中小民營企業(yè)資金管理問題及對策

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摘要：近年來，在風云變幻的市場經(jīng)濟環(huán)境下，對中小民營企業(yè)來說最重要的就是使資金有效地順暢的流動，因此需要多少資金來維持企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)，資金流的管理方法和技術(shù)變得尤為重要。從當前的實際情況出發(fā)，把企業(yè)資金管理工作抓上去，使企業(yè)每一分資金都能得到充分有效地利用，則是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。本文探討了目前發(fā)展形勢下中小民營企業(yè)資金管理方面普遍存在的幾個問題，并針對性地提出加強資金管理的具體對策，以便提高資金管理水平，使企業(yè)更好地把資金管理好，促進企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營企業(yè)；資金管理；問題和對策

1中小民營企業(yè)資金管理的重要性

資金流是企業(yè)的生命線，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，直接影響企業(yè)是否能夠繼續(xù)生存下去的條件，同時也是反映企業(yè)創(chuàng)造價值的能力。企業(yè)每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的開展都需要資金來維持。企業(yè)資金管理可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程。當前市場經(jīng)濟條件下，在眾多的中小民營企業(yè)競爭中，企業(yè)資金流充足、正常、穩(wěn)定直接影響企業(yè)未來的發(fā)展。這就迫使企業(yè)資金管理工作必須要做得更科學、更嚴謹、更有效。要不斷提高資金管理方面的專業(yè)水準，制定一套完善的資金管理制度，嚴格將該制度運用到各具體的流程環(huán)節(jié)中，樹立全員對資金管理活動的重要性，提高企業(yè)資金的利用率，增強企業(yè)競爭實力。

2中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

2.1資金管理缺乏科學性

中小民營企業(yè)老板對資金管理意識薄、覺悟低、重視程度不高，對資金規(guī)劃不合理，缺乏專業(yè)認識，而經(jīng)營過程中缺乏豐富的管理經(jīng)驗，這是中小民營企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象。管理者沒有正確認識到科學有效合理的資金管理活動對企業(yè)發(fā)揮著重要作用，至使資金運用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。比如：過度追求銷售規(guī)模、過度賒銷、應(yīng)收賬款增大、使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度慢，造成資金回收緩慢；過度積壓存貨，存貨資金沉淀，造成資金呆滯；投資決策隨意性大，盲目地進行投資，失誤多、損失大等，因企業(yè)經(jīng)營管理不善，一味地追求銷售利潤最大化，造成企業(yè)的經(jīng)營資金不夠，使企業(yè)陷入財務(wù)危機。

2.2預算不到位

大多中小民營企業(yè)老板對資金的使用沒有一個完善的預算考核機制，企業(yè)財權(quán)牢牢地掌握在老板手里，對企業(yè)資金的籌集、使用不懂如何科學的預測，而是靠出于自己情懷或者“拍腦袋”來作決策。前期資金充足的情況下大量的招兵買馬，盲目地進行投入，在沒有預算到位的情況下，當投入一個項目周期比較長的情況下，前期看不到產(chǎn)出，而閑置人員太多，每月人工成本也是一大不少的開支，導致后期資金供應(yīng)不足，最終該項目就癱瘓在此，造成企業(yè)資金被大量浪費。另有些中小民企業(yè)財務(wù)未按各部門的資金需求情況編制年度、月度資金計劃表，無法對各部門的日常現(xiàn)金流進行有效地安排，導致可以延后付的卻先付了，而緊急要付的卻沒有付，沒有把資金用在最有利的地方，導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率低下，債務(wù)得不到如期清償，企業(yè)信用受損甚至破產(chǎn)。

2.3企業(yè)資金來源渠道少

中小民營企業(yè)本身規(guī)模小，抵御市場風險能力差，盈利能力不強，各方面的財務(wù)指標無法達到銀行要求，這就決定了企業(yè)很難從銀行等金融機構(gòu)取得貸款。最近這些年雖然國家對中小民營小微企業(yè)實施了一系列獎勵扶持政策，由于技術(shù)水平低，受資金制約的影響，很難吸引到高端技術(shù)人才，產(chǎn)品創(chuàng)新能力受限，很難拿到國家項目資金補貼。企業(yè)的資金來源主要靠企業(yè)股東投資和企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營所得，沒有多余的運營資金。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展、擴大規(guī)模、技術(shù)更新、設(shè)備更換、引進人才等，靠自身的資金遠遠不能解決問題，從而使得有前景的企業(yè)因缺少資金而難以達到預期的效果。

2.4不夠重視企業(yè)資金流

資金流是衡量企業(yè)創(chuàng)收能力的好壞，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的好壞不能只通過利潤來衡量，更重要的是看企業(yè)流動資產(chǎn)的循環(huán)運轉(zhuǎn)快慢，如應(yīng)收賬款期限過長，庫存積壓過多，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度緩慢，資金流動性不強，影響企業(yè)價值創(chuàng)造。生意可以少做點，企業(yè)虧不死，但企業(yè)資金在流通環(huán)節(jié)被占用，會使企業(yè)生存發(fā)展岌岌可危。另外企業(yè)在資金的安全性和流動性還沒有得到足夠的確定時，將其投資到那些風險小、變現(xiàn)快的產(chǎn)品上，而不是片面追求那些高風險、高收益、項目周期較長的產(chǎn)品上，這種不合理的決策結(jié)構(gòu)，造成企業(yè)資金變現(xiàn)能力差、效益低下，最終影響企業(yè)健康發(fā)展。很多的大型企業(yè)“陣亡”都是因為公司經(jīng)營資金“失血嚴重”而造成的。

2.5對資金的監(jiān)管力度不足

在資金管理方面，缺乏科學的財務(wù)管理制度，在日常經(jīng)營管理過程中，沒有做到事前預算、事中監(jiān)督、事后考核，主要表現(xiàn)在應(yīng)收壞賬、死賬較多，存貨呆料、廢料積壓過多，流動資金占用嚴重等。盡管少部分企業(yè)做了事前預算管理，但實際執(zhí)行過程中未按照之前的計劃來使用資金，這種無計劃的雜亂支付，導致資金的使用計劃與實際流向脫節(jié)，甚至有可能發(fā)生企業(yè)資金鏈斷裂。

3加強中小民營企業(yè)資金管理的建議

3.1用科學的方法管理企業(yè)資金

企業(yè)資金利用是否合理，加強對資金管理指標的預算和分析，通過對一些關(guān)鍵流動指標的分析，來判斷企業(yè)資金的運營狀況，以便及時采取相關(guān)措施，預防企業(yè)資金流風險，加強企業(yè)流動比率指標的管理，降低庫存余額，縮短存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；在不影響信譽的前提下延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；提高資金周轉(zhuǎn)率。再將一部分閑散資金進行有效地投資，但在投資之前，企業(yè)一定要經(jīng)過預測以及決策，合理規(guī)劃資金結(jié)構(gòu)，多聽聽專家意見，咨詢相關(guān)人員，把握好每一個環(huán)節(jié)。不要只看眼前利益而忽視投資背后的風險，要對項目進行可行性研究及高風險預測，了解該項目是否可行，減少資金不合理的占用，對企業(yè)資金科學合理量力而使用。在發(fā)現(xiàn)不能為自己帶來收益時及時退出，以此減少資金固化及投資風險。

3.2加強資金的預算管理

企業(yè)資金管理存在于每一個環(huán)節(jié)，在使用資金前，都會有一個資金預算，對于中小民營企業(yè)來說，結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，合理預測企業(yè)未來一定時期的資金收支狀況，分月、季、年編制資金預算，并在各職能部門落實執(zhí)行。通過“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現(xiàn)制。要求各部門每季、月、周上報資金計劃，以便對各部門的日?，F(xiàn)金流量進行統(tǒng)籌安排及控制，在使用過程中嚴格按照各部門上報的資金預算表進行及時分析和反饋，還可以促進部門之間的溝通與協(xié)調(diào)。通過資金預算可以使企業(yè)投資者了解一定時期的資金運營情況，以及日常資金的調(diào)度和投融資，增強資金管理活動的預見性，減少盲目性。每個投資者都想自己企業(yè)能夠更好地發(fā)展下去，不想被激烈的市場競爭所擊退，所以加強企業(yè)資金預算及管控尤其重要，不但可以對一定時期內(nèi)企業(yè)各部門的人、財、物進行協(xié)調(diào)和控制管理，還可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

3.3擴寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)資金來源方式有很多，除了自有資金和向金融機構(gòu)借入資金外還有商業(yè)信用資金等多方面融資渠道籌到資金。首先，企業(yè)要認真做好資金預算，確定企業(yè)資金需要量，了解各種融資渠道的要求及特點，再根據(jù)公司所處的階段，確定合適的融資渠道。如從外部融資來看，向金融機構(gòu)取得貸款，企業(yè)需加強內(nèi)部控制，提高自身管理能力及信用等級，企業(yè)的財務(wù)報表指標要符合企業(yè)實際及融資需要。外部也可以通過招商引資尋找戰(zhàn)略投資伙伴，如跟一些大型企業(yè)或者政府機構(gòu)嘗試一些項目合作和交易積累，逐步的積累信用。另外企業(yè)內(nèi)部融資的情況也應(yīng)當考慮，比如企業(yè)的股權(quán)融資，員工持股也可以嘗試開展，激發(fā)員工的工作激情，使員工全身心的投入到企業(yè)中，這種融資方式無需還本付息，大大減少了企業(yè)的資金成本。

3.4加強企業(yè)的資金流管理

資金流是企業(yè)價值的體現(xiàn)。企業(yè)的每個運營環(huán)節(jié)都需要資金來支撐，所以要合理利用資金的時間價值來把握每個環(huán)節(jié)資金的快速流轉(zhuǎn)。如：在銷售、采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等需制定一些規(guī)章制度來保證資金的合理流入與流出。企業(yè)管理者應(yīng)加強往來款項管理的措施，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀，制定完善的賒銷信用制度，保證企業(yè)時刻有錢正常運轉(zhuǎn)。必要的時候，可以適當采取促銷手段。比如合同生效后提前支付貨款的可免費贈送一項服務(wù)或者一樣物品等。嚴格控制賬齡，提高應(yīng)收賬款的回款速度；在不影響信用的基礎(chǔ)上，推遲付款時間等；在生產(chǎn)及庫存方面，根據(jù)銷售情況來確定企業(yè)的最佳庫存儲備量，減少存貨資金的占用天數(shù)。企業(yè)要盤活資金，提高資金使用效率，嚴格按照各部門提供的資金預算來實行。將資金預算作為各部門的業(yè)績考核指標來管理，制定好經(jīng)營管理戰(zhàn)略與策略，采取切實可行的措施，才能使資產(chǎn)保值和增值，只有這樣企業(yè)才能有效的進行生產(chǎn)經(jīng)營，不斷發(fā)展壯大。

3.5加大資金監(jiān)管力度

為了提高資金周轉(zhuǎn)速度和資金的使用效益，節(jié)約資金成本。企業(yè)必須加強全員參與資金流的管理，日常工作中強化資金管理是維持企業(yè)生存的血液，需對每項資金流進行事前預測、事中控制、事后分析，以提升資金的利用率，保證資金高效率的使用。防止應(yīng)收壞賬、死賬的發(fā)生，降低生產(chǎn)過程中的廢料損失，減少庫存材料的呆料出現(xiàn)。使企業(yè)每位員工都能站在投資者的利益出發(fā)，盡職盡責，做好本職工作。還應(yīng)考慮到資金的成本與收益的平衡性，企業(yè)應(yīng)建立合理的考核機制，將資金的使用程度發(fā)揮到最大化。實際工作中企業(yè)的管理層要帶頭遵守企業(yè)的各項財務(wù)管理制度，科學決策、減少失誤，更好地維護企業(yè)利益。

4結(jié)語

通過以上分析，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要有資金作保障，在當今市場經(jīng)濟環(huán)境下，中小民營企業(yè)如果想在激烈的競爭中保留點余地，需要企業(yè)全員重視參與資金管理活動，認真分析企業(yè)資金運用中存在的問題。采取科學有效的管理辦法及措施，提高企業(yè)資金的創(chuàng)收能力及流動性，降低企業(yè)財務(wù)風險。實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤更快的增長，保證中小民營企業(yè)能夠長期健康的發(fā)展。

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作者：李霞 單位：湖南袁氏科技發(fā)展有限公司