稅收籌劃與企業(yè)財務管理精選(九篇)
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第1篇：稅收籌劃與企業(yè)財務管理范文
關鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；財務管理
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01
隨著市場經濟的競爭越來越激烈，各個企業(yè)都在對企業(yè)的綜合能力進行著積極地提高，并追求著企業(yè)經濟效益的最大化及社會效益的最大化，而這些目標的實現離不開財務有效地管理，對于財務管理中的稅收籌劃也越來越給以重視，它能有效地降低企業(yè)資金的減少，優(yōu)化企業(yè)的資金結構，提高企業(yè)資金的利用效率，同時，稅收管理又是企業(yè)財務管理中的重要組成部分。
一、稅收籌劃的概述
稅收籌劃是指納稅人或企業(yè)在繳稅前，在遵守稅法規(guī)定的前提下，依據當地的稅法環(huán)境，來規(guī)避、控制或者減輕稅負，從而實現對企業(yè)財務目標的規(guī)劃、決策及經營生產活動的安排。稅收籌劃是一種合法的行為，主要包括避稅和節(jié)稅，而逃稅和偷稅是非法行為不屬于稅收籌劃的種類。在稅收籌劃中要遵守其合法性原則、成本效益原則、事先籌劃原則及企業(yè)財務中總體目標的原則。在稅收籌劃中一定要符合相關的法律法規(guī)，要堅守依法納稅是公民及企業(yè)的基本義務，是企業(yè)稅務管理中的首要原則，然后根據企業(yè)的財務情況及發(fā)展目標，結合各種稅法優(yōu)惠政策對企業(yè)資金及資源進行有效的分配，并對企業(yè)的投資、經營及理財活動進行事先安排，從而減輕企業(yè)的稅務負擔，實現企業(yè)價值的最大化。
二、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要意義
1.有利于實現企業(yè)財務利益的最大化
稅收對于企業(yè)來說是經營資金的凈流出，減少了企業(yè)的利潤，如果企業(yè)對稅收進行有效的籌劃，能夠有效地降低企業(yè)的稅收成本及費用，那么對企業(yè)來說能夠節(jié)省大量的經營資金，并使企業(yè)的財務利益盡量達到最大化，有效地實現企業(yè)的財務目標。
2.稅收籌劃能夠有效地提高企業(yè)的財務管理水平
稅收籌劃是企業(yè)財務管理中的一項基本管理活動，它需要企業(yè)具有完善的財務會計制度以及規(guī)范的財務管理體制，同時對財務會計人員也有相當的要求，財務人員的專業(yè)知識及能力必須熟練，對會計新準則及稅法有詳細的了解，并通過一定的會計手段降低企業(yè)的稅務負擔，在這一過程中，不僅合法的降低了企業(yè)的稅負還能提高企業(yè)財務管理水平及財務人員的業(yè)務能力。
3.稅收籌劃能對企業(yè)的結構及資源進行優(yōu)化
稅收主要是為了增加國家的財政收入，以此加強國家的公共服務事業(yè)及基礎建設，征稅行為對于企業(yè)來說，在一定程度上加強了企業(yè)資源的合理再配置，企業(yè)要適應激烈的市場競爭，就要根據稅法的優(yōu)惠政策進行合理的投資，并對企業(yè)的結構及決策進行適當的調整，從而實現企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展和企業(yè)價值的最大化，從這個意義上來說，稅收籌劃不僅符合國家的利益要求，還能有效的促進企業(yè)自身的有效發(fā)展。
三、企業(yè)財務管理中稅收籌劃的運用及稅收籌劃時的注意事項
1.稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的運用
根據企業(yè)經營規(guī)模的大小及會計核算的不同，其納稅的方式是不同的，一般分為小規(guī)模納稅人及一般納稅人，像小規(guī)模的納稅人是無法開出增值稅的專用發(fā)票，而一般納稅人通過小規(guī)模的納稅人所采購的貨物，其增值稅是不能進行抵扣的，因此，企業(yè)進行采購時，不僅要考慮到產品的質量、價格、付款方式及時間外，還要考慮到進項的稅額是否能夠抵消等進行多方面的考慮，從采購環(huán)節(jié)就節(jié)省企業(yè)的稅務負擔；在采購中，一般采用的是購進扣稅的增值稅法，因此企業(yè)可以適當地進行提前購貨從而延遲納稅，對于企業(yè)的存貨，可以采用加權平均法、先進先出法、個別計價法等方法，不同的計價方法對企業(yè)的稅負影響也是挺大的，像企業(yè)處于所得稅的免稅期，就可以選用先進先出的的方法，這樣能夠減少企業(yè)的材料成本，擴大那個時期的利潤，若是企業(yè)的盈利能力較強，企業(yè)可以加大產品中的材料費用，通過這種存貨計價的方式來減少企業(yè)的利潤，推遲企業(yè)的納稅時間；另外對于企業(yè)的固定資產，可以通過加速折舊法及直線折舊法等加大固定資產的折舊額，從而影響企業(yè)當期的產品成本及費用，如果企業(yè)使用的是直線折舊法，那么企業(yè)在每個時期的稅負都是均衡的，若是采用的加速折舊法，那么企業(yè)在前期的生產利潤是比較少的，繳納的稅收也是比較少的，而到后期企業(yè)的生產利潤就會相應地增加，繳納的稅收也就會增加，這種加速折舊方法的使用，也延遲了納稅的時間；工資是在稅前扣除的，并且不受計稅工資及工效限額扣除的限制，企業(yè)在安排工資時，應該考慮到它對個人所得稅及企業(yè)所得稅的影響，并對工資進行有效地稅收籌劃。
2.企業(yè)稅收籌劃時應注意的事項
首先，企業(yè)在稅收籌劃時，一定要在遵守稅法的前提下進行，如果出現違法的現象不僅不能給企業(yè)帶來有效的價值，還會淪為逃稅的下場，從而受到國家稅務機關的處罰造成企業(yè)經濟的更大損失，這樣的話就得不償失了；其次，稅收籌劃的方案應隨時隨著當地稅法的環(huán)境及國家法律的變化進行及時調整，在稅收籌劃上也不能僅對稅務負擔進行簡單的比較，還應考慮到資金的時間價值所帶來的影響；然后，在企業(yè)稅收方案籌劃時，不僅要考慮到稅收成本的降低還要考慮到能否給企業(yè)帶來絕對的利益，要根據各種稅種結合企業(yè)的自身情況，進行統(tǒng)籌的考慮以爭取到企業(yè)財務的最大價值。
四、總結
通過以上所述可知，企業(yè)財務管理是稅收籌劃的有力支撐，稅收籌劃又對企業(yè)財務管理水平起到了促進作用，它們之間是相互促進、相輔相成的關系，而且有效地稅務籌劃及科學的財務管理能夠給企業(yè)帶來最大的經濟效益及社會效益。
參考文獻：
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[3]王戌青.企業(yè)稅收籌劃與財務管理[J].財經界(學術),2009(7).
第2篇：稅收籌劃與企業(yè)財務管理范文
【關鍵詞】企業(yè) 財務管理 稅收籌劃
企業(yè)的經營活動從始至終都涉及到稅收,企業(yè)的稅收籌劃不僅僅是一種節(jié)稅行為,也是企業(yè)財務管理的一個重要組成部分,企業(yè)都是以追求企業(yè)價值最大化為目標的,就是追求效益,而通過稅收籌劃能夠使企業(yè)合法節(jié)約稅款支出,使企業(yè)獲得財務效益,因此,稅收籌劃方案都是圍繞企業(yè)的財務管理目標來展開的,在稅收籌劃過程中考慮稅收成本降低的同時,也要考慮綜合成本,將稅收籌劃融合進財務管理的各個環(huán)節(jié)之中,互相配合實現企業(yè)價值最大化。
一、企業(yè)財務管理與稅收籌劃的關系
稅收籌劃作為企業(yè)財務管理的重要組成部分,在企業(yè)的生存和發(fā)展中日益受到重視。企業(yè)財務管理與稅收籌劃是相互聯系、相互影響的。
首先,財務管理中的各種決策都是同稅收問題密切相關的,通過稅收籌劃可以使企業(yè)合法節(jié)約稅款支出,為企業(yè)獲得財務效益,提高資金利潤率,使整個企業(yè)的經營、投資行為合理、合法、經營活動良性循環(huán),從而提高經營管理水平和企業(yè)經濟效益。
其次,稅收籌劃的任何一種應用,都是同企業(yè)的財務管理密切相關的,通過財務策劃,可以充分進行稅收籌劃的可行性分析、收益預測以及成本認定。稅收籌劃方案的認定是以企業(yè)的財務管理為基礎的,通過財務管理手段,才能預計不同的納稅方案,如果運用手段不當,那么就可能會導致稅收籌劃方案的失敗。而且,稅收籌劃方案單單做出來是不行的,還需要有效的執(zhí)行,這就需要財務控制,如果納稅人的生產經營情況發(fā)生變化或者稅收政策出現調整,企業(yè)都必須運用財務手段對稅收籌劃方案做出調整。因此,稅收籌劃方案的有效執(zhí)行是離不開企業(yè)的財務管理的。
二、企業(yè)財務管理進行稅收籌劃需注意的問題
(一)投資、籌資、利潤分配稅收籌劃需注意的問題
財務管理包括財務活動涉及的一切可以用貨幣表現的事項,主要包括投資決策、籌資決策以及利潤分配決策。另外,企業(yè)在出售資產時也可以利用稅收籌劃,減少稅收,這也是企業(yè)財務管理中的一個重要組成部分。
1.投資稅收籌劃應該注意的問題
投資稅收籌劃是指納稅人利用稅法中對投資規(guī)定的有關減免稅政策以及優(yōu)惠政策,設計多種投資方案,實現為企業(yè)節(jié)稅的目的。在稅收籌劃過程中要考慮公司的創(chuàng)立形式以及附屬公司是分公司還是子公司,或者是否將公司設立在稅收優(yōu)惠地區(qū),這些都是要考慮的。這都是為了節(jié)省稅收,但是企業(yè)投資稅收籌劃要注意一些問題,這樣才能真正實現企業(yè)節(jié)稅的目標。首先,企業(yè)在進行投資稅收籌劃時要考慮成本效益原則,稅收籌劃不僅僅是為企業(yè)節(jié)省稅收,同樣進行稅收籌劃也要企業(yè)支付相關費用,不能僅僅使稅收籌劃方案在理論上可行,更要符合成本效益原則,在稅收籌劃時,不能單純的只考慮節(jié)稅帶來的現金流量,要考慮增量現金流量。企業(yè)往往為了達到節(jié)稅的目的,選擇對企業(yè)并不是最有利的投資方案,這對于企業(yè)的發(fā)展并不會非常有利,也就不能真正實現企業(yè)財務管理的目標。其次,企業(yè)在進行投資時,稅收籌劃自身是存在風險的。企業(yè)能否把握好國家相關的稅收優(yōu)惠政策,是否按照國家稅法的規(guī)定對投資進行納稅,如果不能深刻理解國家相關法律政策,整個稅收籌劃方案很可能是失敗的。因此,企業(yè)在進行投資稅收籌劃的同時也要注意防范稅收籌劃的風險,不要讓企業(yè)陷入兩難境地。
2.籌資稅收籌劃應該注意的問題
企業(yè)籌資稅收籌劃,即企業(yè)采用稅收籌劃方法為企業(yè)減少籌資成本的方法。企業(yè)籌資的渠道包括兩大方面,一個是權益融資,一個是負債籌資,無論哪一方面,都要付出一定的資金成本。企業(yè)籌資稅收籌劃的過程中,不能片面的考慮成本的節(jié)約,負債籌資資金成本可以抵稅,但是也要考慮對其它因素的影響,只有稅收籌劃方案帶來的收益大于費用支出時,稅收籌劃方案才是可行的。對于籌資利息支出,在稅收籌劃的過程中也要密切注意國家的相關規(guī)定。對于租賃問題,經營租賃以及融資租賃二者之間要進行權衡,對于企業(yè)不同的角色即出租人或者承租人考慮不同的節(jié)稅方法,這樣才能達到有效減稅的目的。因此,在企業(yè)籌資決策中,不僅要考慮企業(yè)的資金需要量,而且必須考慮企業(yè)的籌資成本,在企業(yè)資本結構的基礎上進行籌資,選擇最佳資本結構方案。
3.企業(yè)收益分配納稅籌劃應該注意的問題
企業(yè)在進行收益分配的過程中,對企業(yè)自身是沒有太大的影響的,關鍵是要注意對投資者的影響,不同稅率地區(qū)對投資者利潤分配的形式要加以區(qū)分,為投資者創(chuàng)造利潤,減少稅收負擔。另一方面,股利發(fā)放形式也影響著股東的收益,發(fā)放現金股利,需要繳納所得稅,發(fā)放股票股利,投資者可以獲得增值收益。因此,在收益分配的過程中也要注意各種形式的選擇,為投資者減少稅負,確保企業(yè)財務管理目標的實現。
(二)資本運營稅收籌劃需要注意的問題
財務管理的各個活動都是通過資產的運營展開循環(huán)的,因此,在展開資本運營的過程中,要注意為企業(yè)節(jié)稅。在資本運營的過程中可以通過會計政策的選擇為企業(yè)節(jié)稅。例如,在營業(yè)現金流量中,固定資產可以抵稅,而且不同的折舊方法納稅是不同的。存貨也有多種計價方法,選擇不同的計價方法對企業(yè)的利潤有著直接的影響。而且企業(yè)在出售資產時,按照規(guī)定是需要繳納流轉稅以及所得稅的,但是如果企業(yè)出售資本時,就可以獲得稅收優(yōu)化,企業(yè)在資本運營的過程中不僅僅可以運用會計政策進行節(jié)稅,也可以通過將某些出售資產的行為轉變?yōu)槌鍪圪Y本的行為,從而減輕稅收負擔。但是企業(yè)在資本運營稅收籌劃的過程中是面臨著稅收籌劃風險的,企業(yè)要密切關注這一點,如果企業(yè)處理不當,就會受到稅收部門的懲罰,稅收罰款也會加重企業(yè)的經濟負擔,而且利用會計政策來進行節(jié)稅的同時,也面臨著不確定性,會計政策雖然是固定的,但是風險是伴隨而來的,如果企業(yè)財務人員對稅收政策不清晰,對具體的經營活動處理不恰當,不會為企業(yè)節(jié)省稅收,相反會為企業(yè)帶來風險。因此,企業(yè)必須合理掌握好會計政策以及資本以及資產的靈活運用,最大限度的為企業(yè)創(chuàng)造收益,實現稅后收益最大化。
由于稅收籌劃是實現企業(yè)整體利益最大化的方法與手段之一,所以要將其放在整體經營決策中加以統(tǒng)籌考慮,始終圍繞企業(yè)財務管理目標來進行,并結合企業(yè)特定的經濟環(huán)境、經營目的來選擇。對待稅收籌劃的正確態(tài)度即以企業(yè)的整體利益為出發(fā)點,選擇可能使稅負并非最輕,但卻使企業(yè)稅后利益最大化的方案。
參考文獻:
[1]賈娜.對我國企業(yè)稅收籌劃的思考[j].鄭州經濟管理干部學院學報,2005,(02).
第3篇：稅收籌劃與企業(yè)財務管理范文
【關鍵詞】財務管理；企業(yè)稅收；籌劃研究
隨著我國社會主義市場經濟的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境也隨之發(fā)生了巨大變化，因此對企業(yè)的日常管理工作的有效性、科學性以及高效性都提出了更高的要求和標準。在這種發(fā)展背景下，企業(yè)財務管理工作中的稅收籌劃以及稅收管理受到了極高的重視。作為企業(yè)，應側重于從財務管理的視角來積極開展稅收籌劃工作，通過科學有效的稅收管理方式來減輕企業(yè)稅務的負擔，并不斷提升企業(yè)自身的經濟實力。
一、企業(yè)稅收籌劃過程中存在的問題
1.缺乏完善而健全的稅收管理制度
當前，大部分企業(yè)的稅收管理制度還欠完善，且我國相關部門所制定的稅務優(yōu)惠政策，只適用于部分企業(yè)。這是因為政策需要辦理的認定手續(xù)較多，且流程復雜，所以大部分企業(yè)在這方面的操作有一定的困難，導致企業(yè)稅收管理效率低下。
2.缺乏對企業(yè)稅收籌劃的正確認識
由于稅收籌劃屬于系統(tǒng)性工作，所以其貫穿于整個企業(yè)經營活動的全過程。只有做好正確操作、風險防范等工作，才能確保企業(yè)稅收籌劃的效率和質量，并促進企業(yè)稅務管理和稅務籌劃的健康穩(wěn)定發(fā)展。但當前大部分企業(yè)在進行稅務籌劃工作的過程中，沒有深入而全面地了解稅務籌劃工作，從而影響和阻礙了企業(yè)稅收籌劃的順利開展。
二、強化企業(yè)稅收籌劃的有效措施
1.樹立正確的企業(yè)稅收籌劃的意識
從企業(yè)財務管理的視角而言，為了有效而順利開展企業(yè)稅收籌劃工作，必須樹立正確的企業(yè)稅收籌劃意識。首先應做好企業(yè)稅負水平的解析工作，也即是說為了確保稅收籌劃工作的時效性和科學性，企業(yè)相關管理人員必須對現階段企業(yè)稅負水平進行全面分析；其次有針對性地開展企業(yè)稅收籌劃工作，并結合工作實踐，通過稅務抵扣的方式來降低企業(yè)費用支出所占的比重。
2.建立健全企業(yè)稅務管理制度
企業(yè)管理者應制定科學合理的稅務管理制度并不斷加以完善，確保管理制度的有效執(zhí)行，并確保企業(yè)在這種制度的建設和落實下，要求企業(yè)各級管理部門分工明確，各負其責，進而不斷提升企業(yè)的管理效率和科學有效的管理水平。
3.更改調整企業(yè)的稅收籌劃方式
在開展企業(yè)財務管理工作的過程中，企業(yè)應結合多個角度來不斷更改和拓展延伸企業(yè)的稅收籌劃方式。首先，企業(yè)可采用共同設立的方式來實現企業(yè)稅收籌劃工作的多元化。企業(yè)可以通過共同設計的方式來開發(fā)市場，這樣一方面可通過多角度共同投資的方式來開發(fā)市場；另一方面也讓企業(yè)實現了通過第三方投資的方式建立，這樣確保了經濟效益可在出資方實現共享。通常情況下，企業(yè)的大部分股權是屬于集團企業(yè)所有，集團企業(yè)有著關鍵的掌控權，所以集團企業(yè)是確保整個企業(yè)不受侵害的根本有效憑證。作為企業(yè)，可使用這種公司共同設立的方法實現企業(yè)項目上的轉變，即企業(yè)收益的轉變?yōu)楣煞莼騻鶆?，這在很大程度上可有效規(guī)避因為資金往來而產生的稅收責任，從而為企業(yè)減輕稅負，為企業(yè)的經濟效益增收。
4.靈活而高效地應用稅法環(huán)境
我國的稅費最大的特點是稅法的復雜性和差異性，由于不同類型的企業(yè)之間有著較大的差異，要求納稅人必須科學合理地進行稅收規(guī)劃。我國的各類企業(yè)特別是國有企業(yè)，其稅負有著一定的差異性和關聯性，這就為企業(yè)自身開展稅務規(guī)劃創(chuàng)設了有利條件。另外，在我國稅收優(yōu)惠的條件下，給企業(yè)納稅人提供了廣泛的操作空間，尤其是在當前信息化技術不斷發(fā)展的趨勢下，通過政府的支持可獲得很大的優(yōu)惠。這事實上為所有稅收籌劃工作的發(fā)展提供了極好的機會。在企業(yè)稅收籌劃的具體實踐中，必然會使用到我國一些具體的稅收法律政策，例如我國國家稅務局二十五號公告宣布在2014年的獨資和合伙企業(yè)個人所得稅問題的解決辦法。
5.財務管理是企業(yè)稅收籌劃的基礎
當前，大部分大中型企業(yè)的利潤來源，除了產品貨物的銷售外，在控制成本和增加可用資源等方面越來越多，這個過程中起到決策分析作用的即是財務管理工作。在企業(yè)管理過程中，如何有效控制稅收并降低成本是關鍵，這樣才能確保規(guī)劃稅收管理符合現代企業(yè)發(fā)展的需求。因此，企業(yè)在開展稅收籌劃管理工作的過程中，必須確保財務與會計的可靠性以及財務管理的科學合理性，只有這樣才能提升企業(yè)的財務管理質量。企業(yè)通過構建有效的納稅籌劃制度，相關財務會計人員要對區(qū)域財務進行管理劃分，提升財務管理的質量和標準，并確保相關條件的信息真實可靠，通過這個過程的落實，才能真正提高企業(yè)的管理水平。
三、結束語
綜上所述，現代企業(yè)的管理工作，必須采取有效的措施來重視和加強財務管理，并控制和規(guī)避企業(yè)的財務風險，那么基于財務管理視角的企業(yè)稅收籌劃工作，不僅能有效降低企業(yè)所需要承擔的風險，同時還能有效提升企業(yè)的經營管理水平和質量。另外，在企業(yè)管理中，應結合企業(yè)的實際發(fā)展需求不斷完善管理制度，只有這樣才能不斷提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢，推動企業(yè)的長遠健康發(fā)展。
參考文獻：
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第4篇：稅收籌劃與企業(yè)財務管理范文
關鍵詞：稅收籌劃;財務管理
中圖分類號：F273.4 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198（2007）09-0102-02
1 稅收籌劃的定義、特征及對現代企業(yè)財務管理的意義
(1)稅收籌劃的概念與特征。
稅收籌劃(Tax Planning)，是納稅人在遵守現行稅法及其它法規(guī)的前提下，在稅收法律許可的范圍內，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優(yōu)惠，通過對經營、投資、理財等事項的事先安排和籌劃，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇，從而取得節(jié)約稅收成本，實現企業(yè)價值或股東財富最大化的活動 。
稅收籌劃與避稅相比具有如下特征：
①避稅是通過鉆稅法空子以取得稅收利益，無助于人們的長期資本融通，因為漏洞一旦曝光，投資者可能要陷入困境。稅收籌劃需要較長遠的眼光，至少不短于5年。
②稅收籌劃不僅僅著眼于法律上的思考，更重要的是要著眼于總體的管理決策上。
③納稅人進行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，必然要旁及到與投資決策相關的其他法律法規(guī)；而避稅則不同，瞄準的只是稅法上的漏洞。
④公司對促進公眾利益應負有社會的責任感，稅收籌劃必須符合國家的政策導向，而不能像避稅那樣損公利私。
⑤避稅尤其是偷稅，要承擔政府實施懲罰的風險，懲罰的付出往往大于正常的稅收付出，所以只有稅收籌劃才是可靠的。
⑥納稅人關注著如何賺取利潤，但更關注的是其繳納所得稅后的凈利潤。公司的目標不在于利潤最大化，而在于稅后所得的最大化，稅收籌劃便是為了實現后面這一個目標。
(2)稅收籌劃在現代企業(yè)財務管理中的意義。
①稅收籌劃是實現企業(yè)財務目標的重要手段。
企業(yè)的財務目標是企業(yè)價值最大化，稅收作為企業(yè)的一項支出，其數額大小直接影響稅后利潤的多少，企業(yè)價值的大小。,企業(yè)通過財務、經營、組織、交易事項的安排，在不違反稅法的前提下，選擇最優(yōu)納稅方案，努力使稅負減少，稅后利潤最大，企業(yè)價值最大化。
②稅收籌劃是企業(yè)財務決策的重要內容。
財務決策主要包括籌資決策、投資決策、利潤分配決策三大部分，這些決策都與稅收問題密切相關，稅收籌劃對每項決策都有重要影響。在籌資決策中，不同的籌資方式獲取的資金，其成本的列支方法在稅法上所作的規(guī)定有所不同，是在稅前列支還是在稅后列支直接影響企業(yè)的負擔，企業(yè)必須認真籌劃，選擇最佳的融資方案。在投資決策中，稅收政策不僅影響投資的方式、地區(qū)、行業(yè)，而且對投資收益也有較大-影響，也必須研究稅收籌劃。在利潤決策中，稅收政策不僅影響利潤的分配，而且對累積盈余也有制約作用，同樣需要進行稅收籌劃。可見，稅收因素影響財務決策，稅收籌劃貫穿于財務決策的各個階段，成為企業(yè)財務決策的重要內容，是企業(yè)進行財務決策不可缺少的一環(huán)。
③稅收籌劃是跨國公司開拓境外市場必須研究的重要課題。
隨著改革開放向縱深發(fā)展，企業(yè)的國際交流日益擴大，生產經營者的跨國經營活動日益增加。企業(yè)向國外投資時，是去日本投資還是去荷蘭投資，或者干脆在本國投資，是設立海外子公司還是設立海外分公司，稅負的差異很大，企業(yè)必須進行精心的稅收籌劃，才能獲取最大的效益。
2 稅收籌劃在現代企業(yè)財務管理中的主要應用
企業(yè)稅收籌劃與現代企業(yè)財務管理有著密切的聯系，主要表現在：①企業(yè)的行為要受市場經濟環(huán)境的影響，更要受企業(yè)財務管理體制的影響。②稅收籌劃離不開企業(yè)財務會計和稅務會計的基礎，而且稅務會計目標內涵之一是要服務于現代企業(yè)的財務管理目標?？梢姡髽I(yè)稅收籌劃與現代企業(yè)財務管理是相互聯系、相互影響的關系。稅收籌劃在現代企業(yè)財務管理中的應用主要體現在以下幾個方面：
(1)稅收籌劃與現代企業(yè)財務管理目標。
財務管理目標是指財務管理工作要達到的目的，它是財務管理工作的起始條件和行動指南，也是財務理論和方法體系賴以建立的基礎?？梢姡攧展芾砟繕司褪瞧髽I(yè)基于社會經濟環(huán)境的約束與自身價值判斷而推動資本價值運動所欲達成的目的，它規(guī)定著企業(yè)理財行為的空間與時間軌跡，是企業(yè)生存和發(fā)展總體目標的有機組成部分。 財務管理目標具有多變性，它受制于當時的政治、經濟環(huán)境，從某種意義上說，它是環(huán)境的產物。綜觀國際國內財務理論叢林，財務管理目標多種多樣，主要有“企業(yè)經濟增加值最大化”、“利潤最大化”、“股東財富最大化”、“資本配置最優(yōu)化”、“企業(yè)價值最大化”等。稅收籌劃的目標應該包括減輕自身負擔以獲取經濟利益最大化、獲取資金時間價值、實現涉稅零風險、提高自身經濟利益以及維護主體合法權益，而其中減輕自身負擔以獲取經濟利益最大化是其中最本質最核心的部分。稅收籌劃是一種理財活動，也是一種策劃活動。
在稅收籌劃中，一切選擇和安排都是圍繞著企業(yè)的財務管理目標來進行的，兩者的終極目標是一致的。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業(yè)財務管理的范疇，它的目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的。也就是說，在籌劃納稅方案時，不能一味追求納稅負擔和成本的減少，因為稅負的減少并不一定會增加股東財富，同時那樣有可能忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須符合財務管理的目標。稅收籌劃既受財務管理目標的約束，其本身反過來又對財務管理目標產生影響。
(2)稅收籌劃與現代企業(yè)財務管理對象。
財務管理的對象是資金的循環(huán)與周轉。如同人體的血液，只有不斷地流動才能保持人的健康一樣，資金只有在企業(yè)里不斷循環(huán)周轉，才能實現企業(yè)的增值。
企業(yè)的應納稅金不像對營業(yè)性債務的本息支付或對所有者的股利分派那樣具有較大的彈性，它對企業(yè)的現金流量表現出一種“剛性”約束。稅法對企業(yè)的要求就是要企業(yè)履行納稅義務，及時足額地繳納稅金。如果企業(yè)因現金拮據而不能按期足額支付稅款，對企業(yè)的市場信譽、形象以及長遠利益都有極大的損害，而且還有可能受到法律的制裁。因此，作為財務管理工作者必須充分認識到稅金是企業(yè)現金流量的重要組成部分，并且具有強制性和剛性，在進行現金流量的預測時，必須充分考慮這一部分的影響。因而，企業(yè)的稅收籌劃應以稅收法規(guī)為導向，對企業(yè)財務活動中的納稅問題進行籌劃，以保證企業(yè)資金正常運轉。
(3)稅收籌劃與現代企業(yè)財務管理職能。
財務管理職能包括財務計劃、財務決策和財務控制。稅收籌劃是財務決策的重要組成部分。財務決策系統(tǒng)由五個基本要素組成：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法、決策的結果。稅收籌劃作為財務決策的重要組成部分，它對此五要素均相應提出了要求：它要求上至董事長，下至一般的財務工作者都要樹立稅收籌劃的觀念；決策時不可忽視籌資、投資和分配過程中的納稅問題；決策時需要提供納稅信息；稅收籌劃同樣離不開財務決策常用的方法和手段，如定量和定性分析等；籌劃的結果同樣要用來指導人們的納稅行為。總之，稅收籌劃是企業(yè)財務決策的重要組成部分，納稅因素影響財務決策，稅收籌劃是企業(yè)進行財務決策不可缺少的一環(huán)。通過納稅籌劃可以實現財務決策的最終目標。同時，我們也要認識到稅收籌劃的實質就是對納稅進行事先的計劃，稅收籌劃落到實處離不開控制?？梢?，稅收籌劃與財務管理職能密不可分。
(4)稅收籌劃與現代企業(yè)財務管理內容。
籌資、投資、經營和股利分配是財務管理的四大內容。稅收籌劃對財務管理的四大內容都有重要影響。例如，在籌資中，由于不同的籌資方式獲取的資金成本的列支方法在稅法中所作的規(guī)定有所不同，是在稅前列支，還是稅后列支直接影響企業(yè)的負擔，企業(yè)必須加以認真籌劃，選擇有利的融資方案。又如，投資者在進行新的投資時，基于節(jié)稅和投資凈收益最大化的目的，可以從投資地點、投資行業(yè)、投資方式等幾個方面進行優(yōu)化選擇。此外，稅收政策對利潤的分配，以及累積盈余也有制約作用，同樣需要稅收籌劃；企業(yè)經營活動中稅收籌劃的空間更大?？偠灾?，稅收籌劃貫穿于財務管理的各個過程，融于財務管理的各內容之中。
(5)稅收籌劃與現代企業(yè)財務管理環(huán)境。
企業(yè)的理財過程是一個開放系統(tǒng)，它與各方面發(fā)生千絲萬縷的關系，該系統(tǒng)以外的各種因素都對財務活動產生重大影響。這種影響表現在：①為財務管理活動順利地進行提供便利和機遇，如提供有效地籌資對象和有利的投資項目；②對財務管理活動提出制約和挑戰(zhàn)，如規(guī)定成本開支范圍、緊縮銀根和增加稅負等。理財環(huán)境是公司財務管理賴以生存的土壤，是公司開展財務活動的舞臺。只有弄清公司財務管理所處環(huán)境的現狀和發(fā)展趨勢，才能把握開展財務活動的有利條件和不利條件，為公司財務決策提供充分可靠的依據，提出相應的戰(zhàn)略措施，提高財務工作者對環(huán)境的適應能力、應變能力和應用能力，以便更好地實現財務目標。影響企業(yè)財務管理的環(huán)境因素包括政治、法律、文化、經濟等方面的內容，企業(yè)的稅收籌劃作為財務管理的組成部分同樣受到這些環(huán)境的影響。而稅收籌劃直接影響企業(yè)的現金流量，繼而影響企業(yè)的價值。
參考文獻
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第5篇：稅收籌劃與企業(yè)財務管理范文
稅收籌劃作為企業(yè)財務管理的重要組成部分，在企業(yè)的生存和發(fā)展中日益受到重視。企業(yè)財務管理與稅收籌劃是相互聯系、相互影響的。
首先，財務管理中的各種決策都是同稅收問題密切相關的，通過稅收籌劃可以使企業(yè)合法節(jié)約稅款支出，為企業(yè)獲得財務效益，提高資金利潤率，使整個企業(yè)的經營、投資行為合理、合法、經營活動良性循環(huán)，從而提高經營管理水平和企業(yè)經濟效益。
其次，稅收籌劃的任何一種應用，都是同企業(yè)的財務管理密切相關的，通過財務策劃，可以充分進行稅收籌劃的可行性分析、收益預測以及成本認定。稅收籌劃方案的認定是以企業(yè)的財務管理為基礎的，通過財務管理手段，才能預計不同的納稅方案，如果運用手段不當，那么就可能會導致稅收籌劃方案的失敗。而且，稅收籌劃方案單單做出來是不行的，還需要有效的執(zhí)行，這就需要財務控制，如果納稅人的生產經營情況發(fā)生變化或者稅收政策出現調整，企業(yè)都必須運用財務手段對稅收籌劃方案做出調整。因此，稅收籌劃方案的有效執(zhí)行是離不開企業(yè)的財務管理的。
二、企業(yè)財務管理進行稅收籌劃需注意的問題
（一）投資、籌資、利潤分配稅收籌劃需注意的問題
財務管理包括財務活動涉及的一切可以用貨幣表現的事項，主要包括投資決策、籌資決策以及利潤分配決策。另外，企業(yè)在出售資產時也可以利用稅收籌劃，減少稅收，這也是企業(yè)財務管理中的一個重要組成部分。
1.投資稅收籌劃應該注意的問題
投資稅收籌劃是指納稅人利用稅法中對投資規(guī)定的有關減免稅政策以及優(yōu)惠政策，設計多種投資方案，實現為企業(yè)節(jié)稅的目的。在稅收籌劃過程中要考慮公司的創(chuàng)立形式以及附屬公司是分公司還是子公司，或者是否將公司設立在稅收優(yōu)惠地區(qū)，這些都是要考慮的。這都是為了節(jié)省稅收，但是企業(yè)投資稅收籌劃要注意一些問題，這樣才能真正實現企業(yè)節(jié)稅的目標。首先，企業(yè)在進行投資稅收籌劃時要考慮成本效益原則，稅收籌劃不僅僅是為企業(yè)節(jié)省稅收，同樣進行稅收籌劃也要企業(yè)支付相關費用，不能僅僅使稅收籌劃方案在理論上可行，更要符合成本效益原則，在稅收籌劃時，不能單純的只考慮節(jié)稅帶來的現金流量，要考慮增量現金流量。企業(yè)往往為了達到節(jié)稅的目的，選擇對企業(yè)并不是最有利的投資方案，這對于企業(yè)的發(fā)展并不會非常有利，也就不能真正實現企業(yè)財務管理的目標。其次，企業(yè)在進行投資時，稅收籌劃自身是存在風險的。企業(yè)能否把握好國家相關的稅收優(yōu)惠政策，是否按照國家稅法的規(guī)定對投資進行納稅，如果不能深刻理解國家相關法律政策，整個稅收籌劃方案很可能是失敗的。因此，企業(yè)在進行投資稅收籌劃的同時也要注意防范稅收籌劃的風險，不要讓企業(yè)陷入兩難境地。2.籌資稅收籌劃應該注意的問題
企業(yè)籌資稅收籌劃，即企業(yè)采用稅收籌劃方法為企業(yè)減少籌資成本的方法。企業(yè)籌資的渠道包括兩大方面，一個是權益融資，一個是負債籌資，無論哪一方面，都要付出一定的資金成本。企業(yè)籌資稅收籌劃的過程中，不能片面的考慮成本的節(jié)約，負債籌資資金成本可以抵稅，但是也要考慮對其它因素的影響，只有稅收籌劃方案帶來的收益大于費用支出時，稅收籌劃方案才是可行的。對于籌資利息支出，在稅收籌劃的過程中也要密切注意國家的相關規(guī)定。對于租賃問題，經營租賃以及融資租賃二者之間要進行權衡，對于企業(yè)不同的角色即出租人或者承租人考慮不同的節(jié)稅方法，這樣才能達到有效減稅的目的。因此，在企業(yè)籌資決策中，不僅要考慮企業(yè)的資金需要量，而且必須考慮企業(yè)的籌資成本，在企業(yè)資本結構的基礎上進行籌資，選擇最佳資本結構方案。
3.企業(yè)收益分配納稅籌劃應該注意的問題
企業(yè)在進行收益分配的過程中，對企業(yè)自身是沒有太大的影響的，關鍵是要注意對投資者的影響，不同稅率地區(qū)對投資者利潤分配的形式要加以區(qū)分，為投資者創(chuàng)造利潤，減少稅收負擔。另一方面，股利發(fā)放形式也影響著股東的收益，發(fā)放現金股利，需要繳納所得稅，發(fā)放股票股利，投資者可以獲得增值收益。因此，在收益分配的過程中也要注意各種形式的選擇，為投資者減少稅負，確保企業(yè)財務管理目標的實現。
（二）資本運營稅收籌劃需要注意的問題
財務管理的各個活動都是通過資產的運營展開循環(huán)的，因此，在展開資本運營的過程中，要注意為企業(yè)節(jié)稅。在資本運營的過程中可以通過會計政策的選擇為企業(yè)節(jié)稅。例如，在營業(yè)現金流量中，固定資產可以抵稅，而且不同的折舊方法納稅是不同的。存貨也有多種計價方法，選擇不同的計價方法對企業(yè)的利潤有著直接的影響。而且企業(yè)在出售資產時，按照規(guī)定是需要繳納流轉稅以及所得稅的，但是如果企業(yè)出售資本時，就可以獲得稅收優(yōu)化，企業(yè)在資本運營的過程中不僅僅可以運用會計政策進行節(jié)稅，也可以通過將某些出售資產的行為轉變?yōu)槌鍪圪Y本的行為，從而減輕稅收負擔。但是企業(yè)在資本運營稅收籌劃的過程中是面臨著稅收籌劃風險的，企業(yè)要密切關注這一點，如果企業(yè)處理不當，就會受到稅收部門的懲罰，稅收罰款也會加重企業(yè)的經濟負擔，而且利用會計政策來進行節(jié)稅的同時，也面臨著不確定性，會計政策雖然是固定的，但是風險是伴隨而來的，如果企業(yè)財務人員對稅收政策不清晰，對具體的經營活動處理不恰當，不會為企業(yè)節(jié)省稅收，相反會為企業(yè)帶來風險。因此，企業(yè)必須合理掌握好會計政策以及資本以及資產的靈活運用，最大限度的為企業(yè)創(chuàng)造收益，實現稅后收益最大化。
由于稅收籌劃是實現企業(yè)整體利益最大化的方法與手段之一，所以要將其放在整體經營決策中加以統(tǒng)籌考慮，始終圍繞企業(yè)財務管理目標來進行，并結合企業(yè)特定的經濟環(huán)境、經營目的來選擇。對待稅收籌劃的正確態(tài)度即以企業(yè)的整體利益為出發(fā)點，選擇可能使稅負并非最輕，但卻使企業(yè)稅后利益最大化的方案。
參考文獻：
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［3］金梅.企業(yè)納稅籌劃管理淺談[J].管理科學，2008，（03）.
第6篇：稅收籌劃與企業(yè)財務管理范文
關鍵詞：稅收籌劃；現代企業(yè)；財務管理；新理念
一、現代企業(yè)稅收籌劃的原則
企業(yè)稅收籌劃不僅是一種“節(jié)稅”行為，也是現代企業(yè)財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業(yè)財務管理的范疇，其目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此，為充分發(fā)揮稅收籌劃在現代企業(yè)財務管理中的作用，促進現代企業(yè)財務管理目標的實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：
（一）合法性原則。合法性原則要求企業(yè)在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。具體表現在：（1）企業(yè)開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規(guī)定，逃避稅收負擔；（2）企業(yè)稅收籌劃不能違背國家財務會計法規(guī)及其他經濟法規(guī)；（3）企業(yè)稅收籌劃必須密切關注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。企業(yè)稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更，企業(yè)財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。
（二）服務于財務決策過程的原則。企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經營的安排來實現，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)財務決策，必須服務于企業(yè)的財務決策。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業(yè)作出錯誤的財務決策。例如，稅法規(guī)定企業(yè)出口的產品可以享受退稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)選擇開放式的出口經營策略，必然為企業(yè)帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業(yè)產品的吸納能力和企業(yè)產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業(yè)作出錯誤甚至是致命的營銷決策。
（三）服從于財務管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業(yè)實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節(jié)約。要進一步考慮的是，作為企業(yè)財務管理的一個子系統(tǒng)，稅收籌劃應始終圍繞企業(yè)財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規(guī)定企業(yè)負債利息允許在企業(yè)所得稅前扣除，因而負債融資對企業(yè)具有節(jié)稅的財務杠桿效應，有利于降低企業(yè)的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業(yè)的財務風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現出負的杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業(yè)進行稅收籌劃時，如不考慮企業(yè)財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。
（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業(yè)稅收籌劃必須著眼于企業(yè)整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業(yè)的稅收籌劃不是企業(yè)稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業(yè)未來的稅收負擔，這就要求企業(yè)財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。
（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅收籌劃時，必須在國家和企業(yè)稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業(yè)的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔，才能實現稅收籌劃的目的。如果企業(yè)的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業(yè)的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。
二、現代企業(yè)實現稅收籌劃的可行性
（一）稅收理念的改變?yōu)槠髽I(yè)稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經濟時代，人們把稅收看作企業(yè)對國家應有的貢獻，側重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業(yè)在依法納稅過程中的合法權利，企業(yè)只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發(fā)展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業(yè)財務管理者開始認識到稅收在現代企業(yè)財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業(yè)稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。
（二）稅收差別待遇為企業(yè)稅收籌劃開拓了空間?，F代企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業(yè)稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業(yè)進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業(yè)政策、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規(guī)定了不同經濟行為的稅收差別待遇，即規(guī)定了不同經濟行為的稅種差別、稅率差別和優(yōu)惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業(yè)進行稅收籌劃作了肯定，企業(yè)進行稅收籌劃的空間業(yè)已形成。
第7篇：稅收籌劃與企業(yè)財務管理范文
關鍵詞：企業(yè)稅收；籌劃財務；財務管理；新理念
Abstract:Themodernbusinessfinancemanagementisinamodernbusinessmanagementsystem''''svaluemanagementsystemmanagementsystem,seepstoenterprise''''seachdomain,eachlink.Thetaxrevenueasthemodernbusinessfinancemanagement''''simportanteconomicenvironmentessentialfactorandthemodernbusinessfinancedecision-making''''svariable,totheconsummationbusinessfinancecontrolsystem,achievesthebusinessfinancemanagementgoaltobeveryimportant.Therefore,embarksfromthetaxrevenuetothebusinesseconomicdevelopment''''sinfluence,intheresearchmodernbusinessfinancemanagementrealizesthetaxrevenuepreparationtohavewidespreadandtheprofoundsignificance.
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一、現代企業(yè)稅收籌劃的原則
企業(yè)稅收籌劃不僅是一種“節(jié)稅”行為，也是現代企業(yè)財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業(yè)財務管理的范疇，其目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此，為充分發(fā)揮稅收籌劃在現代企業(yè)財務管理中的作用，促進現代企業(yè)財務管理目標的實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：
（一）合法性原則。合法性原則要求企業(yè)在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。具體表現在：（1）企業(yè)開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規(guī)定，逃避稅收負擔；（2）企業(yè)稅收籌劃不能違背國家財務會計法規(guī)及其他經濟法規(guī)；（3）企業(yè)稅收籌劃必須密切關注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。企業(yè)稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更，企業(yè)財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。
（二）服務于財務決策過程的原則。企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經營的安排來實現，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)財務決策，必須服務于企業(yè)的財務決策。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業(yè)作出錯誤的財務決策。例如，稅法規(guī)定企業(yè)出口的產品可以享受退稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)選擇開放式的出口經營策略，必然為企業(yè)帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業(yè)產品的吸納能力和企業(yè)產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業(yè)作出錯誤甚至是致命的營銷決策。
（三）服從于財務管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業(yè)實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節(jié)約。要進一步考慮的是，作為企業(yè)財務管理的一個子系統(tǒng)，稅收籌劃應始終圍繞企業(yè)財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規(guī)定企業(yè)負債利息允許在企業(yè)所得稅前扣除，因而負債融資對企業(yè)具有節(jié)稅的財務杠桿效應，有利于降低企業(yè)的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業(yè)的財務風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現出負的杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業(yè)進行稅收籌劃時，如不考慮企業(yè)財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。
（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業(yè)稅收籌劃必須著眼于企業(yè)整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業(yè)的稅收籌劃不是企業(yè)稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業(yè)未來的稅收負擔，這就要求企業(yè)財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。
（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業(yè)進行稅收籌劃時，必須在國家和企業(yè)稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業(yè)的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發(fā)生，降低企業(yè)的稅收負擔，才能實現稅收籌劃的目的。如果企業(yè)的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業(yè)的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。
二、現代企業(yè)實現稅收籌劃的可行性
（一）稅收理念的改變?yōu)槠髽I(yè)稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經濟時代，人們把稅收看作企業(yè)對國家應有的貢獻，側重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業(yè)在依法納稅過程中的合法權利，企業(yè)只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發(fā)展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業(yè)財務管理者開始認識到稅收在現代企業(yè)財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定?？梢哉f，目前研究企業(yè)稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。
（二）稅收差別待遇為企業(yè)稅收籌劃開拓了空間。現代企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業(yè)稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業(yè)進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業(yè)政策、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規(guī)定了不同經濟行為的稅收差別待遇，即規(guī)定了不同經濟行為的稅種差別、稅率差別和優(yōu)惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業(yè)進行稅收籌劃作了肯定，企業(yè)進行稅收籌劃的空間業(yè)已形成。
第8篇：稅收籌劃與企業(yè)財務管理范文
【關鍵詞】財務管理 稅收籌劃 相關性
企業(yè)各個環(huán)節(jié)都會涉及到財務管理方面的內容，財務管理是企業(yè)發(fā)展中必不可少的部分。而稅收籌劃作為新興的研究領域直接影響到財務決策與管理效果，對企業(yè)實現資源利用最大化具有巨大的影響。
一、財務管理與稅收籌劃的相關性分析
（一）統(tǒng)一性
我們必須知道稅收籌劃是企業(yè)財務管理中的重要組成部分，也是企業(yè)管理者通過相關部門所提交的稅收信息，充分利用相關理論知識，對銷售對象制定決策的過程。在財務管理中，稅收籌劃的主要作用是負責財務的預算與規(guī)劃，由此可見，稅收籌劃會受到財務管理與規(guī)劃的制約，同時稅收籌劃還必須對財務目標進行服務，對財務管理的目標負責。因此，稅收籌劃與財務管理是統(tǒng)一的，無法與財務管理脫離，稅收籌劃與運行都必須依靠財務管理來支撐。
（二）層次遞進性
稅收籌劃是財務管理行為的一種，也可以理解為理財行為。從專業(yè)的角度理解，稅收籌劃為財務管理與稅務會計之間架構了一座橋梁，因此，稅收籌劃屬于邊緣性學科。從稅收籌劃的研究作用與領域來看，稅收籌劃可以歸類于財務管理的研究領域，直觀來講就是企業(yè)財務管理的一種手段，而稅收籌劃則影響到財務管理的每一個細節(jié)。對稅收籌劃的方案進行設計時，無論是選擇方式還是具體實施的過程都必須將財務管理當做核心，即是財務管理的目標直接影響到稅收籌劃的目標。目前，有關稅收籌劃的研究領域對稅收籌劃的目標提出了幾種觀點，筆者對這些觀點進行分析之后，認為比較合理的觀點是稅收籌劃的目標具有一定層次性，即是制定籌劃方案在實現資源利用最大化這一目標時，還可以實現多元化目標，但是目標與財務管理目標緊密相連，因此，稅收籌劃與財務管理之間具有層次遞進性。
二、稅收籌劃中財務管理基本理念的應用
（一）稅收籌劃的成本效益分析
稅收籌劃屬于經濟活動，稅收籌劃為財務管理服務，其目的也是為企業(yè)爭取最大的利潤空間，同時企業(yè)也需要支出對應的成本。稅收籌劃的組成部分有這些：風險成本、直接成本、機會成本。風險成本是指企業(yè)對籌劃方案沒有科學合理的設計，從而導致稅收籌劃的失敗，稱之為風險成本。直接成本，企業(yè)因減少納稅額而使人力、物力等等產生耗損，直觀來說主要是涉及制定籌劃方案的成本與實施過程所產生的成本。機會成本則指在多種稅收方案中，務必要選出一種方案來實施，這樣便會舍棄其他方案為企業(yè)帶來的經濟效益。
企業(yè)選擇稅收籌劃方案的過程中，要將經濟效益作為選擇基本原則，稅收籌劃方案設計時，一般有這些方面的選擇：第一，通過支付稅務金額，主要咨詢的內容是如何進行稅收籌劃，將稅務設計的方案進行分析，選擇有利于企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃。第二，設置稅收規(guī)劃部門專門負責稅收策劃，目的是組織稅收研究團隊，主要研究內容是如何將企業(yè)資源利用實現最大化，如何降低稅收。企業(yè)面對稅收籌劃方案選擇時，主要對比的內容就是哪種籌劃方案支出的成本較少，哪一種方法的稅收籌劃效率更高。企業(yè)既然設置了專門負責稅收籌劃的部門，那么專職部門就一定要負責，雖然在支出方面要咨詢稅收，但是企業(yè)設定的專門部門對企業(yè)會更加的了解。同時，企業(yè)對專職部門的職工實施統(tǒng)一管理，而這些則是稅收機構說沒有的優(yōu)勢。企業(yè)設立專職部門對稅收籌劃方案進行規(guī)劃，目的是為了更好的節(jié)約稅收金額。由此可見，開展收稅籌劃工作時，必須要考慮到企業(yè)的整體收益與支出之間的關系。
（二）貨幣時間價值與延期納稅
資金運轉的過程中，貨幣會因為時間的增加而逐步獲得增值，而貨幣所增長的價值稱之為貨幣時間價值。制定稅收籌劃方案時可以根據貨幣時間價值來設計，也就是所謂的延期納稅。延期納稅在眾多企業(yè)財務管理中都會涉及到，雖然延期納稅并不能大幅度改變企業(yè)所需繳納的稅額，但是在稅款繳納初期具有非常重要作用，企業(yè)在繳稅初期只需要繳納少量的稅款，然后繼續(xù)等待貨幣價值提升，貨幣價值提升之后企業(yè)才將后部分稅款繳納。因此，稅收籌劃中運用延期納稅可以將繳納稅額總款降低，讓企業(yè)承受的納稅壓力受到一定程度的緩解。
三、結語
稅收籌劃是企業(yè)財務管理工作的重要組成內容，在西方發(fā)達國家稅收籌劃已經成為一門職業(yè)，而且是令人羨慕的職業(yè)，由此可見，發(fā)達國家是非常重視稅收籌劃的。但是，我國稅收籌劃還發(fā)展還不夠成熟，筆者認為企業(yè)要重視財務管理，更加需要重視稅收籌劃，通過稅收籌劃與財務管理相關系的分析，了解兩者之間的關系，才能加以利用，才能最大限度保障企業(yè)的資金能夠最大化利用，促進企業(yè)能夠健康穩(wěn)步的發(fā)展。
參考文獻：
[1]徐丹.淺談稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用[J].當代經
濟，2014，04：56-57.
[2]李蕙.企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].財會
研究，2015，03：47-51.
第9篇：稅收籌劃與企業(yè)財務管理范文
關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；納稅
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
在目前這個現代化經濟社會中，任何企業(yè)在財務管理方面的終極目標都是實現利益最大化。很多企業(yè)為了實現這個目標，都在通過各種方式來不斷改善自身經濟效益。例如最大程度獲取更多收益和最大程度降低各種成本支出。除此之外，稅收也是影響企業(yè)收益高低的重要部分，因此，越來越多的企業(yè)在提高自身經濟效益的同時，并在符合我國稅法規(guī)定的前提下，使用稅收籌劃政策來盡可能降低企業(yè)的成本支出，以此來提高企業(yè)的稅后收益。
一、稅收籌劃在我國企業(yè)財務管理中的重要性
隨著我國市場化經濟的不斷發(fā)展與成熟，越來越多的企業(yè)將更多的研究方向放在稅收籌劃工作中，稅收籌劃逐漸成為了企業(yè)在運營管理中不可缺少的一部分。
（一）稅收籌劃促進財務管理目標的實現
在我國企業(yè)中，財務管理工作的最終目標是以最合理的財政手段來實現成本最低化，從而為企業(yè)帶來更多的經濟效益。其中，通過一定合法的手段來降低企業(yè)稅收負擔是其降低成本的基本方法，企業(yè)應為自身經營、投資、融資活動進行適當的策劃，并篩選出一種最佳方案來實現有效的稅收籌劃目的，從而降低企業(yè)在稅收方面的負擔，促進企業(yè)財務管理目標的快速實現。
（二）稅收籌劃是現代企業(yè)財務決策理的基本手段
目前，我國企業(yè)在財務決策方面主要包括投資決策、利益分配、籌劃決策、經營決策幾個部分，稅收能夠通過各個方面對這些決策產生不同程度的影響，若想成功經營好一個企業(yè)，最基礎的環(huán)節(jié)是了解一定的稅收知識及稅收籌劃知識，不將稅收納入企業(yè)經營范圍之內的行為是不可取的。稅收籌劃工作可以有效穿插在企業(yè)財務決策的任何一個方面，并作為企業(yè)財務決策的基本手段之一。
（三）納稅籌劃可以有效規(guī)避經營風險
一個企業(yè)在運營過程中通常會存在不同種類的風險，例如稅收風險、法律風險、資金風險等等，因此企業(yè)應該通過各種合理手段來達到風險規(guī)避的目的，這已經成為了現代化企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略之一。企業(yè)進行適當的稅收籌劃，可以幫助財務人員更清楚地了解賬目，有助于公司管理工作的進行，從而使企業(yè)在進行稅收籌劃的同時保證法律的符合性，防止因觸犯稅收相關法律而產生不必要的罰款。
二、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的具體應用
（一）稅收籌劃在企業(yè)籌資工作中的應用
企業(yè)稅收籌劃在籌資工作中的應用主要體現在以下兩個部分：直接性籌資和間接性籌資。直接性籌資是企業(yè)通過一系列自身發(fā)出的行為來籌集資金，其中包括向社會發(fā)行股票和債券；間接性籌資是指企業(yè)通過向金融機構提出借款申請或向運營融資發(fā)出租賃。在直接性籌資方式中，債券的發(fā)行成本要略低于股票的發(fā)行成本，且所需支付的股票利息是可以在稅前就進行扣除的，而股票發(fā)行過程中所支付的股票利息是被歸為稅后分配部分。在間接性籌資過程中，若企業(yè)直接向銀行發(fā)出借款請求，借款所產生的利息費用是可以直接納入財務費用中作為稅前扣除部分的。除此之外，企業(yè)還可以采用融資租賃的方式來減少稅收，例如，在企業(yè)的正常運營過程中，可以通過支付一定的租金來減少企業(yè)所獲得的利潤，并將這些例如合理地分配在其他年度中，這樣一來，融資租賃所產生的固定資產計提折舊也可以在稅前進行扣除，以此來實現減輕稅收負擔的效果。
（二）稅收籌劃在企業(yè)財務決策工作中的應用
稅收籌劃在企業(yè)財務決策工作中的應用主要體現在以下兩個部分：固定資產折舊方式的確定及會計核算方式的確定。固定資產的折舊額度是企業(yè)成本的重要構成因素，且企業(yè)所選擇的折舊方式直接影響了每年度固定資產折舊額度的多少，通過目前的制度可以制度，我國固定資產折舊方式分為遞減法、年度總和法等幾個方式，折舊方式之間存在的差異主要是體系在固定資產的使用期限上的，雖然固定資產的折舊總額度是相等的，但是各個納稅階段中的折舊額度是不同的。企業(yè)應結合自身情況， 并考慮稅率類型、稅收優(yōu)惠等多方因素，為自己量身定做一套最合理的折舊方法。
在企業(yè)財務管理過程中可能會碰到以下情況：同種經濟行為可以通過多種不同的方式來進行核算。當出現以上情況時，企業(yè)應考慮多方面因素，篩選一種最合理的核算方式，并衡量該方式的稅負高度，盡可能避免高額稅負方案，來獲取更高的稅收效益。例如某個企業(yè)作為一般納稅人，在進行家具銷售業(yè)務的同時還為消費者提供物流服務，這種銷售行為我們稱之為混合銷售。在混合銷售活動中，其總銷售額度應包括實際銷售額和非應稅物流勞務收入，所以應收取一部分增值稅。在此就涉及到兩種會計核算方式，家具銷售額與物流服務費分開核算或統(tǒng)一核算。若選擇統(tǒng)一核算的方式，就需要加收17%的增值稅，若企業(yè)進行合理的稅收籌劃，將運輸團隊組建成一所獨立的分公司，則可以有效避開17%的高額增值稅，將運輸業(yè)務的稅率巧妙地轉化為3%，為企業(yè)有效地降低了稅負成本。
三、結語
企業(yè)在財務管理過程中，應合理選擇納稅籌劃方案，為企業(yè)減輕一定的稅收負擔。除此之外，企業(yè)還應多了解我國有關稅收方面的相關法規(guī)和政策，以免在稅收籌劃的同時觸犯到相關規(guī)定。只有這樣，才能獲得有效的稅收籌劃效果，為企業(yè)帶來更高的經濟效益。
參考文獻：
[1]全國注冊稅務師職業(yè)資格考試教材編寫組.財務與會計[M].中國稅務出版社，2012.
[2]宋霞.稅收籌劃[M].上海立信會計出版社，2011.
