中小企業(yè)稅務(wù)風險管理精選(九篇)

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第1篇：中小企業(yè)稅務(wù)風險管理范文

圖們江區(qū)域地處東北亞的中央部位，與中、俄、朝三國毗鄰接壤，且長吉圖先導區(qū)建設(shè)橫貫中蒙大通道，并輻射至東北經(jīng)濟區(qū)、大圖們江經(jīng)濟圈和東北亞經(jīng)濟區(qū)，其地理位置十分重要，是東北亞區(qū)域合作的重要組成部分。經(jīng)過多年的開發(fā)建設(shè)，圖們江區(qū)域的發(fā)展已影響和拓展至整個延邊州地區(qū)。

從近幾年延邊州地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的宏觀數(shù)據(jù)來看，中小企業(yè)已成為延邊州經(jīng)濟、社會發(fā)展的重要著力點和領(lǐng)跑員，對延邊州經(jīng)濟增長具有重要意義。根據(jù)相關(guān)資料可知：截止2012年底，延邊州登記的中小企業(yè)數(shù)量占全州企業(yè)總數(shù)的99.5%，上繳稅金占全口徑財政收入的33%，經(jīng)濟總量的47%，同時延邊州中小企業(yè)的經(jīng)濟總量還在逐年高速增長。不論從企業(yè)數(shù)量上看，還是從經(jīng)濟總量上看，中小企業(yè)對延邊地區(qū)的經(jīng)濟的增長、就業(yè)的穩(wěn)定及社會的和諧等都發(fā)揮著積極的促進作用。

但延邊州地處我國吉林省的東部經(jīng)濟發(fā)展水平較東部沿海等發(fā)達地區(qū)相比有較大差異，且宏觀經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)的稅收負擔相對較重，同時，中小企業(yè)自身發(fā)展力量薄弱，企業(yè)內(nèi)部管理水平較低，內(nèi)部人員稅務(wù)知識和專業(yè)勝任能力有待提高等，致使企業(yè)往往缺少對稅務(wù)風險的管理和控制，從而導致中小企業(yè)的稅務(wù)風險較重，且其風險管理和控制面臨較大壓力。

本文以圖們江區(qū)域（主要以延邊州）中小企業(yè)為研究對象，綜合分析和評估延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的現(xiàn)狀，找出其中存在的問題及原因，并提出一些合理化解決措施和建議，從而，幫助圖們江區(qū)域中小企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風險，降低和減少稅務(wù)風險給企業(yè)帶來的損失，助力中小企業(yè)更好地成長和發(fā)展。

二、延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風險管理現(xiàn)狀分析

從企業(yè)危機管理理論的角度來看，危機的爆發(fā)通常情況下可分為：事前、事中、事后三個階段，同樣，延邊州中小企業(yè)的稅務(wù)風險也無異于此。本文從稅務(wù)風險管理的三個階段入手，事前防范以規(guī)避風險，事中應(yīng)對控制以阻止風險，事后補救以降低風險，總結(jié)和歸納了現(xiàn)階段延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風險管理的現(xiàn)狀和特點。

1.事前稅務(wù)風險防范意識薄弱

在延邊地區(qū)，對大多數(shù)中小企業(yè)而言，經(jīng)營管理層往往缺乏對稅務(wù)風險的正確理解和合理認知，在經(jīng)營決策中往往忽略了稅務(wù)風險對公司業(yè)績和企業(yè)發(fā)展的影響。然而，實質(zhì)上企業(yè)稅務(wù)風險的產(chǎn)生主要集中在兩個環(huán)節(jié)：一是公司注冊階段引發(fā)的風險，二是公司納稅管理過程中存在的風險。從企業(yè)的業(yè)務(wù)構(gòu)建和管理決策開始，就決定了企業(yè)的稅收范圍和稅負大小等相關(guān)問題。企業(yè)管理人員稅務(wù)風險防范意識的薄弱，經(jīng)營業(yè)務(wù)決策的不得當，將直接影響企業(yè)的納稅申報、稅種、稅率、納稅時間、稅負繳納金額等，從而直接影響和改變企業(yè)的稅務(wù)風險大小，無形中增加了企業(yè)的稅務(wù)風險。

2.事中稅務(wù)風險控制不及時，應(yīng)對措施不完善

事中控制是有效防范稅務(wù)風險，減少損失的重要階段，而中小企業(yè)往往無法準確判斷、識別和評估稅務(wù)風險，并作出及時的反映和應(yīng)對。結(jié)合延邊地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展的具體情況，本文認為主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

（1）稅務(wù)專業(yè)知識欠缺，專業(yè)人才匱乏。以延吉市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)為例，截止到2014年末，已有276家企業(yè)落戶高新區(qū)，其中規(guī)模以上企業(yè)30戶。通過開發(fā)區(qū)納稅人交流群了解到：該群包括開發(fā)區(qū)內(nèi)近七百余名企業(yè)的會計、稅務(wù)人員，群內(nèi)每日消息量近一百條，主要內(nèi)容涵蓋稅務(wù)申報系統(tǒng)、軟件、程序等多個方面。這也在側(cè)面反映了：在延邊州，大多數(shù)的中小企業(yè)管理者往往不具備較高的稅務(wù)知識水平，缺乏對稅務(wù)知識的了解和運用，一些人甚至在獨立完成稅務(wù)申報和稅款繳納等方面也存在一定的困難。

同時，在中小企業(yè)內(nèi)部往往沒有專業(yè)的稅務(wù)人員，為節(jié)省成本，降低日常開支，延邊州中小企業(yè)普遍采用記賬或聘用兼職會計人員記賬等方式，來負責企業(yè)的會計核算和稅收申報繳納等工作；由此，企業(yè)的內(nèi)部日常核算和稅務(wù)管理過度依賴于外部機構(gòu)和人員，容易導致內(nèi)部管理和控制的滯后，不利于企業(yè)管理者根據(jù)會計信息進行決策和監(jiān)督；且稅務(wù)機構(gòu)人員的業(yè)務(wù)水平將直接影響企業(yè)的稅務(wù)活動，從而產(chǎn)生難以為中小企業(yè)規(guī)避和控制的風險。

（2）內(nèi)外部信息傳遞和溝通機制不健全。稅務(wù)風險的產(chǎn)生和防范離不開稅務(wù)機關(guān)的管理和相關(guān)稅收政策的變動調(diào)整。延邊州通過不斷強化中小企業(yè)技術(shù)服務(wù)，完善創(chuàng)業(yè)、信用擔保機構(gòu)建設(shè)，制定扶助小微企業(yè)專項行動方案等不斷優(yōu)化企業(yè)環(huán)境，推動中小企業(yè)迅速發(fā)展。2013年以來，全州為中小企業(yè)減免稅收約4.8億元，清理各類行政許可和行政處罰1553項，下放縣市行政審批權(quán)限50項。事實證明：外部政府機關(guān)的相關(guān)信息，企業(yè)內(nèi)部部門間的交流溝通均是影響企業(yè)稅務(wù)工作的重要因素。通過不斷完善內(nèi)外部溝通機制，整合信息資源，有利于幫助中小企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)風險的有效管理。

（3）企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險管理制度不完善。稅務(wù)風險管理制度、考核和監(jiān)督機制，是重要的稅務(wù)風險控制機制，但延邊州中小企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度往往不健全，考核和監(jiān)督機制徒有虛名，風險管理制度更是虛有其表，從而導致企業(yè)內(nèi)部核算無監(jiān)督，納稅無保障，業(yè)務(wù)決策不經(jīng)稅務(wù)風險審核，經(jīng)營活動和會計處理不當?shù)缺厝粚е率轮锌刂齐y以進行，稅務(wù)風險頻發(fā)。

3.事后監(jiān)督和改進機制不健全

稅務(wù)風險發(fā)生后，及時迅速地處理有利于為企業(yè)降低風險，節(jié)約成本。一旦稅務(wù)風險發(fā)生后，應(yīng)積極迅速應(yīng)對，把握時機，在稅務(wù)機關(guān)進行處罰時，應(yīng)及時上交稅款，繳納滯納金，避免將事態(tài)擴大，從而避免進一步影響到企業(yè)的聲譽，損害企業(yè)核心利益。從服務(wù)行業(yè)來看，受企業(yè)性質(zhì)的影響和制約，服務(wù)行業(yè)中小企業(yè)享受政府稅收優(yōu)惠政策少之又少。以延吉市羅京飯店為例，受旅游淡旺季的影響，企業(yè)營業(yè)收入變動較大，淡季經(jīng)營可能出現(xiàn)虧損，由此管理者決策對稅收風險產(chǎn)生較大的影響，稅收滯納金成為淡季經(jīng)營中的的嚴重稅務(wù)風險。

同時，在經(jīng)歷稅務(wù)風險后，應(yīng)及時進行改進和強化監(jiān)督，在分析和評估稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因的基礎(chǔ)上，不斷改進企業(yè)內(nèi)部控制和管理制度，從而，有效識別、規(guī)避和控制企業(yè)的稅務(wù)風險。在延邊州中小企業(yè)發(fā)展過程中，滯后的監(jiān)督和改進機制正是影響其稅務(wù)風險的重要原因。

三、完善延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風險管理現(xiàn)狀的對策

中小企業(yè)稅務(wù)風險管理問題從表面和淺層來看，是受制于其生產(chǎn)規(guī)模的大小、經(jīng)營營管理水平的局限，但究其根本是管理者缺乏稅務(wù)風險的意識和觀念，同時也離不開企業(yè)內(nèi)部的制度化和體制化問題。從中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀著手，本文為改善延邊州中小企業(yè)稅務(wù)風險管理問題提出以下幾點建議：

1.強化稅務(wù)風險管理意識，構(gòu)建稅務(wù)核算和監(jiān)督機制

企業(yè)的經(jīng)營管理者要充分認識到稅務(wù)風險管理對企業(yè)發(fā)展的重要作用，強化稅務(wù)風險意識，做到會計信息為決策服務(wù)，稅務(wù)管理為企業(yè)服務(wù)，讓稅務(wù)風險管理意識貫穿企業(yè)發(fā)展的始終；同時，完善企業(yè)內(nèi)部的核算和監(jiān)督機制，促進日常核算公開化、透明化，從而最大程度上降低經(jīng)營活動和會計處理不當引發(fā)的稅務(wù)風險。

2.設(shè)置專職會計崗位，聘用專業(yè)稅務(wù)人員作為咨詢顧問

企業(yè)日常核算是其經(jīng)營管理決策的重要指標和參考因素，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專職會計崗位聘用會計人員進行經(jīng)營活動的日常核算，從而為稅務(wù)管理工作奠定基礎(chǔ)。對于中小企業(yè)而言，生產(chǎn)規(guī)模較小、職工人數(shù)少、現(xiàn)金流較小，聘用專職稅務(wù)人員進行稅務(wù)風險的管理成本較高，企業(yè)經(jīng)營壓力較大。因此，聘用專業(yè)人員擔任咨詢顧問具有可行性，請專業(yè)人士定期為企業(yè)進行稅務(wù)風險的評估和調(diào)整，為企業(yè)提供稅務(wù)知識的普及和咨詢幫助，從而可以有效地幫助企業(yè)實現(xiàn)對風險的控制和管理。

3.建立內(nèi)外部的信息溝通和交流機制，加強政企合作

延邊州的大多數(shù)中小企業(yè)缺乏有效的信息溝通和交流機制，從而導致影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的各項決策無法及時有效地傳遞，并缺乏正確的反饋。因此，要加強內(nèi)外部的溝通，安排企業(yè)內(nèi)部的人員定期與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，了解和關(guān)注政府相關(guān)稅收政策的變化和調(diào)整，組織稅務(wù)工作人員定期參與政府相關(guān)政策培訓和學習。充分把握延邊州強化中小企業(yè)技術(shù)服務(wù)，完善創(chuàng)業(yè)、信用擔保機構(gòu)建設(shè)，制定扶助小微企業(yè)專項行動方案等的相關(guān)優(yōu)惠和扶持政策，促進中小企業(yè)健康發(fā)展。

4.建立稅務(wù)風險的檢查和監(jiān)督制度，強化企業(yè)內(nèi)部控制

對于企業(yè)的日常會計核算和稅務(wù)相關(guān)工作，由熟悉企業(yè)日常經(jīng)營活動的人員進行定期和不定期的監(jiān)督和核查，確保日常核算符合相關(guān)會計準則的規(guī)定，稅務(wù)申報、繳納工作滿足稅收征管部門的要求，從而降低會計核算錯誤、因疏忽、漏報導致的偷漏稅風險，同時，也對企業(yè)會計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德進行檢驗，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

四、結(jié)論

稅務(wù)風險的發(fā)生涉及企業(yè)收入、成本費用、會計報表、納稅程序、稅收政策、稅務(wù)爭訴等多個方面，與企業(yè)內(nèi)部管理組織形式、專職稅務(wù)人員專業(yè)勝任能力、企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險評估體系、內(nèi)外信息溝通交流機制等息息相關(guān)。從長遠角度看，要促進中小企業(yè)的長遠發(fā)展，首先，國家應(yīng)與時俱進出臺相關(guān)稅收政策，為中小企業(yè)的發(fā)展提供制度保障；其次，政府應(yīng)通過相關(guān)政策培訓強化對中小企業(yè)信息溝通和交流機制的指導，更要引導和鼓勵中小企業(yè)改變固有思維和意識，從根本上幫助中小企業(yè)實現(xiàn)更好地發(fā)展；更重要的是，中小企業(yè)自身應(yīng)強化稅務(wù)風險管理意識，重視企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)核算和監(jiān)督機制的構(gòu)建。從而，全面帶動整個延邊州乃至圖們江區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。

注釋：

第2篇：中小企業(yè)稅務(wù)風險管理范文

>> 稅收遵從風險影響因素探析 提高我省中小企業(yè)稅收遵從度的征管策略研究 中小企業(yè)稅收籌劃的風險及防范 中小企業(yè)稅收籌劃風險防范 中小企業(yè)稅收籌劃風險分析 中小企業(yè)稅收籌劃風險及防范分析 中小企業(yè)稅收風險控制 中小企業(yè)的稅收籌劃問題探討 對中小企業(yè)稅收籌劃問題的探討 中小企業(yè)稅收籌劃問題探討 優(yōu)化中小企業(yè)稅收征管 解碼中小企業(yè)稅收籌劃 淺談中小企業(yè)稅收籌劃 探討中小企業(yè)貸款風險管理 關(guān)于中小企業(yè)融資風險問題的探討 中小企業(yè)信用擔保風險控制探討 中小企業(yè)融資風險及對策的探討 中小企業(yè)財務(wù)風險管理探討 新創(chuàng)中小企業(yè)財務(wù)風險問題探討 我國物流行業(yè)稅收遵從風險識別與控制 常見問題解答 當前所在位置：.

[2]尹淑平.借鑒COSO風險管理理論，提高我國稅收遵從風險管理水平[J].稅務(wù)研究，2008（12）：69-71.

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[6]中華人民共和國工業(yè)和信息化部：全國企業(yè)負擔調(diào)查評價報告， .

[7]鄭影.納稅人稅收遵從行為及其影響因素[J].公共經(jīng)濟與政策研究，2014（上）：144-154.

[8]南方周末網(wǎng)：科技部官員稱五成高新技術(shù)企業(yè)資格造假，.

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第3篇：中小企業(yè)稅務(wù)風險管理范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)；企業(yè)稅收；風險管理

一、中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與稅收風險的形成

隨著具有我國社會主義特色的市場經(jīng)濟體系的日漸完善，中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分之一，在我國的經(jīng)濟發(fā)展和社會發(fā)展事業(yè)中均有突出的貢獻：增加稅收、解決就業(yè)、市場多元化等等，不過相比較國有、私有和合資的大型企業(yè)，雖然中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展的必要組成部分，依然沒有受到相應(yīng)的重視，而且它本身的一些限制因素也不利于自身的健康發(fā)展，如企業(yè)稅收風險的產(chǎn)生和糾正。

1.中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

雖說在市場經(jīng)濟的競爭體制下，中小企業(yè)的發(fā)展是在占據(jù)了很多優(yōu)勢的，不過就近幾年的市場形勢來看，大部分中小企業(yè)的都受到自身內(nèi)部和政府及競爭的外部影響，發(fā)展的速度非常緩慢甚至還有倒退的趨勢，而且因中小企業(yè)本身的發(fā)展后勁兒不足，使得我國許多的中小企業(yè)在經(jīng)營上面臨利潤微薄或者虧損的情況，以至于在激烈的市場競爭下想要存活下來也是不容易的，而且在整個中小企業(yè)的管理上面，大部分中小企業(yè)的管理都沒有受到過系統(tǒng)的相關(guān)管理知識的培訓，因而在發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題的前瞻性上面基本沒有任何優(yōu)勢，在產(chǎn)生財務(wù)、稅收、營銷策略等危險之時，也不能夠及時而迅速的解決問題，讓企業(yè)度過難關(guān)；在這樣不利的內(nèi)部和外部形勢下，大部分大的企業(yè)在生產(chǎn)銷售上面都是通過銷售來決定生產(chǎn)，基本無法獲得有效的效益來維持企業(yè)的運轉(zhuǎn)，可說是舉步維艱。

2.中小企業(yè)稅收風險產(chǎn)生原因

不管是要防范還是治理企業(yè)的稅收風險，企業(yè)管理應(yīng)該要明確的指導企業(yè)稅收風險產(chǎn)生原因，從根源上去明確和治理問題：首先，管理水平不高。企業(yè)的財務(wù)部門在公司經(jīng)營項目的資金核算和財務(wù)往來的核算上面都是非常仔細與熟練的，可是在財務(wù)稅收上面卻不夠重視，這說明在財務(wù)管理層上面有著很明顯的問題；其次，缺乏稅收意識和法制觀念。大部分的中小企業(yè)在對于稅務(wù)的相關(guān)法律制度上的了解都是非常少的，所以對于擁有正確稅收意識的觀念也是非常薄弱的，殊不知這樣的缺乏稅收意識會在無意識中產(chǎn)生偷稅和漏稅的情況，所付出的嚴重代價對于生存困難的中小企業(yè)來說無疑會是雪上加霜；最后，沒有系統(tǒng)的稅收管理體制和稅收的多元化。一家沒有建立系統(tǒng)稅收體制的企業(yè)，也是造成財務(wù)管理和人員對稅收知識和風險情況了解不清楚的原因，加上現(xiàn)今企業(yè)經(jīng)營項目的多遠化致使稅收的收納項目也是多種多樣，所以若沒有一個比較完整的財務(wù)稅收管理體制，對于中小企業(yè)來說無疑是給自己埋了一顆定時炸彈，隨時有可能就此爆炸滅亡。

二、企業(yè)稅收風險的界定和分類

由于財務(wù)和業(yè)務(wù)的不確定性引發(fā)的財務(wù)后果即企業(yè)財務(wù)風險，這里所指的后果既包括了不利后果也包括了有利后果，稅收風險則是國家在收納稅收收入時因稅收制度和手段的不完善而造成的稅收損失和困難，可分為納稅主體稅收和征稅主體稅收風險，集體表現(xiàn)為企業(yè)未能有效遵守稅務(wù)法規(guī)和準則而導致的對企業(yè)不利因素或者直接讓企業(yè)的經(jīng)濟利益遭受損失。

1.企業(yè)稅收風險的界定

什么是稅收風險？在其廣泛的定義上是指在征稅過程中，由于制度的缺陷、政策與管理失誤及不可預知和控制因素引起的稅源狀況惡化、稅收調(diào)節(jié)功能減弱、稅收增長乏力而導致的稅收收入無法滿足政府實現(xiàn)職能需要的可能性。而對于企業(yè)來說，企業(yè)財務(wù)稅收風險上的概念，是企業(yè)在稅收的相關(guān)方面的不確定而導致的或大或小的不論有利還是不利的財務(wù)后果。

2.中小企業(yè)稅收風險的分類

每一種問題都可以將其詳細分析進而分門別類的規(guī)劃出來，中小企業(yè)的稅收風險亦是不會例外：第一種，可控性稅收與非可控性稅收風險，是按照企業(yè)對稅收風險的可否把控度來分的；第二種，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動可以將企業(yè)稅收風險分為籌資活動企業(yè)稅收風險、生產(chǎn)經(jīng)營活動企業(yè)稅收風險和投資活動企業(yè)稅收風險。第三點，稅收籌劃和管理這兩種風險是根據(jù)企業(yè)對稅收風險的管理進行劃分的。其實將稅收風險進行分類的角度還有很多，例如：風險的來源、風險可測程度、風險等級評定可以分為稅務(wù)部門稅收執(zhí)法風險和企業(yè)稅收管理風險、指標性稅收風險和非指標性稅收風險、一般稅收風險和重大稅收風險；又或者按照稅務(wù)部門稅收執(zhí)法風險的形成的角度來進行分類可以分為稅源管理風險、稅收征管風險和稅收執(zhí)法風險。每一個角度都可以將其分類程不同的樣式，不過其雖然名字不相同，可是大概的形式和內(nèi)容還是大同小異的。

三、企業(yè)稅收風險的防范和應(yīng)對措施

俗話說的好“未雨綢繆”，在危險還未發(fā)生之時就將其預見并制定相應(yīng)的措施防患其產(chǎn)生，當一家中小型企業(yè)在市場競爭機制下不斷的成長時，企業(yè)所需要面臨的問題也會越來越多，其中影響因素最主要的還是企業(yè)的稅收風險，因其風險產(chǎn)生的程度不同所造成的危害也是大小不一，因而未避免這種不確定性的危險產(chǎn)生，企業(yè)不妨在這方面多多了解，在其產(chǎn)生之前就預見其即將產(chǎn)生的原因，直接解決根源，在其產(chǎn)生后也能迅速的制定相應(yīng)的應(yīng)對之策在其危險擴大之前將其解決。

1.中小企業(yè)稅收風險的防范措施

針對企業(yè)的稅收風險所應(yīng)該采取的措施，現(xiàn)整理了一些觀點：首先，提高企業(yè)財務(wù)人員的稅收能力和加強財務(wù)稅收管理。加強對企業(yè)財務(wù)人員的稅法知識的培訓是刻不容緩，一定要使財務(wù)人員能夠知道和區(qū)分稅法與企業(yè)財務(wù)核算制度的差別，進而提高稅務(wù)人員的稅收問題的辦理能力；其次，建立和完善企業(yè)稅收體系與加強稅收工作的審查。企業(yè)管理應(yīng)該對于會產(chǎn)生的危險有預見性與前瞻性，對于會產(chǎn)生的問題要提前建立起防范體系，這樣不僅能夠在根源上杜絕問題的產(chǎn)生，即使有了問題也可以快速的解決，而加強企業(yè)員工的稅收工作的審查是為了督促企業(yè)員工對于稅收工作的自我意識的養(yǎng)成，讓其能盡量的避免在國家稅收部分出現(xiàn)問題。

2.中小企業(yè)稅收風險的管理措施

中小企業(yè)稅收風險中存在的問題，其財務(wù)稅收風險管理問題是極其重要，也是急需尋找對策解決的，也希望在中小企業(yè)不斷尋求自救的同時政府稅務(wù)部門也能夠進一步規(guī)范稅收管理、完善稅收手段，扶持中小企業(yè)的發(fā)展。針對中小企業(yè)稅收管理的一些相關(guān)建議如下：第一點，加強稅源監(jiān)控，從稅源就杜絕產(chǎn)生其發(fā)生問題。第二點，提高自身管理素質(zhì)，擁有管理服務(wù)意識并創(chuàng)建公平的競爭環(huán)境。第三點，中小企業(yè)在面臨大型企業(yè)的激烈競爭時不妨借助“外腦”，高薪聘請專業(yè)人才進行管理。第四點，中小企業(yè)的稅收風險要將稅收管理細化并抓住管理控制的要點。

四、結(jié)束語

文章通過了對中小企業(yè)的現(xiàn)狀和稅收風險的形成進行了相應(yīng)的分析，進而提出了后面的關(guān)于企業(yè)稅收風險的界定、分類和稅收風險的防范、措施相關(guān)內(nèi)容，希望能夠引起中小企業(yè)對稅收風險和政府稅收政策的關(guān)注進而深入的去了解與認識，同時希望能夠增強企業(yè)對稅收風險的防范，對其即將產(chǎn)生的危害小火苗引起重視并在燒毀企業(yè)之前將其掐滅在搖籃里。

參考文獻：

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第4篇：中小企業(yè)稅務(wù)風險管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；稅務(wù)風險；成本

飛速發(fā)展的經(jīng)濟為企業(yè)帶來了機遇，使得企業(yè)向著集團化、規(guī)?；姆较蚯斑M，同時才給企業(yè)的經(jīng)營造成了挑戰(zhàn)，面對業(yè)務(wù)越來越繁雜的現(xiàn)狀，企業(yè)對財務(wù)管理的工作越來越重視。而對企業(yè)稅務(wù)風險的預測和防范可以為企業(yè)規(guī)避損失，保障企業(yè)利益，合理利用稅務(wù)法規(guī)甚至可以為企業(yè)帶來收益。

一、我國企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風險現(xiàn)狀與分析

(一)主觀性風險

主觀性風險是指由于納稅人與稅務(wù)部門對稅務(wù)相關(guān)政策的解讀存在主觀上的差異，導致了雙方在征收稅款的數(shù)額等問題上存在分歧，另一方面，不同的稅務(wù)部門對同一條稅收法規(guī)或政策的理解也無法完全統(tǒng)一，由于主觀理解存在差別所導致的稅收風險就是企業(yè)的主觀性稅務(wù)風險。

(二)客觀性風險

首先，國家征收稅收是強制性的，但上繳的稅款會使得企業(yè)經(jīng)營所得的凈利潤減少，這一矛盾的存在使得企業(yè)可能通過主動逃稅來增加企業(yè)收入。其次，即便企業(yè)遵紀守法主動上繳稅款，但由于企業(yè)納稅人員素質(zhì)良莠不齊，所以可能會存在對稅收相關(guān)法規(guī)認識不足從而違反國家稅收規(guī)定，這樣的情況是企業(yè)與相關(guān)從業(yè)人員本身并沒有偷稅漏稅的意愿，但造成了企業(yè)沒有及時足額上繳稅款的既成事實。因此也造成了企業(yè)稅務(wù)風險的存在。

(三)制度性風險

我國企業(yè)比起國外老牌的企業(yè)來說，建立時間晚，經(jīng)營時間短，因此很大程度上沒有健全完善的公司制度。這一問題表現(xiàn)在稅務(wù)工作上就是缺乏有效監(jiān)管稅務(wù)工作和有效控制相關(guān)工作的制約制度。缺乏有效的管理制度會為公司的經(jīng)營帶來負面的影響，例如無法及時獲得準確的稅收政策的變革情報，可能會使得企業(yè)蒙受不必要的損失，無法享受本來可以享受的國家優(yōu)惠政策，繳納本可以減免的納稅金額。這也是當今一些中小企業(yè)在稅務(wù)工作中所存在的主要問題。

(四)執(zhí)行性風險

執(zhí)行性風險是指企業(yè)在營運過程中企業(yè)的管理層對稅收風險不夠重視，或者征收稅款的相關(guān)政府機關(guān)對納稅人的重視程度太低。一般來說，后者出現(xiàn)的原因是因為中小企業(yè)由于政策及營業(yè)額原因所創(chuàng)造的稅收額遠遠不及大企業(yè)的納稅金額所為國家的財政收入的做出的貢獻大，因此相關(guān)稅收部門對這些企業(yè)的重視程度不及其他的大企業(yè)，這可能會導致部分中小企業(yè)繳稅納稅工作的執(zhí)行力不足。

二、對企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的稅務(wù)風險可以采取的對策

(一)提高企業(yè)財務(wù)人員總體素質(zhì)

對稅務(wù)工作從業(yè)人員進行培訓，可以有效地提高企業(yè)內(nèi)財務(wù)管理人員的總體素質(zhì)，而只有保證企業(yè)涉稅人員能夠正確地完成納稅工作，才是防范企業(yè)稅務(wù)風險發(fā)生的最有效途徑。具體的培訓內(nèi)容應(yīng)包括：國家最新頒布的企業(yè)納稅相關(guān)法律法規(guī)條例，重點強調(diào)其中涉及到的納稅比例及期限等關(guān)鍵內(nèi)容；另外應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況進行額外的補充與教授。以中小企業(yè)為例，涉稅員工應(yīng)當知曉本企業(yè)可以享受的國家納稅優(yōu)惠政策并在日常工作中應(yīng)用，以防止企業(yè)蒙受不必要的納稅損失。企業(yè)應(yīng)采取措施提高企業(yè)管理者對稅務(wù)風險成本的重視。企業(yè)管理層應(yīng)當正視企業(yè)納稅對國家的重要性，從而提高本公司合法納稅的重視度。只有了解稅務(wù)風險可能會對企業(yè)造成的負面影響，才能夠讓管理層站在更加長遠的角度審視企業(yè)納稅問題。招聘專業(yè)素養(yǎng)高的財務(wù)管理工作人員。很多時候中小企業(yè)陷入稅務(wù)風險的原因是因為缺乏相關(guān)專業(yè)知識，這樣的問題可以通過招聘該領(lǐng)域具有專業(yè)素養(yǎng)人員補足公司專業(yè)知識的欠缺，從而掌握國家關(guān)于稅收業(yè)務(wù)的最新動態(tài)，只有把握國家政策變化，才能保證公司不少納稅、不多納稅、及時納稅，不會陷入稅收風險的困境。

(二)完善企業(yè)稅收業(yè)務(wù)制約制度

避免企業(yè)遭遇稅收風險，建立一套稅務(wù)風險識別—評估—反應(yīng)的制約機制是一種十分有效的防范方法，這一套制約機制可以監(jiān)控企業(yè)每一筆稅收支出的過程，做到實時監(jiān)控、細節(jié)監(jiān)控、全程監(jiān)控等。具體的內(nèi)容有對稅務(wù)的風險識別、風險評估、風險反映策略三個步驟。除了建立制度以外，制度的執(zhí)行者也很重要，企業(yè)應(yīng)當設(shè)立納稅業(yè)務(wù)的監(jiān)督部門和稅務(wù)風險防范委員會等機構(gòu)，隨時掌握企業(yè)的納稅狀況，一旦出現(xiàn)風險和問題，可以立刻提出應(yīng)對措施，從而降低公司陷入稅收風險困境的可能性。

(三)認真研習稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，與公司來往稅務(wù)部門建立有效的溝通渠道

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家相關(guān)的法律法規(guī)、政策細則也在適應(yīng)著社會經(jīng)濟發(fā)展而不斷地做出調(diào)整，而關(guān)注這些與公司納稅息息相關(guān)的政策是企業(yè)必須擔負的責任。企業(yè)可以建立專門負責的部門或機構(gòu)來完成此事，也可以委托專業(yè)的人員或機構(gòu)協(xié)助公司開展納稅業(yè)務(wù)。同時，企業(yè)應(yīng)當與稅務(wù)部門建立定期、有效的溝通，從而盡量避免因為主觀性而導致的納稅業(yè)務(wù)發(fā)生錯誤，從而避免企業(yè)蒙受不必要的損失，擔負法律責任。

三、結(jié)束語

企業(yè)隨著不斷地擴大規(guī)模，財務(wù)管理工作也變得越來越復雜，如何讓企業(yè)健康地發(fā)展是企業(yè)經(jīng)營的重要目標，這就需要企業(yè)采取措施加強企業(yè)稅務(wù)風險管理。但究竟如何有效地防范稅務(wù)風險目前在我國的相關(guān)領(lǐng)域還未得出統(tǒng)一的結(jié)論，需要在企業(yè)的實際經(jīng)營過程中積累經(jīng)驗，以完善相關(guān)理論，指導企業(yè)有效規(guī)避稅收風險所帶來的成本支出。

參考文獻：

[1]朱光武.基于企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風險成本的研究[J].中國商貿(mào),2014(22):132-132,133.

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第5篇：中小企業(yè)稅務(wù)風險管理范文

1.1資本市場惜貸，中小企業(yè)融資難度增大

金融危機對融資環(huán)境影響巨大，一方面國際資本市場和國內(nèi)資本市場暴跌，投資者信心受到打擊，資本市場融資功能嚴重弱化；另一方面金融危機下銀行等金融中介機構(gòu)為控制風險，發(fā)放貸款更加謹慎，導致本身財務(wù)風險較大的中小企業(yè)融資困難，進而資金鏈斷裂無法持續(xù)經(jīng)營，進而導致對中小企業(yè)的毀滅性打擊。

1.2企業(yè)財務(wù)狀況惡化，風險加大

金融危機導致資產(chǎn)價格下跌，一方面按公允價值計量入賬的資產(chǎn)大幅縮水，另一方面按歷史成本計量入賬的資產(chǎn)勢必大幅增加資產(chǎn)減值損失，從而導致企業(yè)資產(chǎn)負債表情況惡化，對企業(yè)經(jīng)營者和投資者信心造成打擊。1.4中小企業(yè)自身的管理缺陷將被放大中小企業(yè)由于規(guī)模小、注冊資本少，往往存在著融資能力薄弱、方式單一、借貸成本高，同時管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不完善，往往缺乏風險意識，單純追求利潤，盲目投資造成風險。在經(jīng)營管理中，往往不顧客觀條件和自身能力，采用“高風險、高負債、高成長”的策略，在金融危機沖擊下這些管理缺陷將被放大，對企業(yè)造成嚴重打擊。最重要的是，中小企業(yè)缺少高素質(zhì)管理團隊和數(shù)據(jù)支持，往往“拍腦門”決策，造成損失。

2金融危機下中小企業(yè)理財?shù)膽?yīng)對

金融危機是一連串諸多因素積累導致的經(jīng)濟蕭條，若想應(yīng)對并安全度過金融危機，需要從政府層面和中小企業(yè)自身兩方面，進行有針對性的應(yīng)對。

2.1政府層面

①在金融危機下，政府應(yīng)當更加積極引導和扶持中小企業(yè)理財服務(wù)的發(fā)展，盡快出臺理財服務(wù)行業(yè)管理規(guī)范，促進理財服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展，進而通過理財服務(wù)行業(yè)作為中介和橋梁，加強中小企業(yè)財務(wù)風險控制。由于中小企業(yè)缺少人才和智力支持，中小企業(yè)理財服務(wù)行業(yè)發(fā)展勢在必行。引導各類理財服務(wù)機構(gòu)準確定位，向中小企業(yè)初創(chuàng)者提供政務(wù)、融資支持、政策咨詢、技術(shù)應(yīng)用、人員培訓、注冊登記等服務(wù)，以及工商、稅務(wù)、社保方面的政策咨詢。同時盡量給中小企業(yè)創(chuàng)造寬松的政策環(huán)境，降低中介類理財服務(wù)機構(gòu)的注冊資本門檻，稅收給予優(yōu)惠，鼓勵中小企業(yè)理財服務(wù)機構(gòu)的發(fā)展，進而幫助中小企業(yè)在金融危機中安全過關(guān)。

②建立中小企業(yè)理財服務(wù)行業(yè)協(xié)會，規(guī)范業(yè)務(wù)行為，加強行業(yè)監(jiān)督和自律。幫助理財服務(wù)機構(gòu)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，完善內(nèi)部控制和外部約束機制，幫助中小企業(yè)完善財務(wù)管理行為。同時從政府層面，重視中小企業(yè)財務(wù)從業(yè)人員政策指導及業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)管理水平，合理控制財務(wù)風險。

2.2中小企業(yè)自身層面

2.2.1金融危機下，根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境，合理確定理財目標

企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境通常有常態(tài)和非常態(tài)兩種。常態(tài)經(jīng)營環(huán)境下宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定且持續(xù)增長，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)能夠維持，并能根據(jù)當前情況作出未來合理預期，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標。而金融危機屬于非常態(tài)經(jīng)營環(huán)境，在金融危機下，中小企業(yè)面臨宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定，經(jīng)濟增長變緩甚至負增長，市場總需求下降，財務(wù)環(huán)境惡化，流動性缺失。在這種環(huán)境下，中小企業(yè)應(yīng)該盡快調(diào)整財務(wù)目標，降低負債，減少賒銷，控制生產(chǎn)成本，謹慎擴張生產(chǎn)線。

2.2.2重視現(xiàn)金管理，以現(xiàn)金流作為財務(wù)管理核心

金融危機下，中小企業(yè)應(yīng)樹立“現(xiàn)金為王”的理財觀念，以現(xiàn)金管理為核心，加強財務(wù)管理。金融危機中，對中小企業(yè)沖擊最大的是現(xiàn)金流短缺，如果現(xiàn)金流不能持續(xù)，則資金鏈必將斷裂，企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營。所以金融危機中企業(yè)生存的關(guān)鍵是保證足夠的現(xiàn)金維持生產(chǎn)經(jīng)營需要。企業(yè)應(yīng)該做到總是能夠及時以收抵支，清償?shù)狡趥鶆?wù)，那樣就能在金融危機中立足并且持續(xù)經(jīng)營。所以企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)該密切關(guān)注現(xiàn)金流，合理估計壞賬損失，及時計提減值準備，將穩(wěn)健性作為財務(wù)理念第一位。

2.2.3重視風險管理，加強風險控制

第6篇：中小企業(yè)稅務(wù)風險管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)　信用擔?！★L險管理

1999年，原國家經(jīng)貿(mào)委頒布《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》，這標志著我國中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)的開始。在其十多年的發(fā)展歷程中，中小企業(yè)信用擔保以其特有的功能，在緩解中小企業(yè)融資難問題中發(fā)揮了不可替代的作用。

中小企業(yè)信用擔保行業(yè)自產(chǎn)生之日起就被公認為是一個高風險行業(yè)。其風險來源于各個方面，對風險的有效管理對于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的正常運怍十分關(guān)鍵，這也同時關(guān)系到擔保機構(gòu)在緩解巾小企業(yè)融資難問題上的效力。

一、中小企業(yè)信用擔保風險來源

在當前特定的經(jīng)濟與政策背景下，我國信用擔保行業(yè)的風險來源于多個方面。

(一)來自宏觀層面的風險

1政府的過度干預

在政府參與出資的信用擔保機構(gòu)中，政府部門會利用各種行政手段參與到擔保機構(gòu)的運作中，使得擔保機構(gòu)喪失獨立決策和運作的權(quán)力，增加擔保風險。

2不完善的法律制度

在法律層面上，于i995年頒布的《中華人民共和國擔保法》事實上無法提供有效的法律保障，一是由于現(xiàn)行《擔保法》重點保護的是債權(quán)人的合法權(quán)益，明顯缺少對擔保機構(gòu)的保護；其次，《擔保法》中的一些內(nèi)容與信用擔保的現(xiàn)實運行相沖突。

在行業(yè)法規(guī)方面，原國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民銀行和財政部的有關(guān)行業(yè)管理規(guī)范由于效力有限且缺少細節(jié)性和實質(zhì)性的規(guī)定，難以真正達到約束與規(guī)范擔保行業(yè)的目的。

(二)來自協(xié)作銀行的風險

實行比例擔保，在擔保機構(gòu)和銀行之間尋求風險收益平衡是國際上的通行做法。在我國，盡管多數(shù)擔保機構(gòu)已經(jīng)通過自身努力與協(xié)作銀行簽訂了風險分擔合同，但在實際中往往因為銀行的優(yōu)勢地位而被迫接受過多風險。

(三)來自擔保機構(gòu)自身的風險

1操作風險

在我國，擔保行業(yè)仍屬新生行業(yè)，并且大多數(shù)擔保機構(gòu)在擔保人員從業(yè)標準上尚缺少足夠重視，致使很多擔保人員在專業(yè)技能和政治素質(zhì)上并沒有達到相應(yīng)的標準，違規(guī)操作和暗箱操作時有發(fā)生。

2內(nèi)部管理風險

首先，擔保機構(gòu)的資金實力是衡量擔保機構(gòu)抗風險能力的重要標準，但現(xiàn)階段我國信用擔保機構(gòu)擔保資金來源不足，且大多缺乏后續(xù)資金補償，這無疑大大降低了擔保行業(yè)的風險承受能力。

其次，我國擔保行業(yè)起步較晚，在風險防范機制的建設(shè)上還存在很多不足。在內(nèi)控制度建設(shè)上，許多擔保機構(gòu)沒有建立起科學嚴格的操作規(guī)程和管理方法，違規(guī)操作和操作失誤時有發(fā)生；擔保機構(gòu)普遍缺乏一套科學有效的風險評估體系，難以對受保企業(yè)做出全面準確的評價；在風險轉(zhuǎn)移方面，反擔保和再擔保之類的措施尚沒有得到全而建立，操作過程也存在很多不當之處；在風險補償方面，擔保機構(gòu)內(nèi)部風險準備金和外部補償制度都不完善；另外，擔保機構(gòu)對于擔保項目的事中監(jiān)督也過于疏忽，在發(fā)生代償后，也缺乏有效的追償機制。

(四)來自受保中小企業(yè)的風險

1經(jīng)營風險

中小企業(yè)面臨的經(jīng)營管理能力落后、高素質(zhì)人才缺乏，技術(shù)革新和產(chǎn)品研發(fā)能力低下以及財務(wù)制度不規(guī)范、財務(wù)信息虛假等經(jīng)營風險，都加大了信用擔保機構(gòu)面臨的信用風險。

2信用風險

在我國，中小企業(yè)信用等級普遍偏低，加上信息不對稱的存在，一些不符合擔保標準的中小企業(yè)往往會通過瞞報或假報來騙取擔保，在獲得擔保后也往往會改變貸款用途，從事較擔保合同具有更高風險的投資，從而增加擔保風險。

3“擔保對象封閉性”引起的風險

“擔保對象封閉性”是指互信用擔保的擔保對象被限定在會員企業(yè)范圍之內(nèi)。在互擔保中，會員企業(yè)在承擔出資義務(wù)的同時，也享有被擔保的權(quán)利，一些經(jīng)營狀況稍差的會員企業(yè)也會憑借會員資格而較容易爭取到擔保，從而加大擔保風險發(fā)生的可能。

(五)來自中小企業(yè)信用體系的風險

1征信體系不完善

第一，出于自身利益，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)以及司法等部門會對自己擁有的中小企業(yè)信息實行“壟斷保護”，在加大信息采集難度的同時，也浪費了大量有用的信息。

第二，在征信過程中，中小企業(yè)由于信用意識淡薄且出于對自身利益的保護，往往存在著不支持、不配合的現(xiàn)象，甚至會拒絕征信工作的開展，

大大加劇了征信難度，信息的真實性和完整性也大打折扣。

2外部信用評級體系發(fā)展滯后

我國的信用評級行業(yè)雖有一定發(fā)展，也形成了一批擁有一定影響的信用評估機構(gòu)，但是大多數(shù)信用評級機構(gòu)因評級目標范圍、業(yè)務(wù)開展地域、評級人員素質(zhì)以及技術(shù)和資金力量等方面的差異，擁有不同的評級標準，由此造成評價結(jié)果難以得到統(tǒng)一；另外，由于征信體系建設(shè)的落后，評級過程主要參考受評企業(yè)自身提供的信息，信息來源的不夠透明，這最終降低了評級結(jié)果的公正性和權(quán)威性。

二、中小企業(yè)信用擔保風險管理建議

(一)明確政府職責

1　加大政府資金支持，杜絕直接干預

首先，政府部門應(yīng)根據(jù)擔保機構(gòu)的擔保范圍、所處地中小企業(yè)情況等給予不同的啟動資金支持，并定期和不定期的為擔保機構(gòu)注人補充資金。

其次，各級政府不得以任何名義參與到具體擔保項目的運作過程中，更不得強制性要求擔保機構(gòu)提供人情擔保和關(guān)系擔保等。

2提供優(yōu)惠、激勵和配套服務(wù)政策

除了直接的資金支持外，政府可以派遣專業(yè)人員幫助中小企業(yè)改進經(jīng)營管理、可以組織專業(yè)擔保隊伍為擔保機構(gòu)在內(nèi)控以及企業(yè)治理上提供建議、可以通過減免稅收等方式支持信用擔保機構(gòu)的發(fā)展、可以給予經(jīng)營機制較好、擔保成績突出以及風險管理規(guī)范的信用擔保機構(gòu)一定的獎勵。

(二)健全相關(guān)法律制度，加強宣傳教育

1完善相關(guān)法律法規(guī)

加快修改和完善《擔保法》，使其對信用擔保行業(yè)做出統(tǒng)籌性的規(guī)范，叫確擔保行業(yè)的基本性質(zhì)和地位，為中小企業(yè)信用擔保的發(fā)展提供指導；盡快出臺專門針對中小企業(yè)信用擔保的“中小企業(yè)信用擔保管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔保法》，對信用擔保的具體運作規(guī)程加以規(guī)定。

2加強法律法規(guī)宣傳教育

具體可以由當?shù)氐膿Ｐ袠I(yè)協(xié)會組織相關(guān)人員參加定期和不定期的培訓以及考試，在擔保從業(yè)資格考試中也應(yīng)重點對法律法規(guī)的掌握和理解程度進行檢驗，使其真正落到實處。

(三)完善風險防范機制

1完善內(nèi)部控制機制

一是提升從業(yè)人員素質(zhì)。在職業(yè)道德上，擔保行業(yè)應(yīng)加大宣傳教育，加強從業(yè)人員的責任意識，通過引入獎懲機制，堅決杜絕違規(guī)操作與暗箱操作的發(fā)生；在專業(yè)知識方面，通過培訓、從業(yè)資格考試、人才互動機制等挑選合格的擔保人才。

二是完善擔保準入機制，申請擔保的中小企業(yè)必須在資信等級、企業(yè)治理和發(fā)展前景上達到標準，擔保項目則應(yīng)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策并能確保有穩(wěn)定的歸還資金。

三是科學設(shè)定擔保指標。比如，擔保機構(gòu)可對不同行業(yè)設(shè)定不同的單筆最高擔保額度和擔保期限；根據(jù)自己的實力，按 “先小后大、先短后長、先流動后固定”的原則提供擔保。

四是加強擔保項目監(jiān)督。在為中小企業(yè)提供擔保后，擔保機構(gòu)有權(quán)對受保企業(yè)進行監(jiān)督和檢查，定期了解企業(yè)的擔保貸款使用情況、經(jīng)營管理狀況和財務(wù)狀況，并可就此提出相關(guān)改進建議；可同貸款銀行一起要求企業(yè)調(diào)整其高風險的戰(zhàn)略，甚至讓企業(yè)提前還款；還可參與企業(yè)管理，派駐有經(jīng)驗的專業(yè)人員加入到企業(yè)，實現(xiàn)雙贏。

2完善風險轉(zhuǎn)移機制

首先，推動銀、保、企合作，完善風險分擔機制。貸款銀行與擔保機構(gòu)應(yīng)本著“利益共享、風險共擔”原則，合理設(shè)定風險分擔比例。

其次，健全再擔保制度，適時引入商業(yè)性保險。加快組建中央和省級再擔保機構(gòu)，逐步形成中央與省、省與地市間的多層再擔保體系。在具體運作上，政府可以委托專業(yè)性的富有經(jīng)驗的擔保機構(gòu)運用市場化手段對再擔保體系進行管理。另外，可以考慮將商業(yè)性保險公司進入信用擔保領(lǐng)域，在降低代償帶來的風險的同時有效增加風險管理能力。

3完善風險補償機制

首先，完善風險準備金制度，通過提取代償準備金、呆賬準備金和普通準備金來保證其資金實力。

其次，完善外部損失補償制度。政府部門在為擔保機構(gòu)注入啟動資金外，還應(yīng)將損失補償放在重要的位置，就政府部門而言，只要中小企業(yè)滿足擔保標準并且擔保機構(gòu)操作規(guī)范且風險可控，那么政府部門在資金上的支持力度越大，中小企業(yè)能夠通過信用擔保獲得的融資額度也就會越大。

具體的，各地政府可定期或不定期的將當?shù)刎斦杖氲囊徊糠钟糜谘a充擔保資金，中央政府可設(shè)立專項擔保資金，及時補充各地因財力不足而間斷的擔保資金注入；政府可以連同稅務(wù)部門，抽取一定比例的來自中小企業(yè)的稅收專門用做補償金，另外，相關(guān)部門還可以定期或不定期的發(fā)行“支持中小企業(yè)發(fā)展專項國債”以擴大資金來源。

(四)加快中小企業(yè)信用體系建設(shè)

1　完善中小企業(yè)征信體系建設(shè)

一是盡快修改和完善相關(guān)

法律，盡快出臺《征信管理條例》，在明確人民銀行的征信主管地位的基礎(chǔ)上，進一步加強對征信市場的監(jiān)管和指導；制訂相關(guān)法律制度，規(guī)定不配合征信工作的中小企業(yè)和部門所應(yīng)承擔的責任，以確保征信工作順利開展，對征信系統(tǒng)包含的信息內(nèi)容、信息采集方法、保密措施、使用范圍做出具體的規(guī)定，提高征信系統(tǒng)運作效率。

二是加強各部門合作，銀行、工商、海關(guān)、稅務(wù)、司法等部門應(yīng)打破行政藩籬，實現(xiàn)信息的共享，以確保信息的完整和有效。

三是加強征信宣傳力度，嚴格信息保密制度。征信部門可以召開由相關(guān)部門和中小企業(yè)參加的征信系統(tǒng)建設(shè)座談會，以加大征信系統(tǒng)重要作用的宣傳。另外，信息采集和使用過程中的保密制度建設(shè)也應(yīng)及時跟進。

2建立科學的外部信用評級體系

首先，各方應(yīng)積極參與評級體系建設(shè)。政府部門作為統(tǒng)籌者，應(yīng)積極為評級體系的建設(shè)提供有利的外部環(huán)境，對評級機構(gòu)的合法性、獨立評級權(quán)利、準人和退出機制以及業(yè)務(wù)操作規(guī)程等做出具體的規(guī)定，使信用評級有法可依；銀行等金融機構(gòu)應(yīng)利用其資源優(yōu)勢，積極引導中小企業(yè)參與信用評級，并通過使用評級結(jié)果，擴大評級機構(gòu)的公信度和影響力，對評級體系的改進提出意見和建議；中小企業(yè)應(yīng)盡力提供真實信息，對于一些存在懷疑的信息應(yīng)主動向征信人員說明，不得以任何理由和方式干涉評級工作，更不能使用強制或賄賂手段要求提升其信用等級；評級機構(gòu)在開展評級工作時應(yīng)做到獨立、公正、公平，不能因評級對象的強迫或者賄賂而做出不符合實際情況的評級。

其次，評級機構(gòu)應(yīng)加強內(nèi)部隊伍建設(shè)，提高評級人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)；改進評級方法，通過建立科學的評級指標體系來保證評級結(jié)果的準確性和可信度。

3維護和管理信用秩序，建立合理的獎懲機制

一方面，嚴厲打擊失信行為，對存在失信行為的中小企業(yè)，在一開始可以實行勸誡、警告和信用披露的方法，若屢教不改，則可以對其使用更嚴厲的措施，比如實行信用限制或逐出機制，剝奪中小企業(yè)一切依靠自身信用得到發(fā)展的權(quán)利。

另一方面，獎勵守信中小企業(yè)，對于具有良好信用等級的中小企業(yè)，可以通過提供貸款和擔保上的優(yōu)惠、免費提供管理、技術(shù)以及生產(chǎn)上的指導、將更多的投資機會向其傾斜等，讓中小企業(yè)感到“信用第一”，有效提高整個群體的信用水平。

參考文獻

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[5]孫啟，信用擔保與擔保機構(gòu)的風險管理[m]北京：北京理工大學出版社，2008，

第7篇：中小企業(yè)稅務(wù)風險管理范文

河南省擔保業(yè)發(fā)展狀況及存在的不足

據(jù)統(tǒng)計,河南全省目前已設(shè)立各類擔保機構(gòu)549家,各類擔保機構(gòu)充分發(fā)揮出資本的巨大作用,目前已形成500億元到1000億元的年融資擔保能力,為緩解中小企業(yè)擔保難問題,促進中小企業(yè)又快又好發(fā)展做出了積極貢獻。河南省擔保機構(gòu)當前的發(fā)展具有以下三個特點。

發(fā)展速度明顯加快。各地政府認真貫徹落實加速發(fā)展的文件精神,民間資本積極響應(yīng)政府號召,將部分閑置資金投入到擔保機構(gòu)當中,幫助中小企業(yè)解決融資難問題,使得全省擔保機構(gòu)呈現(xiàn)快速發(fā)展的態(tài)勢。

擔保業(yè)務(wù)不斷增加。隨著擔保機構(gòu)和注冊資本金的大幅增加,在擔保信用乘數(shù)的作用下,各類擔保機構(gòu)最高在保貸款余額有了大幅度的增長,極大緩解了中小企業(yè)融資難、擔保難的問題,有力地推動了地方經(jīng)濟發(fā)展。

擔保體系正在完善。為健全擔保體系,河南省2009年新出臺了《河南省人民政府關(guān)于以財政為依托建立健全融資性中小企業(yè)擔保體系的若干意見》、《河南省人民政府關(guān)于建立健全中小企業(yè)信用擔保體系的若干意見》兩個指導意見,很大程度上解決了擔保業(yè)發(fā)展過程中出現(xiàn)的制度缺位問題。到目前,全省已經(jīng)初步形成以政策性、商業(yè)性擔保機構(gòu)為主體,互擔保機構(gòu)為補充,覆蓋省、市、縣三級較為完整的擔保體系。

盡管河南擔保業(yè)目前發(fā)展態(tài)勢良好,但由于各方面的原因,各家擔保機構(gòu)在發(fā)展過程中還存在一些不可忽視的問題。

資本金規(guī)模比較小,社會認可程度有待提高。目前,河南省549家擔保機構(gòu)當中注冊資本不足5000萬元的有474家,平均注冊資本僅為1416萬元,既達不到稅務(wù)部門規(guī)定注冊資金超過2000萬元享受三年營業(yè)稅減免政策的要求,也無法達到商業(yè)銀行內(nèi)部制定的合作標準。此外一些擔保機構(gòu)的注冊資金還大部分是以固定資產(chǎn)或者國有土地使用權(quán)出資,注冊資本金不足且資金流動性比較差,導致?lián)９倦y以獲得銀行的認可,無法正常開展融資擔保業(yè)務(wù)。

業(yè)務(wù)收益比較低,主營業(yè)務(wù)發(fā)展有待強化。目前各家銀行均要求擔保公司以在本行的實存資金作為基數(shù),乘以信用放大倍數(shù),得出最高在保貸款余額。目前,全省擔保機構(gòu)平均的放大倍數(shù)不高,主營業(yè)務(wù)收益率比較低。在扣除成本和提取的風險準備金后,擔保業(yè)務(wù)利潤所剩無幾,擔保公司靠擔保貸款的手續(xù)費支撐已經(jīng)難以為繼。為保證擔保機構(gòu)的正常運營,相當一部分擔保公司將注冊資金用于房地產(chǎn)、股票、長期股權(quán)等投資,沒有把有限的資金用于幫助中小企業(yè)融資貸款。

獲得政府風險補償比較少,運作機制有待完善。雖然各級政府針對擔保機構(gòu)相繼出臺了風險補償措施,如有的市政府2005年出臺了關(guān)于扶持中小企業(yè)信用擔保公司的指導意見,對政府出資或出資參股的擔保機構(gòu)原則上按5%進行補償,擔保費用低于國家規(guī)定標準的,政府予以差額補貼。但實際操作中,當?shù)卣皇菍€別政府出資的擔保機構(gòu)按擔保金額進行了很少的獎勵,其他擔保機構(gòu)均未獲得必要的資金補償,只能依靠保費收入補充資金。但是各民營擔保公司保費收入有限,既與承擔的風險不對稱,更難以實現(xiàn)健康發(fā)展。

抗風險能力比較弱,風險控制能力有待加強。首先,缺乏專業(yè)人才。由于尚未建立從業(yè)人員資格準入制度,造成擔保公司從業(yè)人員比較繁雜,缺少具有擔保專業(yè)知識和信貸管理知識的復合型人才,而且大部分擔保機構(gòu)沒有建立科學的風險甄別與分析評估系統(tǒng),對企業(yè)風險的評估主要依賴業(yè)務(wù)員的主觀判斷,導致?lián)９镜娘L險管控能力不足。其次,客戶集中度過高?！吨行∑髽I(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》規(guī)定“對單個企業(yè)提供的擔保責任金額不超過擔保機構(gòu)實收資本的10%”,但在實際操作中,絕大部分機構(gòu)都遠遠超過這一指標,存在較大的客戶和行業(yè)集中風險。其三,抵御風險能力不足。財政部在《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》中規(guī)定:“擔保機構(gòu)應(yīng)按照當年擔保費的50%提取未到期責任準備金;按不超過當年年末擔保責任余額1%比例以及稅后利潤的一定比例提取風險準備金,用于擔保賠付”,但在實際操作中,大部分擔保公司沒有遵循相關(guān)規(guī)定,風險撥備不足,影響了擔保機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

信息不共享,溝通與協(xié)作程度有待提高。首先,各擔保機構(gòu)間信息共享機制不健全,常常出現(xiàn)互相封鎖信息進行競爭的現(xiàn)象。由于擔保公司之間、銀保之間各存戒心,導致?lián)C構(gòu)難以形成“合力”。其次,銀保之間溝通不夠。目前很多擔保公司均有交叉入股的現(xiàn)象,企業(yè)能借助在多家擔保機構(gòu)參股來獲得銀行信貸資金,這既加大銀行信貸資金風險,也使擔保行業(yè)在自身可持續(xù)發(fā)展上遇到了挑戰(zhàn)。其三,銀保信息不對稱,銀行無法掌握擔保機構(gòu)真實的凈資本情況、對外擔保情況、或有負債等情況,影響了與擔保機構(gòu)的合作。

促進融資性擔保機構(gòu)規(guī)范發(fā)展的幾點思考

當前,我國擔保行業(yè)的發(fā)展缺乏總體性、根本性的制度規(guī)范。除基本法律外,目前規(guī)范發(fā)展的政策規(guī)定集中在國家各部委出臺的規(guī)章和地方政府制定的地方性法規(guī)方面,如1999年6月國家經(jīng)貿(mào)委下發(fā)的《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》、2001年財政部的《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》、2006年11月發(fā)改委和銀監(jiān)會等六部委聯(lián)合的《關(guān)于加強中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)的意見》等,立法層次較低,制度設(shè)計不健全,同樣作為管理信用和經(jīng)營風險的機構(gòu),擔保機構(gòu)可以借鑒商業(yè)銀行的經(jīng)驗,切實做到“四個強化”,逐步實現(xiàn)穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。

要強化明確功能定位。

明確目標定位。地方政策性融資擔保機構(gòu)應(yīng)當把扶植中小企業(yè)發(fā)展、改善融資環(huán)境作為首要任務(wù),把服務(wù)對象定位于各類中小企業(yè)。這是政府出資扶植擔保行業(yè)發(fā)展的初衷和本意。多種經(jīng)營、分散風險應(yīng)當適度,非中小企業(yè)信用擔保占用資金要控制在一定的比例之內(nèi),否則經(jīng)濟杠桿的目的就不能實現(xiàn)。

明確業(yè)務(wù)范圍。目前擔保機構(gòu)專業(yè)化經(jīng)營程度不斷提高,呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)領(lǐng)域多元化、擔保品種多樣化的局面。但是,擔保機構(gòu)畢竟不同于金融機構(gòu)特別是銀行業(yè)金融機構(gòu),不具有開放性和公眾性,不能以擔保業(yè)務(wù)為平臺違規(guī)辦理其他金融業(yè)務(wù),如吸收存款、發(fā)放貸款、從事財政信用業(yè)務(wù)等,嚴禁超越范圍經(jīng)營。

要強化內(nèi)部控制

建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),完善風險管理架構(gòu);明確各類崗位職責,實施部門崗位職責的適當分離,實現(xiàn)前臺交易與后臺結(jié)算相分離、資金交易業(yè)務(wù)授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離、信用的受理發(fā)放與審查管理相分離、損失確認與核銷相分離;建立有效的內(nèi)部稽核制度,確保內(nèi)部稽核制度的權(quán)威性和獨立性。

建立良好的內(nèi)部控制制度。對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序,在法人機構(gòu)范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標準和操作要求,保證連續(xù)性和穩(wěn)定性。建立定期的評價制度,對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討,根據(jù)國家法律規(guī)定、經(jīng)營情況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。

建立良好的風險決策和預警機制。完善擔保項目評估和決策制度,進一步完善經(jīng)營、審批、監(jiān)管“三權(quán)分立”的管理模式,建立內(nèi)部平衡制約機制,提高風險決策的透明度;建立相應(yīng)的風險控制指標體系,包括資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性等指標,并根據(jù)這些風險指標提供的預警信號采取相應(yīng)對策減低風險。

培育良好的內(nèi)控文化。建立科學有效的激勵約束機制,培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,督促員工把內(nèi)控制度和風險管理的職責要求轉(zhuǎn)化為工作標準和工作程序的要求,并自覺貫徹到各項工作中去。

要強化風險管理

嚴格實行全面的風險管理。擴大風險管理的范圍,對所有層次的業(yè)務(wù)單位、全部種類的風險進行綜合管理。綜合運用多種風險管理策略,如通過聯(lián)合擔保實現(xiàn)風險分散、通過反擔保實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移、通過合理的保費定價實現(xiàn)風險補償,應(yīng)對可能出現(xiàn)的各種風險。

嚴格控制操作風險。在業(yè)務(wù)開展過程中要遵循“了解你的客戶、了解你的客戶業(yè)務(wù)、了解你的客戶業(yè)務(wù)單據(jù)”的原則,落實各項內(nèi)控制度,對擔保項目堅持實行雙人調(diào)查、審保分離、專家審查、集體決策、定期跟蹤的制度,實行全程風險管理。

嚴格控制擔保放大比例。經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》第七條規(guī)定:“擔保放大倍數(shù)是指擔保資金與擔保貸款的放大比例,一般在10倍以內(nèi)。”財政部《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》規(guī)定:“擔保機構(gòu)擔保責任余額一般不超過擔保機構(gòu)自身實收資本的5倍,最高不得超過10倍?！边@些都屬于強制性法律規(guī)范必須遵守。要根據(jù)自身的風險管理水平和資本充足狀況合理確定擔保放大倍率和擔?？傤~,防止出現(xiàn)流動性風險。

嚴格實行單筆貸款擔保最高額限制。要防止將自身信用集中投入到某個中小企業(yè)中,降低客戶集中度,實現(xiàn)風險分散化;切實落實財政部《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》中“擔保機構(gòu)對單個企業(yè)提供的擔保責任金額不超過擔保機構(gòu)實收資本的10%”的規(guī)定。

嚴格運用各種法律手段維護合法權(quán)益。一方面要重視擔保合同的作用,在合同中設(shè)定完善的限制性條款,限定資金用途,把握監(jiān)控權(quán),防止債務(wù)人亂用濫用資金。另一方面要重視反擔保制度的應(yīng)用,掌控潛在的還款來源。

嚴格堅持風險準備制度。要建立風險準備金制度,提高抵御覆蓋風險的能力。要嚴格按照財政部《中小企業(yè)融資擔保機構(gòu)風險管理暫行辦法》的規(guī)定提取、管理、使用各項準備金:擔保機構(gòu)要按照注冊資本的10%提取保證金存入主管財政部門指定的銀行,除清算時用于清償債務(wù)外,任何機構(gòu)一律不得動用;要按當年擔保費的50%提取未到期責任準備金,按不超過當年年末擔保責任余額1%的比例以及所得稅稅后利潤的一定比例提取風險準備金用于擔保賠付,風險準備金累計達到擔保責任余額的10%后實行差額提取。

要強化銀保合作

建立風險聯(lián)動機制。按照公平有償和誠實信用的原則,以市場化的方式建立銀保雙方利益共享、風險共擔的合作關(guān)系。對資信良好、風險控制力強的信用擔保機構(gòu),鼓勵支持金融機構(gòu)與其建立風險比例分擔機制。

共同加強對貸款項目的監(jiān)管。把銀行的信貸“三查”與擔保公司的調(diào)查審核制度結(jié)合起來,建立信息交流共享機制。銀保雙方可采取分工協(xié)作的方式,商業(yè)銀行著重事中控制,擔保機構(gòu)著重事前調(diào)查和事后追償與處置,雙方相互協(xié)調(diào),共同防范和化解信貸風險。

第8篇：中小企業(yè)稅務(wù)風險管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風險；識別；控制

中圖分類號：F275　文獻標識碼：A　文章編號：1006-4311(2012)02-0125-02

0 引言

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中占據(jù)著舉足輕重的地位，改革開放以來，中小企業(yè)在分散風險、深化經(jīng)濟體制改革、完善市場體系和市場競爭機制等方面，都發(fā)揮了十分明顯的作用。但和大企業(yè)相比，中小企業(yè)由于規(guī)模相對較小、經(jīng)營風險大、資信等級低，它們的籌資能力處于明顯的劣勢?；I資成本也較高，在競爭中面臨的風險不斷增多，如何防范與控制財務(wù)風險是中小企業(yè)當前面臨的緊迫問題。目前我國的風險管理尚處于起步階段，隨著經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的建立和完善，中小企業(yè)風險管理理論與實務(wù)的研究也得到了相應(yīng)的重視。

1　中小企業(yè)現(xiàn)狀

1.1中小企業(yè)的特點中小企業(yè)與大型企業(yè)相比具有很多自身的特殊性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.1.1企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，資金數(shù)額有限中小企業(yè)由于資本存量水平過低，資信等級不高，籌措資金比較困難，再加上技術(shù)創(chuàng)新能力薄弱，生產(chǎn)規(guī)模擴張緩慢，導致中小企業(yè)在品種、質(zhì)量、標準文化的程度和技術(shù)含量等方面都難以與大型企業(yè)相比，規(guī)模整體偏小。然而，最近幾年，中小企業(yè)在一些高新領(lǐng)域，辦出了自己的特色，技術(shù)含量也得到了相應(yīng)的提高。作為中小企業(yè)資金來源的主要渠道是靠企業(yè)自身的內(nèi)部積累和借款，由于金融機構(gòu)的商業(yè)化，能夠給予中小企業(yè)的資金相當有限，籌資成本高并且融資成功的機會不大。

1.1.2經(jīng)營方式靈活多樣，創(chuàng)新能力強與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)有投資少、見效快的特點，其經(jīng)營范圍寬、經(jīng)營項目豐富與經(jīng)營體制靈活。當遇到經(jīng)濟波動時，有“船小好掉頭”的優(yōu)勢，能跟上時代步伐，很快轉(zhuǎn)向，適應(yīng)市場的快速變化，比管理層次多、組織結(jié)構(gòu)復雜的大型企業(yè)更具快速反應(yīng)優(yōu)勢。

1.1.3行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)比較單一中小企業(yè)的發(fā)展涉及到了各行各類，門類比較齊全。但是，中小企業(yè)只偏重于某一項業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型單一，在市場上的競爭力不強，沒有占統(tǒng)治地位，這也是中小企業(yè)銷售難的原因之一。

1.1.4組織結(jié)構(gòu)簡單，人員十分有限大企業(yè)擁有一套健全、規(guī)范、明確的管理制度，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較詳細，同時，企業(yè)的激勵約束機制也比較完善。而中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用集權(quán)制，經(jīng)營機構(gòu)和內(nèi)部組織機構(gòu)較簡單，沒有太多的管理層次。管理制度、工作規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等較不全面。由于員工人數(shù)不多，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較粗略，大多數(shù)管理人員身兼數(shù)職，具體從事的業(yè)務(wù)變化也比較大，企業(yè)發(fā)展與員工個人成績緊密地聯(lián)系在一起。

1.2中小企業(yè)面臨的財務(wù)風險風險是指人們在事先能夠得知采取某種行動可能產(chǎn)生的所有后果，以及每種后果出現(xiàn)的可能性狀況。風險廣泛的在于財務(wù)管理的全部活動之中，從不同的角度，風險有不同的種類。就財務(wù)風險而言，具體包括以下幾個方面：

1.2.1籌資風險籌資活動是企業(yè)資金運動的起點，它主要通過一定的渠道，采用一定的方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。企業(yè)通過吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等方式籌集資金，表現(xiàn)為企業(yè)資金的收入。企業(yè)償還借款、支付利息、股利和各種籌資費用等，表現(xiàn)為企業(yè)資金的支出。這種因資金籌集而產(chǎn)生的資金收支，便是由企業(yè)籌資而引起的財務(wù)活動。企業(yè)籌集資金的主要目的，通常是為了擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高經(jīng)濟效益。倘若企業(yè)管理有效，決策科學，可以實現(xiàn)其企業(yè)價值最大化的經(jīng)營目標。然而，在市場經(jīng)濟條件下，因為市場行情的不確定性，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭加劇，從而導致籌集資金的使用效益具有很大的風險，由此產(chǎn)生了籌資風險。

1.2.2投資風險企業(yè)籌集的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，以便取得盈利，不斷增加企業(yè)的價值。企業(yè)投資主要有兩個方向：用于購買企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營資產(chǎn)，如購買設(shè)備、建造廠房等固定資產(chǎn)方面的投資；用于購買材料、燃料等流動資產(chǎn)方面的投資。這兩個方向的投資主要是對內(nèi)投資。企業(yè)投資于其他企業(yè)的股票或債券等，構(gòu)成企業(yè)的對外投資。無論是對內(nèi)投資還是對外投資，都需要支付資金，當企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對內(nèi)投資的各種資產(chǎn)或收回對外投資時，就會產(chǎn)生資金的收入。這種因投資而產(chǎn)生的資金收支，便是由投資而引起的財務(wù)活動。在投資中，因為是以現(xiàn)有資金獲取未來收益，未來收益的不確定性，便會產(chǎn)生投資風險。

1.2.3經(jīng)營風險企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會發(fā)生一系列的資金收支。企業(yè)因從事生產(chǎn)和銷售活動而采購材料或商品，并支付職工工資和其他經(jīng)營費用。當企業(yè)把產(chǎn)品或商品銷售出去后，便取得了收入，收回了資金。如果企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)有資金不能滿足經(jīng)營需要時，還要采用短期借款的方式來籌集所需的資金。因中小企業(yè)決策的科學程度、技術(shù)水平、管理狀況，以及經(jīng)營是否妥善和市場變化等不確定因素所產(chǎn)生的風險，也稱商業(yè)風險。

1.2.4收益分配風險企業(yè)經(jīng)營過程中取得的收入彌補生產(chǎn)耗費后，其余部分即為企業(yè)的利潤。企業(yè)也可能因?qū)ν馔顿Y而獲得利潤。企業(yè)利潤按國家規(guī)定繳納所得稅后進行分配。首先，彌補虧損、提取公積金和公益金，以便擴大積累和改善職工集體福利設(shè)施i然后，向投資者分配利潤或暫時留存企業(yè)或作為投資者的追加投資，以便獲得最大的長期利益。如果企業(yè)在收益分配環(huán)節(jié)給企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營和管理活動帶來了不利影響，即便產(chǎn)生了收益分配的風險。

2　中小企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的具體原因

通常情況下，中小企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的主要原因是復雜多變的外部環(huán)境因素和管理操作失誤引起的內(nèi)部因素等多方面原因引起的。

2.1宏觀環(huán)境因素對于中小企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險的外部影響因素有多種，主要包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、金融市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等。這些外界因素的變化為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了各種機遇與挑戰(zhàn)。他們是企業(yè)賴以生產(chǎn)的土壤，是企業(yè)開展財務(wù)活動的舞臺，也是企業(yè)財務(wù)決策難以改變的外部約束條件，對企業(yè)的財務(wù)活動有著重大影響。中小企業(yè)只有適應(yīng)環(huán)境并合理利用環(huán)境，才能生產(chǎn)和發(fā)展。避免和減少財務(wù)風險的發(fā)生給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的損失。

2.2中小企業(yè)自身因素

2.2.1組織結(jié)構(gòu)不完善經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相分離的大型企業(yè)，肯定存在問題，因而需要企業(yè)內(nèi)部建立一套完善的監(jiān)督機制和激勵機制，委托成本自然不低。而我國的中小企業(yè)因為經(jīng)營規(guī)模小，并以家族式經(jīng)營為主，經(jīng)營者與所有者往往合為一體，很少存在問題。具有多層次結(jié)構(gòu)的大型企業(yè)，每一項決策方案的制定和執(zhí)行，都需要遵循企業(yè)內(nèi)部原先制定的一些規(guī)則和程序，因為信息傳遞在過程和速度上比較慢，通常需要將各個部門與經(jīng)濟利益相關(guān)者的建議和意見相互協(xié)調(diào)，從而導致企業(yè)決策時間長，成本高，效率也受到一定程度的影響。然而，由于大企業(yè)擁有一套完整、規(guī)范、明

確的制度，再加上經(jīng)營透明度偏高，對于企業(yè)的整個經(jīng)營管理工作就顯得相對嚴密。相比較而言，中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)簡單，信息傳遞在過程和速度上比較迅速，企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)集中在業(yè)主個人手里，再加上經(jīng)營透明度偏低，因此，中小企業(yè)的發(fā)展更多地依賴企業(yè)家的個人素質(zhì)。

2.2.2管理制度不健全大企業(yè)擁有一套健全、規(guī)范、明確的管理制度，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較詳細，同時，企業(yè)的激勵約束機制也比較完善。而中小企業(yè)由于員工人數(shù)不多，企業(yè)各部門之間、員工之間職能范圍的劃分比較粗略，大多數(shù)管理人員身兼數(shù)職，具體從事的業(yè)務(wù)變化也比較大，企業(yè)發(fā)展與員工個人成績緊密地聯(lián)系在一起。由于中小企業(yè)財務(wù)決策普遍存在經(jīng)驗決策和主觀決策現(xiàn)象，企業(yè)各項經(jīng)營管理決策都具有較大的主觀性和不確定性。再加上企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理、負債資金比例過高，使得財務(wù)決策缺乏科學性，從而導致企業(yè)引發(fā)財務(wù)風險。

2.2.3風險管理意識淡薄我國現(xiàn)有的中小企業(yè)大多數(shù)以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和個體私營企業(yè)為主。因為歷史因素的影響，普遍存在著產(chǎn)權(quán)制度與組織制度不健全、不完善，企業(yè)管理團隊整體素質(zhì)偏低，高級管理人才比較缺少，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動往往以經(jīng)驗為主。因此，在日常的經(jīng)營管理活動中，風險與風險管理通常被忽略掉。相關(guān)的調(diào)查顯示，有不少中小企業(yè)內(nèi)部根本就沒有風險管理機制，有些中小企業(yè)雖然是建立了風險管理機制，但是這種管理活動通常是階段性的，期限比較短，也是一種被動式管理活動。由于中小企業(yè)的風險管理意識淡薄，導致它們在面臨風險時時常手足無措。

3　中小企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制的主要措施

3.1樹立企業(yè)形象，建立良好的銀企合作關(guān)系向金融機構(gòu)借款是中小企業(yè)資金的主要來源渠道，因此，中小企業(yè)應(yīng)該樹立良好的企業(yè)信用形象，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營和融資活動，按期償還貸款本息，樹立守信用、重履約的良好形象。優(yōu)化企業(yè)財務(wù)狀況，加強中小企業(yè)和銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系與溝通，增進互信。中小企業(yè)應(yīng)提高自身水平，增強自身從外部獲得融資的能力，提高競爭力與財務(wù)管理水平。建立健全企業(yè)的財務(wù)管理制度，保證會計信息真實、完整和合法，增強企業(yè)財務(wù)信息的透明度，便于銀行的監(jiān)督管理和降低貸款風險。同時，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建資金的籌集和運作、資金周轉(zhuǎn)等管理體系、建立良好的財務(wù)約束機制，強化內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金的使用效率。

3.2開拓籌資渠道，優(yōu)化籌資方式與資本結(jié)構(gòu)中小企業(yè)要充分利用各種籌資方式，籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資本。進而優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。在資本結(jié)構(gòu)決策中，合理安排好債務(wù)的比率，對中小企業(yè)具有重要的影響。具體表現(xiàn)在：第一，可以降低企業(yè)的資本成本。由于可供企業(yè)選擇的籌資方式和籌資渠道多種多樣，在各種不同的籌資方式下，其個別資本成本率有高有低。通常情況下，由于投資風險的存在，股東投資者投資回報的期望值較高，吸收權(quán)益資本的個別資本成本率較高：而債權(quán)人由于有固定的利息收入，投資風險相對較小，利息率一般低于股利率，并且債務(wù)方支付的利息可以稅前列支，具有抵減企業(yè)所得稅的作用。這樣一來，債務(wù)資本成本率明顯低于權(quán)益資本成本率，企業(yè)可以通過適度舉債來達到降低企業(yè)綜合資本成本的目的。第二，可以發(fā)揮財務(wù)杠桿作用。在正常經(jīng)營條件下，由于企業(yè)吸收債務(wù)資本時要支付的利息一般是固定的，當企業(yè)的投資收益率高于債務(wù)資本成本率時，息稅前利潤會大幅度上升，每股收益也將大幅度增加。利用債務(wù)資本來增加權(quán)益資本的回報率，財務(wù)杠桿作用得以發(fā)揮，可為企業(yè)所有者帶來財務(wù)杠桿利益。但是，當息稅利潤大幅度下降時，每股收益將會以更大的幅度下降，財務(wù)風險突現(xiàn)?？梢?，財務(wù)杠桿是一把“雙刃劍”，需要企業(yè)管理當局高度關(guān)注，巧妙加以應(yīng)用，并時刻保持警惕，建立財務(wù)風險預警機制。第三，可以有效規(guī)避投資風險。不管中小企業(yè)投資新項目或擴大再生產(chǎn)，時剖面臨著市場經(jīng)營風險和財務(wù)風險，當投資失敗時，企業(yè)以其出資數(shù)額或股份為限，承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任。企業(yè)通過舉債方式籌措債務(wù)資本，可以減輕權(quán)益資本投資額，從而可降低權(quán)益資本投資風險。

第9篇：中小企業(yè)稅務(wù)風險管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；信貸風險；分析；防范

步入新時期，我國中小企業(yè)也在不斷發(fā)展壯大，對國民經(jīng)濟的發(fā)展起著不容忽視的作用。對此，一些支持和促進中小企業(yè)發(fā)展的鼓勵政策也相繼出臺。銀行業(yè)金融機構(gòu)基于調(diào)整信貸的結(jié)構(gòu)、培育優(yōu)質(zhì)的客戶、分散風險和提高收益率，對中小企業(yè)加大了信貸投入，一系列開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的管理辦法制度也應(yīng)運而生，對中小企業(yè)信貸準入條件進行逐步放寬，由此，積極推動了中小企業(yè)的信貸市場的開拓。但是，現(xiàn)階段中小企業(yè)抗風險能力普遍比較薄弱，管理制度尚不健全。因此，我們需要認清事實，深入研究，有針對性地提出防范措施，制定出切實可行的辦法，盡可能去避免風險，在支持和鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展中實現(xiàn)銀行和企業(yè)雙贏，推動祖國的經(jīng)濟有序穩(wěn)定的發(fā)展。

一、產(chǎn)生中小企業(yè)信貸風險的因素

1、融資渠道的局限性

受中小企業(yè)資金來源范圍狹小，缺乏長期債務(wù)支持等因素的影響，我國中小企業(yè)的資金成本較高，籌集效率也很低，很難在很短的時間內(nèi)形成有效地生產(chǎn)力，對于財務(wù)杠干的運用相當不利。因此，當前的中小企業(yè)只有通過自身內(nèi)部力量的積累才能獲得發(fā)展。另外，受內(nèi)源融資的影響大，而外源融資的比重很小，這就直接造成了過高的企業(yè)成本，同時導致中小企業(yè)的控制權(quán)相對比較分散。

2、融資信用風險大

到目前為止，由于我國還沒有建立起針對失去信用企業(yè)的一套完善并且行之有效的懲罰制度，這就造成我國中小企業(yè)的失信成本比較低，而且我國的司法部門對失信行為的打擊也不到位，或者是打擊力度不夠。這些多方面的因素使中小企業(yè)內(nèi)部紛紛出現(xiàn)提供虛假會計信息、蓄意逃避銀行債務(wù)、偷稅漏稅等違法犯罪現(xiàn)象屢見不鮮。導致中小企業(yè)在銀行面前信譽度降低，給今后這些企業(yè)信貸造成了一定的難度。

3、公私互貸混亂

由于有些中小企業(yè)信譽度不高，質(zhì)量不佳，這就使得企業(yè)法人為保證生產(chǎn)的正常運行，只能以個人名義向銀行貸款，這就給中小企業(yè)帶來逃避相關(guān)部門監(jiān)督的可能性；還有的企業(yè)法人為謀取一已私利，以企業(yè)信譽擔保獲取的銀行貸款，用于處理個人事務(wù)，造成公私互貸混雜，債務(wù)情況得不到具體落實，從而形成新增的懸空性信貸資產(chǎn)債務(wù)，這必將給企業(yè)和銀行雙方都帶來一定程度上的資產(chǎn)損失。

4、抵押擔保制度不健全

中小企業(yè)為實現(xiàn)抵押貸款，往往會以非正當?shù)姆绞綄Φ盅浩愤M行過高的估價。中小企業(yè)內(nèi)部存在的不規(guī)范的管理制度和銀行信貸管理制度執(zhí)行力度低等因素，使銀行在辦理中小企業(yè)擔保貸款時，不能準確地區(qū)調(diào)查清楚擔保人的擔保能力和信譽度，出現(xiàn)同一企業(yè)多處擔保，企業(yè)間相互擔保，企業(yè)擔保人資格不合要求等現(xiàn)象，這些行為導致信貸抵押擔保形同虛設(shè)，擔保評估制度名存實亡。

二、中小企業(yè)信貸風險產(chǎn)生的原因分析

1、復雜的經(jīng)濟成分

目前中小企業(yè)主要形式有：國有企業(yè)、股份制企業(yè)和民營企業(yè)等多種形式，其中，中小企業(yè)中民營占了主要部分，但是對于很多企業(yè)而言，現(xiàn)代的企業(yè)制度仍然沒有建立，盡管部分企業(yè)在體制方面進行了改革，但是由于只是形式上的體現(xiàn)，導致許多的中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清析、家族性質(zhì)比較濃重，很容易發(fā)生個人道德風險問題，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟和信譽損失。

2、市場秩序的規(guī)范化程度低

我國對于中小企業(yè)的立法主要涉及到城鎮(zhèn)集體所有制條例、私營企業(yè)暫行條例和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法等等，缺少統(tǒng)一化，長期化，科學化和規(guī)范化。這既不能對中小企業(yè)的經(jīng)營行為在法律上進行科學合理的管理，也不能使中小企業(yè)的利益有所保障，在一定程度上阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

3、較弱的風險抵抗能力

中小企業(yè)的原始資本投入不足主要由投資主體財力有限和分散化的特征導致的，使得中小企業(yè)初始資本規(guī)模一般都比較小。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，他們的發(fā)展得不到更多的扶持，在一定程度上限制了資本增值的絕對數(shù)和相對數(shù)，無法快速增大資本規(guī)模。資本規(guī)模小就造成中小企業(yè)可用來抵押的資產(chǎn)少，便難以有效保護信貸資產(chǎn)的安全。

4、經(jīng)濟周期的不對稱

流動性狀態(tài)任何時候首先影響的都是中小企業(yè)。當流動性緊縮時生產(chǎn)供應(yīng)鏈下游的中小企業(yè)首當其沖會被影響；當經(jīng)濟發(fā)展回歸景氣流動寬松時，首先會對大型企業(yè)有利，而中小企也還是會受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境下的波動帶來的影響。在市場方面，中小企業(yè)的影響力相對就比較弱。與大型企業(yè)線相比，利率的變動造成中小企業(yè)成本上升更為明顯。

三、中小企業(yè)信貸風險的防范措施

1、企業(yè)信用體系建設(shè)的推進

通過建立信用管理信息系統(tǒng)，加強監(jiān)管中小企業(yè)的信用，并建立建全中小企業(yè)資信評級制度，構(gòu)建獨立發(fā)展的信用評級機構(gòu)，評估貸款人的信用等級，對信用信息實施披露制度，注重實施對企業(yè)中信用記錄良好和不發(fā)的進行社會公開，以達到對中小企業(yè)的信用進行約束的目的，這有利于中小企業(yè)在發(fā)展過程中加強自身的信用觀念。因此積極推進企業(yè)信用評估、信用調(diào)查等服務(wù)的發(fā)展，有利于緩解銀企間的信息不對稱問題，積極在各金融機構(gòu)之間搭建起信息共享的平臺，以此來降低和防范信貸風險，不斷提高金融系統(tǒng)對信貸風險的防范應(yīng)對能力。

2、設(shè)立中小企業(yè)信貸專營服務(wù)機構(gòu)

中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)具有時效性高，處理過程繁鎖等特點，在處理中既要貫徹全程風險管理的理念，還要在風險的識別、度量和控制等方面對原有信貸組織框架不斷完善。如在業(yè)務(wù)規(guī)劃、產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品價格定位、客戶分類定位、目標客戶準入的確立以及貸后管理等方面進行金融服務(wù)和業(yè)務(wù)流程方面的完善創(chuàng)新，這有利于提高中小企業(yè)貸款審批的效率和信貸服務(wù)的質(zhì)量，也進一步使中小企業(yè)在不斷完善的風險管理績效評估中信貸風險得到控制。同時我們還應(yīng)加強對金融體制的改革，積極發(fā)展企業(yè)債券市場和票據(jù)市場，尤其是注重與中小企業(yè)相關(guān)的中小型商業(yè)銀行的發(fā)展，使中小企業(yè)在資本市場體系的發(fā)展中有一席之地。

3、建立建全全中小企業(yè)信貸風險預警機制

建立信貸風險預警機制，這有利于盡早的發(fā)現(xiàn)風險采取應(yīng)對措施。因此，銀行應(yīng)實時關(guān)注中小企業(yè)貸款的早期預警信號，成立專門的早期預警機構(gòu)，不斷提高銀行對風險信號的敏感性和及時性的反應(yīng)。如：調(diào)查和收集各種信貸風險的有效信息，包括商口進出品數(shù)據(jù)、稅務(wù)部門公布的欠稅逃稅企業(yè)名單等，并就此采取相應(yīng)的措施來避免信貸風險。

4、研究市場，投準信貸

在中小企業(yè)進行信貸前，企業(yè)的經(jīng)營管理能力、市場競爭能力、市場應(yīng)變能力以及生存發(fā)展能力等，銀行信貸部門都應(yīng)進行認真細致地研究。我們選取的企業(yè)應(yīng)該具備以下四點要求：

（1）中小企業(yè)生命力強、科技含量高、發(fā)展前景好，且有國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的鼓勵支持以及符合國家環(huán)保要求。

（2）中小企業(yè)雖處于產(chǎn)業(yè)鏈下游，但能為績優(yōu)的大型企業(yè)提供配套協(xié)作服務(wù)。

（3）中小企業(yè)處于成熟期發(fā)展動力強或企業(yè)處于生命周期成長期

（4）中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)具有鮮明的特色，產(chǎn)品的市場占有份額高，經(jīng)濟效益好，企業(yè)管理效率高且人員素質(zhì)高。

總之，新時期，要想使中小企業(yè)得到發(fā)展，首先要重視中小企業(yè)所面臨的信貸風險，并且對其產(chǎn)生的原因認真的探究分析，針對這些原因，有目的性地提出防范信貸風險的措施，盡量避免信貸風險。即使發(fā)生風險，也要將損失降低到最小。同時，中小企業(yè)也要履行自己的職責，在我國的經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮自己的作用和價值，進一步推動我國經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展。

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