中小企業(yè)資金管理精選(九篇)

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第1篇：中小企業(yè)資金管理范文

中小企業(yè)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有巨大的推動(dòng)作用，其不僅表現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)，還對(duì)科技創(chuàng)新、增加社會(huì)財(cái)富具有積極地引領(lǐng)作用。但是我們也要知道中小企業(yè)所普遍存在的缺陷：經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)能力不足、經(jīng)營(yíng)管理模式不科學(xué)、受到企業(yè)管理者個(gè)人意識(shí)影響因素比較大等而導(dǎo)致中小企業(yè)的資金管理與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境相不適應(yīng)，尤其是一部分中小企業(yè)盲目的追求產(chǎn)品銷(xiāo)售，而忽視了對(duì)資金的管理與風(fēng)險(xiǎn)的控制，導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到限制。因此研究中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是加強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要內(nèi)容。

1 我國(guó)中小企業(yè)資金管理的背景

1.1 中小企業(yè)的地位 中小企業(yè)對(duì)國(guó)民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)是巨大的，它為國(guó)家貢獻(xiàn)了50%的稅收，并為社會(huì)提供了80%的就業(yè)崗位，尤其是在縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)成為當(dāng)?shù)刎?cái)政的主要來(lái)源。正是基于中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，國(guó)家制定了許多有利于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法規(guī)、政策。

然而中小企業(yè)受到自身發(fā)展的限制，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在財(cái)務(wù)信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問(wèn)題，再加上中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式不規(guī)范、缺少有價(jià)值的實(shí)物作為抵押，導(dǎo)致其很難獲得國(guó)家信貸部門(mén)的支持；同時(shí)中小企業(yè)由于其盈利能力相對(duì)較差，也很難吸引社會(huì)投資，因此中小企業(yè)的資金來(lái)源主要是依靠企業(yè)的內(nèi)部融資，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的發(fā)展，最主要的措施就是要加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部資金管理。

1.2 中小企業(yè)資金管理的意義 資金對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)具有核心作用，資金貫穿于中小企業(yè)整體發(fā)展過(guò)程中，資金的管理是強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，因此只有加強(qiáng)資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

1.2.1 加強(qiáng)資金管理才能保證中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。中小企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是銷(xiāo)，而資金的主要運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)也主要體現(xiàn)在銷(xiāo)環(huán)節(jié)，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，可以在根本上保證此環(huán)節(jié)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)，維持中小企業(yè)整體的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)的資金鏈發(fā)生斷裂。

1.2.2 加強(qiáng)資金管理可以有效規(guī)避舞弊。任何企業(yè)的舞弊行為都是因?yàn)橘Y金管理的不規(guī)范導(dǎo)致的，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范于企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)中，避免企業(yè)的管理者或者財(cái)務(wù)人員利用資金管理漏洞進(jìn)行舞弊行為。

1.2.3 加強(qiáng)資金管理可以提高資金使用效率。企業(yè)資金是維持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此加強(qiáng)資金管理可以實(shí)現(xiàn)資金的最大化配置，流動(dòng)資金維持一個(gè)合理的范圍有助于企業(yè)的健康發(fā)展，如果企業(yè)的資金過(guò)多，那么會(huì)造成資源浪費(fèi)，而企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)少，又不利于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)；同時(shí)企業(yè)加強(qiáng)資金管理還可以為企業(yè)帶來(lái)一定的社會(huì)投資。

2 中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1 資金管理意識(shí)薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)格局主要集中在產(chǎn)品的銷(xiāo)環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對(duì)資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，他們認(rèn)為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷(xiāo)售，而資金管理對(duì)擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)沒(méi)有多大的意義；同時(shí)中小企業(yè)也缺乏對(duì)資金管理人員的培養(yǎng)與引進(jìn)，造成中小企業(yè)專(zhuān)業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動(dòng)的從事日常的財(cái)務(wù)工作，而不能對(duì)企業(yè)的綜合資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識(shí)的薄弱，對(duì)資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行計(jì)算、記錄以及考核等，而忽視對(duì)資金的監(jiān)管、分析與判斷。

2.2 缺乏健全有效的資金管理內(nèi)部控制制度 有效的內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項(xiàng)制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒(méi)有建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財(cái)務(wù)工作的人員與出納人員都由一人承擔(dān)，這樣的資金管理模式對(duì)于資金的安全管理構(gòu)成巨大的安全隱患。

2.3 融資困難、資金流動(dòng)性不強(qiáng) 中小企業(yè)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的貢獻(xiàn)，但是中小企業(yè)因?yàn)橘Y金問(wèn)題而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難的現(xiàn)象也稱(chēng)為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級(jí)比較低，再加上其可以提供有價(jià)值的擔(dān)保物比較少，因此其獲取融資的成本相對(duì)要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、盈利能力差以及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場(chǎng)中獲得融資，雖然近幾年我國(guó)政府部門(mén)加強(qiáng)了對(duì)中小企業(yè)信貸與融資擔(dān)保的支持力度，但是具體到實(shí)踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門(mén)支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。

3 中小企業(yè)資金管理問(wèn)題的原因分析

中小企業(yè)資金管理之所以出現(xiàn)上述問(wèn)題，主要還是在于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制薄弱，中小企業(yè)由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小、其抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)的能力本身就比較弱，如果企業(yè)沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，其最終會(huì)影響中小企業(yè)的資金管理，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)各種問(wèn)題。

3.1 中小企業(yè)應(yīng)變能力差導(dǎo)致融資能力不足 中小企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)良好的外界環(huán)境，因?yàn)橹行∑髽I(yè)受到界外環(huán)境沖擊的影響比較大，如果外界環(huán)境良好那么就會(huì)促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，相反則反之。外界環(huán)境主要包括：國(guó)家宏觀政策、自然因素、社會(huì)因素以及法律因素等等。而中小企業(yè)由于缺乏專(zhuān)業(yè)的經(jīng)濟(jì)分析人員，其對(duì)于外界環(huán)境的變化很難在第一時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，并且就經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而做出相應(yīng)的調(diào)整，結(jié)果導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)受到影響，比如2008年世界金融危機(jī)，大量中小企業(yè)因?yàn)閼?yīng)對(duì)外界環(huán)境的應(yīng)變能力不足而導(dǎo)致破產(chǎn)。

3.2 投資風(fēng)險(xiǎn)與控制不當(dāng)導(dǎo)致投資能力比較弱 中小企業(yè)的投資能力不足與中小企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制不當(dāng)有直接的關(guān)系，首先中小企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，他們受到短期利益的影響，過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，而忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的全面考慮，導(dǎo)致其投資的項(xiàng)目存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，最終使得投資失敗；其次中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念比較傳統(tǒng)或者由于其經(jīng)營(yíng)模式靈活而采取激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，導(dǎo)致其投資決策往往會(huì)出現(xiàn)偏激化決策，導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過(guò)低過(guò)高，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；最后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，技術(shù)的發(fā)展，中小企業(yè)要想發(fā)展，必然要不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新與經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整，而中小企業(yè)往往會(huì)在策略調(diào)整等階段出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，他們?cè)谶M(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，不會(huì)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的調(diào)查與分析，對(duì)于投資的項(xiàng)目不進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)投資等，結(jié)果導(dǎo)致項(xiàng)目在執(zhí)行的時(shí)候，出現(xiàn)許多的問(wèn)題，最終使得投資項(xiàng)目因?yàn)閱?wèn)題無(wú)法解決而失敗。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制不足導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理效益比較低 由于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足，導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度不健全，使得企業(yè)內(nèi)部的工作人員沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度作為工作的依據(jù)，使得中小企業(yè)的內(nèi)部管理經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“個(gè)人化”的管理模式，即中小企業(yè)的內(nèi)部管理決策權(quán)完全集中在企業(yè)的管理者身上，導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部管理效率不高。

4 完善中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

4.1 建立完善的內(nèi)部控制制度 建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會(huì)計(jì)記錄人員要實(shí)行崗位分離制，并且要實(shí)行定期定崗輪換制度，對(duì)于企業(yè)的印章等由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。其次要制定科學(xué)規(guī)范的資金預(yù)算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實(shí)現(xiàn)收益的最大化，是制定科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)要準(zhǔn)確分析投資項(xiàng)目的收益與成本支出，并且就投資項(xiàng)目制定嚴(yán)格的預(yù)算資金，保證項(xiàng)目投資資金不能超過(guò)預(yù)算數(shù)目，并且對(duì)于資金的使用信息要進(jìn)行公開(kāi)。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策要實(shí)行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨(dú)自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過(guò)實(shí)施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。

4.2 拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式 針對(duì)中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門(mén)要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門(mén)要發(fā)揮其宏觀調(diào)控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關(guān)的制度，鼓勵(lì)信貸部門(mén)向中小企業(yè)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專(zhuān)業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質(zhì)方面入手，建立治理結(jié)構(gòu)清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內(nèi)部進(jìn)行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場(chǎng)融資功能，借助二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)融資，或者積極利用社會(huì)融資中介，吸引與實(shí)現(xiàn)社會(huì)投資。

第2篇：中小企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；對(duì)策

一、中小企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義

資金決定了中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，是中小企業(yè)的核心力量。所以中小企業(yè)要學(xué)會(huì)加強(qiáng)資金的管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理，才能保障中小企業(yè)平穩(wěn)長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

1.資金是中小企業(yè)發(fā)展的核心力量，所以資金的管理十分重要。企業(yè)的主要運(yùn)作環(huán)節(jié)是銷(xiāo)，這個(gè)環(huán)節(jié)的資金需求量十分大。所以中小企業(yè)要加強(qiáng)資金的管理，保證企業(yè)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的正常運(yùn)作，促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。如果這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金短缺，中小企業(yè)將無(wú)法繼續(xù)運(yùn)營(yíng)，甚至走向滅亡。

2.中小企業(yè)不僅是要注入大量資金維持正常的運(yùn)營(yíng)，而且還要提高資金的使用效率，以最少的資本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。所以對(duì)資金的有效管理不僅可以高效優(yōu)質(zhì)的配置資金，還可以讓資金的使用處在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)由多個(gè)環(huán)節(jié)組成，如果對(duì)資金的使用不加以控制，容易出現(xiàn)資金的流失，進(jìn)而導(dǎo)致資金鏈的斷裂，不利于中小企業(yè)的健康發(fā)展。所以中小企業(yè)要合理使用資金，實(shí)現(xiàn)利益的最大化。

3.加強(qiáng)資金的管理，還可以規(guī)避企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。企業(yè)的管理者和財(cái)會(huì)人員是企業(yè)資金的主要管理者，如果資金的管理不規(guī)范可能會(huì)出現(xiàn)貪污現(xiàn)象，致使公司財(cái)產(chǎn)受到損失。所以加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，不僅有利于規(guī)范企業(yè)員工的行為，還可以提高資金的利用效率。

二、中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.企業(yè)資金使用效率低

目前，中小企業(yè)的資金管理混亂，大量資金流失。中小企業(yè)的資金由公司管理者集中管理，但許多中小企業(yè)的法人眾多，資金分散，各種矛盾和問(wèn)題不斷暴露出來(lái)。一些集團(tuán)公司旗下設(shè)立了許多的分公司、子公司，集團(tuán)和每個(gè)公司都開(kāi)有各自的戶(hù)頭，資金分散現(xiàn)象比較嚴(yán)重，難以集中管理。有的企業(yè)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查和評(píng)估，將大量的資金進(jìn)行盲目投資，且忽略自身企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展目標(biāo)，致使企業(yè)資金大量損失，出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，威脅到公司的正常發(fā)展。此外，部分企業(yè)資金的使用不合理，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)投入大量資金而短時(shí)間很難收回，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)速度緩慢，令企業(yè)獲取利益的能力下降。

2.企業(yè)監(jiān)管乏力

目前，我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)仍以國(guó)有企業(yè)居多。部分國(guó)有企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部、分公司的資金監(jiān)督和管理不善，甚至出現(xiàn)挪用公款、私自占有國(guó)家資產(chǎn)等現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)和國(guó)家的利益。作為公司管理者，應(yīng)對(duì)企業(yè)資金收支、投融資情況、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻掌握企業(yè)資金的流向，確保企業(yè)利益不受損失。許多集團(tuán)公司對(duì)子公司的資金管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)資金過(guò)于分散，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)時(shí)常面臨資金短缺現(xiàn)象，財(cái)務(wù)問(wèn)題突出。

監(jiān)督工作的開(kāi)展往往不能即時(shí)進(jìn)行，大多都有延后性。企業(yè)的財(cái)會(huì)人員受到企業(yè)管理者的管理，處理財(cái)務(wù)工作時(shí)受到領(lǐng)導(dǎo)決策影響，所以財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督都只是表面文章，財(cái)務(wù)監(jiān)督無(wú)法及時(shí)有效的進(jìn)行，因而企業(yè)資金的管理存在大量的問(wèn)題。

3.企業(yè)缺乏有效的資金管理方式和手段

企業(yè)不同于其他社會(huì)組織，盈利是企業(yè)生存和發(fā)展的第一目標(biāo)。所以大多數(shù)企業(yè)只注重生產(chǎn)發(fā)展，獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，資金管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)大量的漏洞。我國(guó)實(shí)行帶有中國(guó)特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)眾多，產(chǎn)品也各不相同，市場(chǎng)需求日益增多，市場(chǎng)出現(xiàn)復(fù)雜化、國(guó)際化。在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下要求企業(yè)實(shí)行集中的管理和大規(guī)模的生產(chǎn)。但是管理和生產(chǎn)都是需要獲取大量有效的信息才能做出正確的決策，傳統(tǒng)的管理模式無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確的獲取資金、物流、信息流等這些龐大的數(shù)據(jù)量。企業(yè)的生產(chǎn)是運(yùn)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，也是資金消耗最多的環(huán)節(jié)。大多數(shù)企業(yè)投入了大量的資金在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，但由于資金管理不善，材料占用資金數(shù)量無(wú)法準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，材料的消耗無(wú)法精確計(jì)算，使企業(yè)的資金沒(méi)有得到合理的運(yùn)用。傳統(tǒng)模式都是依靠手工作業(yè)計(jì)算來(lái)統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中資金的消耗情況，不僅效率極低，還受到管理幅度、交通通訊、地域分布等方面的限制，使資金的監(jiān)督和管理不能及時(shí)準(zhǔn)確。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策

1.強(qiáng)化中小企業(yè)的資金管理意識(shí)

中小企業(yè)必須引進(jìn)先進(jìn)的資金管理理念，意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，制訂出適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系。首先，企業(yè)內(nèi)部要有強(qiáng)烈的資金管理意識(shí)，合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用和分配。其次，企業(yè)要具備現(xiàn)金流量的思想，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金流量的大小決定了企業(yè)日常業(yè)務(wù)中的支付能力和償債能力，所以企業(yè)要制訂現(xiàn)金流量管理計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行分析和控制，增強(qiáng)企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后，企業(yè)最重要的是要增強(qiáng)對(duì)資金管理的意識(shí)，明確資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的控制力度和監(jiān)督力度。但是，企業(yè)不能閉門(mén)造車(chē)，忽略市場(chǎng)環(huán)境的變化，資金管理也要時(shí)刻隨著市場(chǎng)的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整和改進(jìn)，提高資金在生產(chǎn)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的利用效率。由于各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)規(guī)模等各不相同，所以企業(yè)在引進(jìn)資金管理理念時(shí)要結(jié)合企業(yè)自身的狀況，適當(dāng)調(diào)整和改進(jìn)，制定出適合自身企業(yè)發(fā)展的資金管理體系。

2.完善資金管理控制制度

內(nèi)部監(jiān)督控制是執(zhí)行資金管理計(jì)劃的保障，所以中小企業(yè)不僅要完善企業(yè)資金管理體系，更要加強(qiáng)內(nèi)部的控制和監(jiān)督。內(nèi)部控制要包括以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)設(shè)置完善，制訂出各個(gè)部門(mén)的權(quán)利和義務(wù)，明確部門(mén)分工情況，實(shí)行獨(dú)立核算，規(guī)范各個(gè)部門(mén)的行為準(zhǔn)則。完善的部門(mén)制度是內(nèi)部控制的根本條件。第二，要建立企業(yè)的管理制度，明確企業(yè)員工的工作職責(zé)，約束企業(yè)員工的日常行為。企業(yè)內(nèi)部要時(shí)刻對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)的審查，將員工的責(zé)任和權(quán)利以制度的形式確立，確保員工積極認(rèn)真工作，不出現(xiàn)損害公司利益的行為。此外，公司制訂的資金管理制度要時(shí)常接受企業(yè)員工的評(píng)價(jià)和審核，適應(yīng)員工的日常工作，不斷改進(jìn)和完善。

3.拓寬資金管理手段

科技的進(jìn)步推動(dòng)了信息技術(shù)的發(fā)展，不少大型企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)對(duì)企業(yè)實(shí)行新型的管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)軟件就是一項(xiàng)先進(jìn)的企業(yè)管理技術(shù)。財(cái)務(wù)軟件不僅僅包含了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中的記賬功能，更能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行控制和分析，代表了企業(yè)的管理理念、管理模式。所以中小企業(yè)應(yīng)該積極引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，建立自己的資金管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)高效的控制和監(jiān)督。資金管理系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)、銷(xiāo)售等整個(gè)環(huán)節(jié)資金使用、分配的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，確保資金的利用率達(dá)到最大化，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能，確保企業(yè)資金不出現(xiàn)流失現(xiàn)象。

4.完善資金使用計(jì)劃，增強(qiáng)執(zhí)行力

資金使用計(jì)劃的建立和完善，有效合理的分配了企業(yè)資金使用。資金使用計(jì)劃不僅僅只是一個(gè)簡(jiǎn)單的作業(yè)計(jì)劃，它涉及了企業(yè)管理的各個(gè)方面。合理有效的資金使用計(jì)劃可以減少企業(yè)生產(chǎn)投入成本、費(fèi)用開(kāi)支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。所以企業(yè)應(yīng)該在計(jì)劃制定前期做好充分的準(zhǔn)備工作，確保資金使用計(jì)劃適合企業(yè)發(fā)展的實(shí)情。企業(yè)資金使用計(jì)劃不是一項(xiàng)只掛在墻上的公示牌，它影響著企業(yè)每一個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、每一次生產(chǎn)的投入、每一筆資金的運(yùn)作，這些都可以通過(guò)資金使用計(jì)劃反映在公司的賬目上。資金使用計(jì)劃不能只是紙上談兵，更要通過(guò)實(shí)踐的檢驗(yàn)。在實(shí)行過(guò)程中，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，更要將問(wèn)題的解決意見(jiàn)和方法納入計(jì)劃之中，真正實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的職能。執(zhí)行是計(jì)劃有力的保障，所以中小企業(yè)要重視資金使用計(jì)劃，徹底落實(shí)，增強(qiáng)計(jì)劃的執(zhí)行能力。

5.加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的控制

加強(qiáng)資金的控制和監(jiān)督，要做到以下兩個(gè)方面：

第一，、資金管理不僅要實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督，在事前、事中也要時(shí)刻保持監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的全程控制，增強(qiáng)企業(yè)資金使用計(jì)劃的執(zhí)行能力。如今，中小企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越壯大，企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售數(shù)量不斷上升，對(duì)資金的需求也隨之提高。但中小企業(yè)資金短缺，所以必須利用最少的資金實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)，這也成為了中小企業(yè)資金管理最難以解決的問(wèn)題。中小企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)前，要對(duì)資金的消耗量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和預(yù)測(cè)，對(duì)資金使用量高的環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，確保資金合理使用和分配，盡量減少資金的無(wú)效投入，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)資金的使用以及分配情況實(shí)施全程管理、監(jiān)督，這對(duì)企業(yè)項(xiàng)目的啟動(dòng)和實(shí)施都具有極大的促進(jìn)意義，并且還能為為下一個(gè)項(xiàng)目制定資金使用計(jì)劃提供經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)資金的管理方式。所以，企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要對(duì)資金的使用情況實(shí)行嚴(yán)格控制，事前、事中、事后監(jiān)督都是必不可少的。這種全程監(jiān)控的模式不僅有利于企業(yè)管理者隨時(shí)掌控企業(yè)資金的使用情況和財(cái)務(wù)管理狀況，也有利于企業(yè)實(shí)行更多的目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。

第二，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)應(yīng)共同進(jìn)行，起到雙重控制作用。審計(jì)不僅僅是國(guó)家審計(jì)單位的職能，也是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。大多數(shù)大型企業(yè)都要設(shè)立資金審計(jì)部門(mén)，時(shí)刻審核財(cái)務(wù)狀況，為管理者提供決策依據(jù)。所以中小企業(yè)也應(yīng)完善審計(jì)制度，針對(duì)企業(yè)的資金管理進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并為企業(yè)管理者提供各種決策的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)不能與其他部門(mén)融合，是企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的單位。同時(shí)，企業(yè)管理者不能干預(yù)審計(jì)工作人員的工作內(nèi)容，確保審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)不受外部環(huán)境影響，完成獨(dú)立有效的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)員工的審計(jì)結(jié)果要與員工的薪資待遇相結(jié)合，約束員工貪贓枉法的行為，提高員工的工作積極性，減少企業(yè)內(nèi)部資金隨意占用現(xiàn)象，提高資金的利用率。內(nèi)部審計(jì)的最終目的是加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金得到合理有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，維持中小企業(yè)的正常發(fā)展和運(yùn)營(yíng)。所以，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，確保中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

目前，大部分中小企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的資金管理理念，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的資金管理模式，資金管理制度不夠完善，監(jiān)督力度過(guò)于薄弱。筆者認(rèn)為要改善企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：首先中小企業(yè)加強(qiáng)資金管理理念的培訓(xùn)，建立健全企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金管理的控制和監(jiān)督制度。其次，企業(yè)內(nèi)部和國(guó)家相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，學(xué)習(xí)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，制訂合理的資金使用計(jì)劃，確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。只有積極的處理好了中小企業(yè)在資金管理方面的問(wèn)題，才能使得中小企業(yè)擁有更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]盛志剛.中小企業(yè)投資管理問(wèn)題研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2013（14）.

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第3篇：中小企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)；資金管理；對(duì)策

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，相對(duì)于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點(diǎn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的作用是越來(lái)越明顯，而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對(duì)于國(guó)家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中需要一定的資金運(yùn)作，資金管理一旦出現(xiàn)問(wèn)題，中小型企業(yè)基本無(wú)力承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，進(jìn)而出現(xiàn)倒閉，所以加強(qiáng)中小型企業(yè)的資金管理對(duì)于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策問(wèn)題分析如下：

一、中小型企業(yè)資金管理的重要性

中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷(xiāo)售過(guò)程中均需要一定的資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，只有加強(qiáng)中小型企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個(gè)企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的資金分配，保證每一個(gè)環(huán)節(jié)的資金供應(yīng)，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運(yùn)行。加強(qiáng)資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將會(huì)受到嚴(yán)重影響，但是如果加強(qiáng)了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應(yīng)的資金保障，同時(shí)還會(huì)預(yù)留出相應(yīng)的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、中小型企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題分析

(一)缺乏資金管理意識(shí)，同時(shí)沒(méi)有健全的管理體系

資金管理過(guò)程中涉及到資金的使用、資金的投資計(jì)劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實(shí)際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識(shí)，當(dāng)企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得一定的收益時(shí)，企業(yè)管理人員猶豫不決，對(duì)于收益的資金不知道如何利用，而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，企業(yè)的管理人員卻又手足無(wú)措，不知道如何去籌資，對(duì)于資金嚴(yán)重的缺乏管理意識(shí)，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識(shí)上的不足會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)在管理體系方面，相對(duì)于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學(xué)、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還缺乏資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識(shí)不足，可能只會(huì)著眼于眼前利益，缺乏長(zhǎng)久考慮，可能會(huì)造成產(chǎn)品占用大量資金，同時(shí)將資金投資在了一些風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資金管理過(guò)程中缺乏有效地監(jiān)管體制

中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會(huì)不斷地去發(fā)展，此時(shí)企業(yè)會(huì)出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對(duì)于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會(huì)對(duì)資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會(huì)因此付出慘重的代價(jià)，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來(lái)的中型企業(yè)本身資金強(qiáng)度有限，此時(shí)如果不能有效地對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時(shí)面對(duì)企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設(shè)法去籌資，無(wú)形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善，不僅會(huì)制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)威脅到企業(yè)的生存。

(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員

中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對(duì)于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識(shí)，導(dǎo)致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導(dǎo)家族內(nèi)部人員，相應(yīng)的對(duì)其要求會(huì)在無(wú)形中降低。這樣長(zhǎng)此以往，企業(yè)的資金管理必定會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題，甚至出現(xiàn)了較多的負(fù)債，這樣企業(yè)自身的生存就會(huì)受到威脅，想要謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展基本是不可能了。

(四)資金管理過(guò)程中不具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

財(cái)務(wù)管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時(shí)還需要具備在資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，這樣的財(cái)務(wù)管理人員才是一個(gè)合格的管理者，不過(guò)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理人員由于專(zhuān)業(yè)知識(shí)以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效地評(píng)估，致使在資金管理中不能及時(shí)的做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而造成資金管理中因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析

(一)強(qiáng)化中小型企業(yè)的資金管理意識(shí)

中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要具備資金管理意識(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有了資金管理意識(shí)之后才會(huì)去決策，并在財(cái)務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展相關(guān)的資金管理知識(shí)培訓(xùn)以及教育活動(dòng)，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識(shí)，這樣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于一些暫時(shí)不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可通過(guò)一定的分析管理，將其投資進(jìn)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，這樣可保證資金的有效利用，同時(shí)還可以選擇性的去投資，保證了在風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。

(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的監(jiān)督

財(cái)務(wù)管理部門(mén)在中小企業(yè)中承擔(dān)著重要角色，在長(zhǎng)期的管理中，企業(yè)需要定期的對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行改進(jìn)，特別是對(duì)于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的原材料采供方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通?？吹降氖遣少?gòu)證明，其中都是中的采購(gòu)量，具體的材料采購(gòu)量以及采購(gòu)價(jià)格都缺少監(jiān)督機(jī)制，這種情況很容易由于造成財(cái)務(wù)管理人員和材料供應(yīng)商從中謀利，對(duì)企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，所以需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對(duì)于需要長(zhǎng)期使用的材料可以建立信譽(yù)度高，安全可靠的材料供應(yīng)合作商，同時(shí)還要保證采購(gòu)材料的價(jià)格和市場(chǎng)材料銷(xiāo)售的價(jià)格之間的差異較小。當(dāng)然在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個(gè)實(shí)例，對(duì)于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)監(jiān)督的側(cè)重點(diǎn)也存在著不同，但是通過(guò)有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。

(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理

中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要一定的資金流動(dòng)，同時(shí)還有一部分資金用于原材料購(gòu)置，生產(chǎn)等，實(shí)際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時(shí)，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時(shí)開(kāi)展多方位的資金管理，不僅會(huì)減少資金的利用率，同時(shí)在管理中也很容易出現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)此中小型企業(yè)可在管理過(guò)程中將資金進(jìn)行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的實(shí)際需要，統(tǒng)一進(jìn)行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時(shí)在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表還是在年度財(cái)務(wù)報(bào)表方面，相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。

(四)選用專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員

中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員的水平對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金管理都會(huì)產(chǎn)生較大影響，選擇一些專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理同時(shí)具有一定管理經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，這樣由于財(cái)務(wù)管理人員是專(zhuān)業(yè)的，在實(shí)際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識(shí)方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢(shì)，這樣資金管理人員在工作中才能從財(cái)務(wù)方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級(jí)錯(cuò)誤。

(五)制定切合實(shí)際的資金應(yīng)用計(jì)劃

中小型企業(yè)的資金來(lái)源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機(jī)械設(shè)備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動(dòng)資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、宣傳以及擴(kuò)大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風(fēng)險(xiǎn)備用金，面對(duì)有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向以及當(dāng)前市場(chǎng)的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計(jì)劃，同時(shí)對(duì)于不同的資金需要確定好相應(yīng)的上下浮動(dòng)范圍，這樣不僅可以達(dá)到資金的最大化利用，同時(shí)也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

四、結(jié)束語(yǔ)

中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來(lái)越大，同時(shí)國(guó)家還出臺(tái)了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的基礎(chǔ)保障，一旦資金出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)無(wú)法完成相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，同時(shí)企業(yè)還可能背負(fù)著巨大的債務(wù)，只有進(jìn)一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并根據(jù)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的預(yù)防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進(jìn)一步提高企業(yè)的實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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第4篇：中小企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金管理 渠道管理

年來(lái)，中小企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而倒閉的現(xiàn)象層出不窮，資金管理不善、營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率低下已經(jīng)成為當(dāng)前導(dǎo)致中小企業(yè)生存危機(jī)的主要原因。中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)份額較高、流動(dòng)性較差、現(xiàn)金流穩(wěn)定性較差、過(guò)于依賴(lài)短期借款以及復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，加大了中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)是其主要風(fēng)險(xiǎn)之一。因此，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，提高營(yíng)運(yùn)資金管理水平。

一、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性及目標(biāo)

（一）中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性

在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大環(huán)境下，由于中小企業(yè)資金匱乏、財(cái)務(wù)管理制度不健全，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，營(yíng)運(yùn)資金影響著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各個(gè)方面，從本質(zhì)上講，營(yíng)運(yùn)資金管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要手段，中小企業(yè)自由資金少、規(guī)模小、籌資難、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力較弱，其營(yíng)運(yùn)資金管理效率的高低直接決定著財(cái)務(wù)目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)。

（二）中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)

資金的運(yùn)動(dòng)效率是決定中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的首要因素，營(yíng)運(yùn)資金管理在追求最優(yōu)的營(yíng)運(yùn)能力、達(dá)到營(yíng)運(yùn)資金最大利用水平的同時(shí)，又要確保企業(yè)具有良好的償債能力和盈利能力，實(shí)現(xiàn)低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平上的高收益。具體而言，我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)主要有以下幾個(gè)方面：

1.保持企業(yè)適當(dāng)?shù)膬攤芰?。中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理首先要保證企業(yè)具有一定程度的償債能力，其中，中小企業(yè)的短期償債能力對(duì)中小企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)極其重要，一般要保證企業(yè)的流動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)率以及凈營(yíng)運(yùn)資金三個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)到合理償債能力的水平。同時(shí)，各項(xiàng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力不同，合理減少應(yīng)收賬款等變現(xiàn)能力較差的流動(dòng)資產(chǎn)，是提高償債能力的關(guān)鍵。

2.不斷提高盈利能力?？茖W(xué)的營(yíng)運(yùn)資金管理能夠使得營(yíng)運(yùn)資金迅速在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債之間循環(huán)轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金的保值增值，為企業(yè)創(chuàng)造較大利潤(rùn)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分衡量營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性、盈利性、風(fēng)險(xiǎn)性，在維持企業(yè)合理償債能力的前提下，通過(guò)提高資金使用效率來(lái)提高盈利能力。

二、中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

（一）中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足

中小企業(yè)由于自身固定資產(chǎn)較少，信譽(yù)度不高，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低等不利條件，籌集資金的來(lái)源相對(duì)有限。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，其供應(yīng)商可能要求采用現(xiàn)金付款的方式結(jié)賬，而銷(xiāo)售商要求采用應(yīng)收賬款的方式結(jié)賬，導(dǎo)致中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金逐漸減少。中小企業(yè)融資難的問(wèn)題依然較為嚴(yán)峻。

從企業(yè)的運(yùn)營(yíng)來(lái)看，營(yíng)運(yùn)資金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金循環(huán)密切相關(guān)，稍有不慎將導(dǎo)致資金不足，甚至資金鏈條斷裂，這將不可避免地加大企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)運(yùn)資金不足是中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理面臨的主要問(wèn)題。

（二）營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率較低

對(duì)于各類(lèi)企業(yè)而言，營(yíng)運(yùn)資金管理的本質(zhì)就是通過(guò)各種方式提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，為企業(yè)帶來(lái)最大程度的營(yíng)運(yùn)資金增值。但目前我國(guó)中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行效率普遍偏低，流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量較差。從資產(chǎn)的變現(xiàn)性看，現(xiàn)金的變現(xiàn)性大于應(yīng)收賬款的變現(xiàn)性，而中小企業(yè)的應(yīng)收賬款占據(jù)著較大的份額，一方面導(dǎo)致企業(yè)的變現(xiàn)能力較低，另一方面又會(huì)受到客戶(hù)信譽(yù)度的影響，導(dǎo)致中小企業(yè)存在較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)仍然采取傳統(tǒng)的存貨管理模式，存貨積壓占用大量資金流，增大了資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。

（三）營(yíng)運(yùn)資金管理弱化

目前我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理較為混亂，營(yíng)運(yùn)資金管理水平較弱，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（1）采用粗放型的現(xiàn)金管理模式，忽視現(xiàn)金預(yù)算的作用，沒(méi)有制定合理的現(xiàn)金持有量標(biāo)準(zhǔn)，缺乏對(duì)現(xiàn)金日常收支進(jìn)行控制的有效措施。（2）對(duì)應(yīng)收賬款的控制不嚴(yán)，資金回籠困難，應(yīng)收賬款回收期限過(guò)長(zhǎng)以及壞賬數(shù)額過(guò)大。

三、改善我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的新思考

（一）樹(shù)立正確的管理理念

1.風(fēng)險(xiǎn)理念。由于企業(yè)外部環(huán)境的不確定性以及中小企業(yè)自身的缺陷，造成了中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更加敏感，抵御能力較差。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)的每一個(gè)階段，營(yíng)運(yùn)資金都存在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。因此，中小企業(yè)必須高度重視企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)理念。中小企業(yè)應(yīng)該建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的營(yíng)運(yùn)資金管理理念，即加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的重點(diǎn)管理，一方面，中小企業(yè)任何時(shí)候都要保持一定數(shù)量的流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)保證企業(yè)的償債能力、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如估定最低現(xiàn)金持有量、最高應(yīng)收賬款規(guī)模、壞賬提取比例等。另一方面，中小企業(yè)必須確定合理的流動(dòng)負(fù)債數(shù)量以及企業(yè)所有負(fù)債中流動(dòng)負(fù)債的最高比例，降低過(guò)高流動(dòng)負(fù)債數(shù)量和比例導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.成本理念。在中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理中，成本最小化是主要目標(biāo)之一，因?yàn)橹挥休^低的成本才能產(chǎn)生較高的收益。中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的成本主要有四種：利息成本、管理成本、機(jī)會(huì)成本和損失成本?？紤]到中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，單純?yōu)榻档惋L(fēng)險(xiǎn)而增加流動(dòng)資產(chǎn)、減少流動(dòng)負(fù)債，必然會(huì)提高營(yíng)運(yùn)資金綜合成本，即營(yíng)運(yùn)資金管理的成本與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是相互關(guān)聯(lián)的，不能片面忽略風(fēng)險(xiǎn)而降低成本，中小企業(yè)要在可承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，將企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理總成本控制在一定范圍內(nèi)。

3.效益理念。通過(guò)合理的營(yíng)運(yùn)資金管理，獲得更多利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益是中小企業(yè)永恒的追求目標(biāo)。中小企業(yè)要想持續(xù)健康快速發(fā)展，必須樹(shù)立科學(xué)的營(yíng)運(yùn)資金效益理念。在一定的期限內(nèi)，企業(yè)如果能夠用較少的營(yíng)運(yùn)資金獲取較大的收益，則企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金使用效益較高，也就是在風(fēng)險(xiǎn)可控范圍內(nèi)追求最小的營(yíng)運(yùn)資金投入與產(chǎn)出比率，中小企業(yè)應(yīng)該采取措施加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，在企業(yè)獲取更多收益的過(guò)程中，努力降低流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的各種成本。當(dāng)然，收益的實(shí)現(xiàn)要考慮風(fēng)險(xiǎn)的大小，收益與風(fēng)險(xiǎn)配比下的持續(xù)發(fā)展才是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念的核心，因此企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制也是效益理念的一種體現(xiàn)。

4.渠道管理理論。在渠道管理理論中，每一個(gè)中小企業(yè)都應(yīng)該建立涵蓋整個(gè)供應(yīng)鏈的渠道控制網(wǎng)，即由上游供應(yīng)商至下游最終消費(fèi)者的渠道控制網(wǎng)，從而使得企業(yè)能夠全面控制營(yíng)運(yùn)資金的使用。渠道管理理論將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的全部營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程聯(lián)系起來(lái)，使得營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)路徑能夠充分反映相應(yīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)資金使用效率。營(yíng)運(yùn)資金渠道管理能夠更加清晰地反映各種營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的流轉(zhuǎn)，有利于中小企業(yè)采取更加合理、更有針對(duì)性的營(yíng)運(yùn)資金管理方法。

（二）基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理模式

1.營(yíng)運(yùn)資金的重分類(lèi)。傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金分類(lèi)方法主要有兩種：按構(gòu)成要素分類(lèi)和按隨時(shí)間變動(dòng)的特點(diǎn)分類(lèi)，這兩種分類(lèi)方法做出的決策從本質(zhì)上說(shuō)都是風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的權(quán)衡。按構(gòu)成要素分類(lèi)方法（分為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款等）使得中小企業(yè)內(nèi)部本來(lái)具有緊密內(nèi)在聯(lián)系的各部分營(yíng)運(yùn)資金被割裂開(kāi)來(lái)，不符合系統(tǒng)最優(yōu)原則，也有悖于企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。按照隨時(shí)間變動(dòng)的特點(diǎn)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行分類(lèi)的方法（分為臨時(shí)性營(yíng)運(yùn)資金和永久性營(yíng)運(yùn)資金）也具有一定的片面性，并沒(méi)有充分反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中營(yíng)運(yùn)資金的相互聯(lián)系，對(duì)于資產(chǎn)在不同渠道之間的后續(xù)傳遞沒(méi)有體現(xiàn)，違背了持續(xù)性原則。

中小企業(yè)固定資產(chǎn)不足，籌資渠道受限，承受風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，傳統(tǒng)的分類(lèi)方法下?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理會(huì)放大中小企業(yè)自身的缺陷，使得營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)行效率、增值幅度無(wú)法有效提升。而基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理模式以營(yíng)運(yùn)資金的重新分類(lèi)作為切入點(diǎn)進(jìn)行研究，創(chuàng)新性地研究了營(yíng)運(yùn)資金管理。

基于渠道的營(yíng)運(yùn)資金分類(lèi)管理的重要思路是將中小企業(yè)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)活動(dòng)相聯(lián)系，將企業(yè)活動(dòng)概括為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和理財(cái)活動(dòng)，由于中小企業(yè)自有資金較少，籌資相對(duì)來(lái)說(shuō)比較困難，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的投資活動(dòng)比較少，因此基于渠道的營(yíng)運(yùn)資金分類(lèi)管理重點(diǎn)在于提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)資金效率。該理論吸取了供應(yīng)鏈管理理論、渠道控制管理理論的思想，進(jìn)一步將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)運(yùn)資金劃分為采購(gòu)渠道、生產(chǎn)渠道、營(yíng)銷(xiāo)渠道等三種渠道的營(yíng)運(yùn)資金。

2.基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系。通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行重分類(lèi)，必然伴隨著相應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，區(qū)別于傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)（即周轉(zhuǎn)率指標(biāo)），基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金分類(lèi)管理采用營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)價(jià)。營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系如下：

（1）企業(yè)總體營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金總額與企業(yè)日均銷(xiāo)售額之間的比值。

（2）企業(yè)采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的采購(gòu)渠道營(yíng)運(yùn)資金總額與企業(yè)日均銷(xiāo)售額之間的比值。

（3）企業(yè)生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金總額與企業(yè)日均銷(xiāo)售額之間的比值。

（4）企業(yè)經(jīng)營(yíng)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)渠道營(yíng)運(yùn)資金總額與企業(yè)日均銷(xiāo)售額之間的比值。

（5）企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)渠道營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期為企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)渠道營(yíng)運(yùn)資金總額與企業(yè)日均銷(xiāo)售額之間的比值。

具體來(lái)分析，針對(duì)中小企業(yè)存在的應(yīng)收賬款回收較慢、壞賬較多、存貨管理不完善、商業(yè)信用使用不佳等一系列問(wèn)題，分別研究營(yíng)銷(xiāo)渠道、生產(chǎn)渠道、采購(gòu)渠道的營(yíng)運(yùn)資金，理清企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程之間的相互關(guān)系，有針對(duì)性地提高中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平和管理能力。例如，中小企業(yè)存在著為擴(kuò)大銷(xiāo)售而盲目實(shí)行較為寬松的信用政策，給資產(chǎn)回收及使用效率帶來(lái)不利影響。若中小企業(yè)采用緊縮的信用政策，將有利于減少應(yīng)收賬款，但同時(shí)會(huì)影響存貨銷(xiāo)售。如果僅使用按照要素分類(lèi)研究的評(píng)價(jià)體系，則對(duì)應(yīng)收賬款和存貨孤立的評(píng)價(jià)并不能保證收縮信用政策在銷(xiāo)貨上的損失小于及時(shí)收款上的收益，但是通過(guò)劃分到營(yíng)銷(xiāo)渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理，成品存貨和應(yīng)收賬款同時(shí)構(gòu)成營(yíng)銷(xiāo)渠道營(yíng)運(yùn)資金，能夠清晰地反映出兩者帶來(lái)的收益變動(dòng)，從而提示中小企業(yè)適時(shí)調(diào)整信用政策，找到存貨銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款之間的最優(yōu)結(jié)合點(diǎn)。基于渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理模式能夠充分體現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金整體管理的優(yōu)越性。

四、結(jié)論

本文以中小企業(yè)為主體，以中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的意義和目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入思考，并從理念和方法角度思考應(yīng)對(duì)問(wèn)題的策略。借鑒新穎的基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理理論，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行重分類(lèi)，并選擇有效的指標(biāo)體系來(lái)評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)資金使用效率，基于渠道理論的營(yíng)運(yùn)資金管理模式對(duì)中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理具有重要的參考價(jià)值。S

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第5篇：中小企業(yè)資金管理范文

1.現(xiàn)金管理不當(dāng)，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是企業(yè)的血液，而對(duì)于融資本來(lái)就困難的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金對(duì)于企業(yè)這臺(tái)機(jī)器而言，它就是它的“燃油”。一旦陷入資金缺乏的局面中，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)將難以維持。如何有限的資金最大功能，是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的難題。同時(shí)，對(duì)現(xiàn)金收支計(jì)劃沒(méi)有編制，這一現(xiàn)象在許多中小企業(yè)大都存在，即使在經(jīng)濟(jì)環(huán)境平穩(wěn)的情況下，這樣隨意化的現(xiàn)金的管理導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法發(fā)揮資金的功能，而市場(chǎng)一旦出現(xiàn)波動(dòng)，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生巨大變化，資金更是顯得捉襟見(jiàn)肘。

2.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)緩慢。在金融領(lǐng)域有一諺語(yǔ)即“時(shí)間價(jià)值是理財(cái)?shù)牡谝辉瓌t，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是理財(cái)?shù)牡诙瓌t”。在現(xiàn)在的金融環(huán)境下，信譽(yù)度成為企業(yè)的第一品牌，越來(lái)越為大家看重。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，中小型企業(yè)常常面臨生存和的難題發(fā)展，這導(dǎo)致部分企業(yè)常常陷入盲目的賒銷(xiāo)來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額的誤區(qū)之中，卻忽視了時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值間的密切關(guān)系。又由于應(yīng)收賬款管理水平不高，無(wú)嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)和收賬政策，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。例如，中小企業(yè)的經(jīng)理對(duì)于信譽(yù)好的客戶(hù)過(guò)度相信，認(rèn)為不必為應(yīng)收賬款擔(dān)憂，這部分款項(xiàng)百分之百可以回收，對(duì)追款問(wèn)題管理不當(dāng)，這一弊處在極大程度上增加了壞賬風(fēng)險(xiǎn)，又會(huì)給企業(yè)帶來(lái)資金周轉(zhuǎn)困難和應(yīng)收賬款投資的成本、費(fèi)用的問(wèn)題。

3.財(cái)務(wù)信息失真，不完整。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)亟待提高，同時(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等各項(xiàng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)不足，沒(méi)有形成系統(tǒng)的法制觀念。中小型企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)告制度和財(cái)務(wù)信息披露通道，工作流程不規(guī)范，管理人員職責(zé)不明確，致使財(cái)務(wù)審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴(yán)重，造成財(cái)務(wù)管理混亂。

二、探索適合中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)度量方法

定性分析與定量分析是中小企業(yè)兩大營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)度量方法，而在我國(guó)，定性分析方法最常為中小企業(yè)所用于度量營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。但是就兩大風(fēng)險(xiǎn)度量方法自身而言，他們都存在缺點(diǎn)，在運(yùn)用過(guò)程中都需要中小型企業(yè)根據(jù)自己的特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)情況去加以完善，同時(shí)借鑒并汲取國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新性選擇適合自身發(fā)展的最佳的風(fēng)險(xiǎn)度量方法。

定量分析方法是中小企業(yè)度量營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，盡管在實(shí)施過(guò)程中，中小企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，但中小企業(yè)自身的創(chuàng)新與探索是準(zhǔn)確度量營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，做好營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作的根本之策。經(jīng)查閱大量文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，截止當(dāng)前，西方部分發(fā)達(dá)國(guó)家已研究出數(shù)據(jù)分析方法、損失預(yù)測(cè)方法及損失度量方法等一些先進(jìn)的量化風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。

當(dāng)然，中小型企業(yè)仍需注意到國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中存在的一系列不穩(wěn)定性因素對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的高效有序開(kāi)展有著很大的限制，面對(duì)這一問(wèn)題，中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的快速發(fā)展需要借助國(guó)內(nèi)政府、專(zhuān)家的力量。

三、營(yíng)運(yùn)資金評(píng)價(jià)方法分析

1.總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析評(píng)價(jià)

中小企業(yè)總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指的是中小企業(yè)總資產(chǎn)的效益與效益，可通過(guò)總資產(chǎn)產(chǎn)值率、總資產(chǎn)收入率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率予以反映。

對(duì)于總資產(chǎn)產(chǎn)值率，其主要用于揭示出中小企業(yè)總資產(chǎn)與總產(chǎn)值之間的對(duì)比關(guān)系，即中小企業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)值率越高，則表明中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況越好；反之中小企業(yè)總資產(chǎn)產(chǎn)值率越低，則表明中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況不佳。此外還可借助百元產(chǎn)值占用資金以反映中小企業(yè)產(chǎn)出和總資產(chǎn)之間的關(guān)系，而百元產(chǎn)值占用資金作為總資產(chǎn)產(chǎn)值率的倒數(shù)，指的是每百元產(chǎn)值所占用的資產(chǎn)，即百元產(chǎn)值占用資金越高，則每一單位產(chǎn)出所占用的資產(chǎn)越多，從而中小企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力越高；反之百元產(chǎn)值占用資金越低，則每一單位產(chǎn)出所占用的資產(chǎn)越少，從而中小企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力越低。

2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析評(píng)價(jià)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析作為中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析關(guān)鍵構(gòu)成部分，主要體現(xiàn)為兩方面：（1）存貨周轉(zhuǎn)率分析。存貨周轉(zhuǎn)率指的是中小企業(yè)一定時(shí)期銷(xiāo)貨成本與平均存貨余額之間的比例，其具有兩種表示方法：①存貨周轉(zhuǎn)率=（存貨平均余額*計(jì)算期天數(shù)）/銷(xiāo)售成本；②存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/存貨平均余額。其中存貨周轉(zhuǎn)率之所以偏低，其原因應(yīng)歸結(jié)于：一是經(jīng)營(yíng)不善，產(chǎn)品滯銷(xiāo)；二是中小企業(yè)銷(xiāo)售政策不穩(wěn)定等。（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指的是一定時(shí)期賒銷(xiāo)收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率，同時(shí)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率能夠反映出年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。筆者認(rèn)為，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，究其原因在于：①減少壞賬損失；②減少收賬費(fèi)用；③資產(chǎn)流動(dòng)性高；④收賬迅速，節(jié)約營(yíng)運(yùn)資金。

四、解決中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的措施

本文從營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)自留及風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移三個(gè)方面處理中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，具體內(nèi)容如下所述：

1.營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制方面

風(fēng)險(xiǎn)控制是指運(yùn)用有效的措施與方法，消除或規(guī)避一切可能會(huì)引發(fā)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素，從而將營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失控制及風(fēng)險(xiǎn)保留。

具備較高的管理水平和職業(yè)道德素養(yǎng)發(fā)熱資金風(fēng)險(xiǎn)控制人員是營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制順利實(shí)施的保障。首先，中小型企業(yè)需要在具體實(shí)施過(guò)程始終堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)回避原則，即回避那些不可控制、不可轉(zhuǎn)移的重大風(fēng)險(xiǎn)，回避那些不必要的風(fēng)險(xiǎn)，回避那些中小企業(yè)承受能力之外的風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)，通過(guò)提高中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力，有助于中小企業(yè)降低營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2.營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)自留方面

風(fēng)險(xiǎn)自留指的是中小企業(yè)充分利用自身?yè)碛匈Y源，憑借自身的承受能力來(lái)彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。它主要適用于以下三種情況：（1）風(fēng)險(xiǎn)不可保；（2）依靠保險(xiǎn)公司共同承擔(dān)損失；（3）企業(yè)選擇自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)自留的前提是只有在風(fēng)險(xiǎn)難以控制且該項(xiàng)目必須執(zhí)行因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小及其可能帶來(lái)的損害程度進(jìn)行詳細(xì)的研究和預(yù)測(cè)，進(jìn)而明確該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)是否能夠回避或轉(zhuǎn)移。另外，中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)自留其他措施包括將損失納入經(jīng)營(yíng)成本、借入資金、建立意外損失基金及專(zhuān)業(yè)自保公司等。

3.營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方面

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者采用有效的經(jīng)濟(jì)手段或技術(shù)將風(fēng)險(xiǎn)及其可能帶來(lái)的損失全部或部分轉(zhuǎn)嫁給他人，相比于其他方法，它對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理是最有效的，它可分為保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩部分。

第6篇：中小企業(yè)資金管理范文

（一）內(nèi)部管理體制松散，缺乏系統(tǒng)化

中小型企業(yè)由于規(guī)模小，其內(nèi)部的管理一般不夠嚴(yán)謹(jǐn)。在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一般不會(huì)制定發(fā)展計(jì)劃，除此之外，中小型企業(yè)內(nèi)部普遍不重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所提供的信息，更多的會(huì)根據(jù)管理者的個(gè)人意識(shí)來(lái)進(jìn)行管理運(yùn)營(yíng)。

（二）融資難問(wèn)題仍然是制約山東省中小企業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題

目前，中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展仍然面臨著諸多問(wèn)題。企業(yè)稅費(fèi)對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)仍然是一把沉重的擔(dān)子，有些企業(yè)面臨著需繳納20多種稅的困境，使得中小企業(yè)普遍感覺(jué)壓力大，難以承受。同時(shí)，受宏觀環(huán)境的影響，銀行縮小了貸款的規(guī)模，并且失約的現(xiàn)象也逐漸增多。

二、山東省中小企業(yè)資金管理問(wèn)題分析

（一）籌資管理問(wèn)題

融資渠道單一，融資難。山東省中小企業(yè)在籌集發(fā)展資金時(shí)，大多數(shù)會(huì)首選內(nèi)部融資，而銀行貸款更是中小企業(yè)內(nèi)部融資的主要方式。但是，站在銀行的角度，它必須確保發(fā)放的貸款能夠按期收回，所以銀行在發(fā)放貸款時(shí)會(huì)采取嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度。

（二）運(yùn)營(yíng)資金管理問(wèn)題

應(yīng)收賬款管理不善。目前，很多企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈的斷裂而面臨著經(jīng)營(yíng)困境。在資金鏈條的斷裂中，應(yīng)收賬款的管理情況是影響資金鏈條的關(guān)鍵所在。在濟(jì)寧中鰲裝飾有限公司中，其長(zhǎng)期裝修所產(chǎn)生的工程欠款以及裝飾材料的賒銷(xiāo)現(xiàn)象比較嚴(yán)重。就會(huì)演變成資金無(wú)法及時(shí)回籠，銀行存款進(jìn)一步增加，公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來(lái)越大。

三、山東省中小企業(yè)優(yōu)化資金管理的對(duì)策和建議

（一）拓寬中小企業(yè)的融資渠道

加大商業(yè)銀行的貸款力度。鼓勵(lì)各商業(yè)銀行根據(jù)中小企業(yè)的自身特點(diǎn)開(kāi)發(fā)設(shè)置新的金融產(chǎn)品，增加對(duì)中小企業(yè)的支持力度。對(duì)抵押、擔(dān)保的方式進(jìn)行改革創(chuàng)新。銀行可以在提供抵押或擔(dān)保的形式上進(jìn)行一定的創(chuàng)新，比如中小企業(yè)的品牌、商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)。

（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)形成“應(yīng)收賬款”時(shí)，就會(huì)制定一系列的制度，使得這部分應(yīng)收賬款能夠有計(jì)劃的慢慢收回，逐漸減少應(yīng)收賬款。同時(shí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)中形成的每一筆欠款，進(jìn)行及時(shí)的記錄反映，掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)變化，使得管理更加具有方向性。

（三）提高企業(yè)的資金管理意識(shí)

隨著山東省的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，其省內(nèi)企業(yè)的進(jìn)步步伐也越來(lái)越快，中小企業(yè)要想在這個(gè)大環(huán)境中有自己的立足之地，務(wù)必要有科學(xué)的管理方式。對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展，資金是其發(fā)展的支柱，必須增強(qiáng)對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，建立合理的資金管理系統(tǒng)，而避免相應(yīng)的工作人員隨意憑經(jīng)驗(yàn)處理。

第7篇：中小企業(yè)資金管理范文

【關(guān)鍵詞】流動(dòng)資金 經(jīng)濟(jì)效益

一、我國(guó)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問(wèn)題

管理層強(qiáng)化資金效益觀念，要加速資金周轉(zhuǎn)，具體存在問(wèn)題：

（1）內(nèi)部管理不善，資金不良占用。企業(yè)的內(nèi)部管理差，流動(dòng)資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無(wú)效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺(jué)來(lái)進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無(wú)效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動(dòng)資金的緊張。

（2）盲目投資，短貸長(zhǎng)投。一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過(guò)多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度盲目采購(gòu)，結(jié)果造成庫(kù)存物資積壓，使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為了追求營(yíng)業(yè)額，對(duì)產(chǎn)品賒銷(xiāo)制度把關(guān)不嚴(yán)，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)流動(dòng)資金不足，應(yīng)收賬款加重了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）責(zé)任不明確。物資材料的采購(gòu)不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產(chǎn)過(guò)程的逗留時(shí)間，而是對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)快慢沒(méi)有嚴(yán)格的考核要求，流動(dòng)資金的支付和管理部門(mén)對(duì)物資材料采購(gòu)缺乏有效的監(jiān)督、控制，因物資積壓造成的經(jīng)濟(jì)損失也無(wú)人負(fù)責(zé)。

（4）流動(dòng)資金分散，使用效率低下。目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是公司多頭開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象比較普遍，設(shè)立的賬戶(hù)眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

（5）預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無(wú)序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來(lái)籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足，實(shí)際上靠借新還舊來(lái)維持經(jīng)營(yíng)；有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末賬面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬，資金運(yùn)作極度困難。

（6）信用度不高，“三角債”糾紛多。企業(yè)間缺乏誠(chéng)信，相互拖欠貨款現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發(fā)生，形成惡性循環(huán)。企業(yè)沒(méi)有收回應(yīng)銷(xiāo)貨款造成“人欠、欠人”的問(wèn)題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問(wèn)題是一項(xiàng)非常重要的問(wèn)題。

（七）財(cái)務(wù)監(jiān)控滯后，管理手段乏力

監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法，內(nèi)部人為控制現(xiàn)象嚴(yán)重，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞公有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。不少公司難以及時(shí)掌握公司的資金變動(dòng)情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴(lài)借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的措施及途徑

（1）建立資金控制制度，強(qiáng)化日常資金管理。加強(qiáng)計(jì)劃管理，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)按照維持正常生產(chǎn)的最低需要核定各部門(mén)流動(dòng)資金定額，以部門(mén)計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表，每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來(lái)源和多少，決定支出的多少與先后。資金來(lái)源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開(kāi)支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開(kāi)支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢(qián)決不亂花，該花的錢(qián)每一分都用到刀刃上。

第8篇：中小企業(yè)資金管理范文

第一條指導(dǎo)思想：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以促進(jìn)我縣中小企業(yè)、非公有制經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，切實(shí)發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)資金引導(dǎo)作用，加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金管理，提高專(zhuān)項(xiàng)基金使用效益，激發(fā)中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)、非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展活力，增強(qiáng)中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)我縣中小企業(yè)做大做強(qiáng)、非公有制經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

第二條中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)資金)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》、三都水族自治縣委、縣人民政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)》（三黨發(fā)[20__]19號(hào)文件）的規(guī)定，每年縣財(cái)政安排100萬(wàn)元，作為扶持中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的專(zhuān)項(xiàng)資金。

第三條專(zhuān)金資金的安排,應(yīng)符合國(guó)家和本縣的產(chǎn)業(yè)政策,堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則，確保專(zhuān)項(xiàng)資金在規(guī)定的范圍內(nèi)、安全和高效使用。

第四條專(zhuān)項(xiàng)資金的安排、撥付、使用和管理，接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督管理，依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。

第五條專(zhuān)項(xiàng)資金的扶持方向和范圍：主要用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向支持的企業(yè),以及培育科技型和成長(zhǎng)型非公有制經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)、社會(huì)化服務(wù)體系建設(shè)等方面的貸款貼息和項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。具體從六個(gè)方面予以資金支持。

（一）符合本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)建設(shè)要求，項(xiàng)目技術(shù)達(dá)到本地先進(jìn)水平;

（二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制比較完善，管理制度比較健全，合法經(jīng)營(yíng)，依法納稅，信譽(yù)良好；

（三）項(xiàng)目生產(chǎn)符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量、安全、衛(wèi)生、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品適銷(xiāo)對(duì)路，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益；

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較正常，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)本地經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、就業(yè)和農(nóng)民增收具有一定拉動(dòng)作用；

（五）創(chuàng)新型、節(jié)能型、環(huán)保型、新材料和新能源等產(chǎn)業(yè)。

（六）就業(yè)人員穩(wěn)定增加，職工工資正常發(fā)放，有利于促進(jìn)財(cái)政、城鎮(zhèn)居民及農(nóng)民增收。

第二章支持方式

第六條專(zhuān)項(xiàng)資金的支持方式采取貸款貼息、無(wú)償資助、獎(jiǎng)勵(lì)等方式安排使用。項(xiàng)目單位可選擇其中一種支持方式，不得同時(shí)申請(qǐng)多種專(zhuān)項(xiàng)資金支持方式。每個(gè)項(xiàng)目支持一般不超過(guò)兩年。

(一)貸款貼息。以金融機(jī)構(gòu)貸款為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，一般采取貸款貼息方式。每個(gè)項(xiàng)目的貼息期限一般不超過(guò)兩年，貼息額度根據(jù)項(xiàng)目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定，一般不超過(guò)貸款利息總額的30%，最多不超過(guò)15萬(wàn)元。

(二)無(wú)償資助。以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目、中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)和小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目、中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目，一般采取無(wú)償資助方式。以自有資金為主投資的固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，資助額度一般不超過(guò)項(xiàng)目總投資的10%；中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)和小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)項(xiàng)目，資助額度一般不超過(guò)項(xiàng)目總投資的20%；中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目，資助額度一般不超過(guò)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生額的30%。以上每個(gè)項(xiàng)目的資助額度最多不超過(guò)15萬(wàn)元。

(三)獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)支持的項(xiàng)目：公益性、示范性強(qiáng)且具有較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目。獎(jiǎng)勵(lì)金額最多不超過(guò)5萬(wàn)元。

第七條扶持資金不得重復(fù)獲得，對(duì)通過(guò)其它渠道當(dāng)年已獲得國(guó)家和省、州無(wú)償資金支持的項(xiàng)目，且資金額度超過(guò)15萬(wàn)元的，本專(zhuān)項(xiàng)基金將不再支持；資金額度不足本辦法規(guī)定扶持的，予以補(bǔ)足。

第三章項(xiàng)目資金的申請(qǐng)

第八條申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)基金的對(duì)象：

（一)行業(yè)納稅大戶(hù)、骨干企業(yè)、符合循環(huán)經(jīng)濟(jì)要求；

(二）縣委、縣政府確定建設(shè)支柱產(chǎn)業(yè)中的龍頭企業(yè)；

第九條申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金的條件

（一）具有獨(dú)立的法人資格；

(二)財(cái)務(wù)管理制度健全；

（三)經(jīng)濟(jì)效益良好；

(四)企業(yè)信用或納稅信用良好。

(五)專(zhuān)項(xiàng)基金支持的項(xiàng)目為當(dāng)年的項(xiàng)目。

第十條申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)基金的企業(yè)或非公有制經(jīng)濟(jì)應(yīng)同時(shí)提供下列資料：

（一)法人執(zhí)照副本及章程(復(fù)印件)；

(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況或業(yè)務(wù)開(kāi)展情況；

(三)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的當(dāng)年和上一年度會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告(復(fù)印件)。

(四)上年和當(dāng)年繳稅單。

(五)屬于技術(shù)改造范圍的要提供自有資金證明和當(dāng)年及上年固定資產(chǎn)投入收據(jù)，銀行借據(jù)合同及繳息單；屬于技術(shù)創(chuàng)新支持范圍的要提供技術(shù)創(chuàng)新的相關(guān)材料及證書(shū)、相關(guān)繳稅單等資料。

(六)中小企業(yè)、非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)基金申請(qǐng)書(shū)。

第十一條項(xiàng)目資金的申請(qǐng)、審核及審批

（一）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)受理項(xiàng)目資金的申請(qǐng)工作，并對(duì)申請(qǐng)企業(yè)的資格條件及相關(guān)資料進(jìn)行審核。對(duì)成長(zhǎng)型中小企業(yè)中的名牌、專(zhuān)利產(chǎn)品

、誠(chéng)信企業(yè)、上市公司、培訓(xùn)、擔(dān)保等事項(xiàng)，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室考核、認(rèn)定、備案。

（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室依據(jù)本辦法第三章的規(guī)定和當(dāng)年度專(zhuān)項(xiàng)基金的支持方向和支持重點(diǎn)，對(duì)申請(qǐng)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，確定項(xiàng)目支持方案并撥付專(zhuān)項(xiàng)基金。

第四章監(jiān)督管理

第十二條縣專(zhuān)項(xiàng)資金領(lǐng)導(dǎo)小組確定專(zhuān)項(xiàng)資金的年度支持方向和支持重點(diǎn)，并負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金的審核、項(xiàng)目資金分配和資金撥付，并對(duì)資金的使用情況及項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十三條領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金的使用情況進(jìn)行管理和監(jiān)督。平時(shí)檢查、中期評(píng)估、后期考核平價(jià)。

第十四條對(duì)弄虛作假騙取專(zhuān)項(xiàng)資金、不按規(guī)定用途使用專(zhuān)項(xiàng)基金的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將收回全部資金，三年內(nèi)不得申報(bào)。

第六章附 則

第9篇：中小企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金安全 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 防范措施

一、緒論

近幾年企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而倒閉的例子層出不窮，資金緊張是目前普遍存在的現(xiàn)象。如溫州小企業(yè)倒閉潮，政策調(diào)控致房企資金緊張，稀土材料的暴漲暴跌，股市的低迷，銀根的緊縮，投機(jī)炒作風(fēng)行等，復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)使中小企業(yè)的生存發(fā)展舉步維艱，越來(lái)越多的不確定因素使企業(yè)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。其中營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)首當(dāng)其沖，如何加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，是保證企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵。本文將從中小企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)資金的管理入手，結(jié)合內(nèi)控制度深入分析中小企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)和防范措施。

二、營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)由于規(guī)模小，沒(méi)有雄厚的資本積累，資金量有限，管理基礎(chǔ)薄弱，業(yè)務(wù)流程也沒(méi)有大企業(yè)規(guī)范，所以首先應(yīng)做好自身的內(nèi)部資金各環(huán)節(jié)的管理，確保穩(wěn)定生產(chǎn)，避免資金損失是首要任務(wù)。在內(nèi)部資金環(huán)節(jié)應(yīng)注意兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。

1.最低“存量資金”斷流的風(fēng)險(xiǎn)

最低“存量資金”是企業(yè)維持日常生產(chǎn)的最低存款保證額。包括如基本工資支出、維護(hù)生產(chǎn)正常進(jìn)行的水電費(fèi)支出、應(yīng)按時(shí)上繳的稅款、需定期償還的貸款及利息等。日常資金支出困難，必然造成企業(yè)人員及生產(chǎn)不穩(wěn)定、企業(yè)的信用等級(jí)下降等不良后果。如果不能及時(shí)解決最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，隨時(shí)面臨資金鏈斷裂倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部資金業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的內(nèi)部資金業(yè)務(wù)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，是我們每天都在重復(fù)的資金收付工作，但往往由于對(duì)日常工作疏于防范，從而造成資金收支差錯(cuò)、丟失、挪用、被盜等風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生不必要的資金損失。

（二）內(nèi)部存貨風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)存貨是企業(yè)可變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，存貨的安全關(guān)系到企業(yè)資金的安全。特別是中小企業(yè)不具備大企業(yè)大批采購(gòu)成本低以及帳期長(zhǎng)的優(yōu)勢(shì)，往往占?jí)焊嗟馁Y金，如果再對(duì)存貨管理不善可能會(huì)造成更大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）外部往來(lái)業(yè)務(wù)中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要的資金往來(lái)單位是客戶(hù)、供應(yīng)商和銀行。企業(yè)與客戶(hù)和供應(yīng)商的業(yè)務(wù)往來(lái)同資金業(yè)務(wù)一樣貫穿于企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在這些業(yè)務(wù)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)存在收款困難、材料供應(yīng)不足、采購(gòu)質(zhì)次價(jià)高材料以及遭受欺詐等風(fēng)險(xiǎn)，都會(huì)造成資金的損失。企業(yè)與銀行之間的業(yè)務(wù)主要是日常的資金收付業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)，在與銀行合作的過(guò)程中，管理不當(dāng)也會(huì)產(chǎn)生日常業(yè)務(wù)的資金風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)融資缺乏籌劃造成資金緊張或融資困難的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的發(fā)展要靠經(jīng)營(yíng)策略的不斷調(diào)整來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)的變化，經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整要靠合理的判斷，中小企業(yè)與大企業(yè)相比具有靈活的優(yōu)勢(shì)，但也會(huì)帶有很大的隨意性，“不少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上的失誤，導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理，從而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化?！碑?dāng)經(jīng)營(yíng)策略失誤的后果最終反映到資金鏈這一層面時(shí)，可能已經(jīng)導(dǎo)致資金鏈斷裂而無(wú)法挽回。

三、產(chǎn)生營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）對(duì)日常資金情況監(jiān)控不到位、業(yè)務(wù)流程缺乏控制

“企業(yè)存續(xù)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要現(xiàn)金需求量波動(dòng)頻繁，企業(yè)不可能永遠(yuǎn)持有充足的現(xiàn)金供給量，加之外界偶發(fā)因素影響，現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的存在有著其顯著的客觀性?！庇行┢髽I(yè)日常資金支出雖按預(yù)算執(zhí)行，但在資金緊張的情況下，未能靈活處理，沒(méi)有及時(shí)調(diào)整和平衡資金收支，造成支出安排不合理，主次不分，導(dǎo)致基本支出的缺口，無(wú)法保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

即使對(duì)日常資金收支調(diào)整到位了，但如果在資金業(yè)務(wù)流程的整個(gè)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部人員和業(yè)務(wù)流程缺乏控制，沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)部審核及牽制制度，日常工作麻痹大意、疏于防范，仍會(huì)造成資金收支差錯(cuò)甚至丟失、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。這些雖屬老生常談，但一旦發(fā)生造成的損失最直接而且數(shù)額巨大，此類(lèi)事件不僅在企業(yè)，而且在金融部門(mén)，政府單位仍時(shí)有發(fā)生。

（二）存貨管理不到位

有些中小企業(yè)由于管理水平低，在存貨管理中也存在很多問(wèn)題。如果企業(yè)從采購(gòu)入庫(kù)開(kāi)始到生產(chǎn)及銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)安排不合理，各環(huán)節(jié)大量存放，可能會(huì)因管理不當(dāng)造成存貨毀損丟失、占?jí)哼^(guò)多、周轉(zhuǎn)不暢。尤其是一些存貨價(jià)值高的企業(yè)，比如稀土材料加工企業(yè)，材料價(jià)值非常高，生產(chǎn)鏈長(zhǎng)，產(chǎn)品體積小數(shù)量多不好管理。不但給日常管理帶來(lái)壓力，還會(huì)產(chǎn)生資金損失和資金沉淀的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏對(duì)外部往來(lái)單位信用管理與合作

中小企業(yè)由于規(guī)模限制，所以自身信用度不高，與大企業(yè)合作往往處于弱勢(shì)，需求得不到滿足；與小企業(yè)合作也擔(dān)心對(duì)方的信用問(wèn)題。

目前社會(huì)信用情況復(fù)雜，與往來(lái)單位的資金風(fēng)險(xiǎn)在不斷加大。對(duì)于“客戶(hù)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐”。對(duì)于供應(yīng)商，缺乏信用調(diào)查，“采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損”。對(duì)于合作的銀行，如果銀行的內(nèi)部管理有漏洞，又不能靠企業(yè)單方面監(jiān)控來(lái)解決，也會(huì)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)。加之在日常管理中，企業(yè)與往來(lái)單位不及時(shí)對(duì)賬，缺乏協(xié)作溝通，缺乏相互信任，沒(méi)有建立良好的合作關(guān)系，都可能造成往來(lái)資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）分析決策不到位導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理造成資金風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)格各異，很多決策都體現(xiàn)著經(jīng)營(yíng)者的主觀意志。比如“不少企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理過(guò)于關(guān)注強(qiáng)調(diào)企業(yè)資金安全性，如何滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需求，降低資金占用等方面，而沒(méi)有強(qiáng)調(diào)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的管理，缺乏一個(gè)柔性的流動(dòng)資金配置結(jié)構(gòu)?！边€有很多經(jīng)營(yíng)者對(duì)盈利能力狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況更為關(guān)注，而缺乏對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況等相關(guān)指標(biāo)的重視，為追求利潤(rùn)最大化采取激進(jìn)的策略，導(dǎo)致由于分析不全面，決策不當(dāng)造成資金緊張甚至資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

四、應(yīng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部資金業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控

企業(yè)在正常收支的同時(shí)必須保證維持日常經(jīng)營(yíng)所需最低資金額度。財(cái)務(wù)在執(zhí)行年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)控，把日常收入和支出分為重點(diǎn)的幾部分，尤其是幾個(gè)基本支出大項(xiàng)是每月必須確保的，由財(cái)務(wù)人員每月初編制上月資金收支情況，同時(shí)編制本月資金收支計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核上報(bào)總經(jīng)理審批。本月支出時(shí)要首先確保維持日常生產(chǎn)的資金到位，再按剩余額度審批后逐項(xiàng)安排支出。如果資金緊張需隨時(shí)更新資金情況和收支計(jì)劃，便于對(duì)將要出現(xiàn)的問(wèn)題提早采取應(yīng)對(duì)措施。

在收支業(yè)務(wù)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行資金管理環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度，防范由于內(nèi)部管理漏洞造成資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。做到會(huì)計(jì)與出納崗位分離；支票保管與印章保管分離；銀行印鑒章分開(kāi)保管；支出審批、審核、付款各崗位責(zé)任分工明確；及時(shí)傳遞憑證記帳和對(duì)帳；財(cái)務(wù)主管定期或不定期審核銀行對(duì)帳情況和庫(kù)存現(xiàn)金情況；重點(diǎn)監(jiān)控大額資金支出情況；對(duì)大額匯款退回重匯增加原因說(shuō)明審批手續(xù)?？傊ㄟ^(guò)嚴(yán)格的付款手續(xù)、崗位的互相牽制和及時(shí)的對(duì)帳等措施把內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）加強(qiáng)存貨管理，加快周轉(zhuǎn)速度

中小企業(yè)應(yīng)體現(xiàn)小而靈的特點(diǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，包括做好從采購(gòu)環(huán)節(jié)開(kāi)始到成品銷(xiāo)售出庫(kù)的各環(huán)節(jié)的存貨管理。正常情況下企業(yè)采購(gòu)原材料應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品訂單情況、排產(chǎn)計(jì)劃和生產(chǎn)周期等因素確定材料的最低庫(kù)存量，采購(gòu)過(guò)程中控制好采購(gòu)批量和節(jié)奏，以最大限度的減少資金占用。后續(xù)各環(huán)節(jié)的存貨在加強(qiáng)管理的同時(shí)也要加快周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。包括對(duì)生產(chǎn)在線的材料加強(qiáng)管理，防止毀損、丟失、被盜，對(duì)生產(chǎn)鏈較長(zhǎng)，材料價(jià)值高的企業(yè)，必要時(shí)在生產(chǎn)中間環(huán)節(jié)增加庫(kù)房或?qū)Ｈ私y(tǒng)一管理，增設(shè)監(jiān)控防護(hù)裝置，保證物料安全。對(duì)于需要外派加工的材料，要控制好外派加工和收回的節(jié)奏，盡量避免大量待加工材料存放在外單位的情況，防止物料風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，同時(shí)加長(zhǎng)應(yīng)付帳款結(jié)算周期，應(yīng)付賬款不僅可作為短期融資的一種手段，而且一旦材料無(wú)法收回，可用其低償損失。另外對(duì)于存放時(shí)間較長(zhǎng)不用的材料，要定期查明原因及時(shí)處理，將損失降到最低。

（三）加強(qiáng)往來(lái)單位信用管理和協(xié)作

對(duì)于客戶(hù)，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將信用管理作為重點(diǎn)監(jiān)控的首要工作，同時(shí)財(cái)務(wù)及時(shí)將應(yīng)收賬款情況反饋給銷(xiāo)售部門(mén)以便加強(qiáng)回收，盡可能協(xié)商收取一定比例的預(yù)收貨款以緩解購(gòu)買(mǎi)原材料的資金壓力；對(duì)于供應(yīng)商，采購(gòu)部門(mén)在考察后應(yīng)選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商并逐步建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，最好能簽訂長(zhǎng)期的框架協(xié)議，以保證材料的長(zhǎng)期穩(wěn)定供應(yīng)，財(cái)務(wù)嚴(yán)格按驗(yàn)收入庫(kù)單和合同規(guī)定的帳期支付對(duì)方貨款，不隨意拖欠貨款以提高自身信用度，遇原材料供應(yīng)緊張或資金緊張，利用良好的合作關(guān)系尋求支持渡過(guò)難關(guān)。對(duì)采購(gòu)固定資產(chǎn)等大額的往來(lái)款項(xiàng)利用信用證等擔(dān)保付款方式，避免產(chǎn)生糾紛。在合作過(guò)程中企業(yè)逐步建立起自身的良好信譽(yù)也尤為重要，比如，我們對(duì)二十多家外協(xié)加工單位的付款周期是三個(gè)月，財(cái)務(wù)從不隨意拖欠加工費(fèi)，建立了良好的信用，外協(xié)單位對(duì)我們極為信任，偶爾由于償還貸款暫時(shí)需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)，他們會(huì)全力支持暫緩收款。

另外選擇管理規(guī)范的銀行和選擇好的往來(lái)單位同樣重要。在與銀行的日常業(yè)務(wù)中企業(yè)自身應(yīng)先加強(qiáng)監(jiān)控，及時(shí)對(duì)賬避免出錯(cuò)，靠自身無(wú)法控制的，只能選擇規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。比如，我單位在某國(guó)有四大銀行之一開(kāi)設(shè)基本戶(hù)通過(guò)銀行工資，有一次在周一已在銀行辦理完工資手續(xù)，錢(qián)已從賬上劃走，一周后職工反映未收到工資，經(jīng)調(diào)查銀行忘了上傳數(shù)據(jù)，銀行內(nèi)部沒(méi)有及時(shí)對(duì)帳所以未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。后來(lái)此情況仍常有發(fā)生，反映出銀行內(nèi)部管理的混亂，為規(guī)避自身資金風(fēng)險(xiǎn)，我們只能放棄該銀行，去選擇管理相對(duì)可靠的銀行，這在銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)在并不困難。

在選擇好合作銀行的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身需要，積極尋求貸款支持，在這方面中小企業(yè)雖沒(méi)有大企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，但通過(guò)與銀行不斷的溝通，并選擇合適的時(shí)機(jī)，比如業(yè)績(jī)比較好時(shí)或國(guó)家銀根放松時(shí)，取得貸款并不困難。重要的是貸款后的籌劃，通過(guò)在銀行占用一定的授信額度，進(jìn)行流動(dòng)資金貸款，流動(dòng)資金貸款專(zhuān)款專(zhuān)用，不能用在長(zhǎng)期投資上造成回收周期長(zhǎng)還款困難；如需長(zhǎng)期投資貸款，也要長(zhǎng)短期搭配，防止長(zhǎng)期占?jí)嘿Y金無(wú)法及時(shí)收回的情況；按時(shí)支付貸款利息和償還貸款提高信用度。另外，在企業(yè)資金較寬裕時(shí)，可能暫時(shí)不需要銀行貸款，但還需適當(dāng)?shù)木S持一定的授信額度以保持貸款的連續(xù)性，否則一旦中斷以后貸款可能會(huì)更加困難，這時(shí)盡量將適當(dāng)比例的貸款和銀行票據(jù)結(jié)合使用，以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)。這樣與銀行保持一個(gè)長(zhǎng)期的合作關(guān)系，一旦資金緊張遇銀根縮緊時(shí)，銀行也會(huì)根據(jù)企業(yè)的情況及合作的關(guān)系給予幫助。

（四）加強(qiáng)相關(guān)指標(biāo)分析，確定最佳資本結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)應(yīng)借鑒大型企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合自身靈活應(yīng)變的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)加強(qiáng)分析并不斷調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略使企業(yè)立于不敗之地。企業(yè)可以根據(jù)自身的情況確定一些重點(diǎn)監(jiān)控指標(biāo)作為決策的指導(dǎo)，常用的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)分四方面內(nèi)容“盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況”，企業(yè)應(yīng)依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表各相關(guān)指標(biāo)的情況定期進(jìn)行監(jiān)控和分析。尤其是一些以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的企業(yè)，在關(guān)注盈利能力狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況的同時(shí)，還需關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量狀況：包括基本指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和修正指標(biāo)不良資產(chǎn)比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況：包括資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)和修正指標(biāo)速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率、或有負(fù)債比率。關(guān)注現(xiàn)金流量表中以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量為主的各項(xiàng)指標(biāo)情況。在確定經(jīng)營(yíng)策略時(shí)，“企業(yè)要綜合考慮抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力、籌資能力、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好等權(quán)衡償債能力和盈利能力，確定營(yíng)運(yùn)資金的籌集策略，以降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的收益?！北苊庖蛸Y本結(jié)構(gòu)失衡導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，中小企業(yè)要規(guī)避營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)，就要結(jié)合自身的特點(diǎn)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，加強(qiáng)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的管理、加強(qiáng)對(duì)外部相關(guān)單位的管理與協(xié)作、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)策略的合理分析和判斷。企業(yè)只有自己強(qiáng)身健體，有效的規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，才能保證血液的暢通。在市場(chǎng)變幻莫測(cè)的今天，新的風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)不斷出現(xiàn)。隨著上市公司內(nèi)控建設(shè)的逐步完善，中小企業(yè)的管理也必然逐步走向規(guī)范。作為一個(gè)財(cái)務(wù)工作者，有責(zé)任幫助經(jīng)營(yíng)者做好參謀，不斷發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)并提出應(yīng)對(duì)措施建議，確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

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