù)風險的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)風險 防范

一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述

1.財務(wù)管理基礎(chǔ)工作不規(guī)范

第一，財會機構(gòu)不健全，財會人員素質(zhì)偏低。由于缺少健全的財會機構(gòu)和專業(yè)的財會人才，大多數(shù)中小企業(yè)的會計核算不完全，其財務(wù)資料不能充分說明企業(yè)的經(jīng)營狀況，也無助于企業(yè)提高管理水平，降低生產(chǎn)成本和管理費用。

第二，財會制度不健全。大多數(shù)中小企業(yè)都不設(shè)立內(nèi)部控制制度，不僅在憑證管理、賬簿管理、計量驗收管理以及財產(chǎn)清查等方面無制度可言，而且對財會部門職責權(quán)限、財會人員崗位責任、賬務(wù)處理程序與稽核制度等方面也無相關(guān)規(guī)定，使財會人員在辦理會計事項時有很大的隨意性。

2.財務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范

第一，從資金籌集上看，中小企業(yè)在處于發(fā)展階段，容易產(chǎn)生資金短缺，這種情況靠企業(yè)內(nèi)部的積累是不能滿足的，需要從外部融資，而支持中小企業(yè)信貸的融資量小、融資成本高、限制條款多且風險也大。使得中小企業(yè)在融資活動中無法做到合法合規(guī)融資、依法信息披露。

第二，從資金使用上看，由于中小企業(yè)直接面向市場，以利潤最大化為目標，生產(chǎn)投資帶有一定的盲目性和不合理性，不能使企業(yè)資金更有效地運用于經(jīng)營和發(fā)展。

第三，從生產(chǎn)活動上看，不重視資金運營。中小企業(yè)不重視資金運營的病癥主要表現(xiàn)有：一是現(xiàn)金管理混亂，個人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂；二是不重視資金的時間價值，賒銷造成資金周轉(zhuǎn)不暢；三是資金不能有效利用；四是庫存太多，存貨管理混亂；五是不能有效使用財務(wù)杠桿。

第四，從資金分配上看，一些私營業(yè)主對于稅后利潤的分配沒有遵循依法分配原則、分配與積累并重原則、兼顧職工利益原則以及投資與收益對等原則，而是將其用于個人消費，而不愿擴大再生產(chǎn)，缺乏長遠眼光。

二、中小企業(yè)發(fā)展過程中的財務(wù)風險分析與防范

1.籌資活動中的中小企業(yè)財務(wù)風險分析和防范

中小企業(yè)在籌資活動過程中要遵循現(xiàn)資理念，合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關(guān)系，積極建立科學的籌資策略。合理確定企業(yè)一定時期所需籌集資金的數(shù)額，一方面要籌集到足夠的資金以滿足企業(yè)生存和發(fā)展的需要，另一方面還要注意籌集的資金又不能過多，防止產(chǎn)生資金的閑置風險，降低資金收益率。

2.投資活動中的中小企業(yè)財務(wù)風險分析和防范

投資活動是關(guān)系中小企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵，所以投資前必須重視分析和評估投資的產(chǎn)業(yè)及投資的產(chǎn)品市場前景，充分分析市場供給與需求。要著力加強對項目投資的可行性分析研究，防止盲目投資和投資經(jīng)營過程中資金斷鏈造成的財務(wù)風險。中小企業(yè)財務(wù)風險分析必須在項目的收益、項目的風險及項目投資額之間進行合理的平衡，在可以承受的風險范圍內(nèi)選擇最優(yōu)的方案，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標。

3.運營活動中的中小企業(yè)財務(wù)風險分析和防范

運營風險是指企業(yè)在運營過程中，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預(yù)期的目標的可能性及其損失。企業(yè)生產(chǎn)運營的好壞直接關(guān)系到財務(wù)成果的最終形成。中小企業(yè)應(yīng)樹立正確的資本運營理念，切實有效地改善資本運營的內(nèi)外部環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部的資本運營管理和考核制度，使中小企業(yè)走上健康穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的道路。

三、企業(yè)財務(wù)風險控制的意義

加強中小企業(yè)提高財務(wù)管理水平和風險防范能力是中小企業(yè)健康發(fā)展的保障，也是保持國民經(jīng)濟強勁活力的重要舉措。

參考文獻：

[1]劉錦艷.中小企業(yè)防范財務(wù)風險淺析[J].山西財經(jīng)大學，2009，S2

[2]李貴平.金融危機下中小企業(yè)融資與防范風險研究[J].金融經(jīng)濟，2009，8

第7篇：中小企業(yè)財務(wù)風險的防范范文

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè)；財務(wù)風險；預(yù)警

1中小企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的理論涵義

大量案例表明，陷入經(jīng)營危機的企業(yè)很多是以出現(xiàn)財務(wù)危機為前兆的，對防范財務(wù)風險來說，一個較新的概念就是財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)是一個風險控制系統(tǒng)，它利用及時的數(shù)據(jù)化管理方式，以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)會計資料為依據(jù)，對企業(yè)的資產(chǎn)、負債情況等進行分析預(yù)測，以發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的財務(wù)風險，并在危機發(fā)生之前以財務(wù)指標數(shù)據(jù)的形式向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當局尋找導致財務(wù)風險的原因，采取有效應(yīng)對措施，防患于未然。

簡單地說，中小企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警機制就是充分應(yīng)用企業(yè)現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)，設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標的變化，對企業(yè)或集團可能或?qū)⒚媾R的財務(wù)危機實現(xiàn)預(yù)測預(yù)報，同時通過信息系統(tǒng)的運作、分析、預(yù)報信息，做出及時有效處理的一種預(yù)警系統(tǒng)。

2中小企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的功能

中小企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的功能主要有以下4個方面：監(jiān)測功能、診斷功能、矯正功能和免疫功能。其中前兩項功能是財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的基本功能，后兩項功能則屬于其衍生功能。

2.1監(jiān)測功能

對風險預(yù)先做出警報和防范是財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的基本功能。監(jiān)測就是通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程的跟蹤，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預(yù)定的目標、標準、計劃進行對比，對企業(yè)經(jīng)營狀況做出預(yù)測、找出偏差，進行核算和考核，從而找出產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告提醒經(jīng)營者早作準備并采取對策。當危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)之時，能夠提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，避免風險的發(fā)生或減少損失的程度。

2.2診斷功能

診斷功能也是預(yù)警體系的重要功能之一。根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結(jié)果進行對比分析，運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)找出導致企業(yè)財務(wù)運行惡化的原因，以及企業(yè)運行中的弊端及其病根所在。

2.3矯正功能

通過監(jiān)測和診斷，判斷中小企業(yè)財務(wù)上存在的問題，找出病根后，就可以對癥下藥，及時更正企業(yè)財務(wù)管理過程中的偏差或過失，使企業(yè)經(jīng)營恢復到正常的軌道。一旦出現(xiàn)財務(wù)危機，經(jīng)營者就能夠阻止財務(wù)危機繼續(xù)惡化下去。

2.4免疫功能

也就是預(yù)防功能，通過預(yù)警分析，中小企業(yè)能系統(tǒng)而詳細地記錄財務(wù)風險發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、化解危機的各項措施，以及反饋得到的改進建議，作為未來類似情況的參考借鑒。這樣，中小企業(yè)就能將糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗、教訓轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動的規(guī)范，避免同樣或類似的錯誤再次發(fā)生，不斷增強中小企業(yè)自身的免疫能力。

3中小企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警的構(gòu)建

3.1中小企業(yè)建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的可行性分析

企業(yè)要采取任何一項措施，都要進行可行性分析。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，是中小企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，更不能缺少可行性分析。

財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的建立和健康運行，離不開企業(yè)完善的組織管理體系和誠信的企業(yè)文化的強力扶持。完善的組織管理體系是風險預(yù)警系統(tǒng)建立后能夠有效運行的前提。誠信的企業(yè)文化是風險預(yù)警系統(tǒng)得以預(yù)報真實財務(wù)風險預(yù)警信息的保證。

（1）相對完善的組織管理體系已初步建立。我國的中小企業(yè)在經(jīng)過多年市場競爭的洗禮后，其管理者已意識到加強內(nèi)部組織管理對企業(yè)提高競爭力的重要性。管理者們有的通過加強自身學習來提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平；有的引入職業(yè)經(jīng)理人，對企業(yè)進行規(guī)范化管理，建立完善的企業(yè)內(nèi)部管理體系；有的企業(yè)更是通過導入國際質(zhì)量管理體系來提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平。由此可見，一個相對完善的組織管理體系已初步建立。這一切都將對財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的有效運行提供保障。

（2）企業(yè)內(nèi)部信息化已比較廣泛應(yīng)用。目前，我國中小企業(yè)已經(jīng)廣泛通過信息化來改善和加強企業(yè)的內(nèi)部管理。中小企業(yè)實施的信息化內(nèi)部管理，為其建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)提供了及時傳遞預(yù)警信息的平臺。

（3）誠信企業(yè)文化已確立。我國中小企業(yè)打造“以誠信立業(yè)，以誠信經(jīng)商”的企業(yè)文化有助于提高預(yù)警信息的真實性和準確性，進而確保預(yù)警決策處理的科學性。

3.2中小企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的建立

建立有效的財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)是中小企業(yè)規(guī)避財務(wù)風險的有力措施。中小企業(yè)建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)主要包含以下內(nèi)容：

3.2.1明確財務(wù)風險的成因和類型，確定預(yù)警范圍

中小企業(yè)建立財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)的前提是要明確財務(wù)風險的成因和類型，以確定預(yù)警范圍。從我國中小企業(yè)所處環(huán)境和企業(yè)自身的情況來看，其財務(wù)風險產(chǎn)生的原因主要有兩種表現(xiàn)形式：一是籌資風險，也就是企業(yè)在收不抵支的情況下出現(xiàn)的不能及時償還債務(wù)本息的風險；二是現(xiàn)金流量風險，也就是在特定時日，現(xiàn)金流出量超過現(xiàn)金流入量產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風險。因此，對于我國中小企業(yè)而言，所需防范的主要財務(wù)風險是籌資風險和現(xiàn)金流量風險。當然也不能忽視對投資風險、資金回收風險、擔保風險、價格風險和匯率風險等的控制和防范。

3.2.2建立財務(wù)風險預(yù)警指標體系，實現(xiàn)籌資風險預(yù)警

中小企業(yè)要通過建立一套指標體系進行籌資風險預(yù)警?；I資風險預(yù)警要結(jié)合我國中小企業(yè)獨特的發(fā)展特點和財務(wù)風險的現(xiàn)狀，通過分析有關(guān)財務(wù)指標來進行。一般說來，可以從償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運營能力、企業(yè)發(fā)展?jié)摿拓攧?wù)結(jié)構(gòu)5個方面來建立預(yù)警指標體系，如表1所示。

需要注意的是，上述指標雖然可以預(yù)測籌資風險，但是企業(yè)發(fā)生籌資風險主要是由于舉債導致的。對于我國中小企業(yè)來說，股權(quán)性融資方式往往受到限制，因而大多使用債權(quán)性融資方式，其債務(wù)資本所占比重較高，所以在運用上述指標分析預(yù)警的同時，還應(yīng)將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進行比對，只有后者小于前者，才能保證到期歸還本息，實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益，避免大規(guī)模舉債所引發(fā)的風險。同時還應(yīng)考慮債務(wù)資本在各項目之間配置的合理程度，考核指標主要有資產(chǎn)留存收益率、長期負債與營運資金比率以及債務(wù)股權(quán)比率。中小企業(yè)只有確定合理的負債比例，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，才能提高承受財務(wù)風險的能力，促進自身平衡穩(wěn)健發(fā)展。

3.2.3通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，加強現(xiàn)金管理，實現(xiàn)現(xiàn)金流量風險預(yù)警

現(xiàn)金是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)，即使是盈利企業(yè)，如果沒有足夠的現(xiàn)金支付，也可能陷入財務(wù)危機。受經(jīng)濟環(huán)境影響較大的中小企業(yè)，自身的籌資能力往往較弱，資金使用受缺乏現(xiàn)金預(yù)算和有效管理等因素的影響，很容易形成現(xiàn)金流量風險。為防范該風險，中小企業(yè)應(yīng)通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，加強現(xiàn)金管理等途徑來實現(xiàn)短期財務(wù)風險預(yù)警。

為實現(xiàn)現(xiàn)金的動態(tài)管理，中小企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量、預(yù)期未來收益、財務(wù)狀況及投資計劃等，以量化形式加以表達，建立全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。由于實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中會因為企業(yè)經(jīng)營活動的不確定性而發(fā)生各種各樣的情況，所以，現(xiàn)金流量預(yù)算與實際情況之間會產(chǎn)生一定的差異。為了保證預(yù)算制度的有效實施，中小企業(yè)應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行全程跟蹤監(jiān)督，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，以確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。另外，現(xiàn)金管理只是一種行為，最終還要體現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)報表中。中小企業(yè)應(yīng)特別注意諸如現(xiàn)金持有比率、現(xiàn)金短缺率、經(jīng)營現(xiàn)金比率等現(xiàn)金狀況預(yù)警的敏感指標，以便及時了解和掌握企業(yè)現(xiàn)金流量風險的狀況和程度。

3.2.4結(jié)合企業(yè)的實際狀況設(shè)立預(yù)警指標的臨界值

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的臨界值，是指企業(yè)正常運作情況下，有關(guān)指標不能突破的數(shù)值或臨界區(qū)域。臨界值是判斷財務(wù)風險的數(shù)量標準，臨界值的確定是預(yù)警系統(tǒng)中最為關(guān)鍵的部分。由于中小企業(yè)所處的行業(yè)不同，即便在同一行業(yè)其經(jīng)營規(guī)模也不同，其財務(wù)風險預(yù)警的臨界值自然也會不同。所以，財務(wù)風險預(yù)警臨界值的確定，不能簡單以某行業(yè)“平均值”來代替。在確定預(yù)警臨界值的過程中，企業(yè)應(yīng)綜合考慮以下幾個因素：企業(yè)的歷史水平、同行業(yè)的平均利潤水平、行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)的現(xiàn)有利潤水平、企業(yè)自身的長期規(guī)劃目標等，據(jù)此確定出適合于本企業(yè)自身特點的臨界值。另外，在確定臨界值時，還要體現(xiàn)政策性和科學性，要關(guān)注整體性和協(xié)調(diào)性，要保證可調(diào)性和穩(wěn)定性。

3.2.5預(yù)警信號報警與處理機制

在日常財務(wù)風險管理中，企業(yè)應(yīng)定期或動態(tài)地將預(yù)警指標與臨界值進行比較，如果預(yù)警指標臨近或突破臨界值，就要根據(jù)具體情況發(fā)出警報，通過改變財務(wù)系統(tǒng)的控制參數(shù)和變量，及時調(diào)控企業(yè)的財務(wù)資源分配，使企業(yè)財務(wù)狀況的異常變動狀況得到控制，從而使企業(yè)財務(wù)狀況的變動可以始終運行在合理的置信區(qū)間內(nèi)。

中小企業(yè)可以通過設(shè)置財務(wù)風險報警系統(tǒng)來實現(xiàn)對警情的預(yù)報。在預(yù)警指標超過臨界值的情況下發(fā)出警報，通知到有關(guān)部門和個人。報警方式可以多樣化，如用指示燈：紅——巨警；黃——中警；藍——輕警；綠——無警等，也可以用不同的聲音來表示危險的程度。財務(wù)風險警報發(fā)出后，企業(yè)就應(yīng)立即發(fā)出財務(wù)風險控制指令，采取相應(yīng)的措施，減少風險帶來的損失。如果企業(yè)的財務(wù)風險始終很大，就會威脅一個企業(yè)的生命。企業(yè)要想擺脫財務(wù)風險給企業(yè)帶來的不利影響，就必須預(yù)先制訂預(yù)處理方案，從而削弱風險帶來的消極影響，甚至可以杜絕或避免類似財務(wù)風險再度發(fā)生。

3.3中小企業(yè)建立健全財務(wù)風險預(yù)警機制的配套措施

財務(wù)風險預(yù)警機制為企業(yè)危機的預(yù)防提供了保障，但財務(wù)風險預(yù)警機制建立起來以后要真正發(fā)揮作用，必須采取以下配套措施來完善和確保中小企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警機制的實施。

（1）樹立風險防范觀念，強化風險預(yù)警意識。樹立風險防范的觀念和意識是企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制得以成功建立并有效運行的前提。所以，中小企業(yè)高層管理者要不斷提高自己的管理水平，強化風險預(yù)警意識，加強風險管理，要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風險，財務(wù)管理人員必須將風險防范觀念貫穿于財務(wù)管理工作的始終，在思想上對潛在的危機保持清醒的認識和高度的警惕。

（2）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)風險預(yù)警機制的實施。財務(wù)風險預(yù)警是以準確真實的內(nèi)外部信息資料為基礎(chǔ)的，有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度一方面能保證企業(yè)管理的有序化、財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，另一方面又能為預(yù)警提供準確的第一手資料，讓企業(yè)高層管理者及時掌握真實可靠的財務(wù)活動信息，并對收到的預(yù)警信號做出相應(yīng)的對策，將財務(wù)預(yù)警真正落到實處。目前，我國很大一部分中小企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制制度，如成本核算、財務(wù)清查、財務(wù)收支等基本制度不健全，或者基本制度雖然健全但未認真執(zhí)行。因此，為保證風險預(yù)警系統(tǒng)的真正實施，中小企業(yè)必須建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，構(gòu)造全方位的內(nèi)部控制體系，堵塞漏洞、消除隱患、防范風險、審慎經(jīng)營。只有這樣，才能保證企業(yè)的財務(wù)風險預(yù)警機制有效運行。

第8篇：中小企業(yè)財務(wù)風險的防范范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風險；控制；防范

中小企業(yè)是相對于大型國有企業(yè)而言規(guī)模偏小的，資本方式是非公有制或者是以私營經(jīng)濟為主的企業(yè)組織形式，它規(guī)模小，相對靈活，對于中小企業(yè)的界定，目前世界各國所設(shè)定的參照系各不相同。有的國家以法律形式規(guī)定中小企業(yè)確認標準，也有的國家沒有統(tǒng)一的確認標準，只是在制定相關(guān)政策時加以規(guī)定。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中不可或缺的組成部分，其生存與發(fā)展對推動我國經(jīng)濟發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)面臨著無時無刻、無處不在的風險，加強財務(wù)風險控制對企業(yè)經(jīng)營的成敗起著決定性的作用。因此，對財務(wù)風險控制進行分析研究，有助于促進企業(yè)對財務(wù)風險的控制和防范，對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，加速資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)損失，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益具有重要意義。

1財務(wù)風險的相關(guān)理論

1.1風險的含義

風險對于我們來說是隨處可見的，在現(xiàn)實生活中，我們會遇到各式各樣的風險，對于企業(yè)來說風險也是無處不在。中小企業(yè)在經(jīng)營中都會存在財務(wù)風險，利益與風險是共同存在的。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，沒有風險就沒有回報。所以說風險是企業(yè)的特殊資源，它是伴隨著企業(yè)的有形的、確定的資源而存在。風險的定義就是指人們對未來行為預(yù)期的不確定性的損失。參考國際現(xiàn)有標準進行劃分，中小企業(yè)的風險可以劃分為四類，如企業(yè)財務(wù)風險、企業(yè)戰(zhàn)略風險、企業(yè)經(jīng)營風險以及迫害性風險。企業(yè)掌握好這些風險，就能對企業(yè)未來可能發(fā)生的風險進行預(yù)測，以預(yù)防這些風險給企業(yè)帶來的損失，從而實現(xiàn)企業(yè)的目標。

1.2中小企業(yè)的財務(wù)風險以及風險管理

一般中小企業(yè)財務(wù)風險的特點比較顯著。第一，融資方面，中小企業(yè)外源融資存在較大的風險，在選擇融資途徑是會更傾向于內(nèi)源融資。中小企業(yè)獲得外部融資，主要依賴于銀行貸款和其他金融中介機構(gòu)，從而大大增加外部融資的風險。由于各種原因選擇融資，中小企業(yè)比大企業(yè)更加依賴內(nèi)部融資。第二，投資方面，中小企業(yè)經(jīng)營盈余后為了充分發(fā)揮資金價值，中小企業(yè)會選擇不同的方式進行投資。第三，企業(yè)運營方面，中小企業(yè)以家族式居多，經(jīng)營管理上存在很大漏洞，缺乏現(xiàn)實有效的經(jīng)營管理制度，缺乏對風險的抵抗能力。多數(shù)中小企業(yè)在管理上比較隨意，領(lǐng)導權(quán)集中于一人身上，在處理日常經(jīng)營活動中往往暴露出諸多弱點，例如，中小企業(yè)對外誠信度偏低，資產(chǎn)負債率過高，資金使用混亂，對外提供虛假財務(wù)信息等。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，作為權(quán)利集中的領(lǐng)導者難免會有管理違規(guī)行為，自身意識不到企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，對企業(yè)開辟發(fā)展新市場缺乏有效的科學理論。第四，風險的復雜性，我國中小企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，錯綜復雜，企業(yè)與企業(yè)之間常常相互連通，其中的財務(wù)風險也會隨之增加，造成風險的原因也更是各種各樣，潛伏著未知的破壞力。中小企業(yè)財務(wù)風險的原因是復雜的。但由于很大一部分的損失在于中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)管理本身，所以，金融風險不能完全被識別和控制。各種各樣的因素導致更多的中小企業(yè)容易形成金融風險，產(chǎn)生更大的殺傷力，從而轉(zhuǎn)化成一場金融危機。

2中小企業(yè)財務(wù)風險通常的表現(xiàn)及問題

2.1會計風險理論研究滯后

在會計行業(yè)中會計風險具有客觀性，在預(yù)防管理會計風險時，應(yīng)對者需要充分利用理論與實踐的相結(jié)合，二者相輔相成。但在當前對會計理論研究當中，關(guān)于會計風險的專業(yè)論文與專題課題較少，現(xiàn)今社會關(guān)注和研究財務(wù)風險課題的專家學者較多，卻對會計風險課題研究較少。從從屬方面來看，財務(wù)風險是隸屬于會計風險的，解決了財務(wù)風險只是解決了會計風險的一部分。相對于財務(wù)風險而言，會計風險范圍更廣，破壞力更強，因此更需要加強對會計風險的理論研究。

2.2缺乏完善的應(yīng)收賬款管理制度

大多中小企業(yè)沒有明確的應(yīng)收賬款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不規(guī)范，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門和財務(wù)核算部門不連接，是因為銷售部門和財務(wù)部門沒有立即審核，出現(xiàn)很多問題沒有解決；沒有完善客戶檔案，未做客戶調(diào)查；沒有專業(yè)人員對應(yīng)收賬款進行獨立管理；聘用人員素質(zhì)低，沒有明確的工作標準。中小企業(yè)對應(yīng)收賬款管理突顯出很多不規(guī)范行為。為了企業(yè)能夠持續(xù)生存，部分中小企業(yè)往往會選擇忽視對客戶的賒銷授信制度以及銷供業(yè)務(wù)的激勵，即使存在上述制度，后續(xù)考核機制無法保證。而只是將銷售人員的激勵工資與銷售量相掛鉤，而沒有將應(yīng)收賬款的回收速度和回收率納入考核目標當中。企業(yè)財務(wù)部門僅僅只是將客戶的明細賬進行簡單的記錄，沒有從根本上解決壞賬問題。

2.3內(nèi)部控制制度不健全

企業(yè)嚴格根據(jù)管理制度的規(guī)定，內(nèi)部控制能夠提供綜合效益，風險的防范。以控制信用企業(yè)的發(fā)生，及時核算，清理，收集，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的要求，對待已被確定收不回的應(yīng)收賬款。在中小企業(yè)中，內(nèi)部控制制度不健全，一些上市公司決策層缺乏內(nèi)部控制意識，或是有意識但不知道怎么加強內(nèi)部控制，沒有具體的內(nèi)部控制建設(shè)的方法。高層意識和相關(guān)知識的缺失，導致很多公司在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)不具備科學合理性，造成內(nèi)部控制系統(tǒng)形同虛設(shè)，即使有成型的系統(tǒng)也不能達到預(yù)期的管理效果。

2.4會計準則不完善

會計準則合理規(guī)范了財務(wù)會計的確認、計量、報告，會計準則是會計人員從事會計工作的必須遵循的行為規(guī)則和工作指南。在滿足現(xiàn)有會計體制內(nèi)規(guī)定的交易事項的情況下才可以輸進會計核算系統(tǒng)。假如該項交易事項不符合會計體制，就需要以附注形式在財務(wù)報表之外加以反映。以“互聯(lián)網(wǎng)+”為時代背景，金融業(yè)在網(wǎng)絡(luò)中迅猛發(fā)展，企業(yè)開辟新的市場，如衍生金融產(chǎn)品等，卻由于不符合會計標準使傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)無法對其進行有效核算。

3對中小企業(yè)財務(wù)風險防范與控制的建議

3.1銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)風險防范

中小企業(yè)在商品銷售環(huán)節(jié)的風險主要來自于客戶信用狀況的不確定性、應(yīng)收賬款的管理問題，因此，中小企業(yè)可以全程控制銷售活動從而降低其發(fā)生財務(wù)風險的可能性。我們可以通過建立客戶的信用管理檔案，確定客戶采取何種的信用政策，進而對應(yīng)收賬款進行管理與監(jiān)控。建立客戶的信用檔案。主要是指對客戶的信用狀況和支付能力進行全面的考察，而不能為了追求業(yè)績而與一些信用狀況不佳的客戶簽訂單合同，造成壞賬損失。要對客戶群體進行一個篩選，利用社會渠道收集客戶的財務(wù)狀況信息，排除財務(wù)風險過大的客戶。對于一些財務(wù)風險較小，現(xiàn)金流大的企業(yè)建立一個信息數(shù)據(jù)庫。對客戶信用政策的選擇。指的是要對客戶的資信狀況進行評價，要對不同的級別采取不同的信用政策，風險較小的企業(yè)，采取寬松型信用政策，風險較高的，可以采取嚴格的信用政策。要對應(yīng)收賬款進行管理。首先，企業(yè)要嚴格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，它的規(guī)模大小對企業(yè)營運資金是否充足有著很大的影響。我們要判斷企業(yè)是否需要較大的流動資金，如果流動資金不足就會影響企業(yè)的正常運營。其次，控制應(yīng)收賬款的時間，在影響企業(yè)正常運營的情況下，企業(yè)要縮短應(yīng)收賬款的時間。最后，加強應(yīng)收賬款的催收，如果應(yīng)收賬款的期限已經(jīng)結(jié)束，而客戶不能償還賬款，我們就要采取措施予以催收。

3.2采購環(huán)節(jié)的財務(wù)風險防范

商品采購環(huán)節(jié)的風險主要來自于對市場的需求判斷的錯誤。由于采購計劃的不準確性和采購價格估計的不合理性，存貨的積壓，使企業(yè)存在潛在的財務(wù)風險。因此在采購前，我們應(yīng)結(jié)合企業(yè)過去采購的一個計劃數(shù)量與現(xiàn)在形成對比，不至于偏差太大，減小財務(wù)風險的可能性。對于采購價格的不合理情況，我們在采購前，應(yīng)對市場的價格進行一個全面的分析，得出一個最合適的價格，而不要盲目地批量采購。對于采購計劃的不準確性，企業(yè)在編制采購計劃時，應(yīng)分析原材料的庫存狀況和企業(yè)的最優(yōu)庫存量。避免采購過多，造成存貨積壓，從而增加商品的成本，引起財務(wù)風險。

3.3分析企業(yè)外部環(huán)境

由于中小企業(yè)的脆弱性和外部環(huán)境的不確定性，對周圍環(huán)境估計錯誤，將使中小企業(yè)面臨財務(wù)風險。所以，在中小企業(yè)進行投資前，要對外部環(huán)境進行系統(tǒng)的分析。分析社會政治是否穩(wěn)定，只有有了一個穩(wěn)定的環(huán)境，才能使經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，接著要關(guān)注政府的經(jīng)濟政策，要針對政府采取的經(jīng)濟政策，做出正確的投資決策。還要對自然環(huán)境進行估計，當自然環(huán)境不穩(wěn)定時，企業(yè)將要有一部分資金流出，可能會出現(xiàn)現(xiàn)金流暫時的短缺，這就無法進行投資。有了內(nèi)部控制環(huán)境還要做好外部環(huán)境分析，首先是要建立健全風險評估體系。所有的上市公司都應(yīng)該建立健全的風險分析、評估、規(guī)避系統(tǒng)，可以精準確定高風險區(qū)域，防范經(jīng)營風險。其次是要加強風險管理。加強風險管理需要內(nèi)部控制人員的責任心，內(nèi)部控制員工是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要節(jié)點，員工的風險意識決定了內(nèi)部控制執(zhí)行的力度。最后是要優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系。內(nèi)部控制評價的主題是內(nèi)部審計，優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系就是要強化內(nèi)部審計。內(nèi)部審計主要的作用是檢查和控制內(nèi)部控制的責任和工作效率，可以改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。應(yīng)對上市公司內(nèi)部控制的自我控制進行加強，并設(shè)置內(nèi)審管理機構(gòu)及委員會。

3.4加強投資項目效益的審計

加強投資項目效益的審計，是減少盲目投資，考察投資效果的有效方法，是保證企業(yè)的投資能夠穩(wěn)定回收的關(guān)鍵。所以，我們要在事前做好充分的準備，對投資的項目進行可行性的分析，審計投資項目的效益成果。對于投資的項目，我們要進行實地考察以及項目實施的整個過程都要加以控制，嚴格執(zhí)行決策程序，保證決策的正確性。一方面，我們要確定投資的方向，對投資的行業(yè)收集相關(guān)信息，選擇壁壘較低，沒有壟斷，發(fā)展前景較好的行業(yè)進行投資。另一方面，我們要結(jié)合現(xiàn)金流分析投資項目是否能帶來滿意的投資收益，不是表面上的，而是要體現(xiàn)在現(xiàn)金流入上的。

參考文獻

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[3]吳豐.淺議企業(yè)財務(wù)風險防范[J].高校后勤研究,2013(1).

第9篇：中小企業(yè)財務(wù)風險的防范范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)風險；財務(wù)風險原因；財務(wù)風險防范

在競爭激烈的市場經(jīng)濟下，企業(yè)賴以生存、發(fā)展的自然環(huán)境和社會環(huán)境，以及人為的不確定性，都會使企業(yè)面臨很大的風險和威脅，運營好財務(wù)風險管理直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益，是我們中小企業(yè)管理的重大問題.

一、財務(wù)風險

企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)成果與其財務(wù)目標相偏離的狀況是企業(yè)的財務(wù)風險，財務(wù)風險有廣義和狹義之分。廣義的財務(wù)風險是指中小企業(yè)在進行財務(wù)活動過程中獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性；根據(jù)中小企業(yè)財務(wù)活動的過程，財務(wù)風險主要包括融資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等。狹義的財務(wù)風險，中小企業(yè)由于融資方式不同所形成的風險，特別是指中小企業(yè)舉債融資時所產(chǎn)生的風險，稱為融資風險，即中小企業(yè)負債經(jīng)營時面臨的到期無法還本付息的財務(wù)危機，及資不抵債的破產(chǎn)危機等。財務(wù)風險的存在，會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。財務(wù)風險是一種客觀存在的經(jīng)濟風險。在市場經(jīng)濟條件下，通過對財務(wù)風險的管理與控制，可使風險最小化，進而實現(xiàn)財務(wù)成果最大化和財務(wù)狀況最優(yōu)化。

二、中小企業(yè)財務(wù)風險的原因

（1）外部原因。企業(yè)財務(wù)管理的外部環(huán)境的復雜性，外部環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準確預(yù)見和無法改變的，中小企業(yè)如果不能適應(yīng)復雜而多變的外部環(huán)境，必然面臨財務(wù)風險。我國許多中小企業(yè)對外部環(huán)境的不利變化并不能科學預(yù)見，反應(yīng)遲鈍，且預(yù)防控制措施不力，極易導致財務(wù)風險的產(chǎn)生。一是自然成因。自然環(huán)境的各種變化作用于企業(yè)資金運動，是引發(fā)財務(wù)風險的直接原因之一，如使企業(yè)資金運動過程受阻，甚至造成中斷，使生產(chǎn)經(jīng)營過程遭受破壞，既定經(jīng)營目標無法實現(xiàn)等。自然環(huán)境的某些變化雖不給經(jīng)營者生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生直接的損失，但對其產(chǎn)生明顯的制約和影響，使生產(chǎn)經(jīng)營活動不能按照正常的方式和程序進行。二是國家政策的影響。國家持續(xù)的通貨膨脹，使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續(xù)升高。利率變動會產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風險和不能履行償債義務(wù)的風險。三是法律環(huán)境的影響。各類經(jīng)濟法規(guī)都會對企業(yè)的財務(wù)管理和財務(wù)風險分析等造成直接或間接的影響。企業(yè)應(yīng)該在合法的范圍內(nèi)運行，一旦超出其規(guī)定的范圍就有可能受到法律的干預(yù)和制裁，甚至給企業(yè)造成滅頂之災(zāi)。四是市場環(huán)境的影響。國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境和國際經(jīng)濟環(huán)境給企業(yè)帶來的風險。世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使運輸企業(yè)增加了運營成本，減少利潤，無法實現(xiàn)預(yù)期的財務(wù)收益。五是資源環(huán)境的影響。如果企業(yè)需要的原材料發(fā)生短缺，必然導致企業(yè)的生產(chǎn)成本加大，財務(wù)風險加大。（2）內(nèi)部原因。一是風險意識淡薄。我國許多中小企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風險意識，認為只要保證資金鏈的順暢流通就不會產(chǎn)生財務(wù)風險，缺乏財務(wù)管理的能力及責任心、不能為管理高層決策提供及時有效的財務(wù)信息。但財務(wù)風險是客觀存在的，具體到財務(wù)風險領(lǐng)域，就是要對財務(wù)風險形成正確的認識，樹立防范和控制意識，以期對實踐活動產(chǎn)生正面的引導作用。二是資本結(jié)構(gòu)不合理。資本結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來源中權(quán)益資金和負債資金的比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)的不合理導致企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，其直接表現(xiàn)就是資金的變現(xiàn)能力降低，資金的流動性降低。一旦企業(yè)因資金不足，向銀行借款，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，企業(yè)就擔負著為自己所借債務(wù)還本付息的壓力，財務(wù)風險由此產(chǎn)生。企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，負債比例過高由于籌資決策失誤等原因，資金結(jié)構(gòu)的不合理導致企業(yè)償債壓力沉重，產(chǎn)生財務(wù)風險。三是企業(yè)財務(wù)活動的復雜性。企業(yè)財務(wù)活動的復雜性是我國中小企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的重要內(nèi)因。企業(yè)進行財務(wù)預(yù)測、決策和控制所依據(jù)的會計報表、財務(wù)分析、經(jīng)營分析、市場分析等信息都只能盡量接近真實情況而不可能完全反映事實，管理依據(jù)的不可靠決定了財務(wù)風險的存在。四是企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度不健全。財政部在2008年6月頒布的《企業(yè)內(nèi)部會計控制——基本規(guī)范》中，將內(nèi)部控制的目標歸為五個方面，包含的確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)、防止發(fā)現(xiàn)糾正錯誤于舞弊、保證財產(chǎn)安全、保證會計資料的真實完整、確保各項法規(guī)及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行外，強調(diào)了建立風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保單位各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，不能起到防范財務(wù)風險的作用。

三、中小企業(yè)財務(wù)風險的防范對策

（1）分析宏觀環(huán)境規(guī)避風險。認真分析財務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化，提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。認真分析財務(wù)管理的制度環(huán)境及其變化情況對超過企業(yè)風險承受能力、難以掌控的財務(wù)活動予以回避；為了防范財務(wù)風險，企業(yè)應(yīng)對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境進行認真分析研究，把握其變化趨勢及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策，改變管理方法，提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。（2）提高風險意識預(yù)防風險。財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風險，財務(wù)管理人員應(yīng)當將風險防范和控制意識貫穿于財務(wù)管理工作的始終。企業(yè)管理人員，財務(wù)管理人員必須經(jīng)常主動進行預(yù)測分析，預(yù)先制定一套自保風險計劃，將風險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。當財務(wù)風險客觀存在、無法規(guī)避時，企業(yè)可以事先從制度、決策、組織和控制等方面提高自身抵御風險的能力。（3）提高財務(wù)人員的素質(zhì)及應(yīng)對外部環(huán)境變化的能力。社會環(huán)境不斷變化，對財務(wù)人員的素質(zhì)要求也越來越高。提高財務(wù)人員素質(zhì)可以從提高職業(yè)道德水平、提高實踐經(jīng)驗等方面采取的措施，培養(yǎng)和提升財務(wù)人員的分析和決策能力，使其發(fā)現(xiàn)問題、解決問題時能站在一個新的高度。（4）提高企業(yè)整體素質(zhì)，增強防風險能力。中小企業(yè)財務(wù)風險，究其原因，除受外部環(huán)境影響外，還因為自身素質(zhì)不高。例如，我國許多中小企業(yè)存在管理不規(guī)范，財務(wù)制度不健全，財務(wù)信息不真實等問題。這些問題主要是由企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全造成的。企業(yè)應(yīng)當通過完善治理結(jié)構(gòu)， 健全各項規(guī)章制度，強化財務(wù)管理， 保證會計信息的真實性和合理性等措施，從而增強防風險能力。（5）確定最佳資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)長期資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系，是企業(yè)財務(wù)狀況的一項重要指標。建立合理的資本結(jié)構(gòu)，既是企業(yè)積極使用負債、實現(xiàn)負債的杠桿利益的重要手段，也是企業(yè)防范財務(wù)風險、保證企業(yè)運營的前提。建立最有利的資本結(jié)構(gòu)。利用財務(wù)杠桿作用籌集資金進行負債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展途徑，主要從選擇正確的籌資方式、保持盈利能力、保持資產(chǎn)的高度流動性、合理安排資金方面考慮建立有利的資本結(jié)構(gòu)，根據(jù)當時自身情況，不斷調(diào)整自身的資金結(jié)構(gòu)，把企業(yè)的風險降至最底。（6）規(guī)范內(nèi)部制度，建立約束機制。財務(wù)風險分為內(nèi)部財務(wù)風險和外部財務(wù)風險。企業(yè)可通過規(guī)范內(nèi)部制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)計合理的激勵和約束機制來減少風險。企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身的風險情況，采用正確的風險管理方法，特別是技術(shù)方法來控制風險。（7）加強和完善的財務(wù)風險防范機制。對企業(yè)內(nèi)部的控制制度進行加強和完善。在企業(yè)中，企業(yè)有其本身的制度，但是由于各種人為原因，很多制度會有不執(zhí)行的情況出現(xiàn)，這樣導致了諸多問題的發(fā)生，所以應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部的控制制度進行加強和完善。同時企業(yè)應(yīng)按照“以內(nèi)部會計控制為主，兼顧與會計相關(guān)的其他控制”的思路來對內(nèi)部控制制度進行加強與完善。嚴謹?shù)膬?nèi)部控制制度是確保會計信息真實、準確的基礎(chǔ)。