稅收籌劃制度全文(5篇)

摘要：國有企業(yè)稅收籌劃工作，不僅對(duì)其稅務(wù)成本控制具有重要影響，而且還對(duì)其業(yè)務(wù)方案制定和實(shí)施具有重要影響。因此，國有企業(yè)應(yīng)重視這一工作，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)科學(xué)籌劃、合理籌劃、最佳籌劃，并有效執(zhí)行籌劃方案，降低企業(yè)稅負(fù)，增加收益。本文闡述了國有企業(yè)稅收籌劃的原則，介紹了合理選擇稅收籌劃模式及應(yīng)用策略，分析了國有企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型，提出了風(fēng)險(xiǎn)防控策略，以提升稅收籌劃的應(yīng)用價(jià)值，為國有企業(yè)健康發(fā)展提供動(dòng)力。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅收籌劃；模式選擇；風(fēng)險(xiǎn)防范

稅收籌劃是在遵守相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，采取合法的手段，通過財(cái)務(wù)分配、投資、籌資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)開展達(dá)到稅負(fù)最低、稅后利益最大化、相關(guān)工作開展合理化的一種管理行為[1]。在實(shí)踐工作過程中，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等工作關(guān)系密切，需要綜合考量，統(tǒng)籌分析，合理制定稅收籌劃方案并實(shí)施。尤其是在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國有企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，應(yīng)通過有效的稅收籌劃降低稅務(wù)成本，提升收益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)[2]。因此，國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)研究和投入，提升稅收籌劃水平和效果。

一、國有企業(yè)稅收籌劃原則

國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作過程中，應(yīng)遵循以下原則，以保證籌劃的合理性。其一，合法性原則。國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作時(shí)，應(yīng)遵循相應(yīng)的法律法規(guī)，保證籌劃方案合法性[3]。否則，相應(yīng)的籌劃方案難以通過稅務(wù)部門審核，還會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)和形象，嚴(yán)重者會(huì)受到法律處罰。其二，統(tǒng)籌性原則。國有企業(yè)需要繳納的稅種較多，涉及各個(gè)部門相關(guān)工作開展，因此，在開展稅收籌劃時(shí)，應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)籌性原則，全面分析，綜合考量，提升籌劃方案的合理性[4]。其三，前置性原則。稅收籌劃工作在繳納稅務(wù)之前以及其他工作開展之前實(shí)施，并作為后續(xù)相關(guān)工作計(jì)劃制定的依據(jù)和指導(dǎo)，消除內(nèi)部矛盾，保證稅務(wù)籌劃方案順利實(shí)施[5]。其四，成本效益原則。就整體而言，國有企業(yè)開展稅收籌劃的目的是降低企業(yè)稅負(fù)，減輕企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。所以，國有企業(yè)稅收籌劃應(yīng)體現(xiàn)成本效益原則，通過有效的稅收籌劃盡量實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低。此外，國有企業(yè)稅收籌劃不僅關(guān)乎企業(yè)自身利益，還關(guān)乎國家稅收工作的開展，且相關(guān)稅收屬于國家開展民生保障工作以及其他工作的基礎(chǔ)，意義重大，應(yīng)體現(xiàn)大局觀和責(zé)任意識(shí)，避免為了降低稅負(fù)而采取一些違法違規(guī)的籌劃手段。作為稅收籌劃人員，應(yīng)樹立責(zé)任意識(shí)和法治意識(shí)，使其在合法合規(guī)的前提下，合理籌劃，降低稅負(fù)。

二、國有企業(yè)稅收籌劃模式選擇及應(yīng)用

基于方衛(wèi)平《稅收籌劃》中對(duì)這一工作思想和模式的介紹，稅收籌劃主要應(yīng)從減、免、抵、分等方面開展相關(guān)工作，降低稅負(fù)。主要的模式包括基于稅收政策籌劃、通過降低稅基籌劃、遞延納稅籌劃、組織形式籌劃等。下面對(duì)不同的籌劃模式和應(yīng)用進(jìn)行詳細(xì)介紹，為國企稅收籌劃工作的開展提供參考和借鑒。

摘要：在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國家日益重視中小企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)如今，中小企業(yè)已成為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍中的一員。作為納稅企業(yè)，中小企業(yè)的稅收壓力相對(duì)較重，利潤(rùn)空間較小。而稅收籌劃可以幫助企業(yè)優(yōu)化資金管理，提高資金配置效率，減少企業(yè)成本，實(shí)現(xiàn)利益最大化。但是目前，我國中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的形勢(shì)并不樂觀，有很多中小企業(yè)忽視稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用。本文將分析我國中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀，并據(jù)此提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略及改進(jìn)路徑，以期為中小企業(yè)稅收籌劃提供借鑒。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；稅收籌劃；路徑分析

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，行業(yè)進(jìn)入的壁壘和成本降低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存，實(shí)現(xiàn)可觀效益，成為中小企業(yè)共同關(guān)心的話題。稅收籌劃通過幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，在合法的范圍內(nèi)減少稅收支出，降低企業(yè)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。因此，稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮著重要作用，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略延伸具有積極意義。

一、我國中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的意義

（一）稅收籌劃幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)稅負(fù)較重，利潤(rùn)空間較小，如何有效地提高市場(chǎng)收益成為企業(yè)最為關(guān)心的話題。企業(yè)合理地應(yīng)用稅收籌劃，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行合法的稅務(wù)規(guī)劃，降低額外稅額，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從容應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

（二）稅收籌劃幫助企業(yè)提高納稅意識(shí)稅收籌劃幫助企業(yè)在合法范圍內(nèi)降低稅額，增加利潤(rùn)，使得中小企業(yè)的稅負(fù)壓力減輕。企業(yè)無需再像之前那樣繳納高額稅款后，面對(duì)辛苦經(jīng)營(yíng)卻只獲得微薄收益或者難以維持企業(yè)生存走向破產(chǎn)的慘狀，中小企業(yè)不會(huì)再畏懼或回避稅收問題，而是會(huì)按期如實(shí)上繳稅費(fèi)，盡到納稅企業(yè)的納稅責(zé)任，提高納稅意識(shí)。

（三）稅收籌劃幫助企業(yè)優(yōu)化戰(zhàn)略部署通過稅收籌劃，企業(yè)可以節(jié)省下來一定金額的稅款。企業(yè)可以將這部分資金重新投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，實(shí)現(xiàn)資金的再利用，提高資金的配置效率，制定有效的經(jīng)營(yíng)策略，優(yōu)化戰(zhàn)略部署，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略延伸，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。

摘要:現(xiàn)階段，隨著政府全面減稅降費(fèi)，地勘事業(yè)單位市場(chǎng)參與度越來越高，稅收籌劃成為當(dāng)前地勘單位提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高社會(huì)服務(wù)水平的重要手段。文章通過分析當(dāng)前地勘單位稅收籌劃現(xiàn)狀，找出其存在的問題，并提出針對(duì)性的改善措施，從而為提升地勘單位稅收籌劃水平提供有效參考。

關(guān)鍵詞:稅收籌劃;地勘單位;措施

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，事業(yè)單位身份也逐漸發(fā)生著變化，其市場(chǎng)參與度不斷提升，已成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下重要組成部分。在此背景之下，地勘單位通過稅收籌劃，可實(shí)現(xiàn)降低單位稅負(fù)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，維護(hù)單位運(yùn)行穩(wěn)定的目的。尤其當(dāng)前稅收優(yōu)惠政策變化較快，辦稅會(huì)計(jì)人員應(yīng)不間斷地學(xué)習(xí)。另外，單位勞務(wù)費(fèi)、評(píng)審費(fèi)等以個(gè)人名義到稅務(wù)局代開發(fā)票時(shí)，發(fā)票備注欄明確要求由用人單位代扣代繳個(gè)人所得稅;營(yíng)改增后增值稅及城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加賬務(wù)處理及申報(bào)繳納流程的變化等，在一定程度上增加了單位會(huì)計(jì)稅務(wù)處理難度，從而導(dǎo)致單位涉稅風(fēng)險(xiǎn)增加。因此，加強(qiáng)地勘單位稅務(wù)籌劃具有必要性。

一、地勘單位稅收籌劃中存在的問題

(一)對(duì)稅收籌劃的重視度不足部分地勘單位作為具有一定社會(huì)公益性質(zhì)的事業(yè)單位，其核心目的不在于盈利。這就導(dǎo)致單位內(nèi)部部分管理人員對(duì)盈利相關(guān)內(nèi)容的重視度不夠，對(duì)于稅收籌劃的重要性的認(rèn)識(shí)不足。但是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，地勘單位市場(chǎng)參與度不斷提升，單位盈利能力成為影響單位穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，加強(qiáng)對(duì)盈利相關(guān)內(nèi)容的重視與管理顯得尤為重要，單位稅收籌劃的重要性越來越突出。然而，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)由于從根本觀念上缺乏對(duì)稅收籌劃的重視度，其在管理中通常重視單位賬面目標(biāo)收入及利潤(rùn)是否完成，忽視了目標(biāo)完成過程與方式，對(duì)于相應(yīng)的稅收政策落實(shí)存在形式化問題，未能真正落到實(shí)處，這也就導(dǎo)致地勘單位稅收籌劃工作不到位。

(二)稅收籌劃管理制度不規(guī)范從整體而言，我國稅收籌劃開展時(shí)間相對(duì)較晚，但在企業(yè)組織應(yīng)用程度較高。當(dāng)前，雖然稅收籌劃已經(jīng)在事業(yè)單位領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了融入與應(yīng)用，但事業(yè)單位稅收籌劃管理制度存在不規(guī)范的問題。在地勘單位中，雖然已有相關(guān)稅收籌劃管理制度，但其更多的是從外部引進(jìn)相關(guān)制度，在單位內(nèi)部運(yùn)行實(shí)際的適應(yīng)程度較低，不僅對(duì)單位稅收籌劃管理與指導(dǎo)作用不足，在一定程度上也造成單位內(nèi)部資源的浪費(fèi)。同時(shí)，事業(yè)單位普遍存在內(nèi)部監(jiān)督力量不足的問題，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中對(duì)稅收籌劃內(nèi)容掌握程度不足的情況，或出現(xiàn)一人多崗或一崗多人的情況，進(jìn)而導(dǎo)致顧此失彼或責(zé)任不明的問題，嚴(yán)重降低單位財(cái)務(wù)部門運(yùn)行效率，也增加了單位涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)單位穩(wěn)定運(yùn)行、正常發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益提升造成負(fù)面影響。

(三)缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才稅收籌劃工作相對(duì)于單位會(huì)計(jì)工作來說具有較大的差異。傳統(tǒng)事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員在工作中，往往能夠熟練掌握預(yù)算收支與財(cái)務(wù)處理等方面的內(nèi)容，但是對(duì)于稅收相關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)規(guī)范的掌握程度較低。平時(shí)繁雜的工作，無暇顧及新出臺(tái)的稅收知識(shí)。然而，稅收籌劃工作的重要前提，就要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員具有較強(qiáng)的稅收專業(yè)知識(shí)，熟悉稅收相關(guān)法律法規(guī)，從而確保稅收籌劃的合理性、及時(shí)性，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。但是，目前地勘單位財(cái)務(wù)人員中，缺乏專業(yè)的稅收籌劃人才，這對(duì)單位落實(shí)稅收籌劃工作造成一定的阻礙。同時(shí)，事業(yè)單位在基本核算與稅收方面存在一定的特殊性，也對(duì)單位會(huì)計(jì)人員稅收籌劃工作的順利完成造成一定影響。此外，事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員編制的獨(dú)特屬性，決定了會(huì)計(jì)人員工作中主要服從領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于費(fèi)用的支出安排，導(dǎo)致了對(duì)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)與更新的積極性不強(qiáng)，對(duì)稅收籌劃工作的重視度與主動(dòng)性不高，不能有效完成單位稅收籌劃相關(guān)工作。

一、企業(yè)集團(tuán)稅收籌劃的作用

（一）有利于降低企業(yè)集團(tuán)稅收成本

企業(yè)集團(tuán)繳納的稅收構(gòu)成了企業(yè)集團(tuán)很大一部分成本，稅收的高低直接關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)的成本戰(zhàn)略。通過稅收籌劃減少企業(yè)繳納的稅款或者延遲稅款繳納時(shí)間，為企業(yè)集團(tuán)減少成本或節(jié)約資金成本。

（二）提高企業(yè)集團(tuán)管理水平

稅收籌劃是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，要做好稅收籌劃工作，企業(yè)集團(tuán)就需要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有較為全面的分析和評(píng)估，需要對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理制度進(jìn)行全面梳理和完善，從一定程度上推動(dòng)了企業(yè)集團(tuán)的管理水平的提升。

（三）提高貨幣資金的時(shí)間價(jià)值

稅收籌劃的另外一個(gè)功能就是推遲納稅時(shí)間，企業(yè)集團(tuán)通過稅收籌劃使某一筆或幾筆稅款延遲，這就相當(dāng)于企業(yè)集團(tuán)從銀行免息獲得貸款，稅款金額越大，時(shí)間越久，企業(yè)集團(tuán)獲得的資金時(shí)間價(jià)值就越大。

摘要：稅收籌劃是指企業(yè)等納稅主體為降低稅負(fù)而在稅法許可的情況或者范圍內(nèi)進(jìn)行的一種節(jié)稅策略行為，在現(xiàn)代社會(huì)，稅收籌劃管理在整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中都存在著，對(duì)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效益有著積極的促進(jìn)作用。企業(yè)等納稅人在國家稅收法律法規(guī)的引導(dǎo)下進(jìn)行納稅籌劃，可以減輕企業(yè)應(yīng)納稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤(rùn)，又可以提高企業(yè)資金的使用效益，加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)單位利潤(rùn)最大化目標(biāo)。因此，對(duì)民營(yíng)制造企業(yè)來說，也要視納稅費(fèi)用為經(jīng)營(yíng)成本，并進(jìn)行科學(xué)管理。我們也應(yīng)該高度重視稅收籌劃對(duì)企業(yè)自身發(fā)展的重要影響和作用。我們必須制定科學(xué)合理的稅收籌劃方案，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展。本文以財(cái)務(wù)管理為基本視角，探索加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)稅收籌劃實(shí)施的策略。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)制造企業(yè)；稅收籌劃；財(cái)務(wù)管理；策略

一、民營(yíng)制造企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作的重要意義分析

（一）稅收籌劃可以實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮企業(yè)效益

通過稅收籌劃工作，民營(yíng)制造企業(yè)能夠及時(shí)，全面地了解國家和地方的有關(guān)稅收法律法規(guī)。進(jìn)而可以根據(jù)民營(yíng)制造企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和基本特點(diǎn)，對(duì)這稅收籌劃這一問題進(jìn)行了深入的研究和規(guī)劃，以便在遵守稅法的前提下進(jìn)行納稅籌劃設(shè)計(jì)。通過納稅籌劃，可以使民營(yíng)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)最佳利潤(rùn)。也就是說通過開展稅收籌劃工作，民營(yíng)制造企業(yè)可以根據(jù)稅收優(yōu)惠減少納稅支出，進(jìn)而推進(jìn)民營(yíng)制造企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理企業(yè)效益最大化的目標(biāo)。

（二）稅收籌劃可以促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的明顯提高

企業(yè)的稅收籌劃工作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金，成本和利潤(rùn)的最優(yōu)配置途徑之一，通過稅收籌劃最終促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)管理水平的提高。如果一個(gè)民營(yíng)制造企業(yè)想要進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作，那么首先應(yīng)該完善企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的制度，這些制度建設(shè)為建立現(xiàn)代民營(yíng)制造企業(yè)制度奠定了良好的基礎(chǔ)，通過制度的完善，既提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，又可使納稅籌劃工作更加規(guī)范化，合法化。