公司的風(fēng)險評估精選(九篇)

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第1篇：公司的風(fēng)險評估范文

關(guān)鍵詞：壽險風(fēng)險 模糊評估矩陣 模糊分析

一 、引言

要進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理，首先要找出風(fēng)險，對風(fēng)險進(jìn)行衡量與評價，即風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是否準(zhǔn)確與合理是決定企業(yè)風(fēng)險管理能否成功的關(guān)鍵之一。保險公司作為以一種經(jīng)營特殊業(yè)務(wù)的企業(yè)，其經(jīng)營管理的好壞取決于保險公司經(jīng)營管理風(fēng)險的好壞，而經(jīng)營管理風(fēng)險的好壞取決于對風(fēng)險識別與評估的確切與否。選擇適合的風(fēng)險評估方式有助于保險公司更好地認(rèn)識企業(yè)存在的風(fēng)險，從而以最小的風(fēng)險成本實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

近年來，各壽險公司與保險監(jiān)督機(jī)構(gòu)都認(rèn)識到了壽險業(yè)進(jìn)行風(fēng)險識別、評估，乃至保險整合性風(fēng)險管理的重要性，而現(xiàn)實生活中我們常常會發(fā)現(xiàn)針對保險公司實際的風(fēng)險并無具體指標(biāo)可以進(jìn)行風(fēng)險衡量。更進(jìn)一步來看，我國現(xiàn)在已有的很多保險業(yè)的監(jiān)管指標(biāo)也并不能很好的說明保險公司的抗風(fēng)險能力高低，不論是IRIS還是RBC，都沒有全面考慮到保險公司的經(jīng)營狀況。另一方面，監(jiān)管部門的指標(biāo)有限，在判斷一個公司綜合風(fēng)險指標(biāo)方面還不夠全面。這些問題的存在就要求我們尋求新的方法解決對壽險公司風(fēng)險能力的評判方法，模糊分析法正彌補(bǔ)了這一缺點，可以較好地反映壽險公司的抗風(fēng)險能力。

二、模糊分析的基本原理

模糊分析法是在對一個事物難以考核的情況下，將一個大的系統(tǒng)分解為較小的系統(tǒng)，較小的系統(tǒng)在分解為更小的因子，然后確定各因子的權(quán)重與隸屬于每個評語集的隸屬度，最后推導(dǎo)出整個系統(tǒng)中影響最為重要的系統(tǒng)或因子。具體來說：壽險確定被評價對象的指標(biāo)集并確定各指標(biāo)權(quán)重；然后建立評語集，獲得模糊評價矩陣；最后進(jìn)行模糊運(yùn)算得到模糊評價的結(jié)果并運(yùn)用這些結(jié)果進(jìn)行細(xì)化分析。

三、利用模糊分析法評估壽險公司風(fēng)險的步驟

1、確定評價指標(biāo)及各指標(biāo)權(quán)重

加入WTO以來，我國壽險公司面臨的主要風(fēng)險發(fā)生了一些變化，從我國壽險經(jīng)營經(jīng)驗來看主要有：

U1：定價風(fēng)險，主要包括費(fèi)用率風(fēng)險、死亡率風(fēng)險和預(yù)定利率風(fēng)險；

U2：銷售風(fēng)險，主要包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)風(fēng)險、銷售決策風(fēng)險、誠信缺失風(fēng)險、擴(kuò)張風(fēng)險與傭金風(fēng)險；

U3：運(yùn)營風(fēng)險，主要包括承保風(fēng)險、保全風(fēng)險和理賠風(fēng)險；

U4：管理風(fēng)險，主要包括財務(wù)風(fēng)險、單證管理風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險與資金運(yùn)用風(fēng)險。

即模糊分析中評價指標(biāo)為：

U={U1, U2, U3, U4}

相應(yīng)的我們確定每個指標(biāo)的權(quán)重集：

其中，權(quán)數(shù)Ai（i=1,2,3……,n）是對因素Ui（i=1,2,3……,n）應(yīng)滿足的非負(fù)歸一條件：

Ai≥0（i=1,2,3……,n）,

這里我們可以采用專家打分法，頭腦風(fēng)暴法等評分方法賦予每個指標(biāo)相應(yīng)的權(quán)重數(shù)。經(jīng)過以上的分析我們可以得到下表:

2、建立評語集

評語集:

V={V1,V2, V3, V4}

表示每個評價指標(biāo)優(yōu)劣成都的集合。評語集的確定需要有較強(qiáng)的科學(xué)性過多或者過少都不利于評價結(jié)果的得出。在這里，筆者將壽險風(fēng)險因素的影響程度分為四個等級，即V={V1,V2, V3, V}={強(qiáng)，較強(qiáng)，一般，較弱，弱}，相對應(yīng)的分值為W=（90，75,60,50，40）。

3、模糊評級矩陣

（1）先對某壽險公司的每一個子指標(biāo)進(jìn)行專家打分，得到每個子指標(biāo)的評語集對應(yīng)的隸屬度。例如在這里我們請到20位專家對某壽險公司的抗風(fēng)險能力指標(biāo)進(jìn)行一次打分，在進(jìn)行費(fèi)用率風(fēng)險的打分中，有4位專家給該壽險公司打分為90,有6位專家打分為75，有6位專家打分為50，有2位專家打分為40，相應(yīng)地可以得到該壽險公司的費(fèi)用率風(fēng)險這項子指標(biāo)從屬于強(qiáng)、較強(qiáng)、一般、較弱和弱的隸屬度分別為：0.1、0.2、0.3、0.3、0.1。以此方法可以得到所有子指標(biāo)的隸屬度。如下表所示：

（2）從因素uij出發(fā)一個一個進(jìn)行評判，把對應(yīng)評語集m個元素的Vm的隸屬度記為rij，則將各個單因素評判集的隸屬度為行形成的矩陣為：

由此我們可以得到模糊評判矩陣Ri（i=1,2,3,4，5）,結(jié)果如下所示：

（3）一級指標(biāo)各自的權(quán)重分配為：

A1=（0.3,0.3,0.4） A2=（0.2,0.3,0.1,0.1，0.3)

A3=（0.4,0.1,0.5） A4=（0.5,0.1,0.2,0.2)

則得到模糊綜合評估及其評價指標(biāo)：

B1=A1×R1（0.14,0.34,0.32,0.13,0.07)

……

B4=A4×R4（0.19,0.26,0.35,0.12，0.08）

（4）取為的單因素評價矩陣，其對應(yīng)的權(quán)重為：

A=(0.2,0.2,0.35,0,25),

所以二級模糊綜合評價為：

B=A×R（0.187,0.2975,0.311,0.1365,0.068）

（5）最終可以得到該壽險公司的評判結(jié)果為：

U=W×BT=67.3475

4、結(jié)果分析

（1）根據(jù)最大隸屬度原則，從綜合評價的指標(biāo)可以看出，該壽險公司抗風(fēng)險能力“一般”的隸屬度0.311最大，抗風(fēng)險能力“較強(qiáng)”的隸屬度0.2975次之，“強(qiáng)”的隸屬度0.187第三?？傮w來看，該公司有一定的抗風(fēng)險能力，但是不得否認(rèn)，該壽險公司的抗風(fēng)險能力并不是絕對的“較強(qiáng)”或“強(qiáng)”。

（2）有評判結(jié)果的分值67.3475我們可以看到，還壽險公司的抗風(fēng)險能力介于“一般”與“較強(qiáng)”之間，所以該公司的管理層對公司的風(fēng)險管理絕不可掉以輕心。

（3）在得到以上兩個結(jié)果后，我們可以分析得到致使該壽險公司抗風(fēng)險能力沒有足夠強(qiáng)的主要原因。我們對整個模糊分析的過程進(jìn)行再一次分析可以在一級模糊分析中找到使得該壽險公司抗風(fēng)險能力沒有絕對占優(yōu)勢的因素，由B1=A1×R1=（0.14,0.34,0.32,0.13,0.07)，B2=A2×R2=（0.19,0.21,0.29,0.21,0.1），B3=A3×R3=（0.21,0.35,0.29,0.11,0.04），B4=A4×R4=（0.19,0.26,0.35,0.12，0.08）我們可以看到主要是B4的抗風(fēng)險能力較低導(dǎo)致整體較差，其實是的抗風(fēng)險能力較低引起整體抗風(fēng)險能力的不夠強(qiáng)，在回歸到專家對該壽險公司的評判中我們可以看到主要是由B2銷售風(fēng)險中產(chǎn)品結(jié)構(gòu)風(fēng)險與銷售決策風(fēng)險以及B4管理風(fēng)險中的資金運(yùn)用風(fēng)險較弱致使整體公司的抗風(fēng)險能力沒有很強(qiáng)，因此公司在今后的風(fēng)險管理中應(yīng)該注意對這幾方面的加強(qiáng)。

四、對于模型的一些必要說明

（1）模糊分析中有很多權(quán)重與指標(biāo)值是專家打分給出的，而權(quán)重與公司的指標(biāo)值是模糊分析的基礎(chǔ)，專家打分有一定的主觀性，在這里筆者本想用層次分析法來確定每個指標(biāo)的權(quán)重，但鑒于筆者能力有限，沒有找到合適的“準(zhǔn)則層”來進(jìn)行進(jìn)一步的研究，所以在這里筆者盡量增加專家數(shù)量或者盡可能做到客觀公正。另一方面，鑒于現(xiàn)階段我國壽險行業(yè)中沒有一個可行客觀的指標(biāo)可供參考，筆者暫且用專家打分的方法作為這里的模糊分析指標(biāo)的來源，相信在以后不斷的積累中，筆者會找到更好的方法進(jìn)行權(quán)重的確定，以便更客觀可靠的進(jìn)行分析。

（2）筆者在對壽險公司的風(fēng)險分類時采用了汪祖杰在《現(xiàn)代保險學(xué)疑難問題剖析》中的壽險公司的分類方法。在實務(wù)中，壽險公司可以根據(jù)自己公司的需要進(jìn)行不同的風(fēng)險分類，主要是要對每個細(xì)小的風(fēng)險因素要有很好的歸類，要做到各個子指標(biāo)不重不漏，這才是分類的關(guān)鍵。

（3）筆者在模糊分析中采用了改進(jìn)的模糊分析綜合評判中的改進(jìn)的加權(quán)平均的方法進(jìn)行對指標(biāo)的計算分析，這樣分析較為中立簡單，對于風(fēng)險不同的管理層，可以采用不同的分析方法。

（4）在專家給出了分值后，我們可以直接用各個指標(biāo)的隸屬度乘相應(yīng)的權(quán)重得出每個子指標(biāo)在整個系統(tǒng)的權(quán)重來衡量指標(biāo)的重要程度，但是這樣做不會很明晰的反應(yīng)層級之間的關(guān)系，也不能明晰的來找出導(dǎo)致整體抗風(fēng)險能力強(qiáng)弱的因素，所以筆者認(rèn)為進(jìn)行模糊分析更合理。

五、結(jié)束語

應(yīng)用模糊分析綜合評判的方法可以有層級有條理地對壽險公司的抗風(fēng)險能力進(jìn)行很好的評估，一方面從整體上看壽險公司的抗風(fēng)險能力強(qiáng)弱程度，一方面又可以對各個方面的風(fēng)險進(jìn)行評估衡量，還可進(jìn)一步探究其原因所在。這種方法有較大的優(yōu)越性，在現(xiàn)今很多方面沒有具體指標(biāo)可以衡量或是指標(biāo)衡量存在一定不足的壽險環(huán)境下，運(yùn)用模糊分析壽險公司的風(fēng)險將是一種新的研究趨勢。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：公司的風(fēng)險評估范文

關(guān)鍵詞：信用擔(dān)保公司；財務(wù)風(fēng)險；AHP層次分析法

1 引言

信用擔(dān)保公司主要是在個人或企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款的過程中，通過出借信用資源提供擔(dān)保服務(wù)，以及進(jìn)行風(fēng)險控制，從而獲得經(jīng)濟(jì)和社會效益的職能機(jī)構(gòu)。信用擔(dān)保公司憑借其規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，能夠在個人或者企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)之間起到橋梁作用，為個人和企業(yè)提供資金來源。從宏觀層面上說，信用擔(dān)保公司對降低金融機(jī)構(gòu)債權(quán)風(fēng)險，規(guī)范信用交易市場，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要作用；從微觀層面上說，信用擔(dān)保公司實際上就是承擔(dān)了金融機(jī)構(gòu)對外貸款可能產(chǎn)生的虧損，其自身要有足夠的風(fēng)險管理能力才能規(guī)避或降低風(fēng)險，換句話說，擔(dān)保公司經(jīng)營的是風(fēng)險，其風(fēng)險管理能力就是擔(dān)保公司的核心競爭力。因此，信用擔(dān)保公司的組織及運(yùn)行模式?jīng)Q定了其財務(wù)比較特殊，而且容易受到風(fēng)險的影響。

2 信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的特征

企業(yè)的整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中都存在著財務(wù)風(fēng)險。信用擔(dān)保公司組織形式和運(yùn)行模式的特殊性決定了其財務(wù)風(fēng)險既具有一般財務(wù)風(fēng)險特征，又有擔(dān)保類行業(yè)獨(dú)有的財務(wù)風(fēng)險特征。

（1）一般的財務(wù)風(fēng)險特征

①財務(wù)風(fēng)險的客觀性。財務(wù)風(fēng)險不受人的主觀意識的影響，人們不能回避風(fēng)險，但可以利用各種技術(shù)手段來降低風(fēng)險。

②財務(wù)風(fēng)險的普遍性。企業(yè)財務(wù)管理的各環(huán)節(jié)都存在著財務(wù)風(fēng)險，融資、投資及分配收益等活動都有可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

③財務(wù)風(fēng)險的不確定性。在一定的條件和時期內(nèi)，財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生與否具有不確定性。

④財務(wù)風(fēng)險的共存性。一般來講，風(fēng)險和收益成正比，較大的風(fēng)險會帶來較大的收益，較小的風(fēng)險帶來的收益也會較低。如果信用擔(dān)保公司只著眼于較高的收益，相應(yīng)地就需要給受保企業(yè)設(shè)置較低的擔(dān)保條件，由此必然會使擔(dān)保公司面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。

（2）獨(dú)有的財務(wù)風(fēng)險特征

①風(fēng)險與收益嚴(yán)重失衡

一般來講，信用擔(dān)保公司面對的服務(wù)對象是存在較大風(fēng)險的中小企業(yè)，因為政策扶持及中小企業(yè)的現(xiàn)狀因素，信用擔(dān)保公司無法采用完全市場化的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

②債務(wù)比率與財務(wù)風(fēng)險不協(xié)調(diào)

我國的信用擔(dān)保公司規(guī)模適中，對流動資金以及固定資產(chǎn)沒有較大的需求。信用擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險看似不大，但是其大量的或有負(fù)債可能會轉(zhuǎn)化為真正的負(fù)債。擔(dān)保業(yè)務(wù)中或有負(fù)債的積累可能會給公司帶來很大的財務(wù)風(fēng)險。

③財務(wù)風(fēng)險外部分散機(jī)制不健全

信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險外部分散方法通常有兩種，既再擔(dān)保和與銀行共擔(dān)風(fēng)險。再擔(dān)保是因擔(dān)保公司難以獨(dú)自承受某些風(fēng)險較大的擔(dān)保項目或者資金額較大的擔(dān)保而尋求其他擔(dān)保公司為自己設(shè)立的擔(dān)保。與銀行共擔(dān)風(fēng)險是指當(dāng)貸款人難以償還貸款時，銀行和擔(dān)保公司按照約定的比例一起承擔(dān)風(fēng)險和由此產(chǎn)生的損失。但是由于銀行的壟斷性質(zhì)，他們期待獲得收益的權(quán)利而不愿承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。

3 基于AHP的信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險模糊綜合評價體系的構(gòu)建

3.1財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系的設(shè)計原則

（1）科學(xué)性原則?？茖W(xué)性原則要求所選用的指標(biāo)具有代表性，既相互獨(dú)立，又相互補(bǔ)充，由選取的指標(biāo)組成的指標(biāo)體系具有完整性。

（2）整體優(yōu)化原則。財務(wù)風(fēng)險評估體系是一個多變量輸入的系統(tǒng)，比較復(fù)雜，局限性較大的單一指標(biāo)對財務(wù)風(fēng)險的評估不準(zhǔn)確，所以需要建立多個評價指標(biāo)來反映信用擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險狀況。

（3）可操作性原則。指標(biāo)體系的設(shè)立既要求具有理論上的科學(xué)性，又要求其具有現(xiàn)實中的可行性。所以，在建立評價指標(biāo)體系時，要保證現(xiàn)有的財務(wù)資料以及會計核算數(shù)據(jù)能夠滿足指標(biāo)體系所需的所有數(shù)據(jù)要求。

3.2財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)的選取與分析

信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的來源很多，表現(xiàn)方式也有差異，但是財務(wù)風(fēng)險的變動特征一般能夠用一些統(tǒng)計指標(biāo)體現(xiàn)出來。本文從信用擔(dān)保公司經(jīng)營安全性、財務(wù)持續(xù)能力、發(fā)展能力三個角度出發(fā)，參考已有的關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的研究成果，在系統(tǒng)性、全面性、可比性、科學(xué)性等原則的指導(dǎo)下選取指標(biāo)，對信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的狀況進(jìn)行衡量和考察。

1.經(jīng)營安全性指標(biāo)

信用擔(dān)保公司因目標(biāo)客戶以及業(yè)務(wù)的特殊性，決定了其會面臨較大的風(fēng)險，所以，對信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行安全性評價具有重要意義。信用擔(dān)保公司經(jīng)營的安全性主要是由其資本的充足性以及資產(chǎn)的質(zhì)量和流動性等因素決定的，此外，還能利用這些因素判斷出企業(yè)的償債能力以及營運(yùn)能力。

（1）資產(chǎn)充足率。資產(chǎn)充足率是企業(yè)的資產(chǎn)和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的百分比。企業(yè)主要是通過對資產(chǎn)充足率的管制來監(jiān)測公司抵御風(fēng)險的能力。計算公式為：

資產(chǎn)充足率=全部資金/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額×100%

（2）資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比值，它不僅可以衡量企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，還可以反映出企業(yè)利用資金的能力以及債權(quán)人出借的資金的安全性。

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

（3）擔(dān)保資產(chǎn)風(fēng)險度。擔(dān)保資產(chǎn)風(fēng)險度是指風(fēng)險擔(dān)保責(zé)任余額與擔(dān)保責(zé)任余額的百分比，可以反映信用擔(dān)保公司抵御風(fēng)險的能力。計算公式為：

擔(dān)保資產(chǎn)風(fēng)險度=風(fēng)險擔(dān)保責(zé)任余額/擔(dān)保責(zé)任余額×100%

（4）代償回收率。代償回收率等于已收回代償金額和己發(fā)生代償支出的百分比。這項指標(biāo)反映了擔(dān)保公司可追回的損失金的多少，即信用擔(dān)保公司處理壞賬的能力。計算公式為：

代償回收率=已收回代償金額/己發(fā)生代償支出×100%

（5）準(zhǔn)備金覆蓋率。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、短期責(zé)任準(zhǔn)備和一般風(fēng)險準(zhǔn)備三項之和與擔(dān)保責(zé)任余額的百分比即是準(zhǔn)備金覆蓋率。信用擔(dān)保公司一般用這項指標(biāo)來判斷其計提的損失準(zhǔn)備金是否充足。

準(zhǔn)備金覆蓋率=（擔(dān)保賠償準(zhǔn)備+短期責(zé)任準(zhǔn)備+一般風(fēng)險準(zhǔn)備）/擔(dān)保責(zé)任余額

2.財務(wù)持續(xù)能力指標(biāo)

本文選取了營業(yè)自足率以及資產(chǎn)回報率兩項指標(biāo)來衡量信用擔(dān)保公司的財務(wù)可持續(xù)能力。成本以及營業(yè)收入對信用擔(dān)保公司財務(wù)可持續(xù)性具有重要影響，信用擔(dān)保公司的成本主要包括資金成本和風(fēng)險管理成本。而營運(yùn)成本也是最主要的成本費(fèi)用，所以同時選取營運(yùn)成本比率以及貸款收益率指標(biāo)來代表信用擔(dān)保公司的財務(wù)持續(xù)能力。

（1）營業(yè)自足率。營業(yè)自足率等于營業(yè)收入與營業(yè)成本、資金成本和貸款損失率三項之和的百分比。通常，營業(yè)自足率大于等于100%。擔(dān)保公司可以用這項指標(biāo)來衡量其收入彌補(bǔ)費(fèi)用的程度。

營業(yè)自足率=營業(yè)收入/（營運(yùn)成本+資金成本+貸款損失準(zhǔn)備金）

（2）資產(chǎn)回報率。資產(chǎn)回報率是凈利潤占平均資產(chǎn)總額的百分比。信用擔(dān)保公司可以利用這項指標(biāo)對其經(jīng)營成效進(jìn)行全面的評價，如果得到的指標(biāo)值較小，說明企業(yè)的財務(wù)持續(xù)能力越弱。

資產(chǎn)回報率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額×100%

（3）平均擔(dān)保收益率。本期擔(dān)保業(yè)務(wù)收入與本期擔(dān)保發(fā)生額的百分比即是平均擔(dān)保收益率。信用擔(dān)保公司用該項指標(biāo)可以衡量公司信貸業(yè)務(wù)的獲利能力。平均擔(dān)保收益率越大對公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)越有利。

平均擔(dān)保收益率=本期擔(dān)保業(yè)務(wù)收入/本期擔(dān)保發(fā)生額×100%

（4）運(yùn)營成本率。操作成本與管理成本的總額占平均資產(chǎn)總額的百分比即是運(yùn)營成本比率。該指標(biāo)是從成本費(fèi)用角度對信用擔(dān)保公司財務(wù)持續(xù)能力進(jìn)行衡量，高比值反映了企業(yè)具有較低的成本控制水平。

運(yùn)營成本比率=（操作成本+管理成本）/平均資產(chǎn)總額×100%

3.發(fā)展能力指標(biāo)

信用擔(dān)保公司的發(fā)展能力一般是其所擁有的資產(chǎn)規(guī)模和收益等指標(biāo)來體現(xiàn)，研究中我們選取了擔(dān)保業(yè)務(wù)量增長率、資產(chǎn)增長率、總資產(chǎn)報酬率和凈利潤平均增長率等指標(biāo)來體現(xiàn)信用擔(dān)保公司拓展業(yè)務(wù)的能力及其發(fā)展能力。

3.3財務(wù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系的建立

本文確立信用擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險主要由經(jīng)營的安全性、財務(wù)的持續(xù)能力以及發(fā)展能力三個層面的因素引起的，并設(shè)立風(fēng)險評級指標(biāo)體系一級指標(biāo)A，由以上三個方面確立三個子集，分別為B1、B2、B3。經(jīng)營安全性B1又包含五個二級指標(biāo)，為資產(chǎn)充足率、資產(chǎn)負(fù)債率、擔(dān)保資產(chǎn)風(fēng)險度、代償回收率、準(zhǔn)備金覆蓋率，分別用C11、C12、C13、C14、C15表示；財務(wù)持續(xù)能力B2包含四個二級指標(biāo)，為營業(yè)自足率、資產(chǎn)回報率、平均擔(dān)保收益率、運(yùn)營成本率，分別用C21、C22、C23、C24表示；發(fā)展能力指標(biāo)B3包含四個二級指標(biāo)，為資產(chǎn)增長率、擔(dān)保業(yè)務(wù)量增長率、總資產(chǎn)報酬率和凈利潤平均增長率，分別用C31、C32、C33、C34表示。其層次關(guān)系如表1所示：

3.4財務(wù)風(fēng)險的評價方法

3.4.1層次分析法確定指標(biāo)體系的權(quán)重

1.構(gòu)造判斷矩陣

信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險由許多因素構(gòu)成，各個因素對財務(wù)風(fēng)險具有不同的影響。所以，對各個指標(biāo)賦予的權(quán)重也不應(yīng)相同，影響程度越大，該因素所賦予的權(quán)重也就越高，據(jù)此處理后得出的各個因素的影響程度存在差異，因而對上層指標(biāo)體系影響程度大小的描述具有更高的準(zhǔn)確度。在此，處理權(quán)重時采用了主觀賦值與客觀賦值相結(jié)合的原則。主觀賦值由專家打分法和AHP法相結(jié)合，客觀打分法則是對一些特定的指標(biāo)選用常見的標(biāo)準(zhǔn)值或者是選用由實際測評得來的數(shù)據(jù)。

2.層次單排序并計算權(quán)重和一致性檢驗

3.層次總排序和一致性檢驗

與單排序類似，總排序表也要計算檢驗量。Cij對Bi的權(quán)重乘以Bi對A的權(quán)重得到的結(jié)果就是Cij指標(biāo)對A總指標(biāo)的權(quán)重，其中計算得出層次總排序一致性CR=0.018，層次總排序的計算結(jié)果具有滿意的一致性。

3.4.2綜合評價

運(yùn)用層次分析法構(gòu)建了信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險模糊綜合評估體系，據(jù)此經(jīng)過橫向及縱向的比較，能夠系統(tǒng)全面地衡量信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的狀況。

信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險組成要素的重要性排序如表3所示，依次為營業(yè)自足率、資產(chǎn)回報率、資本充足率、凈利潤增長率等。可見，財務(wù)持續(xù)能力和經(jīng)營安全性至關(guān)重要。因此，在財務(wù)風(fēng)險管理過程中應(yīng)重點考察和衡量企業(yè)的財務(wù)持續(xù)能力和經(jīng)營安全性。

4 結(jié)語

信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險大小是由許多因素的綜合作用決定的，基于AHP模糊評價法對信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評價時，能夠量化模糊的風(fēng)險指標(biāo)，從而得到一個具體數(shù)值，由其來反映風(fēng)險的大小。但是AHP評價法具有一定的局限性，例如，在確定權(quán)重時容易受主觀因素影響，這就要求在進(jìn)行風(fēng)險評價的過程中，要注重和增強(qiáng)評價的客觀性以及科學(xué)性，使風(fēng)險得到最大限度的降低。

參考文獻(xiàn)

[1] 肖崇霞.信用擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險管理研究[D].西華大學(xué)，2013.

[2] 張春梅.擔(dān)保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別及防范研究[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2012.

第3篇：公司的風(fēng)險評估范文

［關(guān)鍵詞］供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險；風(fēng)險識別；風(fēng)險評估；關(guān)鍵風(fēng)險誘因；貝葉斯網(wǎng)絡(luò)

［中圖分類號］F274 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2010）49-0127-02

1 引 言

在供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的研究方面,許多事件都說明供應(yīng)鏈的某些風(fēng)險因素對供應(yīng)鏈的績效產(chǎn)生巨大的負(fù)面作用,供應(yīng)鏈中的大多數(shù)風(fēng)險因素都表現(xiàn)為產(chǎn)品質(zhì)量大幅波動。Robinson和Malhotra給出的供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的定義是:對供應(yīng)鏈的合作組織商業(yè)流程的協(xié)調(diào)和整合,以此來度量、分析和持續(xù)改進(jìn)產(chǎn)品、服務(wù)和流程,目的是創(chuàng)造客戶價值,提升客戶滿意度。而傳統(tǒng)制造模式下,質(zhì)量管理的重點集中于企業(yè)內(nèi)部,注重內(nèi)部過程、要素、部門之間的管理與協(xié)調(diào),而對于外部過程以及外部關(guān)系則較少關(guān)注,在供應(yīng)商、制造商、分銷商乃至最終用戶之間尚未形成一條連續(xù)、暢通的質(zhì)量鏈,而是被一系列相對封閉的質(zhì)量“黑箱”所割裂。本文在將供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險管理的研究視角放在合作組織內(nèi)部和合作組織之間的質(zhì)量管理上,而在質(zhì)量管理中質(zhì)量風(fēng)險的管理也至關(guān)重要,本文研究的主要問題是供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的識別與評估。從文獻(xiàn)目前的研究中可以看出目前對供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險評估的研究主要集中在定性的分析上,并且注重風(fēng)險產(chǎn)生后的管理和控制。質(zhì)量風(fēng)險的相對重要程度,以及動態(tài)的、預(yù)測各指標(biāo)值的對于導(dǎo)致供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險事件發(fā)生因素的識別和評估的有效方法的研究目前還不成熟,缺乏定量的預(yù)測方法。從管理角度看,風(fēng)險最重要的方面就是引發(fā)的原因,只有通過控制這些因素才能預(yù)警和管理風(fēng)險。本文將研究重點放在識別供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的關(guān)鍵誘因、確定描述供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)、評估供應(yīng)鏈總體質(zhì)量風(fēng)險以及供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險誘因?qū)τ诠?yīng)鏈總體質(zhì)變動等方面。

2 供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的識別

通過風(fēng)險識別的工具――關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)和關(guān)鍵風(fēng)險誘因分析,得出供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的關(guān)鍵誘因和關(guān)鍵指標(biāo),它們是管理者對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和管理的基礎(chǔ),同時也是針對供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險建立貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。

2.1 供應(yīng)鏈質(zhì)量管理關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的確定

關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)是對某些特定業(yè)務(wù)活動和控制環(huán)境進(jìn)行監(jiān)控的關(guān)鍵指標(biāo)體系。Starbird S.提出了最佳合格質(zhì)量的概念,認(rèn)為質(zhì)量可以用合格率表示。本文研究的主題是供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險,所以將產(chǎn)品的不合格率作為關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo),當(dāng)不合格率到一定的范圍時,必須識別出風(fēng)險產(chǎn)生點并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。

2.2 供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險關(guān)鍵風(fēng)險誘因的確定

關(guān)鍵風(fēng)險誘因就是一些風(fēng)險特質(zhì)或風(fēng)險特性,是引起特定風(fēng)險的隨機(jī)因素。本文從供應(yīng)鏈上各參與主體以及供應(yīng)鏈總體的協(xié)作的角度分析了供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險,并提出導(dǎo)致供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險主要的誘因,即供應(yīng)鏈的構(gòu)成、企業(yè)間的協(xié)作、供應(yīng)商的運(yùn)作風(fēng)險、核心企業(yè)運(yùn)作風(fēng)險、銷售企業(yè)運(yùn)作風(fēng)險和為整條供應(yīng)鏈服務(wù)的物流服務(wù)提供商的運(yùn)作風(fēng)險及相應(yīng)的二級指標(biāo)。供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)的主要影響因素有供應(yīng)鏈長度、數(shù)量、供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)、與供應(yīng)商的關(guān)系。供應(yīng)鏈的運(yùn)作風(fēng)險的影響因素有:供應(yīng)風(fēng)險、需求風(fēng)險、制造過程風(fēng)險、信息風(fēng)險信息技術(shù)的運(yùn)用情況、設(shè)備的完備性、員工的結(jié)構(gòu)與素質(zhì)、先進(jìn)質(zhì)量管理技術(shù)的應(yīng)用。

2.3 供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的識別結(jié)果

由上一節(jié)的分析,并結(jié)合供應(yīng)鏈各成員的特點得到供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險關(guān)鍵誘因與衡量風(fēng)險程度的指標(biāo),即產(chǎn)品不合格率。如下頁表所示：

3 供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險評估模型的構(gòu)建

3.1 貝葉斯網(wǎng)絡(luò)用于風(fēng)險評估的可行性

貝葉斯網(wǎng)絡(luò)(Bayesian Network)實質(zhì)上就是一種基于概率的不確定性推理網(wǎng)絡(luò),其定義如下：B=,一個貝葉斯網(wǎng)絡(luò)主要由兩部分構(gòu)成,分別對應(yīng)問題領(lǐng)域的定性描述和定量描述,即貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)G和網(wǎng)絡(luò)參數(shù)θ。第一部分貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)(G),由一個節(jié)點集合和一個有向邊集合組成。有向邊表示變量之間的依賴或因果關(guān)系,有向邊的箭頭代表因果關(guān)系影響的方向性(由父節(jié)點指向子節(jié)點)。貝葉斯網(wǎng)絡(luò)的另一部分θ是反映變量之間關(guān)聯(lián)性的局部概率分布集即概率參數(shù)―條件概率表(CPT),該表列出了每個節(jié)點相對于其父節(jié)點所有可能的條件概率。本文所研究的是供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的評估,供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險事件的發(fā)生需要各種風(fēng)險誘因的累積和一定的風(fēng)險發(fā)生條件,而貝葉斯網(wǎng)絡(luò)提供了一種自然地表示因果或者影響信息的方法,能夠建立一個表示風(fēng)險誘因?qū)е嘛L(fēng)險事件發(fā)生的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu),并且能夠動態(tài)的預(yù)測供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的大小,以及診斷影響供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的因素。

3.2 風(fēng)險評估模型的構(gòu)建

(1)模型的基本假設(shè)

①假設(shè)忽略外部環(huán)境的影響(市場需求的變化、大的自然災(zāi)害等),供應(yīng)鏈質(zhì)量管理的影響因素主要來自兩個方面,即各企業(yè)自身的運(yùn)作以及與供應(yīng)鏈其他成員的協(xié)作,所以將從這兩個方向分析供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的關(guān)鍵誘因；②將研究對象設(shè)定為以制造企業(yè)為核心的三級供應(yīng)鏈；③研究供應(yīng)鏈上各參與主體對供應(yīng)鏈的運(yùn)作風(fēng)險的作用時,將各節(jié)點假設(shè)為相互獨(dú)立的,即各節(jié)點對于供應(yīng)鏈運(yùn)作風(fēng)險的影響不受其他節(jié)點的影響。

(2)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的確定

在構(gòu)建的供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險評估模型中,供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)對供應(yīng)鏈上協(xié)作風(fēng)險影響比較大,因為供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)決定了企業(yè)間溝通和協(xié)作的難易程度以及供應(yīng)鏈成員之間的關(guān)系。同樣地,各企業(yè)的運(yùn)作風(fēng)險影響供應(yīng)鏈的運(yùn)作,但供應(yīng)鏈的運(yùn)作風(fēng)險并不一定會影響各企業(yè)的運(yùn)作風(fēng)險,所以,各企業(yè)的運(yùn)作風(fēng)險是供應(yīng)鏈運(yùn)作風(fēng)險的父節(jié)點,是導(dǎo)致供應(yīng)鏈運(yùn)作風(fēng)險的原因。根據(jù)上述的方法進(jìn)行判斷,確定各指標(biāo)之間的相互依賴關(guān)系,得到供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險評估的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu),如圖1所示。

(3)參數(shù)θ的確定

θ代表用于量化網(wǎng)絡(luò)的一組參數(shù)。對于每一個Xi,存在如下一個參數(shù)θXi /Pa(Xi),它指明了在給定發(fā)生的情況下事件發(fā)生的條件概率。

即θXi /Pa(Xi)=P［Xi/Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(1)

其中，Pa(Xi)表示在圖G中Xi的雙親變量的集合,無雙親節(jié)點的變量概率分布用邊緣概率表示。參數(shù)θ的確定方法主要有兩種,即專家法和數(shù)據(jù)法。專家法是通過專家的經(jīng)驗給出各變量的概率分布,而數(shù)據(jù)法是通過對數(shù)據(jù)的分析和學(xué)習(xí)得出變量的概率分布。

在圖1的基礎(chǔ)上加入各變量以及各節(jié)點的概率分布(CPT)后得到如圖2所示的供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)。

(4)目標(biāo)函數(shù)的求解模型

本研究的主題是確定在各節(jié)點概率分布確定的條件下供應(yīng)鏈綜合的質(zhì)量風(fēng)險以及各供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險誘因?qū)τ诠?yīng)鏈綜合質(zhì)量風(fēng)險的相對重要程度,所以目標(biāo)函數(shù)為確定除根節(jié)點之外其余節(jié)點各狀態(tài)下的邊緣概率,即P(Xi)，i=1，2，…，8,下面針對確定條件下的概率分布和有信念更新的概率分別采用不同的算法。

①無信念更新的算法

各節(jié)點的聯(lián)合概率為

P［Pa(Xi)×Xi］=Pa(Xi)×P［Xi/Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(2)

任意的非證據(jù)節(jié)點X各狀態(tài)下的邊緣概率的計算

P(Xi)=Pa(Xi)P［Xi×Pa(Xi)］，i=1，2，…，8(3)

由供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的貝葉斯網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)圖知：

Pa(X8)=｛X6，X7｝，Pa(X6)=｛X1｝，Pa(X7)=｛X2，X3，X4，X5｝

②有信念更新的算法

給定證據(jù)E后任意的非證據(jù)節(jié)點排他性X的后驗概率分布P(X/E)稱為該節(jié)點排他性的置信度Bel(X),根據(jù)貝葉斯網(wǎng)絡(luò)推理模式的特點,一個節(jié)點排他性的信度可以分解成兩個參數(shù):診斷性參數(shù)λ(X)和因果性參數(shù)π(X),從而節(jié)點排他性的信度Bel(X)=aλ(X)π(X)，(a為歸一化常數(shù)),診斷性參數(shù)λ(X)根據(jù)子節(jié)點排他性X的第j個子節(jié)點傳播的信息,π(X)根據(jù)子節(jié)點排他性和父節(jié)點排他性傳遞的消息進(jìn)行計算。

λ(X)=λj(X)(4)

λj(X)為節(jié)點X的第j個子節(jié)點傳遞的信息。

π(X)=U1，U2，…，UiP(X/U1，U2，…，Un)πx(Ui)(5)

P(X/U1，U2，…，Un)是專家知識或數(shù)據(jù)學(xué)習(xí)后的概率化表示形式,πx(Ui)為節(jié)點排他性X的父節(jié)點傳遞給其的信息。

4 結(jié)論及研究展望

在供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險管理的過程中,關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)是適用于風(fēng)險評估和監(jiān)測的重要工具,所以供應(yīng)鏈各企業(yè)往往設(shè)置一些關(guān)鍵的風(fēng)險指標(biāo)來評估和監(jiān)控供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險。本文利用關(guān)鍵風(fēng)險誘因和關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)分析法,得出供應(yīng)鏈質(zhì)量風(fēng)險的關(guān)鍵誘因和關(guān)鍵指標(biāo),在此基礎(chǔ)上建立了貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)模型,通過模型的應(yīng)用表明了:在風(fēng)險管理中,一些風(fēng)險標(biāo)指值的變化影響其他指值的變化,企業(yè)可以依據(jù)過往的經(jīng)驗設(shè)定各節(jié)點指標(biāo)值的取值范圍,從而定位導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的首要因素。所以本方法的應(yīng)用有利于供應(yīng)鏈風(fēng)險動態(tài)的監(jiān)控和管理。本文沒有考慮風(fēng)險的另一個要素――風(fēng)險產(chǎn)生的后果,僅從預(yù)測風(fēng)險產(chǎn)生的概率入手,所以在貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)模型中加入風(fēng)險產(chǎn)生的后果這一要素是未來的研究方向。

參考文獻(xiàn)：

［1］Robinson,C.J.and M.K.Malhotra,Defining the concept of supply chain quality management and its relevance to academic and industrial practice［J］.International Journal of Production Economics,2005，96(3)：315-337.

［2］Starbird S A.The effect of acceptance sampling and risk aversion on the quality delivered by suppliers［J］.Journal of the Operational Research Society，1994,45(3)：309-320.

第4篇：公司的風(fēng)險評估范文

關(guān)鍵詞：船舶管理；海上風(fēng)險；風(fēng)險評估系統(tǒng)

1研究背景

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的大趨勢，航運(yùn)業(yè)的國際競爭不斷加劇，面臨的風(fēng)險也更加多樣化。航運(yùn)公司作為參與國際航運(yùn)市場競爭的主體，在國際航運(yùn)市場中的發(fā)展?fàn)顟B(tài)將直接關(guān)系到一個國家航運(yùn)產(chǎn)業(yè)的興衰，乃至影響國家的綜合實力。我國航運(yùn)公司想要在激烈的競爭中生存及發(fā)展，必須自我完善，練好內(nèi)功。根據(jù)ISM/NSM規(guī)則的要求，建立完善的內(nèi)部控制制度，制定適合航運(yùn)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度，識別航運(yùn)公司面對的內(nèi)外部風(fēng)險，系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，以避免風(fēng)險所帶來的損失，使公司陷入財務(wù)或經(jīng)營困境。在建立與實施有效的風(fēng)險控制中，應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)外部環(huán)境的理解、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)視評價等五要素。隨著當(dāng)前信息技術(shù)發(fā)展迅速，逐漸成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的巨大推動力。信息技術(shù)的發(fā)展也為航運(yùn)公司內(nèi)部控制提供了支持平臺。而在風(fēng)險評估方面，其他相關(guān)信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為風(fēng)險評估帶來大量有用的信息，通過將風(fēng)險評估與信息化結(jié)合，能夠?qū)崿F(xiàn)對公司風(fēng)險變化的實時監(jiān)測與控制，并利用風(fēng)險信息的變化情況做出合理的預(yù)測，提高公司的管理水平。本文基于以上背景，探討研究信息化環(huán)境下航運(yùn)公司海上風(fēng)險評估系統(tǒng)框架的構(gòu)建。

2構(gòu)建海上風(fēng)險評估系統(tǒng)框架的設(shè)想

2.1海上風(fēng)險定義

海上風(fēng)險，主要包括船舶在海上發(fā)生的自然災(zāi)害和意外事故。通常自然災(zāi)害是指由于自然界的變異引起破壞力量所造成的災(zāi)害。一般常指惡劣氣候、雷電、海嘯、地震、洪水、火山爆發(fā)等人力不可抗拒的災(zāi)害。意外事故是指由于意料不到的原因所造成的事故。而意外事故主要指船舶擱淺、觸礁、沉沒、碰撞、火災(zāi)、爆炸、機(jī)損和人員失蹤等。造成以上事故的發(fā)生除客觀因素外，還包括了人為因素在內(nèi)的情況。外來風(fēng)險一般是指海上風(fēng)險以外的其他外來原因所造成的風(fēng)險，包括一般外來風(fēng)險和特殊外來風(fēng)險兩種。（1）一般外來風(fēng)險，是指一般外來原因所造成的風(fēng)險，大多是貨物受損，主要包括偷竊、滲漏、短量、碰損、破碎、鉤損、生銹、沾污、串味、淡水雨淋、受熱受潮等。（2）特殊外來風(fēng)險，是指由于社會政治原因所造成的風(fēng)險，主要包括戰(zhàn)爭（海盜）、罷工、拒收以及交貨不到等。

2.2海上風(fēng)險評估信息系統(tǒng)的作用

（1）實時監(jiān)測。信息化海上風(fēng)險評估使得實時檢測成為可能，當(dāng)經(jīng)過某個時間點或預(yù)估的事項發(fā)生時，可以馬上觸發(fā)系統(tǒng)的運(yùn)行，進(jìn)行新一輪的風(fēng)險評估，自動快速地對某事項進(jìn)行檢測，減少人力的耗費(fèi)，并且當(dāng)風(fēng)險評估的結(jié)果超過風(fēng)險臨界值時，系統(tǒng)會迅速反應(yīng)，將問題報告預(yù)警，以此可及時提示采取應(yīng)對措施，防止風(fēng)險加劇，降低損失及損失繼續(xù)擴(kuò)大的可能性。（2）信息高度共享。信息化海上風(fēng)險評估所用數(shù)據(jù)可以來自公司其他信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中，實現(xiàn)與現(xiàn)有信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫對接，提高信息的利用率。在風(fēng)險評估時不需要重新收集風(fēng)險評估相關(guān)數(shù)據(jù)，避免在信息采集、存貯和管理上重復(fù)浪費(fèi)，大大減輕了工作量，節(jié)約成本，并且避免了相關(guān)數(shù)據(jù)更新后風(fēng)險評估系統(tǒng)沒有及時得到最新數(shù)據(jù)的可能性。（3）決策支持。海上風(fēng)險評估系統(tǒng)在運(yùn)行時會產(chǎn)生大量的風(fēng)險評估數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)可以為管理者提供決策支持，管理者通過對這些大量的風(fēng)險評估數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，能夠發(fā)現(xiàn)潛在有用的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常情況，判斷風(fēng)險數(shù)據(jù)的變化過程，及時做出正確有效的決策。

3海上風(fēng)險評估系統(tǒng)的構(gòu)建

對航運(yùn)公司而言，船舶海上運(yùn)輸安全風(fēng)險直接關(guān)系到公司的生存。構(gòu)建船舶海上風(fēng)險評估系統(tǒng)，首先要對公司的岸基業(yè)務(wù)和船舶管理業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理，即要滿足安全管理體系的要求，還要適用實際管理工作的需要。其次是科學(xué)合理地設(shè)置業(yè)務(wù)流程，明晰管理責(zé)任和規(guī)范。然后將“安全管理手冊”和技術(shù)操作規(guī)程中影響船舶管理安全的關(guān)鍵要素提取出來加以標(biāo)識，利用風(fēng)險評估系統(tǒng)對獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動判斷，生成評估報告并存檔。當(dāng)存檔評估檔案中出現(xiàn)重要指標(biāo)或整體指標(biāo)超過臨界值時，生成預(yù)警報告，在相關(guān)人員完成風(fēng)險控制活動之后，將整改報告輸入系統(tǒng)，并對風(fēng)險控制活動進(jìn)行評價。這種評價可為以后應(yīng)對新的風(fēng)險提供參考，形成良性循環(huán)。

3.1梳理公司岸基/船舶業(yè)務(wù)流程

（1）梳理公司業(yè)務(wù)流程。由于本文探討的是海上風(fēng)險評估，故以圍繞船舶安全因素為關(guān)注點來側(cè)重梳理業(yè)務(wù)流程，整體流程框架如圖1所示。（2）梳理具體業(yè)務(wù)流程。航運(yùn)公司業(yè)務(wù)管理的目標(biāo)一般要求是“保證海上安全，防止人員傷亡，避免對環(huán)境，特別是對海洋環(huán)境造成損害以及對財產(chǎn)造成損失”。因此，在梳理公司業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，我們以船舶管理業(yè)務(wù)為例展開分析，將公司的岸基業(yè)務(wù)劃分為3個層級：公司級、部門級和崗位級。公司級業(yè)務(wù)是全局性的，包括了內(nèi)部管理、人力資源、船舶管理、市場營運(yùn)、安全體系運(yùn)行，等等。部門級業(yè)務(wù)包括公司各部門負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)和分工。崗位級業(yè)務(wù)則是由每個崗位人員具體負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)。由于航運(yùn)公司業(yè)務(wù)的特殊性，部門與船舶之間業(yè)務(wù)聯(lián)系密切，而在安全管理體系中的角色是單獨(dú)實體審核的，故在本文中的部門級業(yè)務(wù)流程也適用于每艘船舶的管理業(yè)務(wù)。具體業(yè)務(wù)流程框架如圖2所示。岸基業(yè)務(wù)流程梳理僅作為舉例參考，對于具體的細(xì)節(jié)，也可根據(jù)實際需要進(jìn)行刪減或增加。

3.2建立船舶海上風(fēng)險源辨識及控制措施

在構(gòu)建海上風(fēng)險評估系統(tǒng)前，需要明確船舶海上風(fēng)險源及類型，才能采取相應(yīng)措施，規(guī)避風(fēng)險的發(fā)生，或?qū)L(fēng)險損失降到最低。表1是根據(jù)船舶管理生產(chǎn)活動中常見存在風(fēng)險源及應(yīng)對措施，因篇幅所限，在此僅選取個例說明之。未涵蓋的內(nèi)容，在實際工作中可以根據(jù)情況加以增刪。通過建立船舶海上風(fēng)險源辨識后，可以將相應(yīng)的信息內(nèi)容錄入已建模的風(fēng)險評估系統(tǒng)，同時設(shè)定臨界值和預(yù)警信號，便于系統(tǒng)作出準(zhǔn)確的判斷。

3.3船舶海上風(fēng)險評估系統(tǒng)框架設(shè)想

在完成船舶/岸基業(yè)務(wù)流程梳理、建立船舶海上風(fēng)險源辨識后，可以結(jié)合航運(yùn)公司的其他信息管理系統(tǒng)，進(jìn)行船舶海上風(fēng)險評估系統(tǒng)框架的構(gòu)建，如圖3所示。船舶海上風(fēng)險評估系統(tǒng)框架的構(gòu)建思路及要求：（1）對原有信息管理系統(tǒng)進(jìn)行改造。大多數(shù)航運(yùn)公司都有自己的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，如船舶管理系統(tǒng)、船員管理系統(tǒng)、社保管理系統(tǒng)等等。需要對接船舶海上風(fēng)險評估系統(tǒng)的主要系統(tǒng)：船舶管理系統(tǒng)和船員管理系統(tǒng)，主要是共享這兩個系統(tǒng)的部分?jǐn)?shù)據(jù)即可。（2）開發(fā)船舶海上安全風(fēng)險評估系統(tǒng)。該系統(tǒng)的特點是實現(xiàn)船/岸業(yè)務(wù)對接，共享船舶和船員兩個系統(tǒng)的部分相關(guān)數(shù)據(jù)，如船員信息數(shù)據(jù)和船舶資料的信息數(shù)據(jù)；船舶的生產(chǎn)活動各個節(jié)點需要得到評估系統(tǒng)的監(jiān)控；一旦船舶遇到海上安全風(fēng)險臨界時自動預(yù)警；信息反饋及時，并直接記錄安全管理體系的檢查結(jié)果，生成檢查報告。（3）為自動化船舶預(yù)留接口。隨著航運(yùn)科技發(fā)展，船舶自動化程度將越來越高，船員數(shù)量會越來越少，但船舶安全風(fēng)險依然存在，盡管使用遠(yuǎn)程遙控操作，也要考慮其航行的安全性。所以預(yù)留接口，會有利于船舶運(yùn)輸航行的安全。

第5篇：公司的風(fēng)險評估范文

摘 要 現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)是以現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)建立起來的，以食品加工業(yè)、種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、服務(wù)業(yè)等為基礎(chǔ)的涉農(nóng)企業(yè)。如何加強(qiáng)這些農(nóng)業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度就顯得特別關(guān)鍵。在國家出臺的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的框架下，構(gòu)建與實施企業(yè)內(nèi)部控制制度，推動企業(yè)管理規(guī)范化和規(guī)避風(fēng)險尤為必要。

關(guān)鍵詞 農(nóng)業(yè)上市公司 財務(wù)風(fēng)險 內(nèi)部環(huán)境

一、農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）觀念不足。很多農(nóng)業(yè)企業(yè)沒有內(nèi)控意識，沒有健全的內(nèi)控制度，延續(xù)著傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式，看重對供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的控制卻忽視了對內(nèi)部機(jī)構(gòu)的控制。這會造成企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)和利益的追求及對組織結(jié)構(gòu)的改革，而將內(nèi)部控制制度滯后，最終導(dǎo)致改革同治理不能協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）風(fēng)險意識薄弱。農(nóng)業(yè)上市公司的財務(wù)風(fēng)險主要包括投資風(fēng)險、融資風(fēng)險、營運(yùn)中的壞賬風(fēng)險和股利分配的風(fēng)險。農(nóng)業(yè)上市公司建立財務(wù)風(fēng)險框架來防范與控制財務(wù)風(fēng)險的思路財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，應(yīng)根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理框架設(shè)計農(nóng)業(yè)上市公司的財務(wù)風(fēng)險管理框架。把內(nèi)部控制整體框架的控制環(huán)境更改為內(nèi)部環(huán)境，增加了事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對等三項內(nèi)容，比內(nèi)部控制整體框架更為完善。

二、建立農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)風(fēng)險管理框架的思路如下

（一）創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境是進(jìn)行有效的財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)上市公司要建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。主要內(nèi)容是確定股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的財務(wù)權(quán)限和職責(zé)。要有科學(xué)合理的程序?qū)ν顿Y、融資、信用政策和股利分配等財務(wù)活動進(jìn)行管理。

（二）設(shè)定合理的財務(wù)目標(biāo)是財務(wù)風(fēng)險管理的必要條件。按照主流財務(wù)學(xué)觀點，企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)是相關(guān)利益者價值最大化。我認(rèn)為，若以相關(guān)者為理性人假定，企業(yè)財務(wù)目標(biāo)是使相關(guān)利益者滿意，限于篇幅，這里不論述。但只有盈利，才能滿足相關(guān)者的利益。財務(wù)目標(biāo)的設(shè)定是其實現(xiàn)的前提條件。財務(wù)風(fēng)險管理框架中的財務(wù)目標(biāo)是，融入資本成本率、投資收益率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、呆壞賬比率和股利支付率，最終在公司的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等上面體現(xiàn)。所以，農(nóng)業(yè)上市公司要確定資本成本率、融資規(guī)模、投資收益率、投資規(guī)模、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、呆壞賬比率和股利支付率等財務(wù)目標(biāo)，并確定波動幅度和財務(wù)風(fēng)險容量。只有先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項。農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)風(fēng)險管理要確保管理層采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定要實現(xiàn)的財務(wù)目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)支持和切合公司的使命，并且與它的風(fēng)險容量相符。

（三）事項識別是財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵因素。農(nóng)業(yè)上市公司融資風(fēng)險的識別主要有，融資規(guī)模是否適當(dāng)，融資渠道是否可靠，融資成本是否在可接受的范圍之內(nèi)；投資風(fēng)險的識別主要有，評估工具是否適當(dāng)，投資項目的市場前景和技術(shù)水平如何，目標(biāo)客戶群在投資年限內(nèi)的穩(wěn)定性如何，替代品和競爭者如何影響公司的市場份額等；壞賬風(fēng)險的識別主要有，哪些產(chǎn)品的壞賬水平比較高，哪些渠道產(chǎn)生壞賬的概率較大，公司的信用政策會面臨哪些風(fēng)險等；股利分配風(fēng)險的識別主要是股利分配政策是否與公司的戰(zhàn)略一致，是否能讓利益相關(guān)者滿意，是否能讓公司保持合理的資本結(jié)構(gòu)等。

（四）風(fēng)險評估是財務(wù)風(fēng)險管理的必要手段。融資風(fēng)險評估的主要是金融市場環(huán)境變化對融資額度、融資成本的影響程度；投資風(fēng)險評估的主要是內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境變化對公司凈現(xiàn)金流入的影響程度；壞賬風(fēng)險評估的是確定公司可接受的壞賬準(zhǔn)備率，對客戶進(jìn)行分類，對不同的客戶采用不同的信用政策等；股利分配風(fēng)險評估的主要是公司的股利政策對投資者或中小投資者的影響等。

（五）風(fēng)險應(yīng)對是財務(wù)風(fēng)險管理的具體措施。財務(wù)風(fēng)險規(guī)避是公司對超出風(fēng)險承受度的財務(wù)風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略；風(fēng)險降低是公司在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略；風(fēng)險分擔(dān)是公司準(zhǔn)備借助第三方的力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略；風(fēng)險承受是公司對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。

（六）控制活動是將財務(wù)風(fēng)險控制在目標(biāo)范圍內(nèi)的保障。農(nóng)業(yè)上市公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。

三、結(jié)論和建議

我國農(nóng)業(yè)上市公司面臨較大的財務(wù)風(fēng)險，要用企業(yè)風(fēng)險管理框架建立公司財務(wù)風(fēng)險管理框架，將公司的財務(wù)風(fēng)險控制在可接受的范圍之內(nèi)。建立財務(wù)風(fēng)險管理框架要關(guān)注員工，特別是管理層素質(zhì)和崗位

勝任能力；要有可持續(xù)融資理念，與資本市場保持和諧的關(guān)系，完善公司治理、改善經(jīng)營績效，提高可持續(xù)融資能力；要利用科學(xué)的項目評估方法，對投資項目進(jìn)行合理的評估；要對客戶信用狀況進(jìn)行評估，建立客戶管理政策，建立應(yīng)收款預(yù)警機(jī)制，減少壞賬風(fēng)險等。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳振年.淺談農(nóng)業(yè)企業(yè)的成本考核.中國農(nóng)墾.1980（03）.

第6篇：公司的風(fēng)險評估范文

關(guān)鍵詞：公司治理；審計風(fēng)險；評估機(jī)制

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-02

現(xiàn)代公司治理是以科學(xué)決策為核心，以平衡利益相關(guān)者利益為基點，從而使股東長遠(yuǎn)價值最大化的治理。公司治理是將公司的外部受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任轉(zhuǎn)化、分解到內(nèi)部受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的機(jī)制。因此，良好的公司治理能夠有效地促進(jìn)經(jīng)管者履行對所有者的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，能夠有效地降低財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。注冊會計師能夠依據(jù)公司治理評價結(jié)論評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，實施審計風(fēng)險評估。而審計風(fēng)險評估作為確保受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任有效履行的機(jī)制，其必能夠成為公司治理的有效工具，為公司治理服務(wù)。

一、公司治理與審計風(fēng)險評估機(jī)制的關(guān)系

審計理論認(rèn)為，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的存在是審計產(chǎn)生、發(fā)展的首要前提。審計的本質(zhì)功能是保證和促進(jìn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面有效履行。同時，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的存在，也要求建立完善的公司治理，從而促進(jìn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面有效履行。因此，保證和促進(jìn)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任全面有效履行是審計與公司治理的共同目標(biāo)。

另一方面，審計風(fēng)險評估機(jī)制與公司治理之間也是緊密聯(lián)系、相互影響的。公司治理構(gòu)成審計風(fēng)險環(huán)境的一個有機(jī)組成部分，公司治理的健全性和有效性影響著審計功能的發(fā)揮；而審計風(fēng)險評估機(jī)制是促進(jìn)公司治理進(jìn)一步完善并保證其有效運(yùn)行的重要手段。

二、公司治理層面的風(fēng)險控制體系

按照信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的信息不對稱理論，注冊會計師只能根據(jù)公司治理結(jié)構(gòu)的信號傳遞機(jī)制，來判斷其治理結(jié)構(gòu)是否有效，評估公司治理層面的控制風(fēng)險。內(nèi)部控制的三個關(guān)鍵要素是人員、資金和信息。因此，注冊會計師對公司治理層面控制風(fēng)險評估，應(yīng)該以控制理論中的三個基本要素為主，在此基礎(chǔ)上考慮其他影響公司治理控制系統(tǒng)的因素，全面評估公司治理結(jié)構(gòu)的制度安排及其運(yùn)行效率。

1.公司治理組織結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行風(fēng)險的識別及評估。首先，注冊會計師應(yīng)該對公司治理組織結(jié)構(gòu)健全性評估：股東會的建立及其相應(yīng)的制度機(jī)制是否按照所有股東意愿進(jìn)行安排，是否代表了所有股東的共同利益。這是公司治理頂級層面的內(nèi)部制度安排，是公司治理結(jié)構(gòu)中統(tǒng)攬全局的重要組成部分。它決定著監(jiān)事會以及董事會的設(shè)置與運(yùn)行，是傳遞給注冊會計師的首要信號。其次，注冊會計師應(yīng)該對公司治理組織運(yùn)行有效性進(jìn)行評估。即股東會是否按照制度安排正常運(yùn)行，股東會在公司治理層面上建立的組織是否有效地管理、監(jiān)督、制衡了經(jīng)營者的經(jīng)營活動。

2.資金監(jiān)控風(fēng)險的識別及評估。資金監(jiān)控應(yīng)單獨(dú)作為一項考查內(nèi)容，列入公司治理控制風(fēng)險評估體系。其所傳遞的信號直接決定了在會計報表審計過程中的審計重點。

首先，應(yīng)該審查企業(yè)是否已經(jīng)建立了必要的資金監(jiān)控機(jī)制，相應(yīng)的政策和程序是否存在。在決策過程中實施資金監(jiān)控，將資本性支出決策權(quán)、預(yù)算審批權(quán)、資金調(diào)度權(quán)在股東會與董事會之間建立制衡機(jī)制，形成權(quán)力邊界，以保證決策的科學(xué)性和資金的安全性。

其次，對資金監(jiān)控機(jī)制有效性進(jìn)行評估。檢查股東會對董事會以及高級管理層資金運(yùn)用的監(jiān)控機(jī)制是否有效，近期內(nèi)的重大投資項目是否經(jīng)過股東會的通過，可行性論證是否科學(xué)。

3.治理信息傳遞風(fēng)險的識別及評估。公司治理信息傳遞機(jī)制是直接影響治理層面控制風(fēng)險的因素，通過這一機(jī)制的評估，可以使注冊會計師了解治理層面基本運(yùn)行情況以及存在的潛在問題。由于董事會信息傳達(dá)直接關(guān)系到最終投資者的利益，所以注冊會計師應(yīng)該把董事會這個信息樞紐中心作為信息傳遞風(fēng)險評估的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。會計信息從管理層生成、加工到呈報董事會，使之如實披露報告。監(jiān)事會應(yīng)該能夠直接檢查公司財務(wù)狀況，并及時聽取董事會尤其是審計委員會的報告，監(jiān)督的信息應(yīng)及時報告給股東會。

4.公司治理效率的綜合評估。以上所分析的三個方面是影響公司治理層面控制風(fēng)險的重要因素，三者相互連接，相互作用，構(gòu)成公司治理層面控制的有機(jī)整體。所以在對上述三方面進(jìn)行評估之后，要對公司整體的治理效率進(jìn)行綜合評估。公司治理組織結(jié)構(gòu)的健全及其有效直接影響了資金監(jiān)控以及治理信息的傳遞，同時資金監(jiān)控機(jī)制以及治理信息傳遞機(jī)制體現(xiàn)了公司治理結(jié)構(gòu)的健全有效性，能夠促進(jìn)和推動治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和完善。注冊會計師只有以公司治理效率的綜合評估為基礎(chǔ)，才能量化公司治理層面的控制風(fēng)險，才能納入審計風(fēng)險評估體系中。

三、公司治理基礎(chǔ)上風(fēng)險評估機(jī)制完善的基本實施路徑

（一）建立公司治理評價標(biāo)準(zhǔn)體系，實施公司治理評價

自20世紀(jì)90年代提出公司治理概念以來，學(xué)術(shù)界積極地研究公司治理評價的技術(shù)分析。目前，已有眾多的研究組織和咨詢機(jī)構(gòu)都從不同的角度提出了可行的公司治理分析評價技術(shù)模型，并得到了一定程度的運(yùn)用。這些治理評價手段可以幫助審計師在實施基本審計程序前進(jìn)行先導(dǎo)性治理分析，從而以治理為導(dǎo)向有效開展審計工作。當(dāng)前主要的評價標(biāo)準(zhǔn)體系見表1（崔如波，2004）。

通過了解被審計單位及其環(huán)境，運(yùn)用公司治理評價標(biāo)準(zhǔn)體系，評價公司治理效果，最終評價公司剩余經(jīng)營風(fēng)險和公司治理層、管理層的誠信度等，從而評價相關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面有效履行狀況，以確定公司治理是否影響財務(wù)報表的公允反映及影響程度。

第7篇：公司的風(fēng)險評估范文

作者：吳長虹 單位：齊魯證券有限公司

企業(yè)的資產(chǎn)和資料都能夠得到科學(xué)的管理,減少錯誤和作假的幾率,做到賬實相符,提高企業(yè)的經(jīng)營和管理效率；保證企業(yè)的活動符合法律規(guī)范,市場也就會有序化,企業(yè)自身的各項管理措施得到實現(xiàn),這樣企業(yè)就能保持健康的運(yùn)營和發(fā)展。另外,內(nèi)部控制也有助于公司的管理層進(jìn)行管理,處理好各階層的關(guān)系,使各崗位的人員都能有序的完成自己的工作,以企業(yè)的利潤為目標(biāo)導(dǎo)向,完成企業(yè)的有效治理。統(tǒng)一的內(nèi)部控制規(guī)范是我國企業(yè)所需要的,以使企業(yè)的監(jiān)督有力,治理高效,管理嚴(yán)謹(jǐn),減少經(jīng)營風(fēng)險,提高獲利能力,維護(hù)投資者的合法權(quán)益等。

在證券公司中的實際應(yīng)用1.內(nèi)部監(jiān)督。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,特別是交易資金的管理?？蛻魹榱双@利而存入的資金、售出證券獲得資金、及除經(jīng)紀(jì)人外的其他費(fèi)用；通過所持有的證券獲得的股息、債券利息等其他資金都為客戶交易資金,因為各方面的原因,證券公司的融資不太容易,所以就有證券公司通過違規(guī)違法行為進(jìn)行融資,這給證券公司的形象造成了很大的負(fù)面影響,失去了大量客戶的信任,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,嚴(yán)格的管理客戶交易資金,才能解決這個問題,從根本上改善證券公司給客戶的印象。2.風(fēng)險評估。面對越來越大的市場競爭壓力,證券公司擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險也越來越大,需建立完善的風(fēng)險評估體系,才能保持競爭力。根據(jù)公司的組織結(jié)構(gòu),建立相適應(yīng)的層次風(fēng)險管理體系,各個層次的職能部門都要設(shè)立風(fēng)險控制點,有隸屬或合作關(guān)系的公司之間也要完善好風(fēng)險管理結(jié)構(gòu),這樣才能形成比較全面的、沒有缺口的風(fēng)險評估系統(tǒng)。各個職能部門又根據(jù)其業(yè)務(wù)類型的不同,要采用不同的風(fēng)險評估方式,使之符合各部門的運(yùn)作特點,這樣才能使風(fēng)險評估真正的產(chǎn)生效果。落實是關(guān)鍵,建立了合理的制度,如何去落實是重點,所以還要建立風(fēng)險管理的落實機(jī)制,在公司內(nèi)形成一整套風(fēng)險管理系統(tǒng),控制過程要程序化,控制內(nèi)容要制度化,控制方式則要科學(xué)化,實現(xiàn)對公司風(fēng)險的預(yù)測、識別和處理,提高公司應(yīng)對風(fēng)險的能力。3.控制活動。根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果,采取相應(yīng)的措施,以最大程度的減輕企業(yè)所承受的風(fēng)險,就是控制活動。建立了全面的風(fēng)險評估,并不能避免風(fēng)險,企業(yè)最終還是需要通過控制活動來將風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi),所以應(yīng)設(shè)立良好的控制活動。在控制活動中,要明確關(guān)鍵點,以及控制的內(nèi)容和范圍,重要環(huán)節(jié)要相應(yīng)的加強(qiáng)監(jiān)控,控制活動要科學(xué)有效,需要明確控制的方法和程序,并責(zé)任到崗和人,每個成員都明白自己的責(zé)任,并知道自己要做什么事,既獨(dú)立又合作,形成有條不紊的控制過程?？刂苹顒討?yīng)貫穿公司的每一項業(yè)務(wù),無論是事前、事中還是事后,對公司的經(jīng)營活動形成完整的控制,提高公司對風(fēng)險的反應(yīng)速度,切實的降低企業(yè)所受的風(fēng)險。為了使內(nèi)部控制更加嚴(yán)謹(jǐn),還需要加強(qiáng)文件記錄的控制,使每一項活動都有文字依據(jù),不僅可以明確責(zé)任,也可以為以后的決策提供參考信息,或總結(jié)規(guī)律經(jīng)驗等。4.控制環(huán)境。一個公司內(nèi)控制環(huán)境的好壞直接影響到內(nèi)部控制的實施效果,控制環(huán)境的營造可以從企業(yè)文化和管理結(jié)構(gòu)兩個方面入手。企業(yè)文化是企業(yè)建設(shè)的重要內(nèi)容,一個組織必須要有自身的特色,培養(yǎng)出自己獨(dú)特的組織文化,而在企業(yè)文化中最重要的應(yīng)該就是管理要以人為本,員工要誠實并有責(zé)任感。人性化的管理可以培養(yǎng)員工的歸屬感,歸根到底,公司的經(jīng)營活動都需要員工來執(zhí)行,必須激發(fā)出員工的積極主動性,才能提高工作效率,員工的自我控制也是公司內(nèi)部控制的一部分,將控制落實到每一個員工,才能達(dá)到好的控制效果,員工與管理者之間的和諧氣氛,是促進(jìn)溝通和交流的劑。在證券公司中,員工的誠信也很重要,在公司的運(yùn)作過程中,需要員工誠實信用,并勇于承擔(dān)責(zé)任,這樣才能有效的避免錯誤或舞弊的發(fā)生,公司可以通過相關(guān)的規(guī)定和制度來幫助形成自己的企業(yè)文化,使控制措施得以有效的施行。管理結(jié)構(gòu)是指公司內(nèi)的人員組織結(jié)構(gòu),職能部門的設(shè)立要合理,不能過于簡單或復(fù)雜,分工要明確,上下左右要關(guān)聯(lián)清楚,使信息能順利及時的傳遞,任務(wù)能快速有效的執(zhí)行,控制活動能暢通無阻的進(jìn)行。另外,公司還要完善機(jī)制,如激勵約束機(jī)制等,這樣從各方面努力形成一個良好的控制環(huán)境。5.信息與溝通。

在日新月異的社會信息的重要性不言而喻,對于證券公司,信息的時效性尤為重要,必須要及時的獲得信息,公司才能做出有利的決策,所以要重視信息管理系統(tǒng)的建設(shè)。公司不僅要形成信息獲取渠道,還要完善信息傳遞通道,及時的獲得信息才能快速的做出反應(yīng),使公司獲得的利潤最大化,或者是遭受的風(fēng)險最小化。信息獲得之后,首先是要進(jìn)行篩選和整理,判斷其價值,然后按其內(nèi)容傳遞到相應(yīng)的部門,由相關(guān)部門做出反應(yīng),從頭至尾保持連貫順暢,這樣才能提高內(nèi)部控制的效率。公司內(nèi)部的信息也要進(jìn)行有效的管理,資金要統(tǒng)一調(diào)度、充分利用,證券公司存在的資金分散問題要從根本上進(jìn)行改善,優(yōu)化資金資源的配置。形成良好的信息傳遞和溝通模式后,還要根據(jù)實際情況,不斷的進(jìn)行調(diào)整和改良,保持內(nèi)部控制中信息的時效性。證券公司的財務(wù)管理是保證其正常運(yùn)行的基礎(chǔ),而證券市場關(guān)系著國民經(jīng)濟(jì),內(nèi)部控制是財務(wù)管理發(fā)揮作用的重要保障,所以做好證券公司的內(nèi)部控制對國家的良好發(fā)展至關(guān)重要,企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范為證券公司的內(nèi)部控制建設(shè)提供了依據(jù),其應(yīng)用情況就決定了公司的內(nèi)部控制建設(shè)程度,它的出臺是財務(wù)管理領(lǐng)域的重大改革舉措,相信若證券公司根據(jù)自身的特點,科學(xué)的應(yīng)用基本規(guī)范,我國證券市場將取得更快的發(fā)展。

第8篇：公司的風(fēng)險評估范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 控制環(huán)境 風(fēng)險評估

中國近年來通過借鑒COSO報告以及《薩班斯—奧克斯利法案》了一系列的規(guī)范和規(guī)則。2008年，證監(jiān)會、財政部等聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（被稱為中國版“薩班斯—奧克斯利法案”）2009年財政部表示該《規(guī)范》暫定于2010年起在境外上市公司實施。內(nèi)部控制越來越受到企業(yè)、政府和相關(guān)機(jī)構(gòu)的重視，經(jīng)過多年的發(fā)展，形成了一定的理論體系。

一、上市公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義

（一）內(nèi)部控制的基本概念

在我國，財政部的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》把內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是單位為了提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)報告的真實可靠，保護(hù)資產(chǎn)的安全，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方式，措施和程序?！雹?/p>

（二）內(nèi)部控制的五個要素

首先，控制環(huán)境是上市公司內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。它通常是指影響公司內(nèi)部控制效率的各種因素，涵蓋著治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)責(zé)分配，股東會、監(jiān)事會、董事會的職責(zé)權(quán)限及參與程度，對勝任能力的重視，企業(yè)文化，誠信與道德觀等多方面的內(nèi)容。

控制活動是指在風(fēng)險評估后，得出在各個環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險，提出應(yīng)對這些風(fēng)險的，確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的控制措施。

其次，風(fēng)險評估作為上市公司內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)是指企業(yè)及時識別，科學(xué)、系統(tǒng)的分析經(jīng)營活動中與實際內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，并合理的確定應(yīng)對風(fēng)險的對策。

再次，信息與溝通可以看作是內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)，它是指準(zhǔn)確、完整、及時地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)內(nèi)部、企業(yè)外部之間進(jìn)行及時的傳遞、有效的溝通和正確的應(yīng)用的過程。

最后，監(jiān)督是重要保證，是對內(nèi)部控制的再控制，是企業(yè)的第三道防線。監(jiān)督是公司的審計委員會及下屬內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)。

（三）上市公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的意義

建立一個健全有效的內(nèi)部控制體系的重要意義可以從以下幾個方面體現(xiàn)。

第一，它有利于提高經(jīng)營的效率和效益，提升企業(yè)的盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力，增強(qiáng)上市公司的競爭力，使其在資本市場上脫穎而出。從而更好的回報股民和社會。

第二，建立有效的內(nèi)部控制有利于提高財務(wù)信息質(zhì)量和財務(wù)報告的可靠性、有效性。保證投資者得到高質(zhì)量的財務(wù)信息，并引導(dǎo)其做出正確的投資決策。

第三，健全的內(nèi)部控制有利于上市公司遵守國家的法律、法規(guī)和其他有關(guān)的規(guī)章，填補(bǔ)管理上的漏洞，保障公司合法資產(chǎn)的安全完整，提高防范風(fēng)險的能力，減少乃至避免財務(wù)舞弊事件的發(fā)生。

二、上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和原因

（一）上市公司在控制環(huán)境方面的現(xiàn)狀和原因

我國上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)雖然在形式上是完整的，然而從內(nèi)部分析來看，有很多弊端。據(jù)有關(guān)調(diào)查的數(shù)據(jù)表明，上市公司的董事會成員中全部為內(nèi)部董事的占有效樣本數(shù)的21.2%，一半以上為內(nèi)部董事的公司占樣本的78.5%，董事長和總經(jīng)理一人兼職的公司占總樣本的48.1%。由此可以看出，這所謂的公司治理結(jié)構(gòu)不過是給中小股民表面上的一個交代，幾乎沒有相互制約的能力。此外，目前上市公司有著很嚴(yán)重的內(nèi)部人控制現(xiàn)象。且中小股東和大股東之間的信息嚴(yán)重不對稱，而大股東就是利用這點制造虛假會計信息，抬高股價，獲取巨資，因此最后受損的還是中小股東。

（二）上市公司在風(fēng)險評估環(huán)節(jié)上的現(xiàn)狀和原因

總體來說，上市公司的風(fēng)險評估環(huán)節(jié)還很薄弱。就我國上市公司而言，雖然大部分企業(yè)都建立了內(nèi)部控制體系，但是在風(fēng)險評估方面投入的力度還明顯不夠。據(jù)德勤公司的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，僅有5.88%的企業(yè)進(jìn)行了風(fēng)險評估并采取了相應(yīng)的措施。并且許多上市公司都把風(fēng)險評估停留在了“表面文章”的水平上，沒有給予足夠的重視。

（三）上市公司在控制活動方面的現(xiàn)狀和原因

首先，在授權(quán)控制上沒有把握好度，事物的變化一般都是由量變到質(zhì)變，當(dāng)量的變化到了極限將會引起質(zhì)的變化?，F(xiàn)在出現(xiàn)了許多授權(quán)多、權(quán)力過大、過于集中且長期控制不力的的問題。其次，在職務(wù)設(shè)置是沒有做到分工負(fù)責(zé)，有時出現(xiàn)一個人兼任數(shù)職且沒有做到不相容，甚至出現(xiàn)了一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一個人從頭到尾進(jìn)行處理。最后，制度管理沒有職能專門化，缺乏對制度的部門歸口管理，且部分制度的合理性和執(zhí)行力度不夠。

以中航油新加坡公司為例，公司的總裁陳久霖作為一個管理人員，竟然同時具有授權(quán)、執(zhí)行、檢查和監(jiān)督的權(quán)利。在衍生品不斷失利，出現(xiàn)巨額虧損時，竟然沒有遇到任何阻攔與障礙，還能隱瞞真實信息，一手遮天。

（四）上市公司在信息與溝通環(huán)節(jié)上的現(xiàn)狀和原因

目前有許多上市公司對內(nèi)部控制的披露較為簡單或沒有明確內(nèi)容，甚至有些僅僅一句話概括，這使得上市公司的內(nèi)控披露不規(guī)范，標(biāo)準(zhǔn)不一，甚至存在混亂現(xiàn)象。隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，信息在各級之間的傳遞存在越來越多的問題，出現(xiàn)了信息傳遞不暢與延遲，在一定程度上降低了內(nèi)部控制的質(zhì)量。

（五）上市公司在監(jiān)督方面的現(xiàn)狀和原因

現(xiàn)在我國大多數(shù)上市公司的內(nèi)部審計的獨(dú)立性受到限制。由于很多人認(rèn)為內(nèi)部審計會得罪人，所以缺乏相應(yīng)的執(zhí)業(yè)意愿，因此許多企業(yè)的內(nèi)審工作還局限在“舉報”等這些事后審計，同時存在的問題還有，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審不重視即使建立了內(nèi)審部門，但形同虛設(shè)，也沒有建立合理的內(nèi)審管理制度。

三、完善上市公司內(nèi)部控制的措施

（一）上市公司在控制環(huán)境方面的解決措施

一方面要改進(jìn)公司的法人治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，使決策、管理與監(jiān)控系統(tǒng)各盡其職，達(dá)到有效的制衡。

另一方面不僅在聘用員工時將專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德修養(yǎng)作為重要標(biāo)準(zhǔn)，而且更要注重管理層、勝任能力、價值取向、經(jīng)營理念。加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，創(chuàng)造一個良好的環(huán)境氛圍。

例如，海爾集團(tuán)一直把企業(yè)文化與企業(yè)的高科技作為一項系統(tǒng)工程來共同發(fā)展，它把依法治廠的觀念滲透到了每個職工的心中，使職工深刻的意識到企業(yè)的管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，正是這些讓海爾成為目前為止中國家電行業(yè)唯一一家五大產(chǎn)品通過ISO9001國際質(zhì)保體系認(rèn)證和國內(nèi)首家通過ISO14001認(rèn)證的家電集團(tuán)。

（二）上市公司在風(fēng)險評估環(huán)節(jié)上的解決措施

在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下，上市公司面臨的風(fēng)險會不斷提高，所以首要的是強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險管理機(jī)制，控制企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。同時，建立一個風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制體系，圍繞著影響目標(biāo)實現(xiàn)的不確定因素，進(jìn)行風(fēng)險的識別、評估、應(yīng)對，分別設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)向控制點和應(yīng)對措施，而且不僅要在常規(guī)事項上制定，還要在非常規(guī)業(yè)務(wù)和例外事項上設(shè)定。

（三）上市公司在控制活動方面的解決措施

一是企業(yè)的控制活動的制定要合理可行，從采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等方面完善制度，加強(qiáng)各種控制活動，并且要得到有效執(zhí)行。

二是提高被控對象的受控度，加強(qiáng)對權(quán)力操縱者的權(quán)利約束以及權(quán)力操縱者之間的權(quán)力制衡。

三是把握授權(quán)的度。一方面，企業(yè)的經(jīng)營管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)，要保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，合理的授權(quán)是必不可少的，但同時還要保證經(jīng)營決策的獨(dú)立性和權(quán)威性，所以權(quán)力的授予要把握度的限制。

（四）上市公司在信息與溝通環(huán)節(jié)上的解決措施

一是要堅定內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心地位不動搖，提高財會隊伍的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，加強(qiáng)信息來源的可靠性。

二是加強(qiáng)信息傳遞的過程控制。

三是及時的進(jìn)行信息的分析與評價，調(diào)整人的行為，并使其充分發(fā)揮主觀能動性。

（五）上市公司在監(jiān)督方面的解決措施

第一，要加強(qiáng)內(nèi)部審計的獨(dú)立性。內(nèi)部審計是一種客觀的、獨(dú)立性的活動，可以將內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直接受命于審計委員會和管理當(dāng)局的領(lǐng)導(dǎo)，這種改制有利于發(fā)揮內(nèi)部審計的職能。

第二，提高內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)。注重培養(yǎng)他們的職業(yè)素質(zhì)，為其提供學(xué)習(xí)交流、教育培訓(xùn)的機(jī)會，有效地提高內(nèi)審人員的知識和技能水平，調(diào)動積極性。

第三，大力推行內(nèi)部控制的自我評估的制度。公司的高層管理人員可以通過對內(nèi)部控制的自我評估來衡量公司的內(nèi)部控制的狀況以便發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題。

注釋

①引用黃會英，王金棟.從三鹿事件淺析我國上市公司的內(nèi)部控制存在的問題.企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2010年，29卷（7期）：75～76頁。

參考文獻(xiàn)

[1]黃會英，王金棟.從三鹿事件淺析我國上市公司的內(nèi)部控制存在的問題[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2010年，29卷（7期）：75～76頁.

[2]秦成君.淺析內(nèi)部控制與企業(yè)的發(fā)展重大關(guān)系[J].財務(wù)會計，2010年，2010（03期）：93頁.

第9篇：公司的風(fēng)險評估范文

二、當(dāng)前我國物業(yè)公司內(nèi)控現(xiàn)狀

物業(yè)管理公司的業(yè)務(wù)主要是物業(yè)服務(wù)和經(jīng)營服務(wù)。其中，物業(yè)服務(wù)是物業(yè)公司的主要獲利手段。主要是為客戶和業(yè)主提供經(jīng)濟(jì)有效的服務(wù)，以及維護(hù)和保證業(yè)主的財產(chǎn)安全。在收入一定的情況下，物業(yè)公司的成本開支顯得尤為重要。有效的成本控制能夠為物業(yè)公司挖潛績效、節(jié)約開支。但是，在當(dāng)前我國物業(yè)公司的成本核算和控制方面存在著一定問題。問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)目前，我國物業(yè)公司大多是把物業(yè)管理服務(wù)看做是公司向外銷售的無形產(chǎn)品，與此相關(guān)的全部支出均計入成本核算。由于物業(yè)公司特殊的性質(zhì)，決定了其成本費(fèi)用的構(gòu)成中，人力資源成本占據(jù)了很大一部分，尤其是保潔、保安等基層服務(wù)人員的工資。據(jù)不完全統(tǒng)計，基層服務(wù)人員工資大概占據(jù)了物業(yè)服務(wù)成本的80％。然而，雖然基層服務(wù)人員工資比重大，但是個人工資并不高。目前，我國物業(yè)公司經(jīng)營業(yè)績普遍偏低，雖然員工個人工資不高，但是面對龐大的比重，物業(yè)公司難以招架。很多物業(yè)公司迫于經(jīng)濟(jì)壓力和收入的有限性，在內(nèi)部控制中，往往把對員工資的控制放于首位。新勞動法出臺后，物業(yè)公司經(jīng)濟(jì)狀況雪上加霜，給員工漲工資，企業(yè)沒有充足能力；不給員工漲工資，又有悖于新《勞動法》。

(二)目前很多業(yè)主把物業(yè)公司視作“萬能”，認(rèn)為物業(yè)公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)理所應(yīng)當(dāng)，很多業(yè)主不理解物業(yè)公司的收費(fèi)。常會為一些小事而投訴，面對有償服務(wù)而不肯繳服務(wù)費(fèi)，缺少“花錢買服務(wù)”的主觀意識。按理說，物業(yè)公司在收取物業(yè)費(fèi)(綜合服務(wù)費(fèi))的同時，理應(yīng)還收取公共設(shè)施維修費(fèi)。但是很多業(yè)主不能理解物業(yè)公司的收費(fèi)項目，認(rèn)為物業(yè)費(fèi)中已經(jīng)含有了公共設(shè)施維修費(fèi)。所以，要么拒繳、要么投訴，給物業(yè)公司維修費(fèi)的正常收繳工作帶來很大困難。而且在小區(qū)房產(chǎn)交付后，常會因其設(shè)備設(shè)施不完善而需要物業(yè)公司對其進(jìn)行后期物業(yè)維修，變相增加了物業(yè)公司維修費(fèi)用。給物業(yè)公司的成本控制帶來一定壓力。

(三)當(dāng)前，物業(yè)公司普遍采用按物業(yè)面積的實際大小收取物業(yè)費(fèi)，這種方法已被人們接受和認(rèn)可。然而，看似公平的方法背后實則顯示著不公平。因為房屋面積大的住戶不一定在同等時間里產(chǎn)生的垃圾比面積小的住戶多；面積小而人口多的住戶單元對環(huán)境和治安的影響不一定比面積大的住戶小，甚至?xí)h(yuǎn)遠(yuǎn)大于面積大的住戶。另外，多數(shù)業(yè)主拖欠或拒繳物業(yè)費(fèi)，是主觀認(rèn)為物業(yè)公司管理不完善，懷疑業(yè)主繳納的物業(yè)費(fèi)被上級挪用和暗箱操作，而非用在了物業(yè)管理上。面對業(yè)主的質(zhì)疑，物業(yè)公司有苦難言。因為一天掃一遍地和掃三遍地，在保潔的效果上可能差別不大，但是人工耗費(fèi)卻有很大不同。同樣，在保安的選擇上，退休下崗職工和通過專業(yè)訓(xùn)練而培養(yǎng)的物業(yè)專門管理人員的人工成本也有很大不同。目前，物業(yè)管理究竟價值多少，一直是物業(yè)公司和業(yè)主矛盾產(chǎn)生的焦點。

三、提高我國物業(yè)公司內(nèi)部控制水平的對策

(一)改善用人機(jī)制，提高人員管理水平新世紀(jì)下，人才的重要性不言而喻。高素質(zhì)、高水平的專業(yè)人才對物業(yè)公司的生存和發(fā)展至關(guān)重要。在激烈的市場競爭中，誰擁有了高素質(zhì)物業(yè)管理人才，誰就掌握了市場的主動權(quán)。對此，筆者認(rèn)為，物業(yè)公司要在原來的基礎(chǔ)上改善用人機(jī)制，采取多種形式和渠道引進(jìn)和培養(yǎng)專業(yè)物業(yè)管理人才，尤其是要加大知識型和創(chuàng)新型人才的培養(yǎng)與使用。逐漸把“投資于人”作為物業(yè)公司一個重要戰(zhàn)略導(dǎo)向。在人才培養(yǎng)中，可以借鑒國外“物業(yè)管理師”的考核和培養(yǎng)辦法以及其他服務(wù)性行業(yè)對行業(yè)內(nèi)從業(yè)人員的考評方法，改善用人機(jī)制。其次，還可以通過崗位培訓(xùn)、素質(zhì)教育等形式，提高物業(yè)公司管理人員的服務(wù)意識和專業(yè)水平。培訓(xùn)教育的內(nèi)容可以包括物業(yè)管理法律法規(guī)、日常業(yè)務(wù)知識、設(shè)備維護(hù)基本知識(包含弱電設(shè)備維護(hù)、電梯水泵維護(hù)等)、保潔基礎(chǔ)等操作技能培訓(xùn)。此外，如果行業(yè)內(nèi)出臺了某項新的法規(guī)和政策，物業(yè)公司要及時對員工進(jìn)行培訓(xùn)，爭取全面造就優(yōu)秀的物業(yè)公司管理隊伍，以較高的管理水平增強(qiáng)物業(yè)公司市場競爭力。

(二)實施財務(wù)監(jiān)控專職收款員應(yīng)將物業(yè)費(fèi)及時、足額上繳。但是，僅憑收款員的自我約束還是無法從根本上避免其拖繳和挪用的現(xiàn)象。對此，筆者認(rèn)為可以利用財務(wù)監(jiān)控的手段。具體監(jiān)控方式主要有三種：首先，及時登記和核對收款員領(lǐng)用的款項收費(fèi)收據(jù)，實行“限領(lǐng)催繳”。尤其要加重審核做廢收據(jù)。其次，收款員在收取物業(yè)費(fèi)時，要在收據(jù)和記賬聯(lián)上蓋人名章和收款專用章，以及注明收費(fèi)13期。當(dāng)日結(jié)束，收款員要對一天內(nèi)收到的現(xiàn)金進(jìn)行匯算清繳，送存銀行。對于交通不便或者晚上收取的物業(yè)費(fèi)，可延遲至第二日。再者，收款員要定期將收費(fèi)記賬聯(lián)和銀行存款單統(tǒng)一交公司財務(wù)部，財務(wù)人員要對此進(jìn)行審核、蓋章和簽收。完畢之后出具收據(jù)等書面證明交由收款員。