保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法精選(九篇)

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第1篇：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法范文

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），鐵道部，電力部，交通部，郵電部，煤炭部，水利部，中國(guó)人民銀行，中國(guó)民用航空總局，中國(guó)石油天燃?xì)饪偣?，中?guó)建筑工程總公司，中國(guó)有色金屬工業(yè)總公司：

為加強(qiáng)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》，并已征求勞動(dòng)部等部門(mén)意見(jiàn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)告知我部。

附件：（1）企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（2）企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

（3）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法

附件一：企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工和離退休人員利益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱(chēng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是指按照國(guó)家法律、法規(guī)，由企業(yè)和職工個(gè)人分別按職工總額及繳費(fèi)工資的一定比例繳納，為保障企業(yè)職工離休、退休、退職后基本生活而籌集的專(zhuān)項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全與完整。

第五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額、離退休人數(shù)、離退休費(fèi)用等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

第六條、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專(zhuān)項(xiàng)基金，在國(guó)家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)、編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第十條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，按照“以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累”的原則籌集。

第十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是指按職工本人繳費(fèi)工資的一定比例繳納的用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

下級(jí)上解收入是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級(jí)財(cái)政給予基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十四條、企業(yè)和職工個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核并報(bào)人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十五條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和撥付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金原則上實(shí)行全額繳撥。暫不具備條件的，可以實(shí)行差額繳撥，并積極創(chuàng)造條件向全額繳撥過(guò)渡。

第十六條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)。企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)，并按照一定期限將收入過(guò)渡戶(hù)資金全部劃入同級(jí)財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出托收憑證由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行將企業(yè)和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的辦法。

個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)發(fā)放工資時(shí)代為扣繳。

第十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)和職工個(gè)人收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專(zhuān)用票據(jù)。

第十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，各地區(qū)、各部門(mén)、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開(kāi)支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支項(xiàng)目包括離休金、退休金、退職金、各種補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、轉(zhuǎn)移支出、其他支出等。

離休金是指按規(guī)定支付給離休人員的生活費(fèi)用。

退休金是指按規(guī)定支付給退休人員的生活費(fèi)用。

退職金是指按規(guī)定支付給退職人員的生活費(fèi)用。

各種補(bǔ)貼是指支付給離休、退休、退職人員的各種生活補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)、已經(jīng)納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開(kāi)支范圍的離休、退休、退職人員按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于離休、退休、職退人員死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給死亡的離休、退休、退職人員供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)是指用于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

上解上級(jí)支出是指社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指除上述項(xiàng)目以外，經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用。

第二十一條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出帳戶(hù)，用于接受財(cái)政部門(mén)從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的資金。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出帳戶(hù)。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶(hù)除接受社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十二條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒(méi)有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)的國(guó)家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門(mén)另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券仍不能解決時(shí)，可經(jīng)同級(jí)財(cái)政審核并報(bào)政府批準(zhǔn)后調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例。

（四）調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)比例仍不能解決時(shí)，同級(jí)財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十三條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問(wèn)題按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、基金結(jié)余

第二十四條、基金結(jié)余是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支相抵后的余額，包括當(dāng)期結(jié)余和前期結(jié)余。

第二十五條、基金結(jié)余除留足兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，大部分用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)家發(fā)行的特種定向債券。購(gòu)買(mǎi)特種定向債券后的結(jié)余額，可根據(jù)國(guó)家年度國(guó)債發(fā)行計(jì)劃，認(rèn)購(gòu)其他種類(lèi)的國(guó)家債券。

各地區(qū)、各部門(mén)、各單位和個(gè)人不得利用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。

第六章、資產(chǎn)與負(fù)債

第二十六條、資產(chǎn)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、存款、國(guó)家債券、暫付款等。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金形成的各類(lèi)資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

第二十七條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月和開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符。

第二十九條、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)的國(guó)家債券應(yīng)視同貨幣資金妥善保管，確保帳實(shí)相符。

第三十條、暫付款應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。

第三十一條、負(fù)債是指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種暫收款。暫收款應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。

過(guò)期無(wú)法償還的各種暫收款，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)核批后，并入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金其他收入。

第七章、基金決算

第三十二條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按期向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支表、資產(chǎn)負(fù)債表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第三十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況等。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第三十四條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，按財(cái)政部門(mén)的要求編制企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度財(cái)務(wù)報(bào)告。編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

第三十五條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核后，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。

各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)審核匯總的本級(jí)決算和下一級(jí)決算。

財(cái)政部門(mén)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。

第三十六條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）將本級(jí)決算和下一級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送的決算審核匯總后報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部審核匯總報(bào)國(guó)務(wù)院。

第八章、監(jiān)督與檢查

第三十七條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期不定期對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出等進(jìn)行檢查，自覺(jué)接受審計(jì)、財(cái)政、銀行、工會(huì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，并向養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督組織報(bào)告基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支、管理及服務(wù)工作情況。

第三十八條、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財(cái)政部門(mén)要定期不定期核對(duì)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況，并向政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。

第三十九條、企業(yè)無(wú)故不按時(shí)、足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納；逾期不繳的，除責(zé)令其補(bǔ)繳所欠款額外，按每日加收所欠款額2‰的滯納金。

第四十條、下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

（一）截留、減免、擠占、挪用、貪污基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

（二）擅自增提企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

（三）不按時(shí)、足額發(fā)放基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）未將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金及利息收入、滯納金收入等存入基金專(zhuān)戶(hù)。

（五）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第四十一條、有第四十條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

（一）追回基金。

（二）退還多提的基金。

（三）足額補(bǔ)發(fā)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

（四）存入基金專(zhuān)戶(hù)。

第四十二條、對(duì)有第四十條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。

對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)。

第九章、附則

第四十三條、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分開(kāi)設(shè)帳、單獨(dú)核算。

第四十四條、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）根據(jù)本制度結(jié)合本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)統(tǒng)籌中央行業(yè)經(jīng)辦的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則由財(cái)政部另行制定。

第四十五條、本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十六條、本制度自一九九七年一月一日起施行，各地區(qū)、各部門(mén)制定的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度同時(shí)停止施行。

附件二：企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為規(guī)范失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)行為，維護(hù)企業(yè)職工利益，根據(jù)國(guó)家關(guān)于企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)制度的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金。

第三條、本制度所稱(chēng)企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是指按照國(guó)家法律、法規(guī)，由企業(yè)按工資總額一定比例繳納，為失業(yè)職工提供生活救濟(jì)及促進(jìn)失業(yè)職工再就業(yè)而籌集的專(zhuān)項(xiàng)基金。

第四條、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，依法籌集和使用基金；努力做好企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金的收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保失業(yè)保險(xiǎn)基金的完全與完整。

第五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要有權(quán)要求企業(yè)提供在職職工人數(shù)、職工工資總額等原始數(shù)據(jù)，以保證及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

第六條、企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金是體現(xiàn)政府職能的專(zhuān)項(xiàng)基金，在國(guó)家社會(huì)保障預(yù)算制度建立以前，先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理，即實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第二章、基金預(yù)算

第七條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于年度終了后，根據(jù)上年的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)編制企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金年度預(yù)算草案。

第八條、編制年度預(yù)算草案要按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求等進(jìn)行。

第九條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核，報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第十條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)政部門(mén)應(yīng)逐級(jí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三章、基金籌集

第十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的收入包括企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、轉(zhuǎn)移收入、財(cái)政補(bǔ)貼和其他收入。

企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指按本企業(yè)職工工資總額的一定比例向失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的用于失業(yè)保險(xiǎn)的款項(xiàng)。

失業(yè)保險(xiǎn)基金利息收入是指用基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的上級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

下級(jí)上解收入是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到的下級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

財(cái)政補(bǔ)貼是指同級(jí)財(cái)政給予失業(yè)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼。

轉(zhuǎn)移收入是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃入的失業(yè)保險(xiǎn)基金收入。

其他收入是指滯納金及經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)的其他收入。滯納金收入是指因企業(yè)拖欠失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)而按規(guī)定收取的費(fèi)用。

第十三條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照企業(yè)全部職工工資總額的0.6％向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。失業(yè)保險(xiǎn)基金不足或者結(jié)余較多的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以適當(dāng)增加或者減少企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，但企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)總額最多不得超過(guò)企業(yè)職工工資總額的1％。

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核及同級(jí)人民政府核準(zhǔn)后，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第十四條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)，企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出的托收憑證，按月代為扣繳，劃入失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)，并按照一定期限將收入過(guò)渡戶(hù)資金全部劃入同級(jí)財(cái)政部門(mén)在銀行設(shè)立的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。失業(yè)保險(xiǎn)基金收入過(guò)渡戶(hù)除繳付社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金外，只收不支。

具備條件的地區(qū)，也可以采用失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)出托收憑證由企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行將企業(yè)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)直接劃入同級(jí)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的辦法。

第十五條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的專(zhuān)用票據(jù)。

第十六條、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照政府核定的繳費(fèi)比例及時(shí)、足額收繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得擅自減免。

第四章、基金支付

第十七條、失業(yè)保險(xiǎn)基金要按照國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，各地區(qū)、各部門(mén)、各單位和個(gè)人不得以任何借口擴(kuò)大開(kāi)支項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。

第十八條、失業(yè)保險(xiǎn)基金的開(kāi)支項(xiàng)目包括失業(yè)救濟(jì)金、醫(yī)療費(fèi)、死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤救濟(jì)費(fèi)、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出、失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出、轉(zhuǎn)移支出和其他支出。

失業(yè)救濟(jì)金是指按國(guó)家規(guī)定支付給失業(yè)職工的生活費(fèi)用。

醫(yī)療費(fèi)是指支付給未參加醫(yī)療保險(xiǎn)的失業(yè)職工在失業(yè)期間所發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)療費(fèi)用。

死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)是指用于失業(yè)職工失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用。

撫恤救濟(jì)費(fèi)是指支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工供養(yǎng)直系親屬的一次性生活補(bǔ)助費(fèi)用。

轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出是指為提高失業(yè)職工職業(yè)技術(shù)素質(zhì)和再就業(yè)能力所發(fā)生的未形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理費(fèi)指用于失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)工作的費(fèi)用。

補(bǔ)助下級(jí)支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

上解上級(jí)支出是指失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上繳上級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

轉(zhuǎn)移支出是指企業(yè)職工在不同統(tǒng)籌范圍調(diào)動(dòng)而劃出的失業(yè)保險(xiǎn)基金支出。

其他支出是指按國(guó)家規(guī)定，并經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)為解決失業(yè)職工生活救濟(jì)和幫助其再就業(yè)確需支付的其他費(fèi)用。

第十九條、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)包括轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)支出和購(gòu)置固定資產(chǎn)支出。轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出具體使用項(xiàng)目和用款計(jì)劃，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后使用。

第二十條、各級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立失業(yè)保險(xiǎn)基金支出帳戶(hù)，用于接受財(cái)政部門(mén)從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入的資金。失業(yè)保險(xiǎn)基金發(fā)生支付時(shí)，由失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按季或月提出用款計(jì)劃，并填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后將基金從社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥到失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出帳戶(hù)。

失業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行設(shè)立的支出帳戶(hù)除接受社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付的資金外，原則上只支不收。

第二十一條、失業(yè)保險(xiǎn)基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序予以解決：

（一）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中存款。

（二）存款不足以解決時(shí)，建立失業(yè)保險(xiǎn)調(diào)劑金的地區(qū)由上級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)劑解決；調(diào)劑后仍不足以解決或者沒(méi)有建立調(diào)劑金的地區(qū)，可提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)的國(guó)家債券。提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券的具體辦法，由財(cái)政部商有關(guān)部門(mén)另行制定。

（三）提前變現(xiàn)特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券仍不能解決時(shí)，同級(jí)財(cái)政可給予適當(dāng)補(bǔ)貼。

第二十二條、失業(yè)保險(xiǎn)基金征免稅費(fèi)問(wèn)題按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金

第二十三條、生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金是指在保證失業(yè)保險(xiǎn)基金支付的前提下，從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃出用于幫助失業(yè)職工實(shí)現(xiàn)再就業(yè)而周轉(zhuǎn)使用的資金。

第2篇：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法范文

    北京市保監(jiān)局副局長(zhǎng)傅安平介紹，這五家受罰的機(jī)構(gòu)包括財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)、保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，違規(guī)行為主要表現(xiàn)在：一是在對(duì)產(chǎn)品宣傳中存在對(duì)客戶(hù)的誤導(dǎo)，主要是在對(duì)分紅險(xiǎn)的宣傳上，對(duì)客戶(hù)擅自許諾高額收益；二是未經(jīng)批準(zhǔn)非法設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

    “一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，我局不光是處罰當(dāng)事人，更要著重處罰保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人，要讓經(jīng)營(yíng)者樹(shù)立依法經(jīng)營(yíng)、違法必究的觀(guān)念。”傅安平說(shuō)。

    在去年對(duì)違規(guī)違法保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的處罰中，四川省保監(jiān)局共對(duì)12家存在問(wèn)題的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了行政處罰。浙江省保監(jiān)局也處罰了5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，并對(duì)7家保險(xiǎn)公司發(fā)送了“保險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表異動(dòng)質(zhì)訊書(shū)”。湖北省保監(jiān)局去年共對(duì)31個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、12名亂收傭金和搞假賠案的高管人員進(jìn)行了處罰。而江蘇省保監(jiān)局也表示將加大對(duì)違規(guī)違法行為的處罰力度。

    中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席吳定富在全國(guó)保險(xiǎn)工作會(huì)議上表示，2005年的工作重點(diǎn)之一是加強(qiáng)市場(chǎng)行為監(jiān)管、加大合規(guī)性檢查力度。保監(jiān)會(huì)將出臺(tái)《保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員管理辦法》，并完善“黑名單”制度，強(qiáng)化失信懲戒制度。

    據(jù)了解，《保險(xiǎn)違法行為處罰辦法》已在去年起草完畢，并將以國(guó)務(wù)院令的形式。

第3篇：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法范文

保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展有“兩個(gè)輪子”,一個(gè)輪子是承保業(yè)務(wù),另一個(gè)輪子是資金運(yùn)用業(yè)務(wù)?，F(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的重要特征之一,便是要求承保業(yè)務(wù)和資金運(yùn)用業(yè)務(wù)必須并重。

由于保險(xiǎn)業(yè)的承保業(yè)務(wù)一般是虧損的,因此,其經(jīng)營(yíng)狀況如何、整體收入水平是否飽滿(mǎn)、償付能力是否充足,主要依賴(lài)于資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。在中國(guó),通過(guò)各方努力,近年來(lái)在保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面取得了不少進(jìn)展,但總體來(lái)看,其運(yùn)用渠道仍嚴(yán)重受限,這對(duì)于提高保險(xiǎn)資金的投資收益,是很大的制約。

十年磨一劍。已于10月1日實(shí)行的新《保險(xiǎn)法》,對(duì)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用奠定了新的框架,具有里程碑的意義。

未來(lái)保險(xiǎn)資金可運(yùn)用的領(lǐng)域,由原《保險(xiǎn)法》規(guī)定的“銀行存款、政府債券和金融債券”,大幅拓寬至“銀行存款、買(mǎi)賣(mài)債券、股票、證券投資基金份額等有價(jià)證券以及投資不動(dòng)產(chǎn)”等更廣泛的領(lǐng)域,在與國(guó)際逐漸接軌的同時(shí),也為保險(xiǎn)業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

償付能力仍有隱憂(yōu)

中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展很快。自1979年恢復(fù)保險(xiǎn)市場(chǎng)以來(lái),全國(guó)保費(fèi)收入年均增長(zhǎng)30%左右,已初步形成了以國(guó)有保險(xiǎn)公司為主體、股份制及中外合資保險(xiǎn)公司并存、上百家保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的新格局。

2009年9月末,保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)總額達(dá)到3.79萬(wàn)億元,較年初增長(zhǎng)18.9%;其中,銀行存款1.01萬(wàn)億元,投資規(guī)模2.42萬(wàn)億元。2009年1月-9月,保險(xiǎn)業(yè)保費(fèi)收入8580億元,在全部保費(fèi)收入中,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)收入2233.9億元,占保費(fèi)總收入的26.01%,支付賠款1116.8億元,賠付率50.1%;人身險(xiǎn)保費(fèi)收入6346.4億元,占保費(fèi)總收入的73.99%,支付賠款和給付1225.6億元,賠付率為19.3%。

2008年,中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)累計(jì)賠款、給付2971億元,2009年前三季度則為2342億元,考慮到1988年-1999年這12年間,保險(xiǎn)公司共支付各類(lèi)賠款和給付保險(xiǎn)金為3100億元,當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)和人民生活的支持力度,可謂非常大。

保險(xiǎn)市場(chǎng)雖然發(fā)展快,但保險(xiǎn)公司的償付能力始終是隱憂(yōu)。

近年來(lái),部分保險(xiǎn)公司通過(guò)改制重組并從資本市場(chǎng)融資,壯大了資本實(shí)力,加之保費(fèi)收入較快增長(zhǎng),償付能力還算充足,但這不意味著沒(méi)有問(wèn)題。

回顧起來(lái),中國(guó)在1997年曾出現(xiàn)過(guò)中資保險(xiǎn)公司償付能力不足問(wèn)題,當(dāng)時(shí)不足差額74.5億元,僅占最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的32.69%,情況相當(dāng)嚴(yán)峻。

目前,中國(guó)中資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠款與給付占保費(fèi)收入的比例并不很大,2009年1月-9月,總的賠付率為27.3%,這主要是由于中國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)在正處于擴(kuò)張期,保費(fèi)收入總是大于理賠支付所致,但這很難長(zhǎng)久維系。

國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)表明,隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇和市場(chǎng)的成熟,保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)終將出現(xiàn)普遍虧損狀態(tài)(見(jiàn)表1)。

目前,中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)尚可,但從收入方面看,保費(fèi)收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于投資收入,如果不從根本上改變保險(xiǎn)資金投資收益較小的現(xiàn)狀,長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,潛在的問(wèn)題是存在的。這就需要提高保險(xiǎn)資金的投資回報(bào),而拓寬資金運(yùn)用范圍,是首要的前提。

拓寬資金運(yùn)用范圍

應(yīng)該說(shuō),監(jiān)管部門(mén)及參與各方對(duì)于如何拓寬保險(xiǎn)資金的運(yùn)用范圍,多年來(lái)一直在努力,并取得很大進(jìn)展。

截至2009年9月底,中國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額為3.43萬(wàn)億元,其中債券投資為1.74萬(wàn)億元,占比50.7%;銀行存款1萬(wàn)億元,占比29%;股票投資3700多億元,占比10.7%;投資證券投資基金2225.7億元,占比6%(見(jiàn)圖1)。

而新《保險(xiǎn)法》除賦予保險(xiǎn)公司更為寬廣的業(yè)務(wù)范圍,也從法律方面對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍的擴(kuò)大進(jìn)行了明確界定。

在業(yè)務(wù)范圍方面,新《保險(xiǎn)法》規(guī)定,可在監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)后,經(jīng)營(yíng)與保險(xiǎn)有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。根據(jù)原《保險(xiǎn)法》,保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍包括人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法核定,只能在被核定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。而新《保險(xiǎn)法》則將“保險(xiǎn)公司不得兼營(yíng)本法及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)務(wù)”這一表述刪除。

之所以修改該處規(guī)定,是因?yàn)榻陙?lái)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展已經(jīng)突破了現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》的規(guī)定,比如當(dāng)下正在推廣的新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn),實(shí)際上便屬資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。另外,將來(lái)經(jīng)過(guò)監(jiān)督部門(mén)批準(zhǔn),保險(xiǎn)公司還可從事養(yǎng)老院業(yè)務(wù)。

在保險(xiǎn)資金運(yùn)用方面,原《保險(xiǎn)法》規(guī)定保險(xiǎn)資金僅可以進(jìn)行“銀行存款、買(mǎi)賣(mài)政府債券和買(mǎi)賣(mài)金融債券”。新《保險(xiǎn)法》將保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍拓寬至“銀行存款、買(mǎi)賣(mài)債券、股票、證券投資基金份額等有價(jià)證券,以及投資不動(dòng)產(chǎn)”。

另外,新《保險(xiǎn)法》同時(shí)刪除了原《保險(xiǎn)法》中的禁止性條款,即保險(xiǎn)資金“不得用于設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),不得用于設(shè)立保險(xiǎn)業(yè)以外的企業(yè)”。這為未來(lái)的保險(xiǎn)資金在更廣泛領(lǐng)域中的運(yùn)用,掃除了法律障礙。

債券投資演進(jìn)

保險(xiǎn)資金對(duì)債券的投資起步早,但經(jīng)歷了一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。這個(gè)過(guò)程,大體說(shuō)來(lái)可分為三個(gè)階段,而這三個(gè)階段的進(jìn)展,目前已均被整合進(jìn)新的《保險(xiǎn)法》。

第一階段的標(biāo)志是2003年5月《保險(xiǎn)公司投資企業(yè)債券管理辦法》,使保險(xiǎn)資金的債券投資,由“零敲碎打”地一個(gè)個(gè)添加可投資品種,轉(zhuǎn)為確定一般性標(biāo)準(zhǔn)的“系統(tǒng)管理”階段,并提高了保險(xiǎn)資金可投資債券的比例。

保險(xiǎn)資金最初的債券投資范圍很窄,除國(guó)債和政策性金融債,僅可以購(gòu)買(mǎi)三峽債和鐵道債。2001年3月,增加了電信通信類(lèi)企業(yè)債券。2003年1月,重新修訂《保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)中央企業(yè)債券管理辦法》,將可以購(gòu)買(mǎi)的中央企業(yè)債券目錄擴(kuò)大為鐵道債、三峽債、電力建設(shè)債券和移動(dòng)通信類(lèi)債券。

2003年5月,頒布《保險(xiǎn)公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》,將投資范圍放開(kāi)至不僅包括中央企業(yè)債券,也包括地方企業(yè)債券,只要其可投資評(píng)級(jí)在AA級(jí)別以上即可,同時(shí)將投資比例由不超過(guò)上月末總資產(chǎn)的10%提高到20%,實(shí)現(xiàn)了第一個(gè)突破。

第二階段則以2005年8月《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者債券投資管理暫行辦法》為標(biāo)志。其實(shí)質(zhì)內(nèi)容,是對(duì)保險(xiǎn)資金投資債券的種類(lèi)和比例作了進(jìn)一步擴(kuò)寬,可投資的債券,包括政府債券、金融債券(包括央票、政策性銀行金融債、政策性銀行次級(jí)債、商業(yè)銀行金融債、商業(yè)銀行次級(jí)債、商業(yè)銀行次級(jí)定期債務(wù)、保險(xiǎn)公司次級(jí)定期債務(wù)、國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)人民幣債券)、企業(yè)(公司)債券(包括短期融資券和可轉(zhuǎn)換公司債券)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)發(fā)行的其他債券。投資企業(yè)債的比例,從保險(xiǎn)公司當(dāng)月末總資產(chǎn)的20%上限提高到30%。

而在此辦法公布之前,通過(guò)“零敲碎打”地一個(gè)個(gè)通知的方式,逐漸將市場(chǎng)上出現(xiàn)的新的品種,納入可投資范圍。

比如,2003年7月,可投資央票;2004年3月,可投資銀行次級(jí)定期債務(wù);2004年6月,可投資銀行次級(jí)債券、銀行次級(jí)定期債務(wù);2004年7月,可投資可轉(zhuǎn)換債券,并將其計(jì)入企業(yè)債券余額;2004年12月,可投資保險(xiǎn)公司次級(jí)定期債務(wù)。

第三階段的主要標(biāo)志,是2009年3月下發(fā)《關(guān)于增加保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)債券投資品種的通知》,將無(wú)擔(dān)保債券正式列入保險(xiǎn)資金可投資品種,包括中期票據(jù)、大型國(guó)企在香港發(fā)行的債券等。此前雖允許保險(xiǎn)資金投資短期融資券這一無(wú)擔(dān)保品種,但這是短期工具,與無(wú)擔(dān)保的中長(zhǎng)期債務(wù)工具,性質(zhì)是完全不同的。

另外,2009年9月保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于債券投資有關(guān)事項(xiàng)的通知》,將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資企業(yè)(公司)債券的比例,由不超過(guò)該機(jī)構(gòu)上季末總資產(chǎn)的30%,調(diào)整為不超過(guò)上季末總資產(chǎn)的40%。

股權(quán)投資漸突破

2004年10月,中國(guó)保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法》,對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股票投資作了較為寬泛的規(guī)定。

2005年2月,保監(jiān)會(huì)又下達(dá)《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者股票投資有關(guān)問(wèn)題的通知》,規(guī)定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資股票的余額,不得超過(guò)其上年末總資產(chǎn)扣除投資連接保險(xiǎn)產(chǎn)品資產(chǎn)和萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品資產(chǎn)后的5%。

2007年7月,保監(jiān)會(huì)以傳真方式向各保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)管理公司發(fā)送《關(guān)于股票投資有關(guān)問(wèn)題的通知》,將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股票投資的比例上限由5%上調(diào)到10%;投資同一家上市公司流通股的成本余額,由不得超過(guò)本公司可投資股票資產(chǎn)的5%,改為在一定條件下可調(diào)整到10%;另外,投資同一上市公司流通股的數(shù)量,由不得超過(guò)該上市公司流通股本的比例10%,調(diào)整為上市公司總股本的10%。

在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行股權(quán)的投資方面,2006年9月,保監(jiān)會(huì)下達(dá)《關(guān)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資商業(yè)銀行股權(quán)的通知》,規(guī)定投資比例不得超過(guò)該機(jī)構(gòu)上年末總資產(chǎn)的3%;2008年1月16日,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)在北京正式簽署了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)與中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管合作諒解備忘錄》,銀行與保險(xiǎn)公司相互參股的監(jiān)管難題獲得解決。在備忘錄中,在準(zhǔn)入條件、審批程序、機(jī)構(gòu)數(shù)量、監(jiān)管主體、風(fēng)險(xiǎn)處置與市場(chǎng)退出程序及信息交換等方面,達(dá)成一致意見(jiàn)。

保險(xiǎn)公司的其他股權(quán)投資也有進(jìn)展。2008年4月,中國(guó)平安保險(xiǎn)與慈銘健康體檢集團(tuán)在上海簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議,平安正式參股慈銘體檢,這也是國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)資金投資參股醫(yī)療機(jī)構(gòu)的第一單。此外,新《保險(xiǎn)法》還為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)直接參與發(fā)起設(shè)立金融機(jī)構(gòu),開(kāi)了口子。

間接投資基礎(chǔ)設(shè)施

基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域,一直是保險(xiǎn)資金青睞的投資方向,因?yàn)榛A(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目一般具有收益穩(wěn)定、安全性好的特點(diǎn),符合保險(xiǎn)資金的需求。

經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的醞釀,2006年3月,中國(guó)保監(jiān)會(huì)了《保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目試點(diǎn)管理辦法》,允許以受托人設(shè)立投資計(jì)劃的方式,投資包括交通、通信、能源、市政、環(huán)境保護(hù)等國(guó)家級(jí)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,投資計(jì)劃可以采取債權(quán)、股權(quán)、物權(quán)等方式。這里的受托人包括信托投資公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、產(chǎn)業(yè)投資基金管理公司或者其他專(zhuān)業(yè)管理機(jī)構(gòu)。

2008年7月,對(duì)《保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目試點(diǎn)管理辦法》進(jìn)行修改,確定保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施的具體比例,上限規(guī)定為其總資產(chǎn)的8%,其中5%為債權(quán)投資計(jì)劃,3%為股權(quán)投資計(jì)劃。辦法還規(guī)定單筆投資計(jì)劃的發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)20億元。

從2006年7月平安信托操作山西省交通項(xiàng)目算起,幾大保險(xiǎn)公司均通過(guò)債權(quán)或股權(quán)方式,介入了基礎(chǔ)設(shè)施的投資(見(jiàn)表3)。中國(guó)人壽2009年三季報(bào)顯示,截至2009年9月末,其債權(quán)計(jì)劃投資余額為92.5億元。

不動(dòng)產(chǎn)投資開(kāi)禁

保險(xiǎn)對(duì)地產(chǎn)股已經(jīng)有所參與,比如前不久內(nèi)地房地產(chǎn)公司卓越地產(chǎn)的公開(kāi)發(fā)行,中國(guó)人壽和平安保險(xiǎn)就是其中重要的基石投資者。但保險(xiǎn)公司直接投資不動(dòng)產(chǎn),則是這次新《保險(xiǎn)法》修訂之后,首次打開(kāi)大門(mén)。

據(jù)仲量聯(lián)行的報(bào)告,國(guó)內(nèi)投資者在中國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)投資份額的比重,已經(jīng)由2008年的36%上升到2009年上半年的70%,諸多大型央企已成為房地產(chǎn)投資的重要力量。2007年至今,央企在國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)的投資規(guī)模,已經(jīng)占到內(nèi)資機(jī)構(gòu)投資者投資比例的一半以上。

在此背景下,《保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)公司不動(dòng)產(chǎn)投資大門(mén)的放開(kāi),或也可稱(chēng)之為順勢(shì)而為。截至2009年9月末,中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資金運(yùn)用余額為3.43萬(wàn)億元人民幣,按保險(xiǎn)業(yè)在房地產(chǎn)的投資比例5%估計(jì),可達(dá)1715億元,這不是一個(gè)小數(shù)字。

當(dāng)然,除上述幾個(gè)方面,保險(xiǎn)資金在證券投資基金和銀行存款方面,也有相當(dāng)?shù)耐度搿?/p>

總體來(lái)看,通過(guò)在拓寬資金運(yùn)用范圍上的不懈努力,以及專(zhuān)業(yè)保險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的設(shè)立及能力的提高,近年來(lái),保險(xiǎn)資金投資收益率穩(wěn)中有升。雖因市場(chǎng)原因,2008年投資收益率降至1.91%的低點(diǎn),但2009年上半年又顯著回升,表明中國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的彈性在增強(qiáng)。

第4篇：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法范文

1月18日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)下發(fā)《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售證券投資基金管理暫行規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）》，表示符合條件的保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司和保險(xiǎn)公司可辦理基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。據(jù)興業(yè)證券測(cè)算，假設(shè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售的基金份額為5%，預(yù)計(jì)增厚行業(yè)利潤(rùn)約1.1%。

緊接著1月22日，保監(jiān)會(huì)公告，對(duì)《保險(xiǎn)公司次級(jí)定期債務(wù)管理辦法》修改征求意見(jiàn)。原管理辦法于2011年10月19日公布實(shí)施，只允許依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中資保險(xiǎn)公司、中外合資保險(xiǎn)公司和外資獨(dú)資保險(xiǎn)公司發(fā)行次級(jí)債，明確規(guī)定“保險(xiǎn)集團(tuán)（或控股）公司不得募集次級(jí)債”。而此次修改為：“保險(xiǎn)集團(tuán)（或控股）公司募集次級(jí)債適用本辦法”，即保險(xiǎn)集團(tuán)（或控股）公司今后將可以募集次級(jí)債。

新規(guī)提升險(xiǎn)企融資能力

在保監(jiān)會(huì)2011年公布次級(jí)債管理辦法時(shí)，在關(guān)于是否允許保險(xiǎn)集團(tuán)發(fā)行次級(jí)債的問(wèn)題上就有爭(zhēng)議。保監(jiān)會(huì)當(dāng)時(shí)不允許保險(xiǎn)集團(tuán)發(fā)行次級(jí)債，主要目的是希望募集次級(jí)債的資金能夠切實(shí)充實(shí)到集團(tuán)下屬的子公司里。中銀國(guó)際認(rèn)為，在保監(jiān)會(huì)公布的保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力計(jì)算方法中，明確指出，集團(tuán)賬目上的長(zhǎng)期股權(quán)投資（即保險(xiǎn)集團(tuán)對(duì)附屬公司的投資）必須作為“內(nèi)部重復(fù)計(jì)算的資本”，在計(jì)算集團(tuán)償付能力時(shí)予以扣除。因此從這個(gè)角度看，2011年的管理辦法中關(guān)于不允許保險(xiǎn)集團(tuán)發(fā)行次級(jí)債的規(guī)定，是不必要的。

興業(yè)證券認(rèn)為，舊規(guī)對(duì)保險(xiǎn)公司融資能力的限制太大，自2011年以來(lái)股票市場(chǎng)連續(xù)兩年的持續(xù)低迷致使保險(xiǎn)公司償付能力面臨威脅，各家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)行次級(jí)債融資以補(bǔ)充附屬資本，由于次級(jí)債補(bǔ)充附屬資本的額度不能超過(guò)保險(xiǎn)公司上年末凈資產(chǎn)的50%，因此部分保險(xiǎn)公司如平安壽險(xiǎn)次級(jí)債規(guī)模已經(jīng)接近上限。由于保險(xiǎn)集團(tuán)的凈資產(chǎn)要高于旗下子公司，如果保險(xiǎn)集團(tuán)可以募集次級(jí)債，保險(xiǎn)集團(tuán)募集的次級(jí)債可用于補(bǔ)充旗下產(chǎn)壽險(xiǎn)公司的附屬資本，則可大幅提高保險(xiǎn)公司的融資額度。

2012年保險(xiǎn)公司次級(jí)債的審批通過(guò)規(guī)模為731億元，較2011年次級(jí)債獲批發(fā)行規(guī)模增長(zhǎng)26.6%。2012年的次級(jí)債融資潮中，發(fā)行主體主要是上市險(xiǎn)企，非上市險(xiǎn)企極少出現(xiàn)。新規(guī)對(duì)于保險(xiǎn)公司的影響，招商證券認(rèn)為，目前上市保險(xiǎn)公司基本上對(duì)資本金的需求壓力較小，次級(jí)債規(guī)模降至50%紅線(xiàn)的新華保險(xiǎn)又難收益于此，新規(guī)利好于平安、太保等多元化經(jīng)營(yíng)的公司。

興業(yè)證券還提出，目前征求意見(jiàn)稿中未明確保險(xiǎn)集團(tuán)與旗下子公司累計(jì)發(fā)行次級(jí)債的融資額度的具體規(guī)定，即到底是集團(tuán)與旗下子公司各自發(fā)行次級(jí)債累計(jì)額度不能超過(guò)其各自上年末凈資產(chǎn)的50%，還是集團(tuán)與旗下子公司發(fā)行次級(jí)債的總額累計(jì)不能超過(guò)該集團(tuán)上年末凈資產(chǎn)的50%，還沒(méi)有明確說(shuō)明，“但我們認(rèn)為前者對(duì)保險(xiǎn)公司的償債能力構(gòu)成較大風(fēng)險(xiǎn)，后者的概率更大”。

2012年保費(fèi)收入增長(zhǎng)8%

近日，保監(jiān)會(huì)了2012年保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

2012年，保險(xiǎn)市場(chǎng)全年保費(fèi)收入1.55萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)8%。產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)繼續(xù)保持較快發(fā)展，保費(fèi)收入5331億元，同比增長(zhǎng)15.4%；壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)回升態(tài)勢(shì)，保費(fèi)收入8908億元，同比增長(zhǎng)2.4%；健康險(xiǎn)保費(fèi)收入862.8億元，同比增長(zhǎng)24.7%；人身意外險(xiǎn)保費(fèi)收入386.2億元，同比增長(zhǎng)15.6%。保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)7.35萬(wàn)億元，較年初增長(zhǎng)22.9%。

全行業(yè)償付能力總體充足，償付能力不達(dá)標(biāo)公司由5家減少到2家，產(chǎn)險(xiǎn)公司首次實(shí)現(xiàn)全部達(dá)標(biāo)。壽險(xiǎn)公司退保金1198.1億元，退保率為2.76%，低于5%的警戒線(xiàn)。市場(chǎng)秩序有所好轉(zhuǎn)。保險(xiǎn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不斷增強(qiáng)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性逐步提高。

第5篇：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法范文

    農(nóng)民參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)后，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要為每一位參加保險(xiǎn)人員建立個(gè)人保險(xiǎn)檔案，并進(jìn)行編號(hào)。面對(duì)保險(xiǎn)對(duì)象個(gè)人的保險(xiǎn)編號(hào)，稱(chēng)之為個(gè)人保險(xiǎn)編號(hào)。其根本意義是起區(qū)別保險(xiǎn)對(duì)象的作用，進(jìn)行系統(tǒng)化管理。

    其實(shí)，編號(hào)管理是各行各業(yè)普遍實(shí)行的一種管理辦法，比如，大到各種牌照管理、戶(hù)籍管理、圖書(shū)管理、電話(huà)號(hào)碼管理，小到樓層房間管理、學(xué)校班級(jí)管理等。各種行業(yè)實(shí)行編號(hào)管理，其目的都是為了區(qū)別管理對(duì)象，這是實(shí)行編號(hào)管理的共同特點(diǎn)。

    農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的檔案管理是農(nóng)保業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容，將保險(xiǎn)對(duì)象個(gè)人檔案區(qū)分開(kāi)來(lái)，這是檔案管理的起碼要求。當(dāng)然，能起區(qū)分作用的因素是很多的，比如，個(gè)人姓名及所在單位，或所在村組、門(mén)牌號(hào)碼等，但是，其區(qū)別作用都是有限的，而且，文字表述形式十分繁鎖，不利于管理。實(shí)踐證明，數(shù)字管理，即編碼管理，具有不可替代的作用，農(nóng)保工作檔案采用這種管理辦法，是必然的。

第6篇：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】 國(guó)有企業(yè) 工傷保險(xiǎn) 醫(yī)療費(fèi)用控制

醫(yī)療費(fèi)用控制是一個(gè)全世界的難題，各個(gè)國(guó)家都是在結(jié)合自己國(guó)情的基礎(chǔ)上不斷地改革和完善。實(shí)行工傷保險(xiǎn)改革以來(lái)，工傷保險(xiǎn)制度為保障因工傷殘職工的醫(yī)療需求等基本需要、保證用人單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展都發(fā)揮了重要作用。工傷預(yù)防、工傷醫(yī)療、工傷補(bǔ)償和工傷康復(fù)構(gòu)成了工傷保險(xiǎn)的四大要素，而工傷醫(yī)療在四大要素中起著至關(guān)重要的作用。

在實(shí)行工傷保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌后形成的工傷保險(xiǎn)基金中，工傷醫(yī)療費(fèi)用的支出占基金的比例較大。工傷醫(yī)療費(fèi)用具有較大的變動(dòng)性，因?yàn)楣t(yī)療費(fèi)用實(shí)行全額報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用不易控制。目前醫(yī)療費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的工傷保險(xiǎn)制度，加大了工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)管理的難度，突出表現(xiàn)是醫(yī)療費(fèi)用超常增長(zhǎng)，有的統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用占同期工傷保險(xiǎn)基金支出的47%。以某國(guó)有大型企業(yè)為例，2005年工傷醫(yī)療費(fèi)總額為1790.5萬(wàn)元，到2010年時(shí)上升到2545.6萬(wàn)元，五年間工傷醫(yī)療費(fèi)支出上漲了42%。2011年全年工傷醫(yī)療費(fèi)總額為3222.6萬(wàn)元，僅一年時(shí)間工傷醫(yī)療費(fèi)就多支出677萬(wàn)元，上漲26%。但是，由于對(duì)職工受傷后的工傷醫(yī)療費(fèi)用的審核報(bào)銷(xiāo)缺少有效的監(jiān)管手段，存在著難以審核控制等局限，這一方面導(dǎo)致了工傷醫(yī)療費(fèi)用開(kāi)支多年來(lái)控制得不夠理想，工傷醫(yī)療費(fèi)用資源和工傷保險(xiǎn)基金存在著浪費(fèi)現(xiàn)象；另一方面還會(huì)引起參保職工和接診醫(yī)院或社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)之間的矛盾。對(duì)此若不能采取有效的管理措施，最終很可能造成工傷保險(xiǎn)基金收支失衡，從而影響工傷職工應(yīng)享受的工傷保險(xiǎn)待遇。因此，必須加強(qiáng)對(duì)工傷醫(yī)療費(fèi)用的管理。

一、工傷醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)的原因

工傷醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)的原因是多方面的，歸納起來(lái)主要有以下幾個(gè)方面。

1、企業(yè)安全意識(shí)差。工傷事故發(fā)生率低，就可以減少工傷保險(xiǎn)基金支出，工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)積極進(jìn)行各種形式的安全宣傳活動(dòng)，取得了一定的效果。但是仍然有些企業(yè)為了追求低成本高利潤(rùn)，忽視了抓安全生產(chǎn)，對(duì)工人也減少了必要的技術(shù)培訓(xùn)，因此極易引起工傷事故的發(fā)生，進(jìn)而加大了工傷基金的支出。

2、醫(yī)患雙方醫(yī)療期望值畸高。工傷醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算辦法采取因工受傷職工看病、醫(yī)院按服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)、工傷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)付錢(qián)的實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)結(jié)算方法，導(dǎo)致醫(yī)院、患者均把工傷醫(yī)療費(fèi)用當(dāng)做“唐僧肉”。醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)效益驅(qū)動(dòng)下，提供過(guò)度服務(wù)、資源浪費(fèi)甚至亂收費(fèi)等損害醫(yī)德的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。而因工受傷的職工則認(rèn)為“工傷保險(xiǎn)的錢(qián)，不花白不花”，因而小傷病大診治、輕病住院、串換藥品、無(wú)病取藥、搭車(chē)診治等現(xiàn)象層出不窮，造成極大浪費(fèi)，使醫(yī)療費(fèi)用失控。

3、稽查審核難以把關(guān)。由于醫(yī)療專(zhuān)業(yè)技術(shù)性特別強(qiáng)，經(jīng)常發(fā)生人為原因造成的醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)，就加大了對(duì)醫(yī)療行為的監(jiān)督審核難度，另外，工傷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)缺乏必要的醫(yī)技資料，醫(yī)藥費(fèi)用的核查顯得蒼白無(wú)力，從而造成了許多不必要的社?；鸬牧魇Ш屠速M(fèi)。

4、醫(yī)療成本增長(zhǎng)迅速。2010年7月，衛(wèi)生部醫(yī)院管理研究所組織專(zhuān)家對(duì)9個(gè)省、市的36家大型三級(jí)甲等公立醫(yī)院的醫(yī)藥費(fèi)用及其變化趨勢(shì)、增長(zhǎng)原因進(jìn)行調(diào)研。該調(diào)研結(jié)論認(rèn)為，藥品費(fèi)和材料費(fèi)是住院平均醫(yī)藥費(fèi)用增長(zhǎng)的重要因素。公立醫(yī)院藥品、衛(wèi)生材料成本虛高帶動(dòng)醫(yī)療服務(wù)成本增長(zhǎng)，2008―2009年，36家醫(yī)院中平均每家醫(yī)院藥品支出從5.43億元增長(zhǎng)到6.56億元，漲幅達(dá)20.8%；衛(wèi)生材料費(fèi)用支出從2.39億元增長(zhǎng)到2.96億元，漲幅達(dá)23.8%。同時(shí)，由于藥品和衛(wèi)生材料價(jià)格采用順加作價(jià)方式，從而推動(dòng)了藥品和衛(wèi)生材料費(fèi)用上漲。

二、加強(qiáng)對(duì)工傷醫(yī)療費(fèi)用的管理

1、健全工傷保險(xiǎn)獎(jiǎng)懲機(jī)制，充分發(fā)揮事故預(yù)防功能。根據(jù)企業(yè)工傷事故頻率及風(fēng)險(xiǎn)概率實(shí)行行業(yè)差別費(fèi)率和企業(yè)浮動(dòng)費(fèi)率，是發(fā)揮工傷保險(xiǎn)事故預(yù)防功能最直接的手段。企業(yè)的工傷事故往往具有反復(fù)性和不可預(yù)見(jiàn)性，受生產(chǎn)工藝的特點(diǎn)、作業(yè)環(huán)境、勞動(dòng)條件以及廣大職工的安全素質(zhì)影響很大。企業(yè)的浮動(dòng)費(fèi)率應(yīng)該根據(jù)上一年度企業(yè)的工傷事故頻率、作業(yè)環(huán)境的改善、安全措施費(fèi)用的投入以及員工的安全教育等因素定時(shí)調(diào)整，以激勵(lì)企業(yè)抓好安全生產(chǎn)的積極性和主動(dòng)性。另一方面，對(duì)于當(dāng)年未發(fā)生工傷事故的或事故發(fā)生率低于本行業(yè)平均水平的企業(yè)，可以從當(dāng)年繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用中按一定比例返還給企業(yè)。對(duì)于工傷事故發(fā)生率大大高于本行業(yè)平均水平的企業(yè)，工傷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)會(huì)同安全生產(chǎn)監(jiān)察部門(mén)對(duì)其懲罰，并限期整改。

2、精選專(zhuān)門(mén)的工傷保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)院，加大對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度。在全局范圍內(nèi)選擇幾所技術(shù)水平高、服務(wù)態(tài)度好和“軟”、“硬”件都比較過(guò)硬的綜合醫(yī)院和職業(yè)病防治機(jī)構(gòu)約定建立工傷保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)院，共同管理工傷醫(yī)療，只有在工傷保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用才予報(bào)銷(xiāo)，與醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)院區(qū)別對(duì)待。同時(shí)本著醫(yī)、保雙方互利、互惠、互相協(xié)作原則，規(guī)定定點(diǎn)醫(yī)院基本醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等事項(xiàng)；制定醫(yī)療診治技術(shù)規(guī)范、藥物使用報(bào)銷(xiāo)范圍、大型醫(yī)療檢查治療設(shè)備使用規(guī)范等規(guī)定；建立對(duì)處方、病歷等醫(yī)療檔案、財(cái)務(wù)憑證和醫(yī)藥物價(jià)審核等制度，規(guī)范醫(yī)療行為。促使醫(yī)療機(jī)構(gòu)提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)自我管理、自我約束，努力降低醫(yī)療費(fèi)用。

3、加強(qiáng)工傷保險(xiǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的稽核，防止工傷保險(xiǎn)基金的流失。在醫(yī)療消費(fèi)過(guò)程中，作為供方的醫(yī)療機(jī)構(gòu)往往處于主動(dòng)地位，加強(qiáng)對(duì)其醫(yī)療行為的監(jiān)督顯得尤為重要。一是制定工傷保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)工傷醫(yī)療服務(wù)操作辦法和工傷保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)綜合考核辦法。考核采取定期和不定期相結(jié)合的辦法，考核的主要內(nèi)容為工傷保險(xiǎn)基礎(chǔ)管理、用藥管理、診療項(xiàng)目和服務(wù)設(shè)施管理以及計(jì)算機(jī)信息管理等情況。二是加強(qiáng)對(duì)門(mén)診復(fù)式處方、住院病歷等醫(yī)療資料的審核力度，對(duì)價(jià)格昂貴的特檢特治項(xiàng)目需報(bào)經(jīng)工傷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)審批，必要時(shí)可以要求醫(yī)院提供更加詳細(xì)的醫(yī)療資料。三是發(fā)揮病人監(jiān)督作用，在醫(yī)療終結(jié)后對(duì)醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行審核，對(duì)不合理用藥或服務(wù)項(xiàng)目與本次傷病無(wú)關(guān)的費(fèi)用不予支付。對(duì)住院病人每日用藥和醫(yī)療項(xiàng)目以明細(xì)賬的形式逐日逐項(xiàng)記錄，并經(jīng)病人簽字認(rèn)可才予結(jié)算，以杜絕“搭便車(chē)”行為。四是對(duì)難以界定的需要中草藥門(mén)診治療的工傷人員，實(shí)行相對(duì)限額醫(yī)藥費(fèi)的管理辦法，原則上規(guī)定每次治療期限不超過(guò)1個(gè)月。即可方便病人，又能有效控制。

4、研究制定出相配套的《工傷醫(yī)療用藥目錄》和《工傷醫(yī)療特殊檢查治療項(xiàng)目管理辦法》。在工傷保險(xiǎn)藥品目錄、診療項(xiàng)目和服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)的落實(shí)情況上，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行工傷保險(xiǎn)藥品目錄用藥范圍等規(guī)定。目前，基層社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)所在實(shí)際報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，由于缺乏具體明確的操作依據(jù)，審核工作中易引致矛盾和爭(zhēng)議。因此，需要在基本醫(yī)療規(guī)范的基礎(chǔ)上研究制定出符合工傷醫(yī)療特點(diǎn)、與醫(yī)療保險(xiǎn)用藥范圍有別的明確具體的《用藥目錄》和《特殊檢查治療項(xiàng)目管理辦法》，使工傷醫(yī)療監(jiān)管工作更加明確、具體、規(guī)范，便于操作?！豆ｋU(xiǎn)藥品目錄》應(yīng)充分考慮職業(yè)病治療和工傷康復(fù)用藥的需要，其保障水平應(yīng)該高于基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

5、借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)供需雙方工傷保險(xiǎn)醫(yī)療費(fèi)用控制機(jī)制進(jìn)行創(chuàng)新。美、德針對(duì)供方的壟斷地位的費(fèi)用控制機(jī)制做得比較成功。美國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)從一開(kāi)始就引入市場(chǎng)機(jī)制，加強(qiáng)各個(gè)醫(yī)療主體之間的競(jìng)爭(zhēng)，工作效率高和成本低的醫(yī)療服務(wù)提供者，將會(huì)被保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)優(yōu)先選擇，加強(qiáng)了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制。美國(guó)還有一套對(duì)供方的監(jiān)督機(jī)制，那就是在醫(yī)療服務(wù)提供前對(duì)醫(yī)藥服務(wù)的必須性和恰當(dāng)性進(jìn)行審核；建立了整套衡量醫(yī)療資源是否合理使用的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)立了具有法律地位的醫(yī)生同行評(píng)議機(jī)構(gòu)PROs和監(jiān)控部門(mén)UR，一旦發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)有誘導(dǎo)患者需求或者提供過(guò)度醫(yī)療服務(wù)，醫(yī)保機(jī)構(gòu)有權(quán)不向醫(yī)療服務(wù)的供方提供病人的醫(yī)療費(fèi)用。

在德國(guó)，市場(chǎng)和政府責(zé)任清晰，政府在協(xié)調(diào)各方利益和控制醫(yī)療費(fèi)用方面起到了積極的作用。在公共管制方面，德國(guó)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，實(shí)行門(mén)診和住院雙軌制，醫(yī)院僅提供住院，不開(kāi)展門(mén)診業(yè)務(wù)，門(mén)診醫(yī)生僅提供醫(yī)療服務(wù)，不從事藥品經(jīng)營(yíng)。醫(yī)生的薪酬由合同醫(yī)生聯(lián)合會(huì)按支付標(biāo)準(zhǔn)支付給醫(yī)生，主要是來(lái)自保險(xiǎn)費(fèi)。

借鑒美、德的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)的國(guó)情，我們可以積極引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)讓醫(yī)生或醫(yī)生團(tuán)體展開(kāi)自由競(jìng)爭(zhēng)的方式，使患者獲得性?xún)r(jià)比較高的醫(yī)療服務(wù)；還應(yīng)盡快建立一整套對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)生的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)和制度，并運(yùn)用法律的手段強(qiáng)制實(shí)施；同時(shí)通過(guò)發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，使醫(yī)生的薪酬與醫(yī)療費(fèi)用制約機(jī)制掛鉤，以提高醫(yī)生的節(jié)約意識(shí)。

新加坡在解決個(gè)人賬戶(hù)對(duì)需方的約束作用不足問(wèn)題方面給我國(guó)的啟示。作為亞洲新興的工業(yè)化國(guó)家新加坡，其醫(yī)療儲(chǔ)蓄制度很符合我國(guó)的國(guó)民習(xí)慣，并且在醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用控制方面也取得了不錯(cuò)的績(jī)效，很有借鑒意義。在個(gè)人賬戶(hù)的約束機(jī)制方面，新加坡主要做法是明確個(gè)人責(zé)任，政府鼓勵(lì)公民對(duì)自己的健康負(fù)責(zé)。其個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老和教育基金等。個(gè)人儲(chǔ)蓄的來(lái)源主要來(lái)自個(gè)人和雇主，需方在醫(yī)療消費(fèi)時(shí)主要是自己付費(fèi)，如果個(gè)人在醫(yī)療費(fèi)用上花費(fèi)過(guò)多的資金，那么住房和教育方面的資金就少。因此，我國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)要進(jìn)一步明確個(gè)人責(zé)任。政府設(shè)計(jì)合理的、綜合性的個(gè)人賬戶(hù)制度，使個(gè)人真正珍惜個(gè)人賬戶(hù)中的基金，例如可以加大個(gè)人籌資力度，統(tǒng)籌醫(yī)療、教育、住房、養(yǎng)老等個(gè)人基金。

6、發(fā)揮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的作用，進(jìn)一步提高工傷醫(yī)療管理水平。目前，工傷醫(yī)療監(jiān)管信息的滯后和獲取上的不足，帶來(lái)工作上的被動(dòng)與局限，也易誘發(fā)許多爭(zhēng)議和矛盾。建立、健全工傷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與工傷定點(diǎn)醫(yī)院的網(wǎng)絡(luò)信息聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)即時(shí)信息反饋，工傷保險(xiǎn)管理部門(mén)就能對(duì)每個(gè)工傷病人的治療方案進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控和管理，一方面既可把控制關(guān)口前移，切實(shí)提高監(jiān)管水平；另一方面也將極大地提升工傷醫(yī)療費(fèi)用數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析功能，對(duì)病種、病情不相符的治療與用藥，及時(shí)提醒參保單位與定點(diǎn)醫(yī)院，從源頭上減少許多矛盾的產(chǎn)生。再一方面可以從一定程度上，遏制住隨意更改處方的現(xiàn)象。

7、逐步提高工傷保險(xiǎn)管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。工傷醫(yī)療管理是工傷保險(xiǎn)管理與服務(wù)工作中一項(xiàng)難度較大的工作，工傷醫(yī)療服務(wù)管理具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性、政策性和技術(shù)性，要想控制不合理的醫(yī)療費(fèi)增長(zhǎng)，管理人員不懂醫(yī)學(xué)知識(shí)，就會(huì)很被動(dòng)。只有建設(shè)一支懂技術(shù)、會(huì)業(yè)務(wù)、事業(yè)責(zé)任心強(qiáng)的醫(yī)療服務(wù)管理隊(duì)伍，才能變被動(dòng)為主動(dòng)，增強(qiáng)工傷醫(yī)療服務(wù)管理機(jī)能和對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的有效制約。因此，我們應(yīng)該采取各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)措施，不斷提高現(xiàn)有管理隊(duì)伍的政策法規(guī)水平、醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)和管理能力，充實(shí)既懂醫(yī)療、又懂管理的人才，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的有效制約，改善工傷醫(yī)療服務(wù)。

總之，對(duì)工傷職工醫(yī)療費(fèi)用的管理，必須從“供”、“需”雙方進(jìn)行科學(xué)合理的控制、才能有效地控制浪費(fèi)。這就要求必須建立一套行之有效的機(jī)制，以適應(yīng)新時(shí)期強(qiáng)化工傷醫(yī)療管理工作的迫切需要。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 孟慶躍：醫(yī)療保險(xiǎn)支付方式改革對(duì)費(fèi)用控制的影響分析[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2002（9）.

[2] 張亞?wèn)|、馬劍：控制醫(yī)療費(fèi)用的主體與方式[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2003（11）.

第7篇：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險(xiǎn)基金 結(jié)算辦法

基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算辦法是社會(huì)保障機(jī)構(gòu)使用基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金為參保人員購(gòu)買(mǎi)藥品和醫(yī)療服務(wù)，向定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店支付費(fèi)用所采取的方式、標(biāo)準(zhǔn)、管理措施等辦法。醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算辦法是聯(lián)系醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全營(yíng)運(yùn)、職工的基本醫(yī)療保障及醫(yī)療機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)利益三者之間的紐帶，結(jié)算方法對(duì)醫(yī)療行為起導(dǎo)向作用，直接關(guān)系到醫(yī)療保險(xiǎn)政策運(yùn)行的效果。本文通過(guò)分析山東省臨沂市醫(yī)療保險(xiǎn)制度實(shí)施以來(lái)基金結(jié)算辦法的發(fā)展歷程，分析不同結(jié)算辦法的利弊，為完善醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算辦法提供參考。

一、醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算辦法比較

1、總額預(yù)付制

總額預(yù)付制是指醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)與醫(yī)療服務(wù)提供方協(xié)商確定在一定時(shí)段的總預(yù)算。醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照該預(yù)算或預(yù)算額度內(nèi)支付醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用。總額預(yù)付制對(duì)費(fèi)用的控制是最可靠的和最有效的。總額預(yù)付制的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在以下三方面：一是對(duì)醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)的工作量和費(fèi)用有高度的控制權(quán)；二是醫(yī)療服務(wù)提供方將主動(dòng)控制醫(yī)療服務(wù)的成本；三是醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付工作主要在于預(yù)算的制定和預(yù)算執(zhí)行的審核，管理成本較低。總額預(yù)付制的缺點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是預(yù)算額度的合理確定有一定難度；二是醫(yī)療服務(wù)提供方可能會(huì)不合理的減少支出；三是這種結(jié)算辦法可能影響醫(yī)療機(jī)構(gòu)提高技術(shù)水平的積極性。

2、項(xiàng)目付費(fèi)制

項(xiàng)目付費(fèi)制是將醫(yī)院收入與提供的服務(wù)項(xiàng)目數(shù)量直接掛鉤。項(xiàng)目付費(fèi)制的主要優(yōu)點(diǎn)是：一是易于被醫(yī)療保險(xiǎn)各方理解，便于操作；二是有利于醫(yī)療服務(wù)提供方努力提高業(yè)務(wù)技術(shù)，積極為病人提供服務(wù)；三是病人容易得到各種醫(yī)療服務(wù)上的滿(mǎn)足。其缺點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是容易造成醫(yī)療服務(wù)過(guò)度，醫(yī)療費(fèi)用不合理的增長(zhǎng)；二是醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)審核工作量大。

3、病種付費(fèi)制

病種付費(fèi)將住院病人疾病按診斷分為若干組，每組又根據(jù)疾病的輕重程度及有無(wú)合并癥、并發(fā)癥分為幾級(jí)，對(duì)每一組不同級(jí)別都分別制定支付定額，按這種支付定額向醫(yī)院支付費(fèi)用。病種付費(fèi)制的費(fèi)用制約力度較強(qiáng)，在一定程度上有助于促進(jìn)管理和成本核算，促進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量的提高。但是，病種付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定需要大量的信息資料和較高技術(shù)，操作難度大，審核程序復(fù)雜，管理成本高。

4、服務(wù)單位付費(fèi)制

服務(wù)單元是指醫(yī)療服務(wù)的過(guò)程按照一個(gè)特定的參數(shù)劃分為相同的部分，每個(gè)部分成為一個(gè)服務(wù)單元，例如一個(gè)住院人次或一個(gè)住院床日。醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)平均服務(wù)單元費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)乘以服務(wù)單元數(shù)量支付總費(fèi)用給醫(yī)療機(jī)構(gòu)。這種結(jié)算方式的費(fèi)用控制力度不大。對(duì)醫(yī)療質(zhì)量的影響，根據(jù)醫(yī)院的不同反應(yīng)有所不同，可以刺激醫(yī)院改善服務(wù)，提高醫(yī)療水平，也可能刺激醫(yī)院推諉病重人，分解服務(wù)次數(shù)，提供過(guò)量服務(wù)，造成病人就醫(yī)的不便和醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的降低，該方式的優(yōu)點(diǎn)是操作簡(jiǎn)便，管理成本低。

二、臨沂市醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算辦法演變歷程

山東省臨沂市基本醫(yī)療保險(xiǎn)改革于2000年正式啟動(dòng)，建立統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度。臨沂市對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算辦法的調(diào)整和完善大體經(jīng)歷了三個(gè)階段。

1、最早實(shí)行項(xiàng)目付費(fèi)的結(jié)算辦法

在制度建立初期，根據(jù)參保人員人數(shù)較少、基金支出規(guī)模較小、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)較少的情況，于2002年制定了臨沂市最早一個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算辦法，實(shí)行按項(xiàng)目付費(fèi)為主的結(jié)算辦法。結(jié)算方式為門(mén)診費(fèi)用刷卡結(jié)算。住院費(fèi)用采取按項(xiàng)目付費(fèi)為主，定額控制，每月結(jié)算，年終考核決算的方式。生育費(fèi)用按病種付費(fèi)。住院結(jié)算：參保人員在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院，參保人員只需結(jié)算起付段和個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，剩余部分由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與定點(diǎn)醫(yī)院結(jié)算。醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與定點(diǎn)醫(yī)院實(shí)行月結(jié)算，留存保證金，根據(jù)其年度考核結(jié)果決算。醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年末測(cè)算各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)年度市直參保人員人均住院費(fèi)用，根據(jù)考核結(jié)果返還保證金。在制度建立初期實(shí)行按項(xiàng)目付費(fèi)為主的結(jié)算辦法，有利于基本醫(yī)療保險(xiǎn)各項(xiàng)政策的貫徹實(shí)施；有利于控制醫(yī)療費(fèi)用，保證統(tǒng)籌基金的收支平衡；有利于規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立自我管理、自我約束機(jī)制。

2、改革為定額結(jié)算、按單元付費(fèi)和按病種付費(fèi)相結(jié)合的復(fù)合式結(jié)算方式

制度運(yùn)行幾年后，臨沂市醫(yī)療保險(xiǎn)參保人員不斷增加，基金規(guī)模不斷擴(kuò)大，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店也在不斷增多。原有的按項(xiàng)目付費(fèi)的結(jié)算辦法已不適應(yīng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算的需要。由此，2007年，臨沂市制定了新的結(jié)算辦法，實(shí)行定額結(jié)算、按單元付費(fèi)和按病種付費(fèi)相結(jié)合的復(fù)合式結(jié)算方式。定額結(jié)算：定點(diǎn)醫(yī)院住院醫(yī)療費(fèi)用均實(shí)行定額結(jié)算。具體辦法是按照定點(diǎn)醫(yī)院的年度住院人均費(fèi)用定額、住院人次、統(tǒng)籌金支付率等因素計(jì)算得出統(tǒng)籌金年度支付數(shù)額。按單元付費(fèi)：精神病醫(yī)院的精神病種實(shí)行按單元付費(fèi)的結(jié)算方式。具體辦法是按照定點(diǎn)醫(yī)院的單元付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、年度住院人次、人均住院天數(shù)、統(tǒng)籌金支付率等因素計(jì)算得出統(tǒng)籌金年度支付數(shù)額。積極開(kāi)展按病種付費(fèi)。從常見(jiàn)、單純和易于按一定標(biāo)準(zhǔn)控制的病種入手，根據(jù)病種付費(fèi)的成熟程度逐步擴(kuò)大病種數(shù)量。新的結(jié)算辦法建立了科學(xué)合理控制醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)的良性運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)定點(diǎn)醫(yī)院自我管理、自我約束，從源頭上控制住院醫(yī)療費(fèi)用的適度合理增長(zhǎng)，切實(shí)保障參保職工的基本醫(yī)療需求，確?；踞t(yī)療保險(xiǎn)基金收支平衡，保證基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度健康運(yùn)行，可持續(xù)發(fā)展。

3、實(shí)行總量控制的結(jié)算辦法

由于按次均住院費(fèi)用作為結(jié)算控制指標(biāo)，缺乏對(duì)住院費(fèi)用總量的控制，定點(diǎn)醫(yī)院可以通過(guò)分解住院、誘導(dǎo)住院等手段來(lái)增加基金撥付，造成住院人次和結(jié)算基金大幅度上升。從2008年起，臨沂市開(kāi)始對(duì)住院醫(yī)療費(fèi)結(jié)算實(shí)行總量控制，即對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)院住院統(tǒng)籌金支付按資金總來(lái)那個(gè)和最低服務(wù)人次兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行控制。具體辦法是：根據(jù)醫(yī)保基金收繳情況預(yù)算可用于住院總量控制的基金。在此基礎(chǔ)上，確定各定點(diǎn)醫(yī)院的結(jié)算基金總量控制指標(biāo)。以上年度實(shí)際結(jié)算的人次核定最低服務(wù)人次指標(biāo)。實(shí)行月結(jié)算和年度平衡。實(shí)行雙控結(jié)算辦法后，醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出得到了有效控制，較好地解決了控制費(fèi)用與促進(jìn)醫(yī)院公平發(fā)展的矛盾，保證了醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行。醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算辦法將不斷完善，逐步實(shí)行“總量調(diào)控、彈性管理”的結(jié)算辦法。

三、進(jìn)一步完善醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算辦法

醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)算辦法要堅(jiān)持合理、有效、持續(xù)的原則，要求醫(yī)療保險(xiǎn)管理部門(mén)必須從制度安排、經(jīng)辦管理、機(jī)制建設(shè)等多方面入手，尤其要在以下幾個(gè)方面下功夫。

1、應(yīng)建立總量控制為基礎(chǔ)，多種結(jié)算辦法互相補(bǔ)充的復(fù)合型結(jié)算辦法

首先，總量控制是非常重要的。在定點(diǎn)醫(yī)院一味追求利益的體制下，沒(méi)有對(duì)基金總量的控制，任何結(jié)算辦法都解決不了醫(yī)療消費(fèi)的無(wú)序增長(zhǎng)對(duì)基金平衡的威脅。其次，單純總量控制辦法難以實(shí)行，必須有相應(yīng)的輔助結(jié)算辦法來(lái)補(bǔ)充。在總量控制的基礎(chǔ)上實(shí)行單病種結(jié)算、危重大而費(fèi)用補(bǔ)貼、彈性結(jié)算等辦法，較好地解決了實(shí)行總控后出現(xiàn)的一些矛盾，緩解醫(yī)?；既降拿?。

2、綜合運(yùn)用多種結(jié)算方式

每個(gè)單一的結(jié)算方式都有其優(yōu)劣，各統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)自身的管理能力和當(dāng)?shù)貙?shí)際，選擇一種主要的結(jié)算方式，同時(shí)根據(jù)醫(yī)療服務(wù)的多樣性，綜合運(yùn)用多種結(jié)算方式，充分發(fā)揮各種結(jié)算方式的長(zhǎng)處，避開(kāi)或限制其短處。對(duì)于診斷明確、治療辦法相對(duì)固定的病種可以實(shí)行按病種付費(fèi)；對(duì)于床位日費(fèi)用變動(dòng)較小、床位利用率高的疾病可以實(shí)行按平均床日費(fèi)用給付；對(duì)于特殊疑難病癥可以實(shí)行按服務(wù)項(xiàng)目付費(fèi)的方式。

3、建立科學(xué)合理的引導(dǎo)機(jī)制和考核機(jī)制

醫(yī)療行為和就醫(yī)行為具有較大的靈活性和可選擇性，要通過(guò)綜合運(yùn)用多種付費(fèi)方式和結(jié)算辦法，引導(dǎo)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)通過(guò)降低成本、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)等方式，獲得參保人員的認(rèn)可。要通過(guò)制定向社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)有所傾斜的結(jié)算辦法等，引導(dǎo)參保人員“小病進(jìn)社區(qū)，大病進(jìn)醫(yī)院”。同時(shí)，要建立起嚴(yán)格的考核機(jī)制，通過(guò)對(duì)關(guān)系醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出的核心指標(biāo)的考核，就醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)履行定點(diǎn)協(xié)議的情況做出評(píng)判，制定相應(yīng)的激勵(lì)懲罰措施，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)合理醫(yī)療，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

4、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，加大反欺詐力度

實(shí)踐表明，無(wú)論采取何種付費(fèi)方式和結(jié)算辦法，都不可能完全避免欺詐行為的發(fā)生。加強(qiáng)監(jiān)督檢查，加大反欺詐力度，要在以下幾個(gè)方面著手：一是加強(qiáng)立法，對(duì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人的欺詐騙保行為的處罰要有法可依。二是運(yùn)用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代技術(shù)手段，對(duì)醫(yī)療行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的醫(yī)療費(fèi)用支出。三是就不同的付費(fèi)方式和結(jié)算辦法可能引發(fā)的欺詐行為，有針對(duì)性地進(jìn)行檢查防控。不斷完善醫(yī)療保險(xiǎn)付費(fèi)方式和結(jié)算辦法，是醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革和經(jīng)辦管理永恒的主題。勞動(dòng)保障行政部門(mén)和醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，善于創(chuàng)新，不斷實(shí)踐，一定可以探索出相對(duì)完善的基本醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算管理辦法，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的合理有效使用，保障全體參保人員的基本醫(yī)療需求和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，促進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的健康協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 吳曉東：堅(jiān)持基金總額預(yù)付、動(dòng)態(tài)調(diào)控 確保醫(yī)療保險(xiǎn)平穩(wěn)運(yùn)行[J].財(cái)政研究，2005（2）.

[2] 陳佩、王春鳴、曲毅、孔憲明：城鎮(zhèn)職工實(shí)施基本醫(yī)療保險(xiǎn)倫理問(wèn)題探討[J].中華醫(yī)院管理雜志，2005（11）.

[3] 趙文龍、鄭美雁：我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建[J].統(tǒng)計(jì)與決策，2005（5）.

第8篇：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法范文

(一)地方公債的初期嘗試

我國(guó)早在建國(guó)之初就嘗試發(fā)行地方政府債券，1950年首先由東北人民政府發(fā)行了“東北生產(chǎn)建設(shè)折實(shí)公債”。此后國(guó)家逐步實(shí)行高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，地方公債的發(fā)行被叫停。1958年4月，我國(guó)《關(guān)于發(fā)行地方公債的決定》，該決定提出在必要時(shí)允許發(fā)行地方建設(shè)公債，并規(guī)定了發(fā)債的條件。1985年在地方政府投資沖動(dòng)強(qiáng)烈的情況下，為避免盲目擴(kuò)大投資規(guī)模帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)，中央再次叫停了地方債的發(fā)行。

(二)地方融資平臺(tái)的是與非

受《預(yù)算法》的限制，地方政府在很長(zhǎng)時(shí)間里一直無(wú)法以直接發(fā)行債務(wù)的方式融資。然而在分稅制背景下，地方財(cái)政收支缺口不斷擴(kuò)大，地方政府為了規(guī)避《預(yù)算法》的限制，另辟蹊徑，通過(guò)設(shè)立地方政府融資平臺(tái)進(jìn)行融資。1992年7月22日，第一家地方融資平臺(tái)———上海市城市建設(shè)投資開(kāi)發(fā)總公司在上海成立。此后，地方政府紛紛成立城司，地方融資平臺(tái)以城投債形式發(fā)行的地方政府債務(wù)不斷增加。地方融資平臺(tái)在為地方政府融資的同時(shí)，也聚集了大量地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2004年以后，城投債規(guī)模平均每年增加50%以上。特別是2009年應(yīng)對(duì)金融危機(jī)和籌措中央刺激經(jīng)濟(jì)計(jì)劃需要的配套資金，地方政府開(kāi)始大規(guī)模籌建融資平臺(tái)，通過(guò)發(fā)行企業(yè)債、中期票據(jù)等手段，籌措了大量平臺(tái)貸款，地方政府債務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)劇增。

(三)地方政府債券的正式發(fā)行

2009年，財(cái)政部地方政府發(fā)行了2000億地方政府債券。新疆維吾爾自治區(qū)2009年政府債券(一期)成為我國(guó)第一支正式上市交易的地方政府債券。從2011年起，上海、浙江、廣東和深圳、江蘇、山東成為自行發(fā)債的試點(diǎn)城市。2014年以來(lái)，我國(guó)地方政府債券正式進(jìn)入自發(fā)自還階段。上海、浙江、廣東、深圳、江蘇、山東、北京、江西、寧夏、青島幾個(gè)地方試點(diǎn)自發(fā)自還地方政府債券，在國(guó)家批準(zhǔn)的發(fā)債規(guī)模限額以?xún)?nèi)，自行組織本地區(qū)政府債券發(fā)行、支付利息以及債務(wù)本金償還事宜。

二、我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

在地方融資平臺(tái)大量發(fā)行城投債的時(shí)期，地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一度成為可能引發(fā)中國(guó)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的最粗引線(xiàn)。在此背景下，2009年中央出臺(tái)了《2009年地方政府債券預(yù)算管理辦法》《2009年地方政府債券資金項(xiàng)目安排管理辦法》和《財(cái)政部發(fā)行地方政府債券財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算辦法》等一系列辦法，規(guī)定由財(cái)政部地方政府發(fā)行債券，取代和置換地方融資平臺(tái)公司發(fā)行的城投債，以直接顯性債務(wù)取代地方政府的隱形債務(wù)。2014年，為了進(jìn)一步管理和控制地方政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)政府頒布了很多法律法規(guī)。其中最具標(biāo)志意義的風(fēng)險(xiǎn)管理手段是出臺(tái)了新修訂的《預(yù)算法》。2014年新修訂的《預(yù)算法》規(guī)定，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的一部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額以?xún)?nèi)，以發(fā)行地方政府債券的方式籌措。這從法律層面上建立了以政府債券為主體的地方政府舉債融資機(jī)制。新修訂的《預(yù)算法》對(duì)于地方政府發(fā)債作了很多規(guī)定，限制了發(fā)債主體、用途、規(guī)模、方式。在控制風(fēng)險(xiǎn)方面，新《預(yù)算法》規(guī)定舉借債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源。新修訂《預(yù)算法》后，2014年國(guó)發(fā)43號(hào)文《關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》為地方政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理作出了更為明確的規(guī)定。43號(hào)文賦予地方政府依法適度舉債融資的權(quán)限，提出了加快建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，并嚴(yán)格限定政府舉債程序和資金用途。43號(hào)文把地方政府債務(wù)分門(mén)別類(lèi)地納入全口徑預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)“借、用、還”相統(tǒng)一的管理模式。在規(guī)避地方融資平臺(tái)聚集的風(fēng)險(xiǎn)方面，43號(hào)文剝離了融資平臺(tái)公司的政府融資職能，由此，融資平臺(tái)公司不得再新增政府債務(wù)。此舉為地方融資平臺(tái)退出地方政府債務(wù)歷史舞臺(tái)作出了明確規(guī)定，有效管理和控制了地方政府債務(wù)多年來(lái)通過(guò)地方融資平臺(tái)積聚的風(fēng)險(xiǎn)。此后，我國(guó)又通過(guò)一系列辦法循序漸進(jìn)地剝離地方融資平臺(tái)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，財(cái)預(yù)［2014］351號(hào)文《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別方法》對(duì)地方融資平臺(tái)的債務(wù)剝離進(jìn)行了具體區(qū)分，分為不納入的債務(wù)、一般債務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)三種。2015年財(cái)政部《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》《關(guān)于做好2015年地方政府一般債券發(fā)行工作的通知》《2015年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券預(yù)算管理辦法》《地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》《關(guān)于做好2015年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行工作的通知》，對(duì)地方政府一般債券和專(zhuān)項(xiàng)債券進(jìn)行了進(jìn)一步明確。近兩年來(lái)一系列法律法規(guī)的出臺(tái)為規(guī)范地方政府債務(wù)、完善財(cái)政體制、發(fā)揮地方政府債務(wù)在政府治理和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，進(jìn)行了積極的政策準(zhǔn)備和實(shí)踐。2014年上半年，我國(guó)審計(jì)署對(duì)地方政府債務(wù)的變化情況跟蹤審計(jì)顯示，抽審地區(qū)的政府性債務(wù)余額增長(zhǎng)3．79%，比2013年同期平均增速下降了7%，地方政府債務(wù)增速有所放緩。這說(shuō)明我國(guó)政府針對(duì)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施效果顯著。

三、我國(guó)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

從總體而言，近幾年我國(guó)地方政府債務(wù)發(fā)展較為平穩(wěn)，風(fēng)險(xiǎn)可控。但是，地方政府通過(guò)資本市場(chǎng)發(fā)行債券籌集資金，如果風(fēng)險(xiǎn)管理不到位，在發(fā)行、使用、償還等過(guò)程中都有可能出現(xiàn)問(wèn)題，引起金融領(lǐng)域的波動(dòng)。在地方政府債務(wù)規(guī)模較大的情況下，出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)將導(dǎo)致金融體系甚至國(guó)家經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。因此構(gòu)建完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系意義重大。本文嘗試從三個(gè)角度提出對(duì)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的建議:

(一)完善地方政府債務(wù)的信用評(píng)級(jí)制度

按照國(guó)際上的通常做法，穆迪、惠譽(yù)、標(biāo)普等評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)應(yīng)對(duì)地方政府債券發(fā)行利率形成很強(qiáng)的指導(dǎo)性。然而目前我國(guó)自發(fā)自還試點(diǎn)地方政府債的信用等級(jí)均為AAA級(jí)，對(duì)不同的地方政府的債務(wù)償還能力沒(méi)有任何區(qū)別作用，對(duì)其發(fā)行利率沒(méi)有任何指導(dǎo)作用。究其原因，在于我國(guó)資本市場(chǎng)的市場(chǎng)化程度還很低，投資者、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及政府普遍認(rèn)為，地方政府的風(fēng)險(xiǎn)就是中央政府的風(fēng)險(xiǎn)，地方政府債券基本是中央政府兜底的，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)。但是，今天的情況已經(jīng)不同往日?！蛾P(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》明確提出了地方政府對(duì)自己舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則。這意味著中央政府的確有可能不會(huì)為地方政府債務(wù)買(mǎi)單，地方政府債務(wù)“剛兌”的打破是完全有可能發(fā)生的，地方政府債務(wù)存在一定風(fēng)險(xiǎn)。在此背景下，各地方政府借債的風(fēng)險(xiǎn)和利率必然不一樣，需要信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行評(píng)判，為投資者的投資提供參考。完善現(xiàn)有的信用評(píng)級(jí)制度將是有效的地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

(二)建全地方政府債務(wù)的信息披露制度

以前，地方政府并未編制資產(chǎn)負(fù)債表，只是通過(guò)財(cái)政預(yù)決算提供信息。財(cái)政預(yù)決算表只在一定程度上表現(xiàn)了地方政府的現(xiàn)金流入和流出的情況，只能為投資者提供流量信息，不能提供存量信息。只有健全了地方政府資產(chǎn)負(fù)債表等信息的披露，投資者才能得到地方政府資產(chǎn)負(fù)債率等償債能力存量的指標(biāo)，才能夠充分、準(zhǔn)確地估計(jì)地方債券的風(fēng)險(xiǎn)，理性投資。十八屆三中全會(huì)《決定》明確提出了建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度，編制政府的資產(chǎn)負(fù)債表。新的《預(yù)算法》要求地方政府公布資產(chǎn)負(fù)債表，這比“要求編制資產(chǎn)負(fù)債表”又進(jìn)了一大步。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的完善，地方政府的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與負(fù)債比、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比率、利息保障倍數(shù)、權(quán)益?zhèn)鶆?wù)比率、負(fù)債結(jié)構(gòu)比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等信息真實(shí)而全面地進(jìn)行披露，就能實(shí)質(zhì)性地提升地方政府的財(cái)政透明度，約束地方政府過(guò)度舉債的沖動(dòng)，并且讓投資者對(duì)地方政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和利率作出正確判斷，從源頭上控制地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)建立地方政府債券保險(xiǎn)制度

第9篇：保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理辦法范文

近年來(lái)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供保障功能的保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)已獲得長(zhǎng)足發(fā)展。保費(fèi)收入明顯增長(zhǎng)，且增長(zhǎng)速度逐漸加快.2004年達(dá)到了4318億元；保險(xiǎn)深度由1994年的1.14%增長(zhǎng)到2004年的3.16%，增長(zhǎng)了近2.77倍(根據(jù)我國(guó)統(tǒng)計(jì)局公布的1994年和2004年全國(guó)年度統(tǒng)計(jì)公報(bào)數(shù)據(jù)計(jì)算得出)。在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展良好的形勢(shì)下，要更好地發(fā)揮保險(xiǎn)業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的支持作用，需要進(jìn)一步借助市場(chǎng)的力量，并在保險(xiǎn)監(jiān)管制度的規(guī)范引導(dǎo)下實(shí)施。這是研究新形勢(shì)下我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之一。

在全球化浪潮中，特別是伴隨我國(guó)加入wto，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)將以商業(yè)存在?？缇辰桓丁⒆匀蝗肆鲃?dòng)等方式走出國(guó)門(mén)，提供境外消費(fèi)服務(wù)。同時(shí)國(guó)外保險(xiǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)也將以類(lèi)似方式進(jìn)入國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)為本國(guó)提供消費(fèi)服務(wù)。不可否認(rèn)，跨境的保險(xiǎn)服務(wù)形式將給我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管提出新的課題，研究我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之二在于探索如何增加保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)實(shí)施有效管理。

當(dāng)今世界是一個(gè)科技進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)管理方式不斷革新的時(shí)代，保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式也在不斷調(diào)整。世界主要發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行、證券。保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)紛紛相互融合，業(yè)務(wù)相互滲透，逐步由分業(yè)經(jīng)營(yíng)走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)。但是就我國(guó)而言，完備的分業(yè)經(jīng)營(yíng)分業(yè)監(jiān)管體制才得以確立不久.需要探索如何使國(guó)內(nèi)目前的分業(yè)經(jīng)營(yíng)分業(yè)監(jiān)管體制與國(guó)際的混業(yè)經(jīng)營(yíng)混業(yè)監(jiān)管體制相協(xié)調(diào)一致，這正是研究我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之三。

伴隨經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變.需要探討與此相伴的監(jiān)管思路、法律體系、規(guī)章制度及監(jiān)管機(jī)構(gòu)體系等保險(xiǎn)監(jiān)管理念和內(nèi)容能否適應(yīng)形勢(shì)的變化，這是研究我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管戰(zhàn)略調(diào)整的意義之四。

二、美、英、日三國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管之比較

美國(guó)、英國(guó)、日本是當(dāng)今世界保險(xiǎn)業(yè)最為發(fā)達(dá)的三個(gè)國(guó)家。其保險(xiǎn)監(jiān)管無(wú)論是在理念上還是實(shí)踐上都走在世界前列。因此，對(duì)美英日三國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管進(jìn)行比較分析，有助于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的轉(zhuǎn)型與世界接軌。

(一)相似之處

1.都擁有較為獨(dú)立健全的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系。無(wú)論是美國(guó)。英國(guó)還是日本，都建立了以政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)牽頭。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管和行業(yè)自律為輔、保險(xiǎn)公司內(nèi)控為基礎(chǔ)的一整套完備的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系。如美國(guó)聯(lián)邦保險(xiǎn)局州保險(xiǎn)署、保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)組織控制委員會(huì)的coso模型，英國(guó)的貿(mào)工部、財(cái)政部。金融服務(wù)局、勞合社董事會(huì)，日本的大藏省，金融廳等組織。

2.保險(xiǎn)監(jiān)管法制化。三國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管均以完備立法的形式實(shí)行。美國(guó)務(wù)州有自己的保險(xiǎn)法，備州保險(xiǎn)局在州管轄范圍內(nèi)行使保險(xiǎn)監(jiān)管權(quán)，以保險(xiǎn)公司償付能力和保險(xiǎn)投保人利益為主要監(jiān)管內(nèi)容，且各州保險(xiǎn)法對(duì)承保過(guò)程的各環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的規(guī)定，充分體現(xiàn)了美國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的廣泛性和嚴(yán)格性。雖然美國(guó)各州的保險(xiǎn)法多達(dá)55部，但在全美保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)的努力下，內(nèi)容上已無(wú)多大差別，各州法院通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)法的司法審查也發(fā)揮著一定的監(jiān)管作用。英國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)立法是《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人法》、《1982年保險(xiǎn)公司法》和與之有關(guān)的保險(xiǎn)條例：《1983保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)條例》、《1981保險(xiǎn)公司條例》、《1983年勞合社保險(xiǎn)條例》以及貿(mào)工部關(guān)于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的法律文件《1990年保險(xiǎn)公司法律費(fèi)用保險(xiǎn)條例》和《保險(xiǎn)公司修改條例》，日本的保險(xiǎn)立法主要是《保險(xiǎn)業(yè)法》，包括對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)督法規(guī)和有關(guān)經(jīng)營(yíng)者的組織及行為的規(guī)定。

3.保險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容及方式大體相同。三國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管內(nèi)容包括對(duì)保險(xiǎn)公司的償付能力、保險(xiǎn)合同、財(cái)務(wù)檢查市場(chǎng)行為，其中核心是保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管。監(jiān)管的方式大多采用現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式。

(二)差異之處

1.監(jiān)管體制不盡相同。美國(guó)是聯(lián)邦制國(guó)家，實(shí)行兩級(jí)多頭管理體制，中央和地方都有權(quán)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。美國(guó)聯(lián)邦政府成立聯(lián)邦保險(xiǎn)局，，只負(fù)責(zé)聯(lián)邦政府法定保險(xiǎn)，如聯(lián)邦洪水保險(xiǎn)、聯(lián)邦農(nóng)作物保險(xiǎn)等。根據(jù)《麥克云 佛戈森法案》。每個(gè)州都成立保險(xiǎn)署并被賦予監(jiān)管本州保險(xiǎn)業(yè)的權(quán)力。美國(guó)聯(lián)邦保險(xiǎn)局與各州保險(xiǎn)署之間不是隸屬關(guān)系，而是平行關(guān)系。任何一家保險(xiǎn)公司必須獲得州保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的批準(zhǔn)后方可在該州營(yíng)業(yè)。為了對(duì)各州的監(jiān)管進(jìn)行協(xié)調(diào)，美國(guó)成立了全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)會(huì)，其主要職責(zé)是討論保險(xiǎn)立法和有關(guān)問(wèn)題，并擬定樣板法律和條例提供各州保險(xiǎn)立法參考。英國(guó)采取的是一級(jí)監(jiān)管體制。1997年以前金融業(yè)的監(jiān)管由九個(gè)機(jī)構(gòu)分別承擔(dān)，其中的貿(mào)工部負(fù)責(zé)對(duì)上市公司的監(jiān)管，其下屬保險(xiǎn)局負(fù)責(zé)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。1998年金融服務(wù)管理局成立，將英國(guó)原有的八個(gè)金融機(jī)構(gòu)合為一體，集銀行、證券和保險(xiǎn)監(jiān)管于一體。英格蘭銀行作為中央銀行，不再承擔(dān)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管職責(zé)r”。日本屬于集中單一的監(jiān)管體制。大藏省是日本保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管部門(mén)。大藏大臣是保險(xiǎn)監(jiān)管的最高管理者。大藏省下設(shè)銀行局，銀行局下設(shè)保險(xiǎn)部，具體負(fù)責(zé)保險(xiǎn)監(jiān)管工作。由于日本金融危機(jī)加劇，金融機(jī)構(gòu)倒閉頻繁，為了加強(qiáng)金融監(jiān)管，日本成立金融監(jiān)管廳，接管了大藏省對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)的監(jiān)管工作。后金融監(jiān)管廳更名為金融廳，將金融行政計(jì)劃和立案權(quán)限從大藏省分離出來(lái)。金融廳長(zhǎng)由首相直接任命以確保其在金融監(jiān)管方面的獨(dú)立性。

2.保險(xiǎn)監(jiān)管基于的理念不同。美國(guó)的監(jiān)管以嚴(yán)格的法律為基礎(chǔ)。美國(guó)的兩級(jí)多元、分權(quán)制衡的保險(xiǎn)監(jiān)管模式現(xiàn)實(shí)決定了美國(guó)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管是建立在嚴(yán)格而完備的法律基礎(chǔ)之上的。美國(guó)的聯(lián)邦政府及州政府都有權(quán)制訂相關(guān)的法律。全美50個(gè)州、哥倫比亞特區(qū)和4個(gè)托管區(qū)均有自己的保險(xiǎn)署.都有權(quán)通過(guò)立法調(diào)整州內(nèi)的保險(xiǎn)業(yè)。這些立法包括對(duì)保險(xiǎn)公司的設(shè)立、業(yè)務(wù)范圍、準(zhǔn)備金率、保費(fèi)率、保險(xiǎn)資金運(yùn)用、市場(chǎng)退出等監(jiān)管范圍都有嚴(yán)格的規(guī)定，各州保險(xiǎn)公司都必須在嚴(yán)格遵守各州保險(xiǎn)法律基礎(chǔ)上實(shí)施日常運(yùn)營(yíng)。聯(lián)邦保險(xiǎn)公司按照聯(lián)邦保險(xiǎn)法律實(shí)施運(yùn)營(yíng)。英國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管以高度自律為基礎(chǔ)。英國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展歷史悠久，自律管理的理念已深入保險(xiǎn)行業(yè)。正是因?yàn)橛?guó)一貫存在高度的自律管理，政府部門(mén)的行政監(jiān)管則采取了較為溫和、寬松的方式，即政府監(jiān)管部門(mén)只通過(guò)立法規(guī)定保險(xiǎn)人償付能力的最低標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法、保險(xiǎn)人必須公開(kāi)接受監(jiān)督，其他則依靠行業(yè)自律。日本對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管則主要依靠行政手段來(lái)實(shí)施。日本是保險(xiǎn)業(yè)最為發(fā)達(dá)的國(guó)家之一，但其保險(xiǎn)監(jiān)管卻量具行政色彩。長(zhǎng)期以來(lái)，日本的大藏省對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的行政管制，保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期嚴(yán)格的市場(chǎng)準(zhǔn)入約束.使得保險(xiǎn)市場(chǎng)一直控制在少數(shù)保險(xiǎn)公司手中，外資保險(xiǎn)公司很難進(jìn)入日本市場(chǎng)開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

3.保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)下的混業(yè)監(jiān)管體系不同。保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)突出表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是財(cái)產(chǎn)、人壽險(xiǎn)業(yè)采用子公司的形式相互滲透；二是銀行、證券，保險(xiǎn)和信托投資之間相互滲透。美國(guó)在1999年出臺(tái)了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，標(biāo)志著美國(guó)進(jìn)入了銀行、證券、保險(xiǎn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的新時(shí)代。同時(shí)《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》對(duì)新的監(jiān)管模式作了如下規(guī)范：規(guī)定美聯(lián)儲(chǔ)為銀行控股公司的傘型監(jiān)管人(umbrella regulator)，負(fù)責(zé)銀行控股公司的綜合監(jiān)管.同時(shí)銀行控股公司附屬各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)由功能監(jiān)管人分頭監(jiān)管。即證券、保險(xiǎn)，貨幣監(jiān)理署等監(jiān)管部門(mén)按業(yè)務(wù)功能分別負(fù)責(zé)監(jiān)管銀行控股公司的特定子公司。銀行監(jiān)管與中央銀行分離，也為實(shí)現(xiàn)混業(yè)監(jiān)管定了基礎(chǔ)，這樣既可以適應(yīng)銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相互滲透、交叉的發(fā)展趨勢(shì)，又可以避免監(jiān)管真空或重復(fù)監(jiān)管，合理利用監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率r41。英國(guó)1997年10月以前.英國(guó)政府對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管是按照分業(yè)模式進(jìn)行的，其中保險(xiǎn)監(jiān)管是由當(dāng)時(shí)的貿(mào)工部負(fù)責(zé)的，之后過(guò)渡到財(cái)政部。1999年1月1日再由財(cái)政部委托給新成立的金融服務(wù)局(fsa)，金融服務(wù)局由過(guò)去分別監(jiān)管銀行。證券、保險(xiǎn)等。8個(gè)行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)合并組成?，F(xiàn)在fsa一共監(jiān)管著全英國(guó)550多家銀行，70家住房協(xié)會(huì)，650家信用合作社、270家友好合作社、820家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、4100個(gè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)、1300家投資銀行，1100家基金管理公司、8個(gè)市場(chǎng)及證券交易所等各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)”，。至此，英國(guó)金融監(jiān)管體系前后經(jīng)過(guò)3年的調(diào)整期從分業(yè)走向了統(tǒng)一。英國(guó)統(tǒng)一監(jiān)管模式強(qiáng)調(diào)用最節(jié)約和有效地使用資源的方式實(shí)行監(jiān)管，減少了監(jiān)管成本。日本在1996年11月以后也逐步由分業(yè)經(jīng)營(yíng)走向混業(yè)經(jīng)營(yíng)，其金融業(yè)的監(jiān)管一直實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管模式即由現(xiàn)在的金融廳對(duì)銀行、證券，保險(xiǎn)等金融業(yè)務(wù)實(shí)行全面監(jiān)管。 　　三、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的國(guó)際借鑒及戰(zhàn)略調(diào)整思路

每個(gè)國(guó)家的保險(xiǎn)監(jiān)管制度，在一定程度上都與一個(gè)國(guó)家的文化背景、保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展歷史長(zhǎng)短有關(guān)?，F(xiàn)代意義的保險(xiǎn)業(yè)在我國(guó)是一種新興產(chǎn)業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管歷史較短，但是目前我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)卻面臨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、加入世貿(mào)、國(guó)際化接軌等新的形勢(shì)和背景，過(guò)去的保險(xiǎn)監(jiān)管在理念、目標(biāo)、思路以及監(jiān)管實(shí)踐等方面與國(guó)際化、市場(chǎng)化格格不入甚至；中突。因此，當(dāng)務(wù)之急應(yīng)是借鑒一些國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管的先進(jìn)做法以靈活應(yīng)對(duì)我國(guó)國(guó)情。

(一)保險(xiǎn)監(jiān)管理念應(yīng)從依重行政監(jiān)管轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽糠蓙?lái)實(shí)施監(jiān)管。從前述三國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管理念來(lái)看，英國(guó)高度保險(xiǎn)自律的傳統(tǒng)在我國(guó)這樣一個(gè)保險(xiǎn)業(yè)新興國(guó)家暫時(shí)還不存在，日本濃厚的行政監(jiān)管卻是我國(guó)正在所揚(yáng)棄的。在實(shí)踐中，美國(guó)的相關(guān)保險(xiǎn)法規(guī)已經(jīng)過(guò)多年的改革與完善，日趨成熟，無(wú)論是在監(jiān)管機(jī)制，監(jiān)管內(nèi)容，監(jiān)管方式，監(jiān)管責(zé)任等方面都有明確的規(guī)定，保證了保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展。因此，我國(guó)可以借鑒美國(guó)以完備的法律作為實(shí)施監(jiān)管基礎(chǔ)的理念，依靠完備的法律制度來(lái)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管。但就我國(guó)目前實(shí)際情況而言，保險(xiǎn)立法還明顯滯后于社會(huì)。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是我國(guó)即將加入wto，外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的大量涌入將對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)：其一，如何對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管?我國(guó)目前對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管的專(zhuān)門(mén)法規(guī)只有1992年《上海外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)暫行管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)。缺乏全國(guó)性的、專(zhuān)門(mén)性針對(duì)外資保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管的法規(guī)。并且《辦法》的有些規(guī)定明顯和wto規(guī)則與我國(guó)入世的承諾不相符合，還有一些條文與其后制定的保險(xiǎn)法不相協(xié)調(diào)，造成內(nèi)外資保險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)的不統(tǒng)一，其二，保險(xiǎn)法的一些規(guī)定，如償付能力監(jiān)管、再保險(xiǎn)監(jiān)管、保險(xiǎn)投資監(jiān)管、保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員任職資格的審查和保險(xiǎn)違規(guī)的處罰等如何落實(shí)。對(duì)此，保險(xiǎn)法的規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，又沒(méi)有相應(yīng)的配套措施或?qū)嵤┘?xì)則，在保險(xiǎn)實(shí)踐中可操作性不強(qiáng)。這些都表明，我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管法律法規(guī)有待進(jìn)一步完善。因此，我國(guó)要加快制訂保險(xiǎn)業(yè)法的步伐，把所有的業(yè)務(wù)都逐步納入法制化軌道，如制定有關(guān)保險(xiǎn)電子商務(wù)等新興領(lǐng)域的法律，以免造成法律的空白；有針對(duì)性地制定監(jiān)管方面的法律法規(guī)，全方位地對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管行為進(jìn)行規(guī)范；完善保險(xiǎn)監(jiān)管責(zé)任制，進(jìn)一步量化保險(xiǎn)監(jiān)管工作目標(biāo)，實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，促進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)和監(jiān)管人員增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，提高監(jiān)管水平，避免無(wú)作為和越權(quán)行為的發(fā)生；保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要與當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管部門(mén)建立穩(wěn)定的磋商制度，把保險(xiǎn)執(zhí)法逐步納入國(guó)家法律體系。

(二)保險(xiǎn)監(jiān)管重心應(yīng)從針對(duì)保險(xiǎn)公司市場(chǎng)行為的合規(guī)性監(jiān)管，轉(zhuǎn)變?yōu)獒槍?duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)保證保險(xiǎn)公司的償付能力的監(jiān)管。從美英日三國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管實(shí)施來(lái)看，對(duì)保險(xiǎn)監(jiān)管普遍采用松散監(jiān)管模式，保險(xiǎn)監(jiān)管主要內(nèi)容的核心已轉(zhuǎn)向保險(xiǎn)公司的償付能力。而我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)習(xí)慣于對(duì)市場(chǎng)行為的合規(guī)性監(jiān)管，而忽視了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是缺少對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況的跟蹤分析。針對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管目標(biāo)錯(cuò)位問(wèn)題，我國(guó)可以從以下幾個(gè)方面完善對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管：一是建立保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)可能出現(xiàn)問(wèn)題的保險(xiǎn)公司及時(shí)警告并督促其解決這些問(wèn)題；二是正確劃分保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)類(lèi)型，合理界定保險(xiǎn)公司的實(shí)際資產(chǎn)和負(fù)債比率；三是吸取日本保險(xiǎn)監(jiān)管的教訓(xùn).對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況實(shí)行披露制度，接受社會(huì)監(jiān)督；四是借鑒美國(guó)的保證基金制度，維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。通過(guò)健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，使保險(xiǎn)公司的償付能力得以保證。