稅收管理專業(yè)全文(5篇)

摘要：作為國民經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成，大企業(yè)的發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大影響，加強大企業(yè)稅收管理不僅能促進(jìn)大企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，在一定程度上推動我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展，還將為我國稅收注入強勁力量，進(jìn)而推動社會整體發(fā)展。文章深度剖析了加強大企業(yè)稅收管理的重要性，分析了當(dāng)前大企業(yè)稅收管理存在的問題，并嘗試提出加強大企業(yè)稅收管理的途徑，希冀對大企業(yè)稅收管理精細(xì)化發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風(fēng)險

1引言

隨著社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各類企業(yè)如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業(yè)逐步向多元化、跨區(qū)域、乃至國際化方向發(fā)展，帶來龐大的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，并成為我國稅收的重要構(gòu)成。然而我國稅收體系仍處于向?qū)嵺`發(fā)展過程中，稅收系統(tǒng)及服務(wù)模式有待進(jìn)一步優(yōu)化，在大企業(yè)稅收管理過程中存在諸多問題亟待探索與解決。

2加強大企業(yè)稅收管理的必要性

（1）優(yōu)化管理資源配置。助推稅收事業(yè)發(fā)展?？傮w而言，我國大企業(yè)具有資產(chǎn)規(guī)模大、業(yè)務(wù)繁雜多樣、跨區(qū)域經(jīng)營等特征，在我國經(jīng)濟(jì)市場中占據(jù)著重大比例，對帶動區(qū)域稅收發(fā)展具有重要影響。大企業(yè)如同一個小社會，生產(chǎn)經(jīng)營周期長，對技術(shù)、人才及資金周轉(zhuǎn)管理的要求更高，加強大企業(yè)稅收管理可有效促進(jìn)企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，助推我國稅收事業(yè)的發(fā)展。（2）滿足時展需求。促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，我國現(xiàn)行稅收政策眾多，而大企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)又具多元化，這對大企業(yè)稅收管理本身即是一種挑戰(zhàn)，而加強大企業(yè)稅收管理是構(gòu)建和諧稅收的重要途徑，是順應(yīng)時展的必然趨勢。結(jié)合大企業(yè)科學(xué)發(fā)展需求來開展與加強大企業(yè)精細(xì)化稅收管理，可及時發(fā)現(xiàn)大企業(yè)稅收管理中存在問題并及時加以修復(fù)完善，進(jìn)而促進(jìn)大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，帶動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3我國大企業(yè)稅收管理常見問題

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，對企業(yè)的生存與發(fā)展起著重要作用。一個企業(yè)財務(wù)管理水平的好壞，能夠直接影響企業(yè)的生死存亡。換言之，企業(yè)的各項經(jīng)營活動與財務(wù)管理都有著不可分割的關(guān)系，財務(wù)管理能夠反映一個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、現(xiàn)金的流動情況、財務(wù)成果等。現(xiàn)階段，我國的稅收管理制度日趨完善，對企業(yè)的發(fā)展的影響也是不容小覷的。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)以及規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險方面都與企業(yè)的稅收管理有著緊密的聯(lián)系，使企業(yè)越來越重視稅收管理的重要性。因此，為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須做好企業(yè)財務(wù)管理以及稅收管理工作。

1企業(yè)財務(wù)管理和稅收管理的關(guān)系綜述

稅收管理的主要內(nèi)容是對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的所有經(jīng)營活動稅務(wù)問題進(jìn)行管理，具體形式主要體現(xiàn)在兩個方面:第一，企業(yè)實施稅收管理的目的是降低稅收負(fù)擔(dān)，在符合國家相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)的前提下，在稅收管理工作中進(jìn)行稅收籌劃工作，利用各種途徑達(dá)到降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的目的，這也是稅收管理的核心工作。此外，財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確地核算出企業(yè)應(yīng)交的納稅稅額，同時還需履行納稅義務(wù)，從而結(jié)合企業(yè)的實際情況制定出相應(yīng)的稅收管理方案，進(jìn)一步規(guī)避稅收風(fēng)險。第二，稅收是國家的主要經(jīng)濟(jì)來源，是國家的經(jīng)濟(jì)支柱，從某種方面而言，能夠有效的凸顯國家的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀。國家在制定稅收政策時，為了使經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀有所改善，促進(jìn)納稅人履行納稅義務(wù)，同時推動企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展而出臺了一些稅收優(yōu)惠政策。了解并掌握國家稅收的最新優(yōu)惠政策，并與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，企業(yè)有了更多的選擇空間，給企業(yè)進(jìn)行投資決策提供了可靠、真實的憑據(jù)，從而科學(xué)、合理、合法的降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)納稅額度，進(jìn)一步提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財務(wù)管理與稅收管理兩者是相輔相成、緊密相連的。具體而言，稅收管理工作的基礎(chǔ)內(nèi)容是財務(wù)管理工作，企業(yè)財務(wù)管理工作的核心內(nèi)容就是稅收管理。首先，財務(wù)管理在賦予一定的職能作用后轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂展芾?，從而通過會計核算出應(yīng)納稅稅額，進(jìn)一步明確財務(wù)管理工作的管理指標(biāo)，按照指標(biāo)貫徹并落實企業(yè)的財務(wù)管理工作內(nèi)容，最終促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展，科學(xué)評斷企業(yè)的經(jīng)營狀況以及財務(wù)成果。其次，企業(yè)作為納稅義務(wù)人，應(yīng)該履行納稅義務(wù)，在符合相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過財務(wù)管理工作能夠合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。結(jié)合國家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，整合企業(yè)經(jīng)營的各項活動，最大限度實現(xiàn)減輕稅負(fù)的目標(biāo)，實現(xiàn)利潤最大化，進(jìn)一步提升企業(yè)財務(wù)管理水平。再次，企業(yè)財務(wù)管理工作中的對象涉及方方面面，主要經(jīng)營業(yè)務(wù)有原材料的采購、商品的銷售、日常經(jīng)營活動、投資收益、主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)、營業(yè)內(nèi)收入以及營業(yè)外收入等，這些業(yè)務(wù)通過稅收管理都能直觀的、清晰的反映出來。以此還能影響到企業(yè)的稅收管理水平以及應(yīng)納稅稅額。最后，在稅收管理工作時，利用財務(wù)管理結(jié)果能夠了解企業(yè)在經(jīng)營活動中的不足與存在的問題。例如，結(jié)合國家相關(guān)稅收的優(yōu)惠政策，核算企業(yè)所得稅時，值得重視的時，區(qū)分哪些是能夠減免的、哪些是能夠扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企業(yè)在進(jìn)行管理工作過程中，企業(yè)的管理人員在發(fā)現(xiàn)納稅申請表有問題時，應(yīng)及時揭露出來，并在納稅申請表中依法填寫，做好監(jiān)督工作。稅收管理能夠有機結(jié)合企業(yè)的外部管理和內(nèi)部管理工作，從而形成一套系統(tǒng)完善的稅收管理體系，意味著在企業(yè)經(jīng)營活動中，財務(wù)管理監(jiān)督企業(yè)的各項經(jīng)營活動，稅收管理監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理工作，進(jìn)一步實現(xiàn)稅收管理與財務(wù)管理相互制約、相互監(jiān)督的目的。

2企業(yè)實施稅收管理的特殊性

2.1稅收受到稅收執(zhí)法環(huán)境的影響

稅收征管的手段與稅收征管工作情況有關(guān)，當(dāng)稅收征管十分嚴(yán)格時，征管手段也就更先進(jìn)、更有效。企業(yè)的稅收管理工作主要監(jiān)督、管理企業(yè)重要的稅源工作。企業(yè)盈利收入中大部分將進(jìn)行稅收，換言之，稅收額度越大，企業(yè)盈利越少。因此，企業(yè)在履行納稅義務(wù)時，如果不按照國家稅收征管要求進(jìn)行納稅，那么被執(zhí)法部門發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅的可能性也就增大許多。

2.2企業(yè)存在一定的稅收風(fēng)險

【摘要】在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中，稅收的增加對稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收管理籌劃的重點在于企業(yè)的投資或經(jīng)營活動發(fā)生納稅行為之前的合理安排，旨在實現(xiàn)企業(yè)收益最大化的目標(biāo)。對于企業(yè)發(fā)展來講，稅收管理占據(jù)核心地位，合理的稅收管理能夠為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。論文對稅收管理的實際意義進(jìn)行闡述，分析當(dāng)前企業(yè)稅收管理中存在的主要問題，針對如何加強企業(yè)稅收管理提出合理建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；稅收管理；對策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)主體的發(fā)展?fàn)顩r，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定運行，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關(guān)系到納稅人的經(jīng)濟(jì)收入，所以納稅人大多會最大限度地維護(hù)自身利益。我國企業(yè)稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構(gòu)作為附屬單位。自改革開放以來，我國市場經(jīng)濟(jì)體制逐漸健全，企業(yè)的經(jīng)營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展。

2企業(yè)稅收管理的實際意義

為了全面發(fā)展具有中國特色的社會主義，必須將科學(xué)發(fā)展觀作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要方針。企業(yè)稅收是國家財政收入的核心部分，稅收管理是否完善會直接影響我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。通過科學(xué)合理的稅收管理能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的納稅服務(wù)水平，將企業(yè)稅收轉(zhuǎn)變?yōu)檎芍涞呢斄Y源，促進(jìn)社會良性發(fā)展。在和諧的稅收環(huán)境基礎(chǔ)上，政府部門也要控制企業(yè)的稅收風(fēng)險，提升企業(yè)的稅收遵從度，通過科學(xué)合理的途徑來降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)的發(fā)展?fàn)幦「蟮慕?jīng)濟(jì)利益。企業(yè)的稅收管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中，經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣化，而且經(jīng)營活動比較頻繁，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以及核算體系都比較復(fù)雜，正是由于這些特點，導(dǎo)致企業(yè)稅收事項也相對復(fù)雜。所以，完善的稅收管理制度會直接影響企業(yè)的經(jīng)營活動。企業(yè)發(fā)展過程中必須構(gòu)建高效的納稅服務(wù)體系，降低稅收風(fēng)險，推進(jìn)收稅管理現(xiàn)代化發(fā)展。

3企業(yè)稅收管理存在的主要問題

摘要:在市場經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展背景下，我國稅法與稅收制度日趨完善，這對作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展支柱的國有企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展有重要影響。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循法律條例，充分發(fā)揮稅收管理籌劃優(yōu)勢，通過有效的管理規(guī)劃實現(xiàn)合理避稅，降低自身稅收壓力。本文主要從價值、問題、實踐以及保障四個方面討論了稅收管理籌劃在國有企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用，以供參考。

關(guān)鍵詞:國有企業(yè)；稅收管理籌劃；經(jīng)營管理；問題；保障

高質(zhì)量的稅收管理籌劃，能夠幫助企業(yè)減少對不必要成本的浪費，降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，同時提高企業(yè)經(jīng)營管理效能，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。就國有企業(yè)而言，其資本構(gòu)成由國家參與，其經(jīng)營利潤與稅收是國家發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)來源。在市場經(jīng)濟(jì)體制改革的發(fā)展背景下，國有企業(yè)有必要在自身的經(jīng)營管理中應(yīng)用稅收管理籌劃，以提升自身經(jīng)濟(jì)效益，同時促進(jìn)自身可持續(xù)發(fā)展。

一、稅收管理籌劃在國有企業(yè)經(jīng)營

管理中的應(yīng)用價值當(dāng)前，我國已經(jīng)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，為滿足社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，大力開展稅法與稅收制度改革，深入推進(jìn)稅法制度體系建設(shè)。與此同時，企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)也有所調(diào)整。稅收是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的費用，國有企業(yè)也不例外。對于國有企業(yè)而言，要提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，更要對稅法與稅收制度的變化予以高度關(guān)注，重視稅法中給出計稅依據(jù)、稅率以及稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。站在納稅者的角度看，無論稅收如何開展，其經(jīng)濟(jì)利益都會受到影響。當(dāng)國有企業(yè)收入及成本費用保持一定時，應(yīng)納稅額和稅后利潤則為此消彼長的關(guān)系。如果前者增加，那么后者就會減小；倘若前者減小，那么后者就會增加。為了保證自身利潤，國有企業(yè)可在不違背法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過合理的稅收管理籌劃來減少稅收行為的發(fā)生，或縮小稅基范圍，從而實現(xiàn)稅負(fù)的有效降低，提升自身利潤。

二、稅收管理籌劃在國有企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用問題

(一)缺乏專業(yè)化人才稅收管理籌劃是否具有科學(xué)性、合法性與事先性，直接影響企業(yè)經(jīng)營管理，其重要意義不言而喻?，F(xiàn)階段，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層已經(jīng)普遍認(rèn)識到了稅收管理籌劃的應(yīng)用價值。這一工作本身并非只是財務(wù)部門的工作，而需要由熟知我國稅法與稅收制度、掌握相應(yīng)管理技能的專業(yè)化人員組成的管理機構(gòu)進(jìn)行引導(dǎo)實施，同樣也需要其他部門的參與。但是，目前國有企業(yè)這一方面的專業(yè)化人才匱乏。

【摘要】隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的財務(wù)會計和稅收管理呈現(xiàn)出與實體經(jīng)營完全不一樣的特點，本文主要闡述互聯(lián)網(wǎng)金融的會計核算與稅收管理的相關(guān)特點，并就現(xiàn)今互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收管理的問題提出相關(guān)舉措。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融;會計核算;稅收管理;特點;舉措

引言:

隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)發(fā)展為獨具特色的新型金融業(yè)模式?；ヂ?lián)網(wǎng)金融不僅推動著我國金融業(yè)的改革，也對我國的會計核算與稅收帶來了一定的挑戰(zhàn)與變革。這些新的改變將給我國的財務(wù)會計制度和稅收制度帶來新的挑戰(zhàn)，也促使著會計核算及稅收管理制度的不斷創(chuàng)新，使新的制度更好的為互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收的特點

會計核算和稅收管理從歷史的范疇上來看一直都是相互依存的，在互聯(lián)網(wǎng)金融的范疇里也依舊是如此，但由于互聯(lián)網(wǎng)金融的經(jīng)營方式不同于傳統(tǒng)金融的經(jīng)營模式，所以在進(jìn)行會計核算和稅收管理的過程中，也有著相應(yīng)的特點。1、會計核算及稅收管理的時效性。在互聯(lián)網(wǎng)金融中，由于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，也在一定程度上推動了財務(wù)會計方面的發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息由靜態(tài)轉(zhuǎn)化為動態(tài)，在一定程度上可以及時有效地反饋到網(wǎng)絡(luò)信息平臺上，使得會計核算實現(xiàn)實時在線管理。采用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，可以有效地將會計核算與企業(yè)的經(jīng)營實時聯(lián)系起來，將企業(yè)的財務(wù)信息與會計核算有機地結(jié)合起來，會計核算可以持續(xù)對企業(yè)進(jìn)行控制，從而在一定程度上提升了企業(yè)的會計核算的效率。企業(yè)在財務(wù)信息很快進(jìn)行核算后，稅收的征收也一樣具有較高的時效性，使稅收可以隨會計核算的進(jìn)行而及時得以計算與繳納。與傳統(tǒng)金融體系相比，在一定程度上避免了由于財務(wù)信息的不及時，導(dǎo)致稅收繳納的延后。2、會計核算及稅收管理的集中性。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于網(wǎng)絡(luò)信息平臺的存在，可以使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，用網(wǎng)絡(luò)平臺將財務(wù)信息進(jìn)行傳輸、匯總，從而使得各個部門的資源得以共享。傳統(tǒng)金融的財務(wù)部門和其他部門所享有的信息是分離的，與其他部門的信息有一定的滯后性。而在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中，財務(wù)部門與其他部門的信息和資源由于網(wǎng)絡(luò)平臺的存在，能夠共同享有企業(yè)的資源，而企業(yè)各部門的財務(wù)信息也會在網(wǎng)絡(luò)平臺中集中體現(xiàn)出來，從而避免了會計核算的分散，也使得企業(yè)的會計核算效率進(jìn)一步提升。由于會計核算的集中性，也使得稅收管理也相對變得集中和迅捷。會計核算是稅收繳納的基礎(chǔ)，企業(yè)在部門財務(wù)信息的集中后，可以集中對企業(yè)整體稅收進(jìn)行繳納，從一定程度上避免了由于財務(wù)部門信息與其它部門信息不同步，而造成重復(fù)進(jìn)行稅收繳納和計算工作。3、會計核算及稅收管理的協(xié)同性。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不可避免地需要與各部門、其他企業(yè)、政府以及銀行等單位進(jìn)行協(xié)同工作。在傳統(tǒng)金融體系中，這些協(xié)同工作往往會造成會計核算變得繁瑣復(fù)雜，溝通協(xié)調(diào)工作也會占據(jù)會計核算的大量時間。但互聯(lián)網(wǎng)金融體系中，因為互聯(lián)網(wǎng)的存在，信息協(xié)同工作將會變得更為便捷，在進(jìn)行會計核算時，可以節(jié)省很多的時間。此外，由于財務(wù)信息的共享性，會計核算工作量也將很大成都的削減，從而使得企業(yè)的會計核算變得更加容易。在信息進(jìn)行協(xié)同后，稅收管理工作也納入了整個網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中進(jìn)行協(xié)調(diào)。而稅收的繳納情況會及時有效地將企業(yè)的經(jīng)營情況反饋到網(wǎng)絡(luò)平臺中，從而使得各個部門和其他單位從中得知現(xiàn)今企業(yè)的經(jīng)營狀況，給各單位的決策有一定的依據(jù)。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融會計核算及稅收管理重存在的問題