公積金繳存比例新規(guī)精選(九篇)

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第1篇：公積金繳存比例新規(guī)范文

關鍵詞：稅收籌收；風險控制

中圖分類號：F8文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）09-0310-02

1 稅收籌劃的風險控制

1.1 培養(yǎng)正確納稅意識

依法納稅是納稅人的義務，而合理、合法地籌劃稅收、科學按排收支也是納稅人的權利。樹立合法的稅收籌劃觀念，以合法的稅收籌劃方式，合理安排經營活動。只有合法性，才是稅收籌劃經得起檢查、考驗并最終取得成功的關鍵。

1.2 準確把握稅法

準確把握稅收政策也是稅收籌劃的關鍵，全面了解與投資、經營、籌資活動相關的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例，深入研究掌握稅法規(guī)定和充分領會立法精神，使稅收籌劃活動遵循立法精神，才能避免偷稅之嫌。

1.3 關注稅法變動

成功的稅收籌劃應充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經濟環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定的非稅收的獎勵等非稅收因素對企業(yè)經營活動的影響，綜合衡量稅收籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業(yè)增加效益。目前，我國稅制建設還不很完善，稅收政策變化較快，納稅人必須通曉稅法，在利用某項政策規(guī)定籌劃時，應對政策變化可能產生的影響進行預測和防范籌劃的風險，因為政策發(fā)生變化后往往有追溯力，原來是稅收籌劃，政策變化后可能被認定是偷稅。因此，要能夠準確評價稅法變動的發(fā)展趨勢。

1.4 保持賬證完整

稅收籌劃是否合法，首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據就是企業(yè)的會計憑證和記錄，如果企業(yè)不能依法取得并保全會計憑證或記錄不健全，稅收籌劃的結果可能無效或打折扣。

1.5 健全財務管理

稅收籌劃可以促進企業(yè)加強經營管理，加強財務核算尤其是成本核算和財務管理。稅收的法規(guī)、政策在一定時期內有其一定的適用性、相對的規(guī)范性和嚴密性。企業(yè)要達到合法“節(jié)稅”的目的，在稅法允許的范圍內進行投資方案、經營方案、納稅方案等方面稅收籌劃的同時，必然要依靠加強自身的經營管理、財務核算和財務管理，才能使籌劃的方案得到最好實現(xiàn)。

2 進行稅收籌劃的對策

2.1 企業(yè)設立前的稅收籌劃

（1）利用注冊地（經營所在地）進行稅務籌劃。國家在不同的時期為了鼓勵不同地區(qū)的經濟發(fā)展，對設在不同地區(qū)的相同性質的企業(yè)的稅收政策有明顯的區(qū)別，作為一個企業(yè)，在其成立前，要善于研究國家的政策導向,充分利用這點進行稅收籌劃,去選擇合適的注冊地點，并將經營管理所在地也設在注冊地。如國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),可減按15%的稅率征收所得稅,新辦的高新技術企業(yè),自投產年度起,免征所得稅兩年――中冶南方工程技術有限公司在充分考慮了國家的稅收政策的基礎上,將公司注冊地和經營所在地都選在了武漢東湖技術開發(fā)區(qū)就是其例。

（2）利用納稅人性質（內資或外資）進行稅務籌劃。在一定的時期,國家為了吸收外國資本,給予內資企業(yè)和外資企業(yè)的稅收政策不同,企業(yè)可以利用國家給予內資企業(yè)和外資企業(yè)的稅收政策不同而進行稅收籌劃。如外資企業(yè)的人員工資可以在稅前全額扣除,而內資企業(yè)的員工工資稅前扣除標準為800元/人/月;對于生產性外商投資企業(yè),經營期限在10年以上的,從開始獲利的年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅, 第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅,而一般的內資企業(yè)則沒有此優(yōu)惠。

（3）利用行業(yè)性質進行稅務籌劃。國家對不同的行業(yè)(產業(yè)),有不同的政策,有的是國家鼓勵的產業(yè),有的是國家禁止的產業(yè)(如小型造紙業(yè))。如國家為了鼓勵信息產業(yè)的發(fā)展,對軟件企業(yè)相繼出臺了一系列的稅收優(yōu)惠政策：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，2010年前按17％的法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3％的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產。對新辦的獨立核算的軟件開發(fā)企業(yè)自開業(yè)之日起第一年至第二年免征所得稅。在廣告費的稅前扣除上，一般企業(yè)只能在銷售收入的2％內據實扣除，超過部分可無限期結轉，而軟件開發(fā)企業(yè)可自登記成立之日起五個納稅年度內據實扣除，超過五年的，按銷售收入的8％扣除。這些政策的出臺無疑將對我國的軟件行業(yè)起到有力的扶植和推動作用。所以，企業(yè)在作投資領域的決策時，對各行業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的比較應成為重要的決策依據之一。

2.2 企業(yè)設立后的稅收籌劃

（1）企業(yè)設立后的,可以選擇不同的會計政策進行稅務籌劃。

采用合理折舊方法減輕企業(yè)稅負。企業(yè)固定資產折舊的計算和提取直接影響企業(yè)的利潤水平，最終影響企業(yè)的稅負輕重，由于折舊方法存在差異，為企業(yè)進行稅收籌劃提供了可能。固定資產的折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。折舊方法一經確定，不得隨意變更。企業(yè)在選擇折舊方法時要考慮稅制、通貨膨脹、資金時間價值、折舊年限、各年收益分布情況等因素。由于資金時間價值因素的影響，企業(yè)會因為選擇的折舊方法不同，而獲得不同的收益和承擔不同的稅負。資金時間價值是指資金在時間推移中的增值現(xiàn)象。加速折舊法，早期提取的折舊額大，晚期提取的折舊額小，剛好與企業(yè)早期利潤高，晚期利潤低成比例配合，使企業(yè)各年的收益均衡分布，可以避免因企業(yè)某一時期收益過高給企業(yè)帶來的高稅負。

利用成本費用的充分列支減輕企業(yè)稅負。從成本核算的角度看，利用成本費用的充分列支是減輕企業(yè)稅負的最根本的手段。企業(yè)應納所得稅數(shù)額根據應納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計算求得。在稅率既定的情況下，企業(yè)應納所得稅額的多寡取決于企業(yè)應納稅所得額的多少。應納稅所得額則由企業(yè)收入總額扣除與收入有關的成本、費用、稅金和損失后計算求得。在收入既定時，盡量增加準予扣除的項目，即在財務會計準則和稅收制度規(guī)定的前提下，將企業(yè)發(fā)生的準予扣除的項目予以充分列支，會使應納稅所得額大大減少，最終減少企業(yè)的所得稅計稅依據，并達到減輕稅負的目的。

合理選擇存貨計價方法減輕企業(yè)稅負。存貨是企業(yè)在生產經營過程中為消耗或銷售而持有的各種資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、產成品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品等。存貨成本的計算，對于產品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。各項存貨的發(fā)出和領用，其實際成本價的計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法和個別計價法等方法中任選一種。

但是，需要注意的是：企業(yè)的會計政策一旦確定，不得隨意變更。

（2）利用公積金政策進行稅務籌劃。

取消福利分房后，國家為了推進住房貨幣化政策，鼓勵職工自主購買住房，允許企業(yè)在國家規(guī)定的標準內全額扣除公積金費用。中華人民共和國建設部、財政部、中國人民銀行在二00五年一月十日聯(lián)合發(fā)文《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》建金管［2005］5號中規(guī)定：繳存住房公積金的月工資基數(shù)，原則上不應超過統(tǒng)計部門公布的上一年職工月平均工資的2倍或3倍；職工住房公積金基本繳存比例為兩個8％，有條件的企業(yè)原則上不高于12％。企業(yè)可以利用此政策，結合公司的實際情況，在公司財力許可的前提下，采用最高的繳存比例和基數(shù)來進行稅務籌劃，以便在企業(yè)付出的成本相同的情況下，為員工謀取最大的利益；在為員工謀取最大的利益的前提下，企業(yè)付出最低的成本。

（3）利用個人所得稅政策進行稅務籌劃。

2005年1月26日，國家稅務總局出臺了一個新的文件――《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)［2005］9號)，對年終一次性獎金的計稅方法做出了新的規(guī)定。

新的計算方法是納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。在實際操作中，納稅人當月取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。計稅方法的改變會直接影響全年一次性獎金的發(fā)放方法。隨著新規(guī)定的出臺，個人所得稅的籌劃方法也隨之發(fā)生了變動。

3 稅收籌劃應有系統(tǒng)的觀點

第2篇：公積金繳存比例新規(guī)范文

關鍵詞：金融穩(wěn)定；金融風險；金融基礎設施；評估報告

中圖分類號： F830 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2013）04-0003-05

一、宏觀經濟與金融穩(wěn)定

（一）經濟運行基本情況

2012年，山東省實現(xiàn)地區(qū)生產總值50013.2億元，增速9.8%，高于全國平均水平2個百分點，較上年回落1.1個百分點。三次產業(yè)比例由上年的8.8：52.9：38.3調整為8.6：51.4：40.0，第三產業(yè)占比連續(xù)10年上升，產業(yè)結構更趨優(yōu)化。

1. 內需拉動作用增強。全年固定資產投資保持20%以上的較快增長，改建和技術改造、高新技術產業(yè)、民間投資增速分別高于全社會投資增速3.4、13.3、2.8個百分點。社會消費品零售總額增長15.0%，高于全國平均水平0.7個百分點；城鄉(xiāng)消費增幅差距縮小至0.9個百分點；進出口總額增長4.1%，增幅回落20.7個百分點。

2. 經濟運行質量提升。規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)增加值和利潤分別增長11.4%和10.9%、分別高于全國平均水平1.4和5.6個百分點，單位GDP能耗下降4%。財政預算收入增長17.5%，高于全國平均水平4.7個百分點。財政預算支出增長18.0%，民生領域支出額占比提高1.2個百分點。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長13%，農民人均純收入增長13.2%。地方財政收入超過10億元的縣（市、區(qū)）達到94個，增加14.6%。城鎮(zhèn)化率提高1.5個百分點。

3. 物價水平和就業(yè)形勢基本穩(wěn)定。居民消費價格指數(shù)上漲2.1%，低于全國平均漲幅0.5個百分點。城鎮(zhèn)新增就業(yè)119.9萬人，新增農村勞動力轉移就業(yè)137.4萬人，分別較上年多增1.2萬人和1.5萬人。城鎮(zhèn)登記失業(yè)率3.33%，與上年基本持平。

（二）面臨的突出問題

基于超效率DEA方法和因子分析法的評估模型顯示，山東省經濟結構和增長方式仍然存在較多缺陷：以政府預算收入、居民收入和企業(yè)利潤衡量的經濟總體產出效率偏低，經濟運行效率與江、浙、滬、粵等省份仍存在差距。當前經濟運行面臨的突出問題：一是外貿出口持續(xù)低迷。2012年山東省外貿出口增速大幅回落，對歐盟、美國、日本和韓國等主要市場出口增速分別下降10.6、6.1、24.7和12.2個百分點。二是企業(yè)經營壓力增大。受產能過剩與需求萎縮的雙重擠壓，全省工業(yè)企業(yè)利潤總額較上年回落16.3個百分點，企業(yè)盈利能力和預期指數(shù)均創(chuàng)2009年2季度以來的最低點。部分周期性和外向型行業(yè)經營風險加大，企業(yè)間廣泛存在的債務擔保網絡等問題，成為區(qū)域性、系統(tǒng)性風險的重要誘因。三是“轉、調、創(chuàng)”任務艱巨。因子分析顯示，山東省產業(yè)結構合理性自2008年以來持續(xù)走低。傳統(tǒng)產業(yè)仍占全部工業(yè)比重的70%以上，六大高耗能行業(yè)增速高于規(guī)模以上工業(yè)增速2.3個百分點。經濟“轉、調”進程緩慢，金融資源配置效率難以有效提升。四是消費持續(xù)快速增長難度較大。社會消費品零售總額增速較上年回落2.3個百分點，汽車、住房等對消費的拉動作用趨緩。

二、金融業(yè)與金融穩(wěn)定

（一）銀行業(yè)

1. 總體發(fā)展狀況。2012年，山東省銀行業(yè)機構資產、負債總額同比分別增長19.83%和19.72%。本外幣存、貸款總額分別增長18.1%和14.21%，低于近5年年均增速1.25和4.39個百分點。不良貸款率下降0.21個百分點。貸款損失準備充足率為177.36%，提高20.08個百分點。法人銀行機構資本凈額增長33.07%，存貸比率為66.55%，降低3.23個百分點。全省銀行業(yè)凈利潤增速同比下降11.41個百分點，成本收入比率為32.51%，中間業(yè)務收入占比為13.04%，分別較上年下降0.32和0.96個百分點。

2. 改革進展與成效。農業(yè)銀行深化“三農金融事業(yè)部”改革，“三農”貸款增量居四大行首位和系統(tǒng)內第二位。國有銀行、股份制銀行全年新設縣域支行44家，城商行縣域覆蓋率高達88.5%。農信社股份制改革加快推進，已有39.1%的機構完成股份制改革，12家農商行新開業(yè)。財務公司增至9家。村鎮(zhèn)銀行增至55家，覆蓋16地市48個縣區(qū)。小額貸款公司增至296家，貸款余額374.8億元，較年初增長58.29%。

涉農貸款增速高于全部貸款增速3.99個百分點，涉農貸款占比提高1.4個百分點。累計發(fā)放支農再貸款110.26億元，增長13.32%。新增小微企業(yè)貸款1331.56 億元，增幅高于各項貸款增幅7.3個百分點。

跨境人民幣業(yè)務快速發(fā)展。全省共有47家銀行的700多家分支機構辦理了跨境人民幣結算，涉及企業(yè)近3200家，覆蓋境外144個國家和地區(qū)。2012年實現(xiàn)跨境人民幣收付額3284.8億元，同比增長137.3%；在全省涉外收支中占比16.5%，上升8.7個百分點。

3. 主要問題與風險。一是銀行業(yè)面臨的資本約束增強。新《資本管理辦法》于2013年初正式實施。按照該辦法測算，各類銀行機構資本充足率將普遍下降，資本補充壓力加大。2012年末，全省仍有32.61%的農信社資本充足率低于8%。二是部分法人銀行機構存在流動性風險。年末仍有24%的農村金融機構存貸比超標，村鎮(zhèn)銀行存款集中度普遍偏高。部分銀行機構負債業(yè)務高度依賴貨幣市場、金融同業(yè)和理財資金，存在較大流動性風險。三是信用風險防控壓力加大。全年銀行業(yè)機構發(fā)出風險預警的大客戶較去年增加25.88%，部分機構不良貸款反彈明顯。擔保圈成為信貸風險擴散的重要渠道，具有融資功能的非金融機構和民間借貸風險向金融機構傳遞增多。四是銀行業(yè)內部管理基礎薄弱。對20家金融機構的穩(wěn)健性評估顯示，部分機構公司治理機制不健全，內控體系、信貸制度、票據業(yè)務和會計柜面等方面存在問題與漏洞。

（二）證券期貨業(yè)

1. 總體發(fā)展狀況。2012年，山東省新增證券分公司6家、營業(yè)部24家、證券投資咨詢機構1家。投資者股東開戶數(shù)突破千萬，同比增長16.03%。2家法人券商連續(xù)兩年被評為A級AA類，凈資產同比增長2.06%。非經紀業(yè)務創(chuàng)新取得較大突破，齊魯證券獲得現(xiàn)金管理產品股票要約式購回、轉融通等8項業(yè)務準入資格，融資融券開戶數(shù)從1707戶增加到1.9萬戶。

全省境內上市公司153家、總股本989.4億股，同比分別增長5.51%和15.11%。8家企業(yè)境內IPO融資39.14億元，6家境外上市融資14.9億元。各類債券發(fā)行155只、融資1527億元，同比分別增長89%和81%。全年共有10家上市公司完成重組并納入資產170.6億元。

期貨市場發(fā)展平穩(wěn)。全年新增期貨營業(yè)部5家，投資者開戶數(shù)、保證金余額同比分別增長1.6%、12.9%，全年累計交易量增長12.6%。3家法人期貨公司總資產、凈資本、凈利潤分別增長29.6%、57%和3.8%。

2. 主要問題與風險。一是券商盈利下滑，業(yè)務結構不合理。2家法人券商客戶保證金余額同比減少21.1億元，經紀業(yè)務量下降11.43%，營業(yè)收入和凈利潤分別下降7.6%和5.5%。業(yè)務收入結構單一，產品與服務創(chuàng)新緩慢等問題突出。二是證券期貨資源總量不足，對區(qū)域經濟貢獻度偏低。全省券商資產規(guī)模，股票基金交易量分別僅占全國的2.21%和7.82%，股票交易率（境內股票交易金額/GDP）低于全國水平11.4個百分點。上市公司總市值僅占全國的3.93%，證券化率（上市公司總市值/GDP）為18.1%，同比下降1個百分點。期貨機構實力不強，期貨市場套期保值產品利用率較低。三是部分上市公司存在退市、同業(yè)競爭、違規(guī)擔保等重大違法違規(guī)風險。

（三）保險業(yè)

1. 總體發(fā)展狀況。2012年全省新增保險公司2家，總數(shù)達77家。各保險公司分支機構新增54家，共計6191家，居全國首位。全省保險業(yè)總資產2531.18億元，較年初增長15.41%。全年實現(xiàn)原保險保費收入 1128.03億元、同比增長8.88%，高于全國0.87個百分點，較上年降低1.9個百分點。其中，財產險保費收入增長15.13%，較上年提高1.58個百分點；人身險保費收入增長5.93%，較上年下降4.33個百分點。財產險公司經營狀況持續(xù)好轉，全年實現(xiàn)承保利潤30.58億元，居全國首位，同比增長15.61%。人身險公司業(yè)務結構不斷優(yōu)化，普通壽險、分紅險新單期交率較上年分別提高13.55、4.8個百分點。

保險覆蓋面擴大。農業(yè)保險開辦縣（市、區(qū)）擴展到103個，實現(xiàn)保費收入8.57億元、同比增長168.63%，較上年提高139.11個百分點。“新農合”大病保險率先實現(xiàn)全省統(tǒng)籌，覆蓋6500萬農村居民。全年保險業(yè)承擔各類風險責任19.4萬億元、同比增長 23.33%，較上年提高17.48個百分點，保險賠付支出324.56億元、同比增長19.66%，較上年下降1.84個百分點。

2. 主要問題與風險。一是險種結構不均衡。財產險中車險保費收入占比高達81.52%，企業(yè)財產保險占比僅為5.49%。人身險標準保費收入下降6.06%，壽險產品輕保障、重投資。分紅險一險獨大，占比高達88.33%。二是保費增長乏力。保費收入增幅下降0.69個百分點。其中，銀郵保費收入同比下降9.42%。三是手續(xù)費惡性競爭問題仍然突出。全年保險業(yè)務管理費率、傭金手續(xù)費率同比分別增長19.35%、8.65%。四是退保率有所提高。全省退保金同比增長20.57%。五是中小公司經營壓力加大。部分公司受渠道轉型和業(yè)務增長乏力等因素制約，面臨現(xiàn)金流、人員穩(wěn)定性和內部管控等多方面風險。

（四）金融業(yè)綜合經營

1. 金融控股公司。

（1）發(fā)展狀況。山東轄區(qū)內有省國際信托有限公司（簡稱山東信托）和萊蕪鋼鐵集團有限公司（簡稱萊鋼集團）兩家金融控股公司，2012年兩家金融控股公司總體運行平穩(wěn)。山東信托控股泰信基金一家金融子公司，參股公司6家。2012年山東信托營業(yè)收入增長66.43%，凈利潤增長206.58%。萊鋼集團控股齊魯證券一家金融子公司，合并報表中金融資本占總資本的比重為44.32%，2012年實現(xiàn)營業(yè)收入、凈利潤同比分別下降13.08%、86.46%。

（2）存在的問題。一是信托業(yè)規(guī)模增速較快。2012年山東信托資產規(guī)模增長85%，公司風險管理資源相對不足。二是萊鋼集團資金壓力凸顯。受市場低迷和調控政策影響，萊鋼集團主業(yè)面臨的不確定、不穩(wěn)定因素增多，資金處于緊張狀態(tài)。

2. 交叉性金融業(yè)務。

（1）發(fā)展狀況。2012年，金融綜合經營和金融工具創(chuàng)新平穩(wěn)推進，531家樣本金融機構（包括銀、證、保、信托業(yè)）開辦的跨市場交叉性金融業(yè)務額增長7.35%。一是銀行理財產品保持快速增長。銀行發(fā)行及代銷理財產品募集資金增長22.41%，資金投向相對集中于債券及貨幣市場工具，二者募集資金占比55.09%。二是金融機構跨市場融資量大幅縮減。銀行與證券、基金、信托及保險類機構開展債券回購交易額同比下降41.98%。三是資金結算類產品增勢強勁。銀信通、銀期通發(fā)生額分別增長135.13%、117.78%，銀關通及其他業(yè)務增長114.42%。四是合作類業(yè)務保持分化態(tài)勢。全省銀行機構保險產品、國債及黃金產品業(yè)務量均與上年基本持平；基金產品、信托產品及債券（不含國債）業(yè)務額分別增長108.32%、47.92%和46.96%。

（2）存在的問題。一是投資理財類產品存在較多不規(guī)范問題。部分機構的銀行理財產品、分紅保險、萬能保險及信托產品的資金運作流程、投向、內部控制、風險評級等透明度低，投資者風險信息獲取不充分，產品營銷存在誤導。二是理財產品運作模式存在風險隱患。多數(shù)銀行通過滾動發(fā)行，短籌長用實現(xiàn)收益，存在流動性風險。三是銀證信合作業(yè)務規(guī)模增長明顯，部分業(yè)務創(chuàng)新規(guī)避了監(jiān)管和貨幣信貸調控。

三、金融市場與金融穩(wěn)定

（一）貨幣市場交易活躍，成交利率小幅下降

2012年，貨幣市場成員同業(yè)拆借成交額同比增長25.3%，拆入、拆出加權平均利率分別下降40個和37個基點。債券回購成交額增長27.5%，現(xiàn)券買賣成交額增長90.3%，持債余額保持相對穩(wěn)定。貨幣市場交易機構集征明顯，拆借交易量和現(xiàn)券交易量最大的三家機構合計分別占全省的87.1%和70.9%。全省法人銀行機構同業(yè)存放、同業(yè)拆入、賣出回購等三項主要的同業(yè)負債余額增長56.5%，存在較大流動性風險。

（二）債券發(fā)行再創(chuàng)新高，融資規(guī)模不斷擴大

2012年全省共發(fā)行短期融資券55只、中期票據42只、中小企業(yè)集合票據7只，較上年分別增加27只、18只和4只，融資總額增長104.86%。中小企業(yè)集合票據累計發(fā)行量約占全國三分之一，融資規(guī)模居全國第一。中小企業(yè)私募債券發(fā)行成功破題，6家企業(yè)完成備案， 2家企業(yè)成功融資4億元。

（三）票據市場量升價跌，融資額增勢強勁

全省金融機構票據融資余額增長51.7%，累計發(fā)生額增長44.34%。成交價格呈下行態(tài)勢，直貼和轉貼現(xiàn)買斷價格分別下降5個和3個百分點。全年累計簽發(fā)銀行承兌匯票同比上升24.3%，保證金比例為43.8%。票據市場中存在的真實貿易背景審核不嚴，票據背書不完整，質押業(yè)務手續(xù)不完善以及電票系統(tǒng)登記不及時等問題仍較突出。

（四）黃金交易活躍度下降，紙黃金價格小幅上漲

受美元指數(shù)上升等因素影響，黃金市場交易活躍度下降，全省13家上海黃金交易所會員企業(yè)全年累計成交量增長19%，增幅下降31個百分點。產金煉金企業(yè)累計凈賣出110.2噸，累計成交量增長10.5%，增幅下降10.1個百分點。紙黃金交易量同比下降2.7%，成交額及成交價格小幅上漲1.6%和1.9%。

四、金融基礎設施與金融穩(wěn)定

（一）金融法治基礎增強

金融管理部門新制定或修訂130余項與金融業(yè)和金融基礎設施相關的重要制度性文件，規(guī)范了征信業(yè)、非公募基金、期貨業(yè)和農業(yè)保險等多方面的業(yè)務活動。全省共有116家人民銀行分支機構開展了金融消費者權益保護試點工作，成立金融消費者權益保護中心106個，全年共受理金融消費者投訴611件，辦結609件，辦結率99.7%。同時，協(xié)助公安機關先后組織開展了“天網行動”、“破案會戰(zhàn)”等一系列專項打擊行動，挽回經濟損失16.78億元。

（二）支付體系平穩(wěn)運行

2012年，人民銀行濟南分行共印發(fā)8項支付結算相關制度，加強了農村地區(qū)支付服務、信用卡、電子商業(yè)匯票等業(yè)務管理。新增大、小額支付系統(tǒng)間接參與者1407家，各銀行機構通過支付系統(tǒng)辦理結算筆數(shù)增長34.45%，結算金額增長33.51%。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)處理商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票筆數(shù)分別增長95.4%和54.1%。銀聯(lián)信息轉接系統(tǒng)處理銀行卡跨行清算筆數(shù)和金額分別增長26.8%和41.4%。農村支付環(huán)境建設實現(xiàn)了“行政村金融基礎設施100%全覆蓋、100%的縣域以下各類銀行機構參與農村支付環(huán)境建設”的雙百目標，全省縣及縣級以下地區(qū)ATM機、農民金融自助服務終端、POS機布放量分別增長38.1%、80.2%和52.8%。

（三）金融機構內部治理不斷改進

全省政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制銀行、城市商業(yè)銀行、農村合作金融機構全面實施新會計準則。地方金融風險排查發(fā)現(xiàn)的風險點已整改到位的達到91.9%，地方法人金融機構共修訂完善各類制度5000余項。

（四）信用體系建設持續(xù)推進

企業(yè)征信系統(tǒng)全省企業(yè)及其他組織收錄量增長5.9%，日均查詢量增長48.3%。個人征信系統(tǒng)全省自然人收錄量增長1.8%，涵蓋的信貸賬戶增長18.8%。全省各級人民銀行受理個人信用報告查詢數(shù)量增長 66.24%，受理企業(yè)征信查詢數(shù)量減少7.63%，依法為公安、檢察院、法院等部門提供查詢數(shù)量增長98.92%。采集公積金繳存、社保繳存及發(fā)放信息分別為596.9萬戶、266.7萬戶和74.9萬戶。組織對191家小額貸款公司、397家融資性擔保公司開展信用評級。推進中小企業(yè)信用體系和農村信用體系試驗區(qū)建設，累計入庫中小企業(yè)16.1萬戶，為1115萬農戶建立信用檔案，評定信用農戶999.7萬戶。

（五）反洗錢工作力度加大

制定金融機構反洗錢工作考核評估辦法和自律評估辦法。全年組織完成對全省1072家市級以上金融機構自律考核評估和35家縣級以上金融機構的現(xiàn)場檢查工作。共接收金融機構報送重點可疑交易報告227個，向相關部門移交63個。開展行政調查19次，發(fā)現(xiàn)和接收線索281個。與檢察院、反貪局、海關、工商、稅務等部門舉行情報會議52次。配合總行及相關執(zhí)法部門協(xié)查案件14個，涉及賬戶970個。

（六）貨幣流通管理成效顯著

人民幣反假工作站點增長17.65%，義務宣傳員增長6.67%，累計認定鑒別師和識別師分別增長48.51%和15.66%，累計收繳、沒收假人民幣金額同比增長7.13%。有序推進機具設備人民幣冠字號碼識別記錄進程。運用動態(tài)最優(yōu)化理論合理安排發(fā)行基金調撥工作，金融機構監(jiān)測網點及企事業(yè)單位各券別滿足率分別提高3.73、2.47個百分點，對市場現(xiàn)金整潔度認可率分別提高4.19、3.33個百分點。

（七）金融知識宣傳培訓和投資者風險教育工作深入開展

全年開展征信、反洗錢、反假幣宣傳活動逾9640場次，受眾超過232萬人次。發(fā)放宣傳資料近463萬份，提供咨詢逾91萬人次。開展專業(yè)培訓近1750次，培訓人數(shù)逾14萬人。組織“送金融知識進村社企?！被顒?229次，發(fā)放宣傳資料382.8萬份，受眾1112.6萬人次，媒體發(fā)稿量2000余篇，村莊、社區(qū)、企業(yè)和學校的影響面分別達到59.3%、49.8%、40.3%和39.5%。

五、總體評估與政策建議

按照統(tǒng)一的層次分析模型和權重，對山東金融穩(wěn)定狀況定量評估顯示：2012年綜合評分78.85，比上年略降0.21，總體保持穩(wěn)定。其中，銀行業(yè)及金融生態(tài)環(huán)境評分分別提高0.57、0.28，為區(qū)域金融穩(wěn)定提供了重要支撐。證券業(yè)、保險業(yè)受利潤降低及發(fā)展速度減緩影響，同比分別略降0.09、0.12。宏觀經濟得分同比下降0.87。

2013年是全面深入貫徹落實黨的十精神的開局之年，全省經濟金融發(fā)展既面臨新的機遇，也存在許多困難和挑戰(zhàn)。一方面，國際金融危機和歐債危機的深層次影響仍然存在，全球經濟復蘇進程曲折緩慢，我國經濟運行的外部環(huán)境復雜嚴峻。另一方面，國內經濟正處于成本上升階段，轉型壓力加大，經濟企穩(wěn)回升基礎不牢固。經濟下行期是各類風險高發(fā)期，地方融資平臺、房地產、部分周期性行業(yè)等領域的風險將長期存在，債務擔保網絡、影子銀行體系和非法金融活動等仍是區(qū)域金融風險的重要誘因。妥善應對當前面臨的困難和問題，應做好以下工作：

（一）創(chuàng)造穩(wěn)定的宏觀貨幣環(huán)境

認真貫徹穩(wěn)健的貨幣政策，落實差別存款準備金動態(tài)調整措施，均衡把握貸款投放總量和節(jié)奏，保持銀行體系流動性和社會融資總量適度合理，為實現(xiàn)金融穩(wěn)定目標創(chuàng)造良好的宏觀貨幣環(huán)境。

（二）加大金融支持實體經濟工作力度

緊緊圍繞實體經濟趨穩(wěn)回升的資金需求，加強產品、服務和管理創(chuàng)新。推進多層次資本市場建設，積極搭建依法合規(guī)的要素市場平臺，豐富直接融資產品，拓寬實體經濟融資渠道。強化對“三農”、小微企業(yè)、海洋經濟、戰(zhàn)略新興產業(yè)等重點領域和薄弱環(huán)節(jié)的金融支持，助推重點區(qū)域帶動戰(zhàn)略實施。

（三）強化金融風險監(jiān)測、評估和預警

不斷拓展金融風險監(jiān)測覆蓋面，高度關注地方政府融資平臺、房地產、產能過剩行業(yè)、區(qū)域擔保債務網絡，具有融資功能的地方非金融機構以及交叉性金融業(yè)務等領域的潛在風險。深化金融機構穩(wěn)健性現(xiàn)場評估工作，探索構建金融風險監(jiān)測預警指標體系。

（四）推動金融機構強化內部管理

推動各金融機構深刻汲取風險教訓，健全公司治理和內部控制機制，確保各治理主體在職權范圍內依法、規(guī)范履職，全面提升風險管理水平。建立收益與風險相匹配的激勵約束機制，著力培育風險合規(guī)文化。