財(cái)產(chǎn)增值險全文(5篇)

摘要：隨著人民對生活水平的提高，對保險行業(yè)的關(guān)注度也越來越高，以短期健康保險為代表的新型保險也受到廣大群眾的青睞，各保險主體公司競爭也進(jìn)入了白熱化階段。面臨對外開放和嚴(yán)監(jiān)管形勢帶來的沖擊，財(cái)產(chǎn)保險公司加快了高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展的腳步，降本增效成為轉(zhuǎn)型發(fā)展工作的重要手段，而涉稅風(fēng)險管理和稅收籌劃能力是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤與其綜合實(shí)力的重要因素，保險公司應(yīng)該予以充分重視，同時將其廣泛應(yīng)用于實(shí)踐工作中。本文以財(cái)產(chǎn)保險公司為例，基于“營改增”后的稅收背景，以增值稅涉稅風(fēng)險為視角、提出涉稅風(fēng)險管理的措施，對財(cái)產(chǎn)保險公司稅務(wù)管理工作的開展具有一定的指導(dǎo)意義。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險公司；涉稅風(fēng)險；管控措施

近年來，隨著保險行業(yè)的不斷發(fā)展，稅務(wù)局對于保險行業(yè)的稅收政策做了一些重要的調(diào)整，這對增值稅風(fēng)險管理提出更高要求。本文從增值稅的免稅險種、理賠環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)抵扣、贈送禮品、聯(lián)共業(yè)務(wù)結(jié)算模式等方面進(jìn)行涉稅風(fēng)險分析，并提出改進(jìn)措施。

一、“營改增”后財(cái)產(chǎn)保險公司存在的涉稅風(fēng)險

（一）未準(zhǔn)確界定免稅保險業(yè)務(wù)和非免稅保險業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險

財(cái)產(chǎn)保險公司銷售部分保險產(chǎn)品可享受免征增值稅政策，比如農(nóng)牧業(yè)保險、出口貨物保險和一年以上人身保險業(yè)務(wù)。而實(shí)際操作上，財(cái)產(chǎn)保險公司存在銷售綜合性或一攬子保險產(chǎn)品的情況，即一份保險合同同時涉及免稅保險產(chǎn)品和非免稅保險產(chǎn)品。這要求從前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顆粒度至財(cái)務(wù)核算維度需準(zhǔn)確識別免稅保險產(chǎn)品，以準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅保費(fèi)收入。［1］此外，如果企業(yè)購進(jìn)貨物同時用于免稅保險產(chǎn)品或非免稅保險產(chǎn)品，應(yīng)按照應(yīng)稅保險產(chǎn)品與免稅保險產(chǎn)品的保費(fèi)收入百分比法分?jǐn)偹a(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，免稅保費(fèi)和非免稅保費(fèi)收入核算的準(zhǔn)確性不僅影響銷項(xiàng)稅額計(jì)稅基數(shù)，決定了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額是否準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確將面臨少繳納增值稅的風(fēng)險。

（二）賠付成本不符合抵扣進(jìn)項(xiàng)稅條件的涉稅風(fēng)險

摘要：受“營改增”政策的影響，財(cái)產(chǎn)保險公司需要加大對成本的管理力度?；诖耍疚膶⒁再Y產(chǎn)采購、賠付成本、成本為切入點(diǎn)，分析“營改增”對財(cái)產(chǎn)保險公司成本管理的影響，同時從重視對供應(yīng)商的管理、提高理賠精細(xì)化程度、加大對中介渠道管理、深化成本費(fèi)用預(yù)算改革、提高風(fēng)險管控的能力五方面入手，深入探究“營改增”政策下財(cái)產(chǎn)保險公司優(yōu)化成本管理的路徑，旨在全面落實(shí)“營改增”政策的同時，推動財(cái)產(chǎn)保險公司穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：“營改增”；財(cái)產(chǎn)保險公司；成本管理

1引言

實(shí)際上，“營改增”政策的落實(shí)，不僅僅是簡單的稅種變化，更是對產(chǎn)品定價、渠道管理、銷售策略、資產(chǎn)投資、采購管理、預(yù)算控制、理賠管理、稅務(wù)管理等多種業(yè)務(wù)的改革。目前，由于落實(shí)、推動的時間相對較短，加之沒有成功的經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚪梃b，使得通過“營改增”政策的落實(shí)來提高保險公司運(yùn)營效益存在較多困難，需要進(jìn)一步加大成本管理的力度。

2“營改增”對財(cái)產(chǎn)保險公司成本管理的影響

2.1對資產(chǎn)、服務(wù)采購的影響

在實(shí)施“營改增”政策后，大額物資和勞務(wù)采購，需要綜合考慮采購價格、成本等因素，同等條件下優(yōu)先選擇具有一般納稅人資格的供應(yīng)商，采取公對公結(jié)算方式。實(shí)行總（分）公司統(tǒng)一集中采購方式的，應(yīng)與供應(yīng)商溝通，供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票時，發(fā)票中的購貨方欄目應(yīng)填列實(shí)際接受貨物或勞務(wù)的總、分、支機(jī)構(gòu)名稱及納稅信息。營業(yè)職場的房屋租賃費(fèi)支出應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人或個人租賃房產(chǎn)的，與出租方做好溝通工作，請對方到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，按照《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發(fā)票的通知》（稅總函〔2016〕145號）相關(guān)規(guī)定辦理?？?、分公司可選擇具有一般納稅人資格的酒店，并簽訂協(xié)議，協(xié)議中明確由雙方匯總結(jié)算住宿費(fèi)，并向公司所在地機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票，提倡由屬地單位進(jìn)行住宿費(fèi)結(jié)算，以實(shí)現(xiàn)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。

老年人的理財(cái)需求具有多樣性的特點(diǎn)，老年人看重手中持有的資金，不愿意承擔(dān)過多理財(cái)風(fēng)險?，F(xiàn)如今，老年人逐漸接受“錢生錢”的理財(cái)思想，但由于老年人希望資產(chǎn)在一定時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)保值增值，并追求高收益，理財(cái)風(fēng)險隨之出現(xiàn)。如何在保證理財(cái)收益的前提下降低理財(cái)風(fēng)險成為亟待解決的問題之一。

一、老年人理財(cái)現(xiàn)狀

我國老年群體理財(cái)意識正在不斷增強(qiáng)，但多以銀行存款為主，這主要是因?yàn)殂y行理財(cái)簡便快捷。從我國現(xiàn)階段的理財(cái)市場來看，滿足老年人多樣化的理財(cái)需求是亟待解決的問題。對老年群體而言，在短時間內(nèi)取得一定收益是其主要理財(cái)目標(biāo)。但較高的收益利率是老年人選擇理財(cái)產(chǎn)品的因素之一，其他關(guān)鍵因素為產(chǎn)品收益是否穩(wěn)定、投資機(jī)構(gòu)是否可靠及理財(cái)產(chǎn)品是否靈活。與定期存款不同，理財(cái)產(chǎn)品保證投資本金，卻不保證理財(cái)收益，若籌資機(jī)構(gòu)發(fā)生經(jīng)營困難等問題，老年人會無法按期取得理財(cái)收益，這也是當(dāng)下絕大部分老年人所面臨的理財(cái)現(xiàn)狀。對此，老年人應(yīng)從自身出發(fā)，增加理財(cái)知識儲備量，靈活購買理財(cái)產(chǎn)品。

二、老年人對理財(cái)產(chǎn)品的需求特點(diǎn)

1收益穩(wěn)定

收益穩(wěn)定是老年人對理財(cái)產(chǎn)品的主要需求之一。大多數(shù)老年人進(jìn)行理財(cái)投資的原因是保證資產(chǎn)的原有價值并獲取增值收益。通常，理財(cái)投資的收益率高于活期存款利率，相比于直接存入銀行，購買理財(cái)產(chǎn)品是老年人的首選，同時由于老年人不愿意承擔(dān)投資風(fēng)險，收益穩(wěn)定的理財(cái)產(chǎn)品更能激發(fā)老年群體的購買欲望。

2投資可靠

第一篇：財(cái)產(chǎn)保險公司代刷卡繳納保費(fèi)風(fēng)險與對策

一、代刷卡方式繳納保費(fèi)

代刷卡方式繳納保費(fèi)有兩種情形：第一，根據(jù)中國保監(jiān)會“見費(fèi)出單”管理制度規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險公司只有在收到客戶保費(fèi)后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成繳付費(fèi)處理后才能生成并打印正式保單，而部分未在財(cái)產(chǎn)保險公司出單點(diǎn)進(jìn)行投保繳費(fèi)的客戶則要求先拿到正式保單后才繳納保費(fèi)，保險銷售人員或機(jī)構(gòu)為促使保險合同的早日達(dá)成，通常情況下會先保人刷卡墊付保費(fèi)，待完成繳付費(fèi)操作業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成、打印出正式保單送交客戶后由投保人支付等額現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬至保險銷售人員或保險機(jī)構(gòu)。第二，投保人沒有銀行卡，在其繳納保費(fèi)時，先將應(yīng)繳保費(fèi)以現(xiàn)金方式交給財(cái)險公司銷售人員、出單網(wǎng)點(diǎn)工作人員或其他第三方，再由以上人員在財(cái)險公司POS機(jī)上代為刷卡（基本為信用卡）至財(cái)險公司保費(fèi)收入賬戶。通過以上兩種情形的代刷卡繳費(fèi)，保費(fèi)由實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)金繳納轉(zhuǎn)變?yōu)樾问缴系臒o現(xiàn)金繳納，這種情況已在近期財(cái)險公司洗錢風(fēng)險自查以及中國人民銀行反洗錢部門、保監(jiān)部門等監(jiān)管部門現(xiàn)場檢查中充分暴露出來。

二、代刷卡繳費(fèi)存在的洗錢風(fēng)險

保險行業(yè)具有投保人、被保險人、受益人既可分離又可融合的特殊性，利益分配流向具有多樣性和可變性，而且目前我國缺少一個全面、系統(tǒng)的保險行業(yè)反洗錢規(guī)則和機(jī)制，由此使得保險業(yè)成為洗錢者青睞的領(lǐng)域。財(cái)產(chǎn)保險業(yè)潛在的洗錢風(fēng)險隱含在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)和實(shí)務(wù)操作中，對此，外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求財(cái)產(chǎn)保險公司應(yīng)針對承保、減保、退保及賠付等容易發(fā)生現(xiàn)金流向改變的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測。

(一)承保環(huán)節(jié)

1、變相協(xié)助投保人隱瞞資金真實(shí)來源

一、營改增對財(cái)產(chǎn)保險公司的影響

(一)對公司系統(tǒng)的影響

1．業(yè)務(wù)系統(tǒng)營改增后，財(cái)產(chǎn)保險公司在收取保費(fèi)、支付賠款、支付手續(xù)費(fèi)及傭金環(huán)節(jié)需要拆分出增值稅銷項(xiàng)稅額或者進(jìn)項(xiàng)稅額，公司的承保、收付、理賠等業(yè)務(wù)系統(tǒng)都需要做相應(yīng)的改造。公司承保簽單時，根據(jù)保險金額和費(fèi)率計(jì)算出含稅價格，根據(jù)增值稅率拆分出保費(fèi)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額，承保系統(tǒng)應(yīng)該區(qū)分含稅價格、保費(fèi)收入、增值稅等信息，并在核保、打印保單環(huán)節(jié)都需要區(qū)分，會對承保業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生較大的影響。公司計(jì)算標(biāo)的損失、核價核損時，IT系統(tǒng)需要區(qū)分含稅賠付支出、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及不含稅賠付支出金額，會影響公司報(bào)價、定損、核損、理算、結(jié)案等環(huán)節(jié)理賠業(yè)務(wù)系統(tǒng)。根據(jù)目前中國保監(jiān)會的要求，財(cái)產(chǎn)保險公司手續(xù)費(fèi)及傭金支出需要對應(yīng)每筆保單和人，公司在計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金支出時需要區(qū)分手續(xù)費(fèi)及傭金支出和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。財(cái)務(wù)收取保費(fèi)、支付賠款、支付手續(xù)費(fèi)等收付系統(tǒng)需要區(qū)分保費(fèi)收入、賠付支出、手續(xù)費(fèi)支出及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。

2．開票系統(tǒng)增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，發(fā)票上需要注明收入金額和增值稅稅額，并且需要使用增值稅防偽系統(tǒng)開具發(fā)票，這就意味著公司開票系統(tǒng)可能不止一個。另外，所開發(fā)票需要顯示對方公司名稱、稅務(wù)登記號等信息，公司開票系統(tǒng)的改造將是一個重要工作。公司開具專用發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行抄稅和報(bào)稅，發(fā)票信息需要實(shí)時上傳到稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行比對，公司系統(tǒng)需要和稅務(wù)局系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對接。財(cái)產(chǎn)保險公司不僅有保險業(yè)務(wù)，還會經(jīng)營投資業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的多元化會使公司開票系統(tǒng)更加復(fù)雜。

3．報(bào)銷、采購系統(tǒng)公司報(bào)銷、采購支出，需要區(qū)分成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。另外，報(bào)銷、采購流程可能增加增值稅發(fā)票比對流程，有單獨(dú)報(bào)銷系統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險公司，報(bào)銷、采購系統(tǒng)也需要做相應(yīng)的改造。公司采購取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣銷項(xiàng)稅，如果采購時不能取得增值稅專用發(fā)票，則不能抵扣銷項(xiàng)稅。公司采購時，供應(yīng)商是否能夠開具增值稅專用發(fā)票及增值稅率，會影響公司采購成本，采購成本的高低是公司選擇供應(yīng)商的一個重要因素。營改增后，公司會對目前的供應(yīng)商做出重新選擇，也會影響公司采購系統(tǒng)。

4．手續(xù)費(fèi)管理系統(tǒng)目前，財(cái)產(chǎn)保險公司在支付個人人的手續(xù)費(fèi)時需要代扣代繳營業(yè)稅及附加，營改增后可能需要代扣代繳增值稅及附加，手續(xù)費(fèi)管理系統(tǒng)中，需要改造個人手續(xù)費(fèi)扣稅公式及相關(guān)配置。

5．財(cái)務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)作為歸集系統(tǒng)，其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)可能都需要向財(cái)務(wù)系統(tǒng)傳送，財(cái)務(wù)系統(tǒng)需要增加增值稅及相應(yīng)明細(xì)科目的配置(如銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等)，財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)也需要做相應(yīng)的變動改造。