中小民營企業(yè)資金管理探析
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在企業(yè)生產經營過程中，資金的流動關系著企業(yè)的生存和發(fā)展，高效科學的資金管理可以幫助企業(yè)提升利潤，提高競爭力。因此資金管理處于企業(yè)經營管理活動的首要地位，發(fā)揮著重要作用。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理、專項資金管理。而流動資金的管理關系到企業(yè)的日常經營狀況，是資金管理的重點。企業(yè)的生存發(fā)展，離不開資金的支持。資金是企業(yè)生產經營周轉的基本條件，加強資金管理，提高資金使用效率，是企業(yè)進行重大決策和持續(xù)發(fā)展的有力保障?，F金流如人體的血液，一旦停滯，將影響企業(yè)的生存，而企業(yè)的資金問題會出現在企業(yè)經營中的每一個環(huán)節(jié)，因此做好每個環(huán)節(jié)的資金管理都至關重要。
2中小民營企業(yè)資金管理存在的問題
隨著我國經濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)的作用逐步發(fā)揮。中小企業(yè)處于規(guī)模快速擴張狀態(tài)，在資金管理方面存在的問題也日益呈現。2.1中小民營企業(yè)融資難。中小企業(yè)在初創(chuàng)期的資金來源，主要由投資人提供，有限的資金制約企業(yè)發(fā)展。大多數中小企業(yè)資金周轉困難時都會選擇向銀行借款，中小企業(yè)資產管理的不足使企業(yè)缺乏有效抵押物，不能滿足金融機構風險評估，導致銀行不愿給中小企業(yè)放貸，資金不足嚴重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。致使有的中小企業(yè)選擇民間借款，在一定程度上為企業(yè)帶來了較高的財務負擔，嚴重者甚至會因資金鏈斷裂而破產。2.2中小民營企業(yè)投資風險把控不足中小企業(yè)對產品開發(fā)和市場分析以及未來風險不能進行合理有效評估，缺乏充分的可行性研究和論證及投資決策程序，依據個人判斷進行投資，在投資經營過程中出現資金超預算、產品成本過高、產品滯銷等狀況，導致企業(yè)不能按期取得投資回報，投入資金成為沉沒成本，若投資資金為借貸資金，財務壓力過大，甚至會出現資金鏈斷裂致企業(yè)破產。2.3經營中存在資金管理問題。2.3.1管理者資金意識淡薄，管理模式及制度不健全。中小企業(yè)性質大多屬于私營性質，這種特征就決定了經營管理者和所有者兩者合一，有部分企業(yè)經營模式采取家族式管理模式。經營管理者資金意識淡薄，缺乏有效的資金管理模式和制度，例如缺乏完善的資金審批支付制度，資金支出主要領導“一支筆”隨意支出;缺乏重大資金事項管理制度，為關聯方融資借款或擔保融資，因關聯方出現問題導致資金無法收回或擔保償債，使企業(yè)資金受到重大損失;缺乏與制度相匹配的資金監(jiān)督體系，企業(yè)的管理者經常凌駕于財務制度之上，按照自身意愿隨意調動資金，使得企業(yè)資金管理制度形同虛設，導致企業(yè)內部資金管理出現漏洞，資金難以控制。2.3.2企業(yè)財務隊伍薄弱，會計人員業(yè)務水平整體較低。中小民營企業(yè)出于成本和人情的考慮，任人唯親，不重視財務部門建設。財務人員力量薄弱，財務人員身兼數職，降低了工作效率。財務人員專業(yè)素質低下，對會計政策不了解，造成賬務混亂，尤其是直接管理資金的出納人員多為管理者的親屬，對其要求也低，財務人員資金管理知識欠缺，依據經驗判斷資金需求，企業(yè)在財務人員的后續(xù)教育方面也不愿投入等，造成企業(yè)財務整體管理水平低下，人員業(yè)務水平整體較低，對資金的預測、使用、分析、控制不足，影響企業(yè)的整體運營。2.3.3企業(yè)財務管理不足，導致經營性流動資金缺乏。中小企業(yè)財務管理不足，對流動資產管理缺乏科學有效的管理機制，例如對存貨沒有合理正確的計算，導致存貨積壓，占用流動資金;沒有信用管理制度，對客戶信用狀況不清楚，隨著賒銷金額的增加，可以使用的流動資金越來越少，給企業(yè)帶來繁重的資金壓力，同時壞賬率不斷加大，影響企業(yè)的經營發(fā)展。2.3.4缺乏資金預算。中小民營企業(yè)很少進行資金預算管理，在資金寬松時盲目投資，資金緊張時無法及時收回，導致資金流入流出不平衡，阻礙了企業(yè)正常運轉。有部分中小民營企業(yè)意識到資金預算的重要性，進行了資金預算，在實施過程中執(zhí)行力不足沒有嚴格依照預算進行，使得資金預算對財務成本控制和經營決策沒有指導作用。
3加強中小企業(yè)資金管理的對策
3.1融資方面，企業(yè)擴大籌資方式加強企業(yè)資產管理。隨著國家對中小民營企業(yè)支持力度的增加，企業(yè)籌資要通過多種方式去實現，如誠信納稅，金融機構通過稅務機構查詢企業(yè)納稅情況，信用等級B級以上且納稅情況良好，進行無資產抵押小額貸款;對大型設備通過融資租賃方式取得;利用民間閑置資本取得小額資金等，籌資速度快，能滿足企業(yè)一定的資金需求。同時企業(yè)要加強自身的資產管理水平，將企業(yè)擁有的可抵押資產手續(xù)合法化，達到抵押狀態(tài)從而提升自身融資能力;加強應收賬款的回收;在合理期限內推遲應付賬款的支付等，緩解企業(yè)資金周轉壓力。3.2投資方面，建立投資決策程序，加強風險管控。首先，建立科學有效的投資決策程序，重大投資由專業(yè)的中介機構做出評價分析，實行集體決策或者聯簽制度，科學有效投資。其次，加強資金風險管控，投資之前，必須充分地考慮企業(yè)資金的時間與風險價值，通過考察、運用財務分析方法對項目進行科學系統的論證，綜合分析，將風險控制在企業(yè)可承受范圍。最后，通過豐富的投資組合，把投資資金分散在多個項目上，通過項目之間盈虧的補償有效降低投資風險。3.3加強經營中資金管理。3.3.1加強中小企業(yè)資金管理意識，建立健全資金管理制度。管理層要牢固樹立資金管理意識。資金是中小民營企業(yè)的命脈，資金鏈崩盤，企業(yè)終會破產倒閉。資金管理不僅是財務工作，而是關系到企業(yè)經營過程中的每個環(huán)節(jié)。建立健全資金管理制度，企業(yè)要根據自身的實際情況制定資金管理制度，嚴格規(guī)范資金支出審批流程，建立資金管理的檢查制度，明確相關人員的職責和權限，加強制度的執(zhí)行力，使資金管理貫穿于業(yè)務流程的每個環(huán)節(jié)，從而對企業(yè)各個運營環(huán)節(jié)的流動資金進行有效管理。3.3.2加強財務隊伍建設，提高財務人員管理水平。首先，應加強財務隊伍建設，增加人員配置，使不相容職務相分離，會計人員各司其職，做好本職工作;同時制定各財務崗位職責，增強人員的約束力。其次，要加強企業(yè)財務人員管理水平，定期培訓，財務人員不僅要了解專業(yè)知識，同時也要了解企業(yè)經營管理理念，更好地為企業(yè)服務。最后，增加對財務人員的考核和激勵，提升企業(yè)財務人員能力和工作積極性，從而高效高質量工作，提升企業(yè)整體財務管理水平，保證企業(yè)經營活動有序進行。3.3.3加強企業(yè)流動資產管理，合理使用流動資金。加強企業(yè)流動資產管理，合理使用流動資金，使資金效益最大化。對經營業(yè)務的采購、庫存等資金的使用情況進行認真分析，時刻關注控制，有效應對，將資金成本控制在最低水平;減少存貨庫存，加快存貨變現，提高存貨的周轉率;對客戶信用充分調查，制定合理的應收賬款賒銷政策，加速收款;推遲應付賬款的支付，在不影響企業(yè)信譽的情況下，在賬期內進行支付，充分運用供應商提供的信用優(yōu)惠。管好流動資產，合理配置資產構成，降低流動資金缺乏為企業(yè)帶來的經營壓力。3.3.4加強企業(yè)資金預算及風險分析和管控。預算是企業(yè)生產經營活動穩(wěn)定運行的有力保障。企業(yè)制定科學合理的資金預算，預測營運資金管理過程中可能存在的問題，并對經營中的各個環(huán)節(jié)實施預算管理，嚴格履行資金預算制度，杜絕資金浪費，平衡資金收支，提高資金使用效率。同時加強資金風險分析，遵照從嚴從緊原則，分析籌資、投資、日常經營中的資金風險，把風險控制在企業(yè)可承受范圍內。對資金的管控，要有明確的制度和執(zhí)行要求，實施風險導向控制，合理有效地調配資金，減少企業(yè)資金成本，為企業(yè)創(chuàng)建出更多效益。
4結論
我國中小民營企業(yè)在資金管理方面還存在很多問題，資金的科學有效管理關系著企業(yè)發(fā)展。資金管理不斷出現新問題，是每個中小企業(yè)發(fā)展過程的必經之路，解決不斷出現的問題，才能使企業(yè)有限的資金發(fā)揮最大的功效。要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，只有加強資金管理，防范資金風險，提高資金使用效率，企業(yè)才能穩(wěn)步發(fā)展。
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作者:張建紅 單位:張掖市擎天建材有限責任公司
