公積金的貸款計(jì)算方式精選(九篇)

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第1篇：公積金的貸款計(jì)算方式范文

毫無疑問，住房公積金貸款是買房人可以選擇的最優(yōu)惠的一種貸款方式。尤其是在經(jīng)歷過幾次貸款利率調(diào)整之后，商業(yè)住房貸款與住房公積金貸款之間的息差進(jìn)一步擴(kuò)大，以常見的5年期以上貸款來看，商業(yè)貸款的基準(zhǔn)利率為7.83％，而同期限的個(gè)人住房公積金貸款為5.22％，相差12.61％。即使將部分商業(yè)住房貸款可享受低至85折的優(yōu)惠利率考慮在內(nèi)，5年期折后的貸款利率為6.66％，也比住房公積金貸款利，率高出1.44％(見表)。

不僅貸款利率較低，去年9月1日起上海市公積金管理中心對(duì)住房公積金貸款額度的上限進(jìn)行調(diào)整后，符合相關(guān)規(guī)定的貸款家庭最高可以申請(qǐng)到50萬元的住房公積金貸款。在購(gòu)房貸款組合中，公積金貸款所占的比例也將越來越高。不過，滿足怎樣的條件才能申請(qǐng)最高額度的公積金貸款?如何使用公積金才最“合算”?

申請(qǐng)最高額度有限制

盡管以戶為單位的住房公積金貸款最高可貸額度達(dá)到了50萬元，但并非所有的家庭都可以貸足這個(gè)最高額度。

首先，按照上海公積金管理中心的規(guī)定，要想貸到50萬元的最高額度，必須限于第一次購(gòu)買自住住房的住房公積金貸款借款人。不過，由于對(duì)于第一次購(gòu)買自住住房的審查存在著一定的難度，在實(shí)際執(zhí)行中，管理中心操作的辦法為：貸款人及其配偶或是共同貸款人，從未申請(qǐng)過住房公積金貸款，也沒有動(dòng)用過賬戶上的住房公積金進(jìn)行過“沖還貸”，那么這樣的貸款人基本上可以視為“第一次購(gòu)房”，也就滿足了申請(qǐng)最高額度的第一個(gè)條件。

在公積金可貸款額度的計(jì)算中，分作基本公積金可貸款額度和補(bǔ)充公積金可貸額度兩個(gè)部分。其中前者的上限為40萬元，與以往以戶為單位的可貸額度計(jì)算方法所不一樣，從2007年9月1日開始，上海的公積金政策以戶作為基礎(chǔ)，配偶、參貸入將分別計(jì)算額度，并進(jìn)行累加，但最高不得超過40萬元。按照現(xiàn)行的公積金管理辦法，一般只要連續(xù)繳存基本住房公積金6個(gè)月以上，基本公積金賬戶的繳存余額達(dá)到了5000元，就可以獲得20萬元的基金公積金可貸額度。如果繳存余額小于5000元，按繳存余額的40倍作為可貸款的額度。分別計(jì)算出的可貸款額度累加起來，不超過40萬元的部分就是基本公積金的可貸額度。舉個(gè)例子來說，丈夫與妻子屬于符合條件的第一次購(gòu)房貸款人，丈夫的基本住房公積金賬戶上余額為幾萬元，而妻子由于公積金繳存較少，目前的賬戶上余額為4000元。那么夫妻倆的可貸額度就是36萬元，其中丈夫的可貸額度為20萬元，妻子的可貸額度為4000×40=160000元。

除基本公積金可貸額度外，對(duì)于擁有補(bǔ)充住房公積金的貸款人，也可以計(jì)算出補(bǔ)充住房公積金的可貸額度。具體的計(jì)算辦法是，將貸款人補(bǔ)充公積金賬戶的余額乘以15，不高于10萬元的部分便是他的可以獲得的貸款額度。與基本公積金可貸額度一樣，貸款人和配偶、參貸入的補(bǔ)充公積金可貸額度也可以累加，但最高不得超過10萬元。

從上面的分析我們不難看到，要想申請(qǐng)到50萬元的最高可貸額度，門檻有兩道：一是要滿足“第一次購(gòu)房”的限制，第二是要具備補(bǔ)充公積金賬戶，一般來說，滿足了這兩項(xiàng)條件，大部分的家庭都可以申請(qǐng)到50萬元的最高可貸額度。

而對(duì)于不滿足上述這些條件的貸款人，一般可以申請(qǐng)到的住房公積金可貸額度上限為20萬元(沒有補(bǔ)充住房公積金)或30萬元(有補(bǔ)充住房公積金)。

其實(shí)，對(duì)于可貸額度的計(jì)算，還有一種簡(jiǎn)便的辦法，那就是通過上海公積金中心的網(wǎng)站上登陸“網(wǎng)上貸款”欄目申請(qǐng)貸款，通過聯(lián)網(wǎng)中心系統(tǒng)可以查詢到準(zhǔn)確的可貸額度。

巧用低患存款償還高息貸款

在盡量申請(qǐng)高額度的公積金貸款之外，合理地運(yùn)用公積金賬戶內(nèi)的資金也很重要。

相對(duì)來說，公積金賬戶上的存款是一種“低息的存款”，按照相關(guān)規(guī)定，公積金賬戶繳存金額中，當(dāng)年存儲(chǔ)的住房公積金按活期存款利率記息，上一年結(jié)轉(zhuǎn)的住房公積金存儲(chǔ)奉息按照三個(gè)月整存整取的利率計(jì)息，其收益甚至低于一年期的定期存款。

現(xiàn)在大部分人在購(gòu)置房產(chǎn)時(shí)，都會(huì)使用上“公積金貸款＋商業(yè)貸款”組合貸款模式。如何盡量地使用上低息的公積金賬戶存款，來償還利率較高的商業(yè)住房貸款，利用利率差異，獲得最大的資金效用，讓公積金的使用更合算?因此，如果你的公積金賬戶上留備有一定的資金，同時(shí)每個(gè)月公積金的繳存額度比較高，在申請(qǐng)組合貸款的時(shí)候，如何盡可能地利用上公積金貸款的優(yōu)惠條件，其中就有不少講究了。

首先在于公積金貸款的期限。由于公積金貸款的利率低于商業(yè)住房貸款利率，是一種便宜的貸款資源，因此我們?cè)谶M(jìn)行組合貸款的申請(qǐng)的時(shí)候，一般要盡量地延長(zhǎng)公積金貸款的期限，在可能的范圍內(nèi)壓縮商業(yè)住房貸款的期限。這樣，每個(gè)月同樣金額的一筆按揭還款，在住房公積金貸款與商業(yè)貸款之間分配的比例就會(huì)產(chǎn)生不同，更多的資金將先用來償還商業(yè)住房貸款這種利率較高的貸款，就可以起到節(jié)省利息的作用。

延長(zhǎng)公積金貸款的期限，對(duì)于采用公積金“月沖”還貸方式的購(gòu)房人也有好處。按照公積金住房貸款的規(guī)定，貸款人可以按月使用公積金賬戶上的余額來沖減當(dāng)月的還款。但是使用“月沖”的時(shí)候，還貸的順序必須按照先償還公積金貸款，后償還商業(yè)貸款的來進(jìn)行。如果我們延長(zhǎng)公積金貸款的期限，每個(gè)月需要還款的資金就會(huì)相應(yīng)減少。這樣使用“月沖”還款的時(shí)候，每個(gè)月就有更多的資金用于償還商業(yè)住房貸款，同樣給貸款人帶來節(jié)省利息的作用。

第2篇：公積金的貸款計(jì)算方式范文

關(guān)鍵詞：完善；住房公積金；會(huì)計(jì)核算；制度

住房公積金政策是一項(xiàng)利國(guó)利民的政策，在我國(guó)的起步較晚但是發(fā)展速度快，近幾年住房公積金管理中心的資金數(shù)量不斷增加，為了保證住房公積金。從起初到近幾年來，盡管時(shí)間比較短暫，到那時(shí)其發(fā)展的速度驚人。應(yīng)用住房公積金的人越來越多，規(guī)模越來越大。因此，這就給住房公積金管理中心帶來了更大的工作量，其只有不斷完善會(huì)計(jì)核算工作，才能夠?qū)崿F(xiàn)更加有效的管理。

一、住房公積金核算工作的特征

作為我國(guó)一項(xiàng)基本的住房管理制度，對(duì)于我國(guó)的住房分配體制有著非常重要的影響。既能夠提升購(gòu)房者的支付能力，減少其經(jīng)濟(jì)壓力，同時(shí)還能夠促進(jìn)我國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展。目前在我國(guó)，主要是由各級(jí)住房公積金管理中心負(fù)責(zé)管理和運(yùn)作住房公積金，需要注意的是這里提到的住房公積金管理中心并不是指?jìng)鹘y(tǒng)的盈利性單位，管理中心作為一種具有協(xié)調(diào)職能的機(jī)構(gòu)，其擁有一定的政府管理職能。管理中心主要負(fù)責(zé)維護(hù)各方的利益，實(shí)現(xiàn)政府、銀行和企業(yè)之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。目前，在我國(guó)，暫存資金是住房公積金的重要特性這一點(diǎn)在我國(guó)《住房公積金管理?xiàng)l例》中有著很明顯的體現(xiàn)。住房公積金并不可用于投資，僅僅屬于職工個(gè)人所擁有。當(dāng)前，我國(guó)住房公積金核算工作主要包含兩個(gè)方面的工作，分別為管理中心自身的業(yè)務(wù)核算以及住房公積金的業(yè)務(wù)核算。住房公積金核算工作與一般的企業(yè)會(huì)有一定的差別，主要擁有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。在我國(guó)，住房公積金的辦理歸集時(shí)間是固定的，一般是每年七月到第二年的六月末。一般來說，職工賬戶中的累計(jì)繳存的額度往往都是有管理中心按照國(guó)家相關(guān)的規(guī)定和要求進(jìn)行結(jié)算，計(jì)算出職工賬戶中的利息，然后存入賬戶中。在住房公積金管理中心的核算工作中，核算人員應(yīng)該在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之前根據(jù)債券發(fā)生制來計(jì)算職工的利息，并且通過一定的措施，對(duì)于職工的當(dāng)期收益情況進(jìn)行計(jì)算和提取。

2．住房公積金會(huì)計(jì)核算工作與普通企業(yè)的差別。與一般性的經(jīng)營(yíng)類的企業(yè)相比，住房公積金會(huì)計(jì)核算工作有著自身獨(dú)特的特征。在住房公積金會(huì)計(jì)核算過程中，成本核算往往不能夠被當(dāng)作工作的重點(diǎn)，主要的目的就是使資金能夠正常的云中。管理中心開展工作的主要目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)住房公積金的保值和增值。而管理中心開展的會(huì)計(jì)核算工作主要就是確保資金的信息足夠準(zhǔn)確，可以正常使用。

二、住房公積金管理中心會(huì)計(jì)核算工作存在的問題

1．歸集和提取過程不夠科學(xué)。在《住房公積金管理辦法》中有著明確的規(guī)定，住房公積金管理中心主要的工作就是把職工或者單位繳存的公積金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，然后按照相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行結(jié)息統(tǒng)計(jì)。但是在具體的運(yùn)營(yíng)過程中，借方的主要工作內(nèi)容卻是統(tǒng)計(jì)住房公積金的提取情況。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各種制度不斷完善，相關(guān)的法律法規(guī)會(huì)更加明確。這樣會(huì)使我國(guó)的住房公積金結(jié)構(gòu)不斷提升自身。在會(huì)計(jì)核算的具體過程中，由于對(duì)其內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移難以進(jìn)行有效的提取和歸集，最終會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)難以反映出當(dāng)年住房公積金的歸集和提取的實(shí)際。

2．業(yè)務(wù)收支過程存在問題。當(dāng)前，在《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》中，在公積金的業(yè)務(wù)支出科目中主要有三個(gè)科目，分別是公積金利息的支出、手續(xù)費(fèi)和歸集費(fèi)用的支出。但是，在實(shí)際的核算過程中，還會(huì)產(chǎn)生其他的二分位。在這些多余的費(fèi)用出現(xiàn)后，財(cái)務(wù)人員需要根據(jù)具體的情況把銀行劃扣的費(fèi)用轉(zhuǎn)到專門的賬戶內(nèi)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理的過程中需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，有效沖減這些劃扣的存款。財(cái)務(wù)人員需要時(shí)刻關(guān)注，大大增加了財(cái)務(wù)人員的負(fù)擔(dān)，給核算工作帶來了一定的難度。

3．收付利息方面存在的問題。在住房公積金核算工作中，應(yīng)收利息的核算工作主要的內(nèi)容就是住房公積金在運(yùn)作的過程中未收的應(yīng)收利息。比如，委托貸款所產(chǎn)生的的利息。按照相關(guān)的管理?xiàng)l例的規(guī)定，住房公積金管理中心的會(huì)計(jì)核算人員需要把一些沉淀的資金以購(gòu)買國(guó)債或者轉(zhuǎn)存定期的方式來進(jìn)行管理，這樣能夠保證公積金的保值和增值。但是，在《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》中對(duì)于國(guó)債的購(gòu)買或者定期存款等情況缺少詳細(xì)的規(guī)定，管理中心的會(huì)計(jì)核算人員需要按照前一年的實(shí)際情況，然后有效開展應(yīng)收利息的計(jì)提工作，但是這樣的工作方法難以真實(shí)地反映出個(gè)人住房公積金當(dāng)期的收益情況，與會(huì)計(jì)上的收入和支出配比原則也存在著一定的出入。由于我國(guó)規(guī)定的住房公積金結(jié)算日期與會(huì)計(jì)核算年度日期存在著一定的差別，這樣就會(huì)出現(xiàn)這樣的情況，管理中心或者少提或者多提，影響了工作的有效性，對(duì)于當(dāng)年的增值收益的準(zhǔn)確率會(huì)有一定的影響。

4．貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取工作存在不足。在我國(guó)的《住房公積金財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定》中有這樣的要求：在提取住房公積金準(zhǔn)備金的時(shí)候，應(yīng)該按照相關(guān)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，也就是要不低于住房公積金增值收益的60％或者與同年度住房公積金貸款余額的1％。也就是把公積金中的增值收益的部分進(jìn)行分配。但是在實(shí)際的工作中，由于對(duì)于不低于1％的理解不夠清晰，因此一些中心會(huì)按照1％進(jìn)行提取，但是有的中心會(huì)以更高的比例進(jìn)行提取。這樣就會(huì)使貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取工作存在這一定的問題、由此可見，對(duì)于這些準(zhǔn)備金的使用和管理手段不夠科學(xué)，管理方法存在著一定的問題。由于對(duì)于其中的呆賬核銷做出具體的規(guī)定和管理，所以導(dǎo)致工作的有效性大大降低。

5．增值收益分配存在一定的問題。住房公積金的增值收益主要就是指住房公積金的業(yè)務(wù)收入和支出之間的差額。通常來講，增值收益有以下幾個(gè)使用途徑：首先，貸款準(zhǔn)備金主要用于核銷公積金中的壞賬以及呆賬。其次，提高城市廉租房的建設(shè)資金，按照相關(guān)的規(guī)定和要求，在管理中心委員會(huì)批準(zhǔn)后，可以上交給同級(jí)別的財(cái)政部門，然后財(cái)政部門負(fù)責(zé)劃撥給廉租房的管理機(jī)構(gòu)，從而使其能夠真正應(yīng)用到廉租房的建設(shè)工作上。還有一部分是上交給財(cái)政中心的管理的相關(guān)費(fèi)用，然后按照具體的使用計(jì)劃按照進(jìn)行計(jì)劃撥回，這樣可以保證公積金管理中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和工作。通常來說，住房公積金管理中心的管理費(fèi)用不是一般性的費(fèi)用，作為增值收益的重要組成部分，主要按照規(guī)定進(jìn)行測(cè)算，然后經(jīng)過財(cái)政部門的批準(zhǔn)。由于具體的做賬方法與會(huì)計(jì)核算的基本原則存在著一定的出入，這樣在提取的具體情況就會(huì)很難在增值收益表中體現(xiàn)出來。由于其與財(cái)務(wù)報(bào)表中的內(nèi)容有一定的差別，所以這樣就會(huì)使一些使用財(cái)務(wù)報(bào)表的人存在一定的誤解，嚴(yán)重影響使用的方便性。

三、完善住房公積金的會(huì)計(jì)核算制度的方法

1．完善住房公積金的會(huì)計(jì)核算的基本制度。隨著住房公積金的快速發(fā)展，當(dāng)前核算辦法以及難以適應(yīng)期發(fā)展，需要不斷建立健全相關(guān)的法律制度。因?yàn)橹挥性趯?shí)踐中對(duì)于存在的問題進(jìn)行有效的修補(bǔ)，才能夠制定出與實(shí)際的發(fā)展更加符合的方針和政策。同時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于全國(guó)公積金財(cái)務(wù)核算管理人員進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，這樣可以更加直接地反映出會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)的問題。在利用財(cái)務(wù)核算軟件進(jìn)行核算工作的時(shí)候，應(yīng)該規(guī)范軟件使用的科學(xué)化。這樣可以大大降低軟件使用和開放商的成本，減少在軟件維護(hù)上的花費(fèi)。促進(jìn)我國(guó)公積金管理網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展。另外，還可以建立信息系統(tǒng)，以管理中心和所屬機(jī)構(gòu)為支撐，與上一級(jí)住房公積金管理中心的監(jiān)管部門進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，這樣就可以很好地建立全國(guó)性的住房公積金管理系統(tǒng)。

2．劃分住房公積金核算科目的具體科目。一般來說，在進(jìn)行住房公積金內(nèi)部轉(zhuǎn)移的時(shí)候，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算工作存在的一定的問題，準(zhǔn)確性得不到很好的保證，所以通過劃分具體的科目可以更加有效地保證核算的準(zhǔn)確性和效率。例如，在內(nèi)部轉(zhuǎn)移明細(xì)科目中，借方主要負(fù)責(zé)內(nèi)部轉(zhuǎn)出的一些資金，而貸款方主要負(fù)責(zé)把握轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)。這樣就可以為年末統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，對(duì)于轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出的款項(xiàng)就會(huì)有更好的了解，進(jìn)行更加準(zhǔn)確的區(qū)分。同時(shí)，這樣的方式可以大大提高住房公積金的歸集和提取的數(shù)據(jù)，保證管理工作的有效性。

3．在住房公積金的業(yè)務(wù)支出科目下設(shè)銀行工本費(fèi)結(jié)算的明細(xì)科目。針對(duì)當(dāng)前銀行工本費(fèi)結(jié)算存在的問題，應(yīng)該在業(yè)務(wù)支出科目下劃分工本費(fèi)具體的計(jì)算科目。例如，雖然在班里電匯和購(gòu)買支票的時(shí)候產(chǎn)生的費(fèi)用不會(huì)影響公積金管理中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。但是通過增設(shè)明確科目的方式，可以保證在核算住房公積金的相關(guān)業(yè)務(wù)的過程中，各個(gè)銀行對(duì)于收取的費(fèi)用有更加明確的要求和規(guī)定。

4．完善住房公積金應(yīng)收利息的核算工作。在核算單位的貸款利息的時(shí)候，應(yīng)該根據(jù)其實(shí)際情況，按照謹(jǐn)慎性的原則。尤其是對(duì)于一些財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況不夠好，缺少償還能力的單位。管理中心的安全部門應(yīng)該起草相關(guān)的安全報(bào)告，高職銀行停止計(jì)算，然后出了對(duì)于應(yīng)收利息的會(huì)計(jì)處理。同時(shí)，對(duì)于定期存款出現(xiàn)的利息，時(shí)間在一年以上的，應(yīng)該在年末的時(shí)候進(jìn)行存款的利息提取工作。

5．有效開展住房公積金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)核算工作。在核算住房公積金風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的過程中，規(guī)定中的60％的計(jì)算方法不夠科學(xué)。同時(shí)，在具體的運(yùn)行過程中也會(huì)給操作帶來一定的難度。所以，可以取消這樣的核算方法，按照不低于公積金貸款余額的1％來確定。目前，在我國(guó)的一些公積金管理中心已經(jīng)按照這樣的計(jì)算方法來開展會(huì)計(jì)核算工作。并且，在年末進(jìn)行準(zhǔn)備金的余額計(jì)算的時(shí)候，按照貸款余額的1％計(jì)算，可以計(jì)提兩者之間的差額。如果前者高于后者，那么則按照兩者之間的差額進(jìn)行紅字沖回。

6．完善住房公積金管理中心的內(nèi)部管理和控制制度。完善住房公積金管理中心的崗位責(zé)任制度對(duì)于提高中心工作效率有著重要的作用。因此，不同地區(qū)的管理中心應(yīng)該結(jié)合本中心的實(shí)際情況，按照相關(guān)的流程來進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，制定行之有效的內(nèi)部控制制度。對(duì)于相關(guān)操作的一系列流程應(yīng)該進(jìn)行明確的要求。這樣就能夠?qū)崿F(xiàn)根據(jù)需求設(shè)定崗位，同時(shí)還可以更加有效地確定？崗位的權(quán)利和責(zé)任。在進(jìn)行了有效的內(nèi)部控制后，公積金管理中心的不同崗位也能夠?qū)崿F(xiàn)有效的職責(zé)明確，提高管理工作與核算工作的有效性，提高管理中心運(yùn)營(yíng)工作的效率。住房公積金的會(huì)計(jì)核算工作作為管理中心的重要工作內(nèi)容，使開展管理工作的基礎(chǔ)，同時(shí)也是落實(shí)國(guó)家系那個(gè)官規(guī)定和要求的重要措施。隨著住房公積金業(yè)務(wù)不斷增加，運(yùn)營(yíng)模式逐漸擴(kuò)大，公積金會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)該不斷優(yōu)化思想，積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的核算知識(shí)，提高自己工作水平的同時(shí)保證自己的工作能夠適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的發(fā)展，進(jìn)一步補(bǔ)充與完善住房公積金會(huì)計(jì)核算制度。補(bǔ)充和完善管理中心的內(nèi)部管理和控制制度，也就是很好地完善了住房公積金的會(huì)計(jì)核算制度，為住房公積金管理中心會(huì)計(jì)核算工作提供了強(qiáng)有力的保證。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)的社會(huì)保障機(jī)制也會(huì)更加健全，人們生活水平提高的同時(shí)對(duì)自己的福利待遇的關(guān)注程度也越來越高，住房公積金直接關(guān)系著大家的住房還貸、裝修、改造等事宜，是每個(gè)人都注意的重點(diǎn)問題之一，有關(guān)部門應(yīng)該著重采取措施完善住房公積金的會(huì)計(jì)核算制度，保證住房公積金核算工作的準(zhǔn)確性、有效性，住房公積金管理中心的工作人員也應(yīng)該不斷學(xué)習(xí)，提高自己的水平，促進(jìn)住房公積金會(huì)計(jì)核算制度更加完善，為大家提供更好的服務(wù)，提高人們的感受。

參考文獻(xiàn)：

［1］孟祥蓮．完善住房公積金會(huì)計(jì)核算工作的幾點(diǎn)對(duì)策［J］．中國(guó)外資，2012，（21）：121～122．

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第3篇：公積金的貸款計(jì)算方式范文

【關(guān)鍵詞】住房制度改革；住房公積金；住房公積金制度

0.引言

住房是人類最基本的需求之一，是關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的重大問題。我國(guó)自1998年實(shí)行住房制度改革以來，房地產(chǎn)市場(chǎng)得到飛速發(fā)展，與此同時(shí)，公積金制度也得到快速發(fā)展。盡管如此，但隨著我國(guó)各城市房?jī)r(jià)水漲船高，一大部分城市居民買不起住房，提高住房公積金制度在我國(guó)居民貸款購(gòu)房方面的作用越來越重要。

1.我國(guó)住房公積金制度的起源

改革開放以前，對(duì)于住房，我國(guó)實(shí)行的是福利分房制度，它帶有一定的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩，在當(dāng)時(shí)較低水平的消費(fèi)層次上，較好地滿足了職工的基本住房需求。但隨著我國(guó)有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，福利分房制度越來越不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和運(yùn)行軌道，并暴露出財(cái)政無力負(fù)擔(dān)其費(fèi)用、分配不公、容易滋生腐敗等一系列弊端。在此情況下，我國(guó)于1998年進(jìn)行住房制度改革，逐漸取消福利分房，建立住房分配貨幣化、住房供給商品化、社會(huì)化的住房新體制。我國(guó)住房公積金制度也在這次住房改革中應(yīng)運(yùn)而生。

2.我國(guó)住房公積金制度的現(xiàn)狀

經(jīng)過多年的發(fā)展，公積金制度在我國(guó)住房保障體系中發(fā)揮了重要作用，對(duì)個(gè)人購(gòu)房和保障房建設(shè)都提供了貸款支持，大大改善了我國(guó)城鎮(zhèn)居民的住房條件。

2.1住房公積金制度為個(gè)人購(gòu)房提供貸款支持情況

據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年至2011年，我國(guó)住房供給金繳存額一直持續(xù)增加，貸款發(fā)放額卻在有的年份較上年遞減，且每年的貸款發(fā)放額都遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其繳存額，有大量結(jié)余。

2.2住房公積金制度為保障性住房提供資金支持情況

為解決低收入和中等偏下收入群體、新就業(yè)職工和外來務(wù)工人員的住房問題，我國(guó)進(jìn)行了廉租房和經(jīng)濟(jì)適用房等保障性住房建設(shè)，其資金來源以財(cái)政撥款為主，而我國(guó)城市低收入家庭多，對(duì)保障性住房需求也多，導(dǎo)致我國(guó)財(cái)政無力負(fù)擔(dān)，資金不足成了制約保障性住房規(guī)模建設(shè)擴(kuò)大的主要因素。為了緩解這一問題，我國(guó)出臺(tái)了《廉租住房保障資金管理辦法》，要求市縣財(cái)政部門在安排年度廉租住房保障支出項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，首先要按照《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，確保將住房公積金增值收益計(jì)提貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和管理費(fèi)用后的余額全部用于廉租住房保障。在這一政策的帶動(dòng)下，我國(guó)多地試行公積金貸款支持保障房建設(shè)，住房公積金為我國(guó)保障性住房建設(shè)提供了做出了巨大貢獻(xiàn)。

3.我國(guó)現(xiàn)行住房公積金制度中存在的問題

3.1住房公積金覆蓋面比較窄

隨著我國(guó)城市化進(jìn)城的加速，我國(guó)城鎮(zhèn)居住人口越來越多，需要在城市買房的人也越來越多，而目前我國(guó)公積金制度覆蓋面比較窄，很多民營(yíng)企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)職工和廣大自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員沒有被納入到住房公積金制度體系之內(nèi)。

3.2住房公積金繳存不規(guī)范，差距大

首先，全國(guó)缺乏統(tǒng)一的繳存比例。不僅經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距較大的地區(qū)之間住房公積金繳存比例相差較大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差不多的地區(qū)之間住房公積金的繳存比例相差也較大。其次，同一地區(qū)中，雖然各單位繳存比例一樣，但缺乏統(tǒng)一的繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算方式，造成單位與單位之間繳存數(shù)額懸殊很大。有些單位職工每月繳納的公積金低至幾十元數(shù)百元，而有的單位職工每月繳納的公積金高達(dá)幾千元。

3.3住房公積金用途比較單一

住房公積金制度是我國(guó)住房保障政策的重要內(nèi)容，但目前我國(guó)的住房公積金使用比較單一，只能用于住房貸款或房屋修建，不能用于租房和支付購(gòu)房首付，這就造成了兩個(gè)方面的不良后果：一是我國(guó)住房公積金使用率不高，個(gè)人貸款率偏低，每年有大量結(jié)余；二是很多買不起房租房居住的人和很多想買房但因?yàn)闇惒积R首付的人使用不到自己繳納的住房公積金。

3.4提取手續(xù)繁瑣復(fù)雜

在公積金的使用上，我國(guó)全國(guó)各地幾乎都有這樣一共同特點(diǎn)：手續(xù)繁瑣，審批時(shí)間長(zhǎng)，貸款條件多。這讓許多前來辦理個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的人忙于奔波之中，煩不勝煩，從而使有些人寧愿選擇利息較高的商業(yè)貸款而放棄公積金貸款，嚴(yán)重影響了職工使用公積金貸款積極性。

3.5缺乏有效的管理監(jiān)督制度

公積金的內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不夠健全，決策監(jiān)督工作不到位，違規(guī)發(fā)放貸款擠占挪用資金的行為仍然存在。我國(guó)大部分住房公積金管理中心尚未建立起有效的崗位職責(zé)制度和內(nèi)部審核制度，資金管理分散，甚至挪用到其他與住房無關(guān)的項(xiàng)目上去，一旦虧損，給公積金造成無法換回的損失。

4.完善我國(guó)住房公積金制度的建議

4.1擴(kuò)大住房公積金覆蓋面

將民營(yíng)企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)職工和廣大自由職業(yè)者、進(jìn)城務(wù)工人員納入到住房公積金制度中，讓這些低收入群體、弱勢(shì)群體享受到公積金制度的保障，讓公積金這一惠民制度向低收入群體、弱勢(shì)群體傾斜。

4.2規(guī)范住房公積金繳存比例，縮小差距

首先，根據(jù)各地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和房?jī)r(jià)水平的差異，規(guī)定一個(gè)地方內(nèi)相對(duì)統(tǒng)一相對(duì)固定的繳費(fèi)比例；其次，在全國(guó)范圍內(nèi)規(guī)定一個(gè)統(tǒng)一的公積金繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算方法，建立一個(gè)相對(duì)公平的住房公積金制度，盡力縮小公積金在繳存上的差距。

4.3擴(kuò)大住房公積金的用途

公積金除了用于住房貸款或房屋修建外，還應(yīng)該可以用于支付購(gòu)房首付和房租，讓低收入者也能使用上自己繳納的公積金，緩解他們的生活壓力；與此同時(shí)，住房公積金中心應(yīng)與開發(fā)商、多家銀行間建立合作關(guān)系，讓購(gòu)房者在購(gòu)房時(shí)可以在多家銀行間選擇用公積金貸款，減少公積金貸款的難度，提高公積金的使用率。

4.4簡(jiǎn)化公積金提取手續(xù)，做到自由提取

公積金作為勞動(dòng)者收入的一部分，原則上應(yīng)該做到勞動(dòng)者在自己的公積金賬戶上自由提取，但目前我國(guó)對(duì)公積金的提取有過多的限制。各地方住房公積金管理中心應(yīng)該提高服務(wù)質(zhì)量，簡(jiǎn)化公積金提取手續(xù)，縮短審批時(shí)間，節(jié)省勞動(dòng)者提取公積金來回奔波的時(shí)間。在考慮自身工作量的同時(shí)，對(duì)于每年公積金提取的次數(shù)可以規(guī)定半年提取一次或一季度提取一次，這樣既可以讓勞動(dòng)者按時(shí)提取充分利用自己的公積金，也可以提高自身工作效率。

4.5建立規(guī)范有效的公積金管理制度

各住房公積金中心對(duì)于各工作崗位應(yīng)該建立明確的崗位責(zé)任制，將責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作者身上，公積金的使用應(yīng)該規(guī)范化，做到?？顚Ｓ茫荒茈S意挪用。公積金委托管理機(jī)構(gòu)投資進(jìn)行增值保值時(shí)應(yīng)明確受托方職責(zé)，建立完善的信息披露制度，讓委托方（住房公積金管理中心）及時(shí)了解基金的投資運(yùn)營(yíng)情況。

5.結(jié)語

住房公積金制度經(jīng)過十幾年的發(fā)展，盡管還存在諸多問題，但在解決城市居民的住房問題上還是起到了不可替代的作用。住房問題是一項(xiàng)民生問題，關(guān)系到社會(huì)的和諧穩(wěn)定，黨的十七大更是提出要讓百姓“住有其所”，要正真讓百姓“住有其所”，這還是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，需要多方面的努力，更需要進(jìn)一步完善我國(guó)住房公積金制度，讓其在我國(guó)住房保障體系中發(fā)揮到更大的作用。

【參考文獻(xiàn)】

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第4篇：公積金的貸款計(jì)算方式范文

【關(guān)鍵詞】住房公積金；管理；對(duì)策

中圖分類號(hào)：TU113.5+41文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

住房公積金制度是我國(guó)在推行住房制度改革過程中，為解決城鎮(zhèn)職工住房消費(fèi)問題而推行的一項(xiàng)強(qiáng)制性的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金制度。作為住房實(shí)物分配向貨幣分配機(jī)制轉(zhuǎn)換的重要形式，它已成為基礎(chǔ)性制度和核心制度。2002年3月，國(guó)務(wù)院修改并重新頒布了《住房公積金管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院第350號(hào)令），明確提出要加強(qiáng)對(duì)住房公積金的管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。

近年來，隨著國(guó)家和企業(yè)住房公積金制度的不斷改革發(fā)展，鞍鋼住房公積金管理工作也日趨完善，并成為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。那么，如何認(rèn)識(shí)鞍鋼住房公積金管理的重要意義，結(jié)合實(shí)際對(duì)住房公積金進(jìn)行有效管理呢？本文從以下方面作以探討。

一、鞍鋼住房公積金管理的定義及主要內(nèi)容

鞍鋼住房公積金是指在職職工個(gè)人和所在單位，按照職工工資收入一定比例逐月繳存的，具有保障性、互和義務(wù)性的職工個(gè)人長(zhǎng)期性住房?jī)?chǔ)金，歸職工個(gè)人所有，作為職工個(gè)人住房基金，專戶儲(chǔ)存、統(tǒng)一管理、專項(xiàng)使用。

住房公積金的管理主要采取屬地化、社會(huì)化的管理方式。屬地化管理即按照社區(qū)城市設(shè)置管理中心，專門承擔(dān)住房公積金的運(yùn)營(yíng)和管理；社會(huì)化管理即依法設(shè)立的行政主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門、金融部門，確保住房公積金安全有效運(yùn)行。

1994年以來，鞍鋼根據(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)住房公積金制度、規(guī)定、條例要求，成立了住房資金管理中心，先后制定下發(fā)了關(guān)于調(diào)整住房公積金繳存比例、基數(shù)、封頂管理、抵押擔(dān)保貸款管理等8個(gè)通知，以及《鞍山鋼鐵集團(tuán)公司住房公積金管理規(guī)定》和《鞍山鋼鐵集團(tuán)公司住房公積金操作規(guī)程》、《鞍山鋼鐵集團(tuán)公司個(gè)人住房公積金貸款操作規(guī)程》，并于2006年8月裝訂成冊(cè)，形成了鞍鋼住房資金管理中心規(guī)章制度體系。

通過幾年的工作實(shí)踐使我們認(rèn)識(shí)到：制度化、規(guī)范化、信息化是公積金管理的基本要求，而結(jié)合實(shí)際將管理制度具體化。對(duì)于鞍鋼公積金管理而言，管理中心負(fù)責(zé)辦理鞍鋼職工住房公積金的繳存、支取和使用等業(yè)務(wù)，依法檢查各成員單位住房公積金制度的執(zhí)行情況。各成員單位嚴(yán)格履行工作職責(zé)，及時(shí)調(diào)整信息，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，定期統(tǒng)計(jì)上報(bào)。根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，鞍鋼集團(tuán)所屬各單位都必須實(shí)行住房公積金制度，為所有在職職工繳存住房公積金。職工個(gè)人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個(gè)人所有，記入職工個(gè)人住房公積金賬戶。

二、鞍鋼住房公積金繳存的計(jì)算方法

1、住房公積金月繳存基數(shù)

住房公積金月繳存基數(shù)按照職工個(gè)人上一公歷年度月平均工資計(jì)算。職工個(gè)人工資超過本市社會(huì)平均工資五倍以上部分，不在計(jì)入住房公積金的繳存基數(shù)。（本市社會(huì)平均工資，以市統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)公告為準(zhǔn)）。

住房公積金月繳存基數(shù)的核定、調(diào)整。每年的住房公積金年度結(jié)息（6月30日）前，對(duì)各單位及職工住房公積金繳存基數(shù)核定一次（住房公積金繳存年度為7月1日至下年6月30日），月繳存基數(shù)核定后在住房公積金同一繳存年度內(nèi)，每月不變。每年7月份按照新核定的繳存基數(shù)進(jìn)行調(diào)整。

單位新錄用的職工，從參加工作的第二個(gè)月開始繳存住房公積金。月繳存基數(shù)為職工本人當(dāng)月工資（不包括特殊補(bǔ)貼），月繳存基數(shù)核定后至住房公積金年度結(jié)息前，每月不變。

從外埠調(diào)入鞍鋼的職工，從調(diào)入鞍鋼發(fā)放工資之日起繳存住房公積金。月繳存基數(shù)為職工本人當(dāng)月工資（不包括特殊補(bǔ)貼），月繳存基數(shù)核定后至住房公積金年度結(jié)息前，每月不變。

從鞍鋼所屬單位調(diào)入的職工從調(diào)入新單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金，每年繳存基數(shù)調(diào)整前的月繳存基數(shù)仍按原單位繳存基數(shù)執(zhí)行。

2、住房公積金繳存比例

目前，鞍鋼職工個(gè)以及單位為職工繳存的住房公積金月繳存比例均為15%。

3、住房公積金月繳存額的計(jì)算

職工個(gè)人住房公積金月繳存額=本人住房公積金月繳存額+單位為職工繳存的住房公積金月繳存額

職工本人住房公積金月繳存額=住房公積金月繳存基數(shù)x職工住房公積金繳存比例

單位為職工繳存的住房公積金月繳存額=住房公積金月繳存基數(shù)x單位住房公積金繳存比例

住房公積金月繳存額計(jì)算精確到元，元以下小數(shù)四舍五入。

三、鞍鋼住房公積金管理存在的主要問題及對(duì)策

盡管目前住房公積金管理已達(dá)到制度化、規(guī)范化、信息化，但在公積金核算模式等具體工作中仍存在一些現(xiàn)實(shí)問題。主要表現(xiàn)在：

（1）存在重復(fù)勞動(dòng)現(xiàn)象。成員單位將匯繳信息分別交與中心確認(rèn)錄入記賬和銀行錄入系統(tǒng)操作，致使中心人員與銀行重復(fù)錄入，工作量較大。

（2）中心系統(tǒng)、單位系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)難度較大。由于從上繳，記賬到銀行錄入個(gè)人明細(xì)賬，需要一定時(shí)間，如遇到職工調(diào)轉(zhuǎn)，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)單位人員已轉(zhuǎn)出，而中心、銀行還沒有記賬等問題，處理不當(dāng)就會(huì)出現(xiàn)當(dāng)月余額核對(duì)不符的情況。

（3）難以實(shí)現(xiàn)跨行轉(zhuǎn)移。目前，鞍鋼公積金在建行開戶，鞍山市的其他企業(yè)不在建行開戶。當(dāng)因工作調(diào)動(dòng)等原因辦理住房公積金跨行轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)時(shí)，由于各行使用不同的管理系統(tǒng)軟件，無法實(shí)現(xiàn)及時(shí)轉(zhuǎn)移，只能采取全額提取方式，致使轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)等同于支取業(yè)務(wù)處理，背離了公積金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。

住房公積金管理是一項(xiàng)涉及國(guó)計(jì)民生的系統(tǒng)工程，其管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)采取有力措施不斷解決運(yùn)行中存在的現(xiàn)實(shí)問題，制訂了相應(yīng)的對(duì)策：

（1）數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，避免重復(fù)勞動(dòng)。就鞍鋼住房公積金管理而言，對(duì)于單位（職工）開戶、補(bǔ)繳、調(diào)整及調(diào)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，應(yīng)采取數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)的形式。成員單位可以按規(guī)定格式將本單位變動(dòng)情況隨時(shí)通過局域網(wǎng)轉(zhuǎn)遞給中心，中心再將數(shù)據(jù)及時(shí)傳給銀行錄入銀行信息系統(tǒng)。這樣就提高了信息錄入的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，在一定程度上緩解了重復(fù)勞動(dòng)。

（2）定期核對(duì)余額數(shù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。由于鞍鋼各單位調(diào)動(dòng)人員比較頻繁，應(yīng)按月或季度核對(duì)一次公積金余額，并將變動(dòng)情況及時(shí)與單位、銀行核對(duì)和校驗(yàn)。發(fā)現(xiàn)不等及時(shí)查找原因，并根據(jù)原始憑證和清冊(cè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，從而確保數(shù)據(jù)相符。

（3）開發(fā)統(tǒng)一規(guī)范的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)軟件，實(shí)現(xiàn)跨行轉(zhuǎn)移。要大力開發(fā)能夠?qū)崿F(xiàn)跨行轉(zhuǎn)移、簡(jiǎn)捷適用的公積金信息、操作系統(tǒng)和管理模式，不斷減少各個(gè)管理環(huán)節(jié)的工作量，實(shí)現(xiàn)中心、單位與銀行同時(shí)進(jìn)行事前、事中、事后全過程的監(jiān)督。

五、鞍鋼住房公積金的管理

1、強(qiáng)化住房公積金的監(jiān)督機(jī)制。要充分發(fā)揮住房公積金管理委員會(huì)的作用，利用住房公積金信息網(wǎng)監(jiān)控住房公積金的歸集和使用情況，并利用媒體提高住房公積金信息的透明度，讓全體職工共同監(jiān)督其使用情況。

2、管理的進(jìn)一步規(guī)范化?；?、保障性是住房公積金制度的顯著特點(diǎn),住房公積金管理中心要嚴(yán)格執(zhí)行《條例》,科學(xué)、規(guī)范管理,一些業(yè)務(wù)委托相關(guān)銀行辦理,充分利用委托銀行的各種資源,減少住房公積金管理機(jī)構(gòu)費(fèi)用成本。住房公積金管理中心將主要精力放在管理上,進(jìn)行規(guī)范、科學(xué)管理。

3、加強(qiáng)宣傳，擴(kuò)大住房公積金覆蓋面。凡用人單位招聘職工，單位和職工個(gè)人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。對(duì)不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)、不繳或少繳住房公積金的單位，住房公積金管理機(jī)構(gòu)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，并可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。要嚴(yán)格執(zhí)法和監(jiān)督，采取多種措施，努力提高住房公積金的歸集率，督促有關(guān)單位按時(shí)足額繳存住房公積金，維護(hù)職工合法權(quán)益。)實(shí)現(xiàn)大眾化。

第5篇：公積金的貸款計(jì)算方式范文

自從中國(guó)的銀行業(yè)緊鑼密鼓地開展改革以來,一夜之間,小額賬戶、零鈔清點(diǎn)、房貸違約等都開始有了“收費(fèi)”的身影,消費(fèi)者的非議之聲不絕于耳,就連那些已經(jīng)獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)境內(nèi)個(gè)人外幣業(yè)務(wù)的外資銀行也不得不“謹(jǐn)慎”地降低收費(fèi)門檻,小心翼翼地在“國(guó)際慣例”和“本土實(shí)際”之間游走、博弈。

在銀行各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目中,“賬戶管理費(fèi)”因?yàn)樯婕般y行用戶眾多,成為了最受關(guān)注和最遭遇詬病的焦點(diǎn)。2009年6月25日,正準(zhǔn)備提前還貸的張先生,突然覺得他所貸款的某外資銀行賬戶管理費(fèi)計(jì)算方式與自己所了解的“南轅北轍”,銀行“多收”了他一千余元,于是一紙?jiān)V狀將該銀行告上法庭,張先生也由此成為滬上“質(zhì)疑”外資銀行貸款賬戶管理費(fèi)計(jì)算方式的第一人。

2010年3月2日,上海市浦東新區(qū)法院金融審判庭開庭審理并宣判了此案。

“賬戶管理費(fèi)”到底怎么算

2008年7月,35歲的張先生因急需資金向某知名外資銀行申請(qǐng)無擔(dān)保貸款,在《貸款申請(qǐng)表》中雙方約定,張先生向銀行申請(qǐng)貸款人民幣33000元整,實(shí)際貸款金額以銀行審核金額為準(zhǔn)(后銀行實(shí)際審核金額為27500元),貸款期限24個(gè)月,利息按年利率7.7%計(jì)算,同時(shí)約定“每月按貸款本金的0.49%向銀行支付賬戶管理費(fèi)”。

據(jù)張先生回憶,簽署申請(qǐng)表那天,接待他的銀行貸款專員汪小姐向他介紹還款金額中有利息和賬戶管理費(fèi),并劃出了申請(qǐng)表上的“0.49%”讓他簽字確認(rèn),但汪小姐口中的賬戶管理費(fèi)“比例極小,幾乎可以忽略不計(jì)”,而張先生當(dāng)時(shí)暗忖,千分之幾的比例確實(shí)微乎其微,便沒有多想就簽了名。

2009年6月25日,張先生想提前還貸,便委托妻子致電汪小姐,要求告知具體還款金額,不料銀行的計(jì)算結(jié)果卻高出了張先生自己的計(jì)算結(jié)果,張先生立即要求汪小姐給出每月還貸的明細(xì)表,但得到的答復(fù)是“只能聯(lián)系貸款部門,而貸款部負(fù)責(zé)人休假”。無奈之下張先生苦等了三周,最后攜妻前往銀行與負(fù)責(zé)部門進(jìn)行核對(duì)。讓他們驚訝的是,自己的“賬戶管理費(fèi)”確實(shí)被“多算”了1500余元。原來,銀行扣除的每月賬戶管理費(fèi)始終按照貸款總額27500元的基數(shù)來計(jì)算,而張先生則認(rèn)為,既然自己每月已償還部分貸款本金,那管理費(fèi)就應(yīng)該按照每期貸款“剩余本金”來計(jì)算,銀行的計(jì)算方式有失公平。

一個(gè)月后,張先生將銀行告上法庭,要求銀行退還多收的費(fèi)用和利息共計(jì)1632.38元。

雙方爭(zhēng)鋒是否“明知”

面對(duì)張先生的“喊冤”,銀行首先拿出了貸款申請(qǐng)表,在申請(qǐng)表的“利率及各項(xiàng)費(fèi)用”一欄內(nèi),正像張先生承認(rèn)的那樣,“每月按貸款本金的0.49%向銀行支付賬戶管理費(fèi)”這句話的“0.49%”被粗線劃出,旁邊是張先生的簽名署期。

“我們已經(jīng)對(duì)張先生作了特別提示,賬戶管理費(fèi)收取的表述上不存在任何歧義,貸款本金就是指‘全部本金’,張先生對(duì)此是明知的?！便y行律師關(guān)峰表示。同時(shí)他指出,即便張先生在簽訂合同時(shí)“誤解”管理費(fèi)的收取,但嗣后銀行寄送給張先生的《放款通知書》中明確載明“每月分期還款金額(含賬戶管理費(fèi))CNY(人民幣)1374.91元”。

“張先生采取的是每月固定本息的還款方式,所以還款金額中賬戶管理費(fèi)顯然也是固定的數(shù)額,我們連同《放款通知書》一并寄送的還有貸款使用指南,里面也對(duì)貸款本金的含義予以了特別說明,何況合同已經(jīng)實(shí)際履行一年之久,張先生始終沒有提出任何異議,可見張先生是知道上述計(jì)算方式的?！标P(guān)律師說。

銀行環(huán)環(huán)相扣的舉證讓張先生始料不及,他表示,自己主要是考慮到銀行信用才一直正常地履約還款;申請(qǐng)表上的“0.49%”雖然作出了劃痕的重點(diǎn)突出,但并不表示銀行對(duì)于“貸款本金”的概念向他作了充分說明,而且自己當(dāng)時(shí)只收到過《放款通知書》,從未收到過什么使用指南。

對(duì)此,銀行方拿出一份《說明函》,這份函由一家為外資銀行提供專業(yè)賬單打印及裝封服務(wù)的科技公司所出,科技公司證明“銀行《放款通知書》和使用指南是一并通過郵局發(fā)送給客戶的”。

張先生隨即又拿出《 上海市住房公積金個(gè)人購(gòu)房貸款管理辦法實(shí)施細(xì)則》,表示“實(shí)施細(xì)則中‘貸款本金’的概念與我理解的意思一致,銀行對(duì)‘貸款本金’的解釋純粹是為了自身利益多收管理費(fèi)?！?/p>

賬戶管理費(fèi)不同于利息

2010年3月2日下午14時(shí),浦東法院五樓大法庭內(nèi)座無虛席,張先生狀告外資銀行案在這里第二次開庭審理。法院副院長(zhǎng)陳萌親自擔(dān)任審判長(zhǎng),與金融庭庭長(zhǎng)和專業(yè)法官組成了強(qiáng)有力的合議庭陣容,兩小時(shí)的庭審過程同時(shí)在中國(guó)法院網(wǎng)、新民網(wǎng)等權(quán)威媒體上進(jìn)行直播。令人注意的是,在這次庭審中,原告張先生當(dāng)庭變更了訴訟請(qǐng)求,認(rèn)為銀行多收了他351.47元,而不是最初計(jì)算的1576.08元。

下午16時(shí),合議庭經(jīng)過短暫評(píng)議,當(dāng)庭宣判駁回了張先生的訴訟請(qǐng)求。

法院認(rèn)為,賬戶管理費(fèi)是銀行用于提供相關(guān)的賬戶管理服務(wù),如接受賬戶信息咨詢、提示還款、每月接受還款、賬戶維護(hù)等各項(xiàng)服務(wù)的費(fèi)用,該服務(wù)內(nèi)容不會(huì)因?yàn)橘J款余額減少而可以部分或者全部免除,只要借款人全部貸款尚未還清,該服務(wù)仍然持續(xù),因此賬戶管理費(fèi)不同于利息,并非以貸款本金余額為基數(shù)進(jìn)行計(jì)算,而是商業(yè)銀行根據(jù)各自不同具體經(jīng)濟(jì)成本,通過特定的計(jì)算方式核算得出,并由借貸雙方合同約定。此外,被告收取該項(xiàng)費(fèi)用,符合同類銀行的業(yè)務(wù)慣例,也未違反我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)的禁止性規(guī)定。

至于原告張先生提供住房公積金的實(shí)施細(xì)則,法院認(rèn)為該細(xì)則是上海的地方性政府規(guī)章,只適用于住房公積金貸款,并不適用于本案貸款賬戶管理費(fèi)的情形。且張先生所引用的條款無法證明賬戶管理費(fèi)應(yīng)以貸款本金余額為基數(shù)計(jì)算的主張,故根據(jù)庭審舉證、質(zhì)證,張先生在簽訂和履行本案系爭(zhēng)合同過程中,就知道或者應(yīng)當(dāng)知道銀行收取賬戶管理費(fèi)時(shí)是按照全部貸款本金為基數(shù)來進(jìn)行計(jì)算的。

法官說法

案件結(jié)束后,記者采訪了浦東法院副院長(zhǎng)――本案審判長(zhǎng)陳萌。陳院長(zhǎng)提醒廣大普通借款者,像本案中張先生申請(qǐng)的貸款產(chǎn)品屬于無擔(dān)保短期消費(fèi)貸款,它是一項(xiàng)新興的金融產(chǎn)品,普通百姓在選擇購(gòu)買、享用該類金融產(chǎn)品時(shí),不僅要看到此類產(chǎn)品無需擔(dān)保的積極方面,也要全面仔細(xì)了解產(chǎn)品所需要收取的各類費(fèi)用以及詳細(xì)的計(jì)算方式,便于自己進(jìn)行全面衡量,從而選擇最適合自身特點(diǎn)的消費(fèi)貸款產(chǎn)品。

陳院長(zhǎng)同時(shí)也提醒銀行等金融機(jī)構(gòu),在客戶了解金融產(chǎn)品時(shí),銀行應(yīng)當(dāng)全面、客觀地介紹自身產(chǎn)品的特點(diǎn)、收費(fèi)項(xiàng)目和計(jì)算方式,注意用合理、明了的方式告知客戶,尤其應(yīng)當(dāng)注意告知義務(wù)的證據(jù)保留,如將告知貸款客戶的各類信息以證據(jù)形式固定保留下來,便于客戶今后的查詢,同時(shí)對(duì)于客戶所提出的疑問能夠給予迅捷明確的解釋和答復(fù),從而減少相關(guān)糾紛的產(chǎn)生。

第6篇：公積金的貸款計(jì)算方式范文

1.金華公積金利息調(diào)整項(xiàng)目的測(cè)試和上線

金華市公積金管理處向主辦行江北支行提出，年初第一期利息調(diào)整與我行現(xiàn)有的公積金計(jì)算方式不一致，各縣市的公積金利息調(diào)整模式也存在與現(xiàn)有模式不一致，在上級(jí)行的大力支持下，在年初圓滿完成任務(wù)。

2.法院端信息管理系統(tǒng)升級(jí)開發(fā)

省分行立項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目法院端信息管理系統(tǒng)，目前已基本完成源代碼的修改，準(zhǔn)備進(jìn)入測(cè)試階段。系統(tǒng)采用winxp＋delphi＋sqlserver開發(fā)環(huán)境，通訊采用vc++動(dòng)態(tài)鏈接庫(kù)。。

3.財(cái)政集中支付系統(tǒng)的分析、開發(fā)

市分行重點(diǎn)開發(fā)項(xiàng)目財(cái)政集中支付，開發(fā)人員積極參與整個(gè)項(xiàng)目的談判過程，分析系統(tǒng)所涉及的主要技術(shù)，且與省分行開發(fā)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并協(xié)同業(yè)務(wù)部門了解業(yè)務(wù)流程和規(guī)范，并對(duì)關(guān)鍵技術(shù)xml的操作和mq的配置、編程等進(jìn)行攻關(guān)，并客服各種困難封閉開發(fā)60多天，比原計(jì)劃提前一個(gè)月完成了國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)（fcps）的開發(fā)任務(wù)。本系統(tǒng)系功能全、業(yè)務(wù)復(fù)雜性高，系統(tǒng)共有52個(gè)交易，包括收支業(yè)務(wù)、托收業(yè)務(wù)、工資業(yè)務(wù)、查詢打印業(yè)務(wù)、達(dá)帳清算和報(bào)表業(yè)務(wù)等六大類，涉及4類帳戶，即財(cái)政零余額帳戶，財(cái)政結(jié)存資金總戶，單位零余額帳戶，單位結(jié)存資金帳戶。且開發(fā)技術(shù)新、運(yùn)行穩(wěn)定性好，系統(tǒng)的通訊設(shè)計(jì)采用了ibmmq和xml技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換。設(shè)計(jì)人性化、用戶友好性強(qiáng)：充分考慮到用戶對(duì)簡(jiǎn)潔性和方便性的需求，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)上，按照業(yè)務(wù)流和操作流相分離的理念，將復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)進(jìn)行劃分，降低了用戶對(duì)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)難度。

二、系統(tǒng)維護(hù)日常性

1.crm系統(tǒng)維護(hù)

一季度crm系統(tǒng)由我科維護(hù)，在維護(hù)中我們派員到浦江、東陽和金東進(jìn)行crm操作支持，之后并根據(jù)各行的咨詢電話和問題郵件進(jìn)行crm維護(hù)和操作指導(dǎo)，遇困難問題并請(qǐng)省分行開發(fā)部門進(jìn)行指導(dǎo)，有效地進(jìn)行crm系統(tǒng)維護(hù)。

2.支持全國(guó)tulip平臺(tái)升級(jí)

一月份省分行安排tulip平臺(tái)升級(jí)并進(jìn)行業(yè)務(wù)，我科派員在提早加班進(jìn)行，并通過skype群方式實(shí)時(shí)與省分行進(jìn)行溝通，解決測(cè)試中遇到的問題。

3．其他系統(tǒng)維護(hù)

根據(jù)日常業(yè)務(wù)中所發(fā)生的系統(tǒng)問題進(jìn)行維護(hù)和解決，特別是在金華市非稅收入系統(tǒng)、地稅一戶通系統(tǒng)、浦江煙草系統(tǒng)主辦行遷移等積極自行或者請(qǐng)省分行查詢?cè)?，并積極解決業(yè)務(wù)部門提出的問題，

三、需求響應(yīng)及時(shí)性

1.新增磐安電費(fèi)自助設(shè)備收款項(xiàng)目需求

根據(jù)磐安支行上報(bào)缺少電費(fèi)自助繳款功能，我科積極與省分行開發(fā)運(yùn)行部門進(jìn)行溝通，配置自助單位項(xiàng)目并進(jìn)行聯(lián)合測(cè)試，增加了下級(jí)支行的業(yè)務(wù)渠道。

2．配合國(guó)際業(yè)務(wù)部往來賬對(duì)帳系統(tǒng)的優(yōu)化需求和測(cè)試

國(guó)際業(yè)務(wù)部在年初上報(bào)了往來賬對(duì)帳系統(tǒng)的優(yōu)化需求，我科積極聯(lián)系省分行開發(fā)部門和規(guī)劃部門，由省分行規(guī)劃部門統(tǒng)籌安排升級(jí)開發(fā)。最后由我科協(xié)調(diào)省分行和國(guó)際業(yè)務(wù)部進(jìn)行測(cè)試，并成功上線。

3．業(yè)務(wù)分流評(píng)測(cè)功能需求整理、atm日志需求文檔分析處理、永康貸款利率浮動(dòng)考核功能需求處理和信貸手機(jī)短信開通功能升級(jí)需求分析

第7篇：公積金的貸款計(jì)算方式范文

【故事一】我要加班費(fèi)！

路雯，福州某媒體外包欄目員工，五年前她大學(xué)畢業(yè)后進(jìn)入欄目組。在采訪中，路雯不停地起身照顧剛剛做完手術(shù)的父親。雖然她人在醫(yī)院但心卻在欄目組，因?yàn)樗龘?dān)心照顧父親而耽誤工作被領(lǐng)導(dǎo)責(zé)罰。路雯說，她一個(gè)月有十天左右都要加班，有時(shí)加班到凌晨甚至通宵，勞動(dòng)強(qiáng)度很大，但是加班費(fèi)卻幾乎沒有；另外，由于是從事媒體工作的，還得常常跟著欄目組出差，出差補(bǔ)貼也少得可憐。由于基本工資不高，路雯的收入相對(duì)于她繁雜的工作來說，確實(shí)可以用“微薄”來形容?？粗⊥丛谏磉€要擔(dān)心醫(yī)藥費(fèi)的父親，路雯既擔(dān)心父親，也擔(dān)心自己。

說到社保夢(mèng)想，路雯表示，私人企業(yè)，老板總是最大化的壓榨員工勞動(dòng)力，而為自己謀取利益的最大化，她可以理解，但是希望國(guó)家能建立更加健全的社會(huì)保障體系，尤其是對(duì)加班、出差的時(shí)間、費(fèi)用計(jì)算，有更加明確的規(guī)定，比如能規(guī)定每小時(shí)加班費(fèi)的最低額度最高額度等等。

筆者的話：其實(shí)是路雯對(duì)我國(guó)勞動(dòng)法了解得不詳細(xì)?！秳趧?dòng)法》 對(duì)于加班時(shí)間是有明確規(guī)定的。其第四十一條規(guī)定：“用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作時(shí)間，一般每日不得超過一小時(shí)；因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長(zhǎng)工作時(shí)間每日不得超過三小時(shí)，但是每月不得超過三十六小時(shí)?！钡谒氖l規(guī)定：“有下列情形之一的，延長(zhǎng)工作時(shí)間不受本法第四十一條規(guī)定的限制：（一）發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的； （二）生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸線路、公共設(shè)施發(fā)生故障，影響生產(chǎn)和公眾利益，必須及時(shí)搶修的；（三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形?！钡谒氖龡l：“用人單位不得違反本法規(guī)定延長(zhǎng)勞動(dòng)者的工作時(shí)間?！钡谒氖臈l規(guī)定：“有下列情形之一的，用人單位應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)支付高于勞動(dòng)者正常工作時(shí)間工資的工資報(bào)酬：（一）安排勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的，支付不低于工資的百分之一百五十的工資報(bào)酬；（二）休息日安排勞動(dòng)者工作又不能安排補(bǔ)休的，支付不低于工資的百分之二百的工資報(bào)酬；（三）法定休假日安排勞動(dòng)者工作的，支付不低于工資的百分之三百的工資報(bào)酬。至于加班工資的具體計(jì)算方式為：日工資為月工資收入除以月計(jì)薪天數(shù)，月計(jì)薪天數(shù)為(365天-104天)÷12月=21.75天（104天是52個(gè)雙休日），日工資＝月薪÷21.75天，小時(shí)工資＝日工資÷8小時(shí)。算出日薪與時(shí)薪后，再分別乘上1.5倍（正常工作日加班）或兩倍(正常公休日加班)3倍(法定節(jié)假日加班)，就是當(dāng)天應(yīng)得的加班工資?！?/p>

路雯可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定跟老板協(xié)商相應(yīng)的加班工資。但不得不說，有些企業(yè)對(duì)于加班費(fèi)的問題，落實(shí)得不是特別好，看來相關(guān)部門確實(shí)要加大監(jiān)管力量了，希望路雯們的工作環(huán)境可以得到改善。

【故事二】從業(yè)房地產(chǎn)，卻沒有住房公積金

很多人認(rèn)為，房地產(chǎn)公司的售樓員工作體面、薪水高，屬于白領(lǐng)。這些白領(lǐng)的社會(huì)保障情況如何呢？

王小姐，福州市某房地產(chǎn)營(yíng)銷中心的售樓小姐，湖北人，兩年前她大學(xué)畢業(yè)來到這家房地產(chǎn)公司并簽訂了勞動(dòng)合同。筆者詢問王小姐，你自己賣房，那買的房子肯定是物美價(jià)廉吧？王小姐一聽急了：“哪有呀，物價(jià)這么高，房子那么貴，我們這些在福州打工的小白領(lǐng)，哪買得起。更何況，我們連個(gè)住房公積金都沒有?！睋?jù)王小姐介紹，售樓人員有兩種情況：一種是直接和房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂勞動(dòng)合同，她本人就是如此；另一種是和房屋銷售企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，由銷售企業(yè)為他們辦理社保，但是現(xiàn)實(shí)是他們這些直接和房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂合同的人員還好，雖然沒有那“一金”至少還有“五險(xiǎn)”，那些銷售企業(yè)簽訂的從業(yè)人員，由于流動(dòng)較大，很多人連合同都沒簽。

說起社保愿望，王小姐表示希望公司能為自己繳納住房公積金。王小姐說：“不為多少錢，就是覺得住房公積金貸款利率比較低，我是從事這個(gè)行業(yè)的，最清楚了，有沒有住房公積金，每個(gè)月的房貸還款額度至少也能少還好幾百?！?/p>

筆者的話：應(yīng)該繳存住房公積金職工的范圍即在國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體(以下統(tǒng)稱單位)中工作，并由單位支付工資的各類人員(不包括外方及港、澳、臺(tái)人員)，以及有工作崗位，但由于學(xué)習(xí)、病傷產(chǎn)假(六個(gè)月以內(nèi))等原因暫未工作，仍由單位支付工資的人員，都應(yīng)按照國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，繳存住房公積金。2012年，住建部啟動(dòng)了《住房公積金管理?xiàng)l例》修訂的前期工作，擴(kuò)大繳存范圍、加大保障房建設(shè)支持力度及加強(qiáng)監(jiān)管等住建部副部長(zhǎng)齊驥此前曾表示，全國(guó)城鎮(zhèn)在職職工的公積金繳存率為78%，還有22%的職工未繳。而在廣大非公企業(yè)中，繳納的比例不足20%。住房公積金的繳存范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大。相信王小姐的社保愿望很快就能實(shí)現(xiàn)。

【故事三】自謀職業(yè)者的煩惱

陽陽和北北畢業(yè)后就來到福州，不愿意放棄夢(mèng)想的他們沒有去公司打工，而是把興趣和事業(yè)結(jié)合在一起，經(jīng)過多年的努力，現(xiàn)在在榕城古街的某棟商住樓經(jīng)營(yíng)了一個(gè)只有陽陽和北北小兩口的小小攝影工作室，雖然工作挺辛苦，但每年的收入也算可觀。雖說工作時(shí)間自由支配，收入也比同齡上班族的朋友們要高，但是現(xiàn)實(shí)壓力往往會(huì)使自由職業(yè)者更加忘我工作，甚至趁著年輕瘋狂工作，以期積累資本為自己以后的生活打下基礎(chǔ)。在種種壓力之下，無論是心理還是生理，隨著年齡增加會(huì)感到越來越疲憊。由于沒有單位，陽陽和北北從來沒有交過任何社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的了解很少，但朋友們聊天中偶爾會(huì)提起社保養(yǎng)老險(xiǎn)的重要性，陽陽這才覺得自己三十好幾了，未來生活保障一點(diǎn)都不健全，尤其是養(yǎng)老醫(yī)療都完全沒有保障，不免憂心忡忡。

陽陽和北北的社保愿望很簡(jiǎn)單：沒有單位也可以繳納和享受社會(huì)保險(xiǎn)，近點(diǎn)說，如果事業(yè)失敗，遠(yuǎn)些說到年老以后都能有個(gè)保障。

筆者的話：福建省勞動(dòng)保障部門早在2003年就推行了《福建省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)代收代繳窗口業(yè)務(wù)管理暫行辦法》。 《辦法》規(guī)定服務(wù)對(duì)象為已參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，與原企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系自謀職業(yè)的下崗職工。本地城鎮(zhèn)戶口，年滿16周歲以上，且男不滿60周歲、女不滿55周歲的靈活就業(yè)人員。服務(wù)內(nèi)容包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保登記、接續(xù)保險(xiǎn)關(guān)系、繳費(fèi)申報(bào)、繳費(fèi)核定、保險(xiǎn)費(fèi)繳納、繳費(fèi)記錄、個(gè)人賬戶管理、保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移、退休待遇申報(bào)等。繳費(fèi)方式實(shí)行票款分離，個(gè)人申報(bào)經(jīng)窗口工作人員確認(rèn)，開具繳款單到銀行存入現(xiàn)金?！掇k法》同時(shí)規(guī)定，繳費(fèi)窗口個(gè)人賬戶對(duì)賬單，代參保人員辦理退休手續(xù)。

當(dāng)然，如果陽陽和北北不是福建戶口，也可以回戶籍所在地參加相應(yīng)的城鎮(zhèn)居民社?；蛘呤切罗r(nóng)保。 如果陽陽和北北的家鄉(xiāng)還不是城鎮(zhèn)居民保險(xiǎn)或者新農(nóng)保的試點(diǎn)，那么請(qǐng)耐心等待。相信不久的將來，你的家鄉(xiāng)也一定會(huì)實(shí)現(xiàn)社保全覆蓋。

第8篇：公積金的貸款計(jì)算方式范文

【關(guān)鍵詞】 新準(zhǔn)則； 會(huì)計(jì)科目； 變化

2006年2月份國(guó)家頒布了新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。隨著新準(zhǔn)則的實(shí)施，會(huì)計(jì)核算所使用的會(huì)計(jì)科目以及一些相關(guān)的核算也隨之發(fā)生變化。

一、會(huì)計(jì)科目類別的變化

在舊的準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)科目的類別分為五大類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。而在新準(zhǔn)則下，除了以上的五大類科目外，還增加了共同類科目。該大類科目個(gè)數(shù)不算多，是以科目的余額方向判斷其是屬于資產(chǎn)，還是負(fù)債。若余額在借方便形成資產(chǎn)，若余額在貸方，便形成負(fù)債。

二、新準(zhǔn)則下資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的變化

（一）名稱調(diào)整的會(huì)計(jì)科目

在資產(chǎn)類科目中，原“現(xiàn)金”現(xiàn)改為“庫(kù)存現(xiàn)金”；原來的“物資采購(gòu)”現(xiàn)改為“材料采購(gòu)”。這些會(huì)計(jì)科目的名稱發(fā)生了變化，但其核算內(nèi)容卻和舊準(zhǔn)則下的規(guī)定相同，沒有變化。

（二）刪除或增加的會(huì)計(jì)科目

按照新準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容，取消了“短期投資”、“短期投資減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”和“長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”；按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)――金融工具確認(rèn)和計(jì)量》分別由“交易性金融資產(chǎn)”，“可供出售金融資”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”三個(gè)科目代替，若發(fā)生減值，則“交易性金融資產(chǎn)”，“可供出售金融資產(chǎn)”記入公允價(jià)值變動(dòng)，“持有至到期投資”的記入“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”中。

在對(duì)存貨核算的科目中，取消了“自制半成品”，“包裝物”、“低值易耗品”，增加了“周轉(zhuǎn)材料”這一科目，包裝物、低值易耗品成為“周轉(zhuǎn)材料”下的二級(jí)科目，本科目可按周轉(zhuǎn)材料的種類分別在“在庫(kù)”、“在用”和“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算。其具體的賬務(wù)處理和原“包裝物”、“低值易耗品”的核算相類似，這里不再一一贅述。原“自制半成品”核算的內(nèi)容轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”中進(jìn)行核算。

增加了“業(yè)務(wù)”科目，核算企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，如受托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行的證券投資，受托貸款等。企業(yè)受托代銷的商品，可將本科目改為“受托在銷商品”科目。增加了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算投資性房地產(chǎn)的價(jià)值，包括采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)和采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目分別以“成本”和“公允價(jià)值變換”進(jìn)行明細(xì)核算。增加“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)和采用遞延方式分期收款，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。增加“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目，核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。增加了“未擔(dān)保余值”科目，核算企業(yè)采用融資租賃方式出租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。未擔(dān)保余值發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算，也可單獨(dú)設(shè)“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。刪除了“待攤費(fèi)用”核算科目。

在對(duì)無形資產(chǎn)核算中，增加了“累計(jì)攤銷”科目，核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。作為投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量的土地使用權(quán)的累計(jì)攤銷，也通過本科目核算。本科目應(yīng)按無形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，企業(yè)按月攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，舊準(zhǔn)則下借記“管理費(fèi)用”，貸記“無形資產(chǎn)”直接沖減無形資產(chǎn)的原值。而在新準(zhǔn)則下，借記“管理費(fèi)用”，貸記“累計(jì)攤銷”不再直接沖減無形資產(chǎn)的原值。另外把商譽(yù)從無形資產(chǎn)中分離出來，為其單獨(dú)設(shè)置了一個(gè)科目“商譽(yù)”，核算非同一控制下企業(yè)合并中才會(huì)取得的商譽(yù)價(jià)值，企業(yè)應(yīng)按企業(yè)合并準(zhǔn)則確定的商譽(yù)價(jià)值，借記本科目，貸記有關(guān)科目。

（三）其他

有些會(huì)計(jì)科目的名稱雖未發(fā)生變化，但其核算方式卻較舊準(zhǔn)則下發(fā)生了較大的變化，例如材料購(gòu)入到月底若結(jié)算單據(jù)仍未到，在舊準(zhǔn)則下采取的是“月底暫估入賬，下月初紅字沖回”，而在新準(zhǔn)則下，卻不是“紅字沖回”，而是做相反的分錄來沖回。再比如結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異時(shí)，若材料成本差異率為負(fù)數(shù)時(shí)，舊準(zhǔn)則的分錄為借記有關(guān)科目，貸記“材料成本差異”，金額用紅字，但在新準(zhǔn)則下卻是做相反的會(huì)計(jì)分錄。即借記“材料成本差異”，貸記有關(guān)科目、金額用藍(lán)字，在上面兩個(gè)例子中所用科目的名稱雖沒有改變，但核算方式卻發(fā)生了變化。

三、新準(zhǔn)則下負(fù)債類會(huì)計(jì)科目的變化

新準(zhǔn)則下負(fù)債類會(huì)計(jì)科目變化最大的當(dāng)屬原準(zhǔn)則下的“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”合并為新準(zhǔn)則下的“應(yīng)交稅費(fèi)”，這兩個(gè)科目的合并也使得原來計(jì)提稅費(fèi)時(shí)需編制的復(fù)合會(huì)計(jì)分錄簡(jiǎn)化為了一借一貸的簡(jiǎn)單分錄。需要注意的是印花稅、耕地占用稅仍不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，而應(yīng)交土地增值稅分不同的情況，又有不同的承擔(dān)者，在具體的核算中應(yīng)視不同的情況，對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”進(jìn)行不同的核算。

原準(zhǔn)則下的“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”合并成新準(zhǔn)則下的“應(yīng)付職工薪酬”科目，但“應(yīng)付職工薪酬”核算的范圍較原來的“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”的范圍要大，其核算范圍包括：一是職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；二是職工福利費(fèi)；三是醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；四是企業(yè)按照國(guó)家《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的基準(zhǔn)和比例計(jì)算，向住房公積金管理機(jī)構(gòu)繳存的住房公積金；五是工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；六是非貨幣利；七是其他職工薪酬。以上7項(xiàng)中的后5項(xiàng)在舊準(zhǔn)則下核算為借記“管理費(fèi)用”，貸記有關(guān)科目，而新準(zhǔn)則下的核算變?yōu)橄冉栌浻嘘P(guān)科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”，再借記“應(yīng)付職工薪酬”貸記“銀行存款”或其他科目。

新增加了“交易性金融負(fù)債”科目、核算企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。新增了“遞延收益”科目，核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)當(dāng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的補(bǔ)助金額。新增加了“應(yīng)付利息”科目，核算企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。而這些項(xiàng)目的利息的提取在舊準(zhǔn)則下的核算是借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或有關(guān)科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”支付時(shí)借記“預(yù)提費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。新準(zhǔn)則下，用“應(yīng)付利息”科目代替了上面會(huì)計(jì)分錄中的“預(yù)提費(fèi)用”?！邦A(yù)提費(fèi)用”的核算范圍越來越小。

四、新準(zhǔn)則下所有者權(quán)益類科目及成本類科目的變化

（一）所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目的變化

新準(zhǔn)則下所有者權(quán)益類賬戶下一級(jí)科目的變化不是很大，但有些科目的明細(xì)科目變化卻很大，例如資本公積在新準(zhǔn)則下其明細(xì)只有“資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）”和“其他資本公積”兩個(gè)明細(xì)賬戶。在所有者權(quán)益類科目中新增加了“庫(kù)存股”科目，核算企業(yè)收購(gòu)，轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額，企業(yè)為減少注冊(cè)資本而收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)按實(shí)際支付的金額借記“庫(kù)存股”，貸記“銀行存款”等科目。

（二）成本類會(huì)計(jì)科目的變化

新增加了“研發(fā)支出”科目，該科目是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)―――無形資產(chǎn)》而增設(shè)的核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。在舊準(zhǔn)則下這些研究開發(fā)支出一律進(jìn)入“管理費(fèi)用”，而新準(zhǔn)則下，這些研究開發(fā)支出在“研發(fā)支出”中設(shè)置的“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”兩個(gè)明細(xì)科目中進(jìn)行核算。企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的研發(fā)支出，不滿足資本化條件的借記“研發(fā)支出（費(fèi)用化支出）”，貸記“原材料”、“銀行存款”等科目。期末將費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，即借記“管理費(fèi)用”貸記“研發(fā)支出（費(fèi)用化支出）”。如果研究開發(fā)項(xiàng)目有望達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)的，借記“研發(fā)支出（資本化支出）”，貸記“原材料”、“銀行存款”等。形成無形資產(chǎn)后再?gòu)摹把邪l(fā)支出（資化支出）”轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”，即借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出（資本化支出）”。

五、新準(zhǔn)則損益類科目的變化

首先“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”改為了“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)支出”改為了“其他業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”又改回了原來的“銷售費(fèi)用”。“所得稅”改成了“所得稅費(fèi)用”，而和所得稅有關(guān)系的“遞延稅款”也分別由“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”所代替。

其次，新準(zhǔn)則將政府補(bǔ)助計(jì)為利得，在“營(yíng)業(yè)外收入”中核算，刪除了“補(bǔ)貼收入”科目。除此之外還增加了“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失，貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價(jià)值高于賬面余額的差額，借方登記資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價(jià)值低于賬面余額的差額，期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目沒有余額。（即產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)，借記或貸記“交易性金融資產(chǎn)―公允價(jià)值變動(dòng)”科目，貸記或借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目。）

新增加了“資產(chǎn)減值損失”科目，該科目核算企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失，可按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。在舊準(zhǔn)則下，企業(yè)提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備是進(jìn)入“管理費(fèi)用”，短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，委托貸款跌價(jià)準(zhǔn)備，長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備進(jìn)入“投資收益”，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”“在建設(shè)工程減值準(zhǔn)備”“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”進(jìn)入“營(yíng)業(yè)外支出”。而在新準(zhǔn)則下所有提取的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備均進(jìn)入“資產(chǎn)減值損失”科目，期末該科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目沒有余額。

最后，需要注意的是，固定資產(chǎn)盤盈在舊準(zhǔn)則下是先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后再轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，而在新準(zhǔn)則下，固定資產(chǎn)的盤盈作為前期差錯(cuò)處理通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算，不再通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心.《初級(jí)會(huì)計(jì)資格――初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.

第9篇：公積金的貸款計(jì)算方式范文

蹊蹺的額外付款

2012年北京一用戶用自己一個(gè)月的通話詳單控訴北京移動(dòng)，要求移動(dòng)按照一個(gè)月的實(shí)際通話總時(shí)長(zhǎng)收取費(fèi)用，并返還每次按分鐘計(jì)算而多收的費(fèi)用。我們每個(gè)人在一天的通話中必然會(huì)遇到通話也許只有幾秒，但被按分收費(fèi)的情況，然而并沒有人太多的在意這幾秒的資費(fèi)，但是在額外的這幾秒中我們沒有享受到任何服務(wù)，

張先生用公積金的方式向銀行貸款25萬元，約定20年還清，還款方式為等額本息還款，每月需還款1581.62元。以張先生為例計(jì)算，他所償還的銀行貸款是按照實(shí)際有效年利率0.04594計(jì)算，而其大于中國(guó)人民銀行公布的個(gè)人住房貸款利率約定的0.045，看似細(xì)微的差別，一旦乘以總貸款數(shù)額和長(zhǎng)達(dá)240個(gè)月的還款期數(shù)，他將多支付近5000元給銀行，或者說相當(dāng)于借款為252250元，比實(shí)際借款多0.9% 。當(dāng)然，張先生并非特例，所有貸款戶都在自己沒有意識(shí)的情況下多還了利息。對(duì)于今年按照120%商貸利率借款30年的人來說，相當(dāng)于多借款2.9%。看到這樣確鑿數(shù)字的分析，相信為自己捏了把冷汗的不僅僅是房貸客戶，此外還有那些“車奴”。

銀行的苦衷

在眾多銀行貸款客戶高呼抗議的同時(shí)，銀行方面也表達(dá)了自己的“委屈”。的確，住房貸款的還款計(jì)算方法：“月利率=年利率/12”是由人民銀行統(tǒng)一規(guī)定，各家銀行都只是執(zhí)行罷了?？蛻粽J(rèn)為還款計(jì)算方法不合理，應(yīng)該向人民銀行反應(yīng)。一位銀行的工作人員反映“現(xiàn)在手工真不會(huì)算了，全是按公式直接輸入電腦算出來的?！绷硗?，現(xiàn)在房貸有兩種還款方法，一種是“等額本金”還款法，另外一種是“等額本息”還款法。目前絕大多數(shù)客戶選擇的都是等額本息還款法，“這種還款法一開始還的本金少，利息平攤到每個(gè)月中去的。而一旦客戶提前還貸，你占用的資金所產(chǎn)生的利息其實(shí)平攤到后面去了，所以客戶其實(shí)少交利息了，原來客戶提前還貸還要求補(bǔ)上這塊息差的，但是現(xiàn)在客戶提前還貸都不補(bǔ)息差了?！边@樣看來，似乎銀行也成了“受害者?！?

“等額本金”與“等額本息”兩種還款法的區(qū)別就如每年需要償還的利息是1200元，采用每月償還100塊錢的方式還錢，還是到了年底一次性償還1200元對(duì)于貸款用戶與銀行有不同的意義。如果像張先生采用等額本息還款，就會(huì)在每月的100元還款中，在銀行產(chǎn)生二次利息，即“利息的利息?！憋@然，這部分錢，被銀行吞掉了。而張先生想要的合理的月利率計(jì)算時(shí)，也就是應(yīng)該考慮到這個(gè)“利息的利息”。

既然“等額本息”還款要額外奉獻(xiàn)利息給銀行，很多用戶就想到為什么不用“等額本金”來償還貸款呢。這樣，我們就可以在銀行定期存款一年，不僅方便的一次性還款，還可以在避免支付“利息的利息”的同時(shí)獲得較高的定期一年的利息。但是有貸款的用戶都知道，普通市民很難向銀行爭(zhēng)取到每年年底一次性償還當(dāng)年貸款，必須按月還貸款。銀行人士表示目前只要是超過1年期以上的貸款，只能每月償還本息，不能每年底才還本息，“這也是出于風(fēng)險(xiǎn)控制的需要?！?/p>

還款有方

也許你不知道，如果說貸款是一道百米跨欄，那么“還款方式”就是幫你掃清所有障礙的利器，可以助你更快達(dá)到終點(diǎn)。正確的還款方式也許會(huì)為你節(jié)省下數(shù)萬元。盡管房貸首付相差無幾、貸款利率統(tǒng)一執(zhí)行，但事實(shí)上諸多銀行為了吸引貸款都看好了“還款方式”這一誘餌，以此來吸引客戶。

沒有省不下來的還款，只有不會(huì)精打細(xì)算的客戶。不同還貸方式的貸款利息有很大的差異，在此《金融理財(cái)》就幫助廣大客戶研究一些更加省錢的還款方式。大多數(shù)房貸客戶選擇等額本息還款法，每月均攤貸款本金和總利息，各月還款金額相同。但是我們已經(jīng)從張先生的計(jì)算中看到了它的弊端。對(duì)于那些有著穩(wěn)定收入，而自己的支出又能控制良好的客戶而言，不妨考慮“雙周供還款”。即將原等額本息月供對(duì)半分開加快還款，還款者可以在基本不增加還款壓力的情況下，以較短的時(shí)間提前償還貸款本息，從而減少利息支出。同時(shí)如果有額外收入來源，還可以通過小額提前還款來節(jié)省利息。

另外，“分階段還款” 也是個(gè)不錯(cuò)的選擇。這種方式就是將還款期限切分為不同部分，然后可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)償還能力和長(zhǎng)期的資金規(guī)劃，在每個(gè)劃款階段內(nèi)償還對(duì)自己更有利的金額。只要設(shè)計(jì)精準(zhǔn)科學(xué)，節(jié)省利息支出自然都是題中應(yīng)有之義。這樣的還款方式顯然與“雙周供還款”不同，因?yàn)椴煌A段內(nèi)還款金額不同，因此這種方式更適用于創(chuàng)業(yè)之初收支尚不穩(wěn)定的年輕人，可根據(jù)自己波動(dòng)的經(jīng)濟(jì)情況適當(dāng)調(diào)節(jié)還款，在資金使用上從而更加靈活。但是合理安排還貸的“松”“緊”固然好，前提是對(duì)于自己收支波動(dòng)仍然需要有預(yù)先的估算，這樣才能在自己的掌控中去償還貸款。