中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)研究

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摘要：隨著財(cái)務(wù)外包風(fēng)氣的盛行，越來越多的中小企業(yè)選擇財(cái)務(wù)外包，它是彌補(bǔ)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理先天不足和后天管理不善的有效途徑，但在外包中中小企業(yè)將面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外包服務(wù)商而言，在提供財(cái)務(wù)服務(wù)時(shí)，由于企業(yè)制度、人員素質(zhì)以及設(shè)備安全性等原因會(huì)導(dǎo)致預(yù)期的不確定性。中小企業(yè)會(huì)面臨財(cái)務(wù)外包商專業(yè)能力不足、信息不對(duì)稱以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露等風(fēng)險(xiǎn)。本文針對(duì)中小企業(yè)面臨的以上風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剖析，并給出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)外包；中小企業(yè)

1財(cái)務(wù)外包概述

財(cái)務(wù)外包是指將企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部承擔(dān)的工作職能，如財(cái)務(wù)賬務(wù)處理、成本核算、投資管理、現(xiàn)金管理以及利潤(rùn)分配等業(yè)務(wù)模塊，通過招標(biāo)的方式，將部分或全部財(cái)務(wù)模塊簽約付費(fèi)委托給專業(yè)從事相關(guān)服務(wù)的外包服務(wù)商，以此獲得專業(yè)化的財(cái)務(wù)服務(wù)，從而降低企業(yè)管理成本，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)外包是中小企業(yè)開展核心業(yè)務(wù)所需，企業(yè)通過與專業(yè)的外包服務(wù)商進(jìn)行長(zhǎng)期合作，將那些財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中的程序性的、事務(wù)性的工作直接外包，讓專業(yè)的公司為企業(yè)提供專業(yè)的財(cái)務(wù)管理方案，從而可以關(guān)注那些具有系統(tǒng)性、戰(zhàn)略性的企業(yè)管理工作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。但作為一種新興的管理方式，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)還未相當(dāng)成熟的情況下，必然存在較高的風(fēng)險(xiǎn)；這些風(fēng)險(xiǎn)主要來源于企業(yè)內(nèi)部、外部環(huán)境的不確定性以及與外包商關(guān)系處理的復(fù)雜性等。尤其是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平較低，對(duì)于財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)的研究相對(duì)較少，加之對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不加以重視，從而不但很難實(shí)現(xiàn)預(yù)期的外包目的，還可能給企業(yè)帶來巨大的損失。而如何應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)便成為擺在中小企業(yè)面前的一大難題。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)

2.1外包服務(wù)商的選擇風(fēng)險(xiǎn)。外包服務(wù)商的選擇是整個(gè)財(cái)務(wù)外包的重要環(huán)節(jié)。在選擇外包服務(wù)商時(shí)，要對(duì)其能力進(jìn)行全面的分析評(píng)估。國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上存在著大量的外包服務(wù)商，他們的水平參差不齊。許多外包服務(wù)機(jī)構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)、專業(yè)水平低，難以滿足企業(yè)的要求；當(dāng)然也有知名的專業(yè)外包服務(wù)商，但他們大都要價(jià)過高，對(duì)于中小企業(yè)的成本控制來說又是一大難題。由于企業(yè)管理者的個(gè)人傾向，導(dǎo)致企業(yè)雖然了解外包服務(wù)商的大致信息，但沒有外包服務(wù)商深入分析評(píng)估、比較及選擇，可能導(dǎo)致企業(yè)做出錯(cuò)誤的決策，影響整個(gè)外包活動(dòng)的進(jìn)展，甚至導(dǎo)致外包失敗。2.2信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)和外包服務(wù)商是“委托—”關(guān)系，他們的根本目的都是保證自身的利益最大化。中小企業(yè)通過將財(cái)務(wù)外包來達(dá)到控制成本的目標(biāo)，而外包服務(wù)商通過承接企業(yè)外包項(xiàng)目從而贏利。如果雙方開誠(chéng)布公，坦誠(chéng)相待，外包業(yè)務(wù)則開展的較為順利。信息準(zhǔn)確溝通是保證外包業(yè)務(wù)順利開展的必要條件，但中小企業(yè)由于出于保密等原因的考慮，一般不會(huì)將企業(yè)所有信息全盤托出，這也導(dǎo)致外包服務(wù)商必須通過他們所能獲得的有限的信息來為企業(yè)提供外包業(yè)務(wù)服務(wù)，因此這種信息不對(duì)稱可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)外包的失敗。中小企業(yè)無法正確判斷外包服務(wù)商的社會(huì)聲譽(yù)、經(jīng)驗(yàn)狀況及客戶群等與外包業(yè)務(wù)相關(guān)的各種信息；況且目前我國(guó)財(cái)務(wù)外包市場(chǎng)還未成熟，眾多外包服務(wù)機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量、外包水平的專業(yè)性令人質(zhì)疑，企業(yè)很難找到恰當(dāng)?shù)耐獍献鲗?duì)象。而國(guó)外知名的服務(wù)機(jī)構(gòu)往往要價(jià)太高，對(duì)于資金不是很雄厚的中小企業(yè)則更加無法擔(dān)負(fù)，因此這種信息不對(duì)稱可能導(dǎo)致企業(yè)無法選擇合適的服務(wù)機(jī)構(gòu)。2.3財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。外包服務(wù)商是一個(gè)外部獨(dú)立運(yùn)作的法人實(shí)體，和企業(yè)間是一種合作伙伴關(guān)系。由于合作企業(yè)的這種合作關(guān)系，對(duì)于外包服務(wù)商而言，在提供財(cái)務(wù)服務(wù)時(shí)，由于企業(yè)制度、人員素質(zhì)、設(shè)備安全性等原因，外包服務(wù)商在對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理上存在一定的不確定性，因此風(fēng)險(xiǎn)是必然產(chǎn)生的，必須采取有效的監(jiān)督手段。然而在監(jiān)督方面，企業(yè)又陷入了兩難的境地。如果企業(yè)對(duì)外包服務(wù)商的控制過嚴(yán)，就會(huì)加重雙方關(guān)系的緊張程度，容易使外包服務(wù)商產(chǎn)生不滿甚至抵觸的心理，不利于財(cái)務(wù)外包的順利開展。但是如果對(duì)外包服務(wù)商放松監(jiān)督，這樣是保證了外包商的獨(dú)立運(yùn)作空間，但也容易造成外包過程中“失控”的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)泄露甚至買賣信息的現(xiàn)象，繼而給企業(yè)帶來損失。2.4企業(yè)文化沖突風(fēng)險(xiǎn)。每個(gè)企業(yè)都有其獨(dú)特的并為之推崇的企業(yè)文化，外包服務(wù)商在和中小企業(yè)合作之時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生文化碰撞，這時(shí)外包商就要注重了解外包主體的企業(yè)文化，并針對(duì)不同的企業(yè)文化提供不同特征的服務(wù)項(xiàng)目。如果外包服務(wù)商忽視企業(yè)文化差異或者處理不當(dāng)，不能很好的融入企業(yè)的文化氛圍中，就會(huì)造成雙方溝通障礙，進(jìn)而導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量下降，在很大程度上將會(huì)影響雙方合作的效果。這種企業(yè)文化沖突的風(fēng)險(xiǎn)可以說是在實(shí)施財(cái)務(wù)外包過程中遇到的較大的瓶頸之一，對(duì)于員工來說，文化是企業(yè)成立并發(fā)展過程中所形成的共同價(jià)值觀體系。雙方在合作過程中必定會(huì)產(chǎn)生兩種截然不同的文化交流，同時(shí)在這種文化相互滲透的過程中，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生摩擦，也就弱化了本企業(yè)的文化凝聚力。2.5員工阻力風(fēng)險(xiǎn)。首先中小企業(yè)一般人員較少，規(guī)模小，公司實(shí)行財(cái)務(wù)外包，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部員工來說是一種前所未有的變革。有些員工會(huì)面臨轉(zhuǎn)崗甚至下崗的危險(xiǎn)，加重了其他員工的顧慮和猜疑，直接或間接地影響了工作熱情和工作效率，致使軍心渙散。其次，將財(cái)務(wù)外包出去，勢(shì)必會(huì)觸及一些員工的自身利益，產(chǎn)生其他企業(yè)控制企業(yè)內(nèi)部員工的錯(cuò)覺，容易滋生抵觸心理，進(jìn)而大大降低雙方的配合度，不利于外包的正常開展。公司內(nèi)部職位的變化迅速，但角色變化和心態(tài)變化卻不是短時(shí)間能完成的；而員工是企業(yè)的根本，忽視內(nèi)部員工的作用，將會(huì)出現(xiàn)士氣低落，績(jī)效下降，造成財(cái)務(wù)外包的失敗甚至嚴(yán)重時(shí)威脅公司的正常營(yíng)運(yùn)。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

3.1科學(xué)優(yōu)選外包服務(wù)商。中小企業(yè)在選擇外包服務(wù)商時(shí)要遵循一定程序流程，科學(xué)決策判斷，篩選出適合企業(yè)的外包服務(wù)商，否則不僅耗費(fèi)了成本，還會(huì)給企業(yè)內(nèi)部管理秩序造成紊亂。在選擇服務(wù)外包商時(shí)最優(yōu)的做法是綜合成本與效益最優(yōu)的外包服務(wù)商。另外，中小企業(yè)在選擇外包服務(wù)商時(shí)要考慮到外包商曾經(jīng)是否做過類似的項(xiàng)目，成效如何。同時(shí)考慮財(cái)務(wù)外包服務(wù)商的聲譽(yù)。選擇外包服務(wù)商時(shí)要注重考察其可靠性、誠(chéng)信度和專業(yè)能力，不能只聽取其片面的自我評(píng)價(jià)，要從多方面了解其從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和信譽(yù)情況。3.2信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。信息不對(duì)稱是阻礙財(cái)務(wù)外包取得成功的主要障礙之一，要想有效規(guī)避財(cái)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)，就要實(shí)現(xiàn)雙方信息對(duì)稱，就要通過建立一種合理的制度來約束規(guī)范雙方的行為，也就是要建立完善的信息傳遞機(jī)制。中小企業(yè)和外包服務(wù)商雙方應(yīng)該共同建立信息傳遞部門，并且互派人手負(fù)責(zé)該模塊，做到信息互通，溝通無阻，確保信息雙向?qū)ΨQ傳播。中小企業(yè)通過信息傳遞部門要保證能夠隨時(shí)對(duì)外包服務(wù)商工作中所持有的態(tài)度、行為以及外包服務(wù)的具體內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)控，不定期地檢驗(yàn)并評(píng)估階段性工作成果與目標(biāo)，不斷地調(diào)整改進(jìn)外包方案，以滿足企業(yè)的需求。利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)信息共享。由信息傳遞理論可知，非對(duì)稱信息將會(huì)引起逆項(xiàng)選擇，如果將非對(duì)稱信息由私人信息轉(zhuǎn)變?yōu)楣蚕硇畔?，那么交易就?huì)在很大的程度上得到改善。所以，中小企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)建立信息溝通平臺(tái)，把與外包服務(wù)商有關(guān)的信息由私人信息轉(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)共同的知識(shí)信息，這樣有助于中小企業(yè)選擇適合自己企業(yè)的外包服務(wù)商，既節(jié)約管理成本，又能有效防止因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱導(dǎo)致外包服務(wù)商的逆向選擇。3.3財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于避免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的泄密，最好的做法是簽訂保密協(xié)議，保障信息傳遞安全。中小企業(yè)在同外包服務(wù)商合作時(shí)可以通過簽訂保密協(xié)議，作為沖突時(shí)的根據(jù)，雙方約定任何一方都不可將商業(yè)機(jī)密或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露給第三方，同時(shí)外包服務(wù)商除了從事本項(xiàng)目外，不能用任何其他形式來利用商業(yè)機(jī)密或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)于其他業(yè)務(wù)，即使企業(yè)已經(jīng)與外包服務(wù)商終止合作關(guān)系，也要保證與企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)能夠安全，防止機(jī)密信息被泄露，從根本上有效地保證了信息傳遞的安全性。3.4企業(yè)文化沖突風(fēng)險(xiǎn)。在外包的過程中，企業(yè)和外包服務(wù)商之間的合作交流需要通過溝通；外包服務(wù)商所制定的方案和流程要想得到員工的認(rèn)可，也要通過溝通。企業(yè)將財(cái)務(wù)外包，要想外包順利開展，溝通是必不可少的，而建立長(zhǎng)期緊密的合作關(guān)系，形成一種工作上的伙伴對(duì)于緩解文化沖突有著很好的潤(rùn)滑作用。把握雙方的企業(yè)文化特色，從而建立有效的溝通機(jī)制，加強(qiáng)雙方之間的文化交流，創(chuàng)造文化凝聚力，形成一種長(zhǎng)期團(tuán)結(jié)合作、相互信賴的伙伴關(guān)系，最后實(shí)現(xiàn)企業(yè)文化的兼容。3.5強(qiáng)化內(nèi)部溝通。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)外包時(shí)，不可避免的會(huì)遇到機(jī)構(gòu)整改和人員調(diào)整的問題，則給企業(yè)內(nèi)部員工營(yíng)造不安和緊張的氛圍，致使企業(yè)遭受來自內(nèi)部員工的阻力風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)外包時(shí)，可以通過以下有效的溝通手段，努力安撫內(nèi)部員工的不安情緒，營(yíng)造良好的氛圍。一是開展財(cái)務(wù)外包培訓(xùn)，闡述機(jī)構(gòu)改革后的運(yùn)作方式，向全體員工公開解釋實(shí)施財(cái)務(wù)外包的原因，外包服務(wù)商的基本情況以及這次機(jī)構(gòu)改革的時(shí)間，另外要明確說明這次的變革是否會(huì)導(dǎo)致員工被外包服務(wù)商所雇用，企業(yè)是否會(huì)進(jìn)行裁員，何時(shí)進(jìn)行和其他重組的詳細(xì)說明。避免員工產(chǎn)生抵觸心理導(dǎo)致人才流失。二是對(duì)需要辭退的員工要做好安撫工作。與被解雇的員工溝通應(yīng)該及時(shí)誠(chéng)懇，他們理應(yīng)得到一些離職補(bǔ)償，包括離職金。此外，企業(yè)也應(yīng)該幫助員工尋找工作，必要的時(shí)候也應(yīng)該支付員工某一特定期限的醫(yī)療福利，在能力的范圍內(nèi)公司應(yīng)提供力所能及的幫助，以便員工能夠盡快找到新工作，降低不安和慌亂的情緒，避免給企業(yè)正常運(yùn)作帶來不穩(wěn)定的因素。

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作者:張智 單位:福州外語外貿(mào)學(xué)院