中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警策略

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摘要：隨著我國改革的進(jìn)一步深入，中小型企業(yè)逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，它的發(fā)展將會(huì)直接影響到我國經(jīng)濟(jì)總體的發(fā)展水平。本文將以中小型企業(yè)為主要研究對(duì)象，就其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系進(jìn)行分析研究，在發(fā)現(xiàn)問題的同時(shí)，并提出相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)警體系；分析

由于中小型企業(yè)自身的特殊性，在起步階段往往缺乏各種資源，如缺少一定的資金支持、人力資源、相關(guān)經(jīng)驗(yàn)及技術(shù)保障等等，因此，在初創(chuàng)階段，中小型企業(yè)多面臨著因無法有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而倒閉的情況。就財(cái)務(wù)的角度來說，這些企業(yè)要么就是缺乏流動(dòng)資金，資不抵債，償還能力不足而導(dǎo)致的倒閉，要么就是因?yàn)橛蛔?，虧損而導(dǎo)致的倒閉。因此，為保證中小型企業(yè)的有效運(yùn)行，建立一個(gè)較為完備的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，實(shí)在是刻不容緩。

一、中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與生命周期

(一)中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)

中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩種，一種是企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)項(xiàng)目實(shí)施的過程之中，因?yàn)槭袌霏h(huán)境或者企業(yè)自身內(nèi)部環(huán)境變化而導(dǎo)致的企業(yè)收益減少而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。而另外一種是指企業(yè)在資金不足的情況下，融資或者向銀行借款，而導(dǎo)致的企業(yè)過多財(cái)務(wù)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)。就中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征而言，主要包括多個(gè)方面，一個(gè)是全面性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是貫穿于企業(yè)的整個(gè)發(fā)展過程之中的，隨著企業(yè)的每一個(gè)發(fā)展項(xiàng)目而存在的，一個(gè)是客觀性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，是無法因?yàn)槿魏沃饔^原因而被徹底消滅的。再一個(gè)就是不穩(wěn)定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是無法被準(zhǔn)確控制和把握的。最后一個(gè)特征是，收益與損失共存，二者是成比例而存在的，收益越大，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的生命周期

就生命周期而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于多個(gè)階段，創(chuàng)業(yè)階段，成長階段，成熟階段和衰退階段。在創(chuàng)業(yè)階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為缺乏流動(dòng)資金。而在企業(yè)快速成長階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在某部分融資結(jié)構(gòu)的不合理。而在成熟階段，風(fēng)險(xiǎn)主要存在于企業(yè)的控制力與管理程序方面。最后的衰退期，企業(yè)很有可能面對(duì)因?yàn)楫a(chǎn)品問題，資源缺乏、流動(dòng)資金不足而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

二、與中小型企業(yè)有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

(一)信息的收集與傳導(dǎo)

信息收集與傳導(dǎo)機(jī)制是中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警體系的兩個(gè)極其重要的內(nèi)容。充分的信息保證，是準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，幫助科學(xué)有效決策的基礎(chǔ)。因此，為了更好的建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，中小型企業(yè)務(wù)必需要先建立信息的收集與傳導(dǎo)機(jī)制，及時(shí)的收集和傳導(dǎo)市場信息，準(zhǔn)確定位，從而幫助企業(yè)的管理層科學(xué)決策，在一定程度上有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和分析機(jī)制

中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)項(xiàng)目在進(jìn)行過程之中，對(duì)易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測和分析，幫助企業(yè)管理層準(zhǔn)確判斷決策的科學(xué)性，從而將風(fēng)險(xiǎn)最大可能的消滅在搖籃里。就目前的情況而言，建立一套科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和分析機(jī)制，是保障財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以及時(shí)有效控制和管理風(fēng)險(xiǎn)的重要前提條件。

(三)建立報(bào)警和處理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警和及時(shí)處理機(jī)制，是中小型企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中非常關(guān)鍵的一個(gè)部分，信息的收集與傳導(dǎo)，風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)預(yù)測和分析，都是為了更好的完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)警和處理。當(dāng)然，不同的企業(yè)有不同的發(fā)展情況，因此，每一個(gè)企業(yè)都需要參考自己的實(shí)際情況和企業(yè)文化來設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)警信號(hào)。例如，風(fēng)險(xiǎn)程度較深的，設(shè)置為紅色報(bào)警信號(hào)，風(fēng)險(xiǎn)程度輕的，設(shè)置為橙色報(bào)警信號(hào)，根據(jù)報(bào)警信號(hào)的不一樣，及時(shí)地反映風(fēng)險(xiǎn)的大小和出現(xiàn)情況的緊急性，以幫助企業(yè)以最快的速度設(shè)置最佳的解決方案，減少不必要的時(shí)間浪費(fèi)。

(四)建立有效的組織機(jī)制

在完成以上幾個(gè)機(jī)制的建立之后，中小型企業(yè)還應(yīng)該做最后的保障穩(wěn)定工作，建立一個(gè)高效的組織機(jī)制。組織機(jī)制的建立除了監(jiān)督以上幾個(gè)機(jī)制工作情況的同時(shí)，也是企業(yè)對(duì)自身工作情況的一個(gè)檢查和提醒，以一個(gè)局外人的眼光，站在更高的角度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制定期檢查分析，有效彌補(bǔ)其不足之處。例如，一個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，應(yīng)該有總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)等多個(gè)方面的參與，預(yù)警系統(tǒng)結(jié)果直接傳達(dá)給總經(jīng)理，從而幫助經(jīng)理決策，進(jìn)行有效的經(jīng)營控制，往下，傳達(dá)給財(cái)務(wù)總監(jiān)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部執(zhí)行，一方面進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，一方面將其結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，上達(dá)給總經(jīng)理，各方層層關(guān)聯(lián)，及時(shí)溝通處理。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相關(guān)指標(biāo)的建立

(一)確定建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的方法

在中小型企業(yè)開始正式建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系之初，首先需要對(duì)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)支出收入情況做一個(gè)詳細(xì)的分析和了解，在充分把握該企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的情況之下，進(jìn)行指標(biāo)體系的建立。就獲取評(píng)價(jià)指標(biāo)而言，最常用的是采取專家評(píng)選的方法，主要分為三個(gè)大的步驟，最開始，由專家提出相關(guān)指標(biāo)，制定問卷，其次進(jìn)行問卷市場調(diào)查，其次，統(tǒng)計(jì)問卷，得出指標(biāo)結(jié)論，最后由專家參考過往指標(biāo)，進(jìn)行討論，修改確認(rèn)指標(biāo)

。(二)中小型相關(guān)預(yù)警體系指標(biāo)的建立

在進(jìn)行預(yù)警體系指標(biāo)建立之前，企業(yè)需要成立一個(gè)由專家組織領(lǐng)導(dǎo)的專家小組，在充分了解企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的情況之下，將企業(yè)在不同的發(fā)展情況會(huì)遇到的不同的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格劃分為不同的層次。例如，在企業(yè)最初的建立時(shí)期，風(fēng)險(xiǎn)主要考驗(yàn)的是企業(yè)的相關(guān)盈利能力，債務(wù)償還能力和企業(yè)的運(yùn)營能力，而在企業(yè)的衰退時(shí)期，主要考驗(yàn)的又是企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，償還能力和盈利能力。根據(jù)不同的發(fā)展情況，將企業(yè)發(fā)展為不同的風(fēng)險(xiǎn)階段，這樣更有利于企業(yè)及時(shí)的對(duì)癥下藥，根除問題，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。而預(yù)警體系臨界值和標(biāo)準(zhǔn)值的確認(rèn)，指標(biāo)權(quán)重的確認(rèn)，這些方面將由特成立的專家小組采用多種方法，反復(fù)的對(duì)比論證之后，得出結(jié)論，既保證符合企業(yè)的自身發(fā)展特點(diǎn)，又保證可以有效的、及時(shí)預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。例如，在臨界值的確認(rèn)中，專家即可以采用模糊綜合評(píng)價(jià)法，通過劃分等級(jí)的方式，確認(rèn)指標(biāo)。

(三)參照成功案例，不斷修改和完善自身的預(yù)警系統(tǒng)

某中型企業(yè)于1992年成立，多年來一直著力與錳系產(chǎn)品的研發(fā)與制造，并成功在2015年實(shí)現(xiàn)股份制改造。在2016年年初，該公司根據(jù)相關(guān)的預(yù)警指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)了自身存在的資金鏈斷裂問題，經(jīng)公司管理階層研究決定，采取了立即與銀行協(xié)商，成功在貸款到期前通過再融資實(shí)現(xiàn)貸款展期，從而有效的規(guī)避了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。風(fēng)險(xiǎn)體系的確立在企業(yè)的發(fā)展過程中是必不可少的一項(xiàng)環(huán)節(jié)，其他的中小型企業(yè)在建立預(yù)警體系之時(shí)，可以充分的學(xué)習(xí)和借鑒某些優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，來幫助自身將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制做的更加完善。

四、預(yù)警體系建立還需要注意的其他問題

(一)堅(jiān)持定量與定性的結(jié)合

中小型企業(yè)在建立自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系之時(shí)，不能只是盲目的參考財(cái)務(wù)報(bào)表上所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，而是要堅(jiān)持定量方法與定性方法相結(jié)合的方法。在充分參考了定量指標(biāo)的之后，還要進(jìn)行大量的定性分析，二者相互結(jié)合，相互補(bǔ)充，才能夠建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，更加的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證盈利。

(二)規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

大部分的中小企業(yè)都存在著財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問題。且因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的不規(guī)范，所以無法保證建立預(yù)警體系時(shí)相關(guān)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。信息的不準(zhǔn)確，將會(huì)大大的影響到預(yù)警體系的實(shí)際運(yùn)用效果。因此，為確保有效的預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范，科學(xué)決策，建立一套完善的財(cái)務(wù)管理體系，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)，使會(huì)計(jì)信息更好、更準(zhǔn)確的反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。

(三)建立企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的作用發(fā)揮不僅僅需要依靠信息的準(zhǔn)確，更需要信息的及時(shí)傳遞。建立一套完善的企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，使得財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)信息可以及時(shí)被企業(yè)所發(fā)現(xiàn)，盡可能的減少企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)時(shí)間，最大程度的采取最有效的措施，使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，損失降到最小。

五、結(jié)論

中小型企業(yè)的發(fā)展，將有利于促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，而一套完整有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，將會(huì)在中小型企業(yè)的發(fā)展過程之中，為其提供及時(shí)的幫助，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使企業(yè)更早的預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，果斷采取相應(yīng)措施，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而保證中小型企業(yè)在這條發(fā)展的道路之上，越走越遠(yuǎn)，越走越順暢。以上便是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的意義所在。

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[2]梁美建.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的國內(nèi)外研究綜述[J].財(cái)會(huì)月刊，2014.

作者：陳定欣 單位：湖南特種金屬材料有限責(zé)任公司