稅收基本制度全文(5篇)

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，國(guó)家減稅降費(fèi)大環(huán)境下，多數(shù)企業(yè)無法及時(shí)更新并利用稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)師事務(wù)所在規(guī)劃企業(yè)稅收及合理降低企業(yè)稅費(fèi)方面顯得尤為重要。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，根據(jù)當(dāng)前的稅收情況分析，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，稅收規(guī)劃的企業(yè)在市場(chǎng)份額占有和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，側(cè)面反映了稅務(wù)師事務(wù)所不可或缺性。通過企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展水平來看，企業(yè)在涉稅中存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，采取行之有效的措施，已經(jīng)成為當(dāng)前稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收規(guī)劃重要的基礎(chǔ)，也是能夠形成一定的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，是企業(yè)產(chǎn)生發(fā)展、運(yùn)營(yíng)效益和稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)客戶形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要組成部分。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)師事務(wù)所；服務(wù)企業(yè)；稅收籌劃；涉稅風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅收服務(wù)，為新興產(chǎn)業(yè)提供一定的發(fā)展契機(jī)。稅務(wù)師事務(wù)所作為企業(yè)的人，在企業(yè)機(jī)關(guān)進(jìn)行具體的稅收管理中，發(fā)揮了非常重要的作用。稅務(wù)師事務(wù)所作為稅收管理人，能夠形成良好的稅收意識(shí)。作為納稅人，應(yīng)該進(jìn)行依法納稅，減少稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此進(jìn)行合理的稅收管理已經(jīng)成為當(dāng)前稅收事務(wù)管理的重要體現(xiàn)。稅務(wù)師事務(wù)能夠規(guī)正稅收事務(wù)籌劃，不斷規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)稅收籌劃的基本定義，可以進(jìn)行合理的操作和分析，提前做好稅收管理。準(zhǔn)備為稅收管理服務(wù)能夠通過行為稅收的管理，做好行政法律規(guī)避，促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)控制和管理。

一、稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)稅收籌劃的具體涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析來看，主要包括了以下3類風(fēng)險(xiǎn)：其中第一類為法律風(fēng)險(xiǎn)，這是稅收籌劃與稅收事務(wù)關(guān)系較為密切的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)的分析具有一定的不確定性，如果進(jìn)行合理的調(diào)整，則需要通過會(huì)計(jì)核算手段來調(diào)整的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，根據(jù)法律法規(guī)合理規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，通過稅務(wù)師事務(wù)所來承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任和義務(wù)不斷明確，形成一定的稅收業(yè)務(wù)義務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析；二是行政風(fēng)險(xiǎn)。這一類型通過合理的稅收進(jìn)行審核，有助于對(duì)稅收政策進(jìn)行合理的分析，形成標(biāo)準(zhǔn)化的稅收服務(wù)和程序，鼓勵(lì)稅收資源進(jìn)行合理運(yùn)用，并在稅收中做到不浪費(fèi)，具體的管理通過稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理來實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，做好預(yù)測(cè)和存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本分析，形成一定的經(jīng)營(yíng)管理，做好成本規(guī)劃，減輕稅收的基本負(fù)擔(dān)大有裨益；三是誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)師事務(wù)所存在誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，在一定的法律框架下進(jìn)行具體的稅務(wù)服務(wù)，能夠解決法律風(fēng)險(xiǎn)中存在的誠(chéng)信危機(jī)。一方面，企業(yè)嚴(yán)格遵守稅收機(jī)關(guān)的申報(bào)制度，更好的進(jìn)行稽查和管理，同時(shí)稅務(wù)師事務(wù)所作出一定的稽查服務(wù)，也可以在一定程度上把控納稅風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所所服務(wù)企業(yè)的納稅職責(zé)進(jìn)行落實(shí)，督促其起到應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任，有助于會(huì)計(jì)師事務(wù)所樹立良好形象和產(chǎn)品市場(chǎng)影響力，從基本層次上規(guī)避了事務(wù)所所服務(wù)的企業(yè)部門可能受到的風(fēng)險(xiǎn)，做到融資行為的最大收益。

二、稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)企業(yè)稅收籌劃中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

通過對(duì)納稅相關(guān)的稅收籌劃分析，可以從企業(yè)的基本情況進(jìn)行籌劃，方案的設(shè)定根據(jù)稅收基本服務(wù)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體的規(guī)避，可以采取相關(guān)的合理籌劃措施來達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，具體措施如下：

摘要：隨著節(jié)約型社會(huì)理念的提出并成功實(shí)踐，我國(guó)對(duì)資源節(jié)約、能源保護(hù)等問題的重視程度不斷加深，力求減少環(huán)境污染，營(yíng)造綠色環(huán)保的社會(huì)環(huán)境和生態(tài)環(huán)境。我國(guó)財(cái)政部門為響應(yīng)建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的號(hào)召，大力推動(dòng)綠色財(cái)政稅收體系的建設(shè)，通過稅收手段促進(jìn)社會(huì)群體對(duì)于環(huán)境保護(hù)的重視。論述了節(jié)約型社會(huì)的基本內(nèi)涵，分析了綠色財(cái)政稅收體系的概念及作用，指出了體系發(fā)展過程中存在的問題，提出了優(yōu)化綠色財(cái)政稅收的方案。

關(guān)鍵詞：節(jié)約型社會(huì)；綠色財(cái)政；財(cái)政稅收

1節(jié)約型社會(huì)的基本概念及意義

節(jié)約型社會(huì)通常指在社會(huì)生活與生產(chǎn)的過程中，通過政府政策干預(yù)、科學(xué)技術(shù)支持、群眾思想教育等方式，提升對(duì)環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約以及可持續(xù)生態(tài)建設(shè)的重視程度，促進(jìn)低碳節(jié)約型社會(huì)的建設(shè)。節(jié)約型社會(huì)的建設(shè)具有諸多優(yōu)勢(shì)，主要體現(xiàn)在如下3方面。（1）促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。盡管我國(guó)自然資源的總體儲(chǔ)備量巨大，但面對(duì)大量的人口，人均資源占有率卻始終較低。在現(xiàn)代化進(jìn)程不斷加快的背景下，自然資源逐漸變成社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定性因素之一。因此，降低自然資源和社會(huì)資源的消耗速度，提升資源的利用率及循環(huán)使用率是我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的重要途徑。（2）在新時(shí)代的社會(huì)背景下，低碳環(huán)保已經(jīng)成為時(shí)代的發(fā)展主題，實(shí)現(xiàn)對(duì)自然環(huán)境的有效保護(hù)成為全人類的共識(shí)。節(jié)約型社會(huì)理念的提出符合環(huán)境保護(hù)的基本要求，不僅能提升社會(huì)群眾的資源節(jié)約意識(shí)，更能在一定程度上減少環(huán)境污染和生態(tài)破壞。（3）在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。衡量國(guó)家綜合國(guó)力的標(biāo)準(zhǔn)不僅包括經(jīng)濟(jì)實(shí)力、軍事實(shí)力、文化實(shí)力，還包括國(guó)家的能源儲(chǔ)備含量。因此，促進(jìn)節(jié)約型社會(huì)的建設(shè)，有利于降低我國(guó)的能源損耗程度，并通過開發(fā)新能源等方式增加我國(guó)的能源儲(chǔ)備量[1]。

2綠色財(cái)政稅收政策的內(nèi)涵與作用

綠色財(cái)政稅收的基本含義是指財(cái)政部門通過稅收手段實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的節(jié)約、高效、綠色發(fā)展，其主要目的是保護(hù)自然環(huán)境、促進(jìn)資源高效利用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國(guó)家及社會(huì)的良好發(fā)展。我國(guó)目前的財(cái)政稅收體系較為傳統(tǒng)，在實(shí)行過程中難以有效實(shí)現(xiàn)行業(yè)的綠色健康發(fā)展，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資源過度開發(fā)、能源浪費(fèi)等現(xiàn)象，與節(jié)約型社會(huì)的基本理念背道而馳。而綠色稅收制度的不斷完善與發(fā)展能夠更好地約束各行各業(yè)，使人們從根本上樹立環(huán)保意識(shí)，進(jìn)而促進(jìn)國(guó)家和社會(huì)的綠色可持續(xù)發(fā)展。

3我國(guó)綠色財(cái)政稅收政策體系存在的主要問題

摘要：財(cái)政稅收體制改革是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的必然趨勢(shì)。隨著財(cái)政稅收體制問題的不斷出現(xiàn)，改革勢(shì)在必行，科學(xué)合理的體制能夠讓稅收工作全面發(fā)展?jié)M足時(shí)代需求。讓財(cái)政稅收真正保障全國(guó)各級(jí)政府物資需求。文章以財(cái)政稅收體制改革為切入點(diǎn)，分析了當(dāng)前財(cái)政稅收體制存在的問題，研究了改革的主要任務(wù)，并在此基礎(chǔ)上提出建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收；主要任務(wù)；改革趨勢(shì)

國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升讓國(guó)民生活質(zhì)量有了顯著改善。隨著地方體制改革的深化，一些稅收項(xiàng)目已經(jīng)停止征收，保障各地經(jīng)濟(jì)水平攀升。新形勢(shì)下，部分地區(qū)財(cái)政管理服務(wù)職能及管理體制顯露出問題，例如稅收財(cái)政體制存在局限性、體制不健全、轉(zhuǎn)移支付制度不規(guī)范、財(cái)稅制度存在局限性等，直接影響了地方政府建設(shè)工作及職能的發(fā)揮。本文以深化財(cái)政稅收體制改革為主線展開相關(guān)討論。

一、財(cái)政稅收體制顯露的問題

（一）預(yù)算及核算真實(shí)性問題部分財(cái)務(wù)工作部門在制定單位年度預(yù)算以及全年經(jīng)濟(jì)核算層面存在虛假行為，數(shù)據(jù)失真導(dǎo)致核算結(jié)果失真。例如部分單位存在漏稅及偷稅情況或虛開發(fā)票行為，一旦涉及金額較大則會(huì)直接造成稅收流失，直接影響到地方政府的稅款收支。

（二）稅收體系問題我國(guó)財(cái)政稅收體系需要根據(jù)實(shí)際狀況加以完善，各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)明顯差異，且工資水平、生活消費(fèi)水平等同樣存在差異。例如小城市消費(fèi)低、工資低，而大城市雖說工資收入高，但消費(fèi)水平也高。因此若實(shí)施統(tǒng)一個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)，可能會(huì)存在不平等性。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)管功利性問題根據(jù)財(cái)政稅收工作實(shí)際狀況，功利性問題已經(jīng)日益突出，且影響著財(cái)務(wù)監(jiān)管的效果及質(zhì)量。財(cái)務(wù)監(jiān)管制度上仍存在不完善性，實(shí)際工作人員在思想教育層面仍需加強(qiáng)指導(dǎo)，樹立正確的工作觀念，不可讓拜金主義、享樂主義腐蝕財(cái)務(wù)監(jiān)管的嚴(yán)肅崗位。

摘要：稅收作為參與國(guó)民收入分配和再分配的一種方式，對(duì)調(diào)節(jié)收入分配格局起著重要作用。鑒于稅收效應(yīng)的共同特性，本文以日本稅收調(diào)節(jié)能力為參照，主要從稅種設(shè)計(jì)、稅制結(jié)構(gòu)及稅收監(jiān)管三個(gè)方面對(duì)中日兩國(guó)稅收在調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)居民收入差距上的作用進(jìn)行比較分析，從而分析出影響我國(guó)稅收調(diào)節(jié)能力的主要原因。

關(guān)鍵詞：基尼系數(shù)日本稅制財(cái)產(chǎn)稅

1稅種設(shè)計(jì)角度的中日稅收調(diào)節(jié)能力比較

1.1日本稅種設(shè)計(jì)的調(diào)節(jié)能力

日本著力于調(diào)節(jié)收入分配的稅種是個(gè)人所得稅及遺產(chǎn)稅。它們的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

1.1.1所得稅的稅前扣除合理，有利于降低收入者和低收入家庭的稅收負(fù)擔(dān)

日本個(gè)人所得稅以年為核算單位，實(shí)行分類綜合所得稅課稅模式。首先利用源泉征收的方法對(duì)利息、股息、工薪等12項(xiàng)所得先課以一定比例的分類所得稅，然后對(duì)全年各項(xiàng)所得額進(jìn)行綜合申報(bào)征收。為減輕國(guó)民稅務(wù)負(fù)擔(dān)，所得稅的設(shè)計(jì)特色主要體現(xiàn)在稅前扣除方面，即根據(jù)每個(gè)家庭的不同情況制定了形式不同的扣除原則，在所得稅的設(shè)計(jì)原則中，“公平”始終是其圍繞的核心內(nèi)容。

摘要：在政治經(jīng)濟(jì)體制全面改革的背景下，財(cái)政稅收政策得到了全面的落實(shí)，從一定程度上加快了各個(gè)領(lǐng)域的運(yùn)行進(jìn)程。不過，從稅收制度實(shí)際應(yīng)用情況來看，還有著較多的不足之處，完全影響了經(jīng)濟(jì)水平的提升?；诖?，本文對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行了分析，并且提出了完善的改革創(chuàng)新策略。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；醫(yī)院財(cái)務(wù)；稅收體制改革；創(chuàng)新策略

當(dāng)前階段，從財(cái)政稅收體制功能特點(diǎn)和新形勢(shì)變化趨勢(shì)來看，加大對(duì)稅收體制改革創(chuàng)新探究力度，能夠?qū)⑵涞倪m用性體現(xiàn)出來，在高效率利用財(cái)政稅收體制的基礎(chǔ)上豐富改革概念?；诖?，在探究財(cái)政稅收體制改革的過程中，需要從創(chuàng)新角度入手，制定出完善的創(chuàng)新對(duì)策，在提升財(cái)政稅收改革進(jìn)程的基礎(chǔ)上發(fā)揮出應(yīng)有的效果。

一、加強(qiáng)財(cái)政稅收體制改革的作用

稅收對(duì)于我國(guó)而言非常重要，根據(jù)稅改的方式對(duì)財(cái)稅不合理方式進(jìn)行改進(jìn)，調(diào)整各項(xiàng)政策，以此將區(qū)域發(fā)展不平衡現(xiàn)象徹底解決。

(一)優(yōu)化預(yù)算管理體系當(dāng)對(duì)中央財(cái)政和地方財(cái)政之間關(guān)系進(jìn)行處理的過程中，預(yù)算管理體系是非常重要的一項(xiàng)制度，當(dāng)前階段，需要對(duì)該項(xiàng)體系進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督力度。其一，財(cái)政預(yù)算管理體系的優(yōu)化有利于為政府部門樹立廉政形象，增強(qiáng)政府公信力，在優(yōu)化政府支付流程的基礎(chǔ)上促使工作穩(wěn)定開展。預(yù)算管理是合理調(diào)整政府支出計(jì)劃，確保政府支出的合理性。

(二)是政府部門調(diào)整市場(chǎng)機(jī)制的主要方式當(dāng)前階段，對(duì)財(cái)政稅收體制進(jìn)行改革是政府部門對(duì)市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行調(diào)整的主要方式，其可以滿足不同時(shí)期內(nèi)財(cái)政稅收要求，是政府使用社會(huì)要求，加深人們滿意程度的主要體現(xiàn)，只有改善人們生活，才有利于社會(huì)良好發(fā)展。