稅收管理風(fēng)險(xiǎn)全文(5篇)

摘要：為了解決當(dāng)下國(guó)家稅務(wù)機(jī)制體制存在的問(wèn)題，開(kāi)展了考慮風(fēng)險(xiǎn)控制的稅收管理體制機(jī)制建設(shè)研究。通過(guò)分析稅收管理體制機(jī)制建設(shè)存在的問(wèn)題。提出實(shí)行稅收分級(jí)管理制度、強(qiáng)化稅收管理第三方信息的獲取與利用的方法，制定“三級(jí)監(jiān)控”稅務(wù)管理內(nèi)容，擴(kuò)大企業(yè)的信息采集面，健全稅收管理體制。在考慮風(fēng)險(xiǎn)控制的條件下，健全稅收信息共享溝通體系，集中企業(yè)內(nèi)相關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)，建立內(nèi)部與外部聯(lián)系的資源總庫(kù)，拓展企業(yè)的對(duì)外交流渠道。并加強(qiáng)稅收管理評(píng)價(jià)工作，構(gòu)建“雙級(jí)評(píng)估、四項(xiàng)機(jī)制”的稅收管理模式，在根本上解決市場(chǎng)稅收工作存在的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)稅收管理體制機(jī)制相關(guān)工作的健康開(kāi)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)控制；稅收管理；第三方信息

稅收管理又被稱為稅務(wù)管理，主要是指企事業(yè)單位在進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)工作時(shí)，組織項(xiàng)目、決策活動(dòng)、監(jiān)管成果過(guò)程的總稱。工作的具體流程可概括為：建立完善的稅務(wù)體制—制定與稅收相關(guān)的條例—?jiǎng)澐侄悇?wù)管理權(quán)限—組織收稅款項(xiàng)入庫(kù)—整理稅務(wù)工作發(fā)票。［1］綜合上述稅務(wù)工作流程，有關(guān)單位提出了稅務(wù)管理體制機(jī)制，整合中共中央政府的權(quán)利與義務(wù)，遵循“集中領(lǐng)導(dǎo)，層次管理”的管理原則，明確地劃分了單位中不同工作部門執(zhí)行稅務(wù)工作的權(quán)限與義務(wù)。［2］近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷地動(dòng)蕩與變革中發(fā)展，由于外界對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成的沖擊較大，因此大部分企業(yè)稅收部門存在建設(shè)理念不成熟、體制機(jī)制建立不完善的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)不僅導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的流失，在發(fā)展與建設(shè)中稅源出現(xiàn)了流動(dòng)性高、隱蔽性差等問(wèn)題，因此加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理體制機(jī)制的建設(shè)已刻不容緩。

一、稅收管理體制機(jī)制建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）稅收管理體制不科學(xué)目前企事業(yè)單位對(duì)于稅務(wù)管理體制的建設(shè)一直存在不完善的問(wèn)題，包括一直未建立專門管理機(jī)構(gòu)，對(duì)于管理工作的計(jì)劃不明確。并且在執(zhí)行相關(guān)工作時(shí)，制定的管理體制均屬于短期行為，沒(méi)有站在與經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)同發(fā)展的層面分析。［3］在管理工作執(zhí)行時(shí)，對(duì)于部門工作人員的管理力度不夠，這些現(xiàn)象的出現(xiàn)造成了稅務(wù)體制建設(shè)難度高。在此過(guò)程中，相關(guān)稅務(wù)的行政管理與稅源管理體制不完善，企業(yè)內(nèi)部人力資源管理存在誤區(qū)，這些均為影響稅收管理體制建設(shè)的關(guān)鍵因素。在建設(shè)稅務(wù)管理體制過(guò)程中，企業(yè)的管理工作計(jì)劃嚴(yán)重落后，不僅沒(méi)有明確劃分稅務(wù)崗位職責(zé)，也沒(méi)有根據(jù)工作內(nèi)容的重要性與難易程度進(jìn)行稅收工作的合理安排。并且稅收管理信息不對(duì)稱也影響工作的關(guān)鍵，不僅在客觀層面導(dǎo)致了稅款的流失，也在主觀層面影響了相關(guān)人員工作的積極性，嚴(yán)重地影響了稅務(wù)管理體制工作持續(xù)開(kāi)展。

（二）稅收管理機(jī)制不協(xié)調(diào)目前企事業(yè)單位在建設(shè)稅收管理機(jī)制時(shí)，存在的最顯著問(wèn)題便是，部門管理員崗位安排不合理。大部分企業(yè)將稅收工作中將稅種類型鑒定、稅務(wù)資源定量整理、稅法宣傳、認(rèn)領(lǐng)稅務(wù)工作發(fā)票等工作，均歸屬于部門個(gè)人，但在此過(guò)程中卻忽視了管理機(jī)制建設(shè)合理性的安排。并且，稅收管理員在工作中與納稅人之間的交流缺乏時(shí)效性，因此優(yōu)化服務(wù)難以直接到位。［4］在此種情況下，辦稅服務(wù)廳相關(guān)工作需要征求稅收部門人員的部署安排，納稅工作需要專人在管理工作者與征收部門之間反復(fù)辦理業(yè)務(wù)，無(wú)法在真正意義上做到稅收工作的一站式服務(wù)，此種現(xiàn)象不僅降低了稅收工作效率，也浪費(fèi)了大量的有效管理時(shí)間。此外，有關(guān)單位在進(jìn)行稅收管理工作時(shí)，難免會(huì)受到了社會(huì)經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩的侵?jǐn)_，此時(shí)稅收工作極易存在風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)面對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)時(shí)，單位卻無(wú)法提供稅收工作一個(gè)合理的對(duì)應(yīng)措施，使稅收部門出現(xiàn)獲取第三方信息困難的問(wèn)題，嚴(yán)重的抑制稅收管理工作順利實(shí)施。

二、考慮風(fēng)險(xiǎn)控制的稅收管理體制

【摘要】在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，稅收的增加對(duì)稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收管理籌劃的重點(diǎn)在于企業(yè)的投資或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生納稅行為之前的合理安排，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標(biāo)。對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)講，稅收管理占據(jù)核心地位，合理的稅收管理能夠?yàn)槠髽I(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。論文對(duì)稅收管理的實(shí)際意義進(jìn)行闡述，分析當(dāng)前企業(yè)稅收管理中存在的主要問(wèn)題，針對(duì)如何加強(qiáng)企業(yè)稅收管理提出合理建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅收管理；對(duì)策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的發(fā)展?fàn)顩r，可以反映我國(guó)國(guó)民的整體納稅意識(shí)。通過(guò)合理的稅收管理能夠促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定運(yùn)行，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會(huì)直接關(guān)系到納稅人的經(jīng)濟(jì)收入，所以納稅人大多會(huì)最大限度地維護(hù)自身利益。我國(guó)企業(yè)稅收管理在實(shí)施方面起步較晚，大多以各級(jí)政府機(jī)構(gòu)作為附屬單位。自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐漸健全，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制以及管理體制得到不斷完善，對(duì)稅收管理的研究如火如荼，為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展。

2企業(yè)稅收管理的實(shí)際意義

為了全面發(fā)展具有中國(guó)特色的社會(huì)主義，必須將科學(xué)發(fā)展觀作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要方針。企業(yè)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的核心部分，稅收管理是否完善會(huì)直接影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。通過(guò)科學(xué)合理的稅收管理能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的納稅服務(wù)水平，將企業(yè)稅收轉(zhuǎn)變?yōu)檎芍涞呢?cái)力資源，促進(jìn)社會(huì)良性發(fā)展。在和諧的稅收環(huán)境基礎(chǔ)上，政府部門也要控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的稅收遵從度，通過(guò)科學(xué)合理的途徑來(lái)降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)幦「蟮慕?jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的稅收管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多樣化，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較頻繁，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及核算體系都比較復(fù)雜，正是由于這些特點(diǎn)，導(dǎo)致企業(yè)稅收事項(xiàng)也相對(duì)復(fù)雜。所以，完善的稅收管理制度會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須構(gòu)建高效的納稅服務(wù)體系，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)收稅管理現(xiàn)代化發(fā)展。

3企業(yè)稅收管理存在的主要問(wèn)題

摘要：作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成，大企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大影響，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理不僅能促進(jìn)大企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，在一定程度上推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展，還將為我國(guó)稅收注入強(qiáng)勁力量，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)整體發(fā)展。文章深度剖析了加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的重要性，分析了當(dāng)前大企業(yè)稅收管理存在的問(wèn)題，并嘗試提出加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的途徑，希冀對(duì)大企業(yè)稅收管理精細(xì)化發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風(fēng)險(xiǎn)

1引言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各類企業(yè)如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業(yè)逐步向多元化、跨區(qū)域、乃至國(guó)際化方向發(fā)展，帶來(lái)龐大的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，并成為我國(guó)稅收的重要構(gòu)成。然而我國(guó)稅收體系仍處于向?qū)嵺`發(fā)展過(guò)程中，稅收系統(tǒng)及服務(wù)模式有待進(jìn)一步優(yōu)化，在大企業(yè)稅收管理過(guò)程中存在諸多問(wèn)題亟待探索與解決。

2加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理的必要性

（1）優(yōu)化管理資源配置。助推稅收事業(yè)發(fā)展?？傮w而言，我國(guó)大企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務(wù)繁雜多樣、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)等特征，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占據(jù)著重大比例，對(duì)帶動(dòng)區(qū)域稅收發(fā)展具有重要影響。大企業(yè)如同一個(gè)小社會(huì)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)，對(duì)技術(shù)、人才及資金周轉(zhuǎn)管理的要求更高，加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理可有效促進(jìn)企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，助推我國(guó)稅收事業(yè)的發(fā)展。（2）滿足時(shí)展需求。促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，我國(guó)現(xiàn)行稅收政策眾多，而大企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又具多元化，這對(duì)大企業(yè)稅收管理本身即是一種挑戰(zhàn)，而加強(qiáng)大企業(yè)稅收管理是構(gòu)建和諧稅收的重要途徑，是順應(yīng)時(shí)展的必然趨勢(shì)。結(jié)合大企業(yè)科學(xué)發(fā)展需求來(lái)開(kāi)展與加強(qiáng)大企業(yè)精細(xì)化稅收管理，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)大企業(yè)稅收管理中存在問(wèn)題并及時(shí)加以修復(fù)完善，進(jìn)而促進(jìn)大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，帶動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3我國(guó)大企業(yè)稅收管理常見(jiàn)問(wèn)題

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，財(cái)稅體制改革的深入，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中承擔(dān)的稅負(fù)發(fā)生變化，“營(yíng)改增”政策的落實(shí)，為企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理帶來(lái)深遠(yuǎn)影響。在新形勢(shì)下，企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)稅收管理，增強(qiáng)內(nèi)部管控勢(shì)在必行。本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理中存在的問(wèn)題，并就問(wèn)題提出解決策略，旨在提高企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理水平。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理；策略

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，在新形勢(shì)下大多數(shù)企業(yè)都開(kāi)始逐漸重視起企業(yè)的財(cái)務(wù)收稅管理工作，想方設(shè)法提高企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金價(jià)值最大化，最大限度地減少企業(yè)財(cái)務(wù)方面的負(fù)擔(dān)。在企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理工作中，工作人員通過(guò)稅收統(tǒng)，規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)稅收方面，利用稅收優(yōu)惠服務(wù)、政府鼓勵(lì)投資等合理籌劃企業(yè)財(cái)務(wù)，減少企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收最小化，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)稅收管理中存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)控制薄弱，資金難以周轉(zhuǎn)

現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)企業(yè)在財(cái)務(wù)稅收管理方面常常會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題，甚至是資金鏈斷開(kāi)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法抵抗，宣布破產(chǎn)，這與企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力薄弱有關(guān)，忽略了財(cái)務(wù)稅收管理的重要性，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的有效控制難以實(shí)現(xiàn)，這使得企業(yè)整體資金混亂，出現(xiàn)資金閑置或者應(yīng)急資金未做預(yù)留準(zhǔn)備等，導(dǎo)致企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)難以維持、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢。

（二）存在稅收及其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、石油企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的原因

(一)相關(guān)稅收法律層面原因

稅法體系尚需完善，很多現(xiàn)行稅收政策在制定時(shí)沒(méi)有考慮周全，存在很多不確定性，不能準(zhǔn)確劃分合法、非法的界限，給納稅人造成稅收陷阱，造成納稅人稅負(fù)不同，增加了稅收管理風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，我國(guó)稅法對(duì)行政權(quán)力的保護(hù)，大于納稅人利益保護(hù)，出現(xiàn)稅收征納關(guān)系不平等，賦予行政機(jī)關(guān)的裁量權(quán)過(guò)于自由，增加了納稅人風(fēng)險(xiǎn)。

(二)稅務(wù)部門層面原因

由于石油企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策不同步，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于政策法規(guī)宣傳保守，造成企業(yè)不能及時(shí)了解最新政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅法宣傳滯后。由于政策的變動(dòng)會(huì)影響企業(yè)利益，企業(yè)稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規(guī)范，就會(huì)影響自身發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

(三)石油企業(yè)自身原因

石油企業(yè)納稅觀念缺乏主動(dòng)性，使企業(yè)不能從整體把握各種稅收政策，致使納稅金額不準(zhǔn)確，沒(méi)能正確適用稅收政策，導(dǎo)致稅收政策依據(jù)錯(cuò)誤，企業(yè)沒(méi)有享受應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠，而該繳夠的沒(méi)繳夠。